Curtea de Conturi a Republicii Moldova

Raportul auditului situaiilor financiare

consolidate ale Ministerului Sntii i
unor entiti din subordine
ntocmite la 31.12.2016

Echipa de audit:
Violeta Guu, ef al echipei
Vitalie Cornovanu, membru al echipei
Irina Pntea, membru al echipei
Tatiana Zagaevschi, membru al echipei
Responsabil de monitorizare:
Sofia Ciuvalschi, ef al Direciei generale auditul sectorului social
 Temeiul efecturii i scopul auditului:

Misiunea de audit s-a realizat n temeiul:

Art.28 i Art.31 din Legea Curii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008
Programele activitii de audit a Curii de Conturi pe anii 2016 i 2017.

Scopul auditului:
Obinerea unei asigurri rezonabile n ceea ce privete faptul dac situaiile
financiare consolidate ale Ministerului Sntii i unor entiti din
subordine ntocmite la 31.12.2016, precum i situaiile financiare ale
Proiectului de Asisten tehnic, sunt lipsite de denaturri semnificative i
ofer o imagine real i fidel.
 Aria de audit:
Ministerul Sntii
Agenia Medicamentului i Dispozitivelor Medicale
Centrul de Excelen n Medicin i Farmacie Raisa Pacalo
Centrul Naional de Sntate Public
Centrul de Sntate Public mun.Bli
Centrul de plasament temporar i reabilitare pentru copii mun.Bli
Colegiul de medicin mun.Bli
Instituia Public Unitatea de coordonare, implementare i
monitorizare a proiectelor n domeniul sntii
 Denaturarea soldului mijloacelor fixe cu 138,3 mil.lei
Instituia public Sold iniial Sold final Meniuni

Ministerul Sntii 128,7 mil. lei 128,7 mil. lei raportarea neregulamentar a
investiilor capitale i atribuirea
neconform
CNSP 0,1 mil. lei 0,1 mil. lei nregistrarea bunurilor uzate i
nefuncionale
CEMF Raisa 2,1 mil.lei 2,1 mil.lei neevaluarea i nenregistrarea n
Pacalo evidena contabil a bunurilor imobile
CSP mun. Bli 1,4 mil.lei 1,4 mil.lei atribuirea neconform
CM mun. Bli 1,5 mil.lei 1,5 mil.lei atribuirea neconform
CPTR mun. Bli 1,7 mil.lei 1,7 mil.lei atribuirea neconform
AMDM 2,8 mil.lei 2,8 mil.lei atribuirea neconform
 Admiterea utilizrii unor spaii de ctre alte entiti
fr achitarea plii de locaiune i nencasarea
conform i deplin a veniturilor n sum de 0,9 mil.lei

Centrul Naional
Colegiul de CEMF
de Sntate
medicin Bli Raisa Pacalo
Public
217 m2 186,7 m2 489,7 m2
0,27 mil.lei 0,16 mil.lei 0,5 mil.lei
 Nenregistrarea n evidena contabil
a patrimoniului public
(nregistrat i evaluat de oficiul cadastral)
12 instituii publice nu au
contabilizat cldiri i 30
construcii legate solid de 3 mii m2 2 mil.lei
construcii
pmnt

5 instituii publice nu au 6
contabilizat terenuri 1,1 ha 1 mil.lei
proprietate public terenuri
 Riscul asupra integritii patrimoniului public

9 instituii nu a nregistrat n
registru bunurilor imobile 32 bunuri
dreptul asupra bunurilor 18 mii m2 38 mil.lei
imobile
publice
 Calcularea incorect a uzurii mijloacelor fixe cu
denaturarea soldurilor iniiale n sum de 9,9 mil.lei i
a celor finale cu 2,8 mil.lei
Instituii publice Sold iniial Sold final

Total, inclusiv 9,9 mil.lei 2,8 mil.lei

Ministerul Sntii 1,2 mil.lei 0,2 mil.lei
CNSP 7,9 mil.lei 1,3 mil.lei
CSP mun.Bli 0,7 mil.lei 0,7 mil lei
CPTR mun.Bli 0,5 mil lei
AMDM 0,1 mil lei 0,1 mil.lei
 Creane i datorii

