MATRICES SUCURSALES Y AGENCIAS

TALLER COMBINACION ESTADOS FINANCIEROS ENTRE MATRIZ Y SUCURSAL

La empresa MAXI LTDA, (domiciliada en Sincelejo) estableci de acuerdo con sus estatutos contenidos en la
Escritura Pblica 3456 de enero 20 de 2015, la creacin de la sucursal Montera a partir de junio 1 de 2015 y
durante el mes se realizaron las siguientes transacciones:
1.- La casa matriz gira cheque a favor de la sucursal por valor $54.000.000 para gastos de organizacin y puesta
en marcha de la sucursal Montera

BALANCE GENERAL
MAXI LTDA
A junio 1 de 2015

ACTIVOS PASIVOS
Caja 8,600,000 Obligaciones financieras 15,000,000
Bancos 100,760,000 Proveedores 44,000,000
Clientes 14,650,000 Cuentas por pagar 10,400,000
Cuentas por cobrar 5,000,000 Salarios por pagar 9,100,000
Anticipo de impuesto renta 4,800,000 IVA por pagar 7,180,000
Inventarios 190,000,000 TOTAL PASIVO 85,680,000
Propiedad planta y equipo 185,000,000 PATRIMONIO
Depreciacin acumulada -22,500,000 Aportes sociales 320,000,000
TTOTAL ACTIVOS 486,310,000 Reservas 38,200,000
utilidad del ejercicio 22,000,000
Utilidades retenidas 20,430,000
TOTAL PATRIMONIO 400,630,000
PASIVO MAS PATRIMONIO 486,310,000
0

1.- La casa matriz gira cheque a favor de la sucursal por valor $54.000.000 para gastos de organizacin y puesta
marcha de la sucursal Montera

Registro de la Casa matriz

Cdigo Cuentas Dbitos crditos
132015 Sucursal Montera 54,000,000
111005 Bancos 54,000,000

Registro de la Sucursal
Cdigo Cuentas Dbitos crditos
110505 Caja general 54,000,000
231005 A casa matriz 54,000,000

2.- La Sucursal abre una cuenta corriente en el Banco Agrario y consigna el 80% del efectivo de caja

Registro de la Sucursal
Cdigo Cuentas Dbitos crditos
 111005 Bancos 43,200,000
110505 Caja general 43,200,000

3.- La Sucursal recibe un talonario con 100 cheques para el manejo de la cuenta corriente y le debitan su
cuenta corriente por $200.000
Registro de la Sucursal
Cdigo Cuentas Dbitos crditos
530505 Gastos bancarios 200,000
111005 Bancos 200,000

4.- La casa matriz enva mercancias para la venta al costo por valor de $90.000.000. La transaccin no se
considera como una venta por la casa matriz hasta tanto haya sido realizada a terceros. La mercanca se considera
un traslado de un departamento a otro

Registro en la casa matriz

Cdigo Cuentas Dbitos crditos
132015 Sucursal Montera 90,000,000
143500 Inventario mercancias 90,000,000

Registro en la sucursal - Montera

Cdigo Cuentas Dbitos crditos
143500 Inventario mercancias 90,000,000
222005 A casa matriz 90,000,000

5.- La Sucursal - Montera, realiza las siguientes operaciones: Vende el 75% de la mercanca a crdito con un
margen de rentabilidad del 40%, ms IVA del 16%. El comprador prctico retencin en la fuente del 2.5%.

venta de mercanca 94,500,000 40%

Ms: IVA 16% 15,120,000 Costo de venta 67,500,000
Subtotal 109,620,000
Menos: Retencin 2,5% 2,362,500 112500000
Neto cliente 107,257,500

Registro en la sucursal - Montera

Cdigo Cuentas Dbitos crditos 27,000,000
130505 Clientes 107,257,500
135515 Anticipo de impuesto 2,362,500
413500 Comercio al > < 94,500,000
240810 IVA generado 15,120,000

Registro del costo de venta en la Sucursal

Cdigo Cuentas Dbitos crditos
613500 Costo de venta 67,500,000
143500 Inventario mercancias 67,500,000
 6.- La Sucursal - Montera, recauda el 70% de la cuenta de cliente e inmediatamente consigna el
efectivo en sus cuenta corriente
Registro del recaudo de cliente 70%/saldo 107,257,500
Cdigo Cuentas Dbitos crditos
110505 Caja General 75,080,250
130505 Clientes 75,080,250

