Empressa de Sociedad Auditora

UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES CHIMBOTE
FACULTAD CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
ASIGNATURA:
INTRODUCCIN A LA AUDITORIA
NOMBRE DEL TRABAJO ENCARGADO:
CONSTITUCION DE UNA EMPRESA AUDITORA.
CICLO:
VII
DOCENTE TUTOR:
CPCC. ROBERTO PEA CELIS
AGUIRRE VENTURA MARA

RESPONSABLE:
PALOMINO VALDIVIA YESSICA
TINEO VENANCIO PERCY
VARA ANDRES MELINA
HUNUCO-2016
VIGILIO CALDAS YESENIA
DEDICATORIA
A Dios por darnos todas las fuerzas que da a da necesitamos

para seguir avanzando por iluminarnos y acompaarnos en el
recorrido de la vida, a nuestros padres, por estar con nosotras,
por ensearnos a crecer y a que si caemos debemos levantarnos,
por apoyarnos y guiarnos, a nuestro docente que gracias a sus
sabios consejos seguimos avanzando hacia nuestro sueo, ellos
son quienes nos dieron grandes enseanzas.
INTRODUCCION
Nuestro est elaborado a base de una investigacin de cmo se realiza la constitucin

de una empresa con todos los procesos que involucra la ley, incluimos tambin la
elaboracin e implementacin del manual de organizaciones y funciones,
implementacin del control interno, el anlisis de las Fortalezas, Oportunidades,
Debilidades y Amenazas, entre otras que toda empresa constituida requiera.
Se presenta tambin la simulacin de la constitucin de una empresa real a la cual

denominamos Empresa Comercial M& J, y los formatos que presentamos como anexo
son reales que nos otorgaron las diferentes entidades.
A continuacin desarrollaremos el tema de manera general ya que todos los

procedimientos sern mencionados de dicha manera.
CREACIN DE LA EMPRESA COMERCIALM & J S.R.L ACTA DE FUNDACIN DE LA EMPRESA
En la ciudad de HUANUCO, el da 01 de noviembre del dos mil trece y siendo las nueve de la
maana, se reunieron en el Jr. Leoncio Prado N 123, los integrantes a la constitucin de la
empresa conformados por: Yesenia Vigilio Caladas, Percy Tineo Venancio, Maria Aguirre
Ventura, Melina Vara Andres, Jessica Palomino Valdivia, con la finalidad de constituir una
empresa de Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada, la cual se constituir por las
disposiciones de la Ley General de Sociedades y el objeto social es la comercializacin de
productos terminados.
Con todos los acuerdos tomados en ese momento se decidi crear la empresa como una
Sociedad de Responsabilidad Limitada, la misma que se denominar, M & J S.R.L, con un
capital de S/.250,000.00. Asimismo, se acord aprobar el texto de la Minuta de Constitucin,
previamente leda la que fue firmada por los socios debiendo ser elevada a escritura pblica
para su correspondiente inscripcin en los Registros Pblicos.
Se nombr como Gerente General al Sr. Percy Tineo Venancio por 5 aos consecutivos.
Se procedi a la lectura a la presente acta, la misma que fue aprobada y firmada por los
asistentes a dicha reunin de constitucin.
___________________________
Percy Tineo Venancio
D.N.I48257806
Yesenia Vigilo Valdas Maria Aguirre Ventura

D.N.I. 46798658 D.N.I. 47051022
Melina Vara Andres Yessica Palomino Valdivia

D.N.I. 44698316 D.N.I. 44077014
ELABORACIN DE LA MINUTA
Seor Notario pblico de la ciudad de Hunuco:

Srvase extender en su registro de escrituras pblicas una constitucin simultnea de sociedad
comercial de responsabilidad limitada, que otorgan:
Don: Percy Tineo Venancio, Nacionalidad: Peruano, Profesin: Contador Pblico Colegiado Certificado
D.N.I: 48257806, Estado Civil: Casado, Domicilio: Junin N345, Distrito: Hunuco, Provincia: Hunuco,
Departamento: Hunuco.
Don (a) Yesenia Vigilio Caldas, Nacionalidad: Peruana, Profesin: Economista D.N.I: 46798678,
Estado Civil: Soltera, Domicilio: Av. Micaela Bastidas N. 865, Distrito: Amarilis, Provincia: Hunuco,
Don (a) Maria Aguirre Ventura, Nacionalidad: Peruana, Profesin: Administradora, D.N.I: 47051022,
Estado Civil: Soltera, Domicilio: Av. Universitaria N 3625, Distrito: Pillco Marca, Provincia: Hunuco,
Don (a) Melina Vara Andres, Nacionalidad: Peruana, Profesin: Ingeniera De Sistemas D.N.I:
44698316, Estado Civil: Soltera, Domicilio: Jr. Abtao N 2056, Distrito: Hunuco, Provincia:
Hunuco, Departamento: Hunuco.
Don (a) Yessica Palomino Valdivia, Nacionalidad: Peruana, Profesin Contadora Publica Con D.N.I.
44077014, Estado Civil: Casada, Domicilio: Jr. 28 De Julio N1696, Distrito: Hunuco, Provincia:
ESTATUTO
ARTCULO 1: DENOMINACIN, DURACIN, DOMICILIO:
Constituir una Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada, bajo la Denominacin de M &

J Sociedad Comercial De Responsabilidad Limitada; Pudiendo utilizar la abreviatura. M & J
S.R.L., inicia sus operaciones en la fecha de este pacto y adquiere personalidad jurdica desde su
inscripcin en el registro de personas jurdicas de
Hunuco========================================================= Su domicilio es:
Jr.: Ayancocha n 123 provincia y distrito de Hunuco departamento de Hunuco pudiendo
establecer sucursales u oficinas en cualquier lugar del pas o en el
extranjero================================
ARTCULO 2: OBJETO SOCIAL
La sociedad tiene por objeto dedicarse a: comercializacin de productos terminados de primera

necesidad====================================================
Se entienden incluidos en el objeto social los actos relacionados con el mismo que coadyuven a
la realizacin de sus fines. Para cumplir dicho objeto, podr realizar todos aquellos actos y
contratos que sean lcitos, sin restriccin alguna. ================= ARTCULO 3: CAPITAL
SOCIAL
El monto del capital de la sociedad es de 250,000.00 (trescientos dieciocho mil y 00/100 en

nuevos soles) representado por 250,000 acciones nominativas de un valor nominal de s/ 1.00
cada una. ==================================================
El capital social se encuentra totalmente suscrito y pagado los bienes no dinerarios y un 50% de
los bienes dinerarios============================================
ARTCULO 4: TRANSFERENCIA Y ADQUISICION DE ACCIONES
Los otorgantes acuerdan suprimir el derecho de preferencia para la adquisicin de acciones,

conforme a lo previsto en el ltimo prrafo del artculo 237 de la "ley" correspondiente.
=====================================================
ARTCULO 5: ORGANOS DE LA SOCIEDAD
La sociedad que se constituye tiene los siguientes rganos:
La junta general de accionistas, La gerencia y nuestra sociedad no tendr directorio definido.

===========================================================
ARTICULO 6: JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
La junta general de accionistas es el rgano supremo de la sociedad. Los accionistas

constituidos en junta general debidamente convocada, y con el qurum correspondiente,
deciden por la mayora que establece la "ley" los asuntos propios de su competencia. Todos los
accionistas incluso los disidentes y los que no hubieran participado en la reunin, estn
sometidos a los acuerdos adoptados por la junta general.
================================================================== La
convocatoria a junta de accionistas se sujeta a lo dispuesto en el art. 245 de la "ley"
==================================================================
El accionista podr hacerse representar en las reuniones de junta general por medio de otro
accionista, su cnyuge, o ascendiente o descendente en primer grado, pudiendo extenderse la
representacin a otras personas=============================== ARTCULO 7: JUNTAS NO
PRESENCIALES
La celebracin de juntas no presenciales se sujeta a lo dispuesto por el artculo 246 de la "ley"
========================================================== ARTICULO 8: LA
GERENCIA
No habiendo directorio, todas las funciones establecidas en la ley para este rgano societario
sern ejercidas por el gerente general ============================
La junta general de socios puede designar uno o ms gerentes sus facultades remocin y
responsabilidades se sujetan a lo dispuesto por los artculos 185 al 197 de la
"ley"==============================================================
El gerente general est facultado para la ejecucin de todo acto y/o contrato correspondientes
al objeto de la sociedad, pudiendo asimismo realizar los siguientes actos:
1. Dirigir las operaciones comerciales y administrativas.

2. Representar a la sociedad ante toda clase de autoridades. En lo judicial gozara de las
facultades sealadas en los artculos 74, 75, 77 y 436 del cdigo procesal civil, as como
la facultad de representacin prevista en el artculo 10 de la ley 26636 y dems normas
conexas y complementarias; teniendo en todos los casos facultad de delegacin o
sustitucin. Adems, podr celebrar conciliacin extrajudicial, pudiendo suscribir el
acta conciliatoria, gozando de las facultades sealadas en las disposiciones legales que
lo regulan. Adems podr constituir y representar a las asociaciones que crea
conveniente y dems normas conexas y complementarias.
3. Abrir, transferir, cerrar y encargarse del movimiento de todo tipo de cuenta bancaria;
girar, cobrar, renovar, endosar, descontar y protestar, aceptar y re aceptar cheques,
letras de cambio, pagares, conocimiento de embarque, carta de porte, plizas, cartas
fianzas y cualquier clase de ttulos valores, documentos mercantiles y civiles; otorgar
recibos cancelaciones, sobregirarse en cuenta corriente con garanta o sin ella, solicitar
toda clase de prstamos con garanta hipotecaria.
4. Adquirir y transferir bajo cualquier ttulo; comprar, vender, arrendar, donar, dar en
comodato, adjudicar y gravar los bienes de la sociedad sean muebles o inmuebles,
suscribiendo los respectivos documentos ya sean privados o
pblicos. En general podr constituir garanta hipotecaria, mobiliaria y de cualquier forma.

Podr celebrar toda clase de contratos nominados e innominados, inclusive los del
leasing o arrendamiento financiero, lase back, Factory y/o underwriting, consorcio,
asociacin en participacin y cualquier otro contrato de colaboracin empresarial,
vinculados con el objeto social. Adems podr someter las controversias a arbitraje y
suscribir los respectivos convenios arbitrales.
5. Solicitar, adquirir, transferir registros de patente, marcas, nombres comerciales

conforme a ley, suscribiendo cualquier clase de documentos vinculados a la propiedad
industrial o intelectual.
6. Participar en licitaciones, concursos pblicos y/o adjudicaciones, suscribiendo los

respectivos documentos, que conlleve a la realizacin del objeto social.
El gerente general podr realizar todos los actos necesarios para la administracin de la
sociedad, salvo las facultades reservadas a la junta general de accionistas.
==================================================================
ARTCULO 9: MODIFICACION DEL ESTATUTO, AUMENTO Y REDUCCION DEL CAPITAL
La modificacin del pacto social, se rige por los articulas 198 y 199 de la ley, as como el
aumento y reduccin del capital social, se sujeta a lo dispuesto por los articulas 201 al 206 y 215
al 220, respectivamente de la ley. =============================
ARTCULO 10: ESTADOS FINANCIEROS Y APLICACION DE UTILIDADES:
Se rige por lo dispuesto en los articulas 40, 221 al 233 de la ley.
ARTCULO 11: DISOLUCION, LIQUIDACION Y EXTINCION
En cuanto a la disolucin, liquidacin y extincin de la sociedad, se sujeta a lo dispuesto por los

articulas 407, 409, 410, 412, 413 a 422 de la
ley==============================================================
CLAUSULA; Felisa Claudia Ramos Cruz, Nacionalidad: Peruana, Profesin: Contador

Pblico Colegiado Certificado D.N.I: 46429754, Estado Civil: Casada, Domicilio: Jr.
Libertad N345, Distrito: Hunuco, Provincia: Hunuco, Departamento: Hunuco.

=================================================================
CLAUSULA ADICIONAL I.- Se le designa a Maria Aguirre Ventura, Nacionalidad: Peruana,

Profesin: Administradora, D.N.I: 47051022, Estado Civil: Soltera, Domicilio: Av. Universitaria N
3625, Distrito: Pillco Marca, Provincia: Hunuco, Departamento: Hunuco, quien tendr las
siguientes facultades:
1. Reemplazar al gerente en caso de ausencia.

2. Intervenir en forma individual o conjunta con el gerente general, en los casos
previstos en los incisos c, d, e y f del artculo 8 del estatuto.
===========================
HUNUCO, 01 DE SETIEMBRE DEL 2016
Fernando Chavez Vargas Percy Tineo Venancio

ABOGADO GERENTE
C.A.M. N 4427 D.N.I. 48257806
ESCRITURA PBLICA DE CONSTITUCIN
Notaria Lazo
Seor notario pblico de esta ciudad:
Srvase extender en su registro de escrituras pblicas una constitucin simultnea de Sociedad
Comercial de Responsabilidad Limitada, que otorgan:
Don: percy tineo Venancio, Nacionalidad: Peruana, Profesin: Contador Pblico Colegiado
Certificado D.N.I: 48257806, Estado Civil: Casada, Domicilio: Jr.
Junin N345, Distrito: Hunuco, Provincia: Hunuco, Departamento: Hunuco.
Don (a) yesenia vigilio caldas, Nacionalidad: Peruana, Profesin: Economista D.N.I: 46598658,
Estado Civil: Soltera, Domicilio: Av. Micaela Bastidas N. 865, Distrito: Amarilis, Provincia:
Don (a) maria Aguirre ventura, Nacionalidad: Peruana, Profesin: Administradora, D.N.I:
47051022, Estado Civil: Soltera, Domicilio: Av. Universitaria N 3625, Distrito: Pillco Marca,
Provincia: Hunuco, Departamento: Hunuco.
Don (a)melina vara andres, Nacionalidad: Peruana, Profesin: Ingeniera De Sistemas D.N.I:
44698316, Estado Civil: Soltera, Domicilio: Jr. Abtao Nro. 2056, Distrito:
Hunuco, Provincia: Hunuco, Departamento: Hunuco.
Don (a) yessica palomino valdivia, Nacionalidad: Peruana, Profesin Contadora Publica Con
D.N.I. 44077014, Estado Civil: Casada, Domicilio: Jr. 28 De Julio N1696, Distrito: Hunuco,
En los trminos siguientes:
PACTO SOCIAL
PRIMERO.- por el presente pacto social, los otorgantes manifiestan su libre voluntad de
constituir una Sociedad con denominacin de M & J Sociedad Comercial De Responsabilidad
Limitada; Pudiendo utilizar la abreviatura. M & J S.R.L., inicia sus operaciones en la fecha de
este pacto y adquiere personalidad jurdica desde su inscripcin en el registro de personas
jurdicas de Hunuco, se obligan a efectuar los aportes para la formacin del capital social y a
formular el correspondiente estatuto. SEGUNDO.- el monto del capital de la sociedad es de s/.
250,000.00 (trescientos dieciocho mil y 00/100 en nuevos soles) representado por 250,000
acciones nominativas de un valor nominal de s/ 1.00 cada una, suscritas y pagadas de la
siguiente manera: cada uno 10.000
1. PERCY TINEO VENANCIO, suscribe 50,000.00 acciones nominativas y paga s/. 50.000.00
mediante aportes en dinero en efectivo.
2. YESENIA VIGILIO CALDAS, suscribe50,000.00 acciones nominativas y paga s/. 50,000.00
3. MARIA AGUIRRE VENTURA, suscribe 50,000.00 acciones nominativas y paga s/.

50,000.00 mediante aportes en dinero en efectivo.
4. MELINA VARA ANDRES, suscribe 50,000.00 acciones nominativas y paga s/. 50,000.00
5. YESSICA PALOMINO VALDIVIA, suscribe 50,000.00 acciones nominativas y paga s/.

