AUDITORIA DE GESTION FINANCIERA

1. ETAPAS
FASE 1. DIAGNSTICO CONOCIMIENTO PRELIMINAR
Entre sus objetivos ms importantes est el de obtener un conocimiento
integral de la empresa.
Tener un conocimiento claro de la misin, visin, objetivos, metas,
polticas, estrategias y cultura organizacional, tanto en su nivel
estratgico, como operativo.

El auditor debe tener presente, que la misin es la razn de ser de la

empresa, estas nos permiten medir la gestin a travs de la aplicacin
de indicadores.

Ejemplo:
En el Proceso de Capacitacin se pueden identificar variables como:

Nmero de Cursos Ejecutados

Nmero de Participantes aprobados
Recursos invertidos.
SUSTENTO DIAGNSTICO Y PLANIFICACIN PRELIMINAR
El auditor visita las instalaciones de la empresa,
Observa el desarrollo de las actividades y operaciones,
Visualiza el funcionamiento en conjunto de la organizacin.
Revisa el archivo corriente y permanente de la informacin de auditoras
anteriores.
CUESTIONARIO PRELIMINAR
1. INFORMACIN GENERAL
* Visin
* Misin
* Objetivos
* Metas
* Polticas
* Estrategias/trabajo
 2. CONOCIMIENTO DE LA ORGANIZACIN

Estructura Organizacional
Divisin, distribucin de Funciones
Cultura Organizacional
FASE 2. PLANIFICACIN
* Consiste en determinar adecuada y razonablemente los
procedimientos de auditoria.
* Identifica lo que debe hacerse en una auditoria, por quin y
cundo.
* Es la secuencia de pasos que conducen al a ejecucin de
procedimientos
* Obtener o actualizar la informacin general sobre la entidad y las
principales actividades
* Identificar las condiciones existentes para ejecutarla auditoria.
* Define la estrategia a seguir en el trabajo de auditoria.

* Evaluar el control interno, para obtener informacin adicional.

* Evaluar y calificar los riesgos de la auditoria y seleccionar los

procedimientos de auditoria.

PRODUCTOS DE LA PLANIFICACIN
Permiten detectar: La naturaleza y alcance del examen El personal requerido, Los
plazos de ejecucin, Los principales componentes.

Estos son:

Memorando de Planificacin
Programas de Auditoria
(proyecto, programa o actividad)

REPORTE DE PLANIFICACIN ESPECFICA:

DATOS GENERALES
Nombre de la empresa
Objeto de la auditoria de gestin:
Perodo de examen:
Preparado por Auditor Lder:
PRODUCTOS DE LA AUDITORIA
Informe de auditora que contenga comentario, conclusiones y
recomendaciones.

FECHA DE INTERVENCIN

Trminos de referencia
Inicio de trabajo en el campo
Finalizacin del trabajo en el campo
Fecha de discusin del borrador del informe con funcionarios
Emisin del informe final de auditoria

RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES

ENFOQUE DE LA AUDITORIA DE GESTIN
Anlisis del sistema de planificacin: estratgica, operativa y de
proyectos
Identificacin de los principales componentes
Anlisis de los indicadores disponibles
Resultados de la evaluacin de control interno.
FASE 3: EJECUCIN
OBTENCIN DE HALLAZGOS
En esa etapa, es donde se ejecuta propiamente la auditoria, pues en esta
instancia se desarrolla los hallazgos y se obtienen toda la evidencia
necesaria en cantidad y calidad.
ACTIVIDADES
Aplicacin de los programas detallados y especficos y aplicacin de las
tcnicas de auditoria tradicionales.
Preparacin de los papeles de trabajo, contienen la evidencia suficiente,
competente y relevante.
Elaboracin de hojas resumen de hallazgos significativos por cada
componente examinado, expresados en los comentarios.
 Definir la estructura del informe de auditora.

El concepto de "hallazgo de auditoria" implica que este tenga 4 atributos.

Condicin: Lo que sucede o se da en la realidad dentro de la entidad.
Criterio: Parmetro de comparacin por ser la situacin ideal, el estndar;
la norma, el principio administrativo apropiado o conveniente.
Causa: Motivo, razn por el que se dio la desviacin o se produjo el rea
crtica
Efecto: Dao, desperdicio, prdida.
 FORMAS DE CONDICIONES
Los criterios se estn logrando satisfactoriamente.
Los criterios no se logran.
Los criterios se estn logrando parcialmente.

2. TCNICAS DE AUDITORIA INTERNA

PASOS PARA HACER UNA AUDITORA INTERNA

Los encargados de los diferentes procesos que tienen lugar en la

organizacin, han de ver la auditora interna como una forma de contar con
una visin externa que le permita observar con detenimiento cada proceso
y as de esta forma poder identificar las reas a mejorar para lograr una
mayor eficiencia del mismo.

