PRODUCTOS MORGAN SAS P/T D

REVISORA FISCAL AUDITOR CNG

PROGRAMA DE REVISIN DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO FECHA DE ELABORACIN 27-Aug-17
POR EL PERODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 ENERO Y EL 30 DE AGOSTO DE 2017
Cifras expresadas en Pesos Colombianos

Objetivos

1. Comprobar la autenticidad de los fondos de efectivo y de las cuentas bancarias propiedad de la empresa.
2. Determinar si dentro de este rubro del balance, se presentan todos los fondos y cuentas disponibles propiedad de la empresa

Dec-16

Detalle de Pruebas a realizar Observaciones Auditor REF. P/T

1. Elaborar Cdulas Sumarias y subsumarias CNG D3 Y D4

CAJAS MAYORES Y MENORES N/A
Solicitar conciliacin caja general
2. Solicitar documentacin de constitucin y manejo de cajas menores.
NI SE EVIDENCIAN
3. Solicitar informacin acerca de los ltimos arqueos internos de caja menor. ARQ DE CAJA CNG
ANTERIORES
4.Verificar las extensiones aritmticas del disponible. CNG
BANCOS MONEDA NACIONAL Y EXTRANJERA
Solicitud de conciliaciones Bancarias a diciembre 31 de 2012.
5. Comparar los valores obtenidos con los saldos de los registros contables en el Balance de comprobacin a la fecha del perodo bajo
CNG D5
revisin.
6. Investigar las partidas conciliatorias significativas o inusuales. CNG D5
7. Elaborar matriz de conciliaciones bancarias. CNG D5
7.1.Crcela contra el saldo segn libros. CNG D5
7.2. Identificar partidas conciliatorias de mayor antigedad. CNG D5
7.3. Determine que no hay en la conciliacin bancaria cheques pendientes de pago con numeracin posterior a la del corte. CNG D6
- Evale la posibilidad de reversar aquellas transacciones muy antiguas y no completadas, o cheques emitidos y no entregados a
No se presentaron CNG
la fecha de cierre

- Efectuar corte de chequera, tomando los ltimos cheque emitidos antes del cierre y los primeros verificando su registro en el
perodo correspondiente
ENVO DE CONFIRMACIONES
8. Solicitar en tesorera un listado de la totalidad de las cuentas bancarias que posee la compaa a 31 de diciembre, que contenga:
Nombre de la entidad: CNG D8
Contacto: CNG D8
Cargo: CNG D8
Direccin: CNG D8
Fax: CNG D8
Telfono: CNG D8
9. Verificar la integridad del listado cruzando con los bancos que aparecen en los estados financieros auditados CNG D7
10. Elaborar las confirmaciones de los bancos de acuerdo con el modelo CNG
11. Elaborar un cuadro de control de las confirmaciones enviadas CNG D7
11.1.Determinar por parte del auditor las diferencias entre la confirmacin recibida y la informacin de los registros contables del
cliente. CNG D7

11.2.Investigar las partidas conciliatorias y determinar si son necesarios ajustes (El cliente es el responsable de determinar las
causas de las diferencias y sus implicaciones en los estados financieros, el auditor evala y determina la validez de las CNG D7
decisiones que tome el cliente sugiriendo ajustes)

11.3.Cuando no obtenemos la confirmacin del banco es necesario realizar pasos alternos. En este caso solicitamos a la compaa el
extracto original del mes siguiente al auditado y verificamos que el saldo inicial del mes de enero sea igual al saldo final del CNG D7
mes de diciembre.

Conclusin

De acuerdo con las pruebas de auditoria efectuadas sobre el EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO, consideramos que ITS INFOCOMUNICACION SAS, a 31 de diciembre de 2016, reflejan la
realidad de los hechos, verificados satisfactoriamente.