50,000.00 mediante aportes en dinero en efectivo.
El capital social se encuentra totalmente suscrito y pagado en un 100% los aportes en efectivo y
el 100% los bienes no dinerarios.
TERCERO.- en calidad de informe de valorizacin, los otorgantes declaran que los bienes no
dinerarios aportados a la sociedad son los que a continuacin se detallan, y que el criterio
adoptado para la valorizacin, en cada caso, es el que se indica:
1. PERCY TINEO VENANCIO, quien se compromete a aportar dinero en efectivo S/

50,000.00 que representa a acciones 50,000.00 de un nuevo sol cada una.
2. YESENIA VIGILIO CALDAS, quien se compromete dinero en efectivo S/ 50,000.00 que

representa a acciones 50,000.00 de un nuevo sol cada una.
3. MARIA AGUIRRE VENTURA,, quien se compromete a aportar S/ 50.000.00 en:
Una edificacin de 400 mt.valorizado en S/ 40, 000.00 04

computadoras valorizado en S/ 10.000.00.
4. MELINA VARA ANDRES, quien se compromete a aportar dinero en efectivo S/

50,000.00 que representa a acciones 50,000.00 de un nuevo sol cada una.
5. YESSICA PALOMINO VALDIVIA, quien se compromete a aportar S/ 50,000.00 en:
Mercadera bsica.
Lo que hace un total general de s/. 250,000.00 (trescientos dieciocho mil y 00/100 en nuevos
soles) como aportes en bienes no dinerarios y dinerarios al capital social de la empresa.
El nmero de documento de identidad y domicilio de los aportantes, es el que se consigna al

inicio del documento y la suscripcin se efecta al final del presente documento.
CUARTO.- la sociedad se regir por el estatuto siguiente y en todo lo no previsto por este, se
estar a lo dispuesto por la ley general de sociedades ley 26887 que en adelante se le
denominara la ley.
ESTATUTO
ARTCULO 1: DENOMINACIN, DURACIN, DOMICILIO:
Constituir una Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada, bajo la Denominacin de M &

J Sociedad Comercial De Responsabilidad Limitada; Pudiendo utilizar la abreviatura. M & J
S.R.L., inicia sus operaciones en la fecha de este pacto y adquiere personalidad jurdica desde su
inscripcin en el registro de personas jurdicas de
Hunuco=========================================================
Su domicilio es: Jr.: Leoncio Prado n 123 provincia y distrito de Hunuco departamento de
Hunuco pudiendo establecer sucursales u oficinas en cualquier lugar del pas o en el
extranjero========================================================
ARTCULO 2: OBJETO SOCIAL
La sociedad tiene por objeto dedicarse a: comercializacin de productos terminados de primera

necesidad====================================================
Se entienden incluidos en el objeto social los actos relacionados con el mismo que coadyuven a
la realizacin de sus fines. Para cumplir dicho objeto, podr realizar todos aquellos actos y
contratos que sean lcitos, sin restriccin alguna. ================= ARTCULO 3: CAPITAL
SOCIAL
El monto del capital de la sociedad es de 250,000.00 (trescientos dieciocho mil y 00/100 en

nuevos soles) representado por 250,000 acciones nominativas de un valor nominal de s/ 1.00
cada una. ==================================================
El capital social se encuentra totalmente suscrito y pagado los bienes no dinerarios y un 50% de
los bienes dinerarios============================================
ARTCULO 4: TRANSFERENCIA Y ADQUISICION DE ACCIONES

Los otorgantes acuerdan suprimir el derecho de preferencia para la adquisicin de acciones,
conforme a lo previsto en el ltimo prrafo del artculo 237 de la "ley" correspondiente.
=====================================================
ARTCULO 5: ORGANOS DE LA SOCIEDAD
La sociedad que se constituye tiene los siguientes rganos:
La junta general de accionistas, La gerencia y nuestra sociedad no tendr directorio definido.

===========================================================
ARTICULO 6: JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
La junta general de accionistas es el rgano supremo de la sociedad. Los accionistas

constituidos en junta general debidamente convocada, y con el qurum correspondiente,
deciden por la mayora que establece la "ley" los asuntos propios de su competencia. Todos los
accionistas incluso los disidentes y los que no hubieran participado en la reunin, estn
sometidos a los acuerdos adoptados por la junta general.
==================================================================
La convocatoria a junta de accionistas se sujeta a lo dispuesto en el art. 245 de la "ley"

==================================================================
El accionista podr hacerse representar en las reuniones de junta general por medio de otro
accionista, su cnyuge, o ascendiente o descendente en primer grado, pudiendo extenderse la
representacin a otras personas=============================== ARTCULO 7: JUNTAS NO
PRESENCIALES
La celebracin de juntas no presenciales se sujeta a lo dispuesto por el artculo 246 de la "ley"
========================================================== ARTICULO 8: LA
GERENCIA
No habiendo directorio, todas las funciones establecidas en la ley para este rgano societario
sern ejercidas por el gerente general ============================
La junta general de socios puede designar uno o ms gerentes sus facultades remocin y
responsabilidades se sujetan a lo dispuesto por los artculos 185 al 197 de la
"ley"==============================================================
El gerente general est facultado para la ejecucin de todo acto y/o contrato correspondientes
al objeto de la sociedad, pudiendo asimismo realizar los siguientes actos:
1. Dirigir las operaciones comerciales y administrativas.

2. Representar a la sociedad ante toda clase de autoridades. En lo judicial gozara de las
facultades sealadas en los artculos 74, 75, 77 y 436 del cdigo procesal civil, as como
la facultad de representacin prevista en el artculo 10 de la ley 26636 y dems normas
conexas y complementarias; teniendo en todos los casos facultad de delegacin o
sustitucin. Adems, podr celebrar conciliacin extrajudicial, pudiendo suscribir el
acta conciliatoria, gozando de las facultades sealadas en las disposiciones legales que
lo regulan. Adems podr constituir y representar a las asociaciones que crea
conveniente y dems normas conexas y complementarias.
3. Abrir, transferir, cerrar y encargarse del movimiento de todo tipo de cuenta bancaria;
girar, cobrar, renovar, endosar, descontar y protestar, aceptar y re aceptar cheques,
letras de cambio, pagares, conocimiento de embarque, carta de porte, plizas, cartas
fianzas y cualquier clase de ttulos valores, documentos mercantiles y civiles; otorgar
recibos cancelaciones, sobregirarse en cuenta corriente con garanta o sin ella, solicitar
toda clase de prstamos con garanta hipotecaria.
4. Adquirir y transferir bajo cualquier ttulo; comprar, vender, arrendar, donar, dar en
comodato, adjudicar y gravar los bienes de la sociedad sean muebles o inmuebles,
suscribiendo los respectivos documentos ya sean privados o pblicos. En general podr
constituir garanta hipotecaria, mobiliaria y de cualquier forma. Podr celebrar toda
clase de contratos nominados e innominados, inclusive los del leasing o arrendamiento
financiero, lase back, Factory y/o underwriting, consorcio, asociacin en participacin
y cualquier otro contrato de colaboracin empresarial, vinculados con el objeto social.
Adems podr someter las controversias a arbitraje y suscribir los respectivos
convenios arbitrales.
5. Solicitar, adquirir, transferir registros de patente, marcas, nombres comerciales

conforme a ley, suscribiendo cualquier clase de documentos vinculados a la propiedad
industrial o intelectual.
6. Participar en licitaciones, concursos pblicos y/o adjudicaciones, suscribiendo los
respectivos documentos, que conlleve a la realizacin del objeto social.
El gerente general podr realizar todos los actos necesarios para la administracin de la
sociedad, salvo las facultades reservadas a la junta general de accionistas.
================================================================== ARTCULO 9:
MODIFICACION DEL ESTATUTO, AUMENTO Y REDUCCION DEL CAPITAL
La modificacin del pacto social, se rige por los articulas 198 y 199 de la ley, as como el
aumento y reduccin del capital social, se sujeta a lo dispuesto por los articulas 201 al 206 y 215
al 220, respectivamente de la ley. =============================
ARTCULO 10: ESTADOS FINANCIEROS Y APLICACION DE UTILIDADES:
Se rige por lo dispuesto en los articulas 40, 221 al 233 de la ley.
ARTCULO 11: DISOLUCION, LIQUIDACION Y EXTINCION
En cuanto a la disolucin, liquidacin y extincin de la sociedad, se sujeta a lo dispuesto por los

articulas 407, 409, 410, 412, 413 a 422 de la
ley==============================================================
CLAUSULA; Percy Tineo Venancio, Nacionalidad: Peruana, Profesin: Contador Pblico

Colegiado Certificado D.N.I: .., Estado Civil: Casada, Domicilio: Jr. Junin N345, Distrito:
=================================================================
CLAUSULA ADICIONAL I.- Se le designa a maria Aguirre ventura, Nacionalidad: Peruana,

Profesin: Administradora, D.N.I: 47051022, Estado Civil: Soltera, Domicilio: Av. Universitaria N
3625, Distrito: Pillco Marca, Provincia: Hunuco, Departamento: Hunuco, quien tendr las
siguientes facultades:
1. Reemplazar al gerente en caso de ausencia.
2. Intervenir en forma individual o conjunta con el gerente general, en los casos
previstos en los incisos c, d, e y f del artculo 8 del estatuto.
===========================
HUNUCO 01 DE SETIEMBRE DEL 2016
____________________________ _________________________
FLAVIO ALBERTO LAZO MONTERO PERCY TINEO VENANCIO
NOTARIO GERENTE
D.N.I. 75647832 D.N.I. 48257806
DECLARACIN JURADA DE RECEPCION DE BIENES
Por el presente documento, yo PERCY TINEO VENANCIO con DNI 48257806 en mi calidad de
gerente general designado de la empresa denominada M & J S.R.L que se constituye,
declaro bajo juramento haber recibido los bienes no dinerarios que aparecen detallados y
valorizados en la clusula tercera del pacto social que antecede.
HUNUCO, 01 DE SETIEMBRE DEL 2016
PERCY TINEO VENANCIO

GERENTE
D.N.I. 48257806
INSCRIPCIN A LOS REGISTROS PBLICOS
Con fecha 12 de Setiembre del 2016 despus de haber realizado la inscripcin de la minuta en
la escritura pblica por un notario, nos dirigimos a la SUNARP en donde presentamos los
documentos para ser inscrito en los registros pblicos en donde nos otorga lo siguiente:
1. Personera jurdica de la sociedad.

2. Entrega de la razn social.
3. Entrega de documento en donde identifica todas las pertenencias de la sociedad.
INSCRIPCION A LA SUNAT
Con fecha 12 de setiembre del 2016 se inscribe a la empresa M & J S.R.L en la SUNAT, por la
cual nos otorgaron el nuero de RUC: 20482578061, en consecuencia la empresa empezara a
realizar sus actividades econmicas posterior a la solicitud de la licencia de funcionamiento.
Tambin registran a los 10 trabajadores incluido los administrativos y obreros en la PLANILLA
ELECTRONICA, adems de la inscripcin en ESSALUD. Y otros tramites respectivos. Por otra
parte se imprimieron los comprobantes de pago respectivos, ligados a la actividad econmica
de la empresa.
LEGALIZACIN DE LIBROS
Con fecha 12 de Setiembre del 2016 la empresa M & J S.R.L por intermedio del representante legal
legaliza todos los libros contables de la empresa, llevando esto contabilidad completa, no estado
obligado a llevarlo. Se encuentra en el rgimen especial del impuesto a la renta. La legalizacin de
llevo a cabo en la notaria LAZO la misma que realizo la escritura pblica de la empresa.
INSCRIPCIN DE LOS TRABAJADORES A ESSALUD

Lo primero que hizo es registrar la entidad empleadora (empresa), se realiza mediante el
Programa de Declaracin Telemtica PDT o el Formulario N 402, los cuales pueden adquirirse
en la SUNAT o en las entidades bancarias.
La afiliacin de los trabajadores se realiz a travs del Programa de Declaracin Telemtica
PDT Formulario Virtual N 601 Planilla Electrnica. Asimismo, a travs de esta declaracin, el
empleador consignar como contribucin el 9% del sueldo total percibido, el cual no deber ser
menor al 9% de la Remuneracin Mnima Vital vigente.
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
Con fecha 12 de Setiembre del 2016 la empresa M & J S.R.L solicita a la municipalidad de Hunuco
la licencia de funcionamiento respectivo, dado el caso la municipalidad nos otorga la licencia de
funcionamiento definitiva y por ende la empresa realiza sus actividades econmicas de acuerdo a las
leyes y normas del Per.
Diseo, implementacin y fortalecimiento del sistema de Control Interno

El Plan de organizacin entre las funciones de empleados y procedimientos coordinados que
adopta nuestra empresa, para obtener informacin confiable, salvaguardar los bienes,
promover la eficiencia de las operaciones y adhesin a la poltica administrativa.
Objetivos:
1. Prevenir y/o evitar fraudes.
2. Descubrir robos y malversaciones.
3. Obtener informacin confiable y oportuna.
4. Localizar y corregir errores.
5. Proteger y salvaguardar sus activos.
6. Promover la eficiencia del personal.
7. Detectar y controlar mermas.
Elementos:
Nuestra organizacin, debe establecer, por lo menos, los siguientes aspectos que orientaran la
aplicacin del Control Interno:
1. Definicin de los objetivos y las metas, tanto generales como especficas,

adems de la formulacin de los planes operativos que sean necesarios.
2. Definicin de polticas y procedimientos utilizados como guas de accin para la

ejecucin de los procesos.
3. Delimitacin precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad.

4. Adopcin de normas para la proteccin y utilizacin racional de recursos.
5. Direccin y administracin de personal adecuados a un sistema de valuacin.
6. Establecimiento de sistemas modernos de informacin que faciliten la gestin y
el control administrativo.
7. Establecimiento de programas de induccin, capacitacin y actualizacin

dirigidos al personal de la organizacin ya sus necesidades.
8. Simplificacin y actualizacin de normas y procedimientos.

Los elementos ms importantes en los que se basa un adecuado Sistema de Control Interno
(SCI) son:
1. El ambiente de control,
2. Los sistemas de contabilidad,
3. Los controles contables internos y
4. Los controles administrativos internos, los cuales se traducen en los siguientes
subelementos:
1. Objetivos y planes perfectamente definidos:

Se basan en normas que servirn primordialmente para planificar y controlar las
operaciones con el fin de disminuir el riesgo de la incertidumbre. Dichos objetivos
y planes deben ser: posibles y razonables, definidos claramente por escrito
(formalizados), tiles, aceptados y usados, flexibles, comunicados al personal y
controlables.
2. Estructura slida de la organizacin:
Proporciona una separacin apropiada de las responsabilidades funcionales y
responsabilidades. Dicha estructura debe poseer las siguientes caractersticas:
1. Asignacin o fijacin de funciones a cada empleado.

2. Segregacin adecuada de funciones.
3. Establecimiento y delimitacin de lneas claras de autoridad y
responsabilidad.
4. Coordinacin entre departamentos y personas.

5. Existencia de un programa permanente de capacitacin de
personal.
3. Procedimientos efectivos y documentados:
Sirven para determinar claramente cmo realizar las tareas, los cuales deben
reunir las siguientes caractersticas:
1. Diseo y aplicacin a nivel de las diferentes operaciones.

2. Libros y registros.
3. Plan de cuentas.
4. Inventario y contabilidad de costos.

5. Informes.
6. Sistema de informacin til y peridica.
4. Personal competente:
Que sepa cumplir sus responsabilidades eficazmente. Exige los siguientes
requisitos:
1. Seleccin cuidadosa del personal antes de su contratacin.

2. Capacitacin del personal.
3. Evaluacin del personal.
4. Remuneraciones de acuerdo con la responsabilidad asumida y
con el grado de destreza demostrado.
5. Vacaciones obligatorias anuales y rotacin del personal.

