ORDIN nr. 3.

512 din 27 noiembrie 2008 (*actualizat*)

privind documentele financiar-contabile
EMITENT: MINISTERUL ECONOMIEI I FINANELOR
PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL nr. 870 din 23 decembrie 2008
Data intrarii in vigoare : 1 ianuarie 2009

Forma actualizata valabila la data de : 9 aprilie 2015

Prezenta forma actualizata este valabila de la 24 februarie 2015 pana la data selectata

----------

*) Not CTCE:
Forma actualizat a acestui act normativ la data de 9 aprilie 2015 este realizat de ctre
Departamentul juridic din cadrul S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. Piatra-Neam
prin includerea tuturor modificrilor i completrilor aduse de ctre: ORDINUL nr. 2.869 din 23
decembrie 2010; ORDINUL nr. 170 din 17 februarie 2015.

Coninutul acestui act aparine exclusiv S.C. Centrul Teritorial de Calcul Electronic S.A. Piatra-
Neam i nu este un document cu caracter oficial, fiind destinat pentru informarea utilizatorilor.
----------

n temeiul prevederilor art. 11 alin. (4) din Hotrrea Guvernului nr. 386/2007 privind organizarea
i funcionarea Ministerului Economiei i Finanelor, cu modificrile i completrile ulterioare, ale
art. 4 alin. (1) i art. 25 alin. (2) din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat,

ministrul economiei i finanelor emite urmtorul ordin:

ART. 1
Se aprob Normele metodologice de ntocmire i utilizare a documentelor financiar-contabile,
cuprinse n anexa nr. 1.
ART. 2
(1) Se aprob Normele specifice de ntocmire i utilizare a documentelor financiar-contabile,
cuprinse n anexa nr. 2*).
(2) Modelele documentelor financiar-contabile cuprinse n anexa nr. 3*) pot fi adaptate din
punctul de vedere al formatului, n funcie de necesiti, cu obligaia respectrii coninutului minimal
prevzut n anexa nr. 2.

*) Anexele nr. 2 i 3 se public ulterior n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 870 bis
abonament, care se poate achiziiona i de la Centrul de vnzri i informare al Regiei Autonome
"Monitorul Oficial", Bucureti, os. Panduri nr. 1.

ART. 3
Se aprob documentele financiar-contabile cuprinse n anexa nr. 4, care se pstreaz timp de 5
ani, cu ncepere de la data ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost ntocmite, n
arhiva persoanelor prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat.
ART. 4
Anexele nr. 1-4 fac parte integrant din prezentul ordin.
ART. 5
(1) Prevederile prezentului ordin se aplic ncepnd cu data de 1 ianuarie 2009.
(2) Pe data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog Ordinul ministrului finanelor publice
nr. 1.850/2004 privind registrele i formularele financiar-contabile, publicat n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I, nr. 23 i 23 bis din 7 ianuarie 2005, cu modificrile ulterioare, precum i orice
alte dispoziii contrare prevederilor prezentului ordin.
ART. 6
Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.

p. Ministrul economiei i finanelor,

Ctlin Doica,
secretar de stat

Bucureti, 27 noiembrie 2008.

Nr. 3.512.

