CONTABILIDAD GENERAL

INTEGRANTES:
SHIRLEY CHANGO
FANNY MASAQUIZA
JAZMIN PILLAJO
FANNY SAQUI
LICENCIADA:
MERCY CASTRO
 CURSO:
TERCERO CONTABILIDAD
AO LECTIVO
2017 2018

Responsabilidad

La palabra Responsabilidad proviene del trmino latino responsum (ser capaz de responder,
corresponder con otro). La responsabilidad es el cumplimiento de las obligaciones o cuidado al
hacer o decidir algo, o bien una forma de responder que implica el claro conocimiento de que
los resultados de cumplir o no las obligaciones, recaen sobre uno mismo.

La responsabilidad se puede ver como la conciencia acerca de las consecuencias que tiene todo lo
que hacemos o dejamos de hacer sobre nosotros mismos o sobre los dems.

En el campo del estudio o del trabajo; por ejemplo, el que es responsable lleva a cabo sus tareas con
diligencia, seriedad y prudencia porque sabe que las cosas deben hacerse bien desde el principio
hasta el final y que solo as se saca verdadera enseanza y provecho de ellas.

Con la responsabilidad el individuo aprende a comportarse de manera que puedan confiar en l,

ya que sta garantiza el cumplimiento de los compromisos adquiridos y genera confianza y
tranquilidad entre las personas.

tica

El trmino tica proviene de la palabra griega ethos, que originariamente significaba morada,
lugar donde se vive y que termin por sealar el carcter o el modo de ser peculiar y adquirido
de alguien; la costumbre (mos-moris: la moral).

La tica tiene una ntima relacin con la moral, tanto que incluso ambos mbitos se confunden
con bastante frecuencia. En la actualidad se han ido diversificando la tica son el conjunto de
normas que vienen del interior y la Moral las normas que vienen del exterior; es decir, de la
sociedad.

Se considera una rama de la filosofa relacionada con la naturaleza del juicio moral, que medita
sobre lo que es correcto o incorrecto (lo bueno y lo malo) en nuestra sociedad y en nuestra conducta
diaria.
 PLAN DE CUENTAS COMERCIAL
Contabilidad comercial- administracin
Estudiante: ABDON HUARACHI E.

ACTIVO O DERECHO

DISPONIBLE
Caja
Caja moneda nacional
Caja moneda extranjera
Dlares norteamericanos
Caja chica
Caja chica de administracin
Caja chica de comercializacin
Bancos
Bancos moneda nacional
Banco moneda extranjera
Caja de ahorros MN/ME.
Depsitos a plazo fijo MN/ME.

CREDITOS O EXIGIBLES
Cuentas a cobrar
Cliente xxx
Cliente yyy
Documentos a cobrar
Cliente xxx
Cliente yyy
(-) previsin para cuentas incobrables
Sucursal cta. Cte.
Crdito fiscal
Anticipo de impuesto
IUE
Cuentas a cobrar empleados
Prstamo personal
Anticipo al personal
Cta. Personal socios
Deudores con carga de cuenta
Otros deudores.
BIENES DE CAMBIO REALIZABLE
Inventario de mercaderas
Producto xxx
Mercaderas en transito
Producto xxx
Anticipo a proveedores
Proveedor xxx

ACTIVO NO CORRIENTE

BIENES DE USO
Terrenos
Edificios
Muebles y enseres
Maquinaria y equipo
Vehiculo
Equipo de computacin
(-) depreciacin acumulada de edificios
(-) deprec. Acum. Muebles y enseres
(-) deprec. Acum. Maquinaria y equipo
(-) deprec. Acum. Vehiculo
(-) deprec. Acum. Equipo de computacin
Obras en construccin

INTANGIBLE
Crdito mercantil
Marcas de fbrica

INVERSIONES
Participaciones
Acciones

DIFERIDOS
Terrenos para futuras construcciones
Material en transito
(1) gastos pagados por adelantado
Seguros
Alquileres
Intereses
Inventario material de escritorio
Gastos de publicidad
Gastos de organizacin
Operaciones dependientes.

