UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

ESCUELA DE POSTGRADO
MAESTRA EN CIENCIAS ECONMICAS
MENCIN: AUDITORA

SLABO DE AUDITORA FINANCIERA

I. DATOS INFORMATIVOS

1.1. Experiencia Curricular: AUDITORA FINANCIERA

1.2. Nivel de Exigencia: Maestra
1.3. Ciclo de Estudios: I
1.4. Semestre Acadmico: I-2016
1.5. Duracin del Curso: 04 Semanas (Sbado y Domingo)
1.6. Extensin Horaria: 64 horas
1.7. Crditos: 04
1.8. Docente: Wilfredo E. Tejada Arbul

II. MARCO DE REFERENCIA

Auditora Financiera es un curso que se desarrolla bajo la modalidad de

Exposicin (Conferencias) y Seminario - Taller. Est estructurado de manera que
permite brindar a los maestristas los lineamientos para el desarrollo de la Auditora
de Estados Financieros, en sus fases de Planeamiento, Ejecucin y Elaboracin
del Informe de Auditora; consolidando habilidades de anlisis, adopcin de
actitudes y comportamiento tico, incrementando capacidades de evaluacin,
razonamiento y conclusin de hechos y situaciones que les permita contar con una
base apropiada para emitir opinin en calidad de auditor; en concordancia con
Normas Internacionales de Auditora.

La Auditora es una actividad fundamental en el quehacer organizacional

empresarial. Constituye un rea especial, preferente de la contabilidad; que se
encarga de investigar los Estados Financieros y examinar la gestin de las
empresas e instituciones, tanto en el sector privado como pblico. En este
contexto, la auditora es bsica para el control de las empresas e instituciones, y
posibilita mejora en los procesos de toma de decisiones a todo nivel.

III. OBJETIVOS PROGRAMTICOS

3.1 General

Lograr que los maestristas estn en condiciones de desarrollar un examen

Crtico y sistemtico de los Estados Financieros, planteando un enfoque
positivo y constructivo que busca obtener evidencia comprobatoria de las
aseveraciones contables y la validez, razonabilidad y consistencia de los
 Estados Financieros, bajo los lineamientos de NIA y de la RC N 445-2014-
CG. Asimismo generar valor agregado para la empresa o institucin, mediante
la veracidad y calidad de los informes en los procesos de auditora y la
oportunidad y consistencia de las recomendaciones, con objeto de asegurar
su permanencia y expansin en el mbito de su competencia.

3.2 Especficos

Los objetivos especficos del curso tienen que ver sustancialmente que los
maestristas obtengan los conocimientos y habilidades para:
- Analizar y desarrollar conceptos, condiciones, enfoques y marco
normativo del ejercicio de la auditora.
- Aplicar lineamientos y normas en la formulacin de propuestas de
auditora y determinacin de riesgos implcitos.
- Desarrollar procedimientos de revisin y evaluacin de los resultados del
examen de cuentas de los estados financieros, para obtener conclusiones
preliminares de auditora.
- Analizar las conclusiones obtenidas del examen de cuentas de EE.FF. y
las situaciones especiales de auditora que puedan afectar la opinin del
auditor.
- Formular de acuerdo al resultado final del examen, con observancia de las
normas de auditora, el dictamen de auditora.

IV. PROGRAMACIN Y CONTENIDO

PROGRAMACION FECHA HORAS

SEMANA N 01: 16 y 17 julio 2016 16
SEMANA N 02: 23 y 24 julio 2016 16
SEMANA N 03: 30 y 31 julio 2016 16
SEMANA N 04: 06 y 07 agosto 2016 16

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CONTENIDOS:

SEMANA N 01: Introduccin.

Compromiso y riesgo de auditora.

CONCEPTUALES PROCEDIMENTALES ACTITUDINALES

Establecer las condiciones Test de entrada. Valorar los principios

principales para una Anlisis de las Normas ticos que rigen una
Auditora de estados de auditora aplicables auditora.
financieros. y su interpretacin.
Revisin de conceptos.
Marco normativo.