Registro en la sucursal de la consignacin

Cdigo Cuentas Dbitos crditos
111005 Bancos 75,080,250
110505 Caja General 75,080,250

7.- La Sucursal - Montera cancela gastos de administracin por valor de $2.500.000 a un regimn
simplificado. La sucursal prtica rentencin del 3,5% y asume el IVA del gasto (15% del IVA)

Iva asumido = (Vr.mca x 16%) x 15% =

Registro de la sucursal 2,500,000
Cdigo Cuentas Dbitos crditos
519500 Gastos diversos 2,500,000 400000
511570 IVA asumido 60,000 60000
236700 IVA asumido RS 60,000
236540 Retencin - compra 87,500
111005 Banco 2,412,500

8.- La Sucursal - Montera, cancela gastos de arrendamiento por valor de $1.200.000 ms IVA 16%. La sucursa
prctica retencin en la fuente del 3,5%

Registro de la sucursal 1,200,000

Cdigo Cuentas Dbitos crditos
522010 Arrendamiento 1,200,000
240805 IVA descontable 192,000
236530 Retencin - arrendam 42,000
111005 Banco 1,350,000

9.- La Sucursal cancela el valor de las mercancias recibidas de la casa matriz, y enva cheque a la casa
matriz

Registro en la sucursal
Cdigo Cuentas Dbitos crditos
222005 A casa matriz 90,000,000
111005 Bancos 90,000,000

La casa matriz registra el recibo del pago por consignacin nacional

 Cdigo Cuentas Dbitos crditos
111005 Bancos 90,000,000
132015 Sucursal Montera 90,000,000

10.- La casa matriz cancela nmina personal de empleados de la sucursal por valor de $4.800.000
correspondiente al mes de junio y enva comprobante de pago a la Sucursal .
La casa matriz registra el pago 4,800,000
Cdigo Cuentas Dbitos crditos
132015 Sucursal Montera 4,800,000
111005 Bancos 4,800,000

La sucursal - registra el gasto por nmina. Con la copia del comprobante de pago
Cdigo Cuentas Dbitos crditos
520505 Sueldos 4,800,000
231010 A casa matriz - gastos 4,800,000

11.- El 30 de junio la Sucursal, realiza ajustes contables y de asientos de cierre, para determinar los resultados
del ejercicio. Cada establecimiento debe cerrar sus cuentas de ingresos y egresos operativas y las de ingresos y
egresos no operacionales, contra la cuenta de Perdidas y ganancias y as determinar la utilidad o perdida del
ejercicio.

Registro en la sucursal de cierre cuentas de ingreso Tomar todas las cuentas 4 (Ingreso y debitar)
Cdigo Cuentas Dbitos crditos
413500 Comercio > < 94,500,000
590505 Ganancias y perdidas 94,500,000

Asientos de cierre cuentas: costos y gastos en sucursal Tomar todas las cuentas 5 y 6 (Gastos y costos y acreditar)
Cdigo Cuentas Dbitos crditos
590505 Ganancias y perdidas 76,260,000
511570 IVA asumido 60,000
519595 Gastos diversos 2,500,000
613500 Costo de venta 67,500,000
520506 Sueldos 4,800,000
522010 Arrendamiento 1,200,000
530505 Gastos bancarios 200,000

Asiento de cierre de la cuenta Ganancias y pedidas contra utilidad o perdida del ejercicio
Cdigo Cuentas Dbitos crditos
590505 Ganancias y perdidas 18,240,000
360505 Utilidad del ejercicio 18,240,000 Tambien se puede cerrar contra Casa matriz

12.- La sucursal informa a la casa matriz sobre los resultados del ejercicio y enva nota debito por el valor
correspondiente a la utilidad del ejercicio. Para su control y registro
Registro de la Nota dbito que la sucursal enva a la casa matriz
 Cdigo Cuentas Dbitos crditos
360505 Utilidad del ejercicio 18,240,000
231015 A casa matriz - otros 18,240,000

Registro de la Nota dbito en la Casa Matriz

Cdigo Cuentas Dbitos crditos
132015 Sucursales 18,240,000
421605 Utilidades en sucursales 18,240,000

13.- Como la sucursal no liquida con la DIAN los impuestos nacionales, por lo tanto reporta el valor de los
impuestos de IVA y las retenciones y anticipos de impuestos registrados en el perodo, para que la la casa matriz
los declare en sus declaraciones tributarias
Registro en la sucursal del reporte de los impuestos nacionales Tomas las cuentas relacionadas con los impue
Cdigo Cuentas Dbitos crditos retenciones y cerrar contra Casa matriz
236530 Retencin - arrendam 42,000
236540 Retencin - compras 87,500
236700 IVA asumido - RS 60,000
240810 IVA generado 15,120,000
240805 IVA descontable 192,000
135515 Anticipo de impuesto 2,362,500
231015 A casa matriz - otros 12,755,000

