Prezado(a) ELISABETH SEVERO DE MOURA,

Parabéns! Você está matriculado(a) no curso D-Olho na

Qualidade: 5Ss para os pequenos negócios, turma D-
OLHO 0710 TURMA 28. Neste momento o curso está
bloqueado e você só poderá acessá-lo em 19/7/2010 com
data término em 17/8/2010 23:59:00

Três dias antes do início do seu curso, você terá a

oportunidade de conhecer o ambiente virtual de
aprendizagem do SEBRAE. Este período que denominamos de
Módulo de Ambientação você conhecerá todos os recursos
disponíveis do sistema: a sala de aula, biblioteca virtual,
central de mensagens e outros, que serão utilizados durante o
curso.

O Módulo de ambientação não é obrigatório, porém de grande

importância, principalmente para os iniciantes na modalidade
de ensino a distância ou para quem ainda não conhece o
ambiente virtual de aprendizagem do SEBRAE.

Você também contará com todo apoio de um monitor que

estará disponível de segunda a sexta-feira das 8h às 18h,
para esclarecer qualquer dúvida ou problema que você venha
a vivenciar nesse ambiente de aprendizagem.

Atenciosamente,
Equipe Educação SEBRAE.

D-Olho na Qualidade: 5Ss para os pequenos negócios

Conteúdo

O conteúdo está distribuído em 7 módulos: Módulo 1 -

Introdução; Módulo 2 - Preparando o Ambiente; Módulo 3 -
Implantando o D-Olho; Módulo 4 - Praticando o descarte e a
organização ; Módulo 5 - Praticando a Limpeza e a Higiene ;
Módulo 6 - Praticando a ’ordem mantida’ ; Módulo 7 -
Perpetuando a prática.

Objetivos

Solução educacional que busca desenvolver condições de

conhecer e praticar o método D-Olho (descarte, organização,
limpeza, higiene e ordem mantida), a fim de implementá-lo na
organização, trazendo novos hábitos para o desenvolvimento
do trabalho diário das pessoas, melhorando o bem-estar
físico, mental e social de todos.

Carga horária

Este curso tem carga horária equivalente a 16 horas. O tempo

disponível para completar os estudos é de 30 dias. Nesse
período, o participante determina seu ritmo de estudo, sendo
recomendável dedicar em média 3 horas e 45 minutos por
semana, não ultrapassando a média de 50 minutos por dia.

Público-alvo

Empresários e gerente de MPE’s que tenham, pelo menos, o

Ensino Médio Incompleto; Quem já tem um pequeno negócio e
quer aplicar os 5S na sua empresa; Quem precisa repensar a
organização do seu empreendimento ou setor.

Requisitos

São necessários os seguintes requisitos de software e

hardware: Sistema Operacional: Windows 98, ME, NT 4.0,
2000, XP, 2003 / Linux com kernel 2.6 ou superior. Web
Browser: Internet Explorer 6.0 ou superior / Mozilla Firefox 1.5
ou superior. Com suporte para o plugin Macromedia Flash 9.
Processador: 1,5 MHz ou superior. Memória RAM: 256 MB ou
superior. Resolução de vídeo: 800x600 pixel, cor de 24-bits.
Conexão a internet: 56 Kbps (recomendado 128 Kbps). Espaço
disponível em HD: 10 MB.

Inscrições
O curso é gratuito. O interessado deverá ter acesso regular à
internet e acessar o site http://www.ead.sebrae.com.br para
fazer a matrícula. Além de um e-mail de confirmação da
matrícula, o aluno receberá um aviso quando o curso for
iniciado. Para quem já possui cadastro, basta entrar com login
e senha e escolher o curso. Quem ainda não possui cadastro,
deve acessar ’Cadastre-se’ e seguir as instruções. No decorrer
do curso, você contará com o apoio e a orientação de um
tutor experiente no assunto, que fará o acompanhamento de
cada aluno, além de sanar dúvidas e estimular a discussão de
temas importantes para o empreendedor. Durante o curso, o
aluno também terá a oportunidade de interagir com outros
participantes. Leia, ainda, as notícias da página, pois sempre
há novas informações interessantes.

