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PNESENIACTON
(iiii.
UN1VERSDAO IAYOR DE SAN S]II
1 31 . nt br. 20n
rmpue+oo o5urrdoese os Empresas pof cpsr ladryol
lmp,srGo dur ds prFosof lPo,vo) 10000
npleno o e lr.ns.c. os
plqro o 05 noEocc ones por Pqr
CONTAB1LJZACN DEL IMPUESf O LAS UTILIOADES
lpuesbo as Tronecooe'
lmpusto. os Ur osde os
DEBE HABER
d"li,
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN S!M
3.
lmpueroi o los U,ridodes pr pooor 10000
10000
mpuero o os T.osoc.rnes 3000
mpuero o l.s Trsdcctones por 3000
ple:ro o ls ffon5o..,ones p.r 3000
3000
mpuesro o l$ Tonso.cones
mpusro o los Ui idodr de l.s Empreso5 po Compensor 3000
8. 3A e *pl!b? 2aa7 d 30 cbtt 2oo3
mpue+o o os Tran!c.ios 24uaa
mpleno o osUti dodese os Empresos por Cmposor
I 3l r.iei$rc J. 200
o
lmD!*L o c ! LLdodsde o, empresos LGol 10000
.;*'roi. *! dodas por poqo.lPos,ol
2 3l.... 28 de k6*rc v 3l ds no,.".2447
llo- poqoi reo!zon e sguene mes:eern e N I)
mpu.+o o 1.5 Tronsoc. oes
mpuero o Tbnso..one5 P. Poqor
5- 30 u^b s 2AA7
lmpuesio o los Tronsoc. ones 3000
lmpuesio o los Trosoc.ones por Pos.r 3000
ls$ Difeido Tribuhro 3000
lns.eso por Compensoc ones Trihuroros 3000
lmpuero o o. Trosoc.onespor Poqor 3000
mpue+. o , Troso..5 poqod; q on rpodo 3000
I 3l decieb. d6 200
mpdoo cU do$de 6.mprerslc6tol lioo00
mpredoi o los Ll dod p, poqo ]P'o) 0000
mFlesh o a5 Trons..cones
8
UNIVERSiDAD MAYOR DE SAT SMN
7.
lmpusr o los Tronsocciones 3000
lmpuesto o los Tronsoccones 3000
DEFINICIONES
. mpuesro o los Urldode! o lor Emo.is lUEt e5 e realoo de.p..r o o icuob de
mpue+oa o Ul idod Nl potrbe, ra r.nlel. Uhtdod CoibbteoD!.o. 6o6res
y.decuo.,ones er,pl.d.r en ei Dcrer. Sprem restamenro o D 5 2O5l,.Cens de
eteci!r lo.ompe.s.. i cn er dos d qen one5 onrer ores j ei r.,o
DEFINICIONES
.lmpuero.l.sTr.n!o.cn6PoqooporAlceodalIPPA)es..lenlacohblrtzoo
por qsrrcr e m. el UE, ,.l m smo q! 3ervtr porc.ompsor ls r.sCe mpeno
o ios T@roa(ons qnsodos n L mes p.fer or ol poso hono a enitrcn o le.h. d
feduoe elprr mo venc m r
DEIINCIONES
. nse3 D ler do Tr blior. I DTI e5 o fueil. contoble !r2.d. pora restrrror e v.r posodo
de monro .ons e,odo .omc
LrE. m hlGb re, do hono E.t zor* . ai, .i" .
lmp!sr o los Trorcc ons
-,p*-.
DEINICIONES
DEFINI'ONE5
.
:Ji:;::J:::iii -**-,e
orm.r de rlE pendenre de compenso,.o pue,o o
CONTABILIZACIN DEL IMPUESTO A LAs UTIIIDADES DI I.A5 EMPRESAg
BANCO
UNIVERSJDAD MAYOR DE SAN SIMN
ASONO BANCO
CONSOLIDACION A FAVOi DEI TIsCO DEI. IUE NO COMPENSADO
C.miror o: to PAC l deber;o ncr elres sh. d o.onsoio. toro de l,rc d IUE
131
CNTABILIZACN DEL IMP!ESTO A LAS Uf ILIOADES
Como es de.orocmenlo sexero meConre tev l06 de 22 ded'embrede 1994 s-" rn''p'
.i r.p,.,r. .*
u, "+'i"
1". E.p-*, 1 uEl .^ -,t i," . . mpue+ lo Rento P,sunitr do
14'
CONTABILIZACIN DEI. IUE,
5U COMPENsACION CON,EL II
A.on:e.u.. e. !i!en.. o !E.set..to.ra.ambosyoBrBeL.ssrem.s..r.6es
y sncn.efos e t.s cmprofs
Por eemp:o d . l izo. a ..r. Ale por l]i.n y Teen.o de Bene: qlo tu.