Comprender las normas Formular una propuesta El compromiso del

de compromiso de
Auditora, el conocimiento
del negocio, los riesgos y
controles, los fraudes y
errores.
Establecer el enfoque de
de auditora de una em- auditor y su actitud
presa real reconociendo frente a fraude y
las operaciones, los pro- error.
cesos, riesgos y contro- El carcter de
les del negocio evalun- escepticismo y celo
dolos y desarrollando el profesional.
pruebas. programa de enfoque de
pruebas. en equipo.
TOTAL HORAS ACADMICAS: 16
SEMANA N 02: Planeamiento. Ejecucin.
Resultados del examen de cuentas.
CONCEPTUALES PROCEDIMENTALES
Evaluar los resultados del Revisar papeles de
Examen de componentes trabajo cruzando
por segmentos operativos informacin con el
identificando situaciones programa de trabajo
de riesgo para la auditora. para comprobar si se
cumplieron los obje-
tivos de auditora.
TOTAL HORAS ACADMICAS: 16
SEMANA N 03: Ejecucin.
Conclusiones de Auditora.
Situaciones especiales.
CONCEPTUALES PROCEDIMENTALES
Ejecutar procedimientos Consignar en papeles
de cierre midiendo y eva- de trabajo los procedi-
luando el resultado de la mientos finales de
Auditora y el posible auditora y evaluar
efecto para conclusiones los resultados.
finales. Tratar con la gerencia
las diferencias de
Auditora que afectan
los EEFF.
TOTAL HORAS ACADMICAS: 16
SEMANA N 04: Resultado final del examen.
Dictamen de auditora.
CONCEPTUALES PROCEDIMENTALES
Comprender las normas Analizar y desarrollar
relativas al informe de casos para dictme-
Auditora y su estructura. nes de auditora.
El espritu de trabajo
ACTITUDINALES
Ejercer dinmica de
trabajo colaborativo
y responsabilidad
en la ejecucin de
tareas.
Promover acciones
de sinergia.
ACTITUDINALES
Valorar el compor-
tamiento de la
administracin res-
ponsable de la pre-
paracin y presen-
tacin de los esta-
dos financieros exa-
minados.
ACTITUDINALES
Juzgar la virtud de
transparencia en
conjuncin con el
 El dictamen de auditora Cerrar el proceso de principio de revela-
y sus modificaciones. casos reales de estudio. cin.

TOTAL HORAS ACADMICAS: 16

V. METODOLOGA

El curso, orientado al aprendizaje de la auditora de estados financieros, estar

basado en:

Lectura previa de los temas para cada sesin de clase, por parte de los
maestristas, como condicin bsica en la toma de conocimientos y
fundamentacin para comprobar su aprendizaje en la discusin de los temas
con participacin activa, y los controles de lectura.

Metodologa de investigacin-accin, que aplicarn los maestristas a los casos

de estudio con entidades reales en un proceso continuo concordante con el
avance del curso, as como, las actividades en clases (debate, razonamiento
de lecturas, anlisis y evaluacin de casustica, ejercicios).

Precisiones del profesor sobre los conceptos y aspectos tericos-normativos

respecto de los temas y los casos de aplicacin.

VI. EVALUACIN

La evaluacin de los maestristas y su ponderacin ser como sigue:

Participacin en clase control de lectura. 35%
Trabajo integrador equipo a ser presentados y expuestos. 45%
Evaluacin final. 20%

100%

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VII. BIBLIOGRAFIA
AUTOR OBRA

