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Universidad Nacional Mayor de San Marcos

Universidad del Per, decana de Amrica

CASO: Programacin y Presupuesto de Compras

Estimacin de Ventas
Cmo estimara las ventas de estas 2 compaas aplicando lnea de tendencia?

COMPAA MINERA VOLCAN S.A.


Estados Financieros Anuales - Individual
Cuenta 2011 2012 2013 2014
Miles US$ Miles US$ Miles US$ Miles US$
Ventas Netas de Bienes 811,272 469,815 477,555 680,891
Total de Ingresos de 811,272 469,815 477,555 680,891

SUPERMERCADOS PERUANOS S.A.


Estados Financieros Anuales - Individual
Estado de Resultados - (en miles de Soles)

Cuenta 2011 2012 2013 2014


Ventas Netas de Bienes 1,313,389 1,762,317 2,055,597 2,398,530
Total de Ingresos 1,313,389 1,762,317 2,055,597 2,398,530

Caso Integrado
1ra parte:
Estimacin de ventas
El ao que termina, la empresa alcanz un volumen de ventas de 314,390 unidades, que
reportaron un ingreso de S/.26720,155 tal como se detalla en el cuadro siguiente.
La empresa vende solo 2 productos: A y B. El precio promedio de venta de dichos
productos fue de S/.85 mensuales.
El ao pasado el producto A, cuyo costo es S/.84, represent el 78.3% de las ventas, y el
producto B, cuyo costo es S/.90, el 21.7%.
Los objetivos de este ao son incrementar el 15% de las ventas del producto A, y 20%
del producto B.
Se estima que el crecimiento de la economa sustenta favorablemente este objetivo.
La estacionalidad es idntica para los 2 productos. Calcular la estacionalidad en base a
los ingresos facturados.
Elaborar el presupuesto de ventas por producto.

Ventas y facturacin mensual del ao pasado


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CASO: Programacin y Presupuesto de Compras

Presupuesto de ventas x producto


Estacional. Bien A Bien B Total
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total

2da parte
Estimacin de ingresos
De la facturacin del ao pasado, el % de contado fue 36.5, y la cobranza a 30 das fue
31.7%, y la a 60 das 27.8%.
La incobrabilidad promedio alcanz el 4% de la facturacin total.
Este ao nos planteamos el objetivo de reducir la incobrabilidad al 3%, y establecer
plazos de pago que aumenten el contado a 40% y 35% a 30 das, para bajar a 25% el pago a 60
das.
Qued un ingreso devengado del ao pasado que se proyecta en:

Elaborar el presupuesto de ingresos para el ao

Preci Preci Ingreso


Mes Bien A Bien B oA o B Facturacin Fact-Moros Contado 30 das 60 das Efect.
Enero 84 90
Febrero 84 90
Marzo 84 90
Abril 84 90
Mayo 84 90
Junio 84 90
Julio 84 90
Agosto 84 90
Septiembre 84 90
Octubre 84 90
Noviembre 84 90
Diciembre 84 90
Total 84 90
Universidad Nacional Mayor de San Marcos
Universidad del Per, decana de Amrica

CASO: Programacin y Presupuesto de Compras

Facturacin e ingresos del ao pasado


Mes Facturacin Cobr. Efect Contado 30 das 60 das Ingresos
Enero 2,365,094 2,270,492 862,789 862,789
Febrero 1,856,115 1,781,871 677,110 749,260 1,426,370
Marzo 1,678,621 1,611,475 612,365 588,015 658,443 1,858,823
Abril 2,114,967 2,030,366 771,540 531,785 516,746 1,820,071
Mayo 2,228,600 2,139,455 812,990 670,020 467,325 1,950,335
Junio 2,238,914 2,149,355 816,755 706,020 588,806 2,111,581
Julio 2,265,721 2,175,090 826,530 709,290 620,445 2,156,265
Agosto 2,310,654 2,218,230 842,930 717,780 623,310 2,184,020
Septiembre 2,326,552 2,233,490 848,730 732,020 630,780 2,211,530
Octubre 2,340,823 2,247,190 853,930 737,050 643,280 2,234,260
Noviembre 2,345,666 2,251,840 855,700 741,570 647,710 2,244,980
Diciembre 2,648,428 2,542,490 966,145 743,110 651,690 2,360,945
Total 26,720,155 25,651,344 9,747,514 7,625,920 6,048,535 23,421,969

3ra parte
Estimacin de Compras

Para la elaboracin de los productos A y B que la empresa proyecta vender durante el


prximo ao, se solicita al departamento de Produccin los montos de insumos que se utilizan
en la elaboracin de cada producto, as como los precios que actualmente tienen en el mercado.
Con esta informacin y con la estimacin de ventas realizada, se pide:
Calcular el costo unitario de materiales de cada producto
Elaborar la programacin de requerimiento mensual para el ao siguiente
Elabore ahora la programacin mensual de compra de materiales, teniendo en cuenta el
stock inicial de materiales que qued al cierre de diciembre del ao anterior, y que las
compras de materias primas e insumos se realizan por cientos de unidades, y las de
empaques por millares.

Stock incial de materiales (unidades fsicas)


MP Ins 1 Ins 2 Ins 3 Empq
248 86 115 62 300

Elaborar el presupuesto de compras, y el presupuesto de Egresos por compras, teniendo en



cuenta que el las materias primas y empaques se pagan de contado y el proveedor de
insumos otorga crdito a 30 das. (Se estima un gasto devengado de insumos de diciembre
del ao pasado de S/. 210,500).
Asuma que toda la produccin se vende cada mes
Asuma tambin que no mantenemos un stock mnimo de materiales
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CASO: Programacin y Presupuesto de Compras

Costo unitario de materiales


Unidad Producto A Producto B Precio Costo A Costo B
Materia prima Kgs 0.200 0.220 116
Insumo 1 Kgs 0.015 0.014 245
Insumo 2 Kgs 0.012 0.010 238
Insumo 3 Caja 0.020 0.025 140
Empaque Unidad 1.000 1.000 1.2

Programacin de pedidos (compras)


Produccin Requerimientos de materiales
Mes Bien A Bien B MP Ins 1 Ins 2 Ins 3 Empq
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Jul
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
Total

Presupuesto mensual de Compras


Compra de materiales (S/.) Total Fact
Mes
MP Ins 1 Ins 2 Ins 3 Empq Mensual
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Jul
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
Total
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CASO: Programacin y Presupuesto de Compras

Presupuesto de Egresos por Compras


Mes Contado 30 das Total
Ene 210,500
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Jul
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
Total

4ta parte
PUNTO DE EQUILIBRIO
Clculo del punto de equilibrio

Si el costo fijo de la empresa es S/. 1 111,500 y los precios de A y de B son S/. 84 y S/. 90
respectivamente, calcule el punto de equilibrio de la empresa si solo produjera el bien A (Para
el clculo del CVu considere los materiales directos y la comisin de venta, que es del 10%)
Calcule el punto de equilibrio si solo produjera el bien B
Calcule el punto de equilibrio de la empresa si produjera 80% de unidades de A y 20% de
unidades de B
Calcule el punto de equilibrio conjunto, asignando los costos fijos en funcin de la venta
proyectada anual.
Grafique los puntos de equilibrio encontrados