n.oiporao pof e Ds 2r2 30e o.tubfe de 198, y se.lseoron srem p.o e resro r
mp!.no. l.s T,odso...i! lT)
CONTABILIZACIN DEL IUE,
5U COMPENSACIO CN EL II
I, SITUACIONES QUE PUEDEN PREsENTARSE PARA LA COMPENSACIN:
al 5 o amo p.sodo por con..pb .le l-r: " :obE o: sulkrdos de uno se+n l.lrodoi.esn
crtero l!..1 ,e5meno.. mpuero o s noro..ons que.orespond o leunic sern.
rea:tro.onl6le / r.romenro rbulo no prnkrn eobmos En os per odo: 5 s! enres,
..r.6r se eo zo . .omper.. ..resp.ndere y nonceromei yo n. 5 lcron
hlS o !m. posddd p...n.epro UE sobre .s rea tudos e !n. !e!ii lc d.,los se!
fbf l:..11" 5 may o mplero.l.r lras....s qre c.fspoe. oss!enlegsrd,
m.rr. . [echque]c5 nomoslrhuloros 6o prev +o u m.yor p.soe lo sentr por.o.epro
de mple.ro o os Tmnso..oes. E3 decr q! o qe reo enre c
o lo3 Tn;o..ones . s.o.m. pDdld. de 3I nmnol:obre los isrso5. sno es una.li.!olo
ele.t'o moytr ei . 5e!enres.rn
(ONfABIIZACIN DEI IUE,
5U CON EI. IT
'OMPINSACON
2. APL|CAC| aONf BtE.
E,.s.o s+ro..nLbd. mplerosobrelosUrl.s1.5E.p,ss,se[a,F,*e"rao
vororrscprosonosEid.pri!d.dpreserore:.mcntoro:bbreotoorzono
o mor!.n e.od. res +fo y os ele.ros rt,e l. ..]ob dod de os e.pfesos.yos nsfe:o! y
...r...e3 eron..onuodo; por mpu:n.sor 5urLdode5de o: tmpEsos.
CONABILZACIN DEL IUE,
5U COMPENsACON CON Et tT
slluAcrN .
Seconsderoquee UEsmme e .5 !n pos. al.p.doellmple4oo Los Trons.cir y que
no oiedo. a tcdos - o !1 de lo e.:1 n. en .se.ue. o eLepr.ed. a s +o
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3l/03/2005 I
do LEllqtlo lqro-oq'r'!
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DEL IUE,
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CONTABTLIZACIN DEL IUE'
SU COMPENSACIN CON EL IT
stTUACtN 2.
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UN]VERSIDAD MAYOR DE S^N SIMN
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5U CO'\/IPENSACIN CON EL IT
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A u.l" iEl2oo4 n.ompnso
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CONIABTLIZA'IN DEL IUE'
SU COMPEN5ACIN CON EL IT
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CONTAAILTZACIN DEL IUE,
5U COMPENSA(IN CON EL IT
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CONTAIILIZACIN DEL IUE
SU COMPENSACIN CON EL If
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CONfABILIZACINDEL IUE,
5U COMPENSACION CON EL IT
IRAIAMIENIO CONIABTE DE
ENTRE EL IUE Y EI. II
,ngr .. C.Pu Jdi. Con.i. Pcto
CON5IDERACIONE5 INICIALES
aoeo noode-Ood- o" ro, o,d'ro-e,o""o o'"bh'o
B o o - l8o .o1",. t- 8jr.'l 'aoop,'.1s.
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o. oEc !.esvenreien .lerio tr burr o, qleson n.ohereres
n emerseres de dsposcines
I
colGn.o5/p,icpLos.olobles, ob z.ndoo.oredovodecuododp.o.nenmored
"t,s
UN]VERS1DAO MAYOR DE SAN SIMN.
' E poqde LLIE,er oedrir coo posoo.uen'o de llhoro ,qudo e oqromentcde p.meo
o en s! coso ho+o 6rr e lT.o.6pod enre o mes e qe 3e e IUE de uno nue'o
sstn 'encd est. ptriodo l-ej, clo quer sodo d UEse.ons. do' ol.vor'lel:.