La casa matriz registra las obligaciones tributarias reportadas por la sucursal

Cdigo Cuentas Dbitos crditos
236530 Retencin - arrendam 42,000
236540 Retencin - compras 87,500 129,500
236700 IVA asumido - RS 60,000
240810 IVA generado 15,120,000
240805 IVA descontable 192,000
135515 Anticipo de impuesto 2,362,500
132015 Sucursal - Montera 12,755,000

Verificacin de los libros auxiliares de la casa matriz con la sucursal

Cuenta 1320 Cuentas por cobrar a vinculados econmicos

Subcuenta 132015 Sucursal - Montera
Conceptos Debitos Crditos saldo
Efectivo enviado a la sucursal 54,000,000 54,000,000
Mercancas enviadas a sucursal 90,000,000 144,000,000
Cheque recibido de la sucursal 90,000,000 54,000,000
Gastos de nmina aplicable a la
sucursal 4,800,000 58,800,000
Utilidades reportadas x la sucursal 18,240,000 77,040,000
Transferencia de impuestos nales 12,755,000 89,795,000
Mayorizar la cuenta Sucursales y determine el saldo
Este saldo debe ser igual en la sucursal (cuentas 2220 y 2310)

14.- Los saldos de la cuenta 132015 Sucursales, que tiene la matriz debe ser igual a los saldos de las cuentas 22
Casa matriz y 2310 A casa matriz que arroja los libros auxiliares de la sucursal. Mientras que para una de las par
 14.- Los saldos de la cuenta 132015 Sucursales, que tiene la matriz debe ser igual a los saldos de las cuentas 22
Casa matriz y 2310 A casa matriz que arroja los libros auxiliares de la sucursal. Mientras que para una de las par
es debito para la otra parte es el saldo es crdito.

Libros auxiliares de la Sucursal - Montera por operaciones con casa matriz

Cuenta 2220 Casa Matriz
Subcuenta 222005 Mercancias - casa matriz
Conceptos Debitos Crditos saldo
Mercancas recibidas de casa matriz 90,000,000 -90,000,000
Cheque enviado a la casa matriz 90,000,000 0
0
Mayorizar la cuenta 2220 - Casa matriz Sucursales y determine el saldo
Libros auxiliares de la Sucursal - Montera por operaciones con casa matriz
Cuenta 2310 A casa matriz
Subcuenta 231005 Efectivo, 231010 Gastos y 231015 Otros
Conceptos Debitos Crditos saldo
Efectivo recibido de la casa matriz 54,000,000 -54,000,000
Gastos nmina pagados por casa matr 4,800,000 -58,800,000
Reporte de las utilidades ejercicio 18,240,000 -77,040,000
Transferencia impuestos nacionales 12,755,000 -89,795,000
Mayorizar la cuenta 2310 - Casa matriz Sucursales y determine el saldo

PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA CASA MATRIZ Y SUCURSAL

Balance de la casa matriz
BALANCE GENERAL
MAXI LTDA
A junio 30 de 2015

ACTIVOS PASIVOS
Caja 8,600,000 Obligaciones financieras 15,000,000
Bancos 131,960,000 Proveedores 44,000,000
Deudores 14,650,000 Cuentas por pagar 10,400,000
Cuentas por cobrar 5,000,000 Salarios por pagar 9,100,000
Sucursal Montera 89,795,000 Retenciones 129,500
Anticipo de imopuesto renta 2,362,500 Retencin de IVA 60,000
Gastos pagados por anticipado 4,800,000 Impuesto por pagar - estimado 0
Inventarios 100,000,000 IVA por pagar 22,108,000
Propiedad planta y equipo 185,000,000 TOTAL PASIVO 100,797,500
Depreciacin acumulada -22,500,000 PATRIMONIO
TTOTAL ACTIVOS 519,667,500 Aportes sociales 320,000,000
Reservas 38,200,000
Utilidades sucursal 4216 18,240,000
Utilidades del ejercicio 22,000,000
Utilidades retenidas 20,430,000
TOTAL PATRIMONIO 418,870,000
PASIVO MAS PATRIMONIO 519,667,500
0