ELABORADO REVISADO APROBADO

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REVISORA FISCAL
PLANILLA CAMPO Y BASE DE SELECCIN DE VALORIZACIONES CNG
AL 30 DE AGOSTO DE 2017 27-Aug-17
Cifras expresadas en Pesos Colombianos

Valor al 31 de
diciembre de 2016

CAMPO El total del Disponible al 31 de diciembre de 2012. 3,017,065,005

BASE DE
A criterio del auditor se tomaron los saldos hasta cubrir el 75% del valor total de la cuenta. 2,262,798,754
SELECCIN

ELABORADO REVISADO APROBADO

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REVISORA FISCAL AUDITOR CNG
PLANILLA SUMARIA DISPONIBLE FECHA DE ELABORACIN 27-Aug-17
AL 30 DE AGOSTO DE 2017

AJUSTES Y/O
CDIGO SALDO S/N LIBROS SALDO S/N LIBROS RECLASIFICACIONES SALDO BDO A
CUENTA REF. P/T
CUENTA A 30/AGT/16 A 30/AGT/17 30/AGT/2017
DB CR
1105 CAJA P 87,208,775 35,361,285 35,361,285
1110 BANCOS P 2,397,105,498 1,939,740,792 1,939,740,792
1125 FIDUCIARIA BANCOLOMBIA P - 1,041,962,928 1,041,962,928
TOTAL 2,484,314,272 3,017,065,005 - - 3,017,065,005

Marca de Auditoria
P Verificado satisfactoriamente contra balance y auxiliares contables a 31 de diciembre de 2012
Conclusin

Caja:

La caja menor es manejada por el departamento de contabilidad en cabeza del Contador, se evidencia arqueos peridicos realizados por el Director Financiero, el
ltimo fue realizado el 15 de Septiembre de 2017, sin observaciones

Bancos:

Se verific las cifras del extracto bancario y las cifras contabilizadas a 30 de Agosto de 2017 sin diferencias que reportar, fueron circularizados los bancos se obtuvo
respuestas sin diferencias entre la circularizacin y los extractos bancarios.

Elaborado por: Revisado por: Aprobado por

WILSON MUOZ CRISTIAN CAMILO NARANJO ROBERTO MORENO

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REVISORA FISCAL AUDITOR
PLANILLA SUBSUMARIA DISPONIBLE FECHA DE ELABORACIN
AL 30 DE AGOSTO DE 2017
(Cifras expresadas en Pesos Colombianos)

AJUSTES Y/O
CDIGO SALDO S/N LIBROS SALDO S/N LIBROS RECLASIFICACIONES
CUENTA REF. P/T
CUENTA A 30/AGT/16 A 30/AGT/17
DB CR
110505 CAJA GENERAL P 86,208,775 33,361,285
110510 CAJA MENOR P 1,000,000 2,000,000
11100501 Banco Davivienda - 008969998221 P 969,569,834.59 257,509,872.87
11100502 Bancolombia - 04513374902 P 550,639,320.29 473,600,476.44
11100504 Banco Bbva - 143120004 P 69,531,455.07 36,349,002.22
11100505 Banco Popular - 110087000048 P 561,052,335.54 54,132,790.91
11100506 Bancolombia - 20395698912 P 11,606,952.13 25,926,294.65
11101005 Bancolombia cuenta Compensacin P 234,705,600.00 1,092,222,354.87
11251505 Fiduciaria Davivienda FIC P - 1,041,962,928.30
TOTAL 2,484,314,273 3,017,065,005 - -

Marca de Auditoria
P Verificado satisfactoriamente contra balance y auxiliares contables a 31 de diciembre de 2012

Conclusin

Caja:
La caja menor es manejada por el departamento de contabilidad en cabeza del Contador, se evidencia arqueos peridicos realizados por el Director Financiero, el ltimo fue
realizado el 11 de diciembre de 2012, sin observaciones

Bancos:

Se verific las cifras del extracto bancario y las cifras contabilizadas a 31 de diciembre de 2012 sin diferencias que reportar, fueron circularizados los bancos se obtuvo respuestas
sin diferencias entre la circularizacin y los extractos bancarios, del banco de occidente no se obtuvo respuesta pero se verific el saldo con el extracto original.
 D
CNG
27-Aug-17

SALDO BDO A
30/AGT/2017

33,361,285
2,000,000
257,509,873
473,600,476
36,349,002
54,132,791
25,926,295
1,092,222,355
1,041,962,928
3,017,065,005 D10

za del Contador, se evidencia arqueos peridicos realizados por el Director Financiero, el ltimo fue

de diciembre de 2012 sin diferencias que reportar, fueron circularizados los bancos se obtuvo respuestas
o de occidente no se obtuvo respuesta pero se verific el saldo con el extracto original.
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AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
RESUMEN CONCILIACIONES BANCARIAS
POR EL PERODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 ENERO Y EL 30 DE AGOSTO DE 2017
(cifras expresadas en pesos Colombianas)

objetivos
Comprobar la razonabilidad de los saldo de los bancos a 31 de diciembre de 2012.

