CAPTULO 10

Lio 01 Lanamento de provises e diferimentos

Respeitando o princpio da competncia (no momento em que gerado que se faz a

contabilizao).

PROVISO: Financeiramente, a despesa e a receita pertencem ao perodo atual e so lanadas

somente em um perodo subsequente, depois que uma fatura tenha sido recebida ou emitida.

Exemplo: Aluguel pago no final do ano.

O pagamento ocorre anualmente em dezembro (12MM) regime de caixa

Mas o fato gerador (utilizao do imvel) mensal regime de competncia

Devem ser feitas provises mensais de 1MM. Quando lanar o pagamento em dezembro de
12MM, vai estornar 11MM da proviso.

DIFERIMENTO: A despesa e a receita so lanadas no perodo atual quando h o recebimento

e a emisso de uma fatura, mas financeiramente elas pertencem, ao menos em parte, a um
perodo futuro (aluguel pago antecipadamente, IPVA, IPTU, 13 salrio, faturas que no
chegaram...)

Exemplo: Pagamento de aluguel trimestral: 500,00/ms 1.500,00/trimestre

1) Lanamento do pagamento do aluguel em 01/12

Dbito: 1.500,00 Custos de Ocupao

Crdito: 1.500,00 Banco

2) Lanamento proviso em 31/12

Dbito: 1.000,00 Proviso/diferimento

Crdito: 1.000,00 Custos de Ocupao

3) Lanamento estorno em 01/01

Dbito: 1.000,00 Custos de Ocupao

Crdito: 1.000,00 Proviso/diferimento

PROGRAMA DE LANAMENTO PERIDICO: automatiza o processo de lanamentos e facilita,

j que os perodos diferentes do atual esto fechados.

muito parecido com um documento normal;

Colocar: quando vai ser a 1, ltima e prxima execuo;
Faz itens exatamente igual lanamentos contbeis (dbito/crdito);
Depois que cadastra esses documentos, gera um programa de lanamento peridico;
Escolhe o perodo (exemplo: FEV 01/02 a 29/02) e busca todos lanamentos de
documentos peridicos desse intervalo;
 Far o lanamento real dos documentos encontrados.

A reserva de uma proviso como uma despesa lanada na conta das seguintes maneiras:
Outras obrigaes: Se voc tiver certeza sobre o motivo e o montante da proviso.
Provises: Se voc no tiver certeza sobre o montante e/ou o motivo da proviso e s
puder estim-la.

Para cada perodo no qual voc executa provises, o saldo credor da conta outras obrigaes
(ou provises) aumenta.

CAPTULO 11
Lio 01 Administrao de etapas tcnicas durante as
atividades de encerramento do perodo
Operaes durante o encerramento do Razo:

1. No incio do exerccio fiscal, o programa de transporte de saldo inicial executado, o que

transporta os saldos das contas do Razo para o exerccio fiscal seguinte.
2. Os perodos contbeis do exerccio fiscal anterior so bloqueados e os perodos especiais
para lanamentos de encerramentos so abertos.
3. Uma reconciliao tcnica executada para garantir que os documentos atualizados com
movimentao no perodo da transao estejam livres de erros.
4. Os documentos em moeda estrangeira so avaliados, as provises so executadas e as
contas de compensao de entrada de mercadorias e entrada de fatura (GR/IR) so
analisadas, incluindo o reagrupamento do saldo.
5. Uma vez completos, os perodos especiais podem ser fechados.
6. Para fins de documentao, feita a escriturao de contas e os balanos/demonstraes
de resultados so criados.
7. Mensagens so criadas para relatrios externos.

Atividades tcnicas/organizacionais para incio do novo ciclo:

Transportar saldo: no encerramento do perodo tem todos os saldos de contas de

balano, clientes, fornecedores, para transportar para o exerccio seguinte.
Em uma conta de balano, o saldo que est a dbito na conta de balano transportado
para o novo exerccio. Mesma coisa ao contrrio, vai transportar o crdito como saldo
inicial transportado da conta do balano. No caso da conta de resultados, o saldo final
vai ficar como resultado transportado no balano final. Isso uma configurao definida
no dado mestre da conta grupo de contas. (CB: saldo final / CF: saldo inicial
transportado). Pode ser feito um relatrio por conta dos saldos transportados.
Somente na conta de resultado possvel transportar resultados de outras moedas j
convertidas de maneira nica. Quando for conta de ativo e passivo, se for conta cliente
ou fornecedor, sempre vai transportar os saldos abertos.