Balance de la Sucursal Montera

BALANCE GENERAL
MAXI LTDA - SUCURSAL Montera
 A junio 30 de 2015

ACTIVOS PASIVOS
Caja 10,800,000 Casa matriz 89,795,000
Bancos 24,317,750 TOTAL PASIVO 89,795,000
Clientes 32,177,250 PATRIMONIO
Inventarios de mercancas venta 22,500,000 Utilidades 0
TTOTAL ACTIVOS 89,795,000 TOTAL PATRIMONIO 0
PASIVO MAS PATRIMONIO 89,795,000
0

ESTADO DE RESULTADOS
MAXI LTDA - SUCURSAL Montera
Junio 1 a junio 30 de 2015

Ingresos por ventas 94,500,000

Menos: Costo de venta 67,500,000
Utilidad bruta 27,000,000
Menos: Gastos operacionales
Personal 4,800,000
Arrendamientos 1,200,000
IVA asumido 60,000
Diversos 2,500,000
Total Gastos operacionales 8,560,000
Utilidad operacional 18,440,000
Menos: Gastos no operacionales
Financieros 200,000
Utilidad antes de impuesto 18,240,000

COMBINACION DE ESTADOS FINANCIEROS

Preparacin de la hoja de trabajo del Estado de Resultados combinado

Casa matriz y sucursal Montera

Hoja de trabajo del estado de Resultado combinado
A 30 de junio de 2015
MATRIZ SUCURSAL
Cuentas Dbito Crdito Dbito Crdito
Comercio > < 263,000,000 94,500,000
Costo de ventas 168,320,000 67,500,000
Gastos de administracin 43,664,000 1,260,000
Gasto de personal 8,550,000 4,800,000
Gastos en ventas 10,916,000 2,500,000
Gastos financieros 9,550,000 200,000
Totales 241,000,000 263,000,000 76,260,000 94,500,000
Utilidad CASA MATRIZ 22,000,000
Utilidad sucursal 18,240,000
Provisin impuestos 13,681,600
Utilidad del ejercicio 26,558,400 18,240,000
Sumas iguales 281,240,000 281,240,000 94,500,000 94,500,000
 Casa matriz y sucursal Montera
Hoja de trabajo del Balance General Combinado
A 30 de junio de 2015
MATRIZ SUCURSAL
Cuentas Dbito Crdito Dbito Crdito
ACTIVO
Caja 8,600,000 10,800,000
Bancos 131,960,000 24,317,750
Clientes 14,650,000 32,177,250
Cuentas por cobrar 5,000,000
Sucursal 89,795,000
Anticipo de imopuesto renta 2,362,500
Gastos pagados por anticipado 4,800,000
Inventarios 100,000,000 22,500,000
Propiedad planta y equipo 185,000,000
Depreciacin acumulada -22,500,000
PASIVOS
Obligaciones financieras 15,000,000
Proveedores 44,000,000
Cuentas por pagar 10,400,000
Salarios por pagar 9,100,000
Retenciones 129,500
Retencin de IVA 60,000
Impuesto por pagar - estimado
IVA por pagar 22,108,000
A casa matriz 89,795,000
PATRIMONIO
Aportes sociales 320,000,000
Reservas 38,200,000
Utilidades del ejercicio 40,240,000
Utilidades retenidas 20,430,000

TOTALES 519,667,500 519,667,500 89,795,000 89,795,000

0 0

BALANCE GENERAL
MAXI LTDA
A junio 30 de 2015

ACTIVOS PASIVOS
Caja 19,400,000 Obligaciones financieras 15,000,000
Bancos 156,277,750 Proveedores 44,000,000
Deudores 46,827,250 Cuentas por pagar 10,400,000
Cuentas por cobrar 5,000,000 Salarios por pagar 9,100,000
Sucursal Montera 0 Retenciones 129,500
Anticipo de imopuesto renta 2,362,500 Retencin de IVA 60,000
Gastos pagados por anticipado 4,800,000 Impuesto por pagar - estimado 13,681,600
Inventarios 122,500,000 IVA por pagar 22,108,000
Propiedad planta y equipo 185,000,000 TOTAL PASIVO 114,479,100
Depreciacin acumulada -22,500,000 PATRIMONIO
TTOTAL ACTIVOS 519,667,500 Aportes sociales 320,000,000
Reservas 38,200,000
Utilidades del ejercicio 26,558,400
Utilidades retenidas 20,430,000
TOTAL PATRIMONIO 405,188,400
PASIVO MAS PATRIMONIO 519,667,500
0