12 Ministerul Sntii stingerea avansurilor n lipsa

mil.lei documentelor primare de evidena contabil

Agenia Medicamentului i Dispozitivelor Medicale

3,7 prestarea serviciilor n avans
mil.lei

UCIMP nregistrarea nejustificat i eronat n evidena

23,6 contabil a avansurilor formate fa de un furnizor
mil.lei
 Nenregistrarea aportulului Ministerului Sntii n capitalul social
al instituiilor din subordine
Soldul capitalului social
Soldul capitalului social Valoarea capitalului Valoarea capitalului
Nr. nregistrat de Ministerul
Denumirea instituiilor al instituiilor la social nregistrat la CS neconsolidat de
d/o Sntii n raportul
nceputul perioadei sau Ministerul Justiiei Ministerul Sntii
consolidat
1 IMSP Institutul de Medicin Urgent 66,3 0,0 61,3 -66,3
2 IMSP CRDM 45,6 0,0 0,0 -45,6
3 IMSP IMC 87,0 0,0 0,0 -87,0
4 IMSP Spit Clinic MS 17,2 0,0 0,0 -17,2
5 IMSP Dispensarul Rep de Narcologie 2,1 0,0 0,0 -2,1
6 IMSP Institutul de Cardiologie 15,2 0,0 0,0 -15,2
7 IMSP SC Traumatologie Ortoped 3,7 0,0 0,0 -3,7
8 IMSP IF Chiril Draganiuc 73,8 0,0 0,0 -73,8
9 IMSP Institutul Neurologie Neurochir 5,3 0,0 0,0 -5,3
10 IMSP SCBI Toma Ciorba 2,8 0,0 0,0 -2,8
11 IMSP SC Psihiatrie 35,4 0,0 0,0 -35,4
12 IMSP Spit Psih Bli 17,3 0,0 0,0 -17,3
13 IMSP Spit Psih i Ftizio Orhei 1,4 0,0 0,0 -1,4
14 IMSP Spit Dermatol Maladii Comunic 18,2 0,0 0,0 -18,2
15 IP USMF N. Testemianu 744,8 744,8 744,8 0,0
16 IMSP Institutul Oncologic 65,3 0,0 0,0 -65,3
17 IMSP Spitalul Clinic Republican 65,6 0,0 0,0 -65,6
18 IMSP Centrul Naional AMU Prespital 56,9 0,0 0,0 -56,9
19 IMSP Policlinica Stomat Republic 0,9 0,0 0,0 -0,9
20 IMSP Clinica Univer Stomat 0,6 0,0 0,0 -0,6
21 IMSP Clinica Universitar AMP Testem 0,9 0,0 0,0 -0,9
22 S.A. SanfarmPrim 4,5 4,5 4,5 0,0
23 S Curier Medical 0,0 0,0 0,0 0,0
24 RPC Molda 0,0 0,0 0,0 0,0
TOTAL 1.330,8 749,3 810,6 -581,5
Nenregistrarea investiiilor capitale efectuate de
ctre Ministerul Sntii pentru instituiile din
subordine
IMSP Institutul de Ftiziopneumologie Chiril Draganiuc
81,2 mil.lei

IMSP Institutul Medicin Urgent

34,2 mil.lei

IMSP Institutul Oncologic

1,5 mil.lei

IMSP Spitalul Clinic de Traumatologie i Ortopedie

11,2 mil.lei
Iregulariti admise la remunerarea muncii
CNSP 2,7 mil.lei
2,4 mil.lei

lipsa criteriilor, condiiilor i neasigurrii monitorizrii timpului

efectiv lucrat de angajaii care cumuleaz funcii n cadrul
instituiei, au fost achitate pli neconforme

0,3 mil.lei

lipsa reglementrilor privind retribuirea muncii personalului

implicat nemijlocit n prestarea serviciilor cu plat au fost
acordate pli cu caracter stimulator i pli privind sporirea
volumului lucrrilor n secii, achitate neconforme
 Iregulariti admise la remunerarea muncii
AMDM 2,6 mil.lei
0,5 mil.lei
nerespectarea cadrului normativ care stabilete expres un spor n mrime de
80% din salariul de funcie i sporul pentru vechimea n munc
0,7 mil.lei
depirea celor 6 fonduri lunare pe an, formate n scopul premierii i acordrii
ajutorului material

0,9 mil. lei

calcularea i achitarea premiilor unice, cu depirea salariului de funcie

0,5 mil.lei
achitarea sporurilor cu caracter stimulator, n lipsa reglementrilor i
proceselor scrise, persoanelor de conducere i altor angajai neimplicai
nemijlocit n prestarea serviciilor cu plat
Cheltuieli aferente asigurrii studiilor pentru studeni cu
finanare de la bugetul de stat