CUENTAS DE ORDEN MERCADERIAS RECIBIDAS EN CONSIGNACION

VALORES EN GARANTIA
(1)En la posicin financiera (Balance General) se suele llevar grupo del activo corriente
todos aquellos que vienen o son susceptibles de ser consumidos en el transcurso del prximo
del periodo fiscal.

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO (Obligaciones con los acreedores)
PASIVO CORRIENTE
Cuentas a pagar
Proveedores
Contratistas
Sueldos a pagar
Documentos a pagar
Obligaciones con el personal
Sueldos y salarios a pagar
Aguinaldo a pagar
Finiquitos a pagar
Aportes y retensiones a pagar
Adm. Fondo de pensiones
Previsin BBV
El futuro de Bolivia
Caja nacional de salud
Fondo nacional de viviendas social
Instituto de formacin y capacitacin laboral
Impuestos
RC-IVA a dependientes
RC-IVA a terceros
IVA. a terceros
IT a terceros
IUE a terceros
Impuestos a pagar
Impuestos a las transacciones
Impuestos sobre las utilidades
Debito fiscal
Obligaciones bancarias a pagar
Prestamos hipotecarios
Prestamos documentarios
Documentos a cobrar descontados
Documentos descontados
Otros acreedores
Empresa de luz y fuerza
Aguas del Illimani
Empresa de transporte, etc.
Ingresos cobrados por adelantados
Alquileres cobrados por anticipado
Intereses cobrados por anticipado
Anticipo a clientes

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones bancarias
Prestamos Hipotecarios
Prestamos Documentarios
Obligacin por emisin de bonos
Previsiones
Previsiones para indemnizacin
Previsin para cuentas incobrables
Previsin para perdidas de inventario
Provisin
Otros activos
Operaciones dependientes
Cuentas complementarias del activo

PATRIMONIO O CAPITAL CONTABLE

(Obligaciones con los socios o con el dueo)
Capital social
Reserva para revalu tcnicos
Reserva legal
Reserva constituta ra
Ajuste global del patrimonio
Utilidades no retenidas (no asignadas)
(-) perdidas acumuladas
Utilidad de la gestin

CUENTAS DE ORDEN

COMITENTES Y CONSIGNANTES

DEPOSITANTES DE VALORES EN GARANTIA

CUENTAS DE RESULTADOS Y COSTOS

INGRESOS

INGRSOS ORDINARIOS

Ventas
Recargo sobre ventas
(-) devolucin sobre ventas
(-) descuento por pronto pago en ventas
(-) bonificacin en ventas

INGRESOS NO ORDINARIOS
Ventas de desperdicio
Comisiones percibidas
Ganancias en ventas de bienes de uso

PRODUCTOS FINANCIEROS
Intereses percibidos
Diferencia de cambio (saldo acreedor)
Descuento por pronto pago en compras
Bonificacin en compras
Resultados por exposic. a infl. (Saldo acreedor)

COSTO DE MERCADERIA VENIDA

Inventario inicial de mercaderas
Compras
Recargo sobre compras
Fletes y acarreos sobre compras
(-) devolucin sobre compras
GASTOS DE OPERACIN

Gastos de admi8nistracin
Sueldos y salarios
Cargas sociales
Alquileres
Aseo y limpieza
Atencin mdica y social
Consumo de agua
Depreciacin de bienes de uso
Donaciones y obsequios
Energa elctrica
Fotocopias rep. Comprob. Y form.
Gastos de comunicacin
Gastos generales
Gastos judiciales y legales
Honorarios profesionales
Impto. A la prop. B inmuebles y vehculos
Impto municipal a las transferencias
Mantenimiento vehculos
Material de escritorio
Mermas y fallas en inventario
Multas por incumplimiento
Otros beneficios al personal
Pasajes y viticos
Perdida en cuentas incobrables
Rep y mant. Equip de computacin
Seguros
Servicios de te y refrigerio
Tasas y patentes municipales
Vacaciones
Viticos y gastos de representacin
Vigilancia

