Gobierno Corporativo

Programa de Capacitacin sobre Gestin de Riesgos Financieros

21 de abril de 2017
Presentacin elaborada con fines informativos, en el marco del
Programa de Educacin Financiera. La Superintendencia de Bancos
no es responsable por los usos que se d o las decisiones que se
tomen, basadas en la informacin contenida, ya que sta no podr
considerarse como asesora u opinin tcnica vinculante. El uso,
reproduccin, edicin, copia, publicacin o distribucin parcial o total,
por cualquier medio, por parte de terceros, deber contar
con autorizacin de la Superintendencia de Bancos.
 Contenido

1 Conceptos Fundamentales

2 reas Clave del Gobierno Corporativo

3 Estndares y Prcticas Internacionales

4 Disposiciones Legales Aplicables

1 Conceptos Fundamentales
 Tema: Conceptos Fundamentales

Se conoce como Problema de Agencia aquellas disfunciones o

conflictos de intereses que se generan fruto de las relaciones
entre los tres distintos niveles de una empresa.

ACCIONISTAS

ALTA GERENCIA CONSEJO DE

ADMINISTRACIN
 Tema: Conceptos Fundamentales

Manifestaciones Tpicas del Problema de Agencia

Accionistas Alta Gerencia CA anula a la

ignoran al CA secuestra a los Alta Gerencia
Accionistas
 Tema: Conceptos Fundamentales

Gobierno Corporativo cobra realce:

Fraudes corporativos
Desarrollo de mercado de capitales
Complejidad en las inversiones

USA: WorldCom Inc., Enron, Global

Crossing, Tyco Internacional, Merck,
HealthSouth, HP, Qwest, Adelphia,
Refco, Peregrine Systems
EUROPA: Parmalat, Ahold, Banesto

TAILANDIA: Alphatec

CHILE: ENERSIS MEXICO: TV AZTECA

 Tema: Conceptos Fundamentales

Qu es Gobierno Corporativo?
1992

El sistema mediante el cual las sociedades son dirigidas y controladas.

2003

La relacin de una compaa con sus accionistas y, de manera ms general, con la sociedad.

Sistema por el cual las sociedades del sector pblico y el sector privado son operadas y
controladas. Principios no vinculantes de gobierno corporativo agrupados en cinco grandes
2004

apartados: (i) Derechos de los Accionistas; (ii) Tratamiento Equitativo de los accionistas; (iii)
Funcin de los grupos de inters social; (iv) Comunicacin y Transparencia informativa; (v) Las
responsabilidades del Directorio.

Un conjunto de relaciones entre la administracin de la empresa, su directorio, sus accionistas y

otros grupos de inters, que provee la estructura mediante la cual los objetivos de la compaa
2006

son establecidos, as como los medios para alcanzar dichos objetivos y monitorear su
desempeo. Ayuda a definir cmo se asigna la autoridad y cmo se toman las decisiones
corporativas.

Conjunto de prcticas que una empresa, pblica o privada, cotizada o no, adopta, implementa,
2010

cumple y revela, que le permiten articular de forma razonablemente eficiente el conjunto de

intereses difusos y muchas veces contrapuestos que defienden las distintas partes interesadas en
la empresa.
 Tema: Conceptos Fundamentales
Elementos mnimos del Gobierno Corporativo
Consejo de Directores y
Administracin Comits
Accionistas
Deber de
lealtad
Comunicacin y
transparencia Deber de
cuidado

Responsabilidad
Sistemas de gestin de
social
riesgos y control interno

Relaciones con autoridades

y otros stakeholders GOBIERNO Apetito de
CORPORATIVO riesgo, RAF y RAS

Gestin de Auditora Interna

conflictos de inters
Reclutamiento y
retribucin de personal
cualificado
 Tema: Conceptos Fundamentales

Importancia del Buen Gobierno Corporativo

Fortaleciendo la Mediante el Un gobierno Promueve la

relacin institucin cumplimiento de las corporativo eficaz utilizacin eficiente
grupo de inters leyes, regulaciones y supervisa la gestin de recursos (dentro
atrayendo el inters expectativas de las responsable de los de la institucin y de
instituciones en las
de los inversores. activos de la la economa
que opera o ejerce
influencia.
institucin. externa).
Confianza en Satisfaccin de Supervisin y Estabilidad
los las expectativas rendicin de econmica y
inversionistas de la institucin cuentas financiera

