BALANCE 2,012 2,013

Efectivo 1,231,000 1,753,000

Cuentas por cobrar 1,578,000 3,257,000 1,679,000
Existencias 3,890,000 4,250,000 360,000
Gastos anticipados 2,400,000 800,000 -1,600,000
Total Activos corrientes 9,099,000 10,060,000

Maquinarias 9,800,000 6,800,000 -3,000,000

Terrenos 7,900,000 11,500,000 3,600,000
Depreciacin acumulada -1,500,000 -900,000 600,000
Total Activos no corrientes 16,200,000 17,400,000
0
TOTAL ACTIVOS 25,299,000 27,460,000
0
Proveedores 1,649,000 1,890,000 241,000
Impuesto renta por pagar 550,000 634,000 84,000
Prestamos Bancarios Corto plazo 8,000,000 8,900,000
Total Pasivos corrientes 10,199,000 11,424,000

Capital 10,000,000 11,000,000

Utilidades retenidas 3,000,000 2,500,000
Utilidad del ejercicio 2,100,000 2,536,000
Patrimonio 15,100,000 16,036,000

TOTAL PASIVOS 25,299,000 27,460,000

0 0
La depreciacin acumulada de la maquinaria vendida es de $1.050.000.-
La cuenta gastos anticipados corresponde a un seguro pagado anticipadamente por un plqao de un ao
No considere impuesto IVA
 ESTADO DE RESULTADO PERIODO 2013
Ventas 13,000,000
Costos de ventas 6,500,000
Margen bruto 6,500,000 Cobro a clientes
Gastos Adm. y ventas Pago proveedores
Sueldos 700,000 Sueldos
Arriendos 500,000 Arriendos
Gastos bsicos 480,000 Gastos bsicos
Seguros 1,600,000 Impuesto a la renta
Depreciacin 450,000 Total flujo neto operacional
Total Gastos Adm. y ventas 3,730,000
Utilidad operacional 2,770,000
Utilidad por venta de Maquina 400,000 Maquinaria
Utilidad antes de impuestos 3,170,000 Terrenos
Impuesto a la renta 634,000 Total flujo de Inversion
Utilidad neta 2,536,000
Aumento capital
Prestamos Bancarios Corto plazo
Distrib utilidades
Total flujo de fianciamiento

TOTAL FLUJO NETO EFECTIVO

SALDO DE CAJA INICIAL
SALDO DE CAJA FINAL

Est en el ciclo de declive

ticipadamente por un plqao de un ao

CONCILIACION FLUJO NETO OPERACIONAL

EFE Disponible
Utilidad neta 2,536,000 Dep acumulada
Depreciacin 450,000

Flujo bruto 2,986,000

Var ctas por cobrar -1,679,000
Var existencias -360,000
Gastos anticipados 1,600,000
Proveedores 241,000
Impuesto renta por pagar 84,000
Utilidad por venta de Maquina -400,000
Flujo neto operacional 2,472,000
 Cuentas por cobrar Ventas
11,321,000 2.0 1,578,000
6,619,000 2.0 13,000,000 11,321,000
700,000 2.0
500,000 2.0 14,578,000 11,321,000
480,000 2.0 3,257,000
550,000 2.0
11,321,000 8,849,000 2,472,000 2.0
Costos de ventas Existencias
6,500,000 3,890,000
2,350,000 2.0 6,860,000
3,600,000 2.0
2,350,000 3,600,000 -1,250,000 2.0 10,750,000
4,250,000
1,000,000 2.0
900,000 2.0
2,600,000 2.0 Impuesto renta por pagar Utilidades retenidas
1,900,000 2,600,000 -700,000 2.0 550,000
550,000 634,000 2,600,000
522,000 2.0
1,231,000 2.0 550,000 1,184,000 2,600,000
1,753,000 2.0 634,000
34.0

34.0 Depreciacin acumulada Capital

0 1,500,000
1,050,000
450,000
1,050,000 1,950,000
900,000
2,350,000
ep acumulada 1,050,000
Utilidad por vta 400,000 Gastos anticipados Seguros
Maquinaria 3,000,000.0 2,400,000
1,600,000 1,600,000

