Informe de Laboratorio II - Grupal

AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TEMA:
INFORME DE UNA EMPRESA COMERCIALIZADORA Y

PRODUCTORA
ASIGNATURA : LABORATORIO II.
DOCENTE : CPCC. SAAVEDRA SILVERA ORLANDO S.
CICLO : IX
INTEGRANTES :
SILVA RAMREZ, PRISCILA B.
ONCEBAY SACSARA, KATERIN YANET.
PARIONA ESCRIBA, CELIA.
AYACUCHO PER
2017
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
PRESENTACION
El siguiente trabajo contiene informacin terica y prctica para la asignatura de

LABORATORIO II, este trabajo da a conocer la organizacin contable de la empresa
PRIKAOVINOS S.A.C. Que se dedica a la comercializaron y produccin de
ovinos y caprinos; siendo elaborado con datos de la Empresa antes mencionada,
utilizando todos los libros y registros contables.
El realizar el informe de la empresa PRIKAOVINOS S.A.C., realizando las

diferentes actividades contables, nos sirvi para conocer los procesos y los estados
financieros de la empresa.
LABORATORIO 2
INTRODUCCION
El presente informe de LABORATORIO II, se basa en la produccin y

comercializacin de OVINOS Y CAPRINOS dentro de nuestra regin, cuya razn
social es PRIKAOVINOS S.A.C.,
Este trabajo se encuentra basado en la recopilacin de datos instrumentales confiab les

del periodo laboral de la empresa. Tratando de plasmar la realidad en forma objetiva,
de la empresa en estudio; as como la situacin contable, administrativa, tributaria y
financiera de la misma.
CAPTULO I: DATOS GENERALES.

CAPTULO II: ASPECTO LOGAL Y ADMINISTRATIVO
CAPTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO.
CAPTULO IV: ASPECTO LABORAL.
CAPTULO V: ASPECTO CONTABLE.
CAPTULO VI: CASO PRACTICO.
LABORATORIO 3
CONTENIDO
PRESENTACION................................................................................................................. ........ 1
INTRODUCCION........................................................................................................................ 1
CAPTULO I................................................................................................................................ 4
DATOS GENERALES................................................................................................................. 4
DATOS DE LA EMPRESA.......................................................................................................... 2
1.1.1 INFORMACION GENERAL DEL CONTRIBUYENTE....................................................2
1.1.1.2 R.U.C......................................................................................................................... 2
1.1.1.3 Tipo De Organizacin Empresarial........................................................................... 2
1.1.2 DOMICILIO FISCAL.......................................................................................................... 2
1.1.2.1 Domicilio Fiscal........................................................................................................ 2
1.1.2.2 Provincia : .................................................................................. 2
1.1.2.3 Distrito : ........................................................................ 2
1.1.3. TRIBUTOS AFECTOS...................................................................................................... 2
1.1.4 ESTABLECIMIENTO: ANEXOS....................................................................................... 2
1.1.4. Denominacin............................................................................................................. 2
1.1.4.2 Ubicacin Geogrfica............................................................................................... 2
1.1.4.3 Direccin Domic....................................................................................................... 2
CAPTULO II............................................................................................................................... 3
ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO............................................................................... 3
2.1 ASPECTO LEGAL DE LA EMPRESA................................................................................ 4

2.1.1 REGISTRO EN ENTIDADES PBLICAS.................................................................... 4
2.2 ASPECTO ADMINISTRATIVO....................................................................................... 4
2.2.2.1 ORGANIGRAMA........................................................................................................ 8
CAPTULO III............................................................................................................................. 9
ASPECTO.................................................................................................................................... 9
TRIBUTARIO................................................................................................................... ........... 9
3. SISTEMA TRIBUTARIO.................................................................................................. 10
IMPUESTO A LA RENTA.................................................................................................... 10
REGIMEN GENERAL........................................................................................................... 10
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS............................................................................ 11
LABORATORIO 4
CRDITO FISCAL.................................................................................................................. 12
3.1.3 CONTRIBUCIONES A INSTITUCIONES PBLICAS............................................... 13
3.1.4 PROGRAMA DE DECLARACIN TELEMTICA (PDT)...................................... 13
CAPITULO IV................................................................................................................... .......... 17
ASPECTO LABORAL................................................................................................................. 17
4.-ASPECTO LABORAL......................................................................................................... 18
EMPRESA INDUSTRIAL....................................................................................................... 18
ASIGNACIN FAMILIAR...................................................................................................... 19
GRATIFICACIONES.............................................................................................................. 19
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIO................................................................ 19
CAPITULO V............................................................................................................................ .. 21
ASPECTO CONTABLE.............................................................................................................. 21
5. ASPECTO GENERALES: .............................................................................................. 22
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA............................................................................. 24
5.3 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES................................................................. 24

Estado de Resultados Integrales o Estado de Resultados Globales. .......................... 24
5.4 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO ............................................................ 24

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.................................................................................... 25
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS........................................................................... 26
COMPROBANTES DE PAGO................................................................................................ 27
REGISTRO DE DOCUMENTOS CONTABLES.................................................................... 27
LIBROS QUE EMPLEA LA EMPRESA................................................................................. 27
LIBROS PRINCIPALES.......................................................................................................... 27
LIBROS AUXILIARES OBLIGATORIOS............................................................................. 28
CAPTULO VI........................................................................................................................... ... 30
CASO PRCTICO........................................................................................................................ 30
CONCLUSIONES......................................................................................................................... 41
RECOMENDACIONES............................................................................................................... 42
Bibliografa.................................................................................................................................... 43
LABORATORIO 5
CAPTULO I
DATOS GENERALES
LABORATORIO 6
DATOS DE LA EMPRESA
1.1.1 INFORMACION GENERAL DEL CONTRIBUYENTE
1.1.1.1 Razn Social : PRIKAOVINOS S.A.C.
1.1.1.2 R.U.C : 20763863207
1.1.1.3 Tipo De Organizacin Empresarial: sociedad annima cerrada
1.1.1.4 Actividad Econmica Principal: Comercializacin y produccin de caprinos

y ovinos.
1.1.1.5 Sistema de Emisin de Comprobantes de Pago: Manual fsico.
1.1.1.6 Sistema de Contabilidad: Manual
Factura
Boletas de Venta
Gua de remisin de remitente
1.1.2 DOMICILIO FISCAL

1.1.2.1 Domicilio Fiscal : LOS TEJEDORES N 10
1.1.2.2 Provincia : CANGALLO
1.1.2.3 Distrito : CANGALLO
1.1.3. TRIBUTOS AFECTOS

1.1.3.1 Rgimen Afecto : Rgimen General
1.1.4 ESTABLECIMIENTO: ANEXOS
1.1.4. Denominacin : PRIKAOVINOS S.A.C.
1.1.4.2 Ubicacin Geogrfica : Ayacucho
1.1.4.3 Direccin Domiciliaria : Av. POKRAS 1222
LABORATORIO 7
CAPTULO II
ASPECTO LEGAL
ADMINISTRATIVO
LABORATORIO 8
2.1 ASPECTO LEGAL DE LA EMPRESA

