HOTRRE nr.

68 din 21 decembrie 2015

pentru aprobarea Normelor privind instituirea de ctre auditorii
financiari a msurilor de prevenire i combatere a splrii banilor i
a finanrii terorismului
EMITENT: CAMERA AUDITORILOR FINANCIARI DIN ROMANIA
PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL nr. 974 din 29 decembrie 2015
Data intrarii in vigoare : 29 decembrie 2015

n temeiul:
- prevederilor art. 6 alin. (3) din Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
- prevederilor art. 15 alin. (3) din Regulamentul de organizare i
funcionare a Camerei Auditorilor Financiari din Romnia, aprobat prin
Hotrrea Guvernului nr. 433/2011;
- prevederilor Hotrrii Consiliului Camerei nr. 51/2015, privind
modalitatea de adoptare a hotrrilor Consiliului Camerei Auditorilor
Financiari din Romnia,
avnd n vedere prevederile Legii nr. 656/2002 pentru prevenirea i
sancionarea splrii banilor, precum i pentru instituirea unor msuri
de prevenire i combatere a finanrii terorismului, republicat, cu
modificrile ulterioare,

Consiliul Camerei Auditorilor Financiari din Romnia, ntrunit n

edina din data de 21 decembrie 2015, hotrte:

ART. 1
Se aprob Normele privind instituirea de ctre auditorii financiari
a msurilor de prevenire i combatere a splrii banilor i a
finanrii terorismului, prevzute n anexa care face parte integrant
din prezenta hotrre.
ART. 2
Prezenta hotrre se public n Monitorul Oficial al Romniei,
Partea I.

Preedintele
Camerei Auditorilor Financiari din Romnia,
Gabriel Radu

Bucureti,21 decembrie 2015

Nr. 68.
 ANEX

NORME
privind instituirea de ctre auditorii financiari a msurilor
de prevenire i combatere a splrii banilor i a finanrii
terorismului

CAP. I
Consideraii generale

ART. 1
n conformitate cu prevederile art. 10 lit. e) din Legea nr.
656/2002 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor, precum i
pentru instituirea unor msuri de prevenire i combatere a finanrii
terorismului, republicat, cu modificrile ulterioare (denumit n
continuare Legea nr. 656/2002), i cu dispoziiile Hotrrii Guvernului
nr. 594/2008 privind aprobarea Regulamentului de aplicare a
prevederilor Legii nr. 656/2002 pentru prevenirea i sancionarea
splrii banilor, precum i pentru instituirea unor msuri de prevenire
i combatere a finanrii terorismului, cu modificrile ulterioare
(denumit n continuare Hotrrea Guvernului nr. 594/2008), auditorii
financiari, persoane fizice i firme de audit, sunt entiti
raportoare, avnd toate obligaiile ce decurg din legislaia de
prevenire i combatere a splrii banilor i finanrii terorismului.
ART. 2
(1) Camera Auditorilor Financiari din Romnia (Camera), prin
intermediul prezentelor norme, stabilete mecanisme i msuri de
prevenire i combatere a splrii banilor i a finanrii terorismului,
ce trebuie implementate de auditorii financiari pentru respectarea
prevederilor Legii nr. 656/2002 i a Hotrrii Guvernului nr. 594/2008,
i reglementeaz standardele minime pentru elaborarea de ctre
auditorii financiari a politicilor i procedurilor proprii de
cunoatere a clienilor, astfel nct acetia s poat administra n
mod eficient riscul splrii banilor, precum i al finanrii
terorismului.
(2) Auditorii financiari, persoane fizice i firme de audit, au
obligaia s se protejeze mpotriva riscurilor majore, n conformitate
cu dispoziiile Legii nr. 656/2002, n limita responsabilitilor
specifice activitilor desfurate n calitate de membri ai Camerei,
prevzute de Standardele internaionale de audit.
ART. 3
Pentru aplicarea i nelegerea mecanismului de cunoatere a
clientelei, a legislaiei de prevenire i combatere a splrii banilor,
precum i a finanrii terorismului, termenii i expresiile utilizate
n cuprinsul prezentelor norme au semnificaia prevzut n Legea nr.
656/2002.
ART. 4
(1) Firmele de audit au obligaia de a desemna printr-un act intern
una sau mai multe persoane din cadrul firmei, care au responsabiliti
n aplicarea prevederilor referitoare la prevenirea i combaterea
splrii banilor i a finanrii terorismului, ale cror nume vor fi
comunicate Oficiului Naional de Prevenire i Combatere a Splrii
Banilor (denumit n continuare Oficiul) mpreun cu natura i limitele
responsabilitilor menionate. Persoanele desemnate rspund pentru
ndeplinirea sarcinilor stabilite n aplicarea Legii nr. 656/2002 i a
prezentelor norme.
(2) Actul intern, respectiv desemnarea persoanei n relaia cu
Oficiul, va fi comunicat direct la sediul Oficiului sau prin
intermediul serviciilor potale, cu confirmare de primire, i va
respecta formularul de desemnare elaborat de Oficiu.
(3) Firmele de audit vor notifica Oficiul cu privire la orice
modificare sau schimbare a persoanei/persoanelor desemnate conform
alin. (1), n termen de 30 de zile de la data modificrii.
(4) Notificrile prevzute la alineatele anterioare vor fi
transmise i Camerei, spre tiin, n termen de 10 zile lucrtoare de
la data comunicrii ctre Oficiu.