2,400,000 1,600,000 1,600,000

800,000 1,600,000
 Terrenos
13,000,000 7,900,000

11,500,000
11,500,000

Proveedores
6,500,000 1,649,000
6,619,000 6,860,000

6,500,000 6,619,000 8,509,000

1,890,000

tilidades retenidas Utilidad del ejercicio

3,000,000 2,100,000 2,100,000
2,100,000 2,536,000

5,100,000 2,100,000 4,636,000

2,500,000 2,536,000

Prestamos Bancarios Corto plazo

10,000,000 8,000,000
1,000,000 900,000

11,000,000 8,900,000
11,000,000 8,900,000
Arriendos ganados $ 28,000 SA IVA por pagar $ 26,000
Capital $ 367,000 SA Maquinarias $ 190,000
Clientes $ 260,000 SD PPM $ 32,000
Costos de ventas $ 190,000 SD PPM por pagar $ 8,000
Derechos de llaves $ 155,000 SD Disponible $ 60,000
Prstamos Corto plazo $ 400,000 SA proveedores $ 600,000
Energa $ 31,000 SD Sueldos $ 40,000
Existencias $ 836,000 SD Ventas $ 450,000
Gastos anticipados $ 50,000 SD Arriendos Pagados $ 35,000

Balance al 30 de Noviembre del 2010

Disponible $ 60,000 proveedores $ 600,000
Clientes $ 260,000 IVA por pagar $ 26,000
Existencias $ 836,000 PPM por pagar $ 8,000
Gastos anticipados $ 50,000 Prestamos CP $ 400,000
PPM $ 32,000 Capital $ 367,000
Maquinarias $ 190,000 Utilidad del ejercicio $ 182,000
Derechos de llaves $ 155,000
TOTAL ACTIVOS $ 1,583,000 TOTAL PASIVOS $ 1,583,000
0
Estado de Resultado al 30 de Noviembre del 2010
Ventas $ 450,000
Costos de ventas $ 190,000
Margen Bruto $ 260,000
Gastos de Administracin y ventas
Sueldos $ 40,000
Arriendos Pagados $ 35,000
Energa $ 31,000
Total Gastos Adm y Vtas $ 106,000
Utilidad Operacional $ 154,000
Arriendos ganados $ 28,000
Utilidad antes de impuestos $ 182,000

La cuenta existencias presenta la siguiente informacin

Existencias
Costos Unidades Total
$ 400 800 $ 320,000
$ 430 1,200 $ 516,000
$ 836,000
Costo de ventas Unidades
$ 400 800 320,000
$ 430 1,200 516,000
$ 420 1,600 672,000
3,600 1,508,000

Depreciacin
Maquinaria 190,000
Vida til 12
Depreciacin 15,833 1,319
12
8 10,556

Amortizacin
Derecho llave 155,000
8
19,375
12 1,615
10 16,146

Gastos Anticipados 50,000

12 4,167
4 16,667

Arriendos ganados 28,000

18 1,556
4 6,222
14 21,778
SA
SD
SD
SA
SD
SA
SD
SA
SD

La Empresa "Conta I" presenta el pre-Balance al 30 de Noviembre del 2010

Se sabe que an no se han realizado los siguientes ajustes

La maquinaria fue adquirida el 30 de Abril del 2010, tiene una vida til de 12 aos y un valor residual cero, la empresa usa el m
El derecho de llave fue adquirido el 1 de Marzo del 2010 y se amortizar en un plazo de 8 aos
Los deudores incobrables se estiman en un 2% de la cuenta cliente

La cuenta gastos anticipados corresponde a un seguro cancelado el 01 de Septiembre del 2010 por un plazo de un ao
Los arriendos ganados corresponden a un arriendo que fue recibido y cancelado el 31 de Agosto del 2010 por un plazo de un a
Se provisionan los gastos de telfonos por $15.000.-