2.1.1 REGISTRO EN ENTIDADES PBLICAS
La Empresa PRIKAOVINOS S.A.C es una empresa privada, que regula sus
actividades por lo dispuesto en la Ley General de Sociedades, y dems dispositivos que
le son aplicables en razn a su naturaleza jurdica.
La creacin de esta empresa fue por iniciativa de los seores Silva Ramrez, Priscila
Betzaida, Oncebay Sacsara Katerin y Pariona Escriba , Celia. Inicialmente con el
fin de tener un negocio propio para incrementar su rentabilidad, para tener una mejor
vida econmica.
Esta sociedad fue conformada por 03 socios residentes de Ayacucho. La empresa fue
creada segn escritura pblica el 01 de mayo del 2017, con capital social de
S/200,000.00 (ciento noventa y ocho mil y 00/1 00 nuevos soles) dividido en partes
igual participaciones sociales cada una suscritas y pagadas, designando como
representante legal a la Srta. Silva Ramrez, Priscila quien tambin es miembro de esta
sociedad.
El domicilio fiscal de la empresa. .PRIKAOVINOS S.A.C. Se ubica en el distrito de

cangallo, Provincia cangallo, Departamento de Ayacucho, los tejedores n 10,
Actualmente viene siendo administrado por la Srta. Silva Ramrez, Priscila.
En la ciudad de Ayacucho, Provincia Huamanga, Departamento de Ayacucho, el

rincn artesanal N 38. Inici sus actividades el 01 de junio del 2017 comparecen ante
el Notario Pblico, Hinostroza Aucasime, todos los socios, todos ellos de nacionalidad
peruana, con una minuta debidamente firmada por cada uno de ellos para constituir una
sociedad annima cerrada, bajo la denominacin. PRIKAOVINOS S.A.C.
2.2 ASPECTO ADMINISTRATIVO

A) LA ADMINISTRACION
La administracin se define como el proceso de disear y mantener un ambiente en que
las personas trabajando en grupo alcance con eficiencia metas seleccionadas. Esta se
aplica a todo tipo de organizaciones bien sean pequeas o grandes empresas lucrativas
o no lucrativas, a las industrias manufactureras y de servicio.
LABORATORIO 9
En fin la administracin consiste en darle forma, de manera consistente y constante a

las organizaciones. Todas las organizaciones cuentan con personas que tienen el
encargo de servirle para alcanzar sus metas, llamados gerentes administradores, etc.
B) IMPORTANCIA:
La importancia de la administracin se ve en que esta imparte efectividad a los
esfuerzos humanos. Ayuda a obtener mejor personal, equipo, materiales, dinero y
relaciones humanas. Se mantiene al frente de las condiciones cambiantes y
proporciona previsin y creatividad. El mejoramiento es su consigna constante.
La administracin busca el logro de los objetivos a travs de las personas, mediante

tcnicas dentro de una organizacin, encargado de hacer que los productos sean
necesarios para los clientes.
Hay que tener en cuenta que en empresa. PRIKAOVINOS S.A.C. la administrac i n

fue, y seguir siendo un instrumento importante en esta empresa, ya que les ha
permitido crecer y extenderse en todo sentido para su beneficio, as como tambin para
el cliente.
C) ORGANIZACIN DE LA EMPRESA:
La administracin es la principal actividad que realiza el gerente Srta. Silva Ramrez,
Priscila ya que tiene a su cargo las decisiones sobre los bienes y actividades de la
empresa y su funcin es dirigir de manera organizada las labores de cada uno de sus
miembros.
La junta general de socios se constituye por la totalidad de socios, la misma que

debidamente convocada decidir sobre los asuntos propios de su competencia. Por
otro lado el gerente designado por la junta general de socios, es el encargado de
ejercer la administracin de todos los recursos con los cuales cuenta la empresa, a la vez
planear y organizar los cargos que componen la empresa, dirigir y controlar sus
actividades.
Es la agrupacin de personas directamente vinculadas con un mismo fin lucrativo que

tiene como caracterstica una estructura muy bien organizada.
LABORATORIO 10
La empresa PRIKAOVINOS S.A.C. al igual que todas las empresas, tambin tiene
su estructura organizacional, que es la siguiente:
2.2.1 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA
JUNTA GENERAL DE SOCIOS

Se constituye por la totalidad de sus socios, la misma que debidamente convocada
decidir sobre los asuntos propios de su competencia. La Junta General Obligator ia
Anual de Socios se rene obligatoriamente cuando menos una al ao, dentro de los tres
meses siguientes a la terminacin del ejercicio econmico anual, tiene por objeto
pronunciarse sobre la gestin social y los resultados econmicos al ejercicio anterior.
Elegir cuando corresponda al gerente y otras sealadas en el Art. 8 del estatuto.
Adems tiene las atribuciones de remover al gerente general y designar a su
reemplazante, modificar el estatuto, aumentar o reducir el capital, emitir obligaciones,
acordar la enajenacin, en un solo acto de activos, cuyo valor contable exceda el 50%
Del capital de la sociedad. Acordar la transformacin, fusin, escisin, reorganizac i n
y disolucin de la sociedad, as como resolver sobre su liquidacin.
GERENTE
Es el rgano que tiene a su cargo la administracin y representacin de la empresa, ese

cargo es indelegable e indefinida aunque puede ser revocado por decisin de la Junta
General de Socios y las facultades que tiene la Srta. Silva Ramrez, Priscila. Son las
siguientes:
Representar a la sociedad ante toda clase de autoridades, en los casos que

aparezca como demandante o demandada, denunciante o denunciada, inculpada
o agraviada, gozando al efecto de las facultades generales y especiales.
Hipotecar, prendar, cobrar y otorgar recibos y cancelar.

Otorgar poderes y revocarlos cuando crea conveniente a los intereses de
la empresa.
Controlar la contabilidad, firmando los balances y dems documentos contables.
Celebrar contratos en moneda nacional o extranjera de Comprar y vender muebles

e inmuebles.
LABORATORIO 11
SUBGERENTE
Es el que est encargado de reemplazar en la administracin en el caso surja
la ausencia del gerente de la sociedad teniendo el cargo el Sr y sus funciones son
similares al gerente.
SECRETARA
Es el rgano administrativo encargado de ejecutar las funciones y debe acreditar una
amplia experiencia acadmica y administrativa. Sus funciones son las
siguientes:
Recepcionar la documentacin de la empresa.

Coordinar reuniones y agenda respectiva.
Preparar y ordenar documentacin para reuniones.
Redactar documentos con criterio propio de acuerdo a indicaciones generales.
Efecta un control y seguimiento de los documentos en trmite.
2.2.2 INSTRUMENTOS DE GESTIN

RGANOS DE LNEA
a) RGANOS DE DIRECCIN
La Junta General De Socios
Gerente General
Sub Gerente
b) RGANOS DE APOYO
Secretaria
Chofer
Empleados
LABORATORIO 12
2.2.2.1 ORGANIGRAMA
JUNTA GENERAL
DE SOCIOS
GERENCIA
GENERAL SUBGERENCIA
AREA DE AREA DE VENTAS

PERSONAL
SUPERVISION Y COMPRAS
2.2.2.2 MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES
Ver en Anexos
LABORATORIO 13
CAPTULO III
ASPECTO
TRIBUTARIO
LABORATORIO 14
3. SISTEMA TRIBUTARIO
El Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de reserva de la

ley, y los de igualdad y respeto de los derechos fundamentales de la persona. Ningn
tributo puede tener carcter confiscatorio. (Art. 74 de la Constitucin Poltica del Per
de 1993)
El Rgimen Tributario, es el conjunto de leyes, reglas y normas que regulan la tributaci n

de las actividades econmicas.
Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una exoneraci n,

exclusivamente por ley o decreto legislativo en caso de delegacin de facultades, salvo
los aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante decreto supremo. Los Gobiernos
Regionales y los Gobiernos Locales pueden crear, modificar y suprimir contribucio nes
y tasas, o exonerar de estas, dentro de su jurisdiccin, y con los lmites que seala la
ley.
3.1.1 TRIBUTACION AL GOBIERNO CENTRAL

IMPUESTO A LA RENTA
El Impuesto a la Renta grava las rentas que provengan del capital, del trabajo
y de la aplicacin conjunta de ambos factores, entendindose como tales a aqullas
que provengan de una fuente durable y susceptible de generar ingresos peridicos. Las
rentas de fuente peruana afectas al impuesto estn divididas en cinco categoras, la
empresa de, KAPRIOVINOS SAC.esta afecta:
REGIMEN GENERAL
Es un rgimen tributario que comprende las personas naturales y jurdicas que generan
rentas de tercera categora (aqullas provenientes del capital, trabajo o de la
aplicacin conjunta de ambos factores).
Dentro de las caractersticas principales de este rgimen tenemos:

Es fuente generadora de renta: Capital y Trabajo.
Se tiene que sustentar sus gastos.
Se debe realizar pagos a cuenta mensuales por el Impuesto a la Renta.
Es rgimen con un impuesto que grava las utilidades: diferencia entre ingresos y
gastos aceptados.
LABORATORIO 15
Se presenta Declaracin Anual.
Los tributos que estn afectos son:

IGV: 18% de las ventas mensuales con derecho a deducir crdito fiscal.
Impuesto a la Renta:
Declaracin y pagos a cuentas mensuales, de acuerdo al Sistema
Mtodo del Porcentaje sobre los Ingresos Netos mensuales.
Declaracin anual y pago de regularizacin: 30% sobre la renta neta imponible.
Comprobantes de Pago y otros Documentos que pueden emitir

Facturas
Boletas de venta
Tickets
Liquidacin de compra
Notas de crdito
Notas de dbito
Guas de remisin remitente
Libros y Registros Contables

Hasta 150 UIT de ingresos brutos anuales:
Registro de Compras
Registro de Ventas
Libro Diario de Formato Simplificad
Ingresos brutos anuales mayores a 150 UIT:
Contabilidad Completa
La empresa de comercial, KAPRIOVINOS SAC, tiene la obligacin de llevar

contabilidad completa.
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

El Impuesto General a las Ventas (impuesto al valor agregado), grava la venta en el
pas, de bienes muebles, la importacin de bienes, la prestacin o utilizacin de
servicios en el pas, los contratos de construccin y la primera venta de inmuebles que
realicen los constructores de los mismos.
LABORATORIO 16
Este Impuesto grava nicamente el valor agregado en cada etapa de la produccin y

circulacin de bienes y servicios, permitiendo la deduccin del impuesto pagado en la
etapa anterior, a lo que se denomina crdito fiscal.
Tasa:
Se aplica una tasa de 16% en las operaciones gravadas con el IGV. A esa tasa se aade
la tasa de 2% del Impuesto de Promocin Municipal (IPM)
De tal modo a cada operacin gravada se le aplica un total de 18%: IGV + IPM.
Caractersticas:
Se le denomina no acumulativo, porque solo grava el valor agregado de cada
etapa en el ciclo econmico, deducindose el impuesto que grav las fases
anteriores.
Se encuentra estructurado bajo el mtodo de base financiera de impuesto contra

impuesto (dbito contra crdito), es decir el valor agregado se determina
restando del impuesto que se aplica al valor de las ventas, con el impuesto que
gravo las adquisiciones de productos relacionados con el giro del negocio.
Base Imponible
Est constituida por la suma total que queda obligado a pagar el adquirente del bien,
usuario del servicio o quien encarga la construccin. Se entender que esa suma est
integrada por el valor total consignado en el comprobante de pago de los bienes,
servicios o construccin, incluyendo los cargos que se efecten por separado de aqul
y aun cuando se originen en la prestacin de servicios complementarios, en intereses
devengados por el precio no pagado o en gasto de financiacin de la operacin. Los
gastos realizados por cuenta del comprador o usuario del servicio forman parte de la
base imponible cuando consten en el respectivo comprobante de pago emitido a nombre
del vendedor, constructor o quien preste el servicio.
CRDITO FISCAL
Est constituido por el Impuesto General a las Ventas consignado separadamente en el
comprobante de pago, que respalde la adquisicin de bienes, servicios y contratos de
construccin, o el pagado en la importacin del bien o con motivo de la utilizacin en
el pas de servicios prestados por no domiciliados.
LABORATORIO 17
3.1.3 CONTRIBUCIONES A INSTITUCIONES PBLICAS

La empresa realiza aportaciones a ESSALUD y ONP
Seguro Social de ESSALUD

El Seguro Social de Salud del Per o ESSALUD, es un organismo pblico
descentralizado, con personera jurdica de derecho pblico interno, cuya finalidad es
dar cobertura a los asegurados y a sus derechohabientes a travs del otorgamiento de
prestaciones de prevencin, promocin, recuperacin, rehabilitacin, prestaciones
econmicas y prestaciones sociales que corresponden al rgimen contributivo de la
Seguridad Social en Salud, en un marco de equidad, solidaridad, eficiencia y facilid ad
de acceso a los servicios de salud.
La empresa actualmente se encuentra a cargo de ESSALUD y se complementa con los

planes y programas de Salud brindados por las entidades. Es de carcter obligator io
para los afiliados regulares y los dems que seale la ley.
Sistema Nacional de Pensiones

Se trata de un rgimen abierto por cuanto pueden acceder a l los trabajadores
provenientes del rgimen laboral pblico y privado, as como los independientes que se
afilien en calidad de facultativos.
La empresa tiene afiliado al ONP 13% a sus trabajadores, La empresa aplica la tasa:
3.1.4 PROGRAMA DE DECLARACIN TELEMTICA (PDT)

El Programa de Declaracin Telemtica-PDT, es un sistema informtico desarrollado por
la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT) con la finalidad de
facilitar la elaboracin de las declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad
del registro de la informacin.
Declaraciones Determinativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante determina el importe
de impuestos a pagar, es decir la deuda tributaria en un periodo determinado. Los
Programas para elaborar las Declaraciones Determinativas se denominan PDT
Determinativos.
Entre ellos tenemos:

PDT 0601 - Planilla electrnica
LABORATORIO 18
PDT 0621 IGV-renta mensual

PDT 0684 - Renta anual
Declaraciones Informativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante informa sus
operaciones o las de terceros a solicitud de la Administracin Tributaria y en las cuales
no se determina ninguna deuda. Entre ellos tenemos:
0625: Modificacin de coeficiente o porcentaje.

3530:Predios.Otros
Planilla Electrnica
Dirigido a los contribuyentes que tengan trabajadores en relacin de dependencia as
como pensionistas, prestadores de servicios, prestadores de servicios- modalidad
formativa y personal de terceros.
Utilizacin Del PDT Planilla Electrnica

El PDT Planilla Electrnica, deber ser utilizado por los sujetos sealados en el artculo
4, para cumplir con la presentacin de la Planilla Electrnica y declaracin de las
obligaciones que se generen a partir del perodo enero de 2008 y que deben ser
presentadas a partir del mes de febrero de 2008, por los siguientes conceptos:
Planilla Electrnica, la que deber contener la informacin establecida en el anexo de
la presente Resolucin.
Registro de Entidades Empleadoras contribuyentes y/o responsables de las

Aportaciones a la Seguridad Social. Se entiende por Entidad Empleadora a los sujetos
sealados en el literal a) del artculo 1 de la Resolucin de Superintendencia N
08099/SUNAT, as como a los sealados en el literal iv) del inciso a) del artculo 1
del Decreto Supremo, con excepcin de aquellas personas naturales, sucesiones
indivisas y sociedades conyugales que ejerzan la opcin sobre atribucin de rentas
prevista en el artculo 16 del Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta
aprobado por Decreto Supremo N179-2004-EF y normas modificatorias, que emplean
a trabajadores del hogar y a trabajadores de construccin civil eventuales.
Registro de Asegurados Titulares y Derechohabientes ante el Es Salud, que incluye la
inscripcin y actualizacin y/o modificacin de los datos vinculados a stos. Registro
LABORATORIO 19
de Afiliados Obligatorios ante la ONP, que incluye la inscripcin, actualizacin y/o

modificacin de los datos vinculados a stos.
Retenciones del Impuesto a la Renta de quinta categora

Retenciones del Impuesto a la Renta de cuarta categora
Informacin de los sujetos perceptores de rentas de cuarta categora pagadas
Contribuciones al Es salud, respecto de las remuneraciones que corresponden
Contribuciones al Es salud, por concepto de pensiones
Contribuciones a la ONP, bajo el rgimen del Decreto Ley N 19990 y normas
modificatorias.
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo contratado con el Es Salud para dar

cobertura a los afiliados regulares del Es Salud.
La Presentacin del PDT Planilla Electrnica