ANEXA 1

NORME METODOLOGICE
de ntocmire i utilizare a documentelor financiar-contabile

A. Norme generale

1. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, consemneaz
operaiunile economico-financiare, n momentul efecturii lor, n documente justificative, pe baza
crora se fac nregistrri n contabilitate (jurnale, fie i alte documente contabile, dup caz).
2. Documentele justificative trebuie s cuprind urmtoarele elemente principale:
- denumirea documentului;
- denumirea/numele i prenumele i, dup caz, sediul/adresa persoanei juridice/fizice care
ntocmete documentul;
- numrul documentului i data ntocmirii acestuia;
- menionarea prilor care particip la efectuarea operaiunii economico-financiare (cnd este
cazul);
- coninutul operaiunii economico-financiare i, atunci cnd este necesar, temeiul legal al
efecturii acesteia;
- datele cantitative i valorice aferente operaiunii economico-financiare efectuate, dup caz;
- numele i prenumele, precum i semnturile persoanelor care rspund de efectuarea
operaiunii economico-financiare, ale persoanelor cu atribuii de control financiar preventiv i ale
persoanelor n drept s aprobe operaiunile respective, dup caz;
- alte elemente menite s asigure consemnarea complet a operaiunilor efectuate.
Documentele care stau la baza nregistrrilor n contabilitate pot dobndi calitatea de document
justificativ numai n condiiile n care furnizeaz toate informaiile prevzute de normele legale n
vigoare.
3. n cuprinsul oricrui document emis de ctre o societate comercial trebuie s se menioneze
i elementele prevzute de legislaia din domeniu, respectiv forma juridic, codul unic de
nregistrare i capitalul social, dup caz.
4. Documentele justificative provenite din tranzacii/operaiuni de cumprare a unor bunuri de la
persoane fizice, pe baz de borderouri de achiziii, pot fi nregistrate n contabilitate numai n cazul
n care se face dovada intrrii n gestiune a bunurilor respective.
5. n cazul n care documentele se refer la cheltuieli pentru prestri de servicii efectuate de
persoane fizice impuse pe baz de norme de venit, pentru a fi nregistrate n contabilitate, acestea
trebuie s aib la baz contracte sau convenii civile, ncheiate n acest scop, i documentul prin
care se face dovada plii, respectiv dispoziia de plat/ncasare.
6. n conformitate cu prevederile Legii nr. 82/1991, republicat, contabilitatea se ine n limba
romn i n moneda naional. Contabilitatea operaiunilor efectuate n valut se ine att n
moneda naional, ct i n valut, potrivit reglementrilor elaborate n acest sens.
Documentele justificative i financiar-contabile pot fi ntocmite i ntr-o alt limb i alt moned
dac acest fapt este prevzut expres printr-un act normativ (de exemplu, Codul fiscal, referitor la
factur).
7. Documentele contabile - jurnale, fie etc. -, care servesc la prelucrarea, centralizarea i
nregistrarea n contabilitate a operaiunilor consemnate n documentele justificative, ntocmite
manual sau prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor, trebuie s
cuprind elemente cu privire la:
- felul, numrul i data documentului justificativ;
- sumele corespunztoare operaiunilor efectuate;
- conturile sintetice i analitice debitoare i creditoare;
- semnturile pentru ntocmire i verificare, dup caz.
8. nscrierea datelor n documente se face cu cerneal, cu pix cu past sau prin utilizarea
sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor, dup caz.
9. Regimul juridic al documentelor n form electronic, ce conin date privind operaiunile
economice de schimb sau vnzare de bunuri ori servicii ntre persoane care emit i primesc facturi,
bonuri fiscale sau chitane n form electronic, este stabilit de Legea nr. 260/2007 privind
nregistrarea operaiunilor comerciale prin mijloace electronice.
Facturile i chitanele n form electronic, emise fr ndeplinirea condiiilor prevzute de legea
mai sus menionat, nu au calitatea de document justificativ, n nelesul prevederilor Legii nr.
82/1991, republicat.
10. n documentele justificative i n cele contabile nu sunt admise tersturi, modificri sau alte
asemenea procedee, precum i lsarea de spaii libere ntre operaiunile nscrise n acestea sau
file lips.
Erorile se corecteaz prin tierea cu o linie a textului sau a cifrei greite, pentru ca acestea s
poat fi citite, iar deasupra lor se scrie textul sau cifra corect.
Corectarea se face n toate exemplarele documentului i se confirm prin semntura persoanei
care a ntocmit/corectat documentul justificativ, menionndu-se i data efecturii corecturii.
11. n cazul documentelor justificative la care nu se admit corecturi, cum sunt cele pe baza
crora se primete, se elibereaz sau se justific numerarul, ori al altor documente pentru care
normele de utilizare prevd asemenea restricii, documentul ntocmit greit se anuleaz i rmne
n carnetul respectiv.