IP USMF Colegiul de CEMF Raisa

N.Testimieanu Medicin mun.Bli Pocalo
127 studeni 83 studeni 96 studeni
21,6 mil. lei 0,5 mil. lei 0,4 mil.lei
 Opinie contrar asupra situaiilor financiare
consolidate ale Ministerului Sntii
i instituiilor din subordine

n opinia echipei de audit, datorit semnificaiei aspectelor

constatate i reflectate n paragraful Bazei pentru opinia
contrar (861,6 mil.lei Bilanul contabil i 27,8 Raportul
de venituri i cheltuieli), situaiile financiare consolidate ale
Ministerului Sntii i instituiilor din subordine ntocmite
la 31.12.2016 nu ofer o imagine corect i fidel cu privire la
poziia financiar
 Opinie cu rezerve asupra raportul financiar al
subprogramului Politici i managementul n
sectorul sntii n cadrul aparatului central al
Ministerului Sntii cu situaia la 31.12.2016
n opinia echipei de audit, bazat pe probe concludente i
suficiente, cu excepia aspectelor prezentate n paragraful Bazei
pentru exprimarea opiniei de audit cu rezerve din prezentul
raport (228,0 mii lei), raportul financiar al subprogramului
Politici i managementul n sectorul sntii n cadrul
aparatului central al Ministerului Sntii cu situaia la
31.12.2016 a fost elaborat n conformitate cu cadrul de raportare
financiar aferent instituiilor bugetare i ofer, sub toate
aspectele semnificative, o imagine fidel i veridic a situaiei
financiare.
Opinie fr rezerve asupra situaiilor financiare ale
Proiectului de Asisten Tehnic

n opinia echipei de audit, bazat pe probe suficiente

i adecvate, situaiile financiare ale Proiectului de
Asisten Tehnic, sub toate aspectele semnificative,
ofer o imagine fidel i veridic.
 Modernizarea sectorului sntii
Potrivit Legii bugetului
TOTAL a.2015- Potrivit Acordului de finanare
de stat pe anul 2016,
Instituia Valuta, 2019 conform (calculele auditului), milioane
Indicator milioane
responsabil milioane Acordului de
Precizat Debursat Transfera
finanare Aprobat
pe anul 2016 pe anul 2016 t
DST 1,9 1,6 1,9 x x
ILD nr.3 Diminuarea numrului anual de lei 53,9 45,2 53,9 x x
CNAM
externri din seciile de tratament intensiv dolari SUA 2,7 0,0 2,7 x x
DST 3,0 3,0 3,0 x x
Ministerul ILD nr.4 Diminuarea numrului de paturi n lei 84,5 88,5 84,5 x x
Sntii spital pentru tratament intensiv dolari SUA 4,3 0,0 4,3 x x

ILD nr.6 Revizuirea i implementarea

DST 1,3 0,3 0,3 x x
CNAM Schemei de stimulare bazat pe performan n lei 37,4 9,4 8,8 x x
asistena medical primar dolari SUA
1,8 0,0 0,4 x x

ILD nr.7 Elaborarea, pilotarea, adoptarea i

DST 1,3 0,3 0,3 x x
CNAM implementarea schemei de stimulare bazat pe lei 37,6 9,4 8,8 x x
performan n spitale dolari SUA
1,8 0,0 0,4 x x

ILD nr.9 Procentul spitalelor publice din DST 2,6 0,5 0,4 x x
Ministerul lei 75,7 15,1 11,0 x x
Chiinu care se afl sub un management
Sntii dolari SUA
comun 3,6 0,0 0,5 x x
Ministerul Sntii 160,2 103,6 95,5 77,6 76,9
CNAM 128,9 64,0 71,5 90,0 90,0
TOTAL 289,2 167,6 167,0 167,6 166,9
 Curtea de Conturi a Republicii Moldova

Raportul auditului situaiilor financiare

consolidate ale Ministerului sntii i
unor entiti din subordine
ntocmite la 31.12.2016

Echipa de audit:
Violeta Guu, ef al echipei
Vitalie Cornovanu, membru al echipei
Irina Pntea, membru al echipei
Tatiana Zagaevschi, membru al echipei
Responsabil de monitorizare:
Sofia Ciuvalschi, ef al Direciei generale auditul sectorului social