Tratndose de Principales Contribuyentes, a travs de SUNAT Virtual o en las
Unidades de Principales Contribuyentes de la Intendencia de Principa le s
Contribuyentes Nacionales, Intendencias Regionales u Oficinas Zonales de SUNAT.
Para efecto de la presentacin a travs de SUNAT Virtual, debern aplicar lo dispuesto
en la Resolucin de Superintendencia N 260-2004/SUNAT y normas modificatorias,
debiendo obtener su Cdigo de Usuario y Clave SOL, conforme a la Resolucin de
Superintendencia N 109-2000/SUNAT y norma modificatorias.
Tratndose de Medianos y Pequeos Contribuyentes, a travs de SUNAT Virtua l

aplicando lo dispuesto en la Resolucin de Superintendencia N 260-
2004/SUNAT y normas modificatorias o en las sucursales y agencias bancarias
autorizadas por la SUNAT, salvo cuando sea obligatoria la presentacin a travs de la
SUNAT virtual. Para efecto de la presentacin a travs de SUNAT Virtual debern
obtener su Cdigo de Usuario y Clave SOL, conforme a la Resolucin de
Superintendencia N 109-2000/SUNAT y normas modificatorias.
El PDT Planilla Electrnica deber presentarse en los plazos sealados en el

cronograma establecido por la SUNAT para la declaracin y pago de las obligacio nes
tributarias de periodicidad mensual.
LABORATORIO 20
Consolidacin De La Informacin
Los sujetos obligados a presentar el PDT Planilla Electrnica debern consolidar la
informacin de todos sus Trabajadores y sus Derecho habientes, Pensionistas y sus
Derechohabientes, Prestadores de Servicios y, cuando
corresponda, sus
Derechohabientes, Prestadores de Servicios Modalidad Formativa Laboral y/o

Personal de Terceros. Para tal efecto, los sujetos obligados que tengan sucursales,
agencias, establecimientos anexos o puntos de venta en distintos lugares, presentarn
la informacin consolidada de los sujetos antes mencionados.
DECLARACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORA:

Para la preparacin de los estados financieros es indispensable conocer todo el
movimiento que tuvo durante el periodo del ao que pertenecen los estados financieros,
para lo cual es necesario realizar un previo anlisis de todas sus compras, ventas y
cualquier gasto en la que haya incurrido la empresa o la persona natural. Para este efecto
de la preparacin de los estados financieros la SUNAT slo requiere en la declaracin
anual del impuesto a la renta 02 estados financieros que son el balance general y el estado
de ganancias y prdidas por funcin. Durante la declaracin anual del impuesto a
la renta de tercera categora se determinan los pagos a cuenta para el siguiente ao
partiendo de la fecha de presentacin de la declaracin anual del impuesto a la renta de
tercera categora. Para que si el caso fuera que obtiene prdida se determina el sistema B
de los pagos del impuesto a la renta y si el caso fuera lo contrario entonces se debe seguir
a determinar el sistema A para efectos de los pagos a cuenta mensual del impuesto a la
renta que se determina con la divisin del impuesto a la renta resultante entre las ventas
totales.
LABORATORIO 21
CAPITULO IV
ASPECTO
LABORAL
LABORATORIO 22
4.-ASPECTO LABORAL
El aspecto laboral est presente en todas las instancias productivas y comerciales, en
las cuales el desarrollo del trabajo acta como el eje motriz de la produccin de bienes
y servicios. La armona del sistema apunta a una relacin mutuamente beneficiosa,
empleador-trabajador, que en la perspectiva del tiempo consolida el crecimiento de
ambas partes, y en trminos globales significa un aporte al crecimiento econmico del
pas. Los trabajadores son los consumidores de bienes y servicios, y en una economa
de mercado, la generacin del empleo est principalmente focalizada en la empresa
privada, la cual puede conseguir recursos de inversin, que eventualmente destinar a
la produccin de bienes y servicios, de acuerdo con las necesidades que se detecten en
el sector consumidor, posibilitando as la creacin de nuevas fuentes de empleo y
alimentando un crculo virtuoso.
EMPRESA INDUSTRIAL
Son empresas industriales, con nmeros muy grande de trabajadores y con facturaci n
moderada.
Base Legal:
D. LEG. 910 del 17-03-2001: Ley General De Inspeccin Del Trabajo y Defensa Del
Trabajador (vigente desde el 01 de julio del 2001)
D.S. 020-2001-TR del 29-06-2001: Reglamento De La Ley General De Inspeccin Del

Trabajo y Defensa Del Trabajador
Ley N 28692 del 20-07-04: Modifica el D.Leg. N910

D.S. N 010-2004-TR del 20-07-04: Modifica el D.S. N 020-2001-TR
R.M. 090-97-TR/DM del 01-11-1997: Registro De Entidades Empleadoras Que
Desarrollan Actividades De Alto Riesgo.
D.S. 003-98-SA del 14-04-1998: Normas Tcnicas Del Seguro Complementario De

Trabajo De Riesgo.
REMUNERACIN MNIMA VITAL

El salario mnimo es el mnimo establecido legalmente, para cada periodo laboral
(Hora, da o mes), que los empleadores deben pagar a sus trabajadores por sus labores.
LABORATORIO 23
BENEFICIOS SOCIALES
ASIGNACIN FAMILIAR
Los trabajadores cuyas remuneraciones no se regula por negociacin colectiva, recibirn el
equivalente al 10% de la remuneracin mnima vital.
Requisitos para su Percepcin:

Tienen derecho los trabajadores con vnculo vigente que tengan a su cargo uno o ms
hijos menores de 18 aos. En caso que el hijo al cumplir la mayora de edad se
encuentre realizando estudios superiores o universitarios, este beneficio se extender
hasta la culminacin de los mismos, por un mximo de 6 aos posteriores al
cumplimiento de la mayora de edad.
En caso que madre y padre laboren en la misma empresa ambos trabajadores tendrn
derecho a percibir este beneficio, si un trabajador labora para varios empleados, tendr
derecho a percibir por cada empleador.
GRATIFICACIONES
Los trabajadores tienen derecho a percibir 2 gratificaciones en el ao, uno por fiestas patrias
y la otra por navidad
Trabajador: Cesar Len Campos Fecha de Ingreso: 01-09-2014
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIO

Estn comprendidos los trabajadores empleados u obreros sujetos al rgime n
laboral comn de la actividad privada que cumplan cuanto menos una jornada mnima
diaria de 4 horas o cuando el trabajador labora 20 horas a la semana.
Remuneracin Computable:
Se considera a la remuneracin bsica y a todas las cantidades que regularmente perciba
el trabajador, en dinero o en especie, como contraprestacin de su labor, siempre que
sea de su libre disposicin.
LABORATORIO 24
Remuneraciones Peridicas:
Las remuneraciones de periodicidad semestral se incorporaran a la remunerac i n
computable. Se incluye en este concepto las gratificaciones por fiesta patrias y navidad.
Depsitos Semestrales:
Los empleadores depositaran los primeros 15 das naturales de los meses de mayo y
noviembre de cada ao, tanto dozavos de la remuneracin computable percibida por el
trabajador en los meses de abril y octubre respectivamente.
LABORATORIO 25
CAPITULO V
ASPECTO
CONTABLE
LABORATORIO 26
5. ASPECTO GENERALES:
La Contabilidad es una disciplina, rama de la Contadura Pblica que se encarga de
cuantificar, medir y analizar la realidad econmica, las operaciones de las organizacio ne s,
con el fin de facilitar la direccin y el control; presentando la informacin, previamente
registrada, de manera sistemtica para las distintas partes interesadas. Dentro de la
contabilidad se registran las transacciones, cambios internos o cualquier otro suceso que
afecte econmicamente a una entidad.
La finalidad de la contabilidad es suministrar informacin en un momento dado de los