Procedimiento
a) Compruebe su extensin aritmtica.
b)Cruce los saldos en libros auxiliares de bancos con extractos bancarios.
c)Cruce los saldos en libros con los registros contables.
d)Investigue las partidas conciliatorias, consideradas significativas confrontando con la documentacin soporte.
e) Evale la oportunidad en la preparacin de las conciliaciones bancarias y verifique que las mismas poseen evidencia de los funcionarios que participaron en su elaboracin, revisin y aprobacin.
f)Cruce la respuesta de la confirmacin de saldos contra los registros contables, analice posibles diferencias y documntelas.

Notas debito Notas

Consignaciones Cheques Saldo segn
Cdigo Tipo de Nmero de la Saldo segn no crdito no Saldo en Libros Saldo segn
Banco Titular de la Cuenta no registradas Pendientes de Auxiliar de la Diferencia Diferencia Observaciones
Contable Cuenta Cuenta Extracto registradas registradas segn BDO Balance
en extracto cobro Conciliacin
en libros en Libros

Banco PRODUCTOS MORGAN

11100501 CORRIENTE 8969998221 49,709,873 7,800,000 S 41,909,873 S - 41,909,873 - 41,909,873 V
Davivienda - SAS
PRODUCTOS MORGAN
11100502 Bancolombia - CORRIENTE 4513374902 473,600,476 S 473,600,476 S - 473,600,476 - 473,600,476 V
SAS
PRODUCTOS MORGAN
11100504 Banco Bbva - CORRIENTE 143120004 26,749,002 9,600,000 S 17,149,002 S - 17,149,002 - 17,149,002 V
SAS
PRODUCTOS MORGAN
11100505 Banco Popular - CORRIENTE 11O087000048 54,132,791 S 54,132,791 S - 54,132,791 - 54,132,791 V
SAS
PRODUCTOS MORGAN
11100506 Bancolombia - CORRIENTE 20395698912 19,126,295 S 6,800,000 0 25,926,295 S 25,926,295 25,926,295 V
SAS

Bancolombia
PRODUCTOS MORGAN
11101005 cuenta CORRIENTE 1,092,222,355 S 1,092,222,355 S 1,092,222,355 1,092,222,355 V
SAS
Compensacin
TOTALES 1,715,540,792 - 17,400,000 - 6,800,000 - 1,704,940,792 - - 1,704,940,792 - 1,704,940,792

Marcas de Auditoria

Valores tomados del extracto con corte a 31 de diciembre de 2012 con resultado satisfactorio
S Verificado satisfactoriamente con datos de la conciliacin a 31 de diciembre de 2012
V Verificado satisfactoriamente con balance de prueba del sistema contable Siigo

CONCLUSION

Se verific las cifras del extracto bancario y las cifras contabilizadas a 31 de diciembre de 2012, sin diferencias que reportar, no presenta partidas conciliatorias mayores a 30 das, por lo tanto se concluye que los saldos que se presenta a 31 de diciembre en la cuenta de bancos son razonables, a dems de lo
anterior se observa procedimientos de control con respecto al manejo de los bancos como son: doble firma para efectuar los giros, los giros cuentan con la aprobacin previa del Gerente Financiero, las conciliaciones son elaboradas oportunamente por el contador, revisadas y aprobadas por el Gerente
Financiero.
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REVISORA FISCAL
RELACIN CHEQUES PENDIENTES POR ENTREGAR
AL 30 DE AGOSTO DE 2017
(Cifras expresadas en Pesos Colombianas)

BANCO DAVIVIENDA

l
EGRESO CHEQUE FECHA TERCERO BENEFICIARIO VALOR

G 001 00000006217 003 15426 21-Jul-17 Banco Davivienda - 008969998221 KMS STUDIO SAS 3,200,000

G 001 00000006229 004 15430 25-Jul-17 Banco Davivienda - 008969998221 CI PRAKTIC SAS 1,110,000

15427 22-Jul-17 Banco Davivienda - 008969998221 BANCO BBVA 100,000

G 001 00000006225 002

15414 20-Jul-17 Banco Davivienda - 008969998221 INNOVA SA 980,000

G 001 00000006129 002

15448 30-Jul-17 Banco Davivienda - 008969998221 SAT CONTROL 2,410,000

G 001 00000006227 002
TOTAL 7,800,000

Marcas de Auditoria
l Valores tomados de las conciliaciones bancarias a 31 de diciembre de 2016

Elaborado por: Revisado por: Aprobado por

WILSON MUOZ CRISTIAN CAMILO NARANJO ROBERTO MORENO

WM CNG RM
Auditor Senior Gerente

q VERIFICADO CON SOPORTE FSICO CON RESULTADO SATISFACTORIO.

