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TRIBUTRIO
MUNICIPAL
LEI 078/93
(30/12/93)
(Atualizado at 31/05/99)
NDICE
DISPOSIES PRELIMINARES - Elenco Tributrio 05
Municipal ..................................................
IMPOSTOS ................................................................................................................................... 06
.....
- Imposto Sobre Propriedade Predial e Territorial 06
Urbana..................................................................
Incidncia ........................................................................................................................................ 06
......
Base de Clculo e 07
Alquotas .................................................................................................................
Inscrio .......................................................................................................................................... 09
.....
Lanamento ..................................................................................................................................... 10
......
- Imposto Sobre Servios de Qualquer 11
Natureza ..................................................................................
Incidncia ........................................................................................................................................ 11
......
Base de Clculo e 15
Alquotas .................................................................................................................
Inscrio .......................................................................................................................................... 16
.....
Lanamento ..................................................................................................................................... 17
......
- Imposto de Transmisso Inter-Vivos de Bens 18
Imveis ..................................................................
Incidncia ........................................................................................................................................ 18
......
Contribuinte ..................................................................................................................................... 19
.....
Base de Clculo e 19
Alquotas .................................................................................................................
No 20
Incidncia ......................................................................................................................................
Obrigaes de 21
Terceiros .......................................................................................................................
TAXAS .......................................................................................................................................... 21
......
- Taxa de 21
Licena...................................................................................................................................
Incidncia ........................................................................................................................................ 21
......
Sujeito 22
Passivo .....................................................................................................................................
Base de Clculo e 22
Alquotas .................................................................................................................
Lanamento ..................................................................................................................................... 23
......
- Taxas de Servios 23
Urbanos ................................................................................................................
2
Incidncia ........................................................................................................................................ 23
......
Sujeito 23
Passivo .....................................................................................................................................
Base de Clculo e 23
Alquotas .................................................................................................................
Lanamento ..................................................................................................................................... 23
......
- Taxas de Servios 24
Diversos................................................................................................................
Incidncia e 24
Licenciamento ...................................................................................................................
Sujeito 24
Passivo .....................................................................................................................................
Base de Clculo e 24
Alquotas .................................................................................................................
Lanamento ..................................................................................................................................... 24
......
CONTRIBUIO DE 25
MELHORIA ................................................................................................
Fato Gerador, Incidncia e 25
Clculo ......................................................................................................
Sujeito 25
Passivo .....................................................................................................................................
Programa de Execuo de 26
Obras ..........................................................................................................
Fixao da Zona de Influncia e dos Coeficientes de Participao dos 26
Imveis ..................................
Lanamento e da 26
Arrecadao ..............................................................................................................
FISCALIZAO ......................................................................................................................... 27
.....
Competncia ................................................................................................................................... 27
.....
Processo 28
Fiscal ....................................................................................................................................
INTIMAO, RECLAMAO E 30
RECURSO .............................................................................
- 30
Intimao .........................................................................................................................................
...
Intimao ......................................................................................................................................... 30
......
Intimao de Lanamento do 30
Tributo ....................................................................................................
Intimao de 30
Infrao.............................................................................................................................
Reclamaes e Recursos 31
Voluntrios ...................................................................................................
INFRAES E 32
PENALIDADES .....................................................................................................
ARRECADAO DE 33
TRIBUTOS ..................................................................................................
3
Arrecadao..................................................................................................................................... 33
......
Dvida 35
Ativa .........................................................................................................................................
Restituio ....................................................................................................................................... 36
.....
ISENES (ver Art.176 em diante do 37
C.T.N.)..................................................................................
Imposto Sobre a Propriedade Predial e Territorial 37
Urbana..................................................................
Imposto Sobre Servios de Qualquer 38
Natureza ....................................................................................
Imposto de Transmisso inter-vivosde Bens 38
Imveis ......................................................................
Contribuio de 38
Melhoria ....................................................................................................................
Disposies Sobre as 39
Isenes ............................................................................................................
DISPOSIES 39
GERAIS .................................................................................................................
DISPOSIES TRANSITRIAS E 40
FINAIS ..................................................................................
ANEXO I - DIVISO FISCAL
1. DIVISO 41
FISCAL ......................................................................................................................
2. DIVISO 41
FISCAL ......................................................................................................................
3. DIVISO 43
FISCAL ......................................................................................................................
4. DIVISO 45
FISCAL ......................................................................................................................
5. DIVISO 47
FISCAL ......................................................................................................................
ANEXO II - I.S.S.Q.N
Tabela para Lanamento e Cobrana do Imposto Sobre Servio de Qualquer 52
Natureza ......................
ANEXO III - TAXAS DE LICENA
TABELA I - Tabela para lanamento e Cobrana da Taxa de Licena para Localizao
e/ou Funcionamento de 53
Atividades ..................................................................................
TABELA II - Tabela de Lanamento e Cobrana da Taxa de Fiscalizao e/ou Vistoria de
Estabelecimentos de Qualquer 53
Natureza ..........................................................................
TABELA III - Tabela para Lanamento e Cobrana da Taxa de Licena para Ocupao do
Solo em Vias e Logradouros 53
Pblicos .............................................................................
TABELA IV - Tabela para Lanamento e Cobrana da Taxa de Licena para Utilizao de
Meios de 54
Publicao ........................................................................................................
TABELA V - Tabela para Lanamento e Cobrana de Taxa de Licena para Execuo de
Obras ou Servios de 54
Engenharia .....................................................................................
ANEXO IV - Taxas de Servios Urbanos
4
TABELA I - Tabela para Lanamento e Cobrana da Taxa de Coleta de 55
Lixo......................................
TABELA II - Tabela para Lanamento e Cobrana da Taxa de Manuteno do Corpo de
Bombeiros ................................................................................................................... 56
......
TABELA III - Tabela para Lanamento e Cobrana da Taxa de Conservao de Pavimentao ......... 56
ANEXO V - TAXA DE SERVIOS DIVERSOS
TABELA I - Tabela para Lanamento e Cobrana da Taxa de 56
Expediente ..........................................
TABELA II -Tabela para Lanamento e Cobrana da Taxa de Numerao de 57
Prdios ........................