resultados obtenidos durante un perodo de tiempo, que resulta de utilidad a sus usuarios, en
la toma de decisiones, tanto para el control de la gestin pasada, como para las estimacio nes
de los resultados futuros, dotando tales decisiones de racionalidad y eficiencia.
Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de la compaa, la corriente de

cobros y pagos, las tendencias de las ventas, costos y gastos generales, entre otros. De manera
que se pueda conocer la capacidad financiera de la empresa. La finalidad de la contabilidad
es suministrar informacin en un momento dado de los resultados obtenidos durante un
perodo de tiempo, que resulta de utilidad a la toma de decisiones, tanto para el control de la
gestin pasada, como para las estimaciones de los resultados futuros, dotando tales decisiones
de racionalidad y eficiencia.
Los estados financieros que presenta la empresa, de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Per, los cuales comprenden a las Normas
Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), fiscalizadas a travs de resolucione s
emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad.
ORGANIZACIN CONTABLE
Se realizaron algunos cambios principales los que mencionamos a continuacin:
Se cambia el nombre de Balance de Situacin al de Estado de Situaci n
Financiera
Hasta la fecha el estado de cambios en el patrimonio de los accionistas inclua

transacciones con los propietarios (ej. Pago de dividendos) y cambios en el
patrimonio neto distintos de los procedentes de las transacciones con los propietarios
(ej. Valuacin de los activos disponibles para la venta).
LABORATORIO 27
Con las modificaciones en la NIC 1, los cambios en el patrimonio neto distinto de los
procedentes de las transacciones con los propietarios sern presentados en el nuevo Estado
de Utilidades Integrales que pasa a ser requerido como un estado separado. La NIC 1
tambin permite que en lugar de tener Estados de Utilidades Integrales dichos montos pasen
a ser incluidos en el Estado de Resultados.
En caso que la entidad decida incluir estas utilidades integrales en el Estado de

Resultados, la misma debe presentarse en forma separada de las utilidades netas del
periodo.
Lo anterior no modifica la forma de reconocimiento, medicin y revelacin de las

transacciones que anteriormente eran registrados como parte de las cuentas de
patrimonio.
Se requiere revelar el efecto de impuestos sobre la renta (causado y/o diferido) para cada
una de las partidas que forman parte de las utilidades integrales.
Otros cambios incluyen el requerimiento de presentar balances por tres aos (y no dos
aos como actualmente) en el Estado de Situacin Financiera, cuando se realiza n
cambios en polticas contables, correccin de un error, o reclasificaciones de cuentas.
Estos cambios son obligatorios a nivel internacional para los periodos que se inician en
o despus de 1 de enero de 2009. Se permite adopcin anticipada Los estados financie ros
bajo NIIF comprenden:
Estado de Situacin Financiera

Estado de Resultados
Estado de Resultados Integrales
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Estado de Flujo de Efectivo
Las notas, incluyendo un resumen de las polticas de contabilidad significativas. Los
estados financieros constituyen una representacin financiera estructurada de la
situacin financiera y de las transacciones llevadas a cabo por la empresa para una
adecuada toma de decisiones econmicas y financieros, los estados financieros que
presenta la empresa son los siguientes.
LABORATORIO 28
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA.

El estado de Situacin Financiera es un documento en el cual se encuentran registradas, de
una manera sinttica, los resultados que la actividad de una persona o de una sociedad que
ha producido, durante un periodo de tiempo determinado. Este documento tiene normalme nt e
una forma externa similar a la de un cuadro dividido en dos columnas, y cada de una de estas
columnas Reagrupan valores de carcter opuesto: la primera rene ganancias o ingresos y la
segunda las prdidas o gastos.
Caractersticas.
Comprensivos: debe integrar todas las actividades u operaciones de la empresa.
Consistencia: la informacin contenida debe ser totalmente coherente y lgica para
efectos de informacin.
Relevancia: debe ayudar a mostrar los aspectos principales del desempeo de la

empresa, esta caracterstica ayudara a ejercer influencia sobre las decisiones econmicas
de los que la utilizan, ayudndoles a evaluar hechos pasados, presentes o futuros, o bien
confirmar o corregir evaluaciones realizadas anteriormente.
Confiabilidad: Deben ser el reflejo fiel de la realidad financiera de la empresa.

Comparabilidad: es necesario que puedan compararse con otros periodos de la misma
empresa con el fin de identificar las tendencias de la situacin financiera.
5.3 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Estado de Resultados Integrales o Estado de Resultados Globales.
La empresa puede optar por:
Un solo estado de resultados integrales, o dos estados
Primero: El Estado de Resultados tradicional que venimos presentando.
Segundo: Partiendo de la Utilidad Neta despus del Impuesto a la Renta, agregar un segundo
componente denominado: Otros Resultados Integrales.
5.4. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

El estado de cambios en el patrimonio es el estado que refleja:
Resultado neto del periodo.
Resultado segn NIC NIIF se reflejan en el patrimonio.
LABORATORIO 29
Total de los dos tems anteriores separndolo de la matriz de los intereses

minoritarios.
Los cambios en el patrimonio de la entidad, entre dos estados de situacin financ iera
consecutivos, reflejaran el incremento o disminucin sufridos pos sus activos netos. Si se
prescinde de los cambios producidos por causa de las operaciones con los tenedores de
instrumentos financieros de patrimonio neto, actuando en su condicin de tales (como por
ejemplo las aportaciones de capital, las recompras por la entidad de sus propios instrumento s
de capital y los dividendos) y de los costos de esas transacciones, la variacin experimentada
por el valor del patrimonio representar el importe total de los ingresos y gastos, incluye ndo
prdidas o ganancias, generados por las actividades de la entidad durante el ejercicio.
Estructura del estado de resultado integral El estado de resultado integral debe incluir
como mnimo, cuando proceda, los siguientes rubros y niveles de utilidad o resultados:
ventas o ingresos netos

costos y gastos (atendiendo a la clasificacin empleada)
resultado integral de financiamiento
participacin en la utilidad o prdida neta de otras entidades
utilidad o prdida antes de impuestos a la utilidad
impuestos a la utilidad; g. utilidad o prdida de operaciones continuas
operaciones discontinuadas
utilidad o prdida neta
otros resultados integrales
participacin en los otros resultados integrales de otras entidades resultado integral.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

El Estado de Flujos de Efectivo como parte de los estados financieros bsicos, permite a las
empresas evaluar su liquidez y solvencia, conocer las razones por la diferencia entre la
utilidad neta y el efectivo, as como tambin la informacin que provee sirve como base para
pronosticar los flujos de efectivo futuros, con el fin de ayudar a los usuarios de dicha
informacin en la toma de decisiones.
Para cumplir con el objetivo general, se debe mostrar de manera clara la variacin que ha
tenido el efectivo durante el periodo frente a las actividades de:
LABORATORIO 30
Operacin: Aquellas que afectan los resultados de la empresa, estn relacionadas con
la produccin y generacin de bienes y con la prestacin de servicios. Los flujos de
efectivo son generalmente consecuencia de las transacciones de efectivo y otros
eventos que entran en la determinacin de la utilidad neta.
Inversin: Incluyen el otorgamiento y cobro de prstamos, la adquisicin y venta

de inversiones y todas las operaciones consideradas como no operacionales.
Financiacin: determinados por la obtencin de recursos de los propietarios y el

reembolso de rendimientos. Se consideran todos los cambios en los pasivos y patrimo nio
diferentes a las partidas operacionales.
Los efectos de actividades de inversin y financiacin que cambien o modifiquen la situaci n

financiera de la empresa, pero que no afecten los flujos de efectivo durante el periodo deben
revelarse en el momento. Adicionalmente se debe presentar una conciliacin entre la utilidad
neta y el flujo de efectivo.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Las notas a los estados financieros representan la divulgacin de cierta informacin que no
est directamente reflejada en dichos estados, y que es de utilidad para que los usuarios de la
informacin financiera tomen decisiones con una base objetiva. Esto implica que estas notas
explicativas no sean en s mismas un estado financiero, sino que forman parte integral de
ellos, siendo obligatoria su presentacin.
Las notas deben ser entregadas en hojas tamao oficio (debidamente identificadas con el
nombre de la sociedad), adheridas a los estados financieros, de manera de garantizar la
facilidad de manejo y posterior archivo de dichos documentos.
Crditos y los resmenes que se obtiene a travs de los estados financieros, tiene
uniformidad de las cuentas. El Plan Contable General para Empresas es importante porque
persigue y logra los objetivos y las metas de una empresa, es la estructura bsica de la
empresa, este esquema fija las metas y las operaciones a realizar la empresa en estudio aplica
este plan contable.
COMPROBANTES DE PAGO
Los comprobantes de pago son aquellos documentos que acreditan la transferencia de bienes,
entrega en uso y prestacin de servicios, siempre que cumplan con los requisitos mnimo s
LABORATORIO 31
establecidos en el Reglamento de Comprobantes de pago. La empresa en estudio emite los

siguientes comprobantes de pago:
Factura
Nota de Crdito
Nota de Debito
Gua de Remisin Remitente
REGISTRO DE DOCUMENTOS CONTABLES