1. lvarez Illanes, Juan F. Manual de Auditora Financiera; y desarrollo de estrategias

segn NIA. Volumen I y II, primera edicin, Abril 2015.
2. Alvin A. Arens Auditora un enfoque integral, 1996. Prentice Hall
Mxico.
3. Arenas Torres, Pablo Introduccin a la Auditora Financiera.
Moreno Aguayo, Alonso Teora y Casos Prcticos.
4. Bureau Veritas El auditor de Calidad, 2da. Edicin; FC editorial.
5. Canevaro, Nicols El Auditor Financiero y sus papeles de trabajo
2000.
6. Cpeda Alonso, Gustavo Auditora y Control Interno 2000 Edit. Bogot
Colombia.
7. DELOITTE Comits de auditora efectivos.
Vigilando la calidad de la informacin financiera.
Editorial Planeta Colombia, 2010. Primera edicin.
8. De La Pea Gutirrez Alberto Auditora, un enfoque prctico; Paraninfo CENGACE learning.
9. Donaliza Cano C, Danilo Lugo C. Auditora Financiera Forense. Valletta ediciones 2010 ECOE.
10. Estupian & Co. Rodrigo Papeles de trabajo, en la auditora financiera. ECOE
Ediciones 2004.
11. Fonseca Luna Oswaldo Dictmenes de auditora; IICO.
12. Gonzales Colcerasa, Luis H. Compendio de Auditora en el Entorno NIA.
13. Hartman Laura P., Desjardins Joe tica en los negocios. Mc Graw Hill, segunda edicin.
14. Holmes, Arthur W. Auditora, principios y procedimientos, tomos I y II;
Biblioteca de Contabilidad Superior IX y X.
15. IFAC CCPL Manual de Pronunciamientos Internacionales de Control de
Calidad, Auditora, Revisin, otros Aseguramientos y Servicios
relacionados. Edicin 2010.
16. Kell, Walter G. Auditora Moderna, 1995, CECSA; Mxico.
17. Mantilla B. Samuel Alberto Auditora de informacin financiera; ECOE
ediciones.
18. Orta Prez, Manuel; Castrillo Lara Luis; Fundamentos tericos de Auditora financiero Ediciones
Snchez Mejas Herrera Ignacio. Pirmide, 2012.
19. Panez Meza, Julio Auditora Contempornea. Tomos del I a V. Edit.
IBESA.
20. Prez Torao, Luis Felipe Auditora de Estados Financieros.
21. Philip Defliese Auditora de Montgomery, Editorial LIMUSA.
22. Snchez Curiel, Gabriel Auditora de Estados Financieros prctica moderna integral.
Segunda edicin. Pearson, Prentice Hall.
23. Senderovich Pablo David Auditora en accin para PYMES, tomos I y II; La Ley.
24. SMV (ex CONASEV) Manual para la preparacin de la Informacin
Financiera Auditada.
25. Bell Timothy Auditora Basada en Riesgos, Perspectiva estratgica
Peecher Mark E. de Sistemas.
Salomon Ira
Marrs Frank O.
Thomas Howard
26. Vsquez Sironvalle Auditora, Deteccin y Prevencin de Fraudes, 2004.
Editorial Moshera S.R.L.
27. Whittington O. Ray, Pany Kurt Principios de Auditora; Editorial Mc. Granw Hill,
Interamericana, Decimocuarta edicin.
28. Whittington O. Ray, Auditora Un Enfoque Integral. 2000, Irwin. Mc.-
Graww Hill, 12va. Edicin.

LINCOGRAFA

www.monografias.com
www.aempresarial.com/
http://es.wikipedia.org/wiki/Auditor%C3%ADa_contable
www.gestion.org/gfinanciera/auditoria
www.slideshare.net/.../auditoria-financiera
http://www.nicniif.org/home/

Trujillo, Julio, 2016.

AUDITORIA FINANCIERA UNT, PG

PROGRAMACION Y CONTENIDO - ANEXO

SEMANA 1

Primera Sesin: 16.07.2016, 02:00 p.m. 10:00 p.m.