El gobierno corporativo efectivo es crtico para un correcto

funcionamiento del sector bancario y la economa en su conjunto. Influye
en el clima de negocios de la economa como un todo; lo que a su vez
impacta en el proceso de crecimiento econmico de un pas.
2 reas Clave del Gobierno Corporativo
 Tema: reas Clave del Gobierno Corporativo

Derecho y trato
equitativo de los
Organizacin y accionistas
funcionamiento Comunicacin
del Consejo y la y transparencia
Alta Gerencia

Control interno y Conflictos de

administracin de inters
riesgos

Generacin de Valor
Agregado
3 Estndares y Prcticas Internacionales
Evolucin de Estndares de Gobierno Corporativo

1992
Informe sobre Aspectos Financieros del Gobierno Corporativo en Reino Unido

1992
Establece los componentes del control interno

2002
Nace en Estados Unidos como respuesta a escndalos corporativos

2004 y 2015
Compendio integral de Principios para las mejores prcticas de gobierno
corporativo en las sociedades

2006 Mejora del Gobierno Corporativo en organizaciones bancarias

2010 Principios para la mejora de Gobierno Corporativo
2012 Principios Bsicos para una Supervisin Bancaria Eficaz
2015 Principios de Gobierno Corporativo para Bancos
 Estndares de Gobierno Corporativo - COSO

El estndar COSO es el marco que integra las principales

directivas sobre control interno, gestin de riesgo empresarial y
disuasin del fraude.

COSO I: Marco Integrado de Control Interno (1992 2013)

Adoptado por el sector pblico y privado a nivel internacional, se ha convertido

en el estndar de referencia en todo lo que concierne al Control Interno.
Define el control interno como un proceso efectuado por el consejo de
administracin, la direccin y el resto del personal de una entidad, diseado con
el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la
consecucin de tres objetivos:
Eficacia y eficiencia de las operaciones
Fiabilidad de la informacin financiera y
Cumplimiento de las leyes y normas aplicables
Estndares de Gobierno Corporativo - COSO

COSO I: Marco Integrado de Control Interno (1992 2013)

 Estndares de Gobierno Corporativo - COSO

COSO II: Marco Integrado de Gestin del Riesgo

Empresarial (2004)
No sustituye al Informe COSO I, ambos son conceptualmente compatibles. Coso
II ampla el concepto de control interno y lo incorpora a la gestin de riesgos,
yendo ms all de la intencin de reducir riesgos, para enfocarse en la gestin de
los mismos, implicando necesariamente a todo el personal, incluidos los
directores y administradores.
Amplia la estructura del estndar a 8 componentes alineados con 4 objetivos,
considerando las actividades en todos los niveles de la organizacin:

Ambiente de control Respuesta a los riesgos

Establecimiento de objetivos Actividades de control
Identificacin de eventos Informacin y comunicacin
Evaluacin de riesgos Supervisin
 Estndares de Gobierno Corporativo - OECD

1999 2004 septiembre 2015

Compendio integral de Principios para las mejores prcticas de
gobierno corporativo en las sociedades

Los Principios han sido adoptados por el FSB como una de las 12 normas
fundamentales para garantizar sistemas financieros sanos.
Representan una gua para evaluar y perfeccionar los marcos legales,
institucionales y regulatorios aplicables al gobierno corporativo y provee
orientacin a los mercados de valores y dems partes que intervienen en el
proceso de desarrollo sobre un modelo de buen gobierno.
Contribuye al desarrollo de la cultura de valores en el mbito del
comportamiento profesional y tico.
 Estndares de Gobierno Corporativo - OECD

Enfoque de los lineamientos generales de gobierno corporativo

Intereses Se alinean
(accionistas administracin (Valor sustentable)
stakeholders)
Responsabilidades Se definen y distribuyen
(Accionistas- Administracin) (accountability)

Conflictos Se identifican, se dan a conocer, se les

(Accionistas Administracin) da seguimiento y se resuelven
 Estndares de Gobierno Corporativo -
Comit de Basilea

Orientar a los bancos (y otras Orientar al ente supervisor en la

entidades supervisadas) en la evaluacin de la estructura de
mejora de su gobierno gobierno corporativo de las
corporativo. entidades supervisadas.