El ciclo contable de empresa como persona jurdica, incluye la preparacin de un balance de
comprobacin, la realizacin de los ajustes de fin de ao, la preparacin de un balance
ajustado, la preparacin de estados financieros, registro en el diario y traslado de los
asientos de cierre.
LIBROS QUE EMPLEA LA EMPRESA

Libros Principales y Auxiliares
Segn DL. 774 Artculo 65; Las personas jurdicas estn obligadas a llevar contabilidad
completa, los otros perceptores de renta de tercera categora estn obligados a llevar la
contabilidad de acuerdo a los siguientes tramos.
Hasta 150 UIT de ingresos brutos anuales: Libros de ingresos y gastos e inventarios y
balances.
Ms de 150 UIT de ingresos brutos anuales: Contabilidad Completa.
LIBROS PRINCIPALES
Libros de Inventario y Balances
El libro de Inventarios se utiliza en la apertura o cierre del ejercicio fiscal. Es un libro
obligatorio, que utiliza la empresa para anotar detalladamente sus bienes. Valores, titulo con
que cuenta al inicio de su periodo econmico denominado capital adicional. Los formatos que
componen el Libro de Inventario y Balances en el rgimen general debern ser llevados
por aquellos contribuyentes que lleven contabilidad manual y sus ingresos brutos del
ejercicio anterior hubieran sido mayores a 150 UIT.
LABORATORIO 32
Libro Diario
El libro de Diario tiene por objeto registrar y reflejar cronolgicamente los hechos contables.
Es decir, segn las fechas en que se producen las diferentes operaciones de la
organizacin. Los valores de las cuentas que tuvieron movimiento durante el perodo, se
trasladan de este libro al libro mayor.
Libro Caja y Bancos

Es un libro auxiliar pero obligatorio. Este libro se debe registrar mensualmente toda la
informacin, proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo. El libro
caja cumple la funcin importante que es de controlar los ingresos y salidas de dinero en
efectivo que realiza a la empresa en forma cronolgica, para poder de esta manera medir los
ingresos al ingreso con que cuenta la misma.
Libro Mayor
Luego que hemos centralizado todas las operaciones en el libro Diario contenido en los libros
de caja, planillas de remuneraciones, registro de compras y ventas e inventarios y balances.
El asiento de apertura la podemos efectuar la mayorizacin de cada una de las cuentas.
LIBROS AUXILIARES OBLIGATORIOS

Registro de Compras
Es utilizado para registrar las compras que se registran cada mes tomando en cuenta la
actividad que realiza la empresa. Este registro nos va a servir para determinar el crdito fiscal
para el pago del impuesto.
Registro de Ventas
Es el registro contable que deben llevar los sujetos del Impuesto general a las ventas en la
cual se registran las ventas de bienes o servicios considerando el nmero de factura
ordenada, teniendo una columna para ventas al crdito.
Registro de Planilla de Remuneraciones

Es el documento llevado a travs de medios electrnicos, presentado mensualmente a travs
del medio informtico desarrollado por la SUNAT (PDT 601 Planilla Electrnica)- PLAME,
LABORATORIO 33
en el que se encuentra registrada la informacin de los trabajadores, pensionistas, prestadores

de servicios, prestador de servicios - modalidad formativa, personal de terceros y
derechohabientes.
LABORATORIO 34
CAPITULO VI
CASO PRACTICO
LABORATORIO 35
SALDOS INICIALES DE LA EMPRESA KAPRIOVINOS SAC.

SALDOS INICIALES C.U TOTAL
CUENTAS C ORRIENTES EN INSTITUCIONES
FINANCIERAS 20,000.00
SEGUROS
1,000.00
SUM INISTR OS
6,000.00
TERRENOS
85,380.00
EDIFICACIO NES
63,000.00
M AQUINARI AS Y EQUIPOS DE ACTIVO
EXPLOTACIN 10,500.00 436,870.00
EQUIPO DE T RANSPORTE PASIVO
24,000.00 154,710.00
M UEBLES Y E NSERES
2,500.00
EQUIPOS DI VERSOS
4,500.00
PROGRAM A S DE COM PUTADORA
(SOFTWARE) 3,000.00
ACTIVOS BI OLGICOS
55 CUERO
16,500.00
50 FORRO GIADANA
16,000.00
45 FALSA ACRILICA
22,050.00
50 TACO ACRILICO
26,000.00
55 Contra fuerte
30,250.00
60 pegamentos
34,200.00
45 Puntaflex y otros
29,990.00
60 Caja de empaq.
42,000.00
DEPRECIACI ON INM UEBLES, M AQUINARIA Y EQUIPO
COSTO 26,550.00
AGOTAM IEN TO ACTIVOS BIOLGICOS EN
PRODUCCIN COSTO 3,000.00
AM ORTIZAC IN ACUM ULADA
900.00
COM PENSA CIN POR TIEM PO DE
SERVICIOS 2,250.00
ESSALUD
1,340.00
LABORATORIO 36
ONP
1,500.00
ADM INISTRADORAS DE FONDOS DE
PENSIONES 715.00
PRSTAM OS DE INSTITUCIONES FINAN CIERAS Y OTRAS S
ENTIDADE 5,000.00
COSTOS DE FINANCIACIN POR PAGAR
8,100.00
PASIVOS POR COM PRA DE ACTIVO
INM OVILIZADO 5,355.00
CAPITAL SOCIAL
200,000.00
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
282,160.00
OPERACIONES DEL
MES:
1. Se realiz las siguientes compras y s e incurrieron en los siguientes gastos
DETALLE VALOR
Compra de s uministros 112,200.00
Gastos de ve terinario
1,008.47
Otros gastos necesarios 23,000.00
2. Se consumio todo los s uministros comprados incluyendo el inventario inicia l.