Revisin del concepto, naturaleza, alcance y objetivos de la auditora de estados
financieros.
Normas de auditora generalmente aceptadas; Normas internacionales de auditora y
aseguramiento. El marco referencial. Objetivos y principios bsicos de auditora.
Responsabilidad del auditor. Los enfoques de auditora. NIA 200 Objetivos generales de
la auditora independiente y la ejecucin de una auditora de acuerdo con Normas
internacionales de Auditora.
La propuesta de auditora: Interpretacin de los requerimientos del cliente y estructura de
la propuesta. La determinacin de honorarios. Salvaguardas en la propuesta. El
cronograma y las tareas. El proceso de decisin. Otras consideraciones. El descuento
porcentual. La carta de respuesta - formas. La carta compromiso. NIA 210 Acordar los
trminos de los compromisos de auditora.
Tarea a desarrollar:
- Presentacin de los aspectos a conocer del potencial cliente, en la visita de contacto,
con el propsito de formular una propuesta de primera auditora de estados financieros
a una entidad real.
- Presentacin de una propuesta de auditora (caso real), debidamente argumentada.
Lectura recomendada: NIAs 200 y 210.

Segunda Sesin: 17.07.2016, 07:00 a.m. 03:00 p.m.

Procedimientos posteriores a la aceptacin de la propuesta de auditora. El memorndum
de Planeamiento y la estrategia de auditora. NIA 300 Planificacin de una Auditora de
Estados Financieros.
La comprensin del cliente - del negocio y de la industria - y el registro de la comprensin,
e identificacin de controles contables y operativos. NIA 240 Responsabilidades del
auditor en materia de fraude en una auditora de estados financieros. NIA 315
Identificacin y evaluacin de los riesgos de imprecisiones o errores significativos a
travs del conocimiento de la entidad y su entorno. NIA 510 compromisos de auditora
inicial saldos de apertura.
Tarea a desarrollar:
Elaboracin del memorndum de Planeamiento y la estrategia de auditora.
Elaboracin de papeles de trabajo sobre el registro de la comprensin, y la
identificacin de controles contables.
Lectura recomendada: NIAs 240, 300, 315 y 510.

SEMANA 2

Tercera Sesin: 23.07.2016, 02:00 p.m. 10:00 p.m.

La verificacin del registro de la comprensin. La evaluacin preliminar del control interno.
La seleccin de controles clave. NIA 230 Documentacin de Auditora. NIA 260
Comunicacin con aquellos que estn a cargo del gobierno de la entidad, NIA 265
Comunicar las deficiencias de control interno a aquellos que estn a cargo del Gobierno y
la Administracin de la entidad.
La determinacin de las pruebas de funcionamiento. La aplicacin de las pruebas. El
efecto de las deficiencias en la naturaleza, alcance y la oportunidad. La redaccin del
informe de control interno. NIA 320 Materialidad en la planificacin y ejecucin de la
auditora. NIA 330 Respuestas del auditor a los riesgos evaluados. NIA 600
Consideraciones especiales Auditoras de estados financieros del grupo (incluyendo el
trabajo de los auditores de componentes). NIA 610 Utilizacin del trabajo de auditores
internos. NIA 620 Utilizacin del trabajo de expertos del auditor.
Tarea a desarrollar:
Elaboracin de papeles de trabajo sobre la evaluacin preliminar del control interno,
incluida la seleccin de controles clave.
Elaboracin de papeles de trabajo sobre la determinacin del efecto de las deficiencias
en la naturaleza, alcance y la oportunidad, redactando el respectivo informe de control
interno.
Lectura recomendada: NIAs 230, 260, 265, 320, 330, 600, 610 y 620.
Primer entregable: Presentacin y sustentacin de los Files de Auditora.

Cuarta Sesin: 24.07.2016, 07:00 a.m. 03:00 p.m.

Los programas de validacin, la naturaleza, alcance y oportunidad. La aplicacin de
procedimientos para ciertos rubros: Cuentas por cobrar e inventarios. Conclusiones
alcanzadas. NIA 500 Evidencia de Auditora. NIA 501 Evidencia de Auditora
Consideraciones especficas de las partidas seleccionadas (Inventario). NIA 505
Confirmaciones externas. NIA 530 Muestreo de auditora. NIA 540 Auditora de
estimaciones contables, incluyendo estimaciones de valores razonables y revelaciones
relacionadas.
Tarea a desarrollar: Elaboracin de cdulas de auditora sobre la aplicacin de
procedimientos de auditora y las conclusiones por el resultado del examen de los
referidos rubros.
Lectura recomendada: NIAs 500, 501 Inventario, 505, 530 y 540.