5. Sistema de revisin de los controles y de las operaciones:
1. Auditoria interna.
2. Auditoria externa.
3. Revisin fiscal.
6. Sistema protector de activos:
1. Proteccin fsica.
2. Coberturas adecuadas de seguros y provisiones contra posibles
contingencias (incendios, catstrofes, robos, descomposturas
y/o reparaciones, mejoras, adiciones, etc.).
3. Verificacin de los sistemas de custodia preservacin y registro.

7. Sistema de informacin til y peridica:
1. Sistema de contabilidad.
2. Estados financieros razonables.
3. Informes.
4. Informacin estadstica.
5. Elaboracin de presupuestos.
6. Anlisis de Presupuestos.
7. Planeacin Estratgica.
8. Actualizacin e implementacin de polticas.
Principios:
El ejercicio del Control Interno implica que ste se debe hacer siguiendo los principios de:
1. Igualdad: Consiste en que el SCI debe velar porque las actividades de la

organizacin estn orientadas efectivamente hacia el inters general, sin
otorgar privilegios a grupos especiales.
2. Moralidad: Todas las operaciones se deben realizar no slo acatando las

normas aplicables a la organizacin, sino los principios ticos y morales que
rigen la sociedad.
3. Eficiencia: Vela porque, en igualdad de condiciones de calidad y oportunidad, la

provisin de bienes y/o servicios se haga al mnimo costo, con la mxima
eficiencia y e mejor uso de los recursos disponibles.
4. Economa: Vigila que la asignacin de los recursos sea la ms adecuada en

funcin de los objetivos y las metas de la organizacin.
5. Celeridad: Consiste en que uno de los principales aspectos sujeto a control

debe ser la capacidad de respuesta oportuna, por parte de la organizacin, a las
necesidades que ataen a su mbito de competencia.
6. Imparcialidad y Publicidad: Consisten en obtener la mayor transparencia en las

actuaciones de la organizacin, de tal manera que nadie pueda sentirse
afectado en sus intereses o ser objeto de discriminacin, tanto en
oportunidades como en acceso a la informacin.
7. Valoracin de Costos Ambientales: Consiste en que la reduccin al mnimo del

impacto ambiental negativo debe ser un factor importante en la toma de
decisiones y en la conduccin de sus actividades rutinarias en aquellas
organizaciones en las cuales su operacin pueda tenerlo.
Procedimientos:
1. Delimitacin de responsabilidades.
2. Segregar funciones de carcter incompatible.
3. Dividir el procesamiento de cada transaccin.
4. Seleccionar funcionarios hbiles y capaces.
5. Crear procedimientos que aseguren la exactitud de la informacin.
6. Fianzas (plizas).
7. Dar instrucciones por escrito.
8. Utilizar cuentas de control.
9. Crear procedimientos que aseguren la totalidad, la autorizacin y el
mantenimiento de la informacin.
10. Evaluar los sistemas computarizados.

11. Usar documentos pre numerado.
12. Evitar el uso de dinero en efectivo.
13. Administracin eficiente de las cuentas bancarias.

14. Hacer depsitos inmediatos e intactos de fondos.
15. Identificar los puntos clave de control en cada proceso.
16. Usar graficas de control.
17. Realizar inspecciones tcnicas frecuentes.
18. Actualizar medidas de seguridad.
19. Usar indicadores.
20. Definir objetivos y metas claras y alcanzables.
21. Realizar tomas fsicas peridicas de activos.
Responsabilidad del control interno:

El Control Interno es fundamentalmente una responsabilidad gerencial, desarrollada en forma
autnoma que, para que rinda verdaderos frutos, debe ajustarse a las necesidades y
requerimientos de cada organizacin.
La responsabilidad por las actuaciones recae en el gerente y sus funcionarios delegados, por lo
cual es necesario establecer un SCI que les permita tener una seguridad razonable de que sus
actuaciones administrativas se ajustan en todo a las normas (legales y estatutarias) aplicables a
la organizacin.
Desde el punto de vista del cumplimiento del objeto social y las funciones asignadas a las
organizaciones, el control interno es parte indispensable e indelegable de la responsabilidad
gerencial, ya que sta no termina con la formulacin de objetivos y metas, sino con la
verificacin de que stos se han cumplido.
El SCI debe ser un conjunto armnico, conformado por el sistema de planeacin, las normas, los
mtodos, los procedimientos utilizados para el desarrollo de las funciones de la organizacin y
los mecanismos e instrumentos de seguimiento y evaluacin que utilicen para retroalimentar
su ciclo de operaciones.
Responsabilidades Especficas:
1. La responsabilidad de establecer, mantener y perfeccionar el SCI debe ser competencia
de la mxima autoridad de la organizacin.
2. En cada rea de la organizacin, el encargado de dirigirla debe ser el responsable de
acuerdo con los niveles de autoridad y lneas de responsabilidad establecidos.
3. La auditora interna o la unidad de control interno correspondiente, debe ser la

encargada de evaluar de manera independiente el SCI de la organizacin,
proponindole a la gerencia las recomendaciones para mejorarlo.
Diseo del sistema de Control Interno (SCI)

El diseo de un adecuado SCI implica no slo un dominio tcnico sobre la materia, sino tambin
un conocimiento del medio especfico en el cual se va a aplicar.
Teniendo en cuenta que el SCI no es un objetivo en s mismo, un criterio fundamental, al

momento de concebir e implantar tales sistemas, es considerar constantemente la relacin
costo-beneficio. En particular, el costo de cada componente del SCI se debe contrastar con el
beneficio general, los riesgos que reduce al mnimo y el impacto que tiene en el cumplimiento
de las metas de la organizacin. El reto es encontrar el justo equilibrio en el diseo del SCI, pues
un excesivo control puede ser costoso y contraproducente.
Organizacin de la funcin del control interno.

La existencia de una oficina especializada en el rea de control interno, resulta conveniente con
el fin de que lidere el proceso de diseo e implantacin del sistema.
Plan de desarrollo de la funcin de control interno:

La institucionalizacin de la funcin de control interno es todo un proceso, por esta razn es
importante que su desarrollo obedezca a una plan, el cual debe ser un producto concertado
entra la oficina de control interno y las directivas de la organizacin. Dicho plan debe
contemplar los siguientes elementos bsicos:
1. Definicin de la misin del SCI.

2. Definicin del alcance de las funciones de la oficina de control interno en el rea de
control de gestin.
3. Divisin de trabajo entra la lnea de la organizacin y la oficina de control interno en el

desarrollo de las actividades de control.
4. Definicin y cronograma de desarrollo de las herramientas computacionales y de otra

naturaleza que servirn de apoyo en el ejercicio del control interno.
5. Cronograma de formalizacin, documentacin e implantacin de los procesos y

procedimientos crticos.
6. Cronograma para la elaboracin y expedicin de loa manuales de control interno.

7. Cronograma de formalizacin, documentacin e implantacin de los dems procesos y
procedimientos de la organizacin.
Plan de trabajo para la formalizacin y documentacin de los dems procesos y procedimientos.

No todos los procesos y procedimientos deben estar formalizados y documentados antes de
montar el sistema. ste es un proceso que al principio puede resultar lento, pero que se ir
agilizando a medid que las distintas reas de la organizacin comprendan su importancia y
comiencen a percibir los beneficios.
Por esta razn, lo prioritario es iniciar la actividad con los procesos y procedimientos que se
consideren crticos para la entidad, es decir, aquellos que puedan afectar de manera
significativa la marcha de la organizacin y sus resultados.
El levantamiento de la informacin de estos procesos y procedimientos debe ser una

responsabilidad de las reas, bajo la premisa de que ellas son las que poseen la informacin y
las que, una vez operando el sistema, van a recibir los mayores beneficios.
Mecanismos e instrumentos de control interno:

Los mecanismos e instrumentos de control interno son variables, dependiendo no slo de la
naturaleza de la organizacin, sino de las caractersticas del rea en la que se apliquen.
El diseo de los mecanismos e instrumentos debe ser una actividad compartida entre los
empleados responsables y la oficina de control interno, con el fin de lograr un compromiso
entra la seguridad y la eficiencia.
Mecanismos e instrumentos de reporte y seguimiento:

Los mecanismos e instrumentos de seguimiento y reporte varan segn la naturaleza de la
organizacin y de las reas, para que sean tiles, el seguimiento y el reporte deben tener un
perodo inferior al que se han definido para la obtencin de resultados en el proceso objeto de
control.
Manuales o guas de control interno:

Los manuales de control interno son piezas dentro del sistema. Su elaboracin debe ser una de
las actividades centrales de la oficina de control interno y deben estar explcitamente
contemplado dentro del plan de desarrollo de la funcin de control interno. Con el fin de
facilitar el proceso de actualizacin de estos manuales, es recomendable adoptar el sistema de
hojas intercambiables. Las actualizaciones deben producir cada vez que la oficina de control
interno, de comn acuerdo con los empleados responsables, llegue a la conclusin de que el
proceso o procedimiento, o que el mecanismo o instrumento de control utilizado se deben
modificar.
Una vez elaborados, los manuales de control interno constituyen el elemento primordial del
proceso de capacitacin de los empleados responsables.
El control y el proceso administrativo
Un SCI se podr implantar debidamente y se mantendr si las dems funciones del proceso
administrativo se encuentran operando de manera correcta, en especial en lo referente a los
siguientes factores:
1. Estructura organizacional.
Nuestra organizacin tiene un objeto social claramente establecido, lo cual significa
que existen para cumplir una o varias funciones.
1. En el desarrollo de su misin, nuestra organizacin debe ejecutar uno o varios

procesos operativos, cuyos resultados determinan el xito o fracaso de la
organizacin en cuanto al cumplimiento de sus objetivos fundamentales.
2. La estructura organizacional de nuestra empresa debe responder sobre todo a

los procesos bsicos, estableciendo con claridad la lnea ejecutiva de la
organizacin como el conjunto de las reas que tienen a cargo dichos procesos
bsicos y separndola del conjunto de reas responsables del proceso de apoyo
(administracin general, administracin financiera, administracin de personal,
planeacin jurdica).
2. Racionalizacin de trmites.
Es una de las actividades ms rentables que nuestra organizacin puede hacer para
mejorar su eficacia y eficiencia, tiene un enorme impacto positivo sobre el ejercicio del
control en cuanto simplifica los procesos y las operaciones, y le permite a la
administracin concentrar sus esfuerzos en los aspectos realmente importantes de su
gestin.
1. La primera prioridad se debe dar a la eliminacin de trmites

innecesarios, repetidos o superfluos, que no agreguen valor no
prevengan o disminuyan riesgos.
2. La segunda, a la simplificacin y mejoramiento de los trmites que

resulten indispensables o significativos para ejercer una funcin o
defender un derecho.
3. La tercera prioridad es la concentracin de trmites, que por su

naturaleza lo permitan.
3. Formalizacin y documentacin de los procesos y procedimientos. El SCI requiere la

existencia de objetivos y metas organizacin que sean consistentes con el objeto social, las
funciones de la organizacin y estn claramente formulados; como de la normalizacin y
documentacin de procesos y procedimientos en los cuales se basa nuestra organizacin.
1. Uno de los mayores problemas que posiblemente puede enfrentar nuestra

empresa es la ausencia de mtodos y procedimientos documentados y
actualizados. Al no existir documentacin, la memoria organizacional se
concentra en cabeza de individuos aislados y se abre la posibilidad de que el
desarrollo de un proceso cualquiera sea susceptible de interpretaciones
diversas.
2. La razn por la cual la situacin descrita es tan frecuente es porque las reas no
perciben el problema como propio. Por otra parte, la formalizacin y
documentacin de los procesos y procedimientos es percibida por las reas
como una actividad poco rentable para ellas, por cuanto deben gastar tiempo
en dar informacin sin recibir nada a cambio.
4. Integracin de los procesos de planeacin y presupuesto.

A pesar de la dificultad para introducir y consolidar una cultura de administracin por
resultados que institucionalice los procesos de fijacin y seguimiento de objetivos y
metas en las reas, lo que verdaderamente importa es el logro de las metas
organizacionales y no el cumplimiento aislado de los compromisos de las reas.
5. Control de gestin y evaluacin del desempao.

La implantacin de un sistema de administracin por resultados busca la evaluacin
del desempeo del personal dentro de la organizacin.
La institucionalizacin del SCI debe dar un mensaje a la organizacin, haciendo claridad

en que, una vez agotada la etapa de transicin, los resultados de la gestin de los
individuos y las reas no sern indiferentes para la administracin de la organizacin.
Parmetros generales en la redaccin de manuales:

En la redaccin de manuales de funciones y procedimientos se deben tener en cuenta, de
manera especial, los siguientes parmetros: el plan de organizacin (organigrama); los mtodos
y procedimientos; la definicin de que es un manual de funciones y procedimientos y las
tcnicas de simplificacin del trabajo.
La elaboracin del organigrama corresponde a la estructura orgnica de toda organizacin, para

determinar la jerarqua, los niveles de autoridad, las responsabilidades y la separacin de funciones;
la organizacin bsica en la toma de decisiones, la fijacin de polticas de direccin, incluso las de
control y el reconocimiento legal de la autoridad que corresponde por los objetivos proyectados.
El organigrama refleja la dimensin de la organizacin, define el nmero de cargos y la
especialidad de los mismos, y la estructura mediante la cual el control interno reporta toda la
estrategia de control.
Para facilitar la respuesta a las interrogantes de direccin, cada organizacin debe establecer
mtodos o tcnicas de procedimientos, flujogramas e indicadores de comparacin y medicin
de resultados.
Esta tcnica administrativa se compendia en un manual de funciones y procedimientos que

sirve de gua a los integrantes de la organizacin y de referencia para efectuar auditorias.
Un mtodo o procedimiento exige los siguientes determinantes:

1. El fin que se persigue: para qu?
2. El momento de la ejecucin: Cundo?
3. El lugar de realizacin: Dnde?
4. El funcionario que lo ejecuta: Quin?
5. El mtodo utilizado para ejecutarlo Cmo?
El manual de funciones y procedimientos es el texto mediante el cual cada organizacin, segn

su estructura orgnica, su misin y sus recursos, define la jerarqua de los cargos, determina
objetivamente sus funciones y establece mtodos y procedimientos tcnicos para alcanzar sus
objetivos.
Sirve como gua para la realizacin de las actividades, detallando paso a paso los patrones para
la ejecucin de tareas; se optimizan las actividades, se evita la sobrecarga de trabajo, la
duplicidad de funciones y facilita la coordinacin entre dependencias.
Las tcnicas de simplificacin del trabajo requieren el conocimiento y comprensin de los

siguientes conceptos:
1. Qu es una funcin?: Es el conjunto de actividades u operaciones que dan

caractersticas propias y definidas a un cargo para determinar niveles e autoridad y
responsabilidad.
2. Qu es un procedimiento?: Es el mtodo normativo secuencial y lgico para

desarrollar una funcin.
3. Qu es un flujograma de procedimiento?: Es la descripcin detallada de todos los

pasos que se realizan en un proceso, utilizando smbolos convencionales que se
estandarizan y permiten registrar objetiva y secuencialmente los procedimientos de las
distintas reas de responsabilidad y la aplicacin del control.
4. Cmo se hace un manual?:

1. Tomamos la estructura orgnica (organigrama) de la entidad a la cual se le va a
elaborar el manual.
2. Determinamos los niveles de autoridad: Cargos de direccin, Jefes de seccin o

sus equivalentes y Cargos Subalternos o menores.
3. Tomamos toda la informacin relacionada con la naturaleza de cada funcin.