Pues bien, sin ms, vamos a presentar los cinco pasos para hacer una
auditora interna, viendo la mejor forma en que la misma puede servir a los
propietarios o encargados de los procesos internos para mejorarlos.

PASO 1: LA PLANIFICACIN DEL PROGRAMA DE AUDITORA

En este primer paso, se va a plantear un calendario de auditoras. Este paso

de contar con un programa de auditora global es sumamente relevante
dado que permite que todos puedan saber cundo ser auditado cada uno
de los procesos durante el prximo ciclo para el cual se defina el programa,
que normalmente suele ser un ao.
Cuando una organizacin muestra esta transparencia al tener un
calendario con las futuras fechas de auditora, est transmitiendo un
mensaje de confianza a sus empleados, as como un apoyo a los propios
encargados de los diferentes procesos al permitir a stos aplicar a tiempo
las mejoras y la recopilacin de la informacin necesaria ante estas
auditoras previstas en el calendario.

PASO 2: PLANIFICACIN DE LA AUDITORA DE PROCESOS

Una vez establecido el plan general anterior, el siguiente de los pasos para
hacer una auditora interna es planificar y confirmar con los propietarios de
los procesos las auditoras de proceso individual.

El plan general que se define en el paso uno, es una gua de referencia para
tener una aproximacin sobre la frecuencia y fechas con la que los
procesos sern auditados. Sin embargo, es en este segundo paso cuando se
llega a una confirmacin con mayor exactitud mediante la colaboracin
entre el auditor y el propietario de cada proceso respecto al mejor momento
para revisar el proceso. El mejor momento para realizar tal auditora de
cada proceso, ser cuando el propio auditor revise los comentarios
anotados sobre el propio proceso en auditoras previas y cuando el
propietario de proceso identifique las reas a revisar por el auditor.

PASO 3: REALIZACIN DE LA AUDITORA

Toda auditora se debe iniciar con una previa reunin entre el auditor y el
propietario del proceso, para que entre ambos aprueben el plan de
auditora.

El auditor podr reunir la informacin que necesite por varias vas como
pueden ser la revisin de los registros previos, hablando con los propios
empleados, haciendo un anlisis de los datos extrados del proceso o bien a
travs de la observacin directa del mismo proceso en funcionamiento.

Con esta recaudacin de informacin, el auditor busca comprobar que el

proceso es eficaz produciendo los resultados establecidos y que, en
general, funciona segn lo previsto en el Sistema de Gestin de Calidad.

Para aportar valor al proceso que se est auditando, una buena accin del
auditor es no slo reflejar las partes que no funcionan bien, sino tambin
indicar aquellas reas del proceso que pueden funcionar an mejor de lo
que lo hacen si se hacen algunas modificaciones.

PASO 4: INFORMAR SOBRE LA AUDITORA

Una vez finalizado el proceso de revisin y recopilacin de informacin

sobre el proceso objeto de la auditora, es necesario efectuar una reunin
entre el auditor y el encargado del proceso con el fin de que haya un flujo
de informacin. En esta reunin, el encargado del proceso debe quedar
informado sobre las reas que presentan problemas y que necesitan ser
revisadas, as como tambin se le debe informar sobre aquellas posibles
reas que aun funcionando adecuadamente, pueden mejorar su
rendimiento.

Tras esta reunin, es aconsejable que todo lo hablado pase a un registro

escrito para que dicho flujo de informacin del auditor al encargado quede
grabado y as poder tener un seguimiento en las futuras auditorias.

PASO 5: SEGUIMIENTO DE LAS MEJORAS PLANTEADAS

Este quinto y ltimo de los pasos para hacer una auditora interna es un
paso esencial. El seguimiento de los problemas encontrados as como de
las posibles mejoras sugeridas es vital para asegurarnos el xito de la
auditora efectuada y, en ltima instancia, de la mejora continua del
proceso en cuestin.
CONCLUSIONES:

La fase de diagnsticos permite acumular informacin clave para el

desarrollo de la planificacin especfica, el auditor ya determina una
importante aproximacin a los riesgos de carcter interno y
externo.

Los encargados de los diferentes procesos que tienen lugar en la

organizacin, han de ver la auditora interna como una forma de
contar con una visin externa que le permita observar con
detenimiento cada proceso y as de esta forma poder identificar las
reas a mejorar para lograr una mayor eficiencia del mismo.

SUGERENCIAS:

Tras la reunin, es aconsejable que todo lo hablado pase a un registro

escrito para que dicho flujo de informacin del auditor al encargado
quede grabado y as poder tener un seguimiento en las futuras auditorias

BIBLIOGRAFA:

https://es.slideshare.net/luchotapia/auditoria-de-la-gestion-
financiera
https://es.scribd.com/doc/129583579/FASES-DE-LA-AUDITORIA-
DE-GESTION-EXP-ppt