INVENTARIO INICIAL AL 01.01.

2016
ACTIVO PASIVO
10 Efectivo y equivalente de efectivo 10,600 40 Tributos y aportes al sistema de
101 Caja pensiones y de salud por pagar
20 Mercaderias 20,000 401 Gobierno central
201 Mercaderia 4011 IGV
33 Inmueble maquinaria y equipo 6,000 42 Cuentas por pagar comerciales-terceros
335 Muebles y enseres 423 Letras por pagar
3351 Escritorios 2,000 Total Pasivo
3352 Vitrinas 4,000 PATRIMONIO
Modelo A 1,500 50 Capital
Modelo B 2,500 501 Capital social
39 Depreciacion acumulada - 600 59 Resultados acumulados
391 Depreciacion acumulada 591 Utilidad no distribuida
Total Patrimonio
TOTAL ACTIVO 36,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Los activos fijos tienes un ao de uso

OPERACIONES
1 Registrar el asiento de apertura
2 El 02.01.2016 se vende en efectivo la vitrina modelo A por S/. 1,400 + IGV, segn factura N 001-471
3 El 05.01.2016 se vende en efectivo 400 pares de zapatillas a S/. 70 c/u + IGV, segn factura 001-472
4 El 15.01.2016 se compra al credito articulos de limpieza del local por S/. 500 + IGV.
5 El 20.01.2016 se compra al credito 100 pares de zapatillas a razon de S/. 40 c/u + IGV, segn factura
N 001-375. Se firma una letra N 003 a 30 dias.
6 El 25.01.2016 se obtiene un prestamo del Banco de Credito por S/. 4,000 segn pagar 0015. Se firman
12 letras.
7 El 30.01.2016 se paga en efectivo sueldos a los siguiented trabajadores afiliados a la ONP

Planilla de sueldos
Nombre ocupacion Sueldo bruto
Luisa Ravines Gerente 5,200.00
Maria Reyes Secretaria 2,700.00
Angel Perales Vendedor 1,800.00
Carmen Valencia Servicio limpieza 1,200.00

8 El 31.01.2016, se registran los asientos de ajustes correspondientes a vacaciones, gratificaciones,CTS,

depreciacion, costo de ventas.
 2,000

3,000

5,000

26,000

5,000

31,000
36,000
LIBRO DIARIO
PERIODO Jan-16
RUC 20501113505
APELLIDOS Y NOMBRES
DENOMINACION O RAZON SOCIAL UNIVERSO S.A.
REFERENCIA DE LA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
OPERACIN
N FECHA GLOSA FOLIO NUM.
COD. DEL COD DENOMINACION
MAYOR DOC

01 02.01.2016 Por el Activo, pasivo 10 Efectivo y equivalente de efectivo

y patrimonio al inicio 101 Caja
de las operaciones 20 Mercaderias
201 Mercaderia
33 Inmueble maquinaria y equipo
335 335 Muebles y enseres
3351 Escritorios 2,000
3352 Vitrinas 4,000
Modelo A 1,500
Modelo B 2,500
39 Depreciacion acumulada
391 Depreciacion acumulada
40 Tributos y aportes al sistema de
pensiones y de salud por pagar
401 Gobierno central
4011 IGV
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros
423 Letras por pagar
50 Capital
501 Capital social
59 Resultados acumulados
591 Utilidad no distribuida
2 02.01.2016 Por la baja en libros 65 Otros gastos de gestion
de la vitrina 655 Costo neto de enajenacion
39 Depreciacion acumulada
391 Depreciacion acumulada
33 Inmueble maquinaria y equipo
335 Muebles y enseres
3352 Vitrina modelo A
3 02.01.2016 Por el destino del costo 94
de enejenacion 79
4 02.01.2016 Por la venta de la vitrina Fact 16 Cuentas por cobrar diversas-terceros
Modelo A 001- 165 Venta de activo inmovilizado
471 40 Tributos y aportes al sistema de
pensiones y de salud por pagar

4011 IGV
5 02.01.2016 Por el ingreso del dinero
6 05.01.2016 Por la venta de 400 Fact.
pares de zapatillas 001-
472
4011 IGV
7 05.01.2016 Por la cobranza de los
400 pares de zapatillas
8 15.01.2016 Compra al credito
4011 IGV
9 15.01.2016 Por el destino de la
compra al credito
401 Gobierno central
75 Otros ingresos de gestion
756 Enajenacion de activo inmoviliz.
10 Efectivo y equivalente de efectivo
101 Caja
16 Cuentas por cobrar diversas-terceros
165 Venta de activo inmovilizado
12 Cuentas por cobrar comerciales-tercer
121 Mercaderias
40 Tributos y aportes al sistema de
pensiones y de salud por pagar
401 Gobierno central
70 Ventas
701 Mercaderias
10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 Cuenta corriente
12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros
121 Mercaderias
65 Otros gastos de gestion
656 Suministros
40 Tributos y aportes al sistema de
pensiones y de salud por pagar
401 Gobierno central
46 Cuentas por pagar diversas-terceros
461 Diversos
94 Gastos administrativos
79 Cargas transferidas
 MOVIMIENTO

DEBE HABER

10,600.00

20,000.00

6,000.00

600.00

2,000.00
ales-terceros
3,000.00

26,000.00

5,000.00
1,350.00

150.00

1,500.00

1,350.00
1,350.00
1,652.00
 252.00

1,400.00

1,652.00

1,652.00
33,040.00

5,040.00

28,000.00

33,040.00
iales-terceros
33,040.00
500.00

90.00
590.00

500.00
500.00
 compra de la vitrina
debe haber
33 1500 33
40 270 1500 1500
42 1770

42 1770
10 1770 39
cancelacion 150 150
68 150
39 150
Depreciacion

65 1350
39 150 Elemento 6 Destino
33 1500 60 20
61
16 1652 62 94 95
40 252 63 94 95
75 1400 64 94 95
65 94 95
12 - 67 97
40 - 68 94 95
70 -
400 pares x 70

65 500
40 90
42 590

94 500
79 500
61

79
79
79
79
79
79