A cada empleado le pedimos que describa lo que hace
4. Se evala la descripcin de funciones y qu hace el empleado, clasificando las

labores que realmente se relacionan con el cargo.
5. Un aves determinadas las funciones, a cada empleado le decimos que describa

el procedimiento sobre como lo hace, paso a paso.
6. De igual forma que las funciones, se evala el como lo hace, buscando
sencillez, estandarizacin, unidad, secuencia lgica, simplificacin, y se clasifica.
7. Luego los formatos modelos, apndices se adaptan y diligencian de acuerdo

con las instrucciones de cada uno.
8. El procedimiento requiere adems de la narrativa, una flujogramacin; se

procede mediante la utilizacin de los signos convencionales.
9. Se consolidan todos los formatos de acuerdo con el organigrama, se le adiciona
una tabla de contenido, introduccin, finalidad, alcance, uso, conceptos y,
finalmente, se integra bajo la denominacin de Manual de funciones y
procedimiento, con el nombre del rea a la que pertenece y se procede a su
autorizacin de la direccin general.
Tipos de control:
Existen seis tipos de control:
1. Gerencial
2. Contable
3. Administrativo u Operativo
4. Operativo de Gestin
5. Presupuestario De Informtica.
1. Control Gerencial: Orientado a las personas con el objetivo de influir en los individuos
para que sus acciones y comportamiento sean consistentes con los objetivos de la
organizacin. Los elementos propios del Control Interno Gerencial son:
1. Definicin clara y precisa de metas, objetivos y valores.

2. Sistemas de administracin participativa.
3. Comunicaciones abiertas.
4. Motivacin.
2. Control Contable: Comprende tanto las normas y procedimientos contables

establecidos, como todos los mtodos y procedimientos que tienen que ver o estn
relacionados directamente con la proteccin de los bienes y fondos y la confiabilidad de
los registros contables, presupuestales y financieros de las organizaciones.
Los objetivos del Control Interno Contable:

1. Integridad de la informacin: Todas las operaciones deben estar
registradas.
2. Validez de la informacin: todas las operaciones registradas

representen acontecimientos econmicos y debidamente autorizados.
3. Exactitud de la informacin: Operaciones registradas oportunamente,

en la cuenta correspondiente y con el importe correcto.
4. Mantenimiento de la Informacin: Las operaciones reflejen los

resultados y la situacin financiera del negocio.
5. Seguridad fsica: Acceso restringido a los activos y documentos.
Los elementos del Control Interno Contable son:

6. Definicin de autoridad y responsabilidad en relacin con las funciones
contables, de recaudo, contratacin, pago, alta y baja de bienes y
presupuesto, ajustadas a las normas que le sean aplicables.
7. Segregacin de deberes debidamente separados, de tal manera que

ningn funcionario ejerza simultneamente tanto el control fsico como
el control contable y presupuestal sobre cualquier activo, pasivo y
patrimonio.
8. Establecimiento de comprobaciones internas y pruebas independientes

que aseguren las transacciones de la organizacin y un funcionamiento
eficiente, que brinden proteccin contra fraudes.
9. Uso de procedimientos de auditoria interna que representen una

verificacin posterior y selectiva de la razonabilidad y lo apropiado d las
transacciones registradas o de la informacin contable.
3. Control Administrativo u Operativo: Orientado a las polticas administrativas de las

organizaciones y a todos los mtodos y procedimientos que estn relacionados, en
primer lugar, con el debido acatamiento de las disposiciones legales, reglamentarias y
la adhesin a las polticas de los niveles de direccin y administracin y, en segundo
lugar, con la eficiencia de las operaciones. Debe incluir controles tales como anlisis,
estadsticas, informes de actuacin, programas de entrenamiento de personal y
controles de calidad. Los elementos del Control Interno Administrativo son:
1. Desarrollo y mantenimiento de una lnea funcional de autoridad.

2. Clara definicin de funciones y responsabilidades.
3. Un mecanismo de comprobacin interna, que provea un funcionamiento
eficiente y con la mxima proteccin contra fraudes, despilfarros, abusos,
errores e irregularidades.
4. El mantenimiento de la actividad de evaluacin representada por la auditoria

interna a cargo de revisar las polticas, disposiciones legales y reglamentaras,
prcticas financieras y operaciones en general como un servicio constructivo y
de proteccin para los niveles de direccin y administracin.
4. Control Operativo de Gestin: Orientado a los procesos y tareas ya ejecutados. Se trata

de procedimientos diseados para tener un control permanente sobre los procesos con
el fin de velar por el mantenimiento de ciertos estndares de desempeo y calidad que
sirvan como base de comprobacin con lo presupuestado. Comprende el conjunto de
planes, polticas, procedimientos y mtodos que se necesitan para alcanzar los
objetivos de la organizacin. Los elementos del Control Operativo de Gestin son:
1. Fijacin de estndares de trabajo d acuerdo con la actividad.

2. Fijacin de indicadores de gestin.
3. Un sistema de evaluacin de resultados y de anlisis de desviaciones.
4. Definicin clara y precisa de procedimientos, normas y polticas.
5. Planificacin estratgica de elementos funcionales de la organizacin
6. Estudios de productividad y eficiencia operacionales y administrativas.
7. Normas de calidad y rendimiento claramente definidas y comunicadas.
5. Control Presupuestario: Es una herramienta tcnica en la que se apoya el control de

gestin, basado en la direccin por objetivos. Como uno de los objetivos prioritarios
delas empresas es alcanzar determinada rentabilidad, la eficiencia de la gestin, en
relacin con las desviaciones hacia esa rentabilidad se puede controlar recurriendo al
control presupuestario.
El Control Presupuestario consiste en confrontar peridicamente el presupuesto frente

a los resultados reales del perodo, centro por centro, con el fin de poner en evidencia
las desviaciones.
Para poder realizar su misin comparativa analtica, el control presupuestario supone

la distribucin de ingresos y gastos por centros de costo, registrados por la
contabilidad general y la fijacin de estndares.
Los elementos del Control Presupuestario son:

1. Una presupuestacin.
2. Una constatacin de las realizaciones.
3. Un aviso de las desviaciones producidas.
6. Control de Informtica: Est orientado a lograr el uso de la tecnologa y la informtica

como herramienta de control; su objetivo ser mantener controles automticos
efectivos y oportunos sobre las operaciones. Sus principales elementos son:
1. Definicin clara y precisa delas transacciones que se han de

sistematizar.
2. Fijacin de diferentes niveles de acceso a la informacin.
Que es un indicador para el control:

Es un indicio que se expresa numricamente o en forma de concepto sobre el grado de
eficiencia o eficacia delas operaciones de una organizacin, una dependencia o un centro de
costos.
El indicador compara cifras o datos. Con base en su interpretacin se puede cualificar una
accin y orientar anlisis ms detallados hacia los aspectos en que se presuman desviaciones.
El indicador facilita el control y autocontrol y, por consiguiente, la toma de decisiones en la

medida que sea posible relacionarlos con cantidades, calidad, costos y oportunidad.
Para que un indicador sea de utilidad debe cumplir una serie de requisitos indispensables:
1. Tener relevancia.
2. Permitir la toma de decisiones y establecer prioridades en la resolucin de problemas.
3. Estar formado por componentes independientes entre s y fcilmente identificables; se
debe conocer en cada caso la contribucin de cada uno al valor del indicador.
4. Ser sensible a las variaciones del fenmeno que se desea medir.

5. Ser elaborado mediante datos de fcil recoleccin.
Requisitos en cada proceso y en cada operacin:

1. Justificacin: Que todo acto est debidamente justificado.
2. Autorizacin: que est autorizado por un funcionario competente.
3. Procedimiento: Que se sigan los procedimientos establecidos.
4. Registro: Que se registre toda la informacin pertinente.
5. Resultados: Que los actos produzcan resultados concretos.
6. Seguridades: Que se disponga de medidas o mecanismos que permitan desarrollar el
proceso o la operacin en la forma prevista y alcanzar los resultados tambin previstos.
Principales enfoque de prevencin:

1. Ingeniera: Controla los aspectos fsicos de la situacin de riesgo, de tal manera que no
pueda presentarse un suceso generador de prdidas y si se presenta, que sea
aminorado.
2. Humano: As como por causas fsicas, muchas prdidas tambin se producen por
acciones debidas a fallas o hbitos humanos.
3. Estadstico: Por medio del anlisis de datos, se pueden tomar medidas preventivas en
los puntos que la experiencia nos indica que son vitales en la organizacin.
4. Educativo: A todos los niveles la enseanza es vital para asegurar que se pongan
efectivamente en prctica las medidas de prevencin que se han descubierto mediante
los otros enfoques.
5. Coactivo: Segn algunas autoridades, la identificacin de las medidas preventivas y la

capacitacin del personal para que las pongan en prctica no es suficiente. La
naturaleza del hombre es de tal ndole que, a menudo, sin la coaccin de un patrono o
del Estado, no ejercera las acciones pertinentes.
Sistemas de prevencin:
Las organizaciones que son conscientes de sus costos comprenden que deben controlar los
generados por accidentes. Consideran la seguridad como una necesidad y como un requisito
previo.
Entre los principales sistemas de prevencin tenemos:

1. Identificacin del peligro: es necesario identificar todos los riesgos y determinar
aquellas reas o actividades de una operacin donde puedan producirse prdidas.
2. Eliminacin del peligro: Los productos txicos, inflamables o corrosivos pueden

sustituirse en ocasiones por otros ms seguros.
3. Proteccin contra el peligro: Los riesgos que no se pueden eliminar se deben evitar
mediante la proteccin.
4. Mxima prdida que se puede producir: Supone la determinacin de la prdida

mxima que se podra producir en caso de fallar absolutamente todo.
5. Retencin de prdidas: Teniendo en cuenta la cantidad que se podra perder en una

combinacin de circunstancias desfavorables, es posible determinar qu parte de esa
prdida estara una compaa dispuesta a soportar.
6. Seguros Obligatorios: Cuando los contratos de seguros cubren las consecuencias de

sucesos no deseados, decimos que cubren un riesgo.
Evaluacin del sistema de control interno
La segunda norma de auditoria relacionada con la ejecucin del trabajo establece lo siguiente:
Debe hacerse un apropiado estudio y evaluacin del control interno existente, de manera que
se pueda confiar en l como base para la determinacin de la naturaleza, extensin y
oportunidad de los procedimientos de auditoria.
El estudio del SCI utilizado por la organizacin o rea que se va a auditar se incluye como un
imperativo que se refleja en las normas de auditoria y tiene por objeto evaluar la eficiencia del
control interno.
El procedimiento ms usual para evaluar el SCI es utilizar el llamado cuestionario de control

interno, que consiste en un conjunto de preguntas, clasificadas por reas y dispuestas de tal
manera que su respuesta negativa determine un puno dbil en el sistema y, por tanto, un rea
que se ha de tener en cuenta en el alcance y extensin de los procedimientos que se van a
aplicar en la auditoria.
Objetivos:
1. Establecer la base para confiar en el SCI con el fin de determinar la naturaleza,
extensin y oportunidad de las pruebas de auditoria que se deben aplicar en el
examen.
2. Obtener una base para formular sugerencias constructivas a las empresas con respecto
al mejoramiento de su SCI.
Diagnstico:
El diagnstico del control interno sirve para resolver preguntas, tales como: qu problemas
tenemos?, cmo van las cosas?, qu decisiones se van a tomar?, qu sta pasando? El
diagnstico precisa cmo est el control en un momento determinado en un rea, un proceso o
una operacin.
Se han definido seis elementos bsicos que deben estar presentes en todas las reas, procesos
y operaciones para que exista un buen control. stos son:
3. Misin: debe estar definida, comprendida y aceptada por todas y cada una de las
personas que conforman la organizacin, la cual tiene una misin y cada rea tiene una
especfica; ambas deben guiar la accin de todos los procesos establecidos.
4. Sistemas de Planeacin: Incluyen la formulacin y desarrollo de planes y programas y

el establecimiento de mecanismos de seguimiento y su evaluacin.
5. Organizacin: comprende la existencia de una estructura con funciones,

responsabilidades y autoridades definidas y delimitadas, la aplicacin de normas y
procedimientos y la utilizacin de sistemas de coordinacin de los diferentes niveles o
reas.
6. Recursos: entre los recursos se encuentran los recursos financieros y humanos

ubicados de manera adecuada, suficiente y oportuna, en cada rea y en cada proceso.
7. Informacin: Comprende los mecanismos y formatos para el registro de informacin y

rendicin de informes, los sistemas de correspondencia, y los sistemas integrados de
informacin.
8. Sistemas de Verificacin: comprenden tcnicas y mecanismos de inspeccin, revisin,

seguimiento, auditora, supervisin y comprobacin.
El propsito final del control es en esencia preservar la existencia de cualquier organizacin y

apoyar su desarrollo. Segn este planteamiento es necesario considerar que cualquier
organizacin se debe apoyar en instrumentos de control que le permitan minimizar los riesgos y
cuando stos se presenten pueda manejar los efectos que producen.
El diagnstico del control interno es el resultado de la integracin del diagnstico de cada uno
de sus seis elementos bsicos y el anlisis de sus interrelaciones, confrontndolos con los
criterios establecidos y los principios de control universalmente aceptados para determinar es
estado en que se encuentra, las fortalezas que tiene y las debilidades que presenta. Los pasos
generales para realizar un diagnstico de control interno son:
9. Definir el alcance (dnde comienza y dnde termina).

10. Preparar papeles de trabajo (normas, documentos, matriz de anlisis, hacer
levantamientos de la informacin).
11. Realizar los flujogramas de la informacin comparndolos con los principios y normas
establecidos.
12. Sintetizar las fortalezas y debilidades.

13. Recomendar mejoras del sistema de control.
Fuentes de informacin:
1. Grficas de organizacin (organigramas) que muestren lneas de autoridad y separacin
de responsabilidades.
2. Plan de cuentas que indiquen la finalidad y el uso de cada cuenta.