ESTADO DE RESULTADOS
MAXI LTDA
Perodo: junio 2015

Ingresos por ventas 357,500,000

Menos: Costo de venta 235,820,000
Utilidad bruta 121,680,000
Menos: Gastos operacionales
Administracin 44,924,000
Personal 13,350,000
Gastos de administrac 58,274,000
Gastos de venta 13,416,000
Total Gastos operacionales 71,690,000
Utilidad operacional 49,990,000
Menos: Gastos no operacionales
Financieros 9,750,000 9,750,000
Utilidad antes de impuesto 40,240,000
Impuesto de renta estimado 25% 10,060,000
Impuesto de Cree - estimado 9% 3,621,600
Utiliad del ejercicio 26,558,400

3279
3080
199
15206
12126
16244
13164
36623
33543
1836492
3080000
1243508
utos contenidos en la
rtir de junio 1 de 2015 y

de organizacin y puesta

de organizacin y puesta en

132015 Sucursales
231005 A Casa matriz
222005 Casa matriz

e caja
iente y le debitan su

accin no se
anca se considera

dito con un
e del 2.5%.
mn

60,000

24000

ms IVA 16%. La sucursal

la casa
000

eterminar los resultados

erativas y las de ingresos y
utilidad o perdida del

y costos y acreditar)

5905 ganacias y perdidas

76,260,000 94,500,000

18,240,000

Cdigo Cuentas Dbitos crditos

2310 casa matriz 18,240,000
5905 ganacias 18,240,000
rrar contra Casa matriz

debito por el valor

orta el valor de los
para que la la casa matriz

acionadas con los impuestos y

contra Casa matriz

s saldos de las cuentas 2220

s que para una de las partes
s saldos de las cuentas 2220
s que para una de las partes

Los valores aqu registrados algunos son

productos del movimiento de la casa
matriz en sus operaciones con sus
clientes y que no aparecen en el taller
inado

ELIMINA COMBINADO
Dbito Crdito
357,500,000
235,820,000
44,924,000
13,350,000
13,416,000
9,750,000
0 317,260,000 357,500,000
40,240,000
18,240,000 0
13,681,600
-18,240,000 26,558,400
0 357,500,000 357,500,000
ado

ELIMINA COMBINADO
Dbito Crdito

19,400,000
156,277,750
46,827,250
5,000,000
-89,795,000 0
2,362,500
4,800,000
122,500,000
185,000,000
-22,500,000

15,000,000
44,000,000
10,400,000
9,100,000
129,500 18,240,000
60,000 34%
13,681,600 0 6,201,600 6,201,600
22,108,000 Casa matriz + Sucursal
89,795,000 0

320,000,000 18,240,000
38,200,000 6,201,600
26,558,400 22,000,000 12,038,400 34,038,400
20,430,000 Casa matriz + Sucursal

0 519,667,500 519,667,500

0
 MATRICES SUCURSALES Y AGENCIAS

TALLER COMBINACION ESTADOS FINANCIEROS ENTRE MATRIZ Y SUCURSAL

La empresa MAXI LTDA, (domiciliada en Sincelejo) estableci de acuerdo con sus estatutos contenidos en
1 de 2015, la creacin de la sucursal Montera a partir de junio 1 de 2016 y durante el mes de junio se re
transacciones:
1.- La casa matriz enva a la sucursal los siguientes activos: Muebles y equipos por valor de $42.000.000
$4.900.000, Mercancas para la venta por $102.000.000 y gira cheque a la sucursal por valor de $40.000.00
sucursal tienen una depreciacin acumulada de $6.900.000 Muebles y equipos y $1.275.000 Equipos comp

BALANCE GENERAL
MAXI LTDA
A Junio 1 de 2016

ACTIVOS
Corriente
Caja 38,400,000
Bancos 319,040,000
Cuentas comerciales-Clientes 86,600,000
Otras Cuentas por cobrar 20,800,000
Anticipo de impuesto renta 14,400,000
Inventarios 448,000,000
Total activos corrientes 927,240,000
Propiedad planta y equipo 436,000,000
Depreciacin acumulada -54,000,000
TOTAL ACTIVOS 1,309,240,000

La sucursal de Montera, durante el mes de junio realizo las siguientes operaciones:

Vendi el 70% de toda la mercanca recibida con un margen de rentabilidad del 42% sobre el ingreso, le apl
le cancelarn el 50% del valor de la mercanca y el saldo lo cancelaran en 20 das. Realiza apertura de una
consigna el efectivo de caja, cancela a la casa matriz el 60% del valor de la mercanca recibida, paga nmina
$8.300.000, deprecia por el mtodo de lnea recta (vida til fiscal), cancela arriendo local comercial a un reg
$1.350.000 ms IVA , paga servicios pblicos del mes por $770.000, El banco le enva ND de $290.000 por
cancela con cheque otros gastos diversos por valor de $4.700.000 ms IVA aplica retencin del 2.5%., contab
cheques girados

La Casa Matriz durante el mes de junio realiza operaciones con terceros as: Compra mercancas a GCA por l
$170.000.000 ms IVA. Cancela 60% con cheque y el saldo en 45 das. Vende mercancas a personas natura
ms IVA le cancelan 70% con cheque y el saldo en 30 das. (costo de venta 60% sobre el valor de la venta).
pagados fueron de $23.700.000, los gastos por depreciacin sumaron $5.450.000, gastos de servicio pblic
arriendos local comercial por $2.700.000 ms IVA a un y aplica rtencin en la fuente, paga gastos diversos p
no hubo retenciones. Todos los pagos fueron realizados con cheque y tiene como poltica consignar al da s
caja.
 La Casa Matriz durante el mes de junio realiza operaciones con terceros as: Compra mercancas a GCA por l
$170.000.000 ms IVA. Cancela 60% con cheque y el saldo en 45 das. Vende mercancas a personas natura
ms IVA le cancelan 70% con cheque y el saldo en 30 das. (costo de venta 60% sobre el valor de la venta).
pagados fueron de $23.700.000, los gastos por depreciacin sumaron $5.450.000, gastos de servicio pblic
arriendos local comercial por $2.700.000 ms IVA a un y aplica rtencin en la fuente, paga gastos diversos p
no hubo retenciones. Todos los pagos fueron realizados con cheque y tiene como poltica consignar al da s
caja.

Mercancas para la venta por $102.000.000

costo de venta
$ 102,000,000.0000 70% $ 71,400,000.00

venta de mercancia $ 101,388,000

IVA 16% 16222080
$ 117,610,080
RETEFR. 2.50% $ 2,534,700.00
NETO CLIENTE $ 115,075,380.00

1.- La casa matriz enva a la sucursal los siguientes activos: Muebles y equipos por valor de $42.000.000,
$102.000.000 y gira cheque a la sucursal por valor de $40.000.000. y gira cheque a la sucursal por valor de $
acumulada de $6.900.000 Muebles y equipos y $1.275.000 Equipos computacin. y gira cheque a la sucursa

1. registro de la casa matriz

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

132015 sucursales $ 46,900,000
152401 equipo de oficina $ 42,000,000
152801 equipos de computo $ 4,900,000
$ 46,900,000 $ 46,900,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1592 depreciaciones $ 8,175,000
132010 sucursal $ 8,175,000

$ 8,175,000 8175000

Cdigo Cuentas Dbitos

132015 Sucursal Montera $ 40,000,000
111005 Bancos

registro sucursal

CODIGO CUENTA DEBITO

 152401 equipo de oficina $ 42,000,000
152801 equipos de computo $ 4,900,000
231005 casa matriz
$ 46,900,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

143501 mercancias para la venta $ 102,000,000
222005 casa matriz $ 102,000,000
$ 102,000,000 $ 102,000,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1592 depreciaciones $ 8,175,000
231005 casa matriz $ 8,175,000

$ 8,175,000 8175000

Cdigo Cuentas Dbitos

111005 bancos 40,000,000
231005 A casa matriz

La sucursal de Montera, durante el mes de junio realizo las siguientes operaciones:

Vendi el 70% de toda la mercanca recibida con un margen de rentabilidad del 42% sobre el ingreso, le apl
valor de la mercanca y el saldo lo cancelaran en 20 das.

Mercancas para la venta por $102.000.000

costo de venta
$ 102,000,000.0000 70% $ 71,400,000.00

venta de mercancia $ 101,388,000

IVA 16% $ 16,222,080
subtotal $ 117,610,080
RETEFR. 2.50% $ 2,534,700
NETO CLIENTE $ 115,075,380
cancela mcia 50% $ 57,537,690

Registro en la sucursal - Montera

 Cdigo Cuentas
130505 Clientes
135515 Anticipo de impuesto
413500 Comercio al > <
240810 IVA generado
110505 Caja General
Dbitos
$ 57,537,690
$ 2,534,700
$ 57,537,690
$ 117,610,080