La corectarea documentului justificativ n care se consemneaz operaii de predare-primire a
valorilor materiale i a mijloacelor fixe este necesar confirmarea, prin semntur, att a
predtorului, ct i a primitorului.
12. n cazul completrii documentelor prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare
automat a datelor, corecturile sunt admise numai nainte de prelucrarea acestora, menionndu-
se data rectificrii i semntura celui care a fcut modificarea. Documentele prezentate n listele de
erori, anulri sau completri (pe baza crora se fac modificri n fiiere sau n baza de date a
unitii) trebuie s fie semnate de persoanele mputernicite de conducerea unitii.
13. n cazul n care prelucrarea documentelor justificative se face de ctre un ter (persoan
fizic sau juridic), n relaiile dintre teri i unitile beneficiare este necesar ca pentru efectuarea
corespunztoare a nregistrrilor n contabilitate s se respecte urmtoarele reguli:
- documentele justificative s fie ntocmite corect i la timp de ctre unitile beneficiare, acestea
rspunznd de realitatea datelor nscrise n documentele respective;
- documentele contabile, ntocmite de teri pe baza documentelor justificative, trebuie predate
unitilor beneficiare la termenele stabilite prin contractele sau conveniile civile ncheiate, terii
rspunznd de corectitudinea prelucrrii datelor;
- n condiiile n care prestatorul de servicii de prelucrare a documentelor nu este persoan fizic
sau juridic autorizat potrivit Ordonanei Guvernului nr. 65/1994 privind organizarea activitii de
expertiz contabil i a contabililor autorizai, republicat, unitile beneficiare trebuie s efectueze
verificarea documentelor contabile obinute de la teri, n sensul cuprinderii tuturor documentelor
justificative predate pentru prelucrare, al respectrii corespondenei conturilor i exactitii sumelor
nregistrate.
14. n vederea nregistrrii n jurnale, fie i n celelalte documente contabile a operaiunilor
economico-financiare consemnate n documentele justificative, potrivit formelor de nregistrare n
contabilitate utilizate de uniti, se poate face contarea documentelor justificative, indicndu-se
simbolurile conturilor sintetice i analitice, debitoare i creditoare, n conformitate cu planul de
conturi general aplicabil.
nregistrrile n contabilitatea sintetic i analitic se fac pe baz de documente justificative, fie
document cu document, fie pe baza unui centralizator n care sunt nscrise mai multe documente
justificative al cror coninut se refer la operaiuni de aceeai natur i perioad.
n cazul operaiunilor contabile pentru care nu se ntocmesc documente justificative,
nregistrrile n contabilitate se fac pe baz de note de contabilitate care au la baz note
justificative sau note de calcul, dup caz.
n cazul stornrilor, pe documentul iniial se menioneaz numrul i data notei de contabilitate
prin care s-a efectuat stornarea operaiunii, iar n nota de contabilitate de stornare se menioneaz
documentul, data i numrul de ordine ale operaiunii care face obiectul stornrii.
Corectarea nregistrrilor fcute n contabilitate se face numai pe baza notelor de contabilitate
ntocmite n acest scop.
nregistrrile n contabilitate se fac cronologic, prin respectarea succesiunii documentelor dup
data de ntocmire sau de intrare a acestora n unitate i sistematic, n conturi sintetice i analitice,
n conformitate cu regulile stabilite pentru fiecare form de nregistrare n contabilitate.
nregistrrile n contabilitate se pot face manual sau utilizndu-se sistemele informatice de
prelucrare automat a datelor.
14^1. nregistrarea n contabilitate a operaiunilor economicofinanciare se efectueaz, de regul,
lunar.
----------
Pct. 14^1 a fost introdus de art. III din ORDINUL nr. 2.869 din 23 decembrie 2010 publicat n
MONITORUL OFICIAL nr. 882 din 29 decembrie 2010.
 14^2. Prin excepie de la prevederile pct. 14^1, entitile care n exerciiul financiar precedent au
nregistrat o cifr de afaceri sub echivalentul n lei al sumei de 35.000 euro pot nregistra n
contabilitate operaiunile economico-financiare la alte perioade dect lunar, dar nu mai trziu de
data pentru care se ntocmesc declaraiile privind impozitul pe profit, respectiv data situaiilor
financiare anuale sau a raportrilor contabile stabilite potrivit legii. n acest caz, nregistrarea n
contabilitate se efectueaz pe baza documentelor justificative sau a unui centralizator n care sunt
nscrise mai multe documente justificative al cror coninut se refer la operaiuni de aceeai
natur i la aceeai perioad, situaie n care documentele justificative se anexeaz la acesta.
n mod similar, nregistrarea n Registrul-jurnal i Cartea mare se efectueaz pentru aceeai
perioad.
-----------
Pct. 14^2 a fost introdus de art. III din ORDINUL nr. 2.869 din 23 decembrie 2010 publicat n
MONITORUL OFICIAL nr. 882 din 29 decembrie 2010.