3. Manuales de procedimientos que describan el flujo de operaciones.
4. Manual de funciones que detalle las diferentes responsabilidades y actividades de los
empleados.
5. Entrevistas con personal directivo y empleados clave.
6. Informes de auditora externa, interna o revisin fiscal.
7. Registros contables, documentos, balances, informes estadsticos, conciliaciones, etc.
8. Observacin personal.
9. Actas de Asamblea, junta directiva, comits, etc.
10. Estatutos.
Importancia:
La evaluacin del control interno ayuda al auditor a determinar el alcance de los
procedimientos de auditora, necesarios para desarrollar el examen previsto. La evaluacin
adecuada de un SCI requiere conocimiento y comprensin de los procedimientos y mtodos
prescritos y un grado razonable de seguridad de que estn llevando a cabo en la forma como se
planearon. El grado de confianza que deposita el auditor en el SCI, le sirve para determinar la
intensidad (el alcance), con que se aplicarn los procedimientos.
Hojas de Deficiencias de Control Interno

GOMEZ & ASOCIADOS, SOCIEDAD AUDITORA
Concluida la aplicacin de cuestionarios, el auditor elabora la HOJA DE DEFICIENCIAS DE

CONTROL INTERNO con las respuestas negativas, que le permitir confirmar el alcance de la
auditoria o variarlo ampliando o reduciendo las pruebas y/o procedimientos sustantivos segn la
naturaleza y circunstancias presentadas, a fin de respaldar su opinin sobre los estados
financieros.
Anexo 01:
Anexo 02:
Cuestionario de Evaluacin del Sistema de Control Interno
PAZ & ASOCIADOS, SOCIEDAD AUDITORA
Anexo 03:
Cuestionario de Evaluacin del Sistema de Control Interno
GOMES & ASOCIADOS, SOCIEDAD AUDITORA
ORGANIGRAMA
GERENTE GENERAL
SECRETARIA
ADMINISTRATIVO
GERENCIA ADMINISTRATIVA GERENTE FINANCIERO
VENDEDOR (1)
GERENCIA DE VENTAS
VENDEDOR (2)
ORGANIGRAMA
Gerente General
Secretaria
Asistente A dministrativo
Gerente Financiero
Gerencia Financiera
Gerencia de Ventas Vendedor (1)
(2 )
AREAS DE LA EMPRESA M & J S.R.L.
1. REA GESTIN: PARA CONDUCIR EL NEGOCIO
El rea de gestin tiene por funcin la direccin de la empresa por la cual una o
varias personas tratan de lograr los objetivos que la organizacin se ha marcado,
segn la busca de estrategias y objetivos de la empresa. Las tareas propias de
la direccin son la planificac in, la organizacin, la coordinacin y el control.
2. REA DE RECURSOS HUMANOS: PARA CONTRATAR Y ADMINISTRAR EL

PERSONAL
Es el rea encargada de seleccionar, contratar, remunerar, capacitar , etc., al

personal de nuestra empresa. La actividad humana es un factor importante para
que nuestra empresa pueda crecer su produccin, los cuales son considerados como la
base de su xito, por lo que en nuestra empresa se ha creado el departamento de
Recursos Humanos.
3. REA COMERCIALIZACIN (MARKETING): PARA DECIDIR QU VENDER

Y CMO HACERLO
La funcin comercial engloba un amplio grupo de actividades, que podemos dividir en

dos:
1. Las actividades de venta del producto o servicio que se realiza.
2. Las actividades de compra de los materiales necesarios para la produccin del bien o
servicio en cuestin.
Dentro de esta rea se incluyen las actividades de marketing para conocer las
necesidades del mercado, determinar productos y servicios que satisfacen las
necesidades de los consumidores potenciales, fijar precios, promover y distribuir.
1. REA CONTABILIDAD Y FINANZAS: PARA REGISTRAR Y CONTROLAR
Son un conjunto de tcnicas que se utilizan para registrar la informacin cuantitativa

expresada en unidades monetarias de las transacciones que realiza en nuestra entidad,
con objeto de facilitar a los diversos interesados el tomar decisiones en relacin con
dicha entidad econmica.
2. REA PRODUCCIN: PARA ELABORAR PRODUCTOS Y/O PRESTAR

SERVICIOS
La Produccin es el conjunto de acciones que transforman insumos o materia prima en

bienes o servicios, a travs de recursos humanos, fsicos y tcnicos. Incluye todo el
conjunto de actividades a travs de las cuales nuestra empresa crea los productos o
presta los servicios que son el objeto de su actividad y comprobar que sus productos o
servicios llegan al mercado en ptimas condiciones.
3. REA ADMINISTRACIN: PARA CONTROLAR TODA LA DOCUMENTACIN
El rea de administracin se encarga de controlar toda la documentacin de nuestra

empresa. Es una funcin importante que tambin engloba un conjunto amplio de
actividades que suelen desarrollarse dentro del campo de la gestin de
documentacin.
4. REA ASPECTOS LEGALES: PARA FORMALIZAR EL NEGOCIO
Es el marco que regula las acciones de nuestra empresa, tales como contratos y otras
exigencias legales y establece los impuestos que stas deben pagar al estado.
Esta rea permite que la empresa opere y que los productos lleguen a los
consumidores.
GERENTE GENERAL
Jefe inmediato: Reporta al directorio de accionistas

Supervisa a: Gerente financiero, gerente de operaciones
Delegacin: En caso de vacaciones, enfermedad, viaje o cualquier tipo de ausencia temporal,
ser reemplazado por las gerencias que el designe en reas especficas de accin
Delegaciones especficas se realizaran a travs de memorndum.

El gerente general de M & J. S.R.L. acta como representante legal de la empresa, fija las
polticas operativas y de calidad en base a los parmetros fijados por la casa matriz.
Es responsable ante los accionistas, por los resultados de las operaciones y el desempeo
organizacional, junto con los dems gerentes funcionales planea, dirigir y controla las
actividades de la empresa ejerce autoridad funcional sobre el resto de cargos ejecutivos,
administrativos y operacionales de la organizacin.
Acta como soporte de la organizacin a nivel general, es decir a nivel conceptual y de manejo
de cada rea funcional, as como con conocimientos del rea tcnica y de aplicacin de
nuestros productos y servicios.
Principales funciones
1. Liderar el proceso de planeacin estratgica de la organizacin, determinando los
factores crticos xito, estableciendo los objetivos y metas especficas de la empresa.
2. Desarrollar estrategias generales para alcanzar los objetivos y metas propuestas.
3. A travs de sus subordinados vuelve operativos a los objetivos, metas y estrategias

desarrollando planes de accin a corto mediano y largo plazo.
4. Crear un ambiente en el que las personas pueden lograr las metas de grupo con la
menor cantidad de tiempo, dinero materiales, es decir optimizando los recursos
disponibles.
5. Implementar una estructura administrativa que contenga los elementos necesarios

para el desarrollo de los planes de accin.
6. Prepara descripciones de tareas y objetivos individuales para cada rea funcional

liderada por su gerente.
Definir necesidades de personal consistentes con los objetivos y planes de la empresa.
7. Seleccionar personal competente y desarrollar programas de entrenamiento

para potenciar sus capacidades.
8. Ejercer un liderazgo dinmico para volver operativos dinmico para volver

operativos y ejecutar los planes y estrategias determinados.
9. Desarrollar un ambiente de trabajo que motive positivamente a los individuos y

grupos organizacionales
10. Medir continuamente la ejecucin y compara resultados reales con los planes y
estndares de ejecucin.
SECRETARIA
Jefe inmediato: Gerente General

Delegaciones: En caso de vacaciones, enfermedad, viaje o cualquier tipo de ausencia temporal,
ser reemplazada.
1. Dirigir la ejecucin de las polticas, planes, programas, proceso, actividades y dems
acciones relacionadas con los asuntos administrativos, financieros presupuestales,
contables, de contratacin pblica y de servicios administrativos.
2. Dirigir, coordinar y ejecutar las actividades relacionadas con la planeacin,

organizacin, desarrollo, procesos y control del talento humano, as como de los
asuntos administrativos relacionados.
3. Dirigir, coordinar, controlar el uso, administracin, mantenimiento y custodia de los

recursos fsicos de la entidad.
4. Dirigir y coordinar las actividades propias de los procesos de contratacin, en la

entidad.
5. Dirigir, coordinar, controlar y evaluar el sistema de gestin documental y de archivo y

correspondencia de la entidad.
6. Coordinar con las reas competentes la elaboracin y consolidacin del anteproyecto

de presupuesto y adelantar las acciones requeridas para su incorporacin en el
Presupuesto General de la Nacin.
Administrar, coordinar y gestionar los bienes, servicios, y elementos de oficina y

dems servicios administrativos necesarios para el funcionamiento normal del
organismo, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.
7. Coordinar el grupo encargado de las investigaciones de carcter disciplinario que se
adelanten contra los servidores de la Agencia y resolverlas en primera instancia.
8. Tramitar las solicitudes de informacin, sugerencias y derechos de peticin ante las

dependencias del organismo.
9. Coordinar la realizacin de estudios sobre planta de personal y actualizacin de los

manuales de funciones y de competencias laborales.
10. Coordinar las actividades relacionadas con la atencin y servicio al ciudadano.

11. Coordinar la ejecucin de sus funciones con las asignadas a las Direcciones Operativas
a travs de la Direccin General.
GERENCIA ADMINISTRATIVA FINANCIERA

Supervisa a: asistente administrativa.
Delegaciones: en caso de vacaciones, enfermedad, viaje o cualquier tipo de ausencia temporal,
ser reemplazado por el gerente general y las personas que se designen para tareas operativas
especficas.
Cualquier delegacin especfica se har a travs de un memorndum.

El gerente administrativo financiero tiene varias reas de trabajo a su cargo, en primer lugar se
ocupa de la optimizacin del proceso administrativo, el manejo de las bodegas y el inventario,
y todo el proceso de administracin financiera de la organizacin.
1. Anlisis de los aspectos financieros de todas las decisiones.
2. Anlisis de la cantidad de inversin necesaria para alcanzar las ventas esperadas
decisiones que afectan al lado izquierdo del balance general.
3. Ayudar a elaborar las decisiones especficas que se deban tomar y a elegir las fuentes y
formas alternativas de fondos para financiar dichas inversiones.
4. Anlisis de las cuentas individuales del estado de resultado: ingresos y costos.

5. Control de costos con relacin al valor producido, principalmente con el objeto de que
la empresa pueda asignar a sus productos un precio competitivo y rentable.
Anlisis de los flujos de efectivo producidos en la operacin del negocio.

6. Proyectar obtener y utilizar fondos para financiar las operaciones de la organizacin y
maximizar el valor de la misma.
7. Negociacin con clientes, en temas relacionados con crditos y pago de proyectos.

8. Manejo del inventario. Optimizar los niveles de inventario, tratando de mantener los
das de inventario lomas bajo posible.
9. Control complejo de las bodegas, monitoreo y arqueos que aseguren que no existan
faltantes. Monitoreo y autorizacin de las compras necesarias por bodegas.
10. Encargado de todos los temas administrativos relacionados con recursos humanos,
nomina, prestamos, descuentos, vacaciones, etc.
11. Manejo del archivo administrativo y contable.

12. Aprobacin de la facturacin que se realiza por las ventas.
ASISTENTE ADMINISTRATIVO
Jefe inmediato: Gerencia Administrativa Financiera
1. Asiste en el desarrollo de los programas y actividades de la unidad.
2. Participa en la elaboracin del anteproyecto de presupuesto de la unidad.
3. Participa en el estudio y anlisis de nuevos procedimientos y mtodos de trabajo.
4. Elabora proyectos de compromiso por concepto de: alquileres, pago de condominios,
pago de asignaciones a la Federacin de Centros Universitarios, Centro de Estudiantes
y otras asignaciones varias.
5. Realiza los descargos o pagos contra cada proyecto de compromiso.

6. Llena formatos de rdenes de pago por diferentes conceptos, tales como: pagos a
proveedores, pagos de servicios, subvenciones, aportes, asignaciones, ayudas, avances
a justificar, incremento o creacin de fondos fijos, fondos especiales y de
funcionamiento, alquileres, cuentas de cursos y otras asignaciones especiales.
7. Realiza seguimiento a los pagos para su cancelacin oportuna.

8. Controla los pagos efectuados al personal administrativo u obrero por diversos
beneficios.
9. Realiza solicitudes de dotacin de equipos y materiales para la dependencia.
Lleva registro y control de los recursos financieros asignado a la dependencia, fondo

fijo, avance a justificar, caja chica, etc.
10. Realiza registro contable.

11. Controla los avances a justificar, otorgados a las dependencias para cubrir gastos de
urgencias.
12. Recibe y revisa las facturas y comprobantes de los gastos efectuados con los avances a
justificar.
13. Elabora y enva a la unidad de contabilidad memorndum con los factores de

justificacin de los avances a justificar y de los fondos fijos y caja chica.
14. Elabora y tramita solicitudes de autorizacin de modificacin presupuestaria.

15. Realiza trmites de solicitud de verificacin presupuestaria, ante la Unidad de
Planificacin y Programacin Presupuestaria.
16. Controla los incrementos y creaciones de los fondos fijos de funcionamiento, fondos
especiales y caja chica.
17. Entrega cheques correspondientes a la nmina y revisa los recibos y enva al archivo
general.
18. Tramita los depsitos bancarios y mantiene registro de los mismos.

19. Suministra materiales y equipos de trabajo al personal de la dependencia y controla la
existencia de los mismos.
20. Recibe y tramita solicitud de servicios de mantenimiento y reparaciones de las

edificaciones, mquinas y/o equipos de la dependencia.
21. Redacta y transcribe correspondencia y documentos diversos.

22. Lleva control de la caja chica.
23. Brinda apoyo logstico en actividades especiales.
GERENTE DE OPERACIONES

Supervisa a: Tcnicos
Delegaciones: En caso de vacaciones, enfermedad viaje o cualquier tipo de ausencia temporal,
ser reemplazado por la gerencia general y las personas que se designen para tareas
operativas especficas.
El gerente de operaciones tiene a su cargo el manejo del departamento tcnico dentro del que
se incluye la elaboracin y la supervisin de proyectos de riesgo, as como tambin brindar
servicio tcnico a los clientes en la correcta utilizacin de los productos, planea y ejecuta
cualquier cambio, modificacin o mejora. Tiene total autoridad en el
manejo del personal a su cargo autorizada para la contratacin de personal temporal para
proyectos, contratacin de personal definitivo junto con la gerencia general.
Adicionalmente tiene autoridad total en el manejo de las ventas dentro de la razonabilidad del
negocio. Tiene la libertada para negociar con los clientes y otorgar crdito tomando en cuenta
ciertos criterios como: el financiamiento recibido por los proveedores, el tiempo del proyecto,
el monto de la venta, la rentabilidad del proyecto y el efecto en la liquidez de la empresa.
1. Es el responsable de establecer el contacto cuando se realiza una venta, con el objetivo
de detectar las necesidades del cliente.
2. El gerente de operaciones elabora un bosquejo del proyecto con los datos

proporcionados por el cliente para que los dibujantes puedan realizar el plano.
3. Es el encargado de realizar los clculos de perdida de presin y capacidad del sistema

para aquellos proyectos que lo requieran.
4. Es el responsable de elaborar la lista de materiales que se va utilizar en un determinado

proyecto as como tambin el presupuesto del mismo.
5. El gerente de operaciones es quien realiza la presentacin del proyecto junto con su

cotizacin, adems de encargarse de la negociacin con el cliente en cuanto a precio y
crdito.
6. Para cada uno de los proyectos se debe asignar el personal que va a llevar a cabo toda
la ejecucin.
7. El gerente de operaciones se encarga de la supervisin del proyecto y de la entrega del

mismo al cliente.
8. Es el responsable de atender al cliente cuando requiere servicio tcnico, asignndole un

tcnico para resolver el problema del cliente, considerando que se debe atender al
cliente el mismo da o mximo al da siguiente de ser posible.
ANLISIS FODA
FORTALEZAS
1. Ubicaciones preferentes ya establecidas (barreras de entrada en localizacin frente a

las dems empresas)
2. Existencia de algunas ventajas competitivas del comercio tradicional, que le dota de

cierta competitividad en algunos segmentos (proximidad, integracin social,
vertebracin urbanstica, trato personalizado al cliente, etc.)
OPORTUNIDADES
1. Creciente sensibilizacin de los problemas del comercio
2. Potencial de crecimiento por el progresivo desarrollo del turismo y comercializacin de
productos propios
3. Evolucin favorable del consumo familiar

4. Generacin de nuevas oportunidades de negocio impuestas por la existencia de una
demanda cada vez ms personalizada (posibilidades de segmentacin y especializacin
en ciertos nichos de mercado)
5. Aparicin de nuevos formatos comerciales y asimilacin de nuevas tecnologas

derivadas de la mejora de las comunicaciones
6. Posibilidades de mejoras competitivas con la articulacin urbanstica del comercio
DEBILIDADES
1. Importancia del establecimiento comercial de corte tradicional (empresario
individual, escaso nivel de preparacin empresarial, carcter familiar de la
explotacin, etc.)
2. Minifundismo empresarial
3. Dificultades de acceso a fuentes de financiacin y, en general, a la introduccin
de nuevas tecnologas, mejoras en productividad, en poder de negociacin y de
formulacin e implantacin de estrategias
4. Enfoque estratgico reactivo (con dificultades)

5. Excesivo peso del trabajo temporal y a tiempo parcial
6. Pequea dimensin del establecimiento
7. Bajo nivel tecnolgico
8. Escaso grado de asociacionismo zonal y acuerdos de cooperacin empresarial
9. Desarticulacin con sectores productivos
10. Escasa diversificacin productiva y de diferenciacin de productos
11. Bajo grado de implantacin de los nuevos formatos comerciales

12. Escasa informacin sobre su estructura, mercado y entorno
13. Alta sensibilidad al comportamiento del ciclo econmico
14. Conjunto de caractersticas estructurales que dificultan el cambio y la evolucin
del sector
AMENAZAS
1. Elevado grado de competencia inter e intra formato (tecnologa, nuevos formatos,

etc.), con tendencia creciente por la mejora en las comunicaciones (fsicas y
electrnicas)
2. Tendencia a la concentracin de la poblacin en los mayores ncleos de poblacin.
3. Existencia de grandes cadenas y grupos de distribucin con un poder de mercado cada

vez mayor.
4. Tendencia a la concentracin de capitales en el sector A.5 Modificacin de los patrones

de consumo.
5. Existencia de dficit urbanstico, de servicios pblicos y ambientales.