AMMG VOG
ELABORADO REVISADO
Objetivo
Llevar un control de las confirmaciones realizadas a los bancos.

Procedimiento
1.Solicite informacin del tercero (direccin, personal de contacto, telfono) con el fin de realizar las confirmaciones de saldos,
2. Realice seguimiento a las confirmaciones de saldos hasta obtener respuesta
3. Cruce el valor de las respuesta con el saldo en libros a 31 de diciembre de 2012, en caso de presentar diferencia solicite ex
4. En caso de no respuesta cruce el valor de los libros con los soportes fsicos de los bancos.

p d
FECHA DE
VALOR SALDO LIBROS
ENTIDAD BANCARIA ENVIO DE LA
A 30/AGT/2017
CONFIRMACIN

Banco Davivienda - 008969998221 249,709,872.87 20-sep-17

Bancolombia - 04513374902 473,600,476.44 21-sep-17

Banco Bbva - 143120004 26,749,002.22 22-sep-17

Banco Popular - 110087000048 54,132,790.91 23-sep-17

Bancolombia - 20395698912 25,926,294.65 24-sep-17

Bancolombia cuenta Compensacin 1,092,222,354.87 25-sep-17

Marcas de Auditoria

p Datos tomados del balance de prueba a 31 de diciembre de 20

d Datos tomados de la carta radicada en los bancos.

l Datos tomados de la respuesta emitida por los bancos

Conclusiones

Se obtuvo respuesta de los Bancos Bancolombia y GNB Sudameris, las diferencias presentadas corresponden a las partidas c
las cuentas bancarias , en cuanto al Banco de Occidente se verific el saldo con el extracto original concluyendo que la diferen
como partidas conciliatorias a 31 de diciembre de 2012,

Elaborado por: Revisado por:

WILSON MUOZ CRISTIAN CAMILO NARANJO

WM CNG
Auditor Senior
 PRODUCTOS MORGAN SAS
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE CONFIRMACION DE SALDOS BANCOS
POR EL PERODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 ENERO Y EL 30 DE AGOSTO DE 2017
(cifras expresadas en pesos Colombianas)

as confirmaciones de saldos, una vez realizadas y enviadas solicite a la administracin de ITS una copia de cada confirmacin enviada.

esentar diferencia solicite explicacin a la administracin

l
FECHA DE VALOR DE LA
DIFEERENCIA OBSERVACIONES
RESPUESTA RESPUESTA

La diferencia corresponde a cheques pendientes de

26-Sep 257,509,873 (7,800,000.00) cobro a 31 de diciembre de 2012, ver papel de
trabajo conciliaciones bancarias. (D5)

43004 473600476.44 -
La diferencia corresponde a cheques pendientes de
43,004.00 36,349,002 (9,600,000.00) cobro a 31 de diciembre de 2012, ver papel de
trabajo conciliaciones bancarias. (D5)

43,004.00 54,132,791 -

43,004.00 25,926,295 -

No se obtiene respuesta por parte del banco se

verifica el saldo con el extracto original a 30 de
agosto de 2017, presentado un saldo de
$1092,222,354,87,

eba a 31 de diciembre de 2012

a en los bancos.

itida por los bancos

corresponden a las partidas conciliatorias que se observaron en la conciliacin a 31 de diciembre de 2012 de cada una de
al concluyendo que la diferencia entre el extracto y los libros corresponde a cheques pendientes de cobro que se muestran

Aprobado por

IAN CAMILO NARANJO ROBERTO MORENO

RM
Gerente
017

confirmacin enviada.
 VALOR SALDO
PERSONA DE
ENTIDAD BANCARIA LIBROS
CONTACTO
A 30/NOV/2016
Banco Davivienda - 008969998221 249,709,872.87 Mara juliana Mora
Bancolombia - 04513374902 473,600,476.44 Mara juliana Mora
Banco Bbva - 143120004 26,749,002.22 Yecid Palacio
Banco Popular - 110087000048 54,132,790.91 Jorge Moreno
Bancolombia - 20395698912 25,926,294.65 Mara juliana Mora
Bancolombia cuenta Compensacin 1,092,222,354.87 Mara juliana Mora
 CARGO DIRECCIN CIUDAD TELFONO