TABELA III - Tabela para Lanamento e Cobrana da Taxa de Apreenso de Bens Semoventes ....... 57
TABELA IV - Tabela para Lanamento e Cobrana da Taxa de Servios de 57
Cemitrio ......................
TABELA V - Tabela para Lanamento e Cobrana de Taxa de Vistoria de Preveno Contra
Incndio ........................................................................................................................ 58
.....
5
ESTADO DO RIO GRANDE DO SUL
LE I 78 / 93
LEI:
TTULO I
DISPOSIES PRELIMINARES
I - Imposto Sobre:
a) Propriedade predial e territorial urbana;
b) Servios de qualquer natureza;
c) Transmisso inter vivosde bens imveis.
II - Taxas de:
a) Licena;
b) Servios Urbanos;
c) Servios Diversos
DOS IMPOSTOS
CAPTULO I
SEO I
Da Incidncia
II - abastecimento de gua:
7
Art. 4. - A incidncia do imposto do cumprimento de quaisquer outras
exigncias legais, regulamentares ou administrativas, relativas ao imvel, sem prejuzo das penalidades.
SEO I I
Art. 5. - O imposto de que trata este captulo calculado sobre o valor venal
do imvel.
Pargrafo primeiro - Quando se tratar de prdio, a alquota para o clculo do
imposto ser:
I - de 0,40 % (quarenta centsimos por cento ) quando o imvel for utilizado
nica e exclusivamente como residncia e sua rea construda no exceder a 70,00 m e se localiza dentro das
zonas fiscais 4 e 5.
I I - de 0,50 % (cinqenta centsimos por cento ) nos demais casos.
DF 1 DF 2 DF 3 DF 4 DF 5
Por falta de calada: 100 % 70 % 40 % 10 % 5 %
8
Por falta de muro: 100 % 70 % 40 % 10 % 5 %
9
II - Tratando-se de terreno, pela multiplicao de sua rea pelo valor unitrio de
metro quadrado de terreno, aplicados os fatores de correo.
SEO III
Da Inscrio
Art. 15. - Esto sujeitas nova inscrio, nos termos desta Lei, ou
averbao na ficha de cadastro:
I - a alterao resultante da construo, aumento, reforma, construo ou
demolio;
II - o desdobramento ou englobamento de reas;
III - a tranferncia da propriedade ou do domnio;
IV - a mudana de endereo.
10
b) com mais de uma entrada, pela face do quarteiro que corresponder
entrada principal e, havendo mais de uma entrada principal, pela face do quarteiro por onde o imvel
apresentar maior testada e, sendo estas iguais, pela de maior valor.
SEO IV
Do Lanamento
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b) ao da ocorrncia ou da constatao do fato, nos casos de construo
interditada, condenada ou em runas;
c) no caso de loteamento, desmembramento ou unificao de terrenos ou
prdios.
Art. 19. - O lanamento ser feito em nome sob o qual estiver inscrito o
imvel no Cadastro Imobilirio.
Pargrafo nico - Em se tratando de co-propriedade constaro na ficha de
cadastro os nomes de todos os co-proprietrios, sendo o conhecimento emitido em nome de um deles, com a
designao de outros para os demais.
CAPTULO I I
SEO I
Da Incidncia
Pargrafo nico - Para os efeitos deste artigo, considere-se servio nos termos
da Legislao Federal pertinente:
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49 - Agenciamento, organizao, promoo e execuo de ,programas de
turismo, passeios excurses, guias de turismo e congneres.
50 - Agenciamento, corretagem ou intermediao de bens mveis e imveis
no abrangidos nos itens 45, 46, 47 e 48.
51 - Despachantes.
52 - Agentes da propriedade industrial.
53 - Agentes da propriedade artstica ou literria.
54 - Leilo.
55 - Regulao de sinistros cobertos por contratos de seguros; inspeo e
avaliao de riscos de cobertura de contratos de seguros; preveno e gerncia de riscos segurveis,
prestados por quem no seja o prprio segurado ou companhia de seguro.
56 - Armazenamento, depsito, carga, descarga, arrumao e guarda de bens de
qualquer espcie (exceto depsitos feitos em instituies financeiras autorizadas a funcionar pelo Banco
Central).
57 - Guarda e estacionamento de veculos automotores terrestres.
58 - Vigilncia ou segurana de pessoas e bens.
59 - Transporte, coleta, remessa ou entrega de bens ou valores, dentro do
territrio do Municpio.
60 - Diverses Pblicas:
a - cinemas, txi dancings e congneres ;
b - bilhares, boliches, corridas de animais e outros jogos;
c - exposies, com cobrana de ingresso;
d - bailes, shows, festivais, recitais e congneres, inclusive espetculos que
sejam tambm transmitidos, mediante compra de direitos para tanto, pela televiso ou pelo rdio;
e - jogos eletrnicos;
f - competies esportivas ou de destreza fsica ou intelectual, com ou sem
a participao do espectador, inclusive a venda de direitos transmisso pelo rdio ou pela televiso;
g - execuo de msica, individualmente ou por conjuntos.
61 - Distribuio e venda de bilhete de loteria, cartes, pules ou cupons de
apostas, sorteios ou prmios.
62 - Fornecimento de msica, mediante transmisso por qualquer processo,
para vias pblicas ou ambientes fechados (exceto transmisses radiofnicas ou de televiso).
63 - Gravao e distribuio de filmes e video-tapes.
64 - Fonografia ou gravao de sons ou rudos inclusive trucagem, dublagem e
mixagem sonora.
65 - Fotografia e cinematografia, inclusive revelao, ampliao, cpia,
reproduo e trucagem..
66 - Produo, para terceiros, mediante ou sem encomenda prvia,, de
espetculos, entrevistas e congneres.
67 - Colocao de tapetes e cortinas, com material fornecido pelo usurio final
do servio.
68 - Lubrificao, limpeza e reviso de mquinas, veculos, aparelhos e
equipamentos (exceto o fornecimento de peas e partes, que fica sujeito ao ICM).
69 - Conserto, restaurao, manuteno e conservao de mquinas, veculos,
motores, elevadores ou de qualquer objeto (exceto o fornecimento de peas e partes, que fica sujeito ao
ICM).