6. Introduccin de nuevos mtodos de compra ntimamente relacionados con el
desarrollo tecnolgico
ANALISIS DEL CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA COMERCIAL M & J. S.R.L INFORME DEL
CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA
En la constitucin de la empresa Comercial M & J. S.R.L, integrados por los siguientes socios:
Don: Percy Tineo Venancio, Nacionalidad: Peruana, Profesin: Contador Pblico Colegiado
Certificado D.N.I: 48257806, Estado Civil: Casada, Domicilio: Jr. Junin N345, Distrito: Hunuco,
Yesenia Vigilio Caldas, Nacionalidad: Peruana, Profesin: Economista D.N.I: 49798658, Estado
Civil: Soltera, Domicilio: Av. Micaela Bastidas N. 865, Distrito:
Amarilis, Provincia: Hunuco, Departamento: Hunuco.
Maria Aguirre Ventura , Nacionalidad: Peruana, Profesin: Administradora, D.N.I: 47051022
Estado Civil: Soltera, Domicilio: Av. Universitaria N 3625, Distrito:
Pillco Marca, Provincia: Hunuco, Departamento: Hunuco.
Malina Vara Andres, Nacionalidad: Peruana, Profesin: Ingeniera De Sistemas D.N.I: 44698316,
Estado Civil: Soltera, Domicilio: Jr. Abtao Nro. 2056, Distrito: Hunuco, Provincia: Hunuco,
Yessica Palomino Valdivia, Nacionalidad: Peruana, Profesin Contadora Publica Con D.N.I.
44077014 Estado Civil: Casada, Domicilio: Jr. 28 De Julio N1696, Distrito:
Realizando diferentes actividades y cumplimientos que renen para la iniciacin de la dicha

empresa. En las realizaciones de las actividades se menciona los diferentes pasos a cumplir que
rene los requisitos legales, tributarios, normativos y otros.
Teniendo en cuenta lo dicho resolvemos este informe con clusulas siguientes:
CLAUSULA PRIMERO: ANTECEDENTES

Fuente de Financiamiento: La suma de Recursos de capitales de todos los accionistas
Modalidad de Iniciacin de la Empresa: Coordinacin y trmites legales y jurdicos
CLAUSULA SEGUNDO: BASE LEGAL

1. Ley General de Sociedades N26887
2. Cdigo de Comercio
CLAUSULA TERCERO: CAPACIDAD EMPRENDEDOR

Realizando a los cinco socios un intrnseco de poder de emprender una iniciacin de una
empresa, y teniendo cada uno el recurso principal que es el capital, que nos hizo forzar y
nutrir nuestros patrimonios para as con eso iniciar constituir una empresa.
La persona PERCY TINEO VENANCIO inicio esta unin tomando la iniciativa con pensar en que
invertir el capital. Cada uno de los dems aport diferentes ideas de la constitucin de nuestra
empresa comercializadora de bienes.
CLAUSULA CUARTO: PROSESOS Y DOCUMENTACION PARA LA FORMACION DE LA EMPRESA

1. ELABORACION DE LA MINUTA DE CONSTITUCION
2. TRANSCRIBIMOS LA MINUTA EN UNA ESCRITURA PBLICA.
3. REGISTRO DE LA EMPRESA EN LA SUNAT
El siguiente paso fue de registrar la empresa en la SUNAT para obtener el nmero de

RUC de persona jurdica elegimos entre los regmenes tributarios diferentes (RUS, RE Y
RG) al RGIMEN GENERAL.
4. REGISTRO DE NUESTROS TRABAJADORES EN LA PLANILLA EN EL MINISTERIO DE

TRABAJO.
5. LICENCIA MUNICIPAL DE FUNCIONAMIENTO
Se presentaron los siguientes requisitos

1. Recibo de pago por gastos administrativos (solicitud de declaracin
jurada).
2. Certificado de defensa civil

3. Constitucin de la empresa.
4. Copia de DNI y RUC del responsable.
5. Certificado de compatibilidad de uso.
6. Pago de la tasa segn ordenanza municipal actual TUPA.
CLAUSULA QUINTA: ABASTECIMIENTO DE INFORMACION

Mediante la realizacin de la constitucin de la sociedad se obtuvo abastecimiento de
informacin por parte de los entes legales. Informaciones tributarios, informes normativos
sobre cmo llevar la actividad de la empresa.
Las informaciones sobre la parte laboral, sus normas y obligaciones que debe cumplir la
sociedad ante sus empleados y obligaciones que deben cumplir tambin los empleados.
Este abastecimiento, de informacin se obtuvo mediante la SUNAT, SUNARP, MUNICIPALIDAD

PROVINCIAL DE HUANUCO.
Y no solo informacin sino tambin los documentos como el Ttulo de propiedad de la sociedad,
los documentos del representante legal, y el escrito a los Registros Pblicos.
CLAUSULA SEXTA: DEL EQUIPOS, MATERIALES Y OTROS

En la realizacin de la sociedad se utiliz los siguientes:
1. Materiales de escritorio: Papel bond A4, Lapiceros, y un cuaderno de acta
2. Equipos: una Laptop,
3. Transporte: se utiliz para el desplazamiento a los centros de las entidades

legales.
CLAUSULA OCTAVA: ASPECTO CONTABLE

Se utiliz el Plan Contable General Empresarial, para realizar los asientos de apertura, asientos
de las aportaciones de los socios al inicio de la constitucin de la sociedad, y el asiento de
depsito a cuenta corriente.
CLUSULA NOVENA: CONCLUSION

Concluimos este informe mediante resultados legales para el inicio de las actividades
empresarial de nuestra entidad no teniendo al 100% el camino correcto teniendo muchas
dificultades en el conocimiento de crear una empresa.
ANEXO
ASIENTO DE APERTURA
La Empresa M&J S.R.L. hace su inicia su actividad econmica, por la apertura de su

empresa segn la Escritura Pblica detalla lo siguiente:
Dinero en cuenta corriente
Moneda nacional en el Banco por S/. 150, 000.00
Mercaderas por valor de S/. 50,000.00
Activos de la Empresa S/. 50,000.00
DEBE HABER
---------------- Asiento N 1 ------------------
14 CUENTAS POR COBRAR

AL PERSONAS, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 250000.00
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar socios o accionistas
50 CAPITAL 250,000.00 501 Capital

social
5011 Acciones
*/* Por la suscripcin de acciones de la empresa M & J S.R.L. a S/. 1.00 cada accin, segn
Escritura Pblica inscrita en los Registros Pblicos
---------------- Asiento N 2 ------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 150,000.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
20 MERCADERAS 50,000.00
201 Mercaderas Manufacturadas
20111 Costo
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 50,000.00

333 Maquinaria y equipo de explotacin
3331 Maquinaria y equipo de explotacin

33311 Costo de adquisicin o construccin
14 CUENTAS POR COBRAR

AL PERSONAS, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 250,000.00
142 Accionistas (o socios) 1421
Suscripciones por cobrar
a socios o accionistas
*/* Por los aportes de los socios segn informe del gerente de los bienes recibidos
OPERACIONES DE LA EMPRESA M&J S.R.L
La Empresa Comercial M & J S.R.L inicia sus operaciones comerciales el 02 de Enero de 2014
con los siguientes saldos:
1. Dinero en efectivo S/. 15,000.00

2. Dinero en cuenta corriente bancaria S/.35,000.00
3. Factura por cobrar en M.E. $. 3,600.00 a T.C. S/. 2.595
4. Prstamo al personal S/. 450.00
5. Seguro pagado por adelantado S/. 1,500.00
6. Mercaderas S/. 4,500.00
7. Materiales de limpieza S/. 500.00
8. Locales comerciales en alquiler S/. 120,000.00 (Terreno S/. 50,000.00, Edificacin S/.
70,000.00)
9. Inmueble S/. 200,000.00 (Terreno 90,000.00, Edificaciones S/. 110,000.00)
10. Muebles S/. 1,500.00
11. Equipo de Cmputo S/. 1,900.00
12. Software Programa de Computadora S/. 1,300.00
13. Depreciacin acumulada S/. 800.00
14. Amortizacin acumulada S/. 300.00
15. I.G.V. por pagar S/. 900.00
16. Dividendos por pagar S/. 12,000.00
17. Capital S/. 318,000.00
18. Excedente de Revaluacin S/. 30,200.00
19. Resultados acumulados S/. 28,792.00
Operaciones:
1. El dinero en efectivo se deposita en cuenta corriente.

2. Se compra mercaderas por S/. 18,000.00 ms IGV. Amortizamos con cheque el 60% y
por el saldo se canjea con dos letras de 30 a 45 das.
3. Se capitaliza el excedente de revaluacin.
4. Con cheque se paga el I.G.V. del saldo inicial.
5. Se provisiona los siguientes servicios: Mantenimiento de muebles S/. 250.00, alquiler
de equipo multimedia S/. 300.00, Energa elctrica S/. 400.00. Los importes incluyen en
IGV. Se paga con giro de cheque. Se destina el 50% a Gastos Administrativos y el 50% a
Gastos de Venta.
6. Se compra un equipo de sonido para las actividades de la empresa por S/. 3,000.00
incluido IGV. Se paga con giro de cheque.
7. Se vende mercaderas por S/. 31,000.00 incluido el IGV. De lo cual nos amortizan con
cheque el 80%, quedando el saldo en factura. Dicho importe se deposita en cuenta
corriente.
8. Se consume mercaderas de limpieza del saldo inicial por S/. 300.00. Destinndose a
Gastos Administrativos.
9. Se capitaliza el resultado acumulado del saldo inicial, previa detraccin del 10% de la
Reserva Legal.
10. Se emite la factura por concepto de alquiler de local por S/. 10,000.00, incluido el IGV.
Nos cancelan, depositndose en cuenta corriente.
11. Con giro de cheque se paga dividendos por S/. 8,500.00
12. Se ajusta la Factura por cobrar en Moneda extranjera, dado a que el T.C. a la fecha ha
variado a S/. 2.765.
13. Se devenga el seguro pagado por adelantado por el importe de S/. 600.00,
destinndose a Gastos Administrativos.
14. La planilla es Remuneracin Bruta Total S/. 1,500.00. Se paga con cheque previo
descuento del prstamo al personal.
15. Las provisiones del ejercicio son: 3% para edificaciones, 10% para muebles y equipos
diversos. Destinndose el 60% a Gastos Administrativos y el 40% a Gastos de Venta. La
amortizacin de intangible 10%, destinndose a Gastos Administrativos. La provisin
de la CTS es S/. 600.00, destinndose el 70% a Gastos Administrativos y el 30 % a
Gastos de Venta. Igual distribucin para la planilla de sueldos.
La existencia final de mercaderas asciende a S/. 6,300.00
Las operaciones se registran en los libros contables respectivos.
1. La hoja de trabajo.
2. El Estado de Situacin Financiera Comparado.
3. El Estado de Resultados Integrales Comparado (Por Naturaleza y por Funcin).
4. El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
5. El Estado de Flujos de Efectivo.
PAPELES DE TRABAJO EN UNA AUDITORA TRIBUTARIA DE COSTOS Y

GASTOS A UNA EMPRESA COMERCIAL M & J S.R.L (CASO PRCTICO)
El caso prctico se basa en ilustrar un trabajo de auditora tributaria llevada a cabo por un
Contador Pblico Independiente, para evaluar especficamente el cumplimiento de las
obligaciones relacionadas con la ley del Impuesto Sobre la Renta y su Reglamento, en una
empresa comercial dedicada a la venta de repuestos automotrices. Este caso prctico muestra
las fases que debe de cumplir tcnicamente la elaboracin de auditora como lo son:
Planeacin, papeles de trabajo preparados en un auditora de esta naturaleza y que sirven de
base para la opinin o recomendacin que exprese el auditor independiente.
Por ltimo se presenta el informe que como resultado del proceso de auditora tributaria se le
presenta al cliente objeto de revisin.
ANTECEDENTES DE LA UNIDAD DE ANLISIS
El nombre de la empresa para el caso prctico ser M & J S.R.L, la cual es una empresa
conformada por varios socios, y el gerente es PERCY TINEO VENANCIO teniendo como
actividad principal el comercio de productos terminados. Sus ventas son realizadas por mayor
y menor, es decir que puede vender desde un solo artculo hasta producir pedidos por mayor,
su mercado es nacional y todas sus transacciones las realiza de contado, recibiendo su pago en
efectivo o cheques personales.
Sus oficinas centrales se encuentran ubicadas Jr. Ayancocha N 123, contando con una sala de
ventas situada en el mismo lugar que sus oficinas centrales.
ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA:
1. Gerente General
2. Gerente de Ventas
3. Gerente de Compras
4. Encargado de Contabilidad
1. Gerente General:
El gerente general quien a su vez es el propietario de la empresa tiene a su cargo el
control de todos los departamentos con que cuenta la administracin de la empresa,
as como la facultad para tomar decisiones para el mejoramiento de la misma.
2. Gerente de Ventas:
Sus funciones son la toma de decisiones en materia de ventas, buscar, analizar y
aplicar polticas y mtodos especiales para lograr realizar las ventas con mayor
frecuencia, cantidad y seguridad, as como de analizar los precios de venta que tengan
las empresas de competencia para as tomar con mayor seguridad y exactitud sus
decisiones. Adems, est a cargo de coordinar a los vendedores, a la vez instruye a los
mismos con respecto a los repuestos que se distribuyen, con el objetivo de lograr un
mayor porcentaje de ventas, otorgndole mayor informacin a los clientes para el
conocimiento de los repuestos.
3. Gerente de Compras:
Sus funciones son las de obtener los repuestos al mejor precio y la mxima calidad que
le permita competir en el mercado y ganar mayor prestigio, as como, aplicar polticas
de compra y utilizarlas con los mejores proveedores que ofrezcan los repuestos. d.
Encargado de Contabilidad: Los registros contables son realizados por un contador
externo quien es el responsable del registro de las transacciones de la empresa, tiene
a su cargo la operatoria en libros contables (Diario, Mayor, Balances e Inventario), as
tambin los libros de Compras y Servicios Recibidos y de Ventas y Servicios Prestados
as como la preparacin y presentacin de las declaraciones mensuales, trimestrales y
anuales con sus respectivos anexos que por ley corresponden a la empresa. El sistema
de contabilidad utilizado por esta empresa es el que se denomina De lo
Devengado, se registran las ventas, los costos y gastos en el momento en que

se realiza la operacin no importando si se realiza en efectivo o al crdito. El ingreso o
egreso de efectivo se reconoce cuando se cobra o se cancela la transaccin.
La forma en que se contabiliza es manual, elaborando un promedio de 20 y 25 partidas de

diario durante el ejercicio fiscal, entre estas podemos mencionar: plizas de Ingresos y
egresos, ventas, pagos a proveedores, costo de ventas, provisiones de cuentas, etc. La forma
en que se deprecia los Activos Fijos es por medio del Mtodo Directo y lo hacen mensualmente
con el cuidado de depreciar lo que corresponde al perodo utilizando la tasa mxima de
depreciacin. En relacin a la forma de pago de salarios lo lleva a cabo mensualmente,
proporcionando a sus trabajadores todas las prestaciones de ley. Para efectos del pago del
Impuesto Sobre la Renta, la empresa se encuentra registrada ante la Superintendencia de
Administracin Tributaria, en el sistema optativo de tributacin, que consiste en pagar sobre la
base de un 31% sobre su renta imponible, segn el artculo 72 de la Ley del Impuesto Sobre la
Renta y sus reformas. El perodo fiscal es de enero a diciembre de cada ao. La gerencia de la
empresa, solicita la evaluacin con enfoque fiscal, para verificar el adecuado y oportuno
cumplimiento de las obligaciones tributarias relacionadas con el Impuesto Sobre la Renta a que
se encuentra obligada la empresa conforme a las disposiciones vigentes.
A continuacin se presenta el desarrollo del caso prctico, de la siguiente manera:
1. Propuesta de Auditora: se ejemplifica una propuesta de auditora tributaria.

