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Escisin Total
Sociedades El Crucero S.A., Pichirilo S.A. y Trapiche S.A.
Pichirilo S.A.
El Crucero S.A.
Trapiche S.A.
Nueva
Pichirilo S.A.
Trapiche S.A.
Nueva
TOPICOS DE ORGANIZACIN E INVESTIGACION CONTABLE
A la fecha del acuerdo, las sociedades muestran los siguientes balances generales.
EL CRUCERO S.A.
BALANCE GENERAL
(Al 25 de Octubre del ao 1)
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente S/. Pasivo Corriente S/.
Capital 40,000.00
Activo no Corriente
Excedente de Revaluacin 4,000.00
Inmueble, Maq. y Equipo
34,450.00 Resultados Acumulados (1,750.00)
ACCION
PICHIRILO S.A.
BALANCE GENERAL
(Al 25 de Octubre del ao 1)
ACTIVO PASIVO
Existencias
12,400.00 Total Pasivo Corriente 6,220.00
Capital 50,000.00
Activo no Corriente Resultados Acumulados 1,200.00
Inmueble, Maq. y Equipo Total Patrimonio 51,200.00
48,000.00
Depreciacin Acumulada (
8,000.00) TOTAL PASV. Y PATR. S/. 57,420.00
ACCION
Mercaderas 8,000
25,730
PASIVO
Se acord tambin que las acciones de Pichirilo S.A. deben estar conformadas cuyo valor
unitario sea de S/. 20.00, debiendo los socios aportar en efectivo la diferencia por redondeo
que existieran.
As mismo se acord que el capital de la nueva sociedad Trapiche S.A. debe estar
conformado por acciones cuyo valor unitario sea de S/. 10.00, debiendo adems realizar
aportes en efectivo por las diferencias de redondeo que hubiera en efectivo.
1. Se venden mercaderas con factura al cliente Jos Pereda por 4,000.00 mas IGV, cuyo
costo es de 2,000.00 al contado.
2. Se cancelan a los proveedores 1,500.00 por lo que nos hacen un descuento del 10%
por pronto pago.
3. El socio Luis Lora no est de acuerdo con la operacin, por lo que ha presentado su
renuncia, la cual fue aceptada por los dems socios, debindole pagar todos sus
derechos adquiridos en la empresa.
4. Se determina el resultado del ejercicio.
5. Previo al traslado de su patrimonio a las dos empresas, se ha capitalizado el excedente
de revaluacin y los resultados acumulados.
6. Se traslada el saldo de sus cuentas patrimoniales a la empresa Pichirilo S.A. y
Trapiche S.A. extinguindose la sociedad.
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89 Determinacin del Resultado del Ejercicio 2,150
892 Perdida
61 Variacin de Existencias 2,150
611 Mercaderas
Por el cierre de la cta. 61.
------------------X--------------------
39 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados 5,800
391 Depreciacin acumulada
40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 760
401 Gobierno Central
4011 IGV
42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 3,800
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
50 Capital 37,000
501 Capital Social
57 Excedente de Revaluacin 3,700
571 Excedente de Revaluacin
59 Resultados Acumulados 370
591 Utilidades Acumulados
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,980
101 Caja
12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 6,800
121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar
20 Mercaderas 8,200
201 Mercaderas manufacturadas
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 34,450
335 Muebles y Enseres
Por el cierre del balance al 30 de noviembre del ao 1
------------------X--------------------
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,980
101 Caja
12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 6,800
121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar
20 Mercaderas 8,200
201 Mercaderas manufacturadas
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 34,450
335 Muebles y Enseres
39 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados 5,800
391 Depreciacin acumulada
40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 760
401 Gobierno Central
4011 IGV
42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 3,800
50 Capital 4,070
501 Capital Social
Por el traslado de la cta. Resultados Acumulados y Excedente de Revaluacin
A la cta. Capital
------------------X--------------------
01 Pichirilo S.A. 29,230
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,230
101 Caja
20 Mercaderas 8,000
201 Mercaderas manufacturadas
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 20,000
335 Muebles y Enseres
Por el traslado de las ctas. Del Activo a Pichirilo S.A.
------------------X--------------------
39 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados 3,500
391 Depreciacin acumulada
42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 2,000
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
50 Capital 23,730
501 Capital Social
01 Pichirilo S.A. 29,230
Por el traslado de las ctas. Del Pasivo y Patrimonio a Pichirilo S.A.
------------------X--------------------
02 Trapiche S.A. 22,200
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 750
101 Caja
12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 6,800
121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar
20 Mercaderas 200
201 Mercaderas manufacturadas
EL CRUCERO S.A.
BALANCE GENERAL
(Al 30 de Noviembre del ao 1)
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente S/. Pasivo Corriente S/.
Ctas. por Cobrar Com. 6,800.00 Cuentas por Pagar Div. 760.00
Capital 37,000.00
Activo no Corriente
Excedente de Revaluacin 3,700.00
Inmueble, Maq. y Equipo
34,450.00 Resultados Acumulados 370.00
------------------X--------------------
69 Costo de Ventas 6,200
691 Mercaderas
20 Mercaderas 6,200
201 Mercaderas manufacturadas
Por el costo de las mercaderas vendidas al crdito.
------------------X--------------------
63 Gastos por Servicios Prestados por Terceros 2,000
631 Transportes, Correos y Gastos de Viaje
40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y Salud por Pagar 380
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 2,380
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Por los servicios recibidos pendientes de pago
------------------X--------------------
94 Gastos Administrativos 2,000
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos y Gastos 2,000
791 Cargas Imputables a Cuenta de Costos y Gastos
Por la funcin de los gastos
------------------X--------------------
61 Variacin de Existencias 6,200
611 Mercaderas
69 Costo de Ventas 6,200
691 Mercaderas
Por el traslado del costo de ventas a variacin de existencias
------------------X--------------------
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos y Gastos 2,000
791 Cargas Imputables a Cuenta de Costos y Gastos
94 Gastos Administrativos 2,000
Por el cierre de las cuentas del elemento 9 con la Cta. 79
------------------X--------------------
70 Ventas 9,000
701 Mercaderas
89 Determinacin del Resultado del Ejercicio 9,000
892 Ganancia
------------------X--------------------
89 Determinacin del Resultado del Ejercicio 8,200
892 Perdida
61 Variacin de Existencias 6,200
611 Mercaderas
63 Gastos por Servicios Prestados por Terceros 2,000
631 Transportes, Correos y Gastos de Viaje
Por el cierre de las Ctas. De Gastos (Elemento 6)
------------------X--------------------
89 Determinacin del Resultado del Ejercicio 800
891 Utilidad
59 Resultados Acumulados 800
591 Utilidades no Distribuidas
Por el traslado del resultado del ejercicio a resultados acumulados
------------------X--------------------
59 Resultados Acumulados 2,000
591 Utilidades no Distribuidas
44 Cuentas por Pagar a los Accionistas (Socios), Directores y Gerentes 2,000
441 Accionistas (o Socios)
4412 Dividendos
Por la distribucin de las utilidades antes de iniciar el proceso de escisin
------------------X--------------------
39 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados 8,000
391 Depreciacin acumulada
40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 1,330
401 Gobierno Central
4011 IGV
42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 3,780
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
44 Cuentas por Pagar a los Accionistas (Socios), Directores y Gerentes 2,000
441 Accionistas (o Socios)
4412 Dividendos
46 Cuentas por Pagar Diversas-Terceros 4,820
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas
50 Capital 50,000
501 Capital Social
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,520
101 Caja
12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 14,210
121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar
20 Mercaderas 6,200
201 Mercaderas manufacturadas
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 48,000
335 Muebles y Enseres
Por el cierre del balance al 30 de noviembre del ao 1
------------------X--------------------
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,520
101 Caja
12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 14,210
121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar
20 Mercaderas 6,200
201 Mercaderas manufacturadas
PICHIRILO S.A.
CONFORMACION DEL CAPITAL
ANTES DEL PROCESO DE ESCISON DESPUES DEL PROCESO DE ESCISION
SOCIOS
"EL CRUCERO CANTID.
CAPITAL ANTER. EXCEDENTE RESULT. NUEVO DIF. PATRIMO. NUEVO
S.A." TOTAL DE
SOCIAL % DE REVAL. ACUMU. PATRIM. REDOND MAS DIFE. %
ACCION.
Nely Espinoza 10,000.00 25% 1,000.00 100.00 11,100.00 6,414.00 6.00 6,420.00 8.70% 321
Maria Flores 12,000.00 30% 1,200.00 120.00 13,320.00 7,696.00 4.00 7,700.00 10.44% 385
Juana Flores 15,000.00 37.50% 1,500.00 150.00 16,650.00 9,620.00 9,620.00 13.05% 481
SOCIOS
"PICHIRILO S.A."
Pedro Gutierrez 15,000.00 30% 0.00 0.00 15,000.00 15,000.00 0.00 15,000.00 20.34% 750
Honorio Amaya 12,500.00 25% 0.00 0.00 12,500.00 12,500.00 0.00 12,500.00 16.95% 625
Lesly Cordero 10,000.00 20% 0.00 0.00 10,000.00 10,000.00 0.00 10,000.00 13.56% 500
Irma Meneces 12,500.00 25% 0.00 0.00 12,500.00 12,500.00 0.00 12,500.00 16.95% 625
50,000.00 100% 0.00 0.00 50,000.00 73,730.00 10.00 73,740.00 100% 3687
PAGO
SOCIOS TRANSF. TRANSF.
TOTAL SOC.
EL CRUCERO PICHIRILO TRAPICHE SALDOS
S/. LUIS
S.A. S.A. S.A.
LORA
Nely Espinoza 11,100.00 -6,414.00 -4,686.00 0.00
PICHIRILO S.A.
BALANCE GENERAL
(Al 30 de Noviembre del ao 1)
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente S/. Pasivo Corriente S/.
Cuentas por Cobrar Com. 14,210.00 Otras Cuentas por Pagar 6,150.00
Existencias 6,200.00
PATRIMONIO
Activo no Corriente
Capital 50,000.00
Inmueble, Maq. y Equipo
48,000.00 Resultados Acumulados 2,000.00
PICHIRILO S.A.
BALANCE GENERAL
(Al 1 de Diciembre del ao 1)
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente S/. Pasivo Corriente S/.
Cuentas por Cobrar Com. 14,210.00 Otras Cuentas por Pagar 8,150.00
Existencias 14,200.00
TRAPICHE S.A.
CONFORMACION DEL CAPITAL
ANTES DEL PROCESO DE ESCISON DESPUES DEL PROCESO DE ESCISION
SOCIOS
"EL CRUCERO CANTID.
CAPITAL ANTER. EXCEDENTE RESULT. NUEVO DIF. PATRIMO. NUEVO
S.A." TOTAL DE
SOCIAL % DE REVAL. ACUMU. PATRIM. REDOND MAS DIFE. %
ACCION.
TRAPICHE S.A.
BALANCE GENERAL
(Al 1 de Diciembre del ao 1)
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente S/. Pasivo Corriente S/.
Cuentas por Cobrar Com. 6,800.00 Otras Cuentas por Pagar 760.00
Existencias 200.00