14^3. Pentru determinarea plafonului prevzut la pct. 14^2 se utilizeaz cursul de schimb valutar
comunicat de Banca Naional a Romniei, valabil la data ncheierii exerciiului financiar
precedent.
----------
Pct. 14^3 a fost introdus de art. III din ORDINUL nr. 2.869 din 23 decembrie 2010 publicat n
MONITORUL OFICIAL nr. 882 din 29 decembrie 2010.

15. Factura se ntocmete i se utilizeaz n conformitate cu prevederile Codului fiscal.

Pentru livrrile de bunuri sau prestrile de servicii pentru care persoanele impozabile sunt
scutite fr drept de deducere a taxei pe valoarea adugat i nu sunt obligate s ntocmeasc
facturi, n conformitate cu prevederile Codului fiscal i ale normelor metodologice de aplicare a
acestuia, operaiunile economice se nregistreaz n baza contractelor ncheiate ntre pri i a
documentelor financiar-contabile sau bancare care s ateste acele operaiuni, cum sunt: aviz de
nsoire a mrfii, chitan, dispoziie de plat/ncasare, extras de cont bancar, nota de contabilitate
etc., dup caz.
16. Registrele de contabilitate i formularele financiar-contabile pot fi adaptate n funcie de
specificul i necesitile persoanelor prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, cu
condiia respectrii coninutului de informaii i a normelor de ntocmire i utilizare a acestora.
Acestea pot fi pretiprite sau editate cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat a
datelor.
Numrul de exemplare al formularelor financiar-contabile poate fi diferit de cel prevzut n
prezentele norme metodologice, n condiiile n care procedurile proprii privind organizarea i
conducerea contabilitii impun acest lucru.
n situaia n care activitatea de ntocmire a documentelor justificative i financiar-contabile este
ncredinat n baza unui contract de prestri de servicii unor persoane fizice sau juridice, normele
proprii interne de ntocmire i utilizare a formularelor respective se adapteaz n mod
corespunztor, fiind obligatoriu s se prevad n contract clauze referitoare la ntocmirea i
utilizarea formularelor n aceste condiii.
Se pot stabili norme proprii de ntocmire i utilizare a formularelor financiar-contabile, cu condiia
ca acestea s nu contravin reglementrilor legale n vigoare.
Nentocmirea, ntocmirea eronat i/sau neutilizarea documentelor justificative i financiar-
contabile, conform prevederilor prezentelor norme metodologice, se sancioneaz potrivit
dispoziiilor legale.
17. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, vor asigura un regim
intern de numerotare a formularelor financiar-contabile, astfel:
- persoanele care rspund de organizarea i conducerea contabilitii vor desemna, prin decizie
intern scris, o persoan sau mai multe, dup caz, care s aib atribuii privind alocarea i
gestionarea numerelor aferente;
- fiecare formular va avea un numr de ordine sau o serie, dup caz, numr sau serie ce trebuie
s fie secvenial(), stabilit() de societate. n alocarea numerelor se va ine cont de structura
organizatoric, respectiv gestiuni, puncte de lucru, sucursale etc.;
- persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, vor emite proceduri proprii
de stabilire i/sau alocare de numere ori serii, dup caz, prin care se va meniona, pentru fiecare
exerciiu financiar, care este numrul sau seria de la care se emite primul document.