70 - Recondicionamento de motores (o valor das peas fornecidas pelo
prestador do servio fica sujeito ao ICM).
71 - Recauchutagem ou regenerao de pneus para o usurio final.
72 - Recondicionamento, acondicionamento, pintura, beneficiamento, lavagem,
secagem, tingimento, galvanoplastia, anodizao, corte, recorte, polimento, plastificao e congneres, de
objetos no destinados industrializao ou comercializao.
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73 - Lustrao de bens mveis quando o servio for prestado para usurio final
do objeto lustrado.
74 - Instalao e montagem de aparelhos, mquinas e equipamentos, prestados
ao usurio final do servio, exclusivamente com material por ele fornecido.
75 - Montagem industrial, prestada ao usurio final do servio, exclusivamente
com material por ele fornecido.
76 - Cpia ou reproduo, por quaisquer processos, de documentos e outros
papis, plantas ou desenhos.
77 - Composio grfica, fotocomposio, clicheria, zincografia, litografia e
fotolitografia.
78 - Colocao de molduras e afins, encadernao, gravao e dourao de
livros e congneres.
79 - Locao de bens mveis, inclusive arrendamento mercantil.
80 - Funerais.
81 - Alfaiataria e costura, quando o material for fornecido pelo usurio final,
exceto aviamento.
82 - Tinturaria e lavanderia.
83 - Taxidermia.
84 - Recrutamento, agenciamento, seleo, colocao ou fornecimento de mo-
de-obra, mesmo em carter temporrio, inclusive por empregados do prestador do servio ou por
trabalhadores avulsos por ele contratados.
85 - Propaganda e publicidade, inclusive promoo de vendas, planejamento de
campanhas ou sistemas de publicidade elaborao de desenhos, textos e demais materiais publicitrios (exceto
sua impresso, reproduo ou fabricao).
86 - Veiculao e divulgao de textos, desenhos e outros materiais de
publicidade, por qualquer meio (exceto em jornais, peridicos, rdios e televiso).
87 - Servios porturios, utilizao de porto ou aeroporto, atracao,
capatazia, armazenagem interna, externa e especial, suprimento de gua, servios acessrios, movimentao
de mercadoria fora do cais.
88 - Advogados.
89 - Engenheiros, arquitetos, urbanistas, agrnomos.
90 - Dentistas.
91 - Economistas.
92 - Psiclogos.
93 - Assistentes Sociais.
94 - Relaes Pblicas.
95 - Cobranas e recebimentos por conta de terceiros, inclusive direitos
autorais, protestos de ttulos, sustao de protestos, devoluo ttulos no pagos, manuteno de ttulos
vencidos, fornecimentos de posio de cobrana ou recebimento e outros servios correlatos da cobrana ou
recebimento (este item abrange tambm os servios prestados por instituies autorizadas a funcionar pelo
Banco Central).
96 - Instituies financeiras autorizadas pelo Banco Central: fornecimento de
talo de cheques administrativos; transferncia de fundos; devoluo de cheques; sustao de pagamento de
cheques; ordens de pagamento e de crditos, por qualquer meio; emisso e renovao de cartes magnticos;
consultas em terminais eletrnicos; pagamento por conta de terceiros, inclusive os feitos fora do
estabelecimento; elaborao de ficha cadastral; aluguel de cofres, fornecimento de segunda via de avisos de
lanamento de extrato de contas; emisso de carns (neste item no est abrangido o ressarcimento, a
instituies financeiras, de gastos com portes de correio, telegramas, telex, e teleprocessamento, necessrios
prestao dos servios).
97 - Transportes de natureza estritamente municipal.
98 - Comunicaes telefnicas de um para o outro aparelho dentro do mesmo
Municpio.
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99 - Hospedagem em hotis, motis, penses e congneres (o valor da
alimentao, quando includo no preo da diria, fica sujeito ao imposto sobre servios).
100 - Distribuio de bens de terceiros em representao de qualquer natureza.
SEO II
Art. 27. - Sem prejuzo da aplicao das penalidades cabveis, a receita bruta
poder ser arbitrada pelo fisco municipal, levando em considerao os preos adotados em atividades
semelhantes, nos casos em que:
I - o contribuinte no exigir fiscalizao os elementos necessrios a
comprovao de sua receita, inclusive nos casos de perda ou extravio dos livros ou documentos fiscais ou
contbeis;
II - houver fundadas suspeitas de que os documentos fiscais ou contbeis no
reflitam a receita bruta realizada ou o preo real dos servios;
III - o contribuinte no estiver inscrito no cadastro do ISS.
SEO III
Da Inscrio
Art. 35. - Sempre que se alterar o nome, firma, razo ou denominao social,
a localizao ou, ainda, a natureza da atividade e quando esta acarretar enquadramento em alquotas distintas,
dever ser feita a devida comunicao Fazenda Municipal, dentro do prazo de 30 ( trinta ) dias.
SEO IV
Do Lanamento
Art. 37. - O imposto lanado com base nos elementos do Cadastro Fiscal e,
quando for o caso, nas declaraes apresentadas pelo contribuinte, atravs da guia de recolhimento mensal.
18
Art. 40. - A receita bruta, declarada pelo contribuinte na guia de recolhimento
ser posteriormente revista e complementada, promovendo-se o lanamento aditivo, quando for o caso.
Art. 43. - A guia de recolhimento, referida no Art 39. ser preenchida pelo
contribuinte, e obedecer ao modelo aprovado pela Fazenda Municipal.
CAPTULO III
SEO I
Da Incidncia
Art. 45. - O imposto sobre a transmisso inter vivos, por ato oneroso, de
bens imveis e de direitos reais a eles relativos, tem como fato gerador:
I - a transmisso, a qualquer ttulo, da propriedade ou do domnio til de bens
imveis por natureza ou acesso fsica, como definidos na lei civil;
II - a transmisso, a qualquer ttulo, de direitos reais sobre imveis, exceto os
de garantia;
III - a cesso de direitos relativos s transmisses referidas nos itens anteriores;
SEO II
Do Contribuinte
SEO III
Pargrafo Primeiro - Na avaliao fiscal dos bens imveis ou dos direitos reais
a eles relativos, podero ser considerados, dentre outros elementos, os valores correntes das transaes de
bens da mesma natureza no mercado imobilirio, valores de cadastro, declarao do contribuinte na guia de
imposto, caractersticas do imvel como forma, dimenses, tipo, utilizao, localizao, estado de
conservao, custo unitrio de construo, infraestrutura urbana, e valores das reas vizinhas ou situadas em
zonas economicamente equivalentes.