2. Carta de aceptacin de auditoria tributaria.
3. Memorndum de planeacin: en este memorndum, se describe las actividades que se
han de realizar en el transcurso de la auditora y quien las van a realizar.
4. Programas de auditora: En estos programas se detallan y se explican los
procedimientos especficos que tienen que ejecutarse en el transcurso de la auditora
tributaria ajustndose especialmente a cada rea que se trabajar.
5. Papeles de Trabajo: Se ejemplifican los papales de trabajo a elaborar en una auditora

tributaria relacionada con el Impuesto Sobre la Renta, los cuales son de suma
importancia, ya que son la prueba del trabajo realizado y lo que sustenta al final, el
informe de auditora tributaria.
6. Informe de Auditora Tributaria: aqu se describen todos los acontecimientos y los

hallazgos encontrados en el transcurso de la auditora tributaria, con sus respectivas
recomendaciones.
PROPUESTA No. 2567

Hunuco 20 de setiembre de 2016
C.P.C.C:
Percy Tineo Venancio

Gerente General
Empresa M & J S.R.L
Estimado seor(a) Ramos:

Hemos elaborado nuestra propuesta de los servicios que como firma podemos
proporcionarles y, adems, para comunicarles nuestro firme deseo de proporcionarles
servicios de calidad y con valor agregado.
Existe un fuerte compromiso por parte de cada miembro de nuestro equipo para
proveer a la Empresa M & J S.R.L de los servicios que ustedes esperan y desean. Nuestros
profesionales estn reconocidos dentro de la comunidad guatemalteca por su demostrada
experiencia, en cada uno de los campos de su especializacin.
Por otra parte, comprendemos que los servicios profesionales de todo tipo son un
costo importante para las empresas que usted dirige, en tal sentido, deseamos reiterarle
nuestro inters de ayudarle a alcanzar sus objetivos de rentabilidad y crecimiento.
Una de las formas de hacerlo es proporcionarles un servicio efectivo a un costo

razonable. Una vez ms, permtanos expresarle nuestro sincero agradecimiento por la
oportunidad que nos brinda para presentarle nuestra propuesta de servicios. Estamos a su
completa disposicin de proveerle cualquier informacin adicional que estime conveniente.
Atentamente,
Anbal Gmez
Contador Pblico y Auditor
SERVICIOS DE AUDITORA.
PROCESO DE PLANEACIN:
Inmediatamente despus de nuestro nombramiento iniciaremos el proceso de planeacin de
nuestro trabajo. Este proceso comienza con la preparacin de un plan de auditora completa,
detallado y a la medida de las operaciones, mediante el desarrollo de un entendimiento
completo de las necesidades de las compaas, para estructurar nuestro enfoque que
responda a todas esas necesidades.
PLAN DE AUDITORA:
Conforme al conocimiento que documentemos de sus operaciones, realizaremos nuestro plan
de auditora tributaria, tomando en cuenta los componentes ms significativos. Una vez que el
proceso de planeacin ha sido apropiadamente completado iniciaremos el proceso de la
revisin de los estados financieros de las compaas.
ENFOQUE DE LA REVISIN:
El personal que asignaremos a la auditoria de las compaas ser el que ms entrenamiento y
el que ha acumulado la mayor experiencia con xito en la aplicacin de esta nueva estrategia y
metodologa.
ENTENDIMIENTO DEL TRABAJO A SER DESARROLLADO:

Objetivo de Auditora: Nuestro trabajo est dirigido a la revisin de los estados financieros de
la Empresa M & J S.R.L. Nuestros servicios tendrn un enfoque a los costos y gastos de la
empresa y sern diseados de acuerdo a los factores de riesgo y xito de la empresa. Alcance
del Trabajo: Estamos convencidos que las auditoras no son todas iguales. Aun cuando
utilizamos tcnicas de auditora asistidas por computadoras, muestreo estadstico y nuestra
capacidad instalada de especialistas en evaluacin de sistemas de computacin, nuestro
enfoque se basa principalmente en el juicio y experiencia del equipo de auditores asignados al
trabajo. Le recordamos que la responsabilidad por la preparacin de los estados financieros
incluyendo la adecuada revelacin, corresponde a la administracin de la empresa. Como
parte del proceso de auditora pediremos de la administracin confirmacin escrita referente a
las representaciones hechas a nosotros en conexin con la auditoria. Esperamos una
cooperacin total con su personal y confiamos en que ellos pondrn a nuestra disposicin
todos los registros, documentacin y otra informacin requerida en relacin con nuestra
auditora.
VALOR DE NUESTROS SERVICIOS:
Nuestra filosofa es brindar servicios profesionales de la ms alta calidad. Nuestros clientes
esperan que desarrollemos nuestro trabajo en forma eficiente y efectiva. El valor de nuestros
servicios se fija con base en el tiempo invertido por nuestro personal. Conforme a lo anterior
hemos estimado el valor de nuestros honorarios para le revisin de los estados financieros de
la Empresa M & J S.R.L, por el ao terminado al 01 de diciembre de 2015.
INFORMES:
Como resultado de nuestro trabajo emitiremos los siguientes informes: Informe del Contador
Pblico y Auditor Independiente a la Empresa M & J S.R.L al y por el ao terminado el 31 de
diciembre de 2014. Nuevamente agradecemos la oportunidad que nos brinda de presentar
nuestra propuesta de servicios profesionales. Cualquier informacin adicional con mucho
gusto le atenderemos.
CARTA DE ACEPTACIN DE AUDITORA
Hunuco 20 de setiembre de 2016

Licenciado:
Anbal Gmez
Gmez y Asociados.
Estimado Lic. Gmez:

En respuesta a su propuesta nmero 2567 de fecha 11 de setiembre de 2015, quiero
indicarle a usted, que fue aceptada bajo las condiciones que se indican en la misma, por lo que
desde ya estamos a la disposicin de que envi su personal para la realizacin de la auditora
tributaria.
Estamos a la disposicin de ustedes desde ya para proporcionarle la informacin

necesaria para la realizacin de la auditora tributaria, ya, el departamento financiero tiene
ordenes de entregar lo que ustedes necesiten y requieran. Cualquier duda estamos a la orden
de usted, esperando que la relacin de trabajo sea por muchos aos, ya que la empresa
necesita una supervisin externa para saber si estamos realizando bien el trabajo.
Atentamente.
C.P.C.C: PERCY TINEO VENANCIO

Gerente General
CLIENTE EMPRESA COMERCIAL LUZ DIVINA

S.R.L
PROPIETARIO C.P.C.C PERCY TINEO VENANCIO
TIPO DE AUDITORIA ANLISIS DEL CUMPLIMIENTO DE LAS

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2015
CONTENIDO PAPELES DE TRABAJO
CLIENTE : C.P.C.C Percy Tineo Venancio
NEGOCIO COMERCIAL : Empresa Comercial M & J S.R.L
INDICE PARA EL ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO
Letra
Memorndum de Planeacin A
Datos Generales de la Empresa A-1
Cuestionario de Riesgo Fiscal A-2
Programas de Auditora Fiscal A-3
Declaracin Jurada Anual del ISR A-4
Balance General A-4-1
Estado de Resultados A-4-2
Estado de Resultados ajustado A-4-3
Calculo del ISR ajustado A-4-4
Costos y Gastos a Revisar A-4-5
Costo de venta B
Inventarios B-2
Sueldos C
Honorarios E
Propiedad, Planta y Equipo D
Cdula de marcas CM
Anexos
MEMORANDUM DE PLANEACIN

PERIODO : del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
TIPO DE AUDITORA : Obligaciones Tributarias relacionadas con el Impuesto
Sobre la Renta
PRESUPUESTO : N 2567
FECHAS CLAVES:
Fecha de confirmacin : 15 de enero de 2015

Fecha de inicio de trabajo : 01 de febrero de 2015
Fecha de entrega del informe : 27 de febrero de 2015
PERSONAL CLAVE DE M & J S.R.L
PERCY TINEO VENANCIO : Contador Pblico Colegiado Certificado.

YESENIA VIGIO CALDAS : Economista
MARIA AGUIRRE VENTURA : Administradora,
MELINA VARA ANDRES : Ingeniera De Sistemas
YESSICA PALOMINO VALDIVIA : Contadora Pblica
OBJETIVOS:
Evaluar e informar sobre el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias relacionadas

con el Impuesto Sobre la Renta, as como determinar la exposicin fiscal por la aplicacin
incorrecta de la normativa legal vigente.
ACTIVIDADES:
1. Conocimiento general de cliente:

Se realizarn entrevistas con el personal clave de la empresa y con otros funcionarios importantes
y una revisin documental de los documentos de inscripcin de la empresa.
2. Evaluacin de control interno:

Se realizar una evaluacin del Impuesto Sobre la Renta, por medio de cuestionarios y entrevistas
con el Contador de la Empresa, as como la documentacin legal de soporte de dicho impuesto.
CONCLUSIONES DE EVALUACIN DE RIESGO FISCAL
Procedimiento Cuestionario
Fecha del 01 de enero al 31 de diciembre de
2014
Encargado Yessica palomino Valdivia Contador
General
reas Crticas de Riesgo:
1. Verificar si las compras de mercadera estn amparadas con su documentacin legal de

soporte.
2. Verificar si se estn aplicando los porcentajes mximos legales de depreciaciones.
3. Verificar que los clculos aritmticos en las declaraciones sean correctos.

4. Verificar que los libros contables se encuentren operados al da.
Desarrollo de la auditora:
Se verificar el adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias relacionadas con el
Impuesto Sobre la Renta del perodo de imposicin comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015.
Se verificar que los documentos de respaldo estn enmarcados dentro de lo que establecen las
leyes tributarias. Asimismo, se verificar que los montos que se encuentren registrados en los
Estados Financieros sean razonable.
PRESUPUESTO DEL TRABAJO A REALIZAR
Cliente Percy tineo venancio

Negocio Empresa Comercial M & J S.R.L
Tipo de Contribuyente Rgimen General
Periodo Fiscal De 01 de Enero al 31 de Diciembre 2015
Tipo de Auditoria Anlisis del cumplimiento de las obligaciones
tributarias del Impuesto sobre la Renta
Nombre del Contador Yessica Palomino Valdivia Contador

General
Presupuesto S./ 15,000.00
Honorarios Cotizados S./ 9,000.00
EJECUCIN
PERSONAL NOMBRE HORAS DE VALOR POR TOTAL

TRABAJO HORA SEMANAL
Gerente Percy Tineo 8 S./ 40.00 S./ 320.00
Venancio
Economista Yesenia Vigilio 8 S./ 40.00 S./ 320.00
Caldas
Administradora Maria Aguirre 8 S./ 40.00 S./ 320.00
Ventura
Ing. Sistemas Melina vara 8 S./ 40.00 S./ 320.00
Andres
Contadora Yessica Palomino 8 S./ 40.00 S./ 320.00
Valdivia
Preparado: Fecha: 31 de enero de 2015

Senior
Revis: Fecha: 31 de enero de 2015

Gerente
Aprob: Fecha: 31 de enero de 2015
Socio
Enterado: Fecha: 31 de enero de 2015
Asistente
A-1
DATOS GENERALES DE LA EMPRESA
Nombre o Denominacin Social Empresa Comercial M & J
S.R.L
Gerente PERCY TINEO VENANCIO
Domicilio Fiscal Jr. Junin N 123
Domicilio Comercial Jr. Ayancocha N 2544
Tipo de Contribuyente Rgimen General
Periodo Fiscal Del 01 de Enero al 31 de
Diciembre del 2015
Nombre del Contador Yessica palomino Valdivia
Fecha de Constitucin 01 de Noviembre de 2015
Actividad Principal Comercializacin de Productos
A-2
CONCLUSIN:
Derivado del cuestionario de riesgo fiscal realizado a la empresa M&J S.R.L, se determin que
no se concilian los saldos de contabilidad con los saldos a declarar en el impuesto sobre la
renta, por lo que ser necesario aplicar los procedimientos tendientes a verificar la correcta
declaracin de ingresos para efectos del Impuesto Sobre la Renta.
A-3 1/9
GUA DE AUDITORA TRIBUTARIA

CLIENTE : C.P.C.C. Percy Tineo Venancio
NEGOCIO COMERCIAL : Empresa Comercial M&J S.R.L
REA : Resultados
CUENTA : Activo fijo y Diferido
SUB-CUENTA : Depreciaciones y Amortizaciones
OBJETIVOS:
1. Las transacciones estn debidamente registradas.
2. Cada transaccin registrada es real.
3. Cada transaccin es registrada oportunamente.
4. Cada transaccin registrada, est correctamente sumarizada.
5. Cada transaccin realizada, est contabilizada.
Nota: El objetivo de este programa es la revisin de los gastos declarados por concepto de
depreciaciones y amortizaciones.
A-3 2/9

NEGOCIO COMERCIAL : Empresa Comercial M&J S.R.L
REA : Activo
CUENTA : Cuentas por Cobrar
SUB-CUENTA : Estimacin de Cobranza Dudosa
OBJETIVOS:
OJO
Nota: El objetivo de este programa es la revisin del gasto declarado por concepto de cuentas
incobrables.

CLIENTE : C.P.C.C. PERCY TINEO VENANCIO
NEGOCIO COMERCIAL : Empresa Comercial M&J S.R.L PERIODO :
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
REA : Resultados.
CUENTA : Inventarios
SUBCUENTA : Mercadera
OBJETIVOS:
4. Cada transaccin registrada, est correctamente Sumarizada.
A-3 3/9
OJO
Nota: El objetivo de este programa es la revisin del inventario declarado, para verificar que sea
el mismo registrado en los libros contables.
NEGOCIO COMERCIAL : Empresa Comercial M&J S.R.L PERIODO :

del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
REA : Resultados.
CUENTA : Costo de Ventas
SUB-CUENTA : Compras
OBJETIVOS:
1. Las transacciones estn debidamente registradas
OJO
Nota: El objetivo de este programa es la revisin de las facturas fsicas de compras para
verificar que el costo de ventas este amparado legalmente con documentacin de soporte.

CLIENTE :C.P.C.C PERCY TINEO VENANCIO
NEGOCIO COMERCIAL : Empresa Comercial M & J S.R.L PERIODO
: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
REA : Resultados.
CUENTA : Gastos
SUB-CUENTA : Sueldos y Salarios.
OBJETIVOS:
Nota: El objetivo de este programa es la revisin del gasto declarado por concepto de
sueldos y salarios.
NEGOCIO COMERCIAL : Empresa Comercial M & J S.R.L PERIODO

: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
REA : Resultados.
CUENTA : Gastos
SUB-CUENTA : Honorarios.
OBJETIVOS:
Nota: El objetivo de este programa es la revisin del gasto declarado por concepto de
honorarios.
CLIENTE : C.P.C.C PERCY TINEO VENANCIO

REA : Revisin de Retenciones
OBJETIVOS:
1. Verificar que se estn realizando las retenciones por servicios prestados a la
empresa para poder ser gasto deducible dentro de la contabilidad de la misma.

REA : Revisin de Retenciones
OBJETIVOS:
1. Verificar que se estn realizando las retenciones por servicios prestados a la empresa
para poder ser gasto deducible dentro de la contabilidad de la misma.
Nota: El objetivo de este programa es la verificacin de los gastos por servicios se les haya
realizado la retencin para poder ser gasto deducible dentro de la contabilidad.