Principios de Gobierno Corporativo para Bancos (junio 2015)

Principios Bsicos para una Supervisin Bancaria Eficaz (2012)
PB14 Gobierno Corporativo
Estndares de Gobierno Corporativo -
Comit de Basilea

Conocimiento de la
Responsabilidad estructura del Grupo
Estructura marco de gobierno
Composicin claro
Alta Direccin

transparencia
Divulgacin y
Eficiencia Transparencia con sus
13 accionistas y grupos de
Alineacin con la inters
PRINCIPIOS
estrategia y objetivos
Divulgacin de
informacin
Identificacin,
Consistente con: monitoreo y control
Estrategia y de riesgos
objetivos
Cumplimiento
Asuncin prudente
de riesgos Auditora interna
 Estructura de Gobierno Corporativo

CONSEJO Responsabilidades
Funciones Captulos II
POLTICAS
Capacidad e Idoneidad - IV
Captulos II
COMITES
y VIII
Organizacin y composicin
Captulo V APOYO GESTION Y
CONTROL

GERENTE GENERAL
IMPLEMENTACION Captulo II
Auditora
Interna
Captulo VII
GERENTES GERENTES GERENTES
IMPLEMENTACIN IMPLEMENTACIN IMPLEMENTACIN

Gestin de Riesgos Cumplimiento

Reglamento Administracin Captulo VII
Integral de Riesgos Control Interno
Transparencia y Captulo VI
Grupos Financieros
Captulos IX y X
 Prctica internacional
Finlandia
Alemania Securities Market Association, 2010
German Corporate Governance Code, 2002 Noruega
Reino Unido Norwegian Corporate Governance Code, 2012
The Combined code on corporate governance, Suecia
Cadbury Committee, 1992 Swedish Corporate Governance Board, 2010
Italia
Cdigo de Preda Committee for the Corporate Japn
Governance of Listed Companies, 1999 Tokyo Stock Exchange, 2009
Espaa China
Informe Aldama de Espaa, 2003 China Securities Regulatory Commission,
2004
Canad
Corporate Governance Guideline, 2003 Australia
EE.UU. - The Business Roundtable Sudfrica ASX Corporate Governance
Principles of Corporate Gobernance, 2002 King Report, 1994 Council, 2007
Actualizados en 2005, 2010 y 2012 actualizado en 2002 y 2009
Mxico
Cdigo de Mejores Prcticas Corporativas,
1999
Consejo Coordinador Empresarial 2010
Brasil
Code of Best Practices of Corporate Governance
IBGC,1999
Centroamrica Actualizado en 2004
Costa Rica, Honduras, El Salvador, Colombia
Panam y RD Cdigo Pas
Reglamentos y normas prudenciales Per
emitidos por las Superintendencias Principios de buen Gobierno para las
de Bancos de cada pas. sociedades peruanas, 2013
Bolivia, Colombia, Ecuador, Per y Venezuela
Lineamientos para un Cdigo Andino (LCAGC), 2005
Prctica regional
El Salvador
Normas de Gobierno Corporativo para las
entidades financieras
2013
Honduras
Reglamento de Gobierno Corporativo
para las instituciones supervisadas
2005
Costa Rica
Reglamento de Gobierno Corporativo
2009

Panam
Disposiciones sobre Gobierno Corporativo
Acuerdo 005-2011

Repblica Dominicana
Reglamento sobre Gobierno Corporativo
2007
4 Disposiciones Legales Aplicables
 Disposiciones vigentes en Guatemala

Cdigo de Comercio, Decreto 2-70

Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto 19-2002

Reglamento de Gobierno Corporativo, Res. JM-62-2016

 Cdigo de Comercio

Libro I, Ttulo I, Captulo II

Sociedades Mercantiles

Artculo 30. Responsabilidad de los Socios

Artculo 38. Derechos de los Socios
Artculo 39. Prohibiciones a los Socios
Artculo 44. Administracin
Artculo 45. Nombramiento de Administradores
Artculo 47. Facultades de los Administradores
Artculo 52. Responsabilidad de los Administradores
Artculo 53. Libros de Actas
Artculo 55. Rendicin de Cuentas
Artculo 57. Actos Excedindose de Facultades
 Cdigo de Comercio