Mais informações

O SEBRAE, atualmente, oferece GRATUITAMENTE cursos pela

internet: Atendimento ao Cliente, Aprender a Empreender,
Análise e Planejamento Financeiro, Boas Práticas nos
Serviços de Alimentação: gestão da segurança, Como
Vender Mais e Melhor, D-Olho na Qualidade,
Empreendedor Individual, Gestão de Cooperativa de
Crédito. Se você ainda não fez nenhum deles, é aconselhável
que faça primeiro o curso Apreender a Empreender. Os
participantes poderão consultar o material de apoio para
impressão ou arquivamento de forma digital (arquivos do tipo
pdf ou word) contendo informações que complementem os
conteúdos do curso. Esses materiais serão disponibilizados
pelo SEBRAE e estarão disponíveis através de uma biblioteca
virtual com links para download. Ao final do estudo, estará à
disposição dos concluintes o certificado de participação, que o
aluno poderá imprimir. Posteriormente, terceiros poderão
verificar a autenticidade do certificado por meio do validador.

Conteúdo Programático
Estrutura Curso
Introdução
Estrutura Módulo 1
Integração e visão geral do curso
Origem e significado do programa D olho na qualidade
Preparando o ambiente
Estrutura Módulo 2
Preparando o diagnóstico
Implantando o D-Olho
Estrutura Módulo 3
Sucessos e insucessos na implantação no D-Olho na Q
Praticando o descarte e a organização
Estrutura Módulo 4
Descarte
Organização
Praticando a Limpeza e a Higiene
Estrutura Módulo 5
Praticando a Limpeza e a Higiene
Planejamento de limpeza e higiene na empresa
Praticando a Ordem Mantida
Estrutura Módulo 6
Construindo a ordem mantida
Perpetuando a Prática
Estrutura Módulo 7
Perpetuando o sucesso
Perpetuando na Prática
Prezado(a) ELISABETH SEVERO DE MOURA,

Parabéns! Você está matriculado(a) no curso EI –

Empreendedor Individual, turma EI - 0710 TURMA 01 e já
pode iniciar seus estudos acessando o ambiente virtual de
aprendizagem.

Atenciosamente,
Equipe Educação SEBRAE.

EI – Empreendedor Individual

Conteúdo

O conteúdo está distribuído em: O empreendedor individual;

Registros do EI; Impostos do EI; Contratação de empregados
pelo EI; Cancelamento do EI; Atividades impedidas pelo EI.

Objetivos

Conscientizar o empreendedor individual sobre a importância

de se legalizar e os benefícios da Lei Complementar 128, de
2008.

Carga horária

Este curso tem carga horária equivalente a 3 horas. O tempo

disponível para completar os estudos é de 30 dias. Nesse
período, o participante determina seu ritmo de estudo.

Público-alvo

Todo empreendedor individual.

Requisitos
São necessários os seguintes requisitos de software e
hardware: Sistema Operacional: Windows 98, ME, NT 4.0,
2000, XP, 2003 / Linux com kernel 2.6 ou superior. Web
Browser: Internet Explorer 6.0 ou superior / Mozilla Firefox 1.5
ou superior. Com suporte para o plugin Macromedia Flash 9.
Processador: 1,5 MHz ou superior. Memória RAM: 256 MB ou
superior. Resolução de vídeo: 800x600 pixel, cor de 24-bits.
Conexão a internet: 56 Kbps (recomendado 128 Kbps). Espaço
disponível em HD: 10 MB.

Mais informações

Neste curso, você compreenderá as vantagens de se legalizar

como empreendedor individual (EI). Aprenderá também sobre
o processo de legalização, os locais de funcionamento, os
impostos a serem pagos pelo EI e os benefícios de
aposentadoria e auxílio doença, além das demais informações
da Lei Complementar 128, de 2008, tais como: a contratação
de empregados, burocracia do EI e como proceder em casos
de cancelamento do cadastro do EI e de evolução do EI para
Microempresa.

Conteúdo Programático
SEBRAE EI - Empreendedor Individual
A dura vida do informal
O empreendedor individual
As vantagens de ser EI
Registros do EI
Quando se legalizar no EI
Local de funcionamento do EI
Emissão de notas fiscais
Os impostos do EI
A aposentadoria do EI
Contratação de empregado pelo EI
A burocracia do EI
Restrições do autônomo registrado
Cancelamento do EI
Evolução para microempresa
Atividades impedidas para o EI
Exercício
Considerações finais

Fluxo de Caixa

Objetivo
O objetivo do curso é orientar os empreendedores sobre a
organização financeira, utilizando como ferramenta principal o
fluxo de caixa para controlar as entradas e saídas de dinheiro
no caixa da empresa.