REA : Revisin de libros contables
OBJETIVOS:
1. Verificar que los libros se encuentren habilitados y autorizados as como se encuentren
operados al da.
Nota: El objetivo de este programa es la revisin de la operatoria de los libros de contabilidad
para evitar ser sancionados con multas por no estar al da los mismos.
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES DICTAMEN

LIMPIO
Asamblea General de Accionistas

EMPRESA COMERCIAL M & J S.R.L
Dictamen Sobre los Estados Financieros
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la Empresa Comercial M & J S.R.L, que
comprenden el Estado de Situacin Financiera al 31 de Diciembre de 2015, el Estado de
Resultados Integrales, el Estado de cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujos de
Efectivo, que les son relativos por el ao que termin en esa fecha, y un resumen de las polticas
contables significativas y otras notas aclaratorias.
Responsabilidad de la Administracin por los Estados Financieros

La administracin es responsable de la preparacin y presentacin razonable de estos estados
financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Informacin Financiera, y del control
interno que la administracin determin necesario para permitir la preparacin de estados
financieros libres de errores significativos, debido a fraude o error.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre estos estados financieros con
base en nuestra auditora, la cual fue realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditoria. Dichas normas exigen que cumplamos con requerimientos ticos, as como que
planifiquemos y llevemos a cabo la auditora para obtener seguridad razonable sobre si los
estados financieros estn libres de errores significativos.
Una auditoria implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditora sobre los
montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen
del juicio del auditor, incluyendo la evaluacin de los riesgos de errores significativos de los
estados financieros, ya sea por fraude o error. Al hacer esta evaluacin de riesgos, el auditor
considera el control interno relevante para la preparacin y presentacin razonable de los
estados financieros por la entidad, con el fin de disear los procedimientos de auditora que sean
apropiadas en las circunstancias, pero no para expresar una opinin sobre la efectividad del
control interno de la entidad. Una auditoria tambin incluye una evaluacin de lo apropiado de
las polticas contables utilizadas y de las estimaciones contables hechas por la administracin,
as como la evaluacin de la presentacin general de los estados financieros en su conjunto.
Consideramos nuestra auditora contiene evidencia de auditora suficiente y adecuada para
proporcionar una base razonable para sustentar nuestra opinin. Opinin
En nuestra opinin, los estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos
importantes (o dan una certeza razonable de) la situacin financiera de la Empresa Comercial M
& J S.R.L al 31 de Diciembre de 2015, y (de) los Estados de Resultados Integrales, y sus flujos
de efectivo por el ao que termin en esa fecha, de acuerdo con las Normas Internacionales de
Informacin Financiera.
GOMEZ & ASOCIADOS, S.A.C.
_____________________________
LIC. ANBAL GOMEZ
CONTADOR PBLICO Y AUDITOR
Hunuco, 27 de Febrero del 2015

MODIFICADO (SALVEDAD)

Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la Empresa Comercial M & J S.R.L, que
comprenden el Estado de Situacin Financiera al 31 de Diciembre de 2015, el Estado de
Resultados Integrales, el Estado de cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujos de
Efectivo para el cierre del ejercicio en esa fecha, y un resumen de las polticas contables
significativas y otras notas aclaratorias.
La administracin es responsable de la preparacin y presentacin razonable de estados

interno que determine necesario para permitir la preparacin de estados financieros que estn
libres de errores significativos, ya sea por fraude o error.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre estos estados financieros con base en
nuestra auditoria. Realizamos nuestra auditoria de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditora. Dichas normas exigen que cumplamos con requerimientos ticos, as como que
planifiquemos y llevemos a cabo la auditora para obtener seguridad razonable sobre si los
estados financieros estn libres de errores significativos.
Una auditoria implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditora sobre los
montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen
del juicio del auditor, incluyendo la evaluacin de los riesgos de errores significativos en los
estados financieros, ya sea por fraude o error. Al hacer esas evaluaciones de riesgos, el auditor
considera el control interno relevante para la preparacin y presentacin razonable de los
estados financieros por la entidad con el fin de disear los procedimientos de auditora que sean
apropiadas en las circunstancias, pero no para expresar una opinin sobre la efectividad del
control interno de la entidad. Una auditoria tambin incluye evaluar lo apropiado de las polticas
contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administracin, as
como evaluar la presentacin general de los estados financieros.
Consideramos que la evidencia de auditora que hemos obtenido es suficiente y adecuada para
proporcionar una base para nuestra opinin de auditora con salvedades.
Base para opinin con salvedades
Los inventarios de la empresa se contabilizan en el Estado de Situacin Financiera al 31 de

diciembre del 2015. La administracin no ha valuado los inventarios a un valor menor entre el
costo y valor neto de realizacin, sino que slo los ha valuado al costo, lo que constituye una
desviacin de las Normas internacionales de Informacin Financiera. Los registros de la
Compaa indican que si la administracin hubiera valuado los inventarios a un valor menor
entre el costo y valor neto de realizacin, habra sido necesario un monto de xxx para disminuir
el valor de los inventarios hasta su valor neto de realizacin. En consecuentica, el costo de
ventas se habra incrementado, y el impuesto sobre la renta, los ingresos netos y el capital de los
accionistas se habran reducido en, respectivamente.
Opinin son Salvedad
En nuestra opinin, excepto por los efectos del asunto descrito en el prrafo base para opinin
con salvedades, los estados financieros presentan razonablemente, en todos los aspectos
importantes (o presentan un punto de vista verdadero y razonable de) la posicin financiera de la
Empresa Comercial M & J S.R.L al 31 de Diciembre de 2015, y (de) su desempeo financiero y
los flujos de efectivo para el cierre del ejercicio en esa fecha, de acuerdo con las Normas
Internacionales de Informacin Financiera.
___________________________
LIC. ANBAL GOMEZ

NEGATIVO

Dictamen Sobre los Estados Financieros Consolidados
Hemos auditado los estados financieros consolidados adjuntos de la Empresa Comercial M & J
S.R.L, que comprenden el Estado de Situacin Financiera al 31 de Diciembre de 2015, el Estado
de Resultados Integrales, el Estado de cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujos de
Efectivo para el cierre del ejercicio de esa fecha, y un resumen de las polticas contables
importantes y otras notas aclaratorias.
La administracin es responsable de la preparacin y presentacin razonable de estos Estados

Financieros consolidados, de acuerdo con las Normas Internacionales de Informacin Financiera
y del control interno que determine necesario para permitir la preparacin de estados financieros
que estn libres de errores significativos, ya sea por fraude o error.
Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre estos Estados Financieros consolidados
con base en nuestra auditoria. Realizamos nuestra auditoria de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditoria. Dichas normas exigen que cumplamos con requerimientos ticos,
as como que planifiquemos y llevemos a cabo la auditoria para obtener seguridad razonable
sobre si los estados financieros consolidados estn libres de errores significativos. Una auditoria
implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditora sobre los montos y
revelaciones en los estados financieros consolidados.
Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluacin de
los riesgos de errores significativos de los estados financieros consolidados, ya sea por fraude o
error. Al hacer esas evaluaciones de riesgos, el auditor considera el control interno relevante
para la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros consolidados por la
entidad con el fin de disear los procedimientos de auditora que sean apropiados en las
circunstancias, pero no para expresar una opinin sobre la efectividad del control interno de la
entidad.
Una auditoria tambin incluye evaluar lo apropiado de las polticas contables usadas y lo
razonable de las estimaciones contables hechas por la administracin, as como evaluar la
presentacin general de los estaos financieros consolidados. Consideramos que la evidencia de
auditora que hemos obtenido es suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra
opinin de auditora negativa.
Base para Opinin Negativa
Como se explic en la Nota X, la Compaa no ha consolidado los estados financieros de la

Compaa subsidiaria que adquiri durante 2015, ya que todava no ha podido determinar los
valores razonables de algunos activos y pasivo materiales de la subsidiaria a la fecha de
adquisicin.
Por lo tanto, esta inversin se contabilizaba sobre la base de costo. De acuerdo con las Normas
Internacionales de Informacin Financiera (IFRS), la subsidiaria debi haber sido consolidada
porque es controlada por la Empresa Comercial. Si hubiera sido consolidada, varios elementos
en los estados financieros adjuntos habran tenido efectos de importancia relativa. Los efectos
de la falta de consolidacin sobre los estados financieros consolidados no han sido
determinados.
Opinin Negativa
En nuestra opinin, debido a la importancia del asunto que se menciona en el prrafo base para
opinin negativa, los estados financieros consolidados no presentan razonablemente (o no
presentan un punto de vista verdadero y razonable de) la posicin financiera de la Empresa
Comercial M & J S.R.L y sus subsidiarias al 31 de Diciembre de 2015, y (de) su desempeo
financiero y los Flujos de Efectivo para el cierre del ejercicio en esa fecha, de acuerdo con las
normas internacionales de informacin financiera.
______________________________
LIC. ANBAL GOMEZ

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES ABSTENCION DE
OPINION
Seores
Fuimos contratados para auditar los estados financieros adjuntos de la Empresa Comercial M &
J S.R.L, que comprenden el Estado de Situacin Financiera al 31 de Diciembre de 2015, el
Estado de Resultados Integrales, el Estado de cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de
Flujos de Efectivo, para el cierre del ejercicio en esa fecha, y un resumen de las polticas
contables importantes y otras notas aclaratorias.
La administracin es responsable de la preparacin y presentacin razonable de estos estados

interno que determine necesario para permitir la preparacin de estados financieros que estn
libres de errores significativos, ya sea por fraude o error.
Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre estos estados financieros con base en la
auditoria conducida de acuerdo con la Normas Internacionales de Auditoria. Sin embargo,
debido al asunto descrito en el prrafo base para abstencin de opinin, no pudimos obtener
suficiente evidencia adecuada de auditora para fundamentar una opinin de auditora.
Base para abstencin de Opinin
La inversin de la Empresa Comercial en su negocio conjunto con otros financiamientos.se

encuentra registrada, en el Estado de Situacin Financiera de la Empresa, lo que representa ms
de 90% de los activos netos de la Empresa al 31 de Diciembre de 2015.
No se nos permiti el acceso a la administracin ni a los auditores de la Empresa, incluyendo la

documentacin de auditora de los auditores. Como resultado, no pudimos determinar si se
necesitaba algn ajuste en relacin con: la participacin proporcional de la compaa en los
activos, que son controlados conjuntamente, su participacin proporcional en los pasivos, por
los cuales es corresponsable, su participacin proporcional en los ingresos y los gastos para el
ao, y los elementos que integran el estado de cambios en capital y el estado de Flujos de
Efectivo.
Abstencin de Opinin
Debido a la importancia del asunto que fue descrito en el prrafo base para abstencin de
opinin, no pudimos obtener suficiente evidencia adecuada de auditora para fundamentar una
opinin de auditora.
En consecuencia, no se expresa una opinin sobre los estados financieros.
_____________________________
LIC. ANBAL GOMEZ

Empressa de Sociedad Auditora

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UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES CHIMBOTE

FACULTAD CIENCIAS CONTABLES,

NOMBRE DEL TRABAJO ENCARGADO:

CONSTITUCION DE UNA EMPRESA AUDITORA.

CPCC. ROBERTO PEA CELIS

AGUIRRE VENTURA MARA

A Dios por darnos todas las fuerzas que da a da necesitamos

Nuestro est elaborado a base de una investigacin de cmo se realiza la constitucin

Se presenta tambin la simulacin de la constitucin de una empresa real a la cual

A continuacin desarrollaremos el tema de manera general ya que todos los

Yesenia Vigilo Valdas Maria Aguirre Ventura

Melina Vara Andres Yessica Palomino Valdivia

Seor Notario pblico de la ciudad de Hunuco:

ARTCULO 1: DENOMINACIN, DURACIN, DOMICILIO:

Constituir una Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada, bajo la Denominacin de M &

ARTCULO 2: OBJETO SOCIAL

La sociedad tiene por objeto dedicarse a: comercializacin de productos terminados de primera

El monto del capital de la sociedad es de 250,000.00 (trescientos dieciocho mil y 00/100 en

ARTCULO 4: TRANSFERENCIA Y ADQUISICION DE ACCIONES

Los otorgantes acuerdan suprimir el derecho de preferencia para la adquisicin de acciones,

ARTCULO 5: ORGANOS DE LA SOCIEDAD

La sociedad que se constituye tiene los siguientes rganos:

La junta general de accionistas, La gerencia y nuestra sociedad no tendr directorio definido.

ARTICULO 6: JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

La junta general de accionistas es el rgano supremo de la sociedad. Los accionistas

La celebracin de juntas no presenciales se sujeta a lo dispuesto por el artculo 246 de la "ley"

1. Dirigir las operaciones comerciales y administrativas.

pblicos. En general podr constituir garanta hipotecaria, mobiliaria y de cualquier forma.

5. Solicitar, adquirir, transferir registros de patente, marcas, nombres comerciales

6. Participar en licitaciones, concursos pblicos y/o adjudicaciones, suscribiendo los

ARTCULO 9: MODIFICACION DEL ESTATUTO, AUMENTO Y REDUCCION DEL CAPITAL

ARTCULO 10: ESTADOS FINANCIEROS Y APLICACION DE UTILIDADES:

Se rige por lo dispuesto en los articulas 40, 221 al 233 de la ley.

ARTCULO 11: DISOLUCION, LIQUIDACION Y EXTINCION

En cuanto a la disolucin, liquidacin y extincin de la sociedad, se sujeta a lo dispuesto por los

CLAUSULA; Felisa Claudia Ramos Cruz, Nacionalidad: Peruana, Profesin: Contador

Libertad N345, Distrito: Hunuco, Provincia: Hunuco, Departamento: Hunuco.

CLAUSULA ADICIONAL I.- Se le designa a Maria Aguirre Ventura, Nacionalidad: Peruana,

1. Reemplazar al gerente en caso de ausencia.

HUNUCO, 01 DE SETIEMBRE DEL 2016

Fernando Chavez Vargas Percy Tineo Venancio

Junin N345, Distrito: Hunuco, Provincia: Hunuco, Departamento: Hunuco.

Hunuco, Provincia: Hunuco, Departamento: Hunuco.

En los trminos siguientes:

3. MARIA AGUIRRE VENTURA, suscribe 50,000.00 acciones nominativas y paga s/.

5. YESSICA PALOMINO VALDIVIA, suscribe 50,000.00 acciones nominativas y paga s/.

1. PERCY TINEO VENANCIO, quien se compromete a aportar dinero en efectivo S/

2. YESENIA VIGILIO CALDAS, quien se compromete dinero en efectivo S/ 50,000.00 que

3. MARIA AGUIRRE VENTURA,, quien se compromete a aportar S/ 50.000.00 en:

Una edificacin de 400 mt.valorizado en S/ 40, 000.00 04

4. MELINA VARA ANDRES, quien se compromete a aportar dinero en efectivo S/

5. YESSICA PALOMINO VALDIVIA, quien se compromete a aportar S/ 50,000.00 en:

El nmero de documento de identidad y domicilio de los aportantes, es el que se consigna al

ARTCULO 1: DENOMINACIN, DURACIN, DOMICILIO:

Constituir una Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada, bajo la Denominacin de M &

La sociedad tiene por objeto dedicarse a: comercializacin de productos terminados de primera

El monto del capital de la sociedad es de 250,000.00 (trescientos dieciocho mil y 00/100 en

ARTCULO 4: TRANSFERENCIA Y ADQUISICION DE ACCIONES

ARTCULO 5: ORGANOS DE LA SOCIEDAD

La sociedad que se constituye tiene los siguientes rganos:

La junta general de accionistas, La gerencia y nuestra sociedad no tendr directorio definido.

ARTICULO 6: JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

La junta general de accionistas es el rgano supremo de la sociedad. Los accionistas

La convocatoria a junta de accionistas se sujeta a lo dispuesto en el art. 245 de la "ley"