SEO IV
Da no Incidncia
SEO V
TTULO III
DAS TAXAS
CAPTULO I
SEO I
Da Incidncia
22
Art. 57. - Nenhum estabelecimento poder se localizar, nem ser permitido
exerccio de atividade ambulante ou eventual, sem a prvia licena do Municpio.
Art. 58. - A taxa de fiscalizao e/ou vistoria tem como fato gerador a
fiscalizao ou a vistoria anual do funcionamento regular de atividades e as diligncias efetuadas em
estabelecimentos de qualquer natureza, visando o exame das condies iniciais da concesso da licena em
face da legislao pertinente.
SEO II
Do Sujeito Passivo
23
SEO III
SEO IV
Do Lanamento
CAPTULO II
SEO I
Da Incidncia
Art. 65. - As taxas incidiro sobre cada uma das economias autnomas e
distintas beneficiadas pelos referidos servios.
SEO II
Do Sujeito Passivo
SEO III
SEO IV
24
Do Lanamento
Art. 68. - As taxas sero lanadas em nome do contribuinte, com base nos
elementos ou dados do Cadastro Imobilirio, aplicando-se, no que couber, as normas estabelecidas para o
Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana, sendo a de coleta de lixo e a de manuteno do
Corpo de Bombeiros, anualmente, e a de conservao de pavimentao, simultaneamente com a arrecadao.
CAPTULO III
SEO I
Da Incidncia
I - de expediente;
II - de numerao de prdios;
III - de apreenso de bens e semoventes;
IV - de cemitrio;
V - de vistoria de Preveno Contra Incndio. ***
SEO II
Do Sujeito Passivo
SEO III
SEO IV
Do Lanamento
25
Art. 72. - As taxas de servios diversos podem ser lanadas antecipadamente
ou posteriormente, conforme o caso e simultaneamente com a arrecadao.
TTULO IV
DA CONTRIBUIO DE MELHORIA
CAPTULO NICO
SEO I
Art. 77. - Caber ao setor municipal competente determinar, para cada obra, o
valor a ser ressarcido atravs da contribuio de melhoria, observando o custo total ou parcial fixado de
conformidade com o disposto no artigo seguinte.
Art. 78. - No custo das obras pblicas, sero computadas as despesas com
estudos, projetos, fiscalizao, desapropriaes, administrao, execuo e financiamento, inclusive prmios
de reembolso e outros de praxe com financiamentos ou emprstimos e ter a sua expresso monetria
atualizada na poca do lanamento mediante aplicao de coeficientes de correo monetria dos dbitos
fiscais.
Pargrafo nico - Sero includos nos oramentos do custo das obras, todos
os investimentos necessrios para que os benefcios delas decorrentes sejam integralmente alcanados pelos
imveis beneficiados.
SEO II
26
Do Sujeito Passivo
SEO IV
Art. 81. - A fixao da zona de influncia das obras pblicas e dos coeficientes
de participao dos imveis, nela situados, ser procedida pelo rgo competente do Municpio em relao a
cada uma delas e obedecer aos seguintes critrios bsicos:
III - para cada obra pblica, seja urbana ou rural, ser fixado o valor a ser
ressarcido pela contribuio de melhoria, entre os proprietrios beneficiados pelo melhoramento;
Do Lanamento e da Arrecadao
28
Pargrafo Primeiro - O Prefeito Municipal em cada edital a que se refere o
Art. 85 desta Lei, fixar os prazos de lanamento, a forma de arrecadao e outros requisitos necessrios
cobrana do tributo.
TTULO V
DA FISCALIZAO
CAPTULO I
Da Competncia
29
Pargrafo Segundo - Na falta dos elementos descritos no pargrafo anterior
ou, ainda, por vcio ou fraude neles verificados, o Agente do Fisco poder promover o arbitramento.
CAPTULO II
Do Processo Fiscal
Art. 97. - O auto de infrao, lavrado com preciso e clareza, sem entrelinhas,
emendas ou rasuras, dever conter:
I - local, data e hora da lavratura:
II - nome, estabelecimento e domiclio do autuado e das testemunhas, se
houver;
III - nmero de inscrio do autuado no CGC e CPF, quando for o caso;
IV- descrio do fato que constitui a infrao e circunstncias pertinentes;
V - citao expressa do dispositivo legal infringido inclusive do que fixa a
respectiva sano;
VI - clculo dos tributos e multas;
30
VII - referncia aos documentos que serviram de base lavratura do auto;
VIII - intimao ao infrator para pagar os tributos e acrscimos ou apresentar
defesa, no prazo previsto, com indicao expressa deste;
IX - enumerao de quaisquer outras ocorrncias que possam esclarecer o
processo.
Pargrafo Primeiro - As incorrees ou omisses verificadas no auto de
infrao no constituem motivo de nulidade do processo desde que do mesmo constem elementos suficientes
para determinar a infrao e o infrator.
Art. 98. - O auto de infrao dever ser lavrado por funcionrios habilitados
para esse fim, por fiscais ou por comisses especiais.
TTULO VI
DA INTIMAO, RECLAMAO E RECURSO
CAPTULO I
SEO I
Da Intimao
SEO II
SEO III
Da Intimao de Infrao
31
Art. 101. - A intimao de infrao de que trata o Art. 105. desta Lei ser
feita pelo Agente do Fisco, com prazo de 20 dias, atravs de:
I - intimao preliminar;
II - auto de infrao;
Art. 102. - O Auto de Infrao ser lavrado pelo Agente do Fisco, quando o
contribuinte incorrer nas infraes capituladas no Art. 105. desta Lei.