Bloquear perodos contbeis das contas do Razo e Abrir perodos extraordinrios

para contas do Razo: para fazer algum lanamento de encerramento de Sped, no
feito nos perodos normais de 1 12 e sim nos perodos especiais.
o Perodos contbeis
Os perodos contbeis de sua empresa so definidos pela variante de exerccio
(pegadinha: Como se define os perodos contbeis? No pela data de lanamento.
Depende sempre da variante do exerccio. definido pela data de lanamento convertida
pela variante do exerccio). Ex: Japo inicia em abril no em janeiro.
Variante de exerccio (IMPORTANTE SABER):
Incio e encerramento do exerccio (podem ser reduzidas)
 Nmero de perodos contbeis normais (01-16: ento no tem perodo
especial)
Nmero de perodos especiais (Ex: 01 a 12 normal / 13 a 16 especial)
Durao do perodo contbil

o Controle do perodo contbil

usada para abrir e encerrar perodos contbeis. Consegue definir dois perodos
contbeis para cada conjunto de variante. Pode ter tantos quantos quiser.
aconselhvel fazer uma empresa e um nome de variante para melhorar o controle. Mas
permite uma variante controlar n empresas. Pode bloquear/liberar por contas tambm.
Consegue definir/restringir um grupo de autorizao para determinado perodo de
abertura (no dado mestre do usurio tem a qual grupo cada um pertence).

o Atualizao de intervalos do perodo

Funo empresarial (business function): procurar em SFW5 e ver quais esto ativas ou
no.
Voc pode abrir e encerrar perodos contbeis usando o intervalo de perodos 3, que
sero examinados somente para verificar se h algum documento contbil, que foi
acionado pela integrao em tempo real CO>Fl (Se em CO esto fazendo encerramento
e faz um lanamento que altera o centro de lucro e um cenrio de FI que j est com
a contabilidade toda fechada vai acionar transao CO>FI. S no possvel fazer
lanamento direto em FI).

Reconciliao tcnica: verificar se no tem nenhuma diferena nos saldos da BSEG

(que uma tabela) com a tabela de totais de FI (FAGL FAGLFLEXT). O sistema vai ver
se est tudo certo. Causa de dar errado: fez desenvolvimento errado, pode gerar
diferena nas tabelas.
Transao especfica vai verificar a contabilidade (documentos de contas de clientes,
fornecedores e contas do razo: Tabela FAGLFLEXT) contra ndices secundrios
partidas compensadas ou em aberto por contas (BSID/BSAD, BSAK/BSIK, BSAD/BSID)
e as tabelas de totais (Tabela BSEG). Essa parte bem tcnica e ser feita no
fechamento ou quando o cliente reclama de algum erro.

Encerrar perodos especiais para contas do Razo

Lio 02 Execuo da escriturao de contas

A escriturao de contas exibe o saldo no incio de um perodo e as modificaes n a conta no
fim do perodo.

Uma empresa com volume de dados muito grande, para no gastar muito com banco de dados,
fazer processamento de arquivamento a cada 3 anos, por exemplo. O objetivo da escriturao
de contas guardar um registro compacto dessas movimentaes antes de fazer o
arquivamento. A escriturao de contas exibe o saldo no incio de um perodo e as modificaes
no saldo da conta no encerramento do perodo.

Lio 03 Lanamento de documentos FI especficos do

grupo de ledgers
O princpio dos lanamentos de grupo de ledgers serve para modelar diferentes relatrios
financeiros em diferentes princpios contbeis.
Na FB50 lana os documentos para todos os ledgers. J na FB50L possvel direcionar para
qual grupo de ledger ser lanado (somente na nova contabilidade). Mas o intuito lanar
somente as diferenas em ledgers especficos.

Soluo do ledger
o Cada mandante tem um nico ledger principal no Razo (0L)
o Tambm pode definir outros ledgers no Razo
o Pode utilizar esses ledgers diferentes para modelar normas contbeis diferentes.
o O ledger principal o nico ledger que est integrado ao CO.

Vises do Razo em documentos FI

Na FB03, por padro, o documento est na viso de entrada (tabela BSEG exatamente o que
o usurio lanou). Precisa mudar para a viso do Razo para visualizar os documentos por
ledgers. Na viso do razo tambm possvel visualizar a repartio de documentos.

Na FB50 lana os documentos para todos os ledgers. J na FB50L possvel direcionar para
qual grupo de ledger ser lanado (somente na nova contabilidade).

Definio dos grupos de ledgers

Um grupo de ledger uma relao de ledgers. Pode ser 1 para 1 (Grupo de Ledger 0L s contm
o 0L). Como pode ser 1 para N (Grupo de Ledger 0L tem o 0L e o L5 ou mais). Isso permite fazer
combinaes, por exemplo, um grupo de ledgers coloca que o tratamento do fiscal vai ser a
mesma coisa. Nunca lanado para o ledger, sempre para o grupo de Ledger.

No grupo de ledgers possvel colocar mais de um ledger. Para um caso especfico, onde um
determinado princpio contbil seja o mesmo para dois ledgers, para no fazer dois lanamentos,
possvel criar um grupo com esses dois ledgers, e fazer o lanamento atribuindo atualizando
esses ledgers.