CAP. II
Norme metodologice privind cunoaterea clientului

SECIUNEA 1
Obligaiile auditorilor financiari privind politicile i
procedurile de cunoatere a clientului

ART. 5
Auditorii financiari activi, persoane fizice i firme de audit,
adopt i aplic, n conformitate cu dispoziiile Legii nr. 656/2002 i
ale Hotrrii Guvernului nr. 594/2008, politici i proceduri proprii de
cunoatere a clienilor pentru prevenirea splrii banilor sau
finanrii terorismului, de control intern, de evaluare i gestionare a
riscurilor, de pstrare a evidenelor i de raportare, precum i de
monitorizare a conformitii cu aceste politici i proceduri, pentru a
preveni i mpiedica implicarea auditorilor financiari n tranzacii
suspecte de splare de bani i finanare a terorismului, asigurnd
instruirea corespunztoare a angajailor. Asemenea politici i
proceduri, specifice activitii desfurate n calitate de membri ai
Camerei, trebuie incluse n sistemul de control intern al calitii,
implementat de auditorii financiari n conformitate cu Standardul
Internaional de Control al Calitii (ISQC) 1.
ART. 6
(1) Auditorii financiari, persoane fizice i firme de audit,
stabilesc, prin politicile i procedurile de cunoatere a clientului,
mecanisme i msuri ce trebuie implementate pentru respectarea Legii
nr. 656/2002, a Hotrrii Guvernului nr. 594/2008 i a prezentelor
norme.
(2) Politicile i procedurile de cunoatere a clientului trebuie s
fie adoptate i supuse revizuirii ori de cte ori apar modificri ale
reglementrilor referitoare la prevenirea i combaterea splrii
banilor i finanrii terorismului, precum i atunci cnd auditorul
financiar consider c este necesar.
ART. 7
Auditorii financiari, persoane fizice i firme de audit, au
obligaia s identifice, s verifice i s nregistreze identitatea
clienilor i a beneficiarilor reali nainte de a iniia orice relaie
de afaceri cu acetia.
 ART. 8
Firmele de audit sunt obligate s informeze toi angajaii asupra
politicilor i procedurilor emise n baza Legii nr. 656/2002 i trebuie
s asigure instruirea corespunztoare a angajailor cu privire la
prevenirea i combaterea splrii banilor i a finanrii terorismului,
inclusiv prin programe speciale de instruire, la care pot participa i
reprezentani din cadrul Oficiului, la solicitarea acestora.
ART. 9
Politicile i procedurile proprii de cunoatere a clientului
trebuie s corespund naturii, volumului, complexitii i ntinderii
activitii acestuia i s fie adaptate la gradul de risc asociat
categoriilor de clieni pentru care membrii Camerei presteaz servicii,
n calitate de auditori financiari, i la gradul de risc al serviciilor
oferite.
ART. 10
Principalele elemente privind cunoaterea clientului n materia
prevenirii i combaterii splrii banilor, precum i a finanrii
terorismului sunt urmtoarele:
a) politica de acceptare a clienilor, prin care s se stabileasc
categoriile de clieni, n funcie de risc, precum i de monitorizare
pe parcursul relaiilor profesionale;
b) coninutul msurilor-standard i msurile suplimentare de
cunoatere a clientului pentru fiecare categorie de clientel;
c) verificarea operaiunilor neobinuite ale clienilor pentru
identificarea tranzaciilor suspecte;
d) modaliti de ntocmire i pstrare a evidenelor, precum i
stabilirea accesului la acestea.