Cdigo de Comercio, Decreto 2-70

Libro I, Ttulo I, Captulo VI
De la Sociedad Annima

Artculos 132 a 161. De las Asambleas Generales

Artculo 165. Voto de los Administradores
Artculo 167. Resoluciones del Consejo
Artculo 169. Inters del Administrador
Artculo 170. Beneficios Ajenos a los Negocios Sociales
Artculo 175. Mnimo de Accionistas que pueden Entablar Accin
Artculo 182. Facultades de los Gerentes
Artculo 183. Solidaridad de Administradores y Gerente
Artculo 185. Designacin (contadores, auditores o comisarios)
Artculo 186. Derecho de nombrar Auditor
Artculo 187. Procedimiento para elegir o remover
Artculo 193. Prohibiciones si tuvieran inters
 Ley de Bancos y Grupos Financieros

Artculo 57. Control interno. Los bancos y las empresas que integran grupos
financieros deben mantener un sistema de control interno adecuado a la
naturaleza y escala de sus negocios, que incluya disposiciones claras y definidas
para la delegacin de autoridad y responsabilidad, separacin de funciones,
desembolso de sus fondos, la contabilizacin de sus operaciones, salvaguarda de
sus activos, y una apropiada auditora interna y externa independiente, as como
una unidad administrativa responsable de velar porque el personal cumpla estos
controles y las leyes y disposiciones aplicables.

La Junta Monetaria, a propuesta de la Superintendencia de Bancos establecer,

mediante normas de general aplicacin, requisitos mnimos que los bancos
deben cumplir con relacin a las materias contenidas en los dos artculos
anteriores y en el presente.
 Reglamento de Gobierno Corporativo
Captulo I : Disposiciones Generales

Artculo 1. Objeto

Este reglamento tiene por objeto regular los aspectos mnimos que deben
observar los bancos, las sociedades financieras, las entidades fuera de plaza
o entidades off shore autorizadas por la Junta Monetaria para operar en
Guatemala, las empresas especializadas en servicios financieros que
formen parte de un grupo financiero y las empresas controladoras de
grupos financieros, con relacin a la adopcin de las mejores prcticas de
gobierno corporativo, como un fundamento esencial de los procesos
integrales de administracin de riesgos, as como de un efectivo sistema de
control interno.
 Captulo I
Disposiciones Generales
Personasdeindividuales
Conjunto o jurdicas,
normas y polticas que
Institucin o instituciones distintas
Bancos,
regulan a las
los
sociedades
accionistas,
relaciones financieras,
quelos
entre por su
Conjunto
entidadeselde
interrelacin
accionistas, reglas
fueraconde
Consejo laydecontroles
plaza
institucin que
o entidades
tienen
Administracin,
Aquella situacin en la que la toma de
gobiernan
los gerentes
inters
off shore layautorizadas
en estructura
otros
ella grupos
o pueden organizacional
de
por inters,
influir
la JMen y
que
para
sus
decisin y juicio profesional de un
operativa
proporcionande en
actividades,
operar una institucin,
latales
estructura
Guatemala,
como los incluyendo
aempresas
travs de la
gerentes,
miembro de la institucin podra estar
cualfuncionarios
mecanismosse establecen
especializadas de reporte los objetivos
y funciones
eny servicios
empleados dedelala
financierosde
influenciada por un inters o beneficio
institucin,
administracin los de
institucin,
que formen medios
partepara
riesgos,
clientes, de alcanzarlos
grupo y
cumplimiento
competidores,
un
Grupos de inters personal
elfinanciero
mecanismo
o de otra
para
persona
su
o
monitoreo,
grupo.
as
y auditora
proveedores, y empresas interna.
acreedores controladoras
y rganos
como ladedelegacin
encargados grupos lade autoridadyy
definancieros
regulacin
responsabilidad supervisin.
dentro de la organizacin.

Gobierno Corporativo

Artculo 2. Conflicto de inters

Definiciones

Sistema de control interno

 Captulo II
Implementacin del Gobierno Corporativo
Artculo 3. Polticas y procedimientos de gobierno corporativo
Las instituciones debern establecer e implementar polticas y
procedimientos para asegurar un adecuado gobierno corporativo, en
concordancia con la estrategia de negocio de la institucin, considerando la
naturaleza, complejidad y volumen de las operaciones que realiza.