CAPTULO II
32
Art. 104. - A reclamao encaminhada fora dos prazos previstos no inciso I do
Art. 103. , quando deferida, no excluir o contribuinte do pagamento dos acrscimos previstos nesta Lei,
incidentes sobre o valor corrigido, quando for o caso, a partir da data inicialmente prevista para o
recolhimento do tributo.
TTULO VII
DAS INFRAES E PENALIDADES
CAPTULO NICO
Art. 105. - O infrator a dispositivo desta Lei, fica sujeito, em cada caso, s
penalidades abaixo graduadas:
I - igual a 50% (cinqenta por cento) do montante do tributo devido,
correspondente ao exerccio da constatao da infrao, aplicada de plano, quando:
a) instruir, com incorreo, pedido de inscrio, solicitao de benefcio
fiscal ou guia de recolhimento de imposto, determinando reduo ou supresso de tributos;
b) no promover inscrio ou exercer atividades sem prvia licena;
c) prestar a declarao, prevista no Art. 35. fora do prazo e mediante
intimao de infrao;
d) no comunicar, dentro dos prazos legais, qualquer alterao de
construo licenciada ou alterao de atividade quando, da omisso, resultar aumento do tributo;
II - igual a 100% (cem por cento) do tributo devido, quando praticar atos que
evidenciem falsidade e manifesta a inteno dolosa ou m f, objetivando sonegao;
Art. 106. - No captulo das penalidades, as fraes de CR$ 1,00 (hum cruzeiro
real) sero arredondados para a unidade imediata.
TTULO VIII
DA ARRECADAO DE TRIBUTOS
CAPTULO I
34
a) no caso de atividade sujeita a alquota fixa, (autnomos) institudo o ms
de fevereiro como de competncia, procedendo-se a arrecadao, em cada exerccio, de uma s vez, com
uma reduo de 10% (dez por cento) sobre o valor lanado quando pago no ms de competncia;
b) no caso da alnea anterior, quando pago integralmente at 31 de janeiro,
gozar, o contribuinte, de uma reduo de 20% (vinte por cento) sobre o valor lanado.
c) no caso de atividade sujeita incidncia com base no preo do servio,
atravs da competente guia de recolhimento, at o dia 10 (dez) do ms seguinte ao ms de competncia;
III - O imposto sobre transmisso inter vivos de bens imveis ser
arrecadado:
a) na transmisso de bens imveis ou na cesso de direitos reais a eles
relativos, que se formalizar por escritura pblica, antes de sua lavratura;
b) na transmisso de bens imveis ou na cesso de direitos reais a eles
relativos que se formalizar por escrito particular, no prazo de 15 (quinze) dias contados da data de assinatura
deste e antes de sua transcrio no ofcio competente;
c) na arrematao, no prazo de 30 (trinta) dias contados da assinatura do
auto e antes da expedio da respectiva carta;
d) na adjudicao, no prazo de 30(trinta) dias, contados da data da assinatura
do auto ou, havendo licitao, do trnsito em julgado da sentena de adjudicao e antes da expedio da
respectiva carta;
e) na adjudicao compulsria, no prazo de 30 (trinta) dias, contados da data
em que transitar em julgado a sentena de adjudicao e antes de sua transcrio no ofcio competente;
f) na extino do usufruto, no prazo de 30 (trinta) dias, contados do fato ou
ato jurdico determinante da extino e:
1 - antes da lavratura, se por escritura pblica;
2 - antes do cancelamento da averbao no ofcio competente, nos
demais casos;
g) na dissoluo da sociedade conjugal, relativamente ao valor que exceder
meao, no prazo de 30 (trinta) dias contados da data em que transitar em julgado a sentena homologatria
do clculo;
h) na remisso, no prazo de 30 (trinta) dias, contados da data do depsito e
antes da expedio da respectiva carta;
i) no usufruto de imvel concedido pelo Juiz de Execuo, no prazo de 30
(trinta) dias, contados da data da publicao da sentena e antes da expedio da carta de constituio;
j) quando verificada a preponderncia de que trata o pargrafo terceiro do
Art. 53, no prazo de 30(trinta) dias, contados do primeiro dia til subseqente ao do trmino do perodo que
serviu de base para a apurao da citada preponderncia;
l) nas cesses de direitos hereditrios:
1 - antes de lavrada a escritura pblica, se o contrato tiver por
objeto bem imvel certo e determinado;
2 - no prazo de 30(trinta) dias, contados da data em que transitar
em julgado a sentena homologatria do clculo:
2.1 - nos casos em que somente com a partilha se puder constatar
que a cesso implica a transmisso do imvel;
2.2 - quando a cesso se formalizar nos autos do inventrio,
mediante termo de cesso ou desistncia;
m) nas transmisses de bens imveis ou de direitos reais a eles relativos no
referidos nos incisos anteriores, no prazo de 30(trinta) dias, contados da ocorrncia do fato gerador e antes
do registro do ato no ofcio competente;
IV - as taxas, quando lanadas isoladamente:
a) no ato da verificao do licenciamento ou da prestao do servio
quando se tratar de taxa de:
1 - licena para localizao;
2 - licena de ocupao do solo;
35
3 - licena de utilizao de meios de publicidade;
4 - licena para execuo de obras;
5 - conservao de pavimentao
6 - servios diversos.
b) (Revogada pela Lei 003/99 de 05.05.99)
Art. 114. - A correo monetria de que trata o artigo anterior ser calculada
na forma estabelecida no Art. 133. desta Lei.
CAPTULO II
Da Dvida Ativa
Art. 118. - Qualquer dbito para com o Municpio, poder ser dividido em at
36(trinta e seis) parcelas, mensais e sucessivas, acrescentando-se neste caso, sobre o valor atualizado do
dbito, um nus de 1 % (um por cento) a ttulo de despesa de cobrana, mais juros de 1% (um por cento) ao
ms.(J com nova redao alterado pela Lei 024/97 de 02/07/97 e Lei 027/98 de 24.06.98)
CAPTULO III
Da Restituio
37
Pargrafo Segundo - A incidncia da correo monetria e dos juros observar
como termo inicial, para fins de clculo, a data do efetivo pagamento.
TTULO IX
DAS ISENES
CAPTULO I
CAPITULO II
CAPTULO III
CAPTULO IV
Da Contribuio de Melhoria
39
Art. 127. - A Unio, os Estados, suas autarquias e fundaes ficam isentos do
pagamento da contribuio de melhoria decorrente de obra pblica executada pelo Municpio.