SECIUNEA a 2-a
Politica de acceptare a clienilor

ART. 11
(1) Auditorii financiari trebuie s elaboreze i s aplice
proceduri adecvate de identificare a clienilor, atunci cnd accept o
misiune ce urmeaz a fi derulat n calitate de membri ai Camerei.
(2) Auditorii financiari au obligaia de a aplica principiul
"cunoate-i clientul", principiu care ncepe chiar de la iniierea
relaiei prin preluarea i nregistrarea informaiilor necesare
identificrii acestuia i continu prin monitorizare pe parcursul
relaiilor profesionale. Aceste politici au ca rezultat ntocmirea
evidenelor corespunztoare privind cunoaterea clientului i
stabilirea atitudinii ce trebuie adoptat de ctre auditorul financiar
n cazul unor tranzacii suspecte de splare a banilor i/sau de
finanare a terorismului.
(3) Volumul informaiilor obinute despre client i verificarea
identitii acestuia vor depinde de evaluarea riscurilor i ncadrarea
n categoriile de clieni, n funcie de risc.

SECIUNEA a 3-a
Msurile-standard de cunoatere a clientelei
 ART. 12
Auditorii financiari au obligaia ca n desfurarea activitii
lor s adopte msuri adecvate de prevenire a splrii banilor i
finanrii terorismului i n acest scop, n funcie de risc, aplic
msuri-standard, msuri simplificate sau msuri suplimentare de
cunoatere a clientelei, care s le permit identificarea, dup caz, i
a beneficiarului real.
ART. 13
Auditorii financiari au obligaia de a aplica msurile-standard de
cunoatere a clientului n situaiile prevzute la art. 13 din Legea
nr. 656/2002.
ART. 14
Auditorii financiari au obligaia de a revizui msurile-standard de
identificare a clientului n momentul n care apar suspiciuni asupra
acestuia n cursul desfurrii misiunii. De asemenea, auditorii
financiari vor efectua monitorizarea relaiei de afaceri, pentru a se
asigura c informaiile deinute despre client sunt actualizate.
ART. 15
Principalele msuri-standard de cunoatere a clientului cuprind:
a) identificarea clientului pe baz de documente i, dup caz, de
informaii obinute din surse independente;
b) identificarea, dac este cazul, a beneficiarului real i
verificarea, pe baz de documente i, dup caz, de informaii obinute
din surse independente, n funcie de risc, a identitii acestuia;
c) obinerea de informaii despre scopul i natura relaiei de
afaceri;
d) monitorizarea relaiei de afaceri, pentru a se asigura c
acestea sunt concordante cu informaiile privind identitatea
clientului, precum i cu profilul de risc.
ART. 16
(1) Identificarea clienilor persoane juridice are n vedere
obinerea cel puin a datelor menionate n documentele de
nmatriculare prevzute de lege, precum i dovada c persoana fizic
care semneaz contractul reprezint legal persoana juridic, respectiv:
a) numrul, seria i data certificatului/documentului de
nregistrare la Oficiul Naional al Registrului Comerului sau la alte
autoriti;
b) denumirea;
c) codul unic de nregistrare (CUI) sau echivalentul acestuia
pentru persoanele strine;
d) instituia de credit i codul IBAN;
e) adresa complet a sediului social/sediului central sau, dup
caz, a sucursalei;
f) numrul de telefon, fax i, dup caz, e-mailul, adresa paginii
de internet;
g) tipul i natura activitii desfurate;
h) scopul i natura tranzaciilor/operaiunilor derulate cu
entitatea reglementat;
i) identitatea persoanelor care, potrivit actelor constitutive