Polticas y procedimientos (como mnimo):

Aprobacin, control y revelacin de operaciones con personas vinculadas.

Conflictos de inters (Art. 6)

Perfiles del gerente general, y funcionarios que reportan a ste, del auditor interno; y sucesin de
cargos.

Remuneracin y evaluacin del desempeo del gerente general y gerentes que defina el Consejo.

Relacin con clientes.

Relacin con proveedores.

Aplicacin de procedimientos administrativos de correccin y sancin para gerente general y

funcionarios que reportan a ste, con causales de remocin.
 Captulo II
Implementacin del Gobierno Corporativo
Artculo 4. Responsabilidad del Consejo de Administracin
El Consejo, o quien haga sus veces, velar porque se implemente y se
mantenga en funcionamiento el sistema de control interno y un gobierno
corporativo adecuado.
El Consejo debe cumplir (como mnimo):
Aprobacin y revisin peridica de la Conocer reportes remitidos por comits
estrategia general de negocio, planes de de apoyo.
accin, presupuesto, sistema de control
interno y polticas relacionadas con la
Evaluar desempeo de los gerentes.
administracin integral de riesgos y
gobierno corporativo.
Aprobar operaciones que las instituciones
Aprobar manual gobierno corporativo realicen con miembros del Consejo,
(Art. 23). accionistas participacin 5% capital
pagado, o con personas vinculadas.
Aprobar y revisar estructura
organizacional (lneas y responsabilidad) Aprobar operaciones de carcter
estratgico o comprometan disposicin de
Proponer poltica de remuneracin activos de la institucin.
miembros Consejo para aprobacin de
asamblea general de accionistas. Velar porque autoridades y funcionarios
mantengan comunicacin efectiva y
Velar por relaciones con grupos de inters Aprobar plan anual de trabajo de transparente con la SIB
auditoria interna.
Velar por derechos de accionistas
 Captulo II
Implementacin del Gobierno Corporativo
Artculo 5. Responsabilidad de los gerentes
El gerente general y funcionarios que le reporten, debern desarrollar sus
funciones de acuerdo a polticas y procedimientos de gobierno corporativo
y directrices emitidas por el Consejo, fomentar una cultura organizacional
de administracin de riesgos y ejecutar los actos de gestin y control
necesarios para la consecucin de los objetivos de la institucin.

Artculo 6. Poltica sobre conflictos de inters

Debern contar con una poltica orientada a proteger los intereses globales
de la institucin y del grupo financiero en su caso, que permita identificar
los conflictos de inters, impedirlos y gestionarlos, observando las
disposiciones legales y reglamentarias aplicables.
 Captulo III
Organizacin y Funcionamiento del Consejo
de Administracin

Artculo 7. Reglamento interno del Artculo 8. Funcionamiento del

Consejo de Administracin Consejo

Deber contar con un reglamento Reunirse con la periodicidad

interno, aprobado por la asamblea
general de accionistas, que regule su
funcionamiento, toma de decisiones,
causas de cese y dimisin, forma y
frecuencia de reuniones; as como, los
derechos y deberes de sus miembros,
sin perjuicio de las responsabilidades
que le imponen las leyes, reglamentos
y otras disposiciones aplicables.
necesaria para desempear de
manera eficaz sus funciones y cumplir
sus responsabilidades.
Debe contar con por lo menos un
director, sin funciones ejecutivas,
participacin accionaria o parentesco
con accionistas.
Hacer constar en acta las
resoluciones, acuerdos y asuntos
tratados en sesiones.
 Captulo IV
Capacidad del Consejo de Administracin
Artculo 9. Conocimientos y
experiencia del Consejo
Como rgano colegiado, deber poseer
conocimientos y experiencia en el
negocio bancario y financiero, as como
en la administracin de riesgos
financieros, que asegure una adecuada
gestin de la institucin y el
cumplimiento de la estrategia de
negocio.
Artculo 10. Programa de
actualizacin para los miembros del
Consejo
Deber implementar un programa de
formacin permanente para sus
miembros sobre materias de inters
para el ejercicio de sus funciones y
desarrollo de otras reas de
conocimiento.
 Captulo V
Comits del Consejo de Administracin