Registro del costo de venta en la Sucursal

Cdigo Cuentas Dbitos
613500 Costo de venta 71,400,000
143500 Inventario mercancias

Realiza apertura de una cuenta corriente y consigna el efectivo de caja, cancela a la casa matriz el 60% del v
recibida, paga nmina por valor de $8.300.000, deprecia por el mtodo de lnea recta (vida til fiscal), can
comercial a un regimen comn por $1.350.000 ms IVA , paga servicios pblicos del mes por $770.000, El b
$290.000 por gastos de chequera, cancela con cheque otros gastos diversos por valor de $4.700.000 ms IV
2.5%., contabiliza GMF por los cheques girados

CODIGO CUENTAS DEBITOS

110505 caja general
111005 bancos $ 57,537,690
57537690

registro sucursal
Cdigo Cuentas Dbitos
222005 A casa matriz 61,200,000
111005 Bancos
61,200,000

La casa matriz registra el recibo del pago por consignacin nacional

Cdigo Cuentas Dbitos
111005 Bancos 61,200,000
132015 Sucursal Montera

pago de nomina

1110 bancos
5105 gasto de personal $ 8,300,000
$ 8,300,000

depreciacion

1592 depreciacion acumulada

 5160 dereciacion $ 431,667
$ 431,667

cancela arriendo

Cdigo Cuentas Dbitos

522010 Arrendamiento
240805 IVA descontable
236530 Retencin - arrendam
111005 Banco
$ 1,350,000
$ 256,500
$ 1,606,500

paga servicios del mes $ 770,000

5135 servicios $ 770,000

111005 bancos
$ 770,000

ND $ 290,000

Cdigo Cuentas Dbitos

530505 Gastos bancarios 290,000
111005 Bancos
641510 290,000

gastos diversos
sucursal
Cdigo Cuentas Dbitos
519500 Gastos diversos 4,700,000
2408 iva 752,000
236540 Retencin - compra
111005 Banco
5,452,000

GMF POR CHEQUES

Codigo cuentas DEBITOS
gastos financieros $ 30,982
111005 banco

La Casa Matriz durante el mes de junio realiza operaciones con terceros as: Compra mercancas a GCA por l
$170.000.000 ms IVA. Cancela 60% con cheque y el saldo en 45 das. Vende mercancas a personas natural
290.000.000 ms IVA le cancelan 70% con cheque y el saldo en 30 das. (costo de venta 60% sobre el valor
gastos de nmina pagados fueron de $23.700.000, los gastos por depreciacin sumaron $5.450.000, gastos
$2.1400.000, paga arriendos local comercial por $2.700.000 ms IVA a un y aplica rtencin en la fuente, pa
por $8.940.000 Ims VA no hubo retenciones. Todos los pagos fueron realizados con cheque y tiene como p
da siguiente el efectivo de caja.
La Casa Matriz durante el mes de junio realiza operaciones con terceros as: Compra mercancas a GCA por l
$170.000.000 ms IVA. Cancela 60% con cheque y el saldo en 45 das. Vende mercancas a personas natural
290.000.000 ms IVA le cancelan 70% con cheque y el saldo en 30 das. (costo de venta 60% sobre el valor
gastos de nmina pagados fueron de $23.700.000, los gastos por depreciacin sumaron $5.450.000, gastos
$2.1400.000, paga arriendos local comercial por $2.700.000 ms IVA a un y aplica rtencin en la fuente, pa
por $8.940.000 Ims VA no hubo retenciones. Todos los pagos fueron realizados con cheque y tiene como p
da siguiente el efectivo de caja.

Registro compra Casa Matriz

CODIGO CUENTAS CREDITO
1435 mercancias no fab x empr $ 170,000,000
2408 iva por pagar $ 27,200,000
2205 proveedores
1110 bancos
$ 197,200,000
Y SUCURSAL
acuerdo con sus estatutos contenidos en la Escritura Pblica 4455 de febrero
1 de 2016 y durante el mes de junio se realizaron las siguientes

uebles y equipos por valor de $42.000.000, Equipos de computacin por

eque a la sucursal por valor de $40.000.000. Los activos enviados a la
bles y equipos y $1.275.000 Equipos computacin

GENERAL
LTDA
1 de 2016

PASIVOS

Obligaciones financieras 72,000,000

Cuentas comerc x pag Proveed 196,000,000
Cuentas comerciales por pagar 37,400,000
Salarios por pagar 24,400,000
Impuestos a las venta x pagar 16,600,000
TOTAL PASIVO 346,400,000