CAPTULO V
40
Pargrafo Segundo - Nos casos em que a Lei autoriza pagamento parcelado
do tributo, as parcelas sero calculadas dividindo-se o valor lanado pelo nmero de parcelas, vencendo-se a
primeira na data estabelecida para pagamento em quota nica.
Art. 134. - O pagamento dos tributos aps o prazo fixado na forma de Lei,
determina a incidncia de multa de 2% (dois por cento), alm da correo monetria e juros de 1% (um por
cento) ao ms. (J com nova redao, alterado pela Lei 002/97 de 21.01.97)
Art. 135. - Os prazos fixados neste cdigo sero contnuos e fatais, excluindo-
se na sua contagem o dia do incio e incluindo-se o do vencimento.
Pargrafo nico - Os prazos s se iniciam e vencem em dia til e de
expediente normal da repartio em que tenha curso o processo ou deva ser praticado o ato.
TTULO XI
Art. 138. - Fica criado o Conselho Municipal, paritrio, que fixar os valores
venais dos imveis, com base na legislao federal, para fins de tributao do IPTU e ITBI.
41
Art. 141. - Revogam-se as disposies em contrrio e todas as demais Leis
anteriores que disponham sobre a matria, exceto os artigos 1 , 2 , 3 , 4, 5, 7, 8, 9, 10, da Lei
Municipal n. 67/88, de 20.12.88 que versam sobre o imposto sobre vendas a varejo de combustveis lquidos
e gasosos.
- Rua BENTO GONALVES (entre Rua Sete de Setembro e Rua Treze de Maio);
- Rua PINHEIRO MACHADO (entre Rua Sete de Setembro e Rua Treze de Maio);
- Travessa JAIME PINTO (toda sua extenso);
- Rua VENNCIO AIRES (entre Av. Jlio de Castilhos e Rua General Canabarro);
- Rua MARECHAL DEODORO (entre Av. Jlio de Castilhos e Rua General Canabarro);
- Rua BARO DO RIO BRANCO (entre Av. Jlio de Castilhos e rua General Canabarro);
- Rua BARO DO LADRIO (entre Av. Getlio Vargas e Rua General Canabarro;
- Rua INDEPENDNCIA (entre Av. Getlio Vargas e Rua Tito Beccon);
- Rua FELIPE LOPES (entre Av. Getlio Vargas e Rua Tito Beccon);
- Rua TREZE DE MAIO (entre Rua Bento Gonalves e Rua Pinheiro Machado);
- Rua GENERAL CANABARRO (entre Rua Bento Gonalves e Rua Baro do Ladrio;
- Rua TITO BECCON (entre Rua Bento Gonalves e Rua Felipe Lopes);
- Av. GETLIO VARGAS (entre Rua Bento Gonalves e Rua Felipe Lopes);
- Av. BENJAMIN CONSTANT (entre Rua Bento Gonalves e Av. Jlio de Castilhos);
- Rua JOO ESCOBAR CARPES (entre Rua Bento Gonalves e Rua Pinheiro Machado);
- Rua SETE DE SETEMBRO (entre Rua Bento Gonalves e Rua Osvaldo Aranha);
- Av. JLIO DE CASTILHOS (toda a sua extenso);
I) TRABALHO PESSOAL
TAXAS DE LICENA
TABELA I
DISCRIMINAO_____________________________________________________________% DO VRM
TABELA II
a) Indstrias _________________________________________________________________________150
b) Comrcio e Servios ________________________________________________________________150
c) Micro-empresa (indstria, comrcio)_____________________________________________________80
d) Autnomos
_________________________________________________________________________50
54
TABELA III
TABELA IV
DISCRIMINAO _____________________________________________________________ % DO
VRM
TABELA V
OBS: As licenas para reconstrues, reformas ou aumentos de rea construda sero calculadas pelas
alquotas previstas no inciso II, desta tabela, de acordo com a natureza do Projeto.
b) A construo de prdios industriais ou prdios comerciais, independente de suas reas, tem uma reduo
de 50% (cinqenta por cento) sobre o total das taxas.
c) A constrruo de Prdios residenciais e comerciais tem a reduo de 50% (cinqenta por cento), incidindo
somente sobre a rea comercial.
TABELA I
1 - Residencial:
1.1 - Coleta diria _____________________________________________________________________ 60
1.2 - Coleta trs vezes por semana ________________________________________________________ 40
TABELA II
TABELA III
1 - Levantamento de pavimentao e/ou abertura de leito de via pblica, destinado a interesse particular:
1.1 - Em ruas pavimentadas com camada asfltica,
por metro linear ________________________________________________________________ 25
1.2 - Em ruas pavimentadas com pedra irregular, por metro linear _______________________________ 10
57
]
TABELA I
TABELA PARA LANAMENTO E COBRANA DA TAXA DE EXPEDIENTE
TABELA II
DISCRIMINAO _____________________________________________________________ % DO
VRM
TABELA III
58
TABELA PARA LANAMENTO E COBRANA DA TAXA DE APREENSO DE BENS E SEMOVENTES
DISCRIMINAO _____________________________________________________________ % DO
VRM
1 - Apreenso _________________________________________________________________________ 15
TABELA IV
DISCRIMINAO _____________________________________________________________ % DO
VRM
ANEXO V
TABELA V
(Includa cfe. Lei 051/94 de 30.12.94)
59
DISCRIMINAO _____________________________________________________________ % DO
VRM
DECRETO N. 292/93
60
REGULA AS DISPOSIES DO CDIGO
TRIBUTRIO MUNICIPAL E D OUTRAS
PROVIDNCIAS.