Carga horária
03:00 horas

Público-alvo
Empreendedores interessados em montar um negócio.

Pré-requisitos
Não há.

Competências
Os conteúdos do curso deverão levar o participante a
desenvolver as seguintes competências: •Perceber as
vantagens de se manter um fluxo de caixa na gestão
financeira da empresa •Conhecer os principais controles
necessários para a organização financeira da empresa
•Reconhecer o conceito do capital de giro •Identificar as
necessidades do capital de giro para melhor gerenciá-lo
•Realizar a projeção do fluxo de caixa e analisar os saldos

Conteúdo programático
•Controles financeiros Movimentação de caixa e
bancos /Contas a receber / Contas a pagar •Capital de Giro
 Contas do ativo e do passivo/Cálculo do capital/
Dicas de gerenciamento •Fluxo de caixa Conceitos
e principais funções /Montagem do fluxo / Análise das
contas/Fechamento
Sinopse
Orienta sobre a importância da organização financeira de uma
empresa, utilizando como ferramenta principal o fluxo de
caixa. O curso apresenta as principais fichas de controle de
entradas e saídas de dinheiro, como proceder para realizar a
projeção de fluxo de caixa e as análises sobre sobras e falta
de capital na empresa.

Conteúdo Programático

Apresentação
Introdução
O papel do gestor

Controles Financeiros
O jogo
Controles financeiros
Movimentação de caixa e bancos
Contas a receber
Contas a pagar

Capital de Giro
Contas do ativo e do passivo
Cálculo do capital
Dicas de gerenciamento

Fluxo de caixa
Conceitos e principais funções
Montagem do fluxo
Análise
Fechamento

Voltar
 FLUXO DE CAIXA

O papel do gestor financeiro não é apenas pagar e receber.

Sua atuação é de grande importância para a empresa, pois a
organização financeira através de ferramentas apropriadas
auxiliam na tomada de decisões e aumentam a geração de
caixa, proporcionando o lucro.

MOVIMENTAÇÕES FINANCEIRAS BÁSICAS:

• Compras à vista
• Compras a prazo
• Vendas à vista
• Vendas a prazo
• Pagamentos de funcionários
• Pagamento de impostos
• Retiradas pessoais

FLUXO DE IFORMAÇÕES FINANCEIRAS

 ESTOQUE

COMPRAS VENDAS

À
A À A
VISTA
PRAZO VISTA PRAZO

CAIXA

CONTAS A
CONTAS A PAGAR
RECEBER

FLUXO DE CAIXA

CONTROLES FINANCEIROS

 Manter as informações atualizadas e organizadas.

- Quando uma conta é efetuada à vista, gera um movimento

de saída de dinheiro no caixa da empresa. Se efetuada a
prazo, o dinheiro não é retirado da empresa no momento da
compra, mas registra-se no controle de contas a pagar.
- Se a venda é efetuada à vista gera um movimento de
entrada de dinheiro na empresa; se a prazo, representa um
crédito futuro para a empresa, gerando um registro no
controle de contas a receber.

JOGO

EMPRESA SOL FIT – MODA PRAIA

Saldo da última semana: R$ 3.000,00

Saldo para investimento: R$ 5.000,00
- Sua sócia promoveu um desfile da nova coleção. Foi um
sucesso!
- Vocês acabam de receber uma encomenda de 300 peças.
- Controle adequadamente suas movimentações financeiras
para prosseguir e atender o pedido.

 Existem quatro controles principais que devem ser

utilizados para fazer a contabilidade da Sol Fit são eles:
movimento de caixa e bancos, contas a receber, contas a
pagar e fluxo de caixa.

MOVIMENTAÇÃO DE CAIXA E BANCOS

- O movimento de caixa e bancos permite um controle

específico de finanças em um determinado momento. Ao
registrar todas as entradas e saídas, é possível verificar a
situação do saldo da empresa.
- A movimentação de caixa e bancos pode ser fechada
semanalmente, mensalmente ou sempre que necessário.

Duplicata: a duplicata mercantil ou simplesmente duplicata é

uma espécie de título de crédito que é o
instrumento de prova do contrato de compra e
venda.

- Movimentação de caixa e bancos. Não se esqueça de fazer

todos os registros para manter o controle do saldo.

