Patrimonio y movimientos bancarios hasta 4500 UVT

Ingresos menores a 1400 UVT

TOPES Consumo hasta 2800 UVT

LEY 1607 DE 2012 Empleado calculaba IMAN y acceda IMAS

CLASIFICACION Trabajador por cuenta propia accedia IMAS
PERSONAS Otros
NATURALES

Aportes obligatorios sin tope, voluntarios hasta 30% o 3800 UVT

DISMINUCIONES
Intereses de vivienda hasta 1200 UVT
EN BASE
Medicina prepagada hasta 192 UVT
GRAVABLE
Dependientes hasta 10% o 384 UVT
Alimentacin hasta 492 UVT
25% rentas de trabajo (hasta 2880 UVT
Otras rentas laborales exentas (art 206 E.T.
Pensiones exentas hasta 12000 UVT
Costos hasta 50% de los ingresos para profesionales independientes
90% para ingenieros, arquitectos y contratistas

Rangos en Tarifa Impuesto

Desde Hasta
>0 1090 0% 0
TABLA IMPUESTO DE >1090 1700 19% (Base Gravable en UVT
RENTA >1700 4100 28% (Base Gravable en UVT
(Base Gravable en UVT
>4100 En adelante 33% menos 4100 UVT) x 33% +
788 UVT

Patrimonio hasta 4500 UVT

TOPES Ingresos hasta 1400 UVT
Consumo hasta 1400 UVT
Movimientos bancarios hasta 1400 UVT

Desaparecen el IMAN y el IMAS, ya Rentas de trabajo

CLASIFICACION no se clasifican las personas segn TIPOS DE CEDULAS Pensiones
PERSONAS sus actividades, se deben identificar Rentas de capital
NATURALES plenamente sun rentas (rentas cedulares) Rentas no laborales
Dividendos y participaciones
RENTA PERSONAS NATURALES

Desaparece el tope de costos para independientes

Aportes a EPS y AFP pasan a ser ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
Para rentas de trabajo las disminucines no pueden exceder el 40% del ingreso gravado o 5040 UVT
Para rentas de capital y rentas no laborales las disminucione no pueden exceder el 10% del
DISMINUCIONES ingreso gravado o 1000 UVT
Las disminuciones de la base son las mismas de renta
Las prdidas incurridas dentro de una cdula solo podrn ser compensadas contra rentas de
la misma cdula
Las prdidas de los perodos gravables solo podrn imputarse en contra de las cdulas de renta
no laborales y rentas de capital,en proporcin a los ingresos de estas cdulas que participen
teniendo en cuenta los lmite y los porcentajes de compensacin establecidas en las normas vigentes

Para rentas de trabajo y pensiones se suman y se aplica la misma tabla del 2016
Rangos en Tarifa
Impuesto
UVT Marginal
Desde Hasta
>0 1090 0% 0
(Base Gravable en UVT
>1090 1700 19%
menos 1090 UVT) x 19%
(Base Gravable en UVT
>1700 4100 28% menos 1700 UVT) x 28% +
116 UVT
(Base Gravable en UVT
>4100 En adelante 33% menos 4100 UVT) x 33% +
788 UVT

LEY 1819 DE 2016 Para rentas de capital y rentas no laborales se suman y se aplica la tabla del art 241 numeral 2
Rangos en UVT Tarifa Marginal
Impuesto
Desde Hasta
TABLA IMPUESTO DE >0 600 0% 0
RENTA > 600 1.000 10% (Base gravable en UVT - 600 UVT) X 10%
> 1.000 2.000 20% (Base gravable en UVT - 1.000 UVT) X 20% + 40 UVT
> 2.000 3.000 30% (Base gravable en UVT - 2.000 UVT) X 30% + 240 UVT
> 3.000 4.000 33% (Base gravable en UVT - 3.000 UVT) X 33% + 540 UVT
> 4.000 En adelante 35% (Base gravable en UVT - 4.000 UVT) X 35% + 870 UVT

Estas seran las tarifas especiales del impuesto de renta para dividendos o participaciones recibidas por personas naturales residentes:
Rangos en UVT Tarifa
Impuesto
Desde Hasta Marginal
>0 600 0% 0
> 600 1.000 5% (Dividendos en UVT - 600 UVT) X 5%
> 1.000 En adelante 10% (Dividendos en UVT - 1.000 UVT) X 10% + 20 UVT
-) La tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades extranjeras y por personas naturales no residentes ser del 5%.
-) La tarifa para personas naturales sin residencia en el pas ser del 35%.

1. Es opcional y reemplaza el impuesto de renta.

2. Sern sujetos pasivos las personas naturales con ingresos brutos entre 1.400 y 3.500 UVT, quienes desarrollen su actividad en establecimiento
con un rea inferior o igual a 50m2, y que sean elegibles para pertenecer al servicio social BEPS (programa de ahorro voluntario que hace parte
del nuevo modelo de proteccin para la vejez impulsando por el Gobierno Nacional). La actividad econmica ser una o ms de las incluidas en la
MONOTRIBUTO divisin 47 comercio al por menor y la actividad 9602 peluquera y otros tratamientos de belleza de la CIIU.
3. Los contribuyentes que opten por acogerse al monotributo debern inscribirse en el RUT como contribuyentes del mismo antes del 31 de marzo
del respectivo periodo gravable.
4. Quienes se inscriban como contribuyentes del monotributo no estarn sometidos al rgimen ordinario del impuesto sobre la renta y complementarios
por el respectivo ao gravable.
5. En pagos electrnicos (datafonos, entre otros) no se cobrar retencin en la fuente.