Gerente de Cuenta Calle 31 No. 6-87 Piso 9 Bogot 3 88 61 17

Gerente de Cuenta Calle 31 No. 6-87 Piso 10 Bogot 4 88 61 17
Gerente de Cuenta Calle 13 No. 47 - 17 Piso 2 Bogot 3682730
Gerente banca CRA 7 No. 71-52 TORRE A PISO 8 Bogot 3265000 EXT 15131
Gerente de Cuenta Calle 31 No. 6-87 Piso 10 Bogot 4 88 61 17
Gerente de Cuenta Calle 31 No. 6-87 Piso 11 Bogot 5 88 61 17
FAX CELULAR CORREO ELECTRNICO

352 63 73 316 3311507 marimora@bancolombia.com.co

353 63 73 317 3311507 marimora@bancolombia.com.co
2687091 316 7401275 yecid.moreno@bbva.com
316 2698827 242Bcaint02@bancopopular.com.co
353 63 73 317 3311507 marimora@bancolombia.com.co
354 63 73 318 3311507 marimora@bancolombia.com.co
 y
ENTIDAD BANCARIA FIRMAS AUTORIZADAS
ROBERTO MORENO
Banco Davivienda - 008969998221
LUZ MARINA MUOZ
ROBERTO MORENO
Bancolombia - 04513374902
LUZ MARINA MUOZ
ROBERTO MORENO
Banco Bbva - 143120004
LUZ MARINA MUOZ
ROBERTO MORENO
Banco Popular - 110087000048
LUZ MARINA MUOZ
ROBERTO MORENO
Bancolombia - 20395698912
LUZ MARINA MUOZ

Marca de Auditoria

y Datos tomados de las respuestas a las confirmaciones de saldos en

Elaborado por: Revisado por:

WILSON MUOZ CRISTIAN CAMILO NARANJO

WM CNG
Auditor Senior
y
CARGO
Gerente
Director Financiero
Gerente
Director Financiero
Gerente
Director Financiero
Gerente
Director Financiero
Gerente
Director Financiero

a las confirmaciones de saldos enviadas a los bancos.

Aprobado por

ROBERTO MORENO
RM
Gerente
 PRODUCOS MORGAN SAS

BALANCE DE PRUEBA SUB-AUXILIAR

De : ENE 1/2016 A : AGT 30/2017
NIT 901043714
Cuenta Nombre Saldo Inicial Dbito
11050501 Caja General 2,124,122 669,907,346
11050502 Cheques Posfechados 23,626,602 163,530,433
11050503 Cheques Devueltos 17,298,050
11051001 Caja Menor 1,000,000 1,000,000
CAJA 26,750,724 851,735,829
11100501 Banco Davivienda - 008969998221 1,411,019,697 6,798,073,816
11100502 Bancolombia - 04513374902 954,580,815 7,478,418,521
11100504 Banco Bbva - 143120004 91,979,178 309,868,013
11100505 Banco Popular - 110087000048 926,640,889 639,264,310
11100506 Bancolombia - 20395698912 35,382,818 223,499,317
11101001 Bancolombia cta. Compensacin
11101005 Bancolombia cuenta Compensacin 240,517,589 8,345,680,097
BANCOS 3,660,120,986 23,794,804,075
11251505 Fiduciaria Davivienda FIC 1,641,962,928
FIDUCIAS - 1,641,962,928
TOTAL 3,686,871,711 26,288,502,832
B-AUXILIAR
30/2017

Crdito Saldo Final

D4 / D5
671,351,151 680,318
154,476,068 32,680,967
17,298,050
2,000,000
843,125,269 35,361,285
7,951,583,640 257,509,873
7,959,398,860 473,600,476
365,498,189 36,349,002
1,511,772,408 54,132,791
232,955,840 25,926,295

7,493,975,332 1,092,222,355
25,515,184,269 1,939,740,792
600,000,000 1,041,962,928
600,000,000 1,041,962,928
26,958,309,538 3,017,065,005