JOGO

RESUMO DO DIA 01/10

- Você a caba de finalizar o seu primeiro dia de trabalho; veja

como ele foi movimentado:
A empresa vendeu R$ 250,00 à vista logo pela manhã. Uma
venda a prazo via cartão de crédito, no valor de R$ 50,00.
Também foi contabilizada. No levantamento do estoque foi
identificada a falta de alguns tecidos, então a empresa
 efetuou uma compra a prazo no valor de R$ 2.500,00. A conta
de telefone no valor de R$ 380,00 foi paga integralmente.
Recebemos o pagamento de uma duplicata no valor de R$
3.000,00. sua sócia está adorando sua estadia na empresa, e
aproveitando para colocar as contas em dia, retirou R$ 350,00
para pagar o condomínio.

MOVIMENTAÇÃO DE CIAXAS E BANCOS – SOL FIT

SALDO
ENTRAD SAÍDA
DATA DESCRIÇÃO ACUMULA
A (A) (B)
DO (A-B)
01/10 Projeção de vendas à 250,00 250,00
vista
01/10 Pagamento de 2.500,00 (2.250,00)
fornecedores a prazo com
duplicatas
01/10 Pagamento de conta de 380,00 (2.630,00)
telefone da empresa
01/10 Recebimento de venda a 50,00 (2.580,00)
prazo com cartão de
crédito
01/10 Recebimento de venda a 3.000,00 420,00
prazo com duplicatas
01/10 Pagamento de 350,00 70,00
condomínio do sócio
Totais
do
mês:
Saldo
do
mês
ant.:
Saldo 3.000,00
total

- Controle as vendas a prazo para não gerar um saldo

negativo.
- Para criar suas próprias condições de venda a prazo é
necessário exercer um controle rígido das contas a receber e
a pagar, pois dependendo dessas condições. Temos de
analisar a cobrança de juros e de tarifas bancárias.

- O limite de crédito de uma empresa depende muito de

sua conduta e de sua credibilidade no mercado.
- O limite de crédito para o cliente é calculado pela
empresa de acordo com o histórico do cliente, da média
de compras que ele faz e da perspectiva de pagamento.
Essas são algumas questões, entre outras a serem
analisadas.

- Avalie as concessões de crédito, controle as movimentações

financeiras e defina as políticas de cobrança da Sol Fit.

FICHAS DE CONTROLE DE VENDAS

• Controle de cliente

1 – Nome completo do cliente.

2 – Número do CNPJ/CPF.
3 – Código interno do cliente.
4 – Número do CCM (Cadastro de Contribuinte Mobiliário da
Prefeitura Municipal – Inscrição Estadual). Somente se
necessário.
5 – Anotar a data do evento (venda ou pagamento).
6 – Anotar o número da nota fiscal/duplicata da referida
venda.
7 – Anotar o valor da venda efetuada.
8 – Anotar o valor pago pelo cliente referente à duplicata.
9 – Anotar o saldo das compras e respectivos pagamentos
realizados pelo cliente.

• Controle geral de duplicatas

1 – Anotar a data da venda.

2 – Anotar o número da duplicata gerada pela venda
realizada.
3 – Anotar o valor a receber.
4 – Anotar o vencimento de cada título.
5 - Anotar o valor liquidado.
6 – Anotar a apuração do saldo de duplicatas a receber.

• Controle de cartão de crédito

1 – Anotar a data da venda.

2 – Anotar o valor bruto da venda realizada.
3 – Anotar a taxa de cobrada pela administradora do cartão
de crédito sobre a venda (atualmente a taxa pode ser
negociada junto aos bancos adminstradores de cartões de
crédito).
4 – Anotar o valor líquido a ser creditado na conta bancária
da empresa pela administradora (valor bruto da venda – taxa
da administradora = valor líquido a ser creditado pela
administradora).
5 – Anotar a data em que o valor estará disponível na
conta bancária da empresa.
6 – Anotar a somatória dos totais respectivos, quato aos
valores das vendas e aos valores que serão creditados à
empresa pela administradora.

• Controle de cheque pré-datado

1 – Anotar a data da venda.