B. Registrele de contabilitate

18. Potrivit prevederilor Legii nr. 82/1991, republicat, registrele de contabilitate obligatorii sunt:
Registrul-jurnal (cod 14-1-1), Registrul-inventar (cod 14-l-2) i Cartea mare (cod 14-1-3).
Registrele de contabilitate se utilizeaz n strict concordan cu destinaia acestora i se
prezint n mod ordonat i astfel completate nct s permit n orice moment identificarea i
controlul operaiunilor contabile efectuate.
Registrele de contabilitate se pot prezenta sub form de registru, foi volante sau listri
informatice, dup caz.
Numerotarea paginilor registrelor se va face n ordine cresctoare, iar volumele se vor numerota
n ordinea completrii lor.
19. Registrul-jurnal (cod 14-1-1) este un document contabil obligatoriu n care se nregistreaz
cronologic toate operaiunile economico-financiare.
Operaiunile de aceeai natur, realizate n acelai loc de activitate (atelier, secie etc.), pot fi
recapitulate ntr-un document centralizator, denumit jurnal auxiliar, care st la baza nregistrrii n
Registrul-jurnal.
Unitile pot utiliza jurnale auxiliare pentru: operaiunile de cas i banc, decontrile cu
furnizorii, situaia ncasrii-achitrii facturilor etc.
Orice nregistrare n Registrul-jurnal trebuie s cuprind elemente cu privire la: felul, numrul i
data documentului justificativ, explicaii privind operaiunile respective i conturile sintetice
debitoare i creditoare n care s-au nregistrat sumele corespunztoare operaiunilor efectuate.
Unitile care utilizeaz jurnale auxiliare pot nregistra n Registrul-jurnal sumele centralizate pe
conturi, preluate din aceste jurnale.
Editarea Registrului-jurnal se efectueaz la cererea organelor de control sau n funcie de
necesitile proprii.
20. Persoanele fizice care desfoar activiti independente i conduc contabilitatea n partid
simpl, n conformitate cu prevederile legale, ntocmesc Registrul jurnal de ncasri i pli (cod 14-
1-1/b), precum i alte documente de eviden prevzute de legislaia n domeniu.
21. Registrul-inventar (cod 14-1-2) este un document contabil obligatoriu n care se
nregistreaz toate elementele de activ i de pasiv, grupate n funcie de natura lor, inventariate de
unitate, potrivit legii.
Registrul-inventar se ntocmete la nfiinarea unitii, cel puin o dat pe an pe parcursul
funcionrii unitii, cu ocazia fuziunii, divizrii sau ncetrii activitii, precum i n alte situaii
prevzute de lege, pe baz de inventar faptic.
 n acest registru se nscriu, ntr-o form recapitulativ, elementele inventariate dup natura lor,
suficient de detaliate pentru a putea justifica coninutul fiecrui post al bilanului.
Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii faptice a fiecrui cont de activ i de
pasiv. Elementele de activ i de pasiv nscrise n Registrul-inventar au la baz listele de
inventariere sau alte documente care justific coninutul acestora la sfritul exerciiului financiar.
n cazul n care inventarierea are loc pe parcursul anului, n Registrul-inventar se nregistreaz
soldurile existente la data inventarierii, la care se adaug rulajele intrrilor i se scad rulajele
ieirilor de la data inventarierii pn la data ncheierii exerciiului financiar.
22. Pe baza Registrului-inventar i a balanei de verificare de la 31 decembrie se ntocmete
bilanul care face parte din situaiile financiare anuale, ale crui posturi, n conformitate cu
prevederile Legii nr. 82/1991, republicat, i ale reglementrilor contabile aplicabile, trebuie s
corespund cu datele nscrise n contabilitate, puse de acord cu situaia real a elementelor de
activ i de pasiv stabilit pe baza inventarului.
23. Cartea mare (cod 14-1-3) este un registru contabil obligatoriu n care se nregistreaz lunar
i sistematic, prin regruparea conturilor, micarea i existena tuturor elementelor de activ i de
pasiv, la un moment dat. Acesta este un document contabil de sintez i sistematizare i conine
simbolul contului debitor i al conturilor creditoare corespondente, rulajul debitor i creditor, precum
i soldul contului. Registrul Cartea mare poate conine cte o fil pentru fiecare cont sintetic utilizat
de unitate. Cartea mare st la baza ntocmirii balanei de verificare.
Registrul Cartea mare poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni diverse.
Editarea Crii mari se efectueaz la cererea organelor de control sau n funcie de necesitile
proprii.
24. Registrul-jurnal, Registrul-inventar i Registrul Cartea mare se pstreaz n unitate timp de
10 ani de la data ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost ntocmite, iar n caz de
pierdere, sustragere sau distrugere, trebuie reconstituite n termen de maximum 30 de zile de la
constatare.
Persoanele fizice care utilizeaz tehnica de calcul trebuie s asigure listarea acestora n orice
moment pe parcursul celor 10 ani de pstrare.
Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, care utilizeaz, potrivit legii,
registre i formulare specifice privind activitatea financiar i contabil, reglementate prin actele
normative n vigoare, procedeaz la nscrierea datelor n aceste registre i formulare potrivit
normelor specifice, prezentate n actele normative respective, precum i prezentelor norme
metodologice privind documentele justificative i financiar-contabile.