3. Se cuenta con la siguiente planilla de remuneraciones mensuales
DETALLE n trabaj Rem diaria Rem lRem al Total
Mensua cargo Rem
.ADMINISTR ATIVOS 3
750.00 300.00 1,050.00
.VENDEDORE S 2
750.00 300.00 1,050.00
.TRABAJADO RES DE O 5 -
CAMP 29.60 888.00 888.00
REMUNERA CION
ANUAL
DETALLE REM ESSALUD ONP REM
BRUTA NETA
LABORATORIO 37
.ADMINISTR ATIVOS 37,800.00

1,512.00 4,914.00 32,886.00
.VENDEDORE S 25,200.00
1,008.00 3,276.00 21,924.00
.TRABAJADO RES DE O
CAMP 53,280.00 2,131.20 6,926.40 46,353.60
TOTAL 116,280.00 15,116.40
4,651.20 101,163.60
4 . Se estima l a depreciaci on del period o :

ACTIVO IMPORTE TASA DEPRECI D.
PERIODO
EDIFICACION ES 63,000.00 5%
3,150.00 3,150.00
MAQUINARI AS Y 10,500.00 10%
EQUIPOS 1,050.00 1,050.00
EQUIPO DE T 24,000.00 20%
RANSPORTE 4,800.00 4,800.00
MUEBLES Y E NSERES 10%
2,500.00 250.00 250.00
EQUIPOS DIV ERSOS 25%
4,500.00 1,125.00 1,125.00
PROGRAMAS DE 25%
COMPUT A 3,000.00 750.00 750.00
Forro 93,750.00 25% 23,437.50
giadana 23,437.50
cuero 60,000.00 25% 15,000.00
15,000.00
TOTAL 261,250.00 49,562.50
49,562.50
DISTRIBUCIO N DE DEPRECI
ACION
PRODUCCIO N 60 %
ADMINISTRA CION 25 %
VENTAS 15 %
LABORATORIO 38
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
EJERCICIO: JUNIO 2016
RUC:
20303560702
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: KAPRIOVINOS SAC.
LABORATORIO 39
FECHA G LOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACI N MOVIMIE

NME
RO DE LA DESCRIPCIN DE
CORR CDIG O
ELATI DEL NMERO
VO LIB RO
LA OPERACIN O CORRELATIVO CDIG O DENOMINACIN DEB E HAB ER
OPERACIN REG ISTRO
(TAB LA 8)
1 01/12/2014 Reinicio de las actividades 03 01 104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCI O 20,000.00
02 182 SEGUROS 1,000.00
03 252 SUMINISTROS 6,000.00
04 331 TERRENOS 85,380.00
05 332 EDIFICACIONES 63,000.00
06 333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOT 10,500.00
07 334 EQUIP O DE TRANSPORTE 24,000.00
08 335 MUEBLES Y ENSERES 2,500.00
09 336 EQUIP OS DIVERSOS 4,500.00
10 343 P ROGRAMAS DE COMPUTADORA (SO F 3,000.00
3521 Cabritas de leche hembra 16,500.00
3522 cabritos de leche macho 16,000.00
3523 Cabritos machos 22,050.00
3524 cabritos hembras 26,000.00
11 3525 cabrillas 30,250.00
12 3526 chivatos 34,200.00
13 3527 cabras 29,990.00
14 3528 chivos
15 3913 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO 26,550.00
16 3916 ACTIVOS BIOLGICOS EN PRODUCCI N 42,000.00 3,000.00

COSTO
17 392 AMORTIZACIN ACUMULADA 900.00
18 4151 COMP ENSACIN POR TIEMPO DE SE RVICIOS 2,250.00
19 4031 ESSALUD 1,340.00
20 4032 ONP 1,500.00
21 407 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE P ENSIONES 715.00
22 451 P RSTAMOS DE INSTITUCIONES FINA NCIERAS 5,000.00
23 455 COSTOS DE FINANCIACIN POR PAGA R 8,100.00
24 465 P ASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOB. 5,355.00
25 501 CAP ITAL SOCIAL 100,000.00
26 591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 282,160.00
LABORATORIO 40
2 31/12/2014 Registro de las 08 28 603 MAT ERIALES AUXILIARES, SUMINIST R
compras y
gastos
FACULTAD
29 631 DE CIENCIAS
Honorariosde CONTABLES
veterinario FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
30 639 OT ROS SERVICIOS PREST ADOS POR T E

31 40111 IGV - CUENT A PROPIA
32 421 FACT URAS, BOLETAS Y OT ROS COMP ROBANTES POR PA
3 31/12/2014 Recepcion de 12 34 252 SUMINIST ROS
suministros
35 613 MAT ERIALES AUXILIARES, SUMINIST R OS Y REPUEST OS
4 31/12/2014 Consumo de 12 37 613 MAT ERIALES AUXILIARES, SUMINIST R
suministro
38 252 SUMINIST ROS
5 31/12/2014 Registro de la 31 41 621 REMUNERACIONES
planilla
de 42 627 SEGURIDAD Y PREVISIN SOCIAL Y OT
remuneraciones
43 4031 ESSALUD
44 4032 ONP
45 411 REMUNERACIONES POR PAGAR
6 31/12/2014 Registro de la 12 47 681 DEPRECIACIN
depreciacion
del periodo 48 3913 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COST O
49 3916 ACT IVOS BIOLGICOS EN PRODUCCI N COST O
50 392 AMORT IZACIN ACUMULADA
7 31/12/2014 Distribucion de 10 52 92.1 Cabritas de leche hembra
los costos
53 92.2 Cabritos de leche macho
54 92.3 Cabritos machos
55 92.4 Cabritos hembras
56 92.5 Cabrillas
92.6 Chivatos
92.7 Cabras
92.8 Chivos
57 941 GAST OS DE ADMINIST RACION
58 951 GAST OS DE VENT AS
59 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENT AS DE COST OS Y GAST OS
31/12/2014 Registro de la 13 3521 Cabritas de leche hembra
obtencion de
productos
terminados, 3522 cabritos de leche macho
activos
biologicos
3523 Cabritos machos
8 61 3524 cabritos hembras
62 3525 cabrillas
63 3526 chivatos
64 3527 cabras
65 3528 chivos
67 7241 ACT IVOS BIOLGICOS EN DESARROLL O DE ORIGEN ANI M
10 31/12/2014 P orla 21311 cabras
disposicion
para la venta
21312 chivos
LABORATORIO 41
3527 cabras
LABORATORIO 42
LABORATORIO 43
JUNIO 2017
20763863207
KAPRIOVINOS SAC.
LABORATORIO 44
JUNIO 2017
20763863207
KAPRIOVINOS SAC.
LABORATORIO 45
FORMA TO 3.1 : " LIBRO D E INVEN TARIOS Y BALAN CES - BA LANCE G ENERAL "
(1)
EJERCICI O : JUNIO 2016
RUC: 20763863207
APELLID O S Y NO MBRES, DENO MINACI N O RAZ N
SO CIAL: KAPRIOVINOS SAC.
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIO DO PERIO DO
ACTIVO PASIVO Y P ATRIMO NIO
ACTIVO COR RIENTE PASIVO COR RIENT E

caja y banco s 20,000.00 sobre giros y pagares bancarios 10,130.30
valores neg ociables cuentas por pagar comerciales 160,544.47

cuenats por cobrar comerciales 225,945.74 cargas social es 23,322.60
cuentas por cobrar a vinculadas otras cuenta s ppor pagar 103,413.60
otras cuenta s por cobrar parte corrie nte de las d eudas a largo plazo
existecias TO TAL PASI VO CORRIENTE 297,410.97

gastos paga dos por anticipado 1,000.00
TO TAL ACTI VO CORRIENTE 246,945.74 PASIVO NO CORRIENTE

deudas alar go plazo 5,355.00
LABORATORIO 46
ACTIVO NO CORRIENTE cuentas por pagar a vinculadas 13,100.00

cuentas por cobrar a largo plazo ingresos dif eridos
cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo impuesto a l a renta y part icipaciones d iferidos
pasi v
otras cuenta s por cobrar a largo plazo TO TAL PASI VO NO CORRIENTE 18,455.00
inversiones permanentes
inmueble m aquinaria y equipo(neto d e depreciaci 112,867.50 TO TAL PASI VO 315,865.97

o
activos inta ngibles(neto de amortizaci on
acumulad a
activos biol ogicos 392,921.15 contingenci as
otros activos interes min oritaria
TO TAL ACTI VO NO CORRIENTE 505,788.65
PATRIMO NI O NETO
capital 100,000.00
capital adici onal
acciones de inversion
excedentes de revqaluaci on
reservas leg ales
resultados d el ejercicio 54,708.41

resultados a cumulados 282,160.00
TO TAL PATR IMO NIO NETO 436,868.41
TO TAL AC TI VO 752,734.38 TO TAL PASI Y PATRIMO NIO NETO 752,734.38
LABORATORIO 47
CONCLUSIONES
La empresa tiene un resultado del ejercicio acumulado, al cual no se le ha sabido

dar uso en Beneficio y respaldo de su representante.
La implementacin del sistema integrado soluciona los problemas control de los

registros contables, inventario, facturacin.
La empresa trabaja con el sistema computarizado en todos sus libros contables,

encontrndose un mal uso de ello.
LABORATORIO 48
RECOMENDACIONES
A partir de las conclusiones expuestas recomendamos a la empresa lo siguiente:
Recomendamos a la empresa manejar mejor los

libros contables computarizados.
Tomar en cuenta los resultados acumulados y hacer un buen destino de ello ya

que se puede invertir en la adquisicin de activos.
Se recomienda que los niveles administrativos de la empresa pongan en prctica

sus niveles de funcionalidad, convirtindose en los guas de la empresa.
LABORATORIO 49
Bibliografa
Fernandez L. Impuesto a la Ganancias [Libro]. - 2014.