2 – Anotar o número do cheque utilizado pelo cliente, para
pagamento.
3 – Anotar o nome do(a) cliente.
4 - Anotar o valor da venda realizada.
5 – Anotar com atenção a data estipulada para o depósito
para que o mesmo não seja apresentado ao banco antes da
data prevista, o cliente pode ficar inseguro e desconfiado de
sua palava ou até mesmo reprovar sua ação e recorrer
legalmente contra a empresa.
6 – Após o depósito anote a estimativa de quando o
dinheiro estará disponível na conta, uma vez que temos
períodos variados para compensação de cheques
estabelecidos pelo Banco Central do Brasil.
- Procure organizar as contas a pagar
Principais contas de uma empresa:
• Fornecedores
• Salários e encargos
• Despesas gerais:
- Ocupação – despesas referentes ao pagamento do
aluguel, água, luz e IPTU.
- Comunicação – despesas referentes ao uso do
telefone, correio e provedor de Internet.
- Locomoção – despesa referentes a combustível, IPVA,
licenciamento, seguro, manutenção de veículo, pedágio
e outros.
- Despesas referentes a taxas bancárias – manutenção
de conta corrente, encargos e empréstimos.

FICHAS DE CONTROLES DE CONTAS A PAGAR

• Fornecedores

1 – Nome completo do fornecedor.

2 – Data e número do documento: Anotar a data da
compra e o número da nota fiscal ou duplicata da referida
compra.
3 – Valor e vencimento da compra: Anotar o valor da
compra efetuada e o vencimento da duplicata referente à
compra efetuada.
4 – Valor e data do pagamento: anotar o valor e a data do
pagamento da referida duolicata.
5 – Saldo acumulado: Anotar o saldo total das compras
somando as outras compras e deduzindo os pagamentos
realizados pela empresa.

• Duplicatas a pagar
1 – Data: Anotar a data da compra.
2 – Número da DP: Anotar o número da duplicata gerada
pela compra realizada.
3 – Valor: Anotar o valor a pagar.
4 – Vencimento: Anotar a data do vencimento de cada título.
5 – Pagamento: Anotar o valor do pagamento efetuado.
6 – Saldo acumulado: Anotar a apuração do saldo de
duplicatas a pagar.

• Cheques pré-datados

1 – Data: Anotar a data em que foi realizada a compra.

2 – Número do cheque: Anotar o número do cheque
utilizado para pagamento da referida compra.
3 – Favorecido: Anotar o nome a quem a empresa deve
pagar pela compra realizada.
4 – Valor: Anotar o valor da compra realizada.
5 – Data do depósito: Anotar com clareza a data do depósito
do referido cheque.

• Comissões

1 – Nome do vendedor da empresa ou representante,

preferencialmente com os dados cadastrais completos (dados
pessoais, códigos, número de documentos).
2 – Data: Anotar a data da venda.
Cliente: Anotar o nome do cliente para o qual a venda pessoal
foi realizada.
4 – Valor: Anotar o valor da venda pessoal realizada.
5 – Código da empresa.
6 – Valor da comissão: Anotar o valor da comissão devida
por essa venda pessoal realizada.
7 – Saldo acumulado a receber: Anotar o valor a receber
pela soma das vendas pessoais realizadas.
8 – Comissão: Anotar a porcentagem da comissão.
9 – Valor pago: Anotar o valor do pagamento efetuado pela
empresa pelas vendas pessoais realizadas.

• Cartões de crédito

1 – Data da operação: Anotar a data da compra realizada

pela empresa.
2 – Valor da compra: Anotar o valor da compra realizada
pela empresa.
3 – Data do pagamento: Anotar a data do pagamento a ser
realizado pela empresa (lembre-se de consultar o vencimento
da fatura mensal).
4 – Valor pago: Anotar o valor real pago pela empresa
(lembre-se anotar se o pagamento se refere ao valor mínimo
ou total da fatura).
5 – Diferença do principal: Todas as diferenças decorrentes
da opção de pagamento escolhida pela empresa devem ser
registradas, pois geram encargos adicionais. Ex.: Se a
empresa opta por pagar o valor mínimo da fatura do cartão,
os acréscimos referentes aos encargos para a próxima fatura
devem ser considerados.

• Impostos

FICHA DE CONTROLE DE IMPOSTOS - ICMS

COMPRAS R$ VENDAS R$ SALDO
DATA VALOR CRÉDIT VALOR DÉBITO VALOR
O
31/02 890,00 160,20 2.260,00 406,80 246,60

- O ICMS é um imposto compensável, por isso no modelo

acima temos uma coluna do valor de crédito quando a
empresa compra e outra coluna do valor de débito quando a
empresa vende uma mercadoria ou produto, sendo o valor do
ICMS incluso, totalizando o valor da nota fiscal.
- Para controle de impostos somente será necessário
constarem os valores que a empresa paga.