C. Formele de nregistrare n contabilitate

25. Formele de nregistrare n contabilitate reprezint sistemul de registre, formulare i

documente contabile corelate ntre ele, care servesc la nregistrarea cronologic i sistematic n
contabilitate a operaiunilor economico-financiare efectuate pe parcursul exerciiului financiar.
26. Principalele forme de nregistrare n contabilitate a operaiunilor economico-financiare n
cazul unitilor care conduc contabilitatea n partid dubl sunt: "pe jurnale", "maestru-ah" i
forma combinat "maestru-ah cu jurnale".
27. n cadrul formei de nregistrare n contabilitate "pe jurnale", principalele registre i formulare
care se utilizeaz sunt:
- Registrul-jurnal (cod 14-1-1);
- Registrul-inventar (cod 14-1-2);
- Cartea mare (cod 14-1-3);
 - jurnale auxiliare;
- Balana de verificare.
Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizeaz pentru nregistrarea cronologic a tuturor operaiunilor
economico-financiare consemnate n documentele justificative. Pentru operaiunile care nu au la
baz documente justificative se ntocmete Nota de contabilitate (cod 14-6-2/A).
Notele de contabilitate se ntocmesc pe baz de note justificative sau note de calcul i se
nregistreaz n mod cronologic n Registrul-jurnal.
Unitile pot utiliza jurnale auxiliare pe feluri de operaiuni, cum sunt:
1. Jurnal privind operaiunile de cas i banc (cod 14-6-5);
2. Jurnal privind decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6);
3. Situaia ncasrii-achitrii facturilor (cod 14-6-7);
4. Jurnal privind consumurile i alte ieiri de stocuri (cod 14-6-8);
5. Jurnal privind salariile i contribuia pentru asigurri sociale, protecia social a omerilor i
asigurrile de sntate (cod 14-6-10);
6. Jurnal privind operaiuni diverse (cod 14-6-17).
Lunar sau la alt perioad prevzut de lege, n fiecare jurnal auxiliar se stabilesc totalurile
sumelor debitoare sau creditoare nregistrate n cursul lunii (perioadei), totaluri care se nscriu n
Registrul-jurnal.
Contabilitatea analitic se poate ine fie direct pe aceste jurnale (pentru unele conturi), fie cu
ajutorul altor formulare tipizate comune (fia de cont analitic pentru valori materiale, fia de cont
pentru operaiuni diverse etc.) sau specifice, folosite n acest scop.
Pentru unele conturi, pe lng jurnalul privind operaiunile de credit se ntocmete i situaia
privind operaiunile de debit.
nregistrrile n jurnale se fac n mod cronologic n tot cursul lunii (perioadei) sau numai la
sfritul lunii (perioadei), fie direct pe baza documentelor justificative, fie pe baza documentelor
centralizatoare ntocmite pentru operaiunile aferente lunii (perioadei) respective, care sunt
consemnate cronologic n acestea.
Cartea mare (cod 14-1-3) este documentul de sistematizare contabil care cuprinde toate
conturile sintetice i reflect existena i micarea tuturor elementelor de activ i de pasiv la un
moment dat.
Cartea mare servete la stabilirea rulajelor lunare i a soldurilor conturilor i st la baza
ntocmirii balanei de verificare.
Pentru stabilirea rulajelor se preia n Cartea mare rulajul creditor din jurnalul contului respectiv,
iar rulajul debitor se stabilete prin totalizarea sumelor preluate din coloanele de conturi
corespondente ale jurnalelor.
Soldul debitor sau creditor al fiecrui cont se stabilete n funcie de rulajele debitoare i
creditoare ale contului respectiv, inndu-se seama de soldul de la nceputul anului, care se nscrie
pe rndul destinat n acest scop.
Balana de verificare este documentul contabil utilizat pentru verificarea nregistrrii corecte n
contabilitate a operaiunilor efectuate i controlul concordanei dintre contabilitatea sintetic i cea
analitic, precum i principalul instrument pe baza cruia se ntocmesc raportrile contabile
stabilite potrivit legii.
Balana de verificare a conturilor sintetice, precum i balanele de verificare ale conturilor
analitice se ntocmesc cel puin anual, la ncheierea exerciiului financiar sau la termenele de
ntocmire a raportrilor contabile, la alte perioade prevzute de actele normative n vigoare i ori de
cte ori se consider necesar.
28. n cadrul formei de nregistrare "maestru-ah", principalele registre i formulare care se
utilizeaz sunt:
- Registrul-jurnal (cod 14-1-1);
- Registrul-inventar (cod 14-1-2);
- Cartea mare (ah - cod 14-1-3/a);
- Balana de verificare.
Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizeaz pentru nregistrarea cronologic a tuturor operaiunilor
economico-financiare consemnate n documentele justificative, la fel ca n cazul formei de
nregistrare "pe jurnale".
n vederea nregistrrii n Registrul-jurnal, documentele justificative sunt supuse prelucrrii
contabile (sortare pe feluri de operaiuni, verificare, evaluare, contare). Dac pentru acelai fel de
operaiuni exist mai multe documente justificative, acestea se totalizeaz cu ajutorul
documentelor cumulative ntocmite fie pentru debitul, fie pentru creditul contului care reflect
asemenea operaiuni.
Pentru operaiunile care nu au la baz documente justificative se ntocmete Nota de
contabilitate (cod 14-6-2A).
Cartea mare (ah - cod 14-1-3/a) este documentul de sistematizare a nregistrrilor contabile n
conturile sintetice.
nregistrrile n Cartea mare (ah) se fac pe baza documentelor justificative, a documentelor
cumulative i a notelor de contabilitate, cronologic, zilnic, lunar sau ori de cte ori este nevoie.
nregistrarea n acest document, deschis pentru fiecare cont sintetic, este precedat de
nregistrarea n Registrul-jurnal.
La sfritul lunii (perioadei), pentru fiecare cont sintetic din Cartea mare (ah) se stabilesc
totaluri ale rulajului contului debitor sau creditor i ale conturilor corespondente. Totalul sumelor
conturilor corespondente trebuie s fie egale cu rulajul debitor sau creditor al contului respectiv.
Contabilitatea analitic se ine cu ajutorul formularelor comune (fia de cont pentru operaiuni
diverse, fia de cont analitic pentru valori materiale) sau cu ajutorul formularelor specifice folosite
n acest scop.
Balana de verificare se ntocmete pe baza totalurilor preluate din Cartea mare (ah), respectiv
din fiele deschise distinct pentru fiecare cont sintetic.
Pentru verificarea nregistrrilor n contabilitatea analitic se pot ntocmi balane de verificare
analitice. La instituiile publice, balanele de verificare sintetice se ntocmesc lunar, iar balanele de
verificare analitice, cel mai trziu la sfritul trimestrului pentru care se ntocmesc situaiile
financiare.
29. n cazul utilizrii formei de nregistrare combinat "maestru-ah cu jurnale", pe lng
fomularele menionate la forma de nregistrare "maestru-ah" se utilizeaz jurnalele auxiliare
specifice formei de nregistrare "pe jurnale".
n Cartea mare (ah), pentru fiecare cont sintetic, totalurile lunare stabilite n jurnal se nscriu
att n coloana destinat rulajului debitor sau creditor, ct i n coloanele conturilor corespondente.
La instituiile publice i persoanele juridice fr scop patrimonial se poate folosi forma de
nregistrare n contabilitate "maestru-ah simplificat". n acest caz, contabilitatea sintetic se ine
pe fie de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a), deschise pentru fiecare cont
sintetic n Cartea mare (ah), iar contabilitatea analitic se ine pe fiele menionate la forma de
nregistrare "maestru-ah".