PATRIMONIO
Aportes sociales 840,000,000
Reservas 63,240,000
utilidad del ejercicio 0
Utilidades retenidas 59,600,000
TOTAL PATRIMONIO 962,840,000
PASIVO MAS PATRIMONIO 1,309,240,000
0
ntes operaciones:
ntabilidad del 42% sobre el ingreso, le aplican retencin del 2.5%,
aran en 20 das. Realiza apertura de una cuenta corriente y
lor de la mercanca recibida, paga nmina por valor de
, cancela arriendo local comercial a un regimen comn por
0, El banco le enva ND de $290.000 por gastos de chequera,
ms IVA aplica retencin del 2.5%., contabiliza GMF por los

ceros as: Compra mercancas a GCA por la suma de

das. Vende mercancas a personas naturales por $ 290.000.000
de venta 60% sobre el valor de la venta). Los gastos de nmina
ron $5.450.000, gastos de servicio pblico $2.1400.000, paga
encin en la fuente, paga gastos diversos por $8.940.000 Ims VA
que y tiene como poltica consignar al da siguiente el efectivo de
 ceros as: Compra mercancas a GCA por la suma de
das. Vende mercancas a personas naturales por $ 290.000.000
de venta 60% sobre el valor de la venta). Los gastos de nmina
ron $5.450.000, gastos de servicio pblico $2.1400.000, paga
encin en la fuente, paga gastos diversos por $8.940.000 Ims VA
que y tiene como poltica consignar al da siguiente el efectivo de

MR
42%

bles y equipos por valor de $42.000.000, Equipos de computacin por $4.900.000, Mercancas para la venta por
. y gira cheque a la sucursal por valor de $40.000.000. Los activos enviados a la sucursal tienen una depreciacin
os computacin. y gira cheque a la sucursal por valor de $40.000.000.

CREDITO CODIGO CUENTA DEBITO

143501 mercancias para la venta
$ 42,000,000 132015 sucursales $ 102,000,000
$ 4,900,000 $ 102,000,000
$ 46,900,000

CREDITO
$ 8,175,000

8175000
$ 180,725,000
crditos

$ 40,000,000

CREDITOS
 $ 46,900,000
46900000

CREDITO

$ 102,000,000
$ 102,000,000

CREDITO

$ 8,175,000

8175000

crditos

40,000,000

ntes operaciones:
ntabilidad del 42% sobre el ingreso, le aplican retencin del 2.5%, le cancelarn el 50% del

MR
42%
 crditos

$ 101,388,000
$ 16,222,080 $ 60,072,390

$ 117,610,080

crditos

71,400,000

caja, cancela a la casa matriz el 60% del valor de la mercanca

mtodo de lnea recta (vida til fiscal), cancela arriendo local
vicios pblicos del mes por $770.000, El banco le enva ND de
os diversos por valor de $4.700.000 ms IVA aplica retencin del

CREDITOS
$ 57,537,690

$ 57,537,690

crditos

61,200,000
61,200,000

crditos

61,200,000

$ 8,300,000

$ 8,300,000

$ 431,667
$ 431,667 350000
 $ 81,667
$ 431,667

crditos
$ 1,350,000
$ 256,500
$ 47,250 $ 47,250
$ 1,559,250
$ 1,606,500

$ 770,000
770000

crditos VENTAS A PLAZO

CUENTAS D EORDE
290,000 SUCURSALE
290,000 AGENCIAS

crditos $ 4,700,000
$ 752,000
$ 117,500
117,500
5,334,500
5,452,000

CREDITOS

$ 30,982

ceros as: Compra mercancas a GCA por la suma de

as. Vende mercancas a personas naturales por $
das. (costo de venta 60% sobre el valor de la venta). Los
depreciacin sumaron $5.450.000, gastos de servicio pblico
VA a un y aplica rtencin en la fuente, paga gastos diversos
eron realizados con cheque y tiene como poltica consignar al
ceros as: Compra mercancas a GCA por la suma de
as. Vende mercancas a personas naturales por $
das. (costo de venta 60% sobre el valor de la venta). Los
depreciacin sumaron $5.450.000, gastos de servicio pblico
VA a un y aplica rtencin en la fuente, paga gastos diversos
eron realizados con cheque y tiene como poltica consignar al

$ 27,200,000 $ 197,200,000
DEBITO $ 118,320,000
$ 78,880,000

$ 78,880,000
$ 118,320,000
$ 197,200,000
enta por
ciacin

CREDITO
$ 102,000,000

$ 102,000,000