O Prefeito Municipal de Santiago, no uso das atribuies que lhe so conferidas pela Lei
Orgnica do Municpio;
D E C R E TA:
TTULO I
CAPTULO I
DA INSCRIO DO CONTRIBUINTE
SEO I
DO FORMULRIO PADRO
SEO I I
DA FICHA DE CADASTRO
CAPTULO I I
DO LANAMENTO
SEO NICA
DO CONHECIMENTO
Art. 3. - O lanamento ser feito em nome sob o qual estiver inscrito o imvel,
devendo o conhecimento ser emitido sob a forma de carn, ou outra criada pela Fazenda Municipal, no qual
constar:
I- O nome e o endereo do contribuinte:
II - A localizao do imvel , com a zona fiscal, setor, quadra, lote, sub-lote, apartamento ou sala;
I I I - O valor venal do terreno e do prdio e as alquotas a aplicar;
61
I V - A descriminao do imposto e das taxas;
V - O vencimento de cada parcela;
V I - Os descontos ou acrscimo incidentes;
V I I - O recibo de entrega do carn.
CAPTULO I I I
SEO I
Art. 4. - O valor venal das construes ser calculado com base nos elementos
constantes do Cdigo Tributrio Municipal, cadastro imobilirio e tabelas anexas, levando-se em
considerao a rea construda, o tipo de construo e o estado deconservao, verificado anualmente, pela
comisso de valores imobilirios ou, na sua falta, pelo rgo Fazendrio, atravs de planta de valores.
SEO I I
SEO I I I
SEO I V
ATUALIZAO DE CADASTRO
TTULO I I
CAPTULO I
DA INSCRI0
SEO I
DO PEDIDO DE INSCRIO
AUTNOMOS
EMPRESAS
EQUIPARADOS EMPRESA
CAPTULO I I
SEO I
DA RETENO
Art. 13. - Ser responsvel pela Reteno na Fonte, toda a pessoa fsica, jurdica
ou a esta equiparada, que, mesmo em regime de imunidade ou iseno, se utilizar de servios de terceiros,
quando verificadas as seguintes hipteses:
I - O prestador do servio for Empresa ou assim considerado e no emitir Nota Fiscal de Servio
ou outro documento permitido na forma do disposto neste Regulamento;
I I - O servio for prestado em carter pessoal e o prestador no apresentar comprovante de
inscrio no Cadastro de Contribuinte do Municpio;
I I I - O prestador alegar e no comprovar imunidade ou iseno.
DA ALQUOTA
DO RECOLHIMENTO
64
Art. 16. - A pessoa fsica ou jurdica que efetuou a Reteno na Fonte, dever, no
prazo mximo de 20 (vinte) dias, recolher as importncias retidas, diretamente na tesouraria da Prefeitura
Municipal.
Pargrafo nico - O no cumprimento do disposto no presente Artigo, sujeitar
o infrator s penalidades previstas em Lei.
CAPTULO I I I
SEO NICA
Art. 18. - Fica criada a PAUTA DE VALORES, baixada mensalmente criada por
Portaria Normativa da Secretaria Municipal da Fazenda, correspondente aos preos por metro quadrado (m2)
a serem utilizados na apurao do valor mnimo de mo de obra aplicada na construo civil para efeitos de
clculo do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza, tomando-se por parmetro o CUSTO
UNITRIO BSICO DA CONSTRUO CIVIL - CUB- sobre o qual aplicar-se-, proporcionalmente
ao tipo e padro de obra realizada, percentuais em funo do grau mnimo de absoro de mo, em cada tipo
e padro de construo, observando-se as demais disposies constantes dos incisos abaixo:
I - Os percentuais sero estabelecidos segundo o padro de acabamento do tipo de obra, de
conformidade com o memorial descritivo anexo ao pedido de licena para construo e do enquadramento do
IPTU, do grau de absoro de mo-de-obra, nunca superior a 30% (trinta por cento) do valor do CUB,
oficializado, mensalmente pelo Sindicato da Indstria da Construo Civil do Estado;
I I - Em se tratanto de construo do tipo misto, ser utilizado para o clculo do valor
correspondente do ISS a ser pago, a metragem quadrada de cada tipo de acordo com o valor estabelecido na
Pauta de Valores criada pelo Art. 18 deste Regulamento.
I I I - Reforma sem aumento de rea, ser calculada base ,de 50% (cinquenta por cento) do
valor correspondente ao tipo de construo do imvel reformado, previsto na tabela a que se refere o caput
deste, considerando-se a rea indicada na licena expedida pela Prefeitura ou a rea total construda, se a
reforma for diferente ou no constar da respectiva licena.
Art. 19. - A tabela ou pauta de valores criada pelo Artigo anterior e baixada,
mensalmente, por Portaria da Secretaria da Fazenda, ser vlida para o ms seguinte ao de sua decretao,
considerando-se o preo CUB vigente na data de sua assinatura.
Art. 22. - As demais obras como galpes, pocilgas, muros ou de grande rea
construda, sero estudadas, caso a caso, e o valor do Imposto ser apurado conforme a Portaria da
Secretaria da Fazenda, com desconto de 60% (sessenta por cento).
65
CAPTULO I V
DO CONTROLE FISCAL
SEO I
Art. 25. - instituda a Nota Fiscal dos Servios, identificada pela Srie NT,
modelo anexo, para servir como comprovante de prestaes de servios, cujas atividades no so alcanadas
pela incidncia do Imposto Sobre Servio de Qualquer Natureza, de acordo com a Legislao em vigor.
Art. 26. - autorizada a utilizao de Nota Fiscal - Fatura, modelo anexo, para
os casos em que se fizer necessrio e ser identificada pela Srie F, devendo ser observadas as demais
disposies regulamentares baixadas pela Fazenda Municipal e pela Legislao Federal pertinente.
Art. 28. - Os documentos fiscais acima referidos, sero extrados por decalque a
carbono ou em papel carbonado, devendo serem preenchidos, quando manuscritos, a tinta ou por processo
mecanizado, eletrnico ou de computao com dizeres e indicaes legveis em todas as vias.
66
Art. 29. - Quando a operao estiver beneficiada por imunidade ou qualquer
outro tipo de incentivo fiscal que reduza a base de clculo do Imposto, esta circunstncia ser mencionada no
documento fiscal, indicando-se o dispositivo legal pertinente.