D. Metodele de conducere a contabilitii analitice a bunurilor

30. Contabilitatea analitic a bunurilor se poate ine pe baza uneia dintre urmtoarele metode:
operativ-contabil, cantitativ-valoric, global-valoric.
Metoda operativ-contabil se poate aplica pentru contabilitatea analitic a materiilor prime,
materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor de inventar, semifabricatelor,
produselor finite, produselor reziduale, mrfurilor i ambalajelor.
Metoda cantitativ-valoric se poate folosi pentru contabilitatea analitic a materiilor prime,
materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor de inventar, semifabricatelor,
produselor finite, produselor reziduale, mrfurilor, animalelor i ambalajelor.
Metoda global-valoric se poate utiliza pentru contabilitatea analitic a mrfurilor i ambalajelor
din unitile de desfacere cu amnuntul, rechizitelor de birou, imprimatelor, materialelor folosite la
ambalare, materialelor de natura obiectelor de inventar, echipamentelor de protecie n folosin,
precum i a altor categorii de bunuri.
31. Metoda operativ-contabil const n inerea, n cadrul fiecrei gestiuni, a evidenei cantitative
a bunurilor, pe feluri, cu ajutorul fielor de magazie. n contabilitate, aceast metod const n
inerea evidenei valorice pe conturi de materiale, desfurate valoric pe gestiuni, iar n cadrul
gestiunilor, pe grupe sau subgrupe de materiale, dup caz.
Controlul exactitii nregistrrilor din evidena gestiunilor i din contabilitate se asigur prin
evaluarea stocurilor cantitative, transcrise din fiele de magazie n registrul stocurilor.
n metoda operativ-contabil se pot folosi urmtoarele formulare comune pe economie:
- Fi de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a, dup caz);
- Fi de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22);
- Registrul stocurilor (cod 14-3-11 i 14-3-11/a).
Fiele de magazie servesc pentru evidena cantitativ, pe feluri de stocuri, la locul de
depozitare, iar n contabilitate, pentru controlul operaiunilor nregistrate de gestionar sau persoana
desemnat, pentru preluarea n registrul stocurilor a cantitilor aflate n stoc, precum i pentru
calculul valorii bunurilor existente n stoc la sfritul lunii (perioadei), n scopul confruntrii cu
datele din contabilitatea sintetic.
La gestiune, fiele de magazie se in n ordinea n care sunt nscrise materialele n registrul
stocurilor. n aceste fie cantitile se nregistreaz zilnic de gestionar sau persoana desemnat, pe
baza documentelor de intrare (factur, aviz de nsoire a mrfii, not de recepie i constatare de
diferene etc.) i a documentelor de ieire (bon de consum, fi limit de consum, aviz de nsoire a
mrfii, factur, bon de transfer etc.), poziie cu poziie. De asemenea, n fiele de magazie se
nscriu plusurile de la inventar pe coloana "Intrri" i minusurile de la inventar pe coloana "Ieiri".
Erorile constatate n evidena gestiunilor se corecteaz n prezena persoanei care rspunde de
nregistrrile efectuate n fiele de magazie, iar abaterile de la regulile de ntocmire i utilizare a
documentelor se aduc la cunotina conductorului compartimentului financiar-contabil sau a
persoanei desemnate s conduc contabilitatea, dup caz, pentru stabilirea msurilor care se
impun.
Semntura persoanei desemnate pentru evidena stocurilor n fiele de magazie constituie
dovada verificrii nregistrrilor efectuate i prelurii documentelor de intrare i de ieire a
materialelor.
n contabilitate, documentele privind micarea stocurilor se grupeaz pe gestiuni, surse de
aprovizionare (de la furnizori, din prelucrare la teri, consum intern etc.) i, n cadrul acestora, pe
conturi de materiale i gestiuni, iar n cadrul gestiunilor, pe grupe sau subgrupe de materiale, dup
caz.
Intrrile sau ieirile de bunuri de natura stocurilor se nregistreaz n contabilitatea sintetic i
analitic, fie direct pe baza acestor documente, fie cu ajutorul unor situaii ntocmite zilnic sau la
alte perioade stabilite de unitate prin centralizarea datelor din documentele privind micarea
stocurilor.
Verificarea nregistrrilor efectuate n conturile de stocuri i fiele de magazie se face cu ajutorul
Registrului stocurilor (cod 14-3-11 i 14-3-11/a). n acest scop, n Registrul stocurilor, la sfritul
fiecrei luni (perioade), se nscriu pe feluri de stocuri, grupate pe magazii (depozite), conturi,
grupe, eventual subgrupe, stocurile cantitative din fiele de magazie, se calculeaz valoarea
cantitilor aflate n stoc pe baza preurilor de nregistrare i se totalizeaz valoarea acestora pe
pagini ale Registrului stocurilor, pe subgrupe de materiale, grupe de stocuri, conturi i magazii
(depozite).
n cazul n care se constat c exist frecvente diferene ntre soldurile conturilor de stocuri din
Registrul stocurilor i cele din contabilitate, provenind din nregistrarea operaiunilor, evaluarea
cantitilor de stocuri din documentele de intrare i de ieire, prelucrarea acestora etc., diferenele
respective pot fi localizate printr-o nou centralizare a intrrilor i ieirilor valorice de materiale, pe
grupe sau feluri de materiale, iar totalurile obinute se confrunt cu datele din Registrul stocurilor.
32. Pentru produse finite i produse reziduale, metoda operativ-contabil se aplic n acelai
mod ca i pentru stocuri de materii prime i materiale consumabile. n acest caz, evidena
cantitativ pe feluri de produse se ine la magazie (depozit) cu ajutorul fielor de magazie, iar
evidena valoric se ine n contabilitate cu ajutorul contului sintetic de produse, desfurat n
analitic pe gestiuni, n care nregistrrile se fac pe baza datelor obinute prin centralizarea zilnic a
documentelor de micare a produselor respective.
Verificarea nregistrrilor la sfritul lunii (perioadei) se face, de asemenea, cu ajutorul registrului
stocurilor n care se stabilesc soldurile pe feluri de produse i pe total cont, prin transcrierea
cantitilor n stoc din fiele de magazie i evaluarea acestora pe baza preurilor de nregistrare.
33. Metoda cantitativ-valoric pentru materii prime, materiale consumabile, materiale de natura
obiectelor de inventar n depozit, semifabricate, produse finite, produse reziduale, mrfuri, animale
i ambalaje const n inerea evidenei cantitative pe feluri de stocuri n cadrul fiecrei gestiuni, iar
n contabilitate a celei cantitativ-valorice. Conturile sintetice care reflect stocurile de valori