SEMANA 3

Quinta Sesin: 30.07.2016, 02:00 p.m. 10:00 p.m.

Los programas de validacin para ciertos rubros: Inversiones, Otras cuentas por cobrar,
Gastos anticipados, Activo Fijo, Conclusiones alcanzadas. NIA 550 ``Partes
relacionadas.
Los programas de validacin para ciertos rubros: Cuentas por pagar, corto plazo, Otros
pasivos, Patrimonio y Resultados. NIA 520 ``Procedimientos analticos.
Tarea a desarrollar:
Elaboracin de cdulas de auditora sobre la aplicacin de procedimientos de auditora
y las conclusiones por el resultado del examen de los referidos rubros.
Elaboracin de cdulas de auditora sobre la aplicacin de procedimientos de auditora
y las conclusiones por el resultado del examen de los referidos rubros.
Lectura recomendada: NIA 520 y 550.

Sexta Sesin: 31.07.2016, 07:00 a.m. 03:00 p.m.

Revisin de contingencias, Hechos posteriores (cobros y pagos posteriores cdulas),
ajustes de ejercicios anteriores y cambios contables. NIA 501 ``Evidencia de Auditora
Consideraciones especficas de las partidas seleccionadas (Litigios y reclamaciones) .
NIA 560 ``Hechos posteriores. NIA 570 ``Empresa en marcha.
Aplicacin de la metodologa de Anlisis de casos.
Tarea a desarrollar: Elaboracin de cdulas de auditora sobre la revisin de
contingencias, hechos posteriores y principio de empresa en marcha.
Lectura recomendada: NIAs 501 Litigios y reclamaciones, 560 y 570.
SEMANA 4

Stima Sesin: 06.08.2016, 02:00 p.m. 10:00 p.m.

Completando la revisin del examen. Dictamen limpio, sin modificaciones. NIA 700
``Formarse una opinin e informe de estados financieros. NIA 710 ``Informacin
comparativa Cifras correspondientes y estados financieros comparativos. NIA 220
Control de calidad para una auditora de estados financieros. NICC 1 Control de calidad
para firmas que realizan auditorias y revisiones de estados financieros, y otros
compromisos de aseguramiento y servicios afines.
Revisin de la adecuada revelacin y exposicin de los estados financieros. Clasificacin
tipos de opiniones con salvedades modificadas. NIA 705 ``Modificaciones a la opinin
del informe del auditor independiente.
Tarea a desarrollar:
Elaboracin de papeles de trabajo que evidencien el control de calidad de la auditora.
Elaboracin de un Dictamen de Auditora sin modificaciones, considerando la
informacin contenida en los papeles de trabajo formulados previamente.
Elaborar un cuadro sinptico que resuma los tipos de opiniones con salvedades
modificadas, haciendo referencia a las situaciones que las originan. Elaborar el
esquema de cada Dictamen modificado.
Lectura recomendada: NIAs 220, 700, 701, 705, 710. y NICC 1.
Enfoque auditoria en sector pblico.

Octava Sesin: 07.08.2016, 07:00 a.m. 03:00 p.m.

El Dictamen de Auditora, salvedades modificaciones a la opinin. Balance de las
salvedades. NIA 450 ``Evaluacin de imprecisiones o errores identificados durante la
auditora. NIA 580 ``Manifestaciones escritas. NIA 706 ``Prrafos de nfasis sobre
asuntos y prrafos de otros asuntos en el informe del auditor independiente
Tarea a desarrollar: Elaboracin de un Dictamen de Auditora por cada tipo de opinin
con salvedades modificados, considerando la informacin contenida en los papeles de
trabajo formulados previamente.
Lectura recomendada: NIAs 450, 580 y 706.
Segundo entregable: Presentacin y sustentacin de los Files de Auditora, incluido el
informe de Auditora, que comprende el Dictamen de Auditor.