GASTOS DE DISTRIBUCIN O VENTAS

Sueldos y salarios
Cargas sociales
Alquileres
Aseo y limpieza
Atencin mdica y social
Comisin a vendedores
Consumo de agua
Depreciacin de bienes de uso
Donaciones y obsequios
Energa elctrica
Fletes sobre ventas
Fotocopias, rep, comprob, y form.
Gastos de comunicacin
Gastos generales
Gastos judiciales y legales
Honorarios profesionales
 Impto. A la prop. B inmuebles y vehculos
Impto municipal a las transferencias
Mantenimiento vehculos
Material de escritorio
Mermas y fallas en inventario
Multas por incumplimiento
Otros beneficios al personal
Pasajes y viticos
Rep y mant. Equip de computacin
Seguros
Servicios de te y refrigerio
Tasas y patentes municipales
Vacaciones
Viticos y gastos de representacin
Vigilancia

GASTOS FINANCIEROS

Descuento en venta de bienes de uso

Diferencia de cambio (saldo deudor)
Perdida por siniestros
Result, por exposic a la infl. (saldo deudor)

TRANSITORIO O DE ESTADISTICAS

Prdidas y ganancias.

PLAN DE CUENTAS

CODIGO NOMBRE

10Caja y Bancos
101Caja
102Fondos fijos
103 Remesas en trnsito
104 Bancos cuentas corrientes
105 Certificados bancarios
106 Depsitos a plazo
108 Otros depsitos
109 Fondos sujetos a restriccin
12Clientes
121 Facturas por cobrar
129 Cobranza dudosa
14 Cuentas por cobrar a acc. (o soc.) y pers.
141 Prstamos al personal
142 Prstamos a accionistas (o socios)
143 Prstamos a directores
144 Accionistas (o socios) susc. pend. de cancelacin
16 Cuentas por cobrar diversas
161 Prstamos a terceros
163 Intereses por cobrar
169 Cobranzas dudosas
20Mercaderas
201Mercaderas
24 Materiales de edicin
241 Materiales de edicin e impresin
26 Suministros diversos
261 Suministros diversos
268 Suministros diversos - acm
31Valores
311Acciones
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
331Terrenos
332 Edificios y otras construcciones
334 Equipos de computo
335 Muebles y enseres
336 Equipos de oficina
338 Acm activos fijos
33808 Activo fijo - acm
34Intangibles
341Patentes
342Marcas
348 Intangibles - acm
34808 Intangibles acm
38 Cargas diferidas
381 Intereses por devengar
382 Seguros pagados por adelantado
383 Alquileres pagados por adelantado
384 Entregas por rendir cuentas
385 Adelanto de remuneraciones
388 Acumulacin de cargas diferidas
38808 Acumulacin de cargas diferidas
389 Otras cargas diferidas
38901 Cont. servicio mantenimiento
38902 Agendas
39 Depreciacin y amortizacin acumulada
393 Depreciacin inmuebles, maquinaria y equipo
394 Amortizacin intangibles
39401 Amortizacin de intangibles
39408 Amortizacin acm
398 Acm depreciacin acumulada
39808 Acm depreciacin activo fijo
40 Tributos por pagar
401 Gobierno Central
40101 igv
40107 Impuesto a la Renta
40107002 Impuesto Extraordinario Solidaridad
40107003 3ra categora
40107004 4ta categora
40107005 5ta categora
40107803 acm 3ra categora
403 Contribuciones a instituciones pblicas
 40301 ipss
40301001 Empleador
40301002 Trabajador
40302 onp
40303 Fonavi
405 Gobierno(s) local(es)
41 Remuneraciones y participACIONES por pagar
411 Remuneraciones por pagar
412 Vacaciones por pagar
413 Participaciones por pagar
414 Remuneraciones y participaciones al directorio
42 Proveedores
421 Proveedores pas
423 Letras por pagar
45 Dividendos por pagar
451 Accionistas domiciliados
46 Cuentas por pagar diversas
461 Prstamos de terceros
462 Reclamaciones de terceros
463 Prstamos de accionistas
465 Bonos u obligaciones
466 Intereses por pagar
467 Depsitos en garanta
468AFP
469 Otras cuentas por pagar diversas
47 Beneficios Sociales de Trabajadores
471 Compensacin por Tiempo de Servicio