materiale se desfoar n analitic pe gestiuni. Verificarea exactitii nregistrrilor din evidena de
la locurile de depozitare i din contabilitate se efectueaz prin punctajul periodic dintre cantitile
operate n fiele de magazie i cele din fiele de cont analitic din contabilitate.
n metoda cantitativ-valoric se pot folosi urmtoarele formulare:
- Fi de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a, dup caz);
- Fi de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a);
- Balana analitic a stocurilor (cod 14-6-30/c).
Evidena cantitativ a materialelor se ine la gestiune cu ajutorul fielor de magazie, care se in
n ordinea fielor de cont analitic din contabilitate. n fiele de magazie, nregistrrile se fac zilnic,
de ctre gestionar sau de ctre persoana desemnat, pe baza documentelor de intrare i de ieire
a materialelor. Dup nregistrare, documentele respective se predau la contabilitate pe baz de
borderou. n contabilitate, documentele se nregistreaz n fiele de cont analitic pentru valori
materiale i se stabilesc stocurile i soldurile, dup ce n prealabil s-a verificat modul de emitere i
completare a documentelor privind micarea materialelor. De asemenea, pe baza acelorai
documente, se ntocmesc situaiile centralizatoare privind intrrile i ieirile de materiale, pentru
nregistrare n contabilitatea sintetic.
Controlul nregistrrilor din conturile sintetice i cele analitice ale stocurilor se asigur cu ajutorul
balanei de verificare analitice, ntocmit separat pentru fiecare cont de stoc.
n vederea ntocmirii balanei de verificare este necesar s se efectueze controlul asupra
concordanei stocurilor scriptice din fiele de magazie cu cele din fiele de cont analitic pentru
valori materiale.
 n cazul instituiilor publice cu mai multe gestiuni distincte, precum i n cazul instituiilor care au
subuniti cu una sau mai multe gestiuni, dar care nu au compartimente proprii de contabilitate,
contabilitatea analitic a stocurilor se poate asigura, n cadrul compartimentului financiar-contabil al
instituiei al crei conductor are calitatea de ordonator de credite, cu ajutorul Fiei de eviden a
materialelor i a materialelor de natura obiectelor de inventar pe locuri de folosin (cod 14-3-9).
34. Metoda cantitativ-valoric pentru evidena analitic a produselor finite i produselor reziduale
se aplic n acelai mod ca i pentru celelalte stocuri, cu urmtoarele particulariti:
- att intrrile, ct i ieirile valorice pot fi nregistrate n fiele de cont analitic pentru stocuri
numai lunar, prin nmulirea cantitilor totale de produse finite i produse reziduale cu preurile
unitare respective, fr a mai fi necesar evaluarea cantitilor de produse n documente;
- pentru controlul nregistrrilor din contabilitatea sintetic i cea analitic a produselor finite, n
locul balanei de verificare se poate folosi Registrul stocurilor.
35. Metoda global-valoric se aplic pentru evidena mrfurilor i ambalajelor aflate n unitile
de desfacere cu amnuntul (magazine, restaurante, bufete etc.), folosindu-se formularul comun
"Fia de cont pentru operaiuni diverse" (cod 14-6-22) i raportul de gestiune, dup caz.
Potrivit acestei metode, contabilitatea analitic a mrfurilor i ambalajelor se ine global-valoric,
att la gestiune, ct i n contabilitate, iar verificarea concordanei nregistrrilor din evidena
gestiunii i din contabilitate se efectueaz numai valoric, la perioade stabilite de unitate.
Raportul de gestiune se completeaz pe baza documentelor de intrare i de ieire a mrfurilor i
ambalajelor i de depunere a numerarului din vnzare, iar n fiele valorice (inute pe gestiuni n
cadrul conturilor de mrfuri i ambalaje din contabilitate) nregistrrile se fac pe baza acelorai
documente.
Soldurile valorice ale mrfurilor i ambalajelor aflate n gestiune se verific pe baza raportului de
gestiune predat la contabilitate sau cu ocazia inventarierii, dup caz.
36. Metoda global-valoric se folosete, de asemenea, pentru evidena rechizitelor de birou,
imprimatelor, materialelor destinate ambalrii, precum i la alte categorii de bunuri. n acest caz,
evidena cantitativ se poate ine pe feluri de rechizite, imprimate, materiale pentru ambalare etc.,
la locurile de gestionare, cu ajutorul fielor de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a), care se
completeaz de gestionar sau de ctre persoana desemnat.
Evidena valoric a micrilor se ine n contabilitate, pe gestiuni, n cadrul contului de materiale
consumabile, cu ajutorul fielor de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a).
nregistrrile n fiele de magazie se fac pe baza documentelor de intrare i de ieire a materialelor
consumabile respective i se preiau de ctre contabilitatea stocurilor, n prealabil fcndu-se
verificarea nregistrrilor din fiele de magazie. Prin centralizarea datelor din documentele
respective se asigur nregistrarea acestora att n fiele valorice pe gestiuni, ct i n conturile
sintetice de stocuri.
37. Pentru materialele de natura obiectelor de inventar n folosin se ine numai evidena
cantitativ cu ajutorul formularului Fia de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar
n folosin (cod 14-3-9).
n contabilitate, evidena valoric se ine cu ajutorul Fiei de cont pentru operaiuni diverse (cod
14-6-22 i 14-6-22/a), pe secii (locuri de munc, uniti etc.), n care nregistrrile se fac valoric n
funcie de intrri i ieiri (scoateri din uz).
n situaia returnrii obiectului de inventar uzat, operaiunea nregistrat n Fia de eviden a
materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin (cod 14-3-9) nu presupune nregistrarea
unei intrri n evidena magaziei (depozitului). Datele din procesele-verbale pentru scoaterea din
funciune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale (obiecte de inventar) se confrunt
cu datele privind restituirile de obiecte de inventar uzate, consemnate n Fia de eviden a
materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin (cod 14-3-9).
Controlul exactitii nregistrrilor se efectueaz la perioadele stabilite de unitate i cu ocazia
inventarierilor, evalundu-se stocurile existente pe baza listelor de inventariere (cod 14-3-12, 14-3-
12/a i 14-3-12/b) i confruntndu-se soldul astfel obinut cu soldul conturilor respective din
contabilitate.
38. Contabilitatea analitic a SDV-urilor speciale i AMC-urilor se ine la gestiunea de SDV-uri i
AMC-uri