JOGO

RESUMO DO DIA 02/10

- Hoje tivemos um bom dia: nas movimentações bancárias foi

confirmado o recebimento de um cheque no valor de R$
200,00 e um depósito de R$ 200,00 creditado pela operadora
do cartão. As vendas à vista no balcão renderam um valor de
 R$ 300,00 e na compra de material para produção foi gasto
um valor de R$ 300,00, pago em dinheiro.

CAPITAL DE GIRO

- É a verba que supre as movimentações financeiras de uma

empresa por um curto período.
- Ao gerenciar o capital de giro de sua empresa você pode
direcionar os recursos para os locais adequados garantindo o
pagamento das dívidas e futuros investimentos.

Contas do ativo e do passivo – direitos e obrigações

Contas do ativo – representam os bens da empresa e os

direitos que ela tem a receber dos clientes.
Contas do passivo – são as obrigações da empresa com os
fornecedores, impostos, salários e as contas a pagar em geral.
- Estas movimentações possuem um subgrupo chamado
circulante. É exatamente neste ponto que focalizaremos para
calcular o capital de giro.

CONTAS DO ATIVO CONTAS DO PASSIVO

Prédios, veículos, Investimentos dos
estoques, caixa, CIRCULANTE sócios, contas a
contas a receber, pagar, empréstimos.
juros de aplicações.

ATIVO CIRCULANTE PASSIVO

Dinheiro em caixa e CIRCULANTES CIRCULANTE
em Movimentações Contas a pagar,
bancos, estoques, a impostos, salários
contas curto prazo e encargos
a receber e juros de

- Para fins de contabilidade, todas as empresas apresentam

(mensalmente ou somente no final do exercício) um balanço
patrimonial de suas atividades. Nele as empresas registram
os saldos das contas do ativo e do passivo.
- O circulante representa o curto prazo. Algumas empresas,
por não apurarem bem os valores das contas do ativo e
passivo, utilizam valores conhecidos em suas principais
ferramentas gerenciais, como controle de contas a receber, a
pagar, controle de estoque, saldo das contas de caixa e
bancos, entre outros, para fazer o balanço patrimonial.

CAPITAL DE GIRO = AC -

- O Ativo Circulante (AC) representa os bens e direitos a

receber e o Passivo Circulante (PC), as dívidas e obrigações a
pagar. Portanto, se subtrairmos o Passivo Circulante do Ativo
Circulante teremos sobra ou falta de capital.
- O ativo circulante representa as aplicações da empresa
(caixa/bancos, duplicatas a receber, estoques), já o passivo
circulante representa as fontes (fornecedores, salários e
encargos, impostos, financiamentos bancários).
- As partes se complementam; logo, se mal administradas
podem gerar saldo negativo e necessidade de capital de giro.
- As fontes de recursos são aplicadas no ativo de bens e
direitos.
- Fornecedor é uma conta a pagar a prazo, que financia os
estoques que já estão na empresa.
- Os funcionários realizam a produção, o que significa que
eles geram resultados para a empresa. Sendo assim, os
salários a pagar no início do próximo mês financiam o caixa,
bancos ou os devidos valores a receber.
- Impostos que são pagos no mês seguinte às vendas se
encontram no caixa/bancos ou em duplicatas a receber.
- Financiamento bancário gera recurso no caixa/bancos
para investimento em bens, que podem ser máquinas e
equipamentos ou reposição de estoque.

JOGO

RESUMO DO DIA 03/10

- Estamos no início do mês, e como um bom empreendedor
você deve honrar os seus compromissos: pagar os
fornecedores R$ 1.000,00, o imposto do Simples Nacional R$
1.200,00 e os salários dos colaboradores R$ 3.500,00. As
vendas à vista renderam R$ 400,00. O pagamento do pedágio
na ponte foi de R$ 30,00.

- Parabéns! Um modelo da sua coleção foi selecionado para

exportação! Para produzi-lo você receberá uma entrada de R$
6.000,00.