' En.oso deolo . .red ra. n de UE.m. poqo o cunro delLl ehov.,eo z.do.
p.rltr
de u. p6i: ls.al ndebido. el codriblyeie .lel,er prsenlor DD JJ recrl.otor os v posor
o) Derenq.do
Esre Prh.po deConlob, dod Cenero menre A.epto,l, erpreso qrecro,rer hecho
e.onmr.o que senee Vdro.i.nes Polrmon'oleso Ente, debe,es+r.6een e PerodoCo.
r ele en elque oturo.,ndepeideilemenie s es n ldv .
Enton.d doo quee UE yellT son mpler6 poqoo5e lrm. Dnecto po. e Ente en
.o do de C.nt bqente, mb son.oneerodo: como !mp!n.! Dned.s y se.on+ruyn
en GASTO po . ep'eso qle es 5u elo Pos v de 6b6 y q,e os Pcso en formo Dr
E.t , s. hocte.o5 olclenle To s el.as de iodos lor mperos delos tuoesesSulero
Polo un Ere y qle 5o. paqo,los p eL m smo en a co dod de C.k6,yre en fo,md
D ,"d" hls..m,
@' mplesroo os Trcnso..otres, I
d mpsro o oPrcpdoddeBeies mlebles. PB
e mpusro o o Popied.d de Vehi.! os Automotoes,lPvA
e mpuesto Mun.ipo olo!.nslerencodeBrenes nmueb es y Veh,:!.s Allomotores. Ml
6 mpuro o as Su.iio6 y nonsmiones Grotuil.s te B,eet TGB
COiTABILIZACION OEL lMPUES
Ebices,.onctuimosqrllLlEdebese,.orobi zodo.omounGASTOen
G proo.lqe corespono s d,mi..,.on obono o lia.ue
d Posvo Ersbe qe e:prese oL, scin e a p.so e to te.ha e
.- . , r 'o 0 d, e.o " a- -.- d- s.ro. q ooo. -, ..ro
-- t ..D.- ,ooop.p
U ldod o, b" o..ro. .oP-.ooo rps. o .
b) &dre!ir!
Er-o. .d- o..ab ooo -,-.ol-e.'e .-to-.. .o
d-b-.-o -- -loe ooo o.,,-.t oto(orco-,...,., .<a_
que esporlon r reozo.n sn o esGlocn Come.c,.. Loborcl .lr6ro.a o que
or s e Dere.hos ! Oblisa..nes Er s bes so y toro menle respo dodos
r . .obd- o D--. . ao .do
o'!b-n-r-(om. o" - .om-.'o-' c- eo e,o4D." .. " ...;4 r_
oodoo e,'o-l r-., ..-.o-P.oC. .oo-t_.,oposoo -ra.-o
tuiurcs Is
() lAe 4i
Dado que o erondor zoc'n de ld formo de conbh no.n del mpusl o os Ur idodes de
tos Empesos ILUEI. *
!io @s dod pfo tos p.ofes onotes de feo. etcoNsflo TEcNrco
NACIONAI EN AUDITORA Y CONTAB IIDAD inrenro sollocer dkho ne.esdod co o
e oboro. d6 o m PAC 1, ,ma que 1r.1o de de6nr e po.o cohbe a ieslie
p.ro.plcor cored.hero os d buLr o,,lesde a prco de
lo op ..cn de os P ncpi d Cnlobldod GeG,.lmenre Acpbdos
A!de.
UNL = Uii d Ntd mpoible
RC = Pe$ ird Conrb e
GND . coros No Dedc'bles
. GDNC = Goros Deducbes No Conrb roo5
NG = lnssos No Gdvodos
CNC = lnssosGrovodos No Contoblzoos
e mpler o os frcnsoc.Les Pdsd por Antcpod lTPPAli
Es o Cnr.6Acri. Dler do utlizdo po'o.esisior e moBto de UE ElctomntePooddq
mmo q! sr. po,o cmpnsor orvolordel mpuest o s Trcnsoc.oes gerodo o
portde messsuereol6enq!sepooueel.t'omenleellUEhoshaenncioh.ro
e prxmo venc miento
tR[u0 DmtBtts
b lL i, T,.J !! ri r{ l. ri C,li !
ltu in,L.,, $l
\1,i: r r,!t[ rF l h $l
'iii L
hr 0b iE rriirisll ii[rd($lrd!i{r
24
UNIVERSIOAD MAYOR DE SAN SIMN
Empreso Comerc X
ESTADO DE RESUTTADOS
P, pe,odo Ol de Enero o 3l d Diceb de 2001
lErpre5odo en Bo vionosl
Meos,
E!1!! 2 800.000
ccr. e veid 1L!!0,0a0L
Ui dod Brub en Venr.s i000000
Menoi qqios Opsrv
1900 000)
Rea llod Operd rivo r00000
Mos enos: Orros oiesos Go$r t600001
R-"$li d o Gedin 40 000
CPNTABILIZAON DEL IMPUES
D4o: eo,!p!e!r!L.!!1
ccsros N. Deducibles tGNDr .