472 Adelanto por Compensacin por Tiempo de Servicio
49 Ganancias diferidas
493 Intereses diferidos
499 Otras ganancias diferidas
50Capital
501 Capital social
50101 Jaime Zapata
50102 Eduardo Zapata Carreo
50103 Javier Zapata Carreo
508ACM capital
50808 ACM capital
57 Excedente de revaluacin
571 Excedente de revaluacin
58Reservas
581 Reservas para inversiones
582 Reserva legal
583Reservas contractuales
584Reservas estatutarias
585Reservas facultativas
588Otras reservas
59Resultados Acumulados
591Utilidades no distribuidas
592Prdidas acumuladas
598acm resultados acumulados
59808 acm resultados acumulados
599 Resultado por exposicin a la inflacin
59908 Resultado por exposicin a la inflacin
60Compras
601Compras pas
604Materiales de edicin e impresin
606Suministros diversos
61Variacin de existencias
611Mercaderas
614Variacin de materiales de edicin
616Variacin suministros diversos
62Gastos de personal
621Sueldos
623Comisiones
625Otras remuneraciones
626Vacaciones
627Seguridad y Previsin Social - essalud
628Remuneraciones al directorio
629Otras cargas del personal
63Servicios Prestados por Terceros
630Transporte y almacenamiento
631Correos y telecomunicaciones
632Honorarios, comisin y corretaje
633Publicidad
634Mantenimiento y reparacin
635Alquileres
636Electricidad y agua
637Gastos de representacin
638Servicios de personal
639Otros servicios
64Tributos
645Impuesto al patrimonio empresarial
646Tributos a gobiernos locales
647Cotizacin con carcter tributario
649Otros tributos
65Cargas diversas de Gestion
651Seguros
653Suscripciones y cotizaciones
654Repuestos y accesorios
655Utiles de oficina
656Fotocopias-planos
658Elaboracin de revistas
659Otras cargas diversas
66Cargas excepcionales
662Costo neto de enajenacin inmuebles, maquinarias
663Costo neto de enajenacin
664Impuesto atrasados y/o adicin
665Cargas diversas de ejercicios anteriores
666Sanciones administrativas fiscales
668Gastos extraordinarios
669Otras cargas excepcionales
67Cargas financieras
671Intereses por prstamos de terceros
672 Intereses y gastos sobregiros
673Intereses y obligaciones
676Prdida por diferencia de cambio
679Otras cargas financieras
68Provisiones del ejercicio
681Depreciacin inmueble, maquinaria y equipo
682Amortizacin intangibles
683Fluctuacin de valores
684Cuentas de cobranza dudosa
685Desvalorizacin de existencias
686Compensacin por Tiempo de Servicios
689Otras provisiones del ejercicio
69Costo de ventas
691Mercaderas
692Productos terminados
70Ventas
707Suscripcin de revistas
709Devolucin de suscripcin
75Ingresos diversos
751Exp. de servicios en beneficio de personal
753Regalas
755Alquileres diversos
756Recuperacin de impuestos
759Otros ingresos diversos
77Ingresos financieros
771Intereses sobre prstamos otorgados
772Intereses sobre cuentas por cobrar mercantil
773Intereses percibidos sobre bonos y otro
774Intereses sobre depositos
775Descuentos obtenidos por pronto pago
776Ganancia por diferencia de cambio
777Dividendos recibidos
779Otros ingresos financieros
79Cargas Imputadas a cuentas de costos
791Cargas imputadas a cuentas de costo
794Gastos de administracin
795Gastos de ventas
797Gastos financieros
80Margen comercial
800Margen comercial
81Produccin del ejercicio
811Produccin del ejercicio
82Valor agregado
820Valor agregado
83Excedente (o insuficiencia) bruto de explotacin
830Excedente (o insuficiencia) bruto de explotacin
84Resultado de explotacin
840Resultado de explotacin
85Res. antes de participacin e impuesto
850Resultado antes de participacin e impuesto