Art. 35. - As notas Fiscais de Servio sero extradas num mnimo de trs vias,
que tero a seguinte destinao:
a) A 1 via entregue ao usurio, o tomador de servio;
b) A 2 via poder ser requisitada pela Fiscalizao Municipal quando assim julgar necessrio;
67
c) A ltima via ser mantida no talonrio, em poder do emitente, para controle da contabilidade
ou mesmo apresentao ao Fisco, quando solicitado;
d) No caso de existirem outras vias, devero estas conter a indicao expressa do seu destino.
68
Pargrafo 1. - As indicaes dos tens I, I I, I I I, V e V I I I sero
impressas tipograficamente;
Pargrafo 2. - A Nota Fiscal Simplificada de Servio ser de tamanho no
inferior a 90 x 120 mm em qualquer sentido.
Pargrafo 3. - A Nota Fiscal Simplificada de Servio ser extrada no mnimo em
duas vias, sendo a primeira entregue ao tomador do Servio e a segunda permanecendo no talo.
SEO I I
Art. 41. - Para o controle e registro dos servios prestados pelos contribuintes
sujeitos ao Imposto Sobre Servio de Qualquer Natureza, em razo da receita bruta, adotado o livro,
identificado por Registro Especial do Imposto Sobre Servio de Qualquer Natureza, obedecendo modelo
anexo a este Regulamento.
Art. 42. - O Contribuinte obrigado a manter em cada Estabelecimento o Livro
destinado a Escriturao do Servios Prestados salvo quando a escriturao for centralizada em
Estabelecimento diferente daquele em que os servios forem prestados.
69
Pargrafo 3. - Atendendo s peculiaridades de certas atividades, o total das
operaes dirias poder, a critrio do Fisco Municipal, ser registrado no ltimo dia de cada ms.
SEO I I I
Pargrafo nico - O registro aludido neste artigo poder ser substitudo pelo
arquivamento, em ordem cronolgica da autorizao para impresso fornecida pelo rgo Fazendrio
Municipal.
CAPTULO V
70
escriturao do contribuinte, para os efeitos de aplicao do disposto nos artigos 186 e seguintes do Cdigo
Tributrio Nacional.
Art. 53. - A baixa de Inscrio processar-se- da seguinte maneira:
AUTNOMOS
I - requerimento.
SEO I
DO AUTO DE INFRAO
71
ao infrator a penalidade correspondente e proceder, quando for o caso, no sentido de obter o ressarcimento
do dano.
Art. 58. - O Auto de Infrao obedecer o modelo anexo.
SEO I I
DO AUTO DE EMBARGO
Art. 60. - O Municpio poder requisitar fora policial para fazer cumprir o Auto
de Embargo.
Art. 61. - O Auto de Embargo obedecer ao Modelo anexo ao presente Decreto.
TTULO I V
Art. 62. - Todos os atos relativos a Matria Final sero praticados dentro dos
prazos e condies fixados pela Legislao Tributria.
Art. 66. - Este Decreto entrar em vigor na data de sua publicao, revogadas as
disposies em contrrio.
72
DECRETO N 293/93
DECRETA:
REGISTRE-SE
PUBLIQUE-SE
CUMPRA-SE
73
TABELA I
Casa/Sobrado 4,70
Apartamento 3,85
Loja 3,85
Indstria 2,99
Telheiro 2,14
Galpo 2,14
Especial 5,56
CLCULO:
ALQUOTAS:
74
TABELA II
IMPOSTO TERRITORIAL URBANO
CLCULO:
Coeficiente da Zona Fiscal x VRM = Preo m
Preo m x Coeficiente de Situao = Preo m ( 1 )
Preo m ( 1 ) x Coeficiente de Profundidade = Preo m ( 2 )
Preo m ( 2 ) x rea do Terreno = Valor Venal do Terreno
ALQUOTAS:
DF 01 = 3 %
DF 02 = 2,5 %
DF 03 = 2 %
DF 04 = 1,5 %
DF 05 = 1 %
FATOR DE PROFUNDIDADE FP = P / T
Acima de Zero at 0,02 = 0,50
Acima de 0,02 at 0,10 = 0,60
Acima de 0,10 at 0,30 = 0,90
Acima de 0,30 at 3,50 = 1,00
Acima de 3,50 at 9,99 = 0,80
75
Acima de 9,99 = 0,60
TABELA III
TAXA DE LIXO % V.R.M.
1. RESIDENCIAL
1.1 - Coleta Diria 60 %
1.2 - Coleta 3 vezes por semana 40 %
TABELA IV
TAXA DE BOMBEIROS
1. RESIDENCIAL
1.1 - Situao Diviso Fiscal 1 0,20 %
1.2 - Situao Diviso Fiscal 2 0,16 %
1.3 - Situao Diviso Fiscal 3, 4 e 5 0,12 %
PROCEDIMENTO: o valor deve ser multiplicado pela rea do prdio, sendo que o total no poder ser
maior do que 0,50 V.R.M.
TABELA V
CDIGOS UTILIZADOS NO PROCESSO
1.- EDIFICAO 2.- SITUAO DO TERRENO 3.- CALAMENTO
Casa / Sobrado - 132 Uma Frente - 012 Sim - ( 1 )
Apartamento - 131 Duas Frentes - 014
Loja - 134 Encravado - 011 No - ( 0 )
Indstria - 177 Vila - 036
Telheiro - 142
Galpo - 141
Especial - 144
F A Z S A B E R:
Art. 4 - A Cobrana da Taxa de que trata esta Lei, ser efetuada de acordo com o
calendrio estabelecido pela Secretaria Municipal da Fazenda.
01. Anlise:
02. Exame:
I - a requerimento do interessado:
a) de aparelhos, utenslios e vasilhames destinados ao preparo, fbrica, conservao ou
acondicionamento de alimentos ......................................................................11,34 UFIR
b) bacteriolgico da gua, visando potabilidade .............................................11,34 UFIR
c) qumico de gua, visando potabilidade .......................................................11,34 UFIR
d) de equipamento antipoluio .......................................................................11,34 UFIR
e) outros, no especificados .............................................................................11,34 UFIR
03. Vistoria.
78
b) aougue e peixaria; bar, lancheria, restaurante e similares; comrcio de produtos
alimentcios em geral; hotel e penso com refeies e comrcio de produtos alimentcios em
trailers .....................................................................................................................22,68 UFIR
IV - Outros Servios
05. Visto
79