Tarea

MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

La Universidad Catlica de Loja

Legislacin y Prctica Tributaria

4 crditos

Departamento de Ciencias Jurdicas

Seccin Derecho Pblico
Titulacin Ciclo

Administracin de Empresas III

Contabilidad y Auditora IV

Administracin en Banca y Finanzas

Administracin en Gestin Pblica V

Profesora autora:
Ab. Pamela Alexandra Escudero Soliz, Mgs.

Le recordamos que el envo de la tarea a travs del EVA (Entorno Virtual de

Aprendizaje) es obligatorio; y, el ingreso se lo realiza en las fechas establecidas en el
calendario acadmico, que se encuentra en el siguiente enlace.
https://distancia.utpl.edu.ec/calendario-academico/

Octubre 2017 - Febrero 2018

TUTORAS: El profesor asignado publicar en el Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA) su nmero telefnico y horario de tutora.
Ms informacin puede obtener llamando al Call Center 07 3701444, lnea gratuita 1800 88758875 o al correo electrnico
callcenter@utpl.edu.ec

Asesora virtual:
www.utpl.edu.ec
Tarea: Pasantas preprofesionales y de vinculacin con la colectividad (Prcticum 3.1) Centros Internacionales
Tarea
Primer bimestre

1. Actividad de aprendizaje

Responder a un cuestionario sobre cuestiones tericas y prcticas relacionadas

con los contenidos de la Gua Didctica, en lo relativo al primer bimestre.

2. Temas de la tarea

Relacin Estado-Empresa
Registro nico de Contribuyentes
Comprobantes de venta y retencin
Impuesto al Valor Agregado

3. Competencias a las que aporta la actividad:

Identifica el marco jurdico que enmarca la gestin empresarial y

financiera nacional.

4. Orientaciones metodolgicas (estrategias de trabajo)

Antes de resolver las actividades que se plantean a continuacin, tome

en cuenta las siguientes orientaciones:

a. Leer y comprender los contenidos del primer bimestre de la Gua

Didctica.
b. Extraer las ideas principales de cada tema y subtema.
c. Revisar el Cdigo Tributario en lo relacionado a la obligacin tributaria y
los elementos de la tributacin en Ecuador.
d. Revisar la Ley de Rgimen Tributario Interno y su Reglamento en lo
relacionado con el Impuesto al Valor Agregado.
e. Analice la Ley que regula el Registro nico de Contribuyentes
f. Analice el Reglamento que regula los Comprobantes de Venta y Retencin
g. Desarrolle las actividades planteadas

2
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Legislacin y Prctica Tributaria

Pregunta 1.

a. Correlacione la respuesta correcta de acuerdo a los enunciados

descritos con los literales que le correspondan.

CONCEPTO OPCIN CORRECTA

1. Remisin
2. Prescripcin de la
accin de cobro
3. Compensacin
4. Solucin o pago
5. Confusin

OPCIONES DE RESPUESTA
a. Se extingue cuando el acreedor de sta se convierte en deudor
de dicha obligacin, como consecuencia de la transmisin de
los bienes que originen el tributo respectivo
b. Las deudas solo podrn condonarse en virtud de la ley, en la
cuanta y con los requisitos que en la misma se determinen
c. Las deudas tributarias se compensarn de oficio o a peticin
de parte, con crditos lquidos, por tributos pagados en exceso
d. La accin de cobro y las multas por incumplimiento de los
deberes formales, prescribir en el plazo de cinco aos,
contados desde la fecha en que fueron exigibles
e. El pago debe ser efectuado por los contribuyentes o por los
responsables
f. La accin de cobro y las multas por incumplimiento de los
deberes formales, prescribir en el plazo de diez aos, contados
desde la fecha en que fueron exigibles

3
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Tarea: Legislacin y Prctica Tributaria

b. Correlacione la respuesta correcta de acuerdo a los enunciados

descritos con los nmeros que le correspondan.

RESPUESTA ENUNCIADO
( ) Ente pblico acreedor del tributo
Es la persona que sin tener el carcter de
( ) contribuyente debe, por disposicin expresa de
la ley, cumplir las obligaciones atribuidas a ste
Persona natural o jurdica sobre quien la ley
( ) impone la prestacin tributaria por la verificacin
del hecho generador.
Persona natural o jurdica que, segn la ley,
( ) est obligada al cumplimiento de la prestacin
tributaria.
Exclusin de la obligacin tributaria, establecida
( ) por razones de orden pblico, econmico o
social.
Vnculo jurdico personal entre el Estado o
las entidades acreedoras de tributos y los
contribuyentes o responsables de aquellos, en
( ) virtud del cual debe satisfacerse una prestacin
en dinero, especies o servicios apreciables en
dinero, al verificarse el hecho generador previsto
por la ley.
Presupuesto establecido por la ley para configurar
( )
cada tributo.
( ) No hay respuesta

OPCIONES DE RESPUESTA
1. Contribuyente
2. Sujeto activo
3. Responsable
4. Sujeto pasivo
5. Responsable por representacin
6. Hecho generador
7. Exencin tributaria
8. Obligacin Tributaria

4
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Legislacin y Prctica Tributaria

c. Relacione el significado de cada enunciado con las opciones de

respuesta que se proporciona

RESPUESTA ENUNCIADO
Es el Rgimen Impositivo Simplificado
Ecuatoriano (RISE), un sistema impositivo para
( )
facilitar y simplificar el pago de impuestos de un
determinado sector de contribuyentes.
La accin de notificar al SRI sus ingresos y
( )
egresos y as establecer el impuesto a pagar.
Inscripcin del RUC; emisin de comprobantes
( ) de venta, declaracin del impuesto, pago de
impuesto.
Deben cumplir con lo establecido en el Art. 37
( ) del Reglamento para la Aplicacin de la Ley de
Rgimen Tributario Interno.
Documentos autorizados previamente por el SRI,
que respaldan las transacciones efectuadas por
( ) los contribuyentes en la transferencia de bienes
o por la prestacin de servicios o la realizacin
de otras transacciones gravadas con tributos.
Es el nmero de identificacin asignado a todas
aquellas personas naturales y/o sociedades,
( )
que sean titulares de bienes o derechos por los
cuales deben pagar impuestos

OPCIONES DE RESPUESTA
1. RUC
2. Personas naturales obligadas a llevar contabilidad.
3. Declaracin de impuesto.
4. RISE
5. Ciclo del contribuyente
6. Comprobantes de venta

5
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Tarea: Legislacin y Prctica Tributaria

d. Correlacione la respuesta correcta de acuerdo a los enunciados

descritos con los nmeros que le correspondan.

Las autoridades administrativas que la ley determine,

( ) estn obligadas a expedir resolucin motivada, en el
tiempo que corresponda, respecto de toda consulta
Es el acto o conjunto de actos reglados realizados
por la administracin activa, tendientes a establecer,
( ) en cada caso particular, la existencia del hecho
generador, el sujeto obligado, la base imponible y la
cuanta del tributo
En las resoluciones que expida la autoridad
( ) administrativa competente, se impondrn las
sanciones pertinentes
El cobro de tributos se efectuarn por las autoridades
( ) y en la forma o por los sistemas que la ley o el
reglamento establezcan para cada tributo

OPCIONES DE RESPUESTA

1. Facultad Sancionadora
2. Facultad Determinadora
3. Facultad Resolutiva
4. Facultad Recaudadora

6
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Legislacin y Prctica Tributaria

e. Correlacione la respuesta correcta de acuerdo a los enunciados

descritos con los nmeros que le correspondan.

Son tributos que se hacen exigibles por una situacin,

el hecho generador, que no tiene vinculacin con una
( )
prestacin de un servicio pblico o realizacin de una
obra pblica por parte del Estado
Es el tributo exigible por la prestacin efectiva o
( ) potencial, de un servicio individualizado hacia el
contribuyente
Los que se originan por impuestos tanto directos e
( )
indirectos
Provienen del poder impositivo ejercido por el Estado,
( ) de la venta de sus bienes y servicios, de la renta de su
patrimonio y de ingresos sin contraprestacin
Provienen de la venta de larga duracin, venta de
intangibles, de la recuperacin de inversiones y de la
( )
recepcin de fondos como transferencias o donaciones
sin contraprestacin
Comprenden los ingresos por venta de bienes y
( ) servicios realizadas por entidades pblicos cuyo giro
comercial o industrial es de carcter principal o habitual
Constituyen fuentes adicionales de fondos obtenidos
por el Estado, a travs de la captacin del ahorro interno
( )
o externo, para financiar prioritariamente proyectos de
inversin
( ) No hay respuesta

OPCIONES DE RESPUESTA
1. Ingresos corrientes
2. Ingresos tributarios
3. Impuestos
4. Ingresos de capital
5. Ingresos no tributarios
6. Ingresos de financiamiento
7. Tasas
8. Contribuciones Especiales

7
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Tarea: Legislacin y Prctica Tributaria

Pregunta 2. Resolver el caso prctico.

CASO: El contribuyente Jos Joaqun de Olmedo Bermudez (persona natural

obligada a llevar contabilidad) con nmero de RUC 1103875678001, tiene como
actividad principal la venta de refrigeradoras, adicional presta servicios profesionales
como arquitecto.

Durante el mes de agosto de 2016 ha realizado las siguientes transacciones:

INGRESO

1. Presta sus servicios profesionales como docente por $1,200.00 emite factura.

2. Vende refrigeradora por un valor de $2,000.00 a Jos Mara Velasco Intriago

(persona natural obligada a llevar contabilidad).

3. Vende televisores por un valor de $8,000.00 a Jos Esteban Pieira Romero

(persona natural no obligada a llevar contabilidad) se emite factura.

4. Vende refrigeradoras a FRIGO FRO S.A (contribuyente especial) por un valor

de $3,000.00 se emite factura.

ADQUISICIONES Y PAGOS

1. Compra refrigeradoras a POLAR S.A. (exportador habitual) por $5,000.00 y se

emite factura.

2. Pago por servicios de limpieza del local comercial al seor Jos Xavier Tern
Martnez (persona natural no obligada a llevar contabilidad) el valor de $100,00
emite factura.

3. Pago por servicios de energa elctrica $500.00.

4. Pago a Jos Martn Martnez Roca (persona natural no obligada a llevar

contabilidad) por arriendo del almacn el valor de $1,000.00 se emite factura.

5. Realiz una donacin de refrigeradoras al DISTRITO 13 D10-JAMA por el

terremoto, por un valor de $500.00.

Para realizar el clculo se tomar en cuenta que:

En las transacciones se deber calcular el valor del IVA de ser el caso.

Durante el mes anterior el crdito tributario fue por un valor de $100

8
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Legislacin y Prctica Tributaria

Cuestionario:
Qu tipo de contribuyente es?

a. Obligado a llevar contabilidad

b. No obligado a llevar contabilidad
c. Especial

El contribuyente realizar la declaracin en qu formulario?

a. 104A
b. 111
c. 112

Cules de las siguientes transacciones (compra o venta de bienes y servicios)

tienen tarifas de 0%?

a. Servicio de energa elctrica, donaciones de refrigeradoras al Distrito 13

D10=JAMA.
b. Servicios profesionales, venta de refrigeradoras y televisores.
c. Arriendo de almacn y servicios de limpieza.

Seale la opcin correcta en relacin a la compra y venta de bienes y servicios

que se graban con tarifas del 0% y del 12%, y el clculo del IVA segn
corresponda.

a. Opcin 1
VENTAS COMPRAS Y ADQUISICIONES
No IVA IVA No IVA IVA
Denominacin 12% 12%
grabados 0% 12% grabados 0% 12%
Servicios
Compra de
profesionales 1200 144 5000 600
Refrigeradoras
de docencia
Venta de Servicios de
2000 240 100 12
refrigeradora limpieza
Pago de
Venta de
8000 960 energa 500
televisores
elctrica
Venta de Arriendo de
3000 360 1000 120
refrigeradoras almacn
Donacin de
refrigeradora al 500
Distrito 13
TOTAL 0 1200 13000 1704 0 0 6100 732

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 Tarea: Legislacin y Prctica Tributaria

b. Opcin 2

VENTAS COMPRAS Y ADQUISICIONES

No IVA IVA No IVA IVA

Denominacin 12% 12%
grabados 0% 12% grabados 0% 12%

Servicios Compra de
1200 144 5000 600
profesionales Refrigeradoras
Venta de Servicios de
2000 240 100 100 12
refrigeradora limpieza
Pago de
Venta de
8000 960 energa 500
televisores
elctrica
Venta de Arriendo de
3000 360 1000 120
refrigeradoras almacn
Donacin de
refrigeradora 500
al Distrito 13
TOTAL 0 0 14200 1704 0 0 6100 732

c. Opcin 3

VENTAS COMPRAS Y ADQUISICIONES

No IVA IVA No IVA IVA

Denominacin 12% 12%
grabados 0% 12% grabados 0% 12%

Servicios
Compra de
profesionales 1200 0 5000 600
Refrigeradoras
de docencia
Venta de Servicios de
2000 240 100 0
refrigeradora limpieza
Pago de
Venta de
8000 960 energa 500 0
televisores
elctrica
Venta de Arriendo de
3000 360 1000 120
refrigeradoras almacn
Donacin de
refrigeradora al 500 0
Distrito 13
TOTAL 0 1200 13000 1560 0 100 6000 720

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MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Legislacin y Prctica Tributaria

Seale cul de las siguientes afirmaciones es correcta: Para ello debe calcular
el factor de proporcionalidad entre el IVA cobrado en ventas, y el IVA pagado
en compras.

a. Se pag $732, 00 de IVA en las compras, pero solo se puede utilizar

$670, 00 como crdito tributario.
b. Se pag $670, 00 de IVA en las compras, pero solo se puede utilizar
$732, 00 como crdito tributario
c. Se utiliza todo el IVA pagado en compras como crdito tributario.

Escoja las afirmaciones que son correctas:

a. No existen retenciones en las transacciones de bienes y servicios

realizadas.
b. Por la venta de refrigeradoras a FRIGO FRO S.A (contribuyente especial)
por un valor de $3,000.00 existe una retencin del 30%.
c. Por la compra de Refrigeradoras a POLAR S.A. (exportador habitual) por
$5,000.00 existe una retencin de 100%.
d. byc
e. a
f. Todas
Segn la liquidacin del IVA, el contribuyente tendra que pagar:

a. $128, 00
b. Mantiene el crdito tributario
c. Se exonera

Estimado(a) estudiante, una vez resuelta su tarea en el documento impreso

(borrador), acceda al Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA) en www.utpl.edu.ec
e ingrese las respuestas respectivas.

SEOR ESTUDIANTE:
Le recordamos que para presentarse a rendir las evaluaciones presenciales no
est permitido el uso de ningn material auxiliar (calculadora, diccionario, libros,
Biblia, formularios, cdigos, leyes, etc.)
Las pruebas presenciales estn diseadas para desarrollarlas sin la utilizacin
de estos materiales.

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Tarea: Pasantas preprofesionales y de vinculacin con la colectividad (Prcticum 3.1) Centros Internacionales
Tarea
Segundo bimestre

1. Actividad de aprendizaje

Desarrollar las actividades que se proponen a continuacin sobre los contenidos

del segundo bimestre de la Gua Didctica de la materia. Las preguntas tienen
un enfoque terico y prctico.

2. Temas de la tarea

Impuesto a la Renta
Impuesto a los Consumos Especiales
Impuestos Reguladores
3. Competencias a las que aporta la actividad:

Evala el marco jurdico legal aplicado a la gestin y buenas prcticas

empresariales

4. Orientaciones metodolgicas (estrategias de trabajo)

Para desarrollar la presente actividad tenga en cuenta las siguientes

orientaciones:

Leer y comprender la Gua Didctica, los contenidos del segundo

bimestre.
Extraer las ideas principales de cada tema y sub tema.
Revise los artculos 75 al 89 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario
Interno; Reglamento para la Aplicacin de la LORTI, Captulo V, artculos
37 y 38.
Responda las preguntas planteadas.
Revise el caso que se propone, analice las reglas que le son aplicables.
Ponga en prctica y resuelva el caso prctico, propuesto en base a los
ejemplos revisados en la gua de la materia.

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MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Legislacin y Prctica Tributaria

Pregunta 1. Caso prctico

El Seor Ignacio de Veintimilla Burbano, mdico profesional, con CC: 097856287-8

y RUC 1712154822001, domiciliado en la Av. 9 de octubre de Guayaquil, presenta
los siguientes movimientos de compras e ingresos en el ao 2016, le solicita prepare
sus declaraciones:

Ingresos:

Actividad profesional $37.000, 00 anual

Gastos:

VALOR CONCEPTO
$200 mensuales Pag arriendo por su consultorio
$1.500 una vez (10% depreciacin
Adquiri equipo mdico
por ao)

$ 280 mensuales Pag sueldo a tcnico ayudante

$120 anuales Compr material de oficina

Para la liquidacin del Impuesto a la Renta se utilizarn las tarifas vigentes en el ao

2017.

Responda las siguientes preguntas:

Qu tipo de contribuyente es?

a. Obligado a llevar contabilidad

b. No obligado a llevar contabilidad
c. Especial

En qu formulario debe realizarse la declaracin del Impuesto a la Renta?

a. 102A
b. 111
c. 104A

13
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Tarea: Legislacin y Prctica Tributaria

Por cul de las siguientes razones el Sr. Veintimilla es sujeto pasivo del
Impuesto a la Renta?

a. Sus ingresos superan la fraccin bsica desgravada del Impuesto a la

Renta
b. No debe realizar la declaracin del Impuesto a la Renta.
c. Emite facturas y comprobantes de venta.

El total de gastos asciende a?

a. $ 6030, 00
b. La suma de todos los ingresos
c. $ 37000

La base imponible del imponible del Impuesto a la Renta es de?

a. $ 30970, 00
b. $ 37000
c. $ 6030, 00

El Impuesto de Renta causado es de:

a. $ 2353, 00
b. $ 37000
c. $ 6030, 00

Cunto es el anticip del Impuesto a la Renta:

a. $ 1176, 75
b. No se retiene
c. Es un agente de retencin

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MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Legislacin y Prctica Tributaria

Pregunta 2. Resolver los planteamientos tericos.

a. Correlacione las formas de imposicin para el pago del Impuesto a

los Consumos Especiales establecidos por la ley de acuerdo con
los nmeros que le corresponden.

Se aplicar de los bienes y servicios de procedencia

( )
nacional o importados
Se aplica una tarifa porcentual sobre la base imponible
( )
determinada
Se grava con una tarifa fija a cada unidad de bien
( )
transferida por el fabricante nacional
( ) Combina dos tipos de imposicin

OPCIONES DE RESPUESTA

1. Ad Valorem
2. Mixta
3. Especfica
4. No hay respuesta

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La Universidad Catlica de Loja UTPL
Tarea: Legislacin y Prctica Tributaria

b. Correlacione el porcentaje del valor a pagar por el Impuesto a los

Consumos Especiales establecidas por la ley de acuerdo con los
nmeros que le correspondan.

( ) 75%
( ) 300%
( ) 8%
( ) 20%
( ) 15%
( ) 12%
( ) 90%
( ) 10%

OPCIONES DE RESPUESTA
1. Bebidas gaseosas
2. Servicio de televisin pagada
3. Perfumes y aguas de tocador
4. Bebidas alcohlicas incluida la cerveza
5. Armas de fuego, armas deportivas y municiones, excepto
aquellas adquiridas por la fuerza pblica
6. Vehculos hbridos o elctricos cuyo precio de venta al
pblico sea superior a 35.000 y de hasta 40.000 dlares
7. No hay respuesta
8. No hay respuesta

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MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Legislacin y Prctica Tributaria

c. Correlaciones la respuesta correcta de acuerdo a los enunciados

descritos con los nmeros que le corresponden.

Alcohol que se destine a la produccin de perfumes

( )
y agua de tocador
( ) Vehculos de 2500 cc.
Productos lcteos en botellas plsticas no
( )
retornables
( ) Perfumes y aguas de tocador
Hectrea o fraccin de hectrea de tierra que
( )
sobrepasen las 25 hectreas
Predios rurales sobre los cuales haya acontecido
casos de fuerza mayor caso fortuito debidamente
justificados y certificados por el Ministerio de
( )
Agricultura, Ganadera, Acuacultura y Pesca, que
afecten gravemente el rendimiento y productividad
de los mismos
( ) Gaseosas en botellas plsticas no retornables
Predios rurales sobre los cuales haya acontecido
casos de fuerza mayor caso fortuito debidamente
( ) justificados y certificados por el Ministerio de
Ambiente que afecten gravemente el rendimiento y
productividad de los mismos
( ) Ambulancias y hospitales rodantes

OPCIONES DE RESPUESTA
1. Pago Impuesto Consumos Especiales
2. Exentos del pago del Impuesto a las Tierras
Rurales
3. Pago Impuesto a las Botellas Plsticas
4. Pago Impuestos Ambientales
5. Pago Impuesto Tierras Rurales
6. Exento del pago de Impuesto Consumo
Especial
7. Exento del pago Impuesto Ambiental
8. Exento del pago del Impuesto a las Botellas
Plsticas
9. No hay respuesta

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