12/1/2010

12/10/2010

12/15/2010

12/15/2010
12/31/2010 Depreciacin 10,556
Dep Acumulada 10,556
12/31/2010 Amortizacin D Llave 16,146
D Llave 16,146

12/31/2010 Seguros pagados 16,667

Gastos Anticipados 16,667
12/31/2010 Arriendos ganados 21,778
Arriendos recib. Anticipadamente 21,778
12/31/2010 Telfonos 15,000
Prov. Gastos telfonos 15,000
12/31/2010 DI 5,200
EDI 5,200
or residual cero, la empresa usa el mtodo lineal para depreciar sus activos.

2010 por un plazo de un ao

Agosto del 2010 por un plazo de un ao un medio

Disponible Clientes
60,000 0 260,000
0

60,000 0 260,000
2,200 420 60,000 260,000

Gastos anticipados PPM

50,000 16,667 32,000

3,600
600
50,000 16,667 32,000
33,333 32,000
 Derechos de llaves proveedores
155,000 16,146

90 420

155,000 16,146
138,854

0 Ventas Capital
3% 0 450,000
0

260,000 2%
5,200 450,000
450,000

Costos de ventas Sueldos

190,000 40,000
0

190,000 40,000
190,000 40,000

Energa Arriendos ganados

31,000 21,778

31,000 21,778
31,000

Arriendos recib. Anticipadamente Telfonos

21,778 15,000

21,778 15,000
 21,778 15,000

0 DI
0 5,200

0 5,200
0 5,200
Existencias 0
836,000 0 175,560
0 0
0

836,000 0 0 175,560
836,000

Maquinarias 0
190,000 #REF! 0

190,000 #REF! 0
190,000
 IVA por pagar Depreciacin
600,000 0 26,000 10,556
0

600,000 0 26,000 10,556

600,000 26,000 10,556

PPM por pagar Dep Acumulada

367,000 0 8,000 10,556

367,000 0 8,000 10,556

367,000 8,000 10,556

Arriendos Pagados Amortizacin D Llave

35,000 16,146

35,000 16,146
35,000 16,146

riendos ganados 0 Seguros pagados

28,000 0 16,667

28,000 0 16,667
6,222 0 16,667

Prov. Gastos telfonos 0

15,000 0

15,000 0
 15,000 0

EDI
5,200

5,200
5,200

0
BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2 254,800
Disponible 60,000 proveedores 600,000
Clientes 260,000 IVA por pagar 26,000
EDI -5,200 Arriendos recib. Anticipadamente 21,778
Existencias 836,000 Prov. Gastos telfonos 15,000
Gastos anticipados 33,333 PPM por pagar 8,000
PPM 32,000 Prov impto renta 19,331
Total Activos corrientes 1,216,133 Prestamos cp 400,000
Maquinarias 190,000 Total Pasivos corrientes 1,090,109
Dep Acumulada -10,556 Capital 367,000
Derechos de llaves 138,854 Utilidad del ejercicio 77,323
Total Activos no corrientes 318,299 Patrimonio 444,323

TOTAL ACTIVOS 1,534,432 TOTAL PASIVOS 1,534,432

0
 1.0
ESTADO DE RESULTADO
2.0 Ventas 450,000 1.00
2.0 Costos de ventas 190,000 1.00
2.0 Margen Bruto 260,000 1.00
2.0 Gastos Adm y ventas
2.0 Sueldos 40,000 1.00
2.0 Arriendos Pagados 35,000 1.00
2.0 Energa 31,000 1.00
2.0 Telfonos 15,000 1.00
2.0 Seguros pagados 16,667 1.00
2.0 DI 5,200 1.00
2.0 Depreciacin 10,556 1.00
1.0 Amortizacin D Llave 16,146 1.00

2.0 Total Gastos 169,568 1.00

25.0 Arriendos ganados 6,222 1.00
 Utilidad antes imptos 96,654 1.00
Impto a la renta 19,331 1.00
Utilidad neta 77,323 2.00
17.00
42

42