Flores Cardenas Roger Estados financieros [Libro]. - 2012.
Garcia Castellvi A. Contabilidad Financiera [Libro]. - 2012.
Huaman Camacho T. Contabilidad [Libro]. - [s.l.] : San Marcos, 2014.
Laba Isaac Eusebio Contabilidad Superior [Libro]. - Chimbote : Utex, 2012.
lefebvre F contabilidad y analisis de control [Publicacin peridica]. - 2012.
LABORATORIO 50
ANEXOS
Hoja de clculos:
INF ORME DE COS TOS
CUENTA 92.1 92.2 92.3 92.4 92.5 92.6 92.7 92.8 TOTAL
Unidades 55 50 45 50 55 60 45 60 420
LABORATORIO 51
Cabritas Cabritos de
de leche leche Cabritos Cabritos
DETALLE Cabrillas Chivatos Cabras Chivos TOTAL
hembra macho machos hembras
MATERIAL DIRECTO
Consumo de suministros
15,478.57 14,071.43 12,664.29 14,071.43 15,478.57 16,885.71 12,664.29 16,885.71 118,200.00
MANO DE OB RA
DIRECTO
Salarios
6,977.14 6,342.86 5,708.57 6,342.86 6,977.14 7,611.43 5,708.57 7,611.43 53,280.00
Cargas sociales
279.09 253.71 228.34 253.71 279.09 304.46 228.34 304.46 2,131.20
COSTOS INDIRECTOS
Gastos de veterinario
132.06 120.06 108.05 120.06 132.06 144.07 108.05 144.07 1,008.47
Otros gastos diversos
3,011.90 2,738.10 2,464.29 2,738.10 3,011.90 3,285.71 2,464.29 3,285.71 23,000.00
Depreciaciones
3,894.20 3,540.18 3,186.16 3,540.18 3,894.20 4,248.21 3,186.16 4,248.21 29,737.50
TOTAL
29,772.96 27,066.33 24,359.70 27,066.33 29,772.96 32,479.60 24,359.70 32,479.60 227,357.17
INFORME DE GASTOS O PERATIVOS

G. ADM G. VTAS TOTAL
LABORATORIO 52
Remuneraciones
37,800.00 25,200.00 63,000.00
Cargas sociales
1,512.00 1,008.00 2,520.00
Depreciaciones
12,390.63 7,434.38 19,825.00
TOTAL
51,702.63 33,642.38 85,345.00
FORMULACION DE ESTAD O DE COSTOS DE

PRODUCCI ON
DETALLE IMPORTE
MATERIAL DIRECTO
118,200.00
Consumo de suministros
118,200.00
MANO DE OBRA
DIRECTO 55,411.20
Salarios
53,280.00
Cargas sociales
2,131.20
CIF
53,745.97
Gastos de veterinario
1,008.47
Otros gastos diversos
23,000.00
Depreciaciones
29,737.50
COSTO DE
PRODUCCION 227,357.17
FORMULACION DEL ESTAD O DE COSTO DE

VENTAS
COSTO DE
PRODUCCION 227,357.17
Inventario inicial -
LABORATORIO 53
Inventario final -
175,931.15
COSTO DE VENTAS
51,426.03
GASTOS OPERATIVOS
85,345.00
COSTO GLOBAL
136,771.03
MARGEN DE UTILIDAD
40% 54,708.41
VALOR DE VENTA
191,479.44
LABORATORIO 54
LABORATORIO 55

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ASIGNATURA : LABORATORIO II.

DOCENTE : CPCC. SAAVEDRA SILVERA ORLANDO S.

El siguiente trabajo contiene informacin terica y prctica para la asignatura de

El realizar el informe de la empresa PRIKAOVINOS S.A.C., realizando las

El presente informe de LABORATORIO II, se basa en la produccin y

Este trabajo se encuentra basado en la recopilacin de datos instrumentales confiab les

CAPTULO I: DATOS GENERALES.

ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO............................................................................... 3

2.1 ASPECTO LEGAL DE LA EMPRESA................................................................................ 4

5.3 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES................................................................. 24

5.4 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO ............................................................ 24

1.1.1 INFORMACION GENERAL DEL CONTRIBUYENTE

1.1.1.1 Razn Social : PRIKAOVINOS S.A.C.

1.1.1.2 R.U.C : 20763863207

1.1.1.3 Tipo De Organizacin Empresarial: sociedad annima cerrada

1.1.1.4 Actividad Econmica Principal: Comercializacin y produccin de caprinos

1.1.1.5 Sistema de Emisin de Comprobantes de Pago: Manual fsico.

1.1.1.6 Sistema de Contabilidad: Manual

Gua de remisin de remitente

1.1.2 DOMICILIO FISCAL

1.1.2.2 Provincia : CANGALLO

1.1.2.3 Distrito : CANGALLO

1.1.3. TRIBUTOS AFECTOS

1.1.4 ESTABLECIMIENTO: ANEXOS

1.1.4. Denominacin : PRIKAOVINOS S.A.C.

1.1.4.2 Ubicacin Geogrfica : Ayacucho

1.1.4.3 Direccin Domiciliaria : Av. POKRAS 1222

2.1 ASPECTO LEGAL DE LA EMPRESA

El domicilio fiscal de la empresa. .PRIKAOVINOS S.A.C. Se ubica en el distrito de

En la ciudad de Ayacucho, Provincia Huamanga, Departamento de Ayacucho, el

2.2 ASPECTO ADMINISTRATIVO

En fin la administracin consiste en darle forma, de manera consistente y constante a

La administracin busca el logro de los objetivos a travs de las personas, mediante

Hay que tener en cuenta que en empresa. PRIKAOVINOS S.A.C. la administrac i n

La junta general de socios se constituye por la totalidad de socios, la misma que

Es la agrupacin de personas directamente vinculadas con un mismo fin lucrativo que

2.2.1 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA

JUNTA GENERAL DE SOCIOS

Es el rgano que tiene a su cargo la administracin y representacin de la empresa, ese

Representar a la sociedad ante toda clase de autoridades, en los casos que

Hipotecar, prendar, cobrar y otorgar recibos y cancelar.

Celebrar contratos en moneda nacional o extranjera de Comprar y vender muebles

Recepcionar la documentacin de la empresa.

2.2.2 INSTRUMENTOS DE GESTIN

AREA DE AREA DE VENTAS

2.2.2.2 MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

El Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de reserva de la

El Rgimen Tributario, es el conjunto de leyes, reglas y normas que regulan la tributaci n

Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una exoneraci n,

3.1.1 TRIBUTACION AL GOBIERNO CENTRAL

Dentro de las caractersticas principales de este rgimen tenemos:

Se presenta Declaracin Anual.

Los tributos que estn afectos son:

Mtodo del Porcentaje sobre los Ingresos Netos mensuales.

Declaracin anual y pago de regularizacin: 30% sobre la renta neta imponible.

Comprobantes de Pago y otros Documentos que pueden emitir

Libros y Registros Contables

La empresa de comercial, KAPRIOVINOS SAC, tiene la obligacin de llevar

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS