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Importancia de la Planificacin de una Auditora

Escrito en 08 Junio 2016.

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El Planeamiento o Plani cacin en trminos generales, es un proceso mediante el cual se toma decisiones sobre los
objetivos y metas que se debe alcanzar en una determinada actividad y en un determinado tiempo. Por lo tanto es un plan
de accin detallado y cuanti cado.

El Planeamiento como etapa primaria del proceso de Auditora fue establecido para preveer los procedimientos que se
aplicarn a n de obtener conclusiones vlidas y objetivas que sirvan de soporte a la opinin que se vierta sobre la Entidad
o Empresa bajo examen.

La plani cacin comienza por una evaluacin de los problemas y/o resistencias que se hayan podido encontrar en la toma
de contacto con la Empresa a auditar. Es importante esta re exin para identi car aquellas reas problemticas a las que
probablemente haya que dedicar ms tiempo y recursos.

El primer resultado de esta fase es la enunciacin de los objetivos y alcance de la Auditora, que ser recogido en un
documento formal denominado Plan de Auditora. Se puede limitar el alcance del proceso de Auditora por razones tales
como indisponibilidad de recursos, cercana a otros procesos o imposibilidad de tomar contacto real en un momento crtico
de una determinada rea.

En cualquier caso, una vez de nido el alcance, se debe proceder a la plani cacin de recursos, entendida como la
especi cacin de tiempo, plazos, recursos humanos, recursos materiales y costo del proceso. Los conceptos a tener en
cuenta para hacer la Plani cacin son:

Alcance de los objetivos.

Priorizacin de reas a auditar.
 Resultados parciales a considerar.
Plazos para la ejecucin del trabajo.
Equipo de Auditora.
Presupuesto.

El objetivo del Planeamiento es el determinar la oportunidad de la realizacin del trabajo y la cantidad de Profesionales
para llevar a cabo los aludidos procedimientos de Auditora.

El Planeamiento o Plani cacin del proceso de Auditora es un aspecto que se profundiza y tecni ca para lograr que se
llegue a un Planeamiento Estratgico, en donde se identi que los riesgos de Auditora, constituyndose en uno de los
mayores aportes en el nuevo enfoque de la Auditora.

El Planeamiento o Plani cacin Estratgica, como un primer paso en la Auditora, es fundamental para orientar
coordinadamente todos los esfuerzos de Auditora, evitar dispersiones de trabajo, trasmitir a todo el equipo de trabajo las
ideas del personal ms experimentado, preveer situaciones que no menoscaben la e ciencia del examen, y anticipar
di cultades que puedan afectar la conclusin e informe del Auditor.

El Planeamiento en la Auditora es de suma importancia, debiendo ser adecuadamente aplicada para llegar al objetivo de la
Auditora programada, y para poder determinar los procedimientos de Auditora a utilizar en la fase de la ejecucin de la
misma.

El Planeamiento en la Auditora, comprende la relacin de objetivos, metas, polticas, programas y procedimientos,

compatibles con los recursos disponibles para ejecutar una Auditora e caz.

El Auditor debe planear su trabajo de modo que le permita llevarla a cabo de manera e ciente y oportuna.

El trabajo del Auditor debe ser adecuadamente plani cado a n de asegurar la realizacin de una Auditora de alta calidad y
debe estar basada en el conocimiento de la actividad que desarrolla la Entidad o Empresa a examinar.

IMPORTANCIA DEL PLANEAMIENTO

El Planeamiento en la Auditora debe efectuarse para:

1. Obtener su ciente conocimiento de los sistemas administrativos y procedimientos contables y de control, de las
polticas gerenciales y del grado de con anza y solidez del control interno de la Entidad o Empresa a Auditar.
2. Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de la muestra y los procedimientos de Auditora a
emplear.
3. Supervisar y controlar el trabajo por realizar en funcin a los objetivos y plazos determinados.
4. Estimar el tiempo necesario y el nmero de personas con las que se debe trabajar.
5. Cumplir con las Normas Internacionales de Auditora y otras espec cas al tipo de Entidad a Auditar.

TIPOS DE PLANEAMINETO.

En el proceso de la Auditora existen tres tipos de planeamiento, los cuales bsicamente estn en funcin a los objetivos a
conseguir y al tipo de Auditora a ejecutar. Y son:

1. Planeamiento para Auditora Financiera.

2. Planeamiento para Auditora de Gestin.
3. Planeamiento para Exmenes Especiales.

1. - Planeamiento para Auditora Financiera.- Comprende a la Auditora a los Estados Financieros, y a la Auditora
Financiera en particular.

2. - Planeamiento para Auditora de Gestin.- Tiene como objetivo evaluar el grado de economa, e ciencia y e cacia en el
manejo de los recursos econmicos, as como el desempeo de los empleados y funcionarios, respecto al cumplimiento de
metas y objetivos programados y el logro de los resultados.
3. - Planeamiento para Exmenes Especiales.- Este planeamiento combina los objetivos de la Auditora Financiera y de
Gestin.

Hasta pronto,

Miguel Angel Alatrista Gironzini

Reconocido profesional peruano, Miembro Titular de la Direccin Nacional Permanente de Certi cacin y Recerti cacin del
Contador Pblico Peruano de la JDCCPP, Presidente del Comit Permanente Normativo de tica y Ejercicio Profesional del
Colegio de Contadores Pblicos del Cusco, Miembro de la Directiva de la Comisin Tcnica Interamericana de tica y
Ejercicio Profesional de la Asociacin Interamericana de Contabilidad. Autor de 16 libros y textos de la profesin. Autor del
Cdigo de tica Profesional del Contador Pblico Peruano. Cuarenta y ocho Premios recibidos entre resoluciones, o cios,
diplomas, pergaminos, platos y placas recordatorias. Colaborador de Auditool.

Cusco, Per

(http://miguelalatrista.blogspot.com/)

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