i/sau hotrrii organelor statutare, sunt nvestite cu competena de a
conduce i a reprezenta entitatea, precum i puterile acestora de
angajare a entitii;
 j) numele beneficiarului real, dac este cazul;
k) identitatea persoanei care acioneaz n numele clientului,
precum i informaii pentru a se stabili c aceasta este
autorizat/mputernicit n acest sens.
(2) Auditorii financiari vor lua msurile de identificare a
persoanelor fizice care acioneaz n numele clientului persoan
juridic, potrivit politicilor i procedurilor referitoare la
identificarea persoanelor fizice i vor analiza documentele n baza
crora sunt mandatate s acioneze n numele persoanei juridice.
ART. 17
(1) Identificarea persoanelor fizice care acioneaz n numele
clientului persoan juridic are n vedere obinerea cel puin a
urmtoarelor informaii:
a) numele i prenumele;
b) data i locul naterii;
c) codul numeric personal sau, dac este cazul, un alt element unic
de identificare similar;
d) domiciliul i, dac este cazul, reedina;
e) numrul de telefon, fax, adresa de pot electronic, dup caz;
f) cetenia;
g) calitatea de rezident/nerezident;
h) funcia public important deinut, n cazul clienilor care
sunt rezideni n strintate, dac este cazul.
(2) Auditorii financiari au obligaia de a pstra, pe o perioad de
5 ani ncepnd cu data la care se ncheie relaia cu clientul, copii
ale documentelor care atest informaiile de la alin. (1), referitoare
la persoana fizic ce acioneaz n numele clientului persoan
juridic. Auditorii financiari au obligaia de a verifica informaiile
primite de la client, prin informaii disponibile din surse
independente.

SECIUNEA a 4-a
Msuri simplificate de cunoatere a clientelei

ART. 18
Auditorii financiari pot aplica msuri simplificate de cunoatere a
clientelei n situaiile prevzute la art. 17 din Legea nr. 656/2002,
acestea indicnd cazuri i condiii care prezint risc sczut n
privina splrii banilor i a finanrii terorismului. Auditorii
financiari vor efectua o monitorizare a relaiei de afaceri, pentru a
se asigura c informaiile deinute despre client sunt actualizate i
ncadrarea unui client n categoria de risc sczut se poate menine.

SECIUNEA a 5-a
Msuri suplimentare de cunoatere a clientelei

ART. 19
(1) Auditorii financiari sunt obligai s aplice, pe lng
msurile-standard de cunoatere a clientelei, n funcie de risc,
msuri suplimentare de cunoatere a clientelei, aa cum sunt prevzute
la art. 12 alin. (2) din Regulamentul de aplicare a prevederilor Legii
nr. 656/2002 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor, precum
i pentru instituirea unor msuri de prevenire i combatere a
finanrii terorismului, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr.
594/2008, cu modificrile ulterioare, n toate situaiile care, prin
natura lor, pot prezenta un risc sporit de splare a banilor sau de
finanare a terorismului.
(2) Auditorii financiari vor acorda o atenie sporit clienilor
care sunt implicai n relaii de afaceri cu firme i persoane din
jurisdicii care nu beneficiaz de sisteme adecvate de prevenire i
combatere a splrii banilor i a finanrii terorismului, precum i
tuturor tranzaciilor complexe, neobinuit de mari sau care nu se
circumscriu tipologiei obinuite, inclusiv tranzaciilor care nu par s
aib un sens economic, comercial ori legal.

CAP. III
Pstrarea evidenelor privind clienii i obligaii de raportare

ART. 20
Auditorii financiari au obligaia pstrrii informaiilor privind
msurile de identificare a clientului, pentru o perioad de cel puin 5
ani, ncepnd cu data cnd se ncheie relaia cu clientul. n acest
scop, auditorii financiari vor pstra, n original sau copie, n orice
mijloace de stocare, inclusiv n format electronic, documente i
informaii privind msurile de identificare a clientului.
ART. 21
Auditorii financiari au obligaia de a pstra probele de audit
obinute n legtur cu tranzaciile ce au fost raportate de auditor ca
tranzacii suspecte, pe o perioad de minimum 5 ani de la finalizarea
misiunii, ntr-o form prevzut de legislaie.
ART. 22
Auditorii financiari sunt obligai s aib proceduri interne care
s le permit transmiterea prompt, la solicitarea Oficiului, respectiv
la solicitarea Camerei i/sau a organelor de urmrire penal, a
informaiilor privind identitatea i natura relaiei pentru clienii
specificai n solicitare cu care sunt n relaii profesionale sau cu
care au avut o relaie profesional n ultimii 5 ani.
ART. 23
(1) n cazul n care un auditor financiar are suspiciuni c o
tranzacie desfurat de clientul de audit are ca scop splarea
banilor sau finanarea terorismului, acesta are obligaia de a
transmite ctre Oficiu un raport de tranzacie suspect, n termenele
prevzute de Legea nr. 656/2002.
(2) Concomitent, auditorii financiari au obligaia de a transmite
Camerei o notificare cu privire la faptul c s-a transmis Oficiului un
raport de tranzacii suspecte.
(3) Obligaia de raportare aparine auditorului financiar, persoan
fizic sau firm de audit, care a contractat misiunea cu respectivul
client.
ART. 24
Oficiul poate cere auditorilor financiari date i informaii
suplimentare, n legtur cu sesizrile primite conform art. 23, iar
auditorii financiari vor transmite Oficiului aceste date i informaii
solicitate, n termenele prevzute de Legea nr. 656/2002.
ART. 25
Auditorii financiari au obligaia de a nu transmite, n afara
condiiilor prevzute de lege, informaiile deinute n legtur cu
splarea banilor i finanarea terorismului i de a nu avertiza
clienii cu privire la sesizarea Oficiului sau Camerei.
ART. 26
Obligaia de confidenialitate, legislaia sau prevederile privind
secretul profesional nu pot fi invocate pentru a restriciona
capacitatea auditorilor financiari de a raporta ctre Oficiu sau
Camer, conform legii.
ART. 27
Auditorii financiari sunt obligai s utilizeze formularele de
raportare elaborate de Oficiu.
ART. 28
Nerespectarea de ctre auditorii financiari a acestor prevederi
reprezint un risc de conformitate major care se sancioneaz conform
legii.

CAP. IV
Dispoziii finale
ART. 29
Prezentele norme se completeaz de drept cu toate celelalte
prevederi legale incidente.
ART. 30
Prezentele norme intr n vigoare la data publicrii n Monitorul
Oficial al Romniei, Partea I.
ART. 31
n termen de 6 luni de la publicarea prezentelor norme, Camera va
elabora Ghidul de bune practici pentru raportarea de ctre auditorii
financiari a tranzaciilor suspecte de splare a banilor i de
finanare a terorismului.

------