Dicas de Gerenciamento

- A redução das vendas, ou mesmo o aumento sem

planejamento, podem colocar em risco a administração do
capital de giro. Para cobrir as falhas pode ser necessário
buscar recursos externos, causando o endividamento da
empresa.
- A inadimplência é um dos fatores que geram dificuldades de
capital de giro, porque são necessários mais recursos para
cobrir os créditos não recebidos.
- Quando há um aumento das despesas financeiras o risco de
comprometimento do capital aumenta, devido à busca de
recursos junto a terceiros.
- Aumento de custos também pode comprometer os
resultados da empresa.
- Melhore o controle das contas a receber (organize as fichas
de acordo com a data, valor e o tipo de recebimento.
- Planeje os investimentos visando o aumento das vendas.
- Analise as fontes de recursos: cuidado com empréstimos e
financiamentos. Busque sempre as melhores fontes e avalie o
impacto dos juros.
- monitore o nível de estoque.
- Melhore a rentabilidade dos produtos.
- Busque a eficiência na gestão de resultados.

JOGO

RESUMO DO DIA 04/10

- Um cheque de R$ 800,00 foi compensado na conta da
empresa e foram cobrados R$ 15,00, referentes a tarifas
bancárias. Os vendedores ficaram muito felizes com o
pagamento das comissões R$ 100,00. Com a compensação do
cheque, foi efetuado o pagamento da duplicata de um
fornecedor R$ 800,00. Parabéns! As contas parecem estar em
dia na Sol Fit. Mas fique de olho nas retiradas: foi feito um
pagamento de R$ 850,00, referente à escola da filha da sua
sócia.

Conceitos e principais funções

- O fluxo de caixa é uma ferramenta importante para a sua

análise financeira. Além do controle das finanças, ele também
possibilita o planejamento de investimentos ou reposições
futuras.
- Ele pode ser feito ao final de cada dia, semana ou mês; a
periodicidade depende da sua necessidade.
- A movimentação de caixas e bancos e o controle de contas a
pagar e receber fornece os dados para a montagem da
planilha. Hoje existem vários modelos de fluxos e são fáceis
de encontrar no mercado.
- Controle e planejamento são as principais funções do fluxo
de caixa. Informe-se e esteja preparado para fazer a gestão
financeira de sua empresa utilizando esta ferramenta.

JOGO
RESUMO DO DIA 05/10

- O último dia da semana terminou bem, com o recebimento

das duplicatas R$ 5.000,00 e o pagamento da comissão dos
vendedores R$ 500,00. Foram pagos o conserto do carro R$
220,00 e a energia elétrica R$ 750,00. A operadora do cartão
creditou R$ 100,00 na conta bancária da empresa e as vendas
à vista totalizaram o valor de R$ 200,00. Sua sócia retirou R$
150,00, pois resolveu fazer um churrasco no final de semana
para se despedir de você e agradecer sua presença na
empresa.
 Montagem do fluxo - Sol Fit

- Inicie o fluxo de caixa organizando as movimentações de

entrada e saída do caixa da semana.

Entradas de caixa

Total da
Contas 01/10 02/10 03/10 04/10 05/10
semana
Vendas à vista 2.000,0
250,00 300,00 400,00 1.150,00
0
Vendas a prazo 3.000,0 5.000,0
8.000,00
duplicatas 0 0
Vendas a prazo
c/
50,00 200,00 100,00 350,00
cartão de
crédito
Vendas c/
cheque 200,00 800,00 1.000,00
pré-datado
Total de 3.300,0 5.300,0 10.500,0
700,00 400,00 800,00
Entradas (A) 0 0 0

Saídas de caixa

Total da
Contas 01/10 02/10 03/10 04/10 05/10
semana
Fornecedores
300,00 300,00
à vista
Impostos 1.200,0
1.200,00
sobre vendas 0
Salários e 3.500,0
3.500,00
encargos 0
Despesas de
750,00 750,00
ocupação
Despesas de
30,00 220,00 250,00
locomoção
Fornecedores 2.500,0 1.000,0 800,00 4.300,00
a prazo 0 0
Comissões
100,00 500,00 600,00
sobre vendas
Pró-labore 350,00 850,00 150,00 1.350,00
Despesas de
380,00 380,00
comunicação
Juros e
despesas 15,00 15,00
bancárias
Total de 3.230,0 300,0 5.730,0 1.765,0 1.620,0 12.645,0
Saídas (B) 0 0 0 0 0 0