Comits de Apoyo Comits especializados de apoyo adicionales a los

11
al Consejo establecidos en reglamentos, instituidos en
Artculos

funcin del tamao y complejidad

Encargado de implementar polticas y
12 Comit de Auditora procedimientos de gobierno corporativo, de
control interno y auditora interna y externa
Permitida participacin de uno o ms integrantes
Comits de Auditora del CA de una institucin en el CA de otras
13 empresas grupos instituciones del mismo grupo
financieros
Captulo VI
Control Interno

Ambiente de control 01

Cultura organizacional de
a)
principios y valores Artculo 14.
Disposiciones claras
b)
Elementos del sistema
funciones y responsabilidades
de control interno
Planes operativos conforme a 02
plan estratgico Se debe implementar un
Procedimientos para sistema de control interno
03
administracin integral riesgos considerando la naturaleza y
Actividades de control (polticas,
volumen de las operaciones
procedimientos y sistemas) 04 que se realizan.

Sistemas de contabilidad,
informacin y comunicacin 05

Monitoreo y evaluacin
permanente del sistema de 06
control interno
 Captulo VII
Auditora Interna
Evaluacin anual de polticas y procedimientos: Artculo 16.
Gobierno Corp, Control interno, Manual GC Funciones
Auditora
Artculo 15. Evaluacin anual de la eficacia de los
Interna
procesos de gestin integral de riesgos
Auditora Interna
Evaluacin del proceso de suficiencia
Actividad
capital en relacin exposicin al riesgo
independiente y
objetiva, examina
Verificar cumplimiento de polticas y
sistemticamente
procedimientos aprobados Consejo
la efectividad de la
admon integral de Validar integridad de los sistemas
riesgos, el control de informacin de la institucin
interno y gobierno
corporativo Revisar confiabilidad, integridad y oportunidad
de registros contables y reportes financieros

Informar inmediatamente cualquier

deficiencia o irregularidad

Otras que le sean asignadas por el

Consejo o el Comit de Auditora
 Captulo VII
Auditora Interna
Unidad de Cumplimiento de grupos financieros
Estar permitido queunoo msintegrantesdelaUnidad
pertenezcan alasUnidadesdeCumplimentodeotras
institucionesdelmismo grupo.
Unidad Administrativa de Cumplimiento
UAC segnArt 57 delaLeydeBancos yGrupos
FinancierosdependerdelComit deAuditora
Plan anual de trabajo 17
Queconsidere losriesgosalosque
estexpuesta lainstitucin,
evaluado por elComit de
Auditora
22 Auditora interna de grupos financieros
Estar permitido quelapersona responsable delaauditora
internadeunainstitucin seadesignadacomo
responsable delaauditorainternadeotras instituciones
delmismo grupo
21 20 Responsable de la auditora interna
Deberserpersona solvente, honorable,
licenciaturareacontable y auditora,con
conocimientos yexperienciaenlasactividades
delainstitucin ysusriesgos
18 19 Informes auditora interna
Informes escritos delosresultados
finalesdecadaauditoriao
parcialesencasos especiales.
Artculos
 Captulo VIII
Manual de Gobierno Corporativo
Artculo 23

Deben elaborar un manual escrito de Nuevas instituciones autorizadas

gobierno corporativo.
Debe contener la estructura de gobierno
para gestin del negocio, polticas y
procedimientos (Art.3), mecanismos y
medios de control para verificar
cumplimiento.
deben remitir copia del manual a la SIB
antes de inicio de operaciones.
Instituciones a incorporarse a grupo
financiero deben remitir el manual
durante 30 das hbiles posteriores a
autorizacin.