G o. Ol( b No Co oL qo* GnN.t 55 000
.'
lnqso! No CfoEd.s iNG 20.000
10000
nq,e5os Grcvdc No C.nbb z..t.s GNCI . 15 000
UN = RC+cND-GDNC- NG + |GNC
ruE.80000 . 025
uE. 2q0QQ
b) elatohr!rcon llllelclo! do!!!psnq..
AD. I
20 00000
l[E-", !qq- 20 00000
'iq
. UNIVERSTDAD MAYOROE SAN5IMN
-27
OEl IMPI]ETO A LAS UTILOAOES
I lq.!!]
I 700 00
70000
p!r&e.@.!!11 llf lPor. Dl.ndol
I -
' I"q,"-s!!r e!!rp!!lrlaE-u l.s*') 170000
,e.%..--
1AlL..odoeor Co pen'or
-"
h'r' lo eqodae 1
rrc) ;i;.;;!...;i :l'".1!
^-"'"""" --,.*. .'.mo o \ '" 'T
".:'i.", "'-".J':"-.'oo
":."u. .oo.
s) ilssrlE!]L
E T.e puede Pogor medrontei
s llq.Epe!.eq!]!1Loj
UNIVER.iOD MAYOR OE:SAN Slr\N
E lT se puede Posor .on el UE eleci'.meite Posodo o po.t dG Penodo F s.ol ssu enre
ol mes e e que se Poqo e LLIE; o elo se Llomo COMPENSAC ON TR SUTAR Poro el.
se pcadc o rcsslro de o Compensocn Trrbuirr o del lI Posod.on e UE Poeod.
Ele.ivomar.om. P.so a Cnir
Pro e!hor o compensoc. de f po, Posor .on el Pos. Cuef. de UE,:e 6teduo,
u Gs ar. crble urLzono a
prx. mes
lIp!!&s,I 1.700,00
En e
supuero coso en el que ores el nuv vecLiento se hoyo aeotodo mediare
lT el S do d LIE Posodo .eq str e o poddo I A.tic pod
pr Copedr, s hohee.ompens.d. i6 12 Meses permsbes. el poqo del !T debe
ABONO BACO
T Por Poddr
BANCO
.+
CONTAB!L1ZACN DEL IMPUESfO A LAS UTILIADES
aa 7-
]r:lsrqor Drt]sderyo1]eerrre!trrq[:UE
lT i. p.d.-oor Coellll
amooro o""
-; I d /t\'. DOdDO. 'o" o per'o' o rl
;;;.';.; - '.o'-d.'' 'o
i:;.",.". -:
.ompen!, m.m F.tro do to or lelr 5'o
'
noc n leremos ls dos po'bildo'lei ko"s e su oprcn conbb e:
Por e o, o.onl
Cuodoe llE Efe!lr!o nlq?o!!!! Lclllrq1elll 'et!!s!e !?d!r!le!'4!e!-qc:
Po'o.,e--,- po o'. po. -o: '" d' o " o''o
r"l-",....00 i,.,-.oo 'o o o"'p"de''
m6kondGe $truee mo'm nro de rlenlo5 e mo!''es
.:39:
LIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMN
IIIE!!!al 1700,00
llp!!&sq i /00,00
CONTABLLIZACLN DELlMPUES
'32 .
UNIVERSIDAD MAYOR D SAI{SIMN
L]1c-!ts] l.0q00
T o. Pooar r 0q00
.3'
CONTSILIZACION OEL IMPUES
fl
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I
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3a
:UNIVERSIOAD \iAYOR DE SANSIMN
Ene coso rle que esodoe nuvo vec m ri. dl UE ln uest eiemp o por
nororee d uio empreso coerc ol, e .iere6s.oles codo 3l dedc embre y el
vencmientoporoelposode i.lEe, l2Odiosdespusdelolec[odeciere,en
*le coo er3004.2003)oh er5i*e !n 50 do no copensodo de uE en ro
porrido T aNnc PADO POR COMPENSAR de ocuedo o o que srobe.e
e Deero Supremo Resomentorio el UE IDS 24051 del 290951, di.ho
soldo seCONSOLIDARA A FAVOR DEt FISCO, debindose .orer els 9! enre
[!rqped!+ere!a!e!!r 800,00
'$r