86Distribucion legal de la renta
861Participacin de trabajadores
 88 Impuesto a la Renta
880Impuesto a la Renta
89Resultado del ejercicio
890Resultado del ejercicio
898Rei del ejercicio
92Costo de servicio
926Costos
92621 Sueldos
92623 Comisiones
92625 Otras remuneraciones
92626 Vacaciones
92627 Seguridad y previsin social
92628 Remuneraciones al directorio
92629 Otras cargas del personal
92630 Transporte y almacenamiento
92631 Correos y telecomunicaciones
92632 Honorarios y comisiones
92633 Publicidad
92634 Mantenimiento y reparacin
92635 Alquileres
92636 Electricidad y agua
92637 Gastos de representacin
92638 Servicios de personal
92639 Otros servicios
92646 Tributos a gobiernos locales
92647 Cotizacin con carcter tributario
92649 Otros tributos
92651 Seguros
92654 Repuestos y accesorios
92655 Utiles de oficina
92681 Depreciacin de inm. maq. y equipo
92682 Amortizacin de intangibles
92686 Compensacin por Tiempo de Servicios
94Gastos administrativos
946Gastos
94621 Sueldos
94623 Comisiones
94625 Otras remuneraciones
94626 Vacaciones
94627 ipss
94628 Remuneracin al directorio
94629 Otras cargas de personal
94630 Transporte y almacenamiento
94631 Correos y telecomunicaciones
94632 Honorarios y comisin
94633 Publicidad
94634 Mantenimiento y reparacin
94635 Alquileres
94636 Electricidad y agua
94637 Gastos de representacin
94638 Servicios de personal
94639 Otros servicios
 94645 Impuesto al patrimonio empresarial
94646 Tributos a gobiernos locales
94647 Cotizacin carcter tributario IES
94649 Otros tributos
94651 Seguros
94653 Suscripciones y cotizaciones
94654 Repuestos y accesorios
94655 Utiles de oficina
94656 Fotocopias-plano
94658 Elaboracin de revistas
94659 Otras cargas diversas
94671 Intereses por prstamo de terceros
94672 Intereses y gastos de sobregiro
94676 Prdida por diferencia de cambio
94679 Otras cargas financieras
94681 Depreciacin, inmueble, maquinaria y equipo
94682 Amortizacin intangibles
94683 Fluctuacion de valores
94684 Cuentas de cobranza dudosa
94685 Desvalorizacin de existencias
94686 Compensacin por Tiempo de Servicios
94689 Otras provisiones del ejercicio
95Gastos de ventas
956Gastos
95621 Sueldos
95623 Comisiones
95625 Otras remuneraciones
95626 Vacaciones
95627 ipss
95628 Remuneraciones al directorio
95629 Otras cargas de personal
95630 Transporte y almacenamiento
95631 Correos y telecomunicaciones
95632 Honorarios y comisiones
95633 Publicidad
95634 Mantenimiento y reparacin
95635 Alquileres
95636 Electricidad y agua
95637 Gastos de representacin
95638 Servicios de personal
95639 Otros servicios
95645 Impuesto al patrimonio empresarial
95646 Tributos a gobiernos locales
95647 Cotizacin carcter tributario Fonavi
95649 Otros tributos
95651 Seguros
95653 Suscripciones y cotizaciones
95654 Repuestos y accesorios
95655 Utiles de oficina
95656 Fotocopias-planos
95658 Elaboracion de revistas
95659 Otras cargas diversas
 95671 Intereses por prstamo de terceros
95672 Intereses y gastos de sobregiro
95676 Prdida por diferencia de cambio
95679 Otras cargas financieras
95681 Depreciacin, inmueble, maquinaria y equipo
95682 Amortizacin intangibles
95683 Fluctuacin de valores
95684 Cuentas de cobranza dudosa
95685 Desvalorizacin existencias
95686 Compensacin por Tiempo de Servicios
95689 Otras provisiones
97Gastos financieros
971Intereses por prestamos de terceros
972Intereses y gastos de sobregiros
973Intereses y gastos por bonos
974Gastos bancarios
975Descuentos concedidos por pronto pago
976Prdidas por diferencia de cambio
97673 Intereses y otras obligaciones