Entradas de caixa (-) Saídas de caixas

Entradas (A) 01/10

02/10 03/10 04/10 05/10
3.300,0
700,00 400,00 800,00 5.300,00
0
Saídas (B) 01/10 04/10
02/10 03/10 05/10
3.230,0 1.765,0
300,00 5.730,00 1.620,00
0 0
A-B (5.330,0 (965,00 3.680,0
70,00 400,00
0) ) 0

Saldos

Total da
Saldos 01/10 02/10 03/10 04/10 05/10
semana
(A) – (B) = (5.330,0 (2.145,0
70,00 400,00 (965,00) 3.680,00
0) 0)
Saldo do dia 3.000,0 3.070,0 (1.860,0 (2.825,0
3.470,00
anterior 0 0 0) 0)
Saldo da
semana 3.000,00
anterior
Saldo Atual 3.070,0 3.470,0 (1.860,0 (2.825,0
855,00 855,00
0 0 0) 0)
 Fluxo de Caixa
Empresa: SOL FIT
Período de análise: 01/10 a 05/10
Entradas de caixa
Total da
Contas 01/10 02/10 03/10 04/10 05/10
semana
Vendas à
250,00 300,00 400,00 2.000,00 1.150,00
vista
Vendas a
3.000,0
prazo 5.000,00 8.000,00
0
duplicatas
Vendas a
prazo c/
50,00 200,00 100,00 350,00
cartão de
crédito
Vendas c/
cheque 200,00 800,00 1.000,00
pré-datado
Total de
3.300,0 5.300,0 10.500,0
Entradas 700,00 400,00 800,00
0 0 0
(A)
Saídas de caixa
Fornecedor
300,00 300,00
es à vista
Impostos
sobre 1.200,00 1.200,00
vendas
Salários e
3.500,00 3.500,00
encargos
Despesas
de 750,00 750,00
ocupação
Despesas
de 30,00 220,00 250,00
locomoção
Fornecedor 2.500,0
1.000,00 800,00 4.300,00
es a prazo 0
Comissões
sobre 100,00 500,00 600,00
vendas
Pró-labore 350,00 850,00 150,00 1.350,00
Despesas
de
380,00 380,00
comunicaç
ão
Juros e
despesas 15,00 15,00
bancárias
Total de 3.230,0 1.620,0 12.645,0
300,00 5.730,00 1.765,00
Saídas (B) 0 0 0
Saldos
(A) – (B) = (2.145,0
70,00 400,00 (5.330,00) (965,00) 3.680,00
0)
Saldo do 3.000,0 3.070,0 (2.825,0
3.470,00 (1.860,00)
dia anterior 0 0 0)
Saldo da
semana 3.000,00
anterior
Saldo Atual 3.070,0 3.470,0 (1.860,0 (2.825,0
855,00 855,00
0 0 0) 0)

Análise

- As sobras devem ser avaliadas com muito cuidado: nem

sempre podem ser consideradas como lucros. Algumas vezes,
as compras com prazos longos e recebimentos com prazos
curtos geram sobras, que precisam ser analisadas e aplicadas
corretamente.
- Os saldos negativos devem ser analisados e suas causas
devidamente identificadas. Estratégias para revertê-los
devem ser planejadas com cautela, pois podem trazer sérias
conseqüências para as finanças da empresa.
- Sobras de caixa podem representar um descasamento entre
prazos de pagamentos e recebimentos.
- Atraso nos recebimentos, alta taxa de inadimplência, queda
repentina nas vendas e atrasos nos recebimentos dos clientes
são causas constantes de saldos negativos.
- Dinheiro excedente não deve ficar parado em caixa, pois não
rende juros; tem de ser devidamente aplicado.
- É importante avaliar se as faltas no caixa não estão
ocorrendo em razão das vendas estarem abaixo do previsto.
- As sobras de recursos podem ser decorrentes de falhas da
administração dos recursos ou baixos estoques.
- Antecipação das vendas, recebimentos de títulos a vencer,
prorrogação de prazos de pagamentos, análise dos estoques,
da estrutura dos custos e despesas fixas são estratégias para
reverter o saldo negativo.
- É preciso sempre analisar se os estoques estão adequados.
Se estiverem abaixo do esperado, é fundamental regularizar a
situação.
- Empréstimos bancários, dos sócios e descontos de
duplicatas também são alternativas para recuperação do
saldo, mas não devem ser o primeiro recurso utilizado.