Grupos financieros podrn elaborar un

Debe ser divulgado a los distintos niveles
nico manual de gobierno corporativo
de la organizacin, conocerse objetivos e
para las instituciones que integran el
incidencia laboral.
grupo.
El Consejo de Administracin conocer y
El manual nico debe ser aprobado
resolver propuestas de actualizacin
por cada Consejo de Administracin
del manual, las cuales deben ser
de las instituciones del grupo.
comunicadas a la SIB dentro de
siguientes 10 das hbiles.
 Captulo IX
Transparencia
Artculo 24. Del informe anual de
gobierno corporativo
El Consejo debe aprobar un informe
anual de gobierno corporativo.
Debe incluir explicacin detallada de la
estructura de gobierno de la institucin
y de su funcionamiento.
Debe remitirse a la SIB a ms tardar el
31 de marzo del ao siguiente y
publicado en el sitio web a ms tardar 5
das despus de su envo a la SIB.
Para grupos financieros puede
elaborarse un nico informe.
Artculo 25. Informacin en el sitio
web
Deben mantener vnculo directo al
apartado Gobierno Corporativo en
pgina de inicio del sitio web.
Disponible en espaol y sin
restricciones de descarga e impresin.
El apartado debe cumplir con contenido
mnimo de Gobierno Corporativo:
Estructura organizacional, manual de
GC, informe anual de GC y memoria de
labores anual.
 Captulo X
Gobierno Corporativo de Grupos Financieros
Artculo 26. Gobierno corporativo
de grupos financieros
El Consejo deber velar porque cada
empresa integrante del GF cuente con
polticas y procedimientos en relacin
al gobierno corporativo que sean
coherentes con los del GF.
Artculo 27. Auditora interna de
grupos financieros
El Comit de Auditora de la empresa
controladora o del banco responsable
deber reunirse, al menos una vez al
ao, con los responsables de auditora
interna de las empresas que integran el
GF, a efecto de coordinar planes de
trabajo y estrategias de revisin a nivel
corporativo. reas:
Sistema de control interno
Sistemas de informacin
Registros contables y reportes
 Captulo XI
Disposiciones Transitorias y Finales Casos no
previstos
Sern resueltos por la Junta
Monetaria, previo informe de la 31
Superintendencia de Bancos.

Administrador
nico

Meses despus que cobre 30 Tendr deberes establecidos en

vigencia este reglamento: incisos a) y b) del Art. 7 de este
reglamento. No aplica Arts. 8 y 9 y del
Bancos, sociedades 11 al 13 de este reglamento.
financieras y entidades Plazo envo
off shore (18 meses) manual GC
Empresas especializadas
en servicios financieros 29 El manual de Gobierno Corporativo
deber ser enviado a la SIB dentro de los
parte de GF (24 meses)
5 das siguientes a la fecha en que
concluye el plazo establecido en Art. 28.
Plazo de
adecuacin
28
 Estructura grfica del Reglamento
1 Objeto
Disposiciones
generales 2 Definiciones

Auditora para 12 14
Implementacin del GC empresas de Grupos
Financieros
Comits Comit de
13 de apoyo auditora

11 9 Conocimientos y
Polticas y Responsabilidad experiencia del Consejo
procedimientos Consejo de Capacidad
Administracin del Consejo Programa de actualizacin SCI
3 para miembros
4 10
Organizacin y
Poltica Funcionamiento
Responsabilidad Grupos Financieros
conflictos de
Gerentes Reglamento
inters 7 26 y 27
5
Interno del
6 Consejo
8 Funcionamiento Transparencia
24 y 25
Auditora Interna

23 Manual
Auditora Cumplimiento
Interna
21 -22
15-20 Manual Informe anual
Gobierno y sitio web
Corporativo
 Funciones del Comit de Auditora

Someter a consideracin del Consejo, la propuesta de polticas y procedimientos de gobierno

corporativo.
Reportar al Consejo, al menos semestralmente y cuando la situacin lo amerite, sobre el resultado de
su labor.
Proponer al Consejo, para su aprobacin, el sistema de control interno a que se refiere el Art. 14 de
este reglamento.
Supervisar la funcin y actividades de auditora interna.
Conocer los informes de auditora interna y adoptar medidas para regularizar casos de incumplimiento
y dar seguimiento.
Conocer los informes de la Unidad Administrativa de Cumplimiento del Art. 21 de este reglamento,
adoptar medidas y dar seguimiento.
Proponer al Consejo los criterios de seleccin y las bases de contratacin de auditores externos.
Verificar el cumplimiento del contrato de auditora externa, conocer sus informes y seguimiento a
atencin a observaciones y recomendaciones.
Velar porque la preparacin, presentacin y revelacin de informacin financiera de la institucin se
ajuste a lo dispuesto en las normas aplicables; verificar controles que garanticen confiabilidad,
integridad y oportunidad.
Implementar y verificar el sistema para informar de forma confidencial prcticas irregulares o no
ticas en la institucin.
Otras que le asigne el Consejo.