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DEM. DE RESULTADOS Ano 01 % Ano 02 % ah
VENDA E PREST. DE SERVIOS 4,036 125.0% 4,844 125.0% 1.20
(-) Dedues de Vendas 807 25.0% 969 25.0% 1.20
RECEITA LQUIDA 3,229 100.0% 3,875 100.0% 1.20
Custo das Vendas e Servios 1,856 57.5% 2,413 62.3% 1.30
LUCRO BRUTO 1,373 42.5% 1,462 37.7% 1.06
DESPESAS OPERACIONAIS
Desp. com Vendas 187 5.8% 234 6.0% 1.25
Desp. Adm. 200 6.2% 200 5.2% 1.00
LAJIR 986 30.5% 1,028 26.5% 1.04
Desp. Financeiras 72 2.2% 76 2.0% 1.05
LUCRO OPERACIONAL 913 28.3% 952 24.6% 1.04
Desp. (Rec.) . Operacionais 30 0.9% 38 1.0% 1.27
LUCRO ANTES DO I.R. 943 29.2% 990 25.5% 1.05
Imposto Renda/CSLL 330 10.2% 347 9.0%
LUCRO (PREJUZO) LQUIDO 613 19.0% 643 16.6% 1.05
QUADRO DE AJUSTES
Compras 1,856 2,413
Dividendos 288 318
LAJIR 986 1,028
Alquota mdia ir/csll (Tc) 35% 35%
LAJIR (1-Tc) 641 668
Depreciao 100 127
Ativo Circulante 923 975
Passivo Circulante Operacional (pas 402 389
Capital de Giro Lquido (Oper.) 521 586
Passivo Circulante Financeiro (Pas 53 68
Dvida Financeira de Longo Prazo 671 772
Dvida Financeira Total (B) 724 840
Captal - Aes em Tes. 408 423
Patrimnio Lquido (S) 1,230 1,570
Investimento (S + B) 1,954 2,410
Imobilizado (*) 1,433 1,824
Investimento (Imobilizado + Capital 1,954 2,410
*Estoque de Imobilizado
NDICES Ano 01 Ano 02
LIQUIDEZ
Liquidez Corrente 2.03 2.13
Liquidez Seca 1.28 1.41
ENDIVIDAMENTO E ESTRUTURA
Participao Cap. Terceiros 0.92 0.78
Composio do endividamento 0.40 0.37
nd. de endividamento 0.37 0.35
Cobertura Juros 13.62 13.53
RENTABILIDADE
Giro do Ativo (com ativo total) 1.37 1.38
Giro do Ativo (com B + S) 1.65 1.61
Margem Lquida 18.99% 16.59%
Margem Operacional (antes I.R) 30.53% 26.53%
Margem Operacional (aps I.R) 19.84% 17.23%
ROA (com ativo total) 27.20% 23.85%
ROI (com B + S) 32.79% 27.70%
ROE 49.86% 40.96%
ROA = Margem x Giro (c. ativo total) 27.20% 23.85%
ROI = Margem x Giro (c. B + S) 32.79% 27.70%
Variao Lquida 65
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9a. Sem 10a. Sem 11a. Sem 12a. Sem
200 400
9,000 10,000 10,000 10,000
800 800 800 800
9,800 10,800 11,000 11,200 - - - - - -
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Pagano:
A partir da 11a. Semana, os valores
recebidos podero ser aplicados de
outra forma (novos investimentos,
amortizao dvida, etc.).
O importante do exerccio identificar
a necessidade de caixa a partir da 6a.
Semana e a estabilizao dos saldos
das contas de Capital de Giro.
ATIVO Ano 01 % Ano 02 % ah
FINANCEIRO 159 280
Disponvel 159 1% 280 2% 1.76
OPERACIONAL 4,303 2,330
Clientes 2,694 15% 1,580 11% 0.59
- Duplicatas Descontadas
Estoques 1,609 9% 750 5% 0.47
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DEM. DE RESULTADOS Ano 01 % Ano 02 % ah
VENDA E PREST. DE SERVIOS 20,155 120.1% 18,320 119.5% 0.91
(-) Dedues de Vendas 3,369 20.1% 2,990 19.5% 0.89
RECEITA LQUIDA 16,786 100.0% 15,330 100.0% 0.91
Custo das Vendas e Servios 11,456 68.2% 8,320 54.3% 0.73
LUCRO BRUTO 5,330 31.8% 7,010 45.7% 1.32
DESPESAS OPERACIONAIS
Desp. com Vendas 2,957 17.6% 2,520 16.4% 0.85
Desp. Adm. 3,264 19.4% 1,972 12.9% 0.60
LAJIR -891 -5.3% 2,518 16.4% -2.83
Desp. Financeiras 2,248 13.4% 1,320 8.6% 0.59
LUCRO OPERACIONAL -3,139 -18.7% 1,198 7.8% -0.38
Desp. (Rec.) . Operacionais 215 1.3% (125) -0.8% -0.58
LUCRO ANTES DO I.R. -2,924 -17.4% 1,073 7.0% -0.37
Imposto Renda 0 0.0% 0 0.0%
LUCRO (PREJUZO) LQUIDO -2,924 -17.4% 1,073 7.0% -0.37
QUADRO DE AJUSTES
COMPRAS 11,456 8,320
DIVIDENDOS
LAJIR -891 2,518
Alquota mdia ir/csll (Tc) 0% 0%
LAJIR (1-Tc) -891 2,518
Depreciao 100 leonardo:
Ativo Circulante 4,462 2,610 Informao coletada da
Demonstrao de Fluxo
Passivo Circulante Operacional (pas 3,211 2,294 de Caixa.
Capital de Giro Lquido (Oper.) 1,251 316
Passivo Circulante Financeiro (Pas 3,911 780
Dvida Financeira de Longo Prazo 1,850 1,844
Dvida Financeira Total (B) 5,761 2,624
Patrimnio Lquido (S) 8,740 9,813
Investimento (S + B) 14,501 12,437
Imobilizado (*) 11,755 11,918
Investimento (Imobilizado + Capital 13,006 12,234
*Estoque de Imobilizado
NDICES Ano 01 Ano 02
LIQUIDEZ
Liquidez Corrente 0.63 0.85
Liquidez Seca 0.40 0.61
ATIVIDADE: Prazos Mdios
Recebimento de Vendas (PMRV) 48 dias 31 dias
Renovao Estoques (PMRE) 51 dias 32 dias
Pagamento Compras (PMPC) 35 dias 40 dias
CO 99 dias 63 dias
CF 64 dias 24 dias
ENDIVIDAMENTO E ESTRUTURA
Participao Cap. Terceiros 1.03 0.50
Composio do endividamento 0.79 0.63
nd. de endividamento 0.40 0.21
Cobertura Juros -0.40 1.91
RENTABILIDADE
Giro do Ativo (com ativo total) 0.95 1.04
Giro do Ativo (com B + S) 1.16 1.23
Margem Lquida -17.42% 7.00%
Margem Operacional (antes I.R) -5.31% 16.43%
Margem Operacional (aps I.R) -5.31% 16.43%
ROA (com ativo total) -5.03% 17.09%
ROI (com B + S) -6.14% 20.25%
ROE -33.46% 10.93%
ROA = Margem x Giro (c. ativo total) -5.03% 17.09%
ROI = Margem x Giro (c. B + S) -6.14% 20.25%
ATIVO Ano 01 %
FINANCEIRO 2,000
Disponvel 2,000 5%
OPERACIONAL 25,200
Clientes 18,000 45%
- Duplicatas Descontadas
Estoques 7,200 18%
PASSIVO Ano 01 %
OPERACIONAL 10,800
Fornecedores 10,800 27%
Contas a Pagar 0%
Salrios e Encargos 0%
Impostos a Recolher 0%
FINANCEIRO 4,400
Emprstimos 0%
Duplicatas Descontadas 0%
CIRCULANTE 15,200 38%
Financiamentos 10,000 25%
EXIGVEL LONGO PRAZO 10,000 25%
CAPITAL DE TERCEIROS 25,200
Capital Social 15,000 37%
Reservas 0%
Lucros Acumulados 0%
PATRIMNIO LQUIDO 15,000 37%
TOTAL 40,200 100%
0
DEM. DE RESULTADOS Ano 01 %
VENDA E PREST. DE SERVIOS 72,000 100.0%
(-) Dedues de Vendas 0.0%
RECEITA LQUIDA 72,000 100.0%
Custo das Vendas e Servios 43,200 60.0%
LUCRO BRUTO 28,800 40.0%
DESPESAS OPERACIONAIS
Desp. com Vendas 0.0%
Desp. Adm. 0.0%
LAJIR 28,800 40.0%
Desp. Financeiras 0.0%
LUCRO OPERACIONAL 28,800 40.0%
Desp. (Rec.) . Operacionais 0.0%
LUCRO ANTES DO I.R. 28,800 40.0%
Imposto Renda 0.0%
LUCRO (PREJUZO) LQUIDO 28,800 40.0%
ATIVO Ano 01 % Ano 02 % ah
FINANCEIRO 707 80
Disponvel 707 1% 80 0% 0.11
OPERACIONAL 55,342 49,695
Clientes 42,888 52% 44,920 61% 1.05
- Duplicatas Descontadas
Estoques 12,454 15% 4,775 6% 0.38
- -
DEM. DE RESULTADOS Ano 01 % Ano 02 % ah
VENDA E PREST. DE SERVIOS 203,944 102.7% 245,055 102.7% 1.20
(-) Dedues de Vendas 5,382 2.7% 6,459 2.7% 1.20
RECEITA LQUIDA 198,562 100.0% 238,596 100.0% 1.20
Custo das Vendas e Servios 130,979 66.0% 168,510 70.6% 1.29
LUCRO BRUTO 67,583 34.0% 70,086 29.4% 1.04
DESPESAS OPERACIONAIS
Desp. com Vendas 34,591 17.4% 40,523 17.0% 1.17
Desp. Adm. 26,825 13.5% 28,946 12.1% 1.08
LAJIR 6,167 3.1% 617 0.3% 0.10
Desp. Financeiras 1,649 0.8% 435 0.2% 0.26
LUCRO OPERACIONAL 4,518 2.3% 182 0.1% 0.04
Desp. (Rec.) . Operacionais 15 0.0% (11) 0.0% -0.73
LUCRO ANTES DO I.R. 4,533 2.3% 171 0.1% 0.04
Imposto Renda 1,010 0.5% 38 0.0%
LUCRO (PREJUZO) LQUIDO 3,523 1.8% 133 0.1% 0.04
QUADRO DE AJUSTES
Compras 130,979 168,510
Dividendos 40
LAJIR 6,167 617
Alquota mdia ir/csll (Tc) 22% 22%
LAJIR (1-Tc) 4,793 480
Depreciao 6,000 5,760 leonardo:
Ativo Circulante 56,049 49,775 Informao coletada da
Demonstrao de Fluxo
Passivo Circulante Operacional (pas 50,684 46,845 de Caixa.
Capital de Giro Lquido (Oper.) 5,365 2,930
Passivo Circulante Financeiro (Pas 1,054 510
Dvida Financeira de Longo Prazo 17,552 2,794
Dvida Financeira Total (B) 18,606 3,304
Patrimnio Lquido (S) 12,438 23,556
Investimento (S + B) 31,044 26,860
Imobilizado (*) 22,626 20,750
Investimento (Imobilizado + Capital 27,991 23,680
*Estoque de Imobilizado
NDICES Ano 01 Ano 02
LIQUIDEZ
Liquidez Corrente 1.08 1.05
Liquidez Seca 0.84 0.95
ATIVIDADE: Prazos Mdios
Recebimento de Vendas (PMRV) 76 dias 66 dias
Renovao Estoques (PMRE) 34 dias 10 dias
Pagamento Compras (PMPC) 118 dias 88 dias
CO 110 dias 76 dias
CF -8 dias -12 dias
ENDIVIDAMENTO E ESTRUTURA
Participao Cap. Terceiros 5.57 2.13
Composio do endividamento 0.75 0.94
nd. de endividamento 0.60 0.12
Cobertura Juros 3.74 1.42
RENTABILIDADE
Giro do Ativo (com ativo total) 2.43 3.24
Giro do Ativo (com B + S) 6.40 8.88
Margem Lquida 1.77% 0.06%
Margem Operacional (antes I.R) 3.11% 0.26%
Margem Operacional (aps I.R) 2.41% 0.20%
ROA (com ativo total) 5.86% 0.65%
ROI (com B + S) 15.44% 1.79%
ROE 28.32% 0.56%
ROA = Margem x Giro (c. ativo total) 5.86% 0.65%
ROI = Margem x Giro (c. B + S) 15.44% 1.79%
Ex.2 LEMBRE-SE:
Ano Passado Ano em Curso Investimento = S + B ou
Vendas ($) 3,000 4,200 Investimento = Imobilizado + Capital de Giro Lquido
Lucro ($) 300 630
Ativo 1500 2000
Ex.3
Ano Passado Ano em Curso
Vendas ($) 3,600 3,600
Lucro ($) 480 660
Ativo 2400 2,400
Unid. Vendidas 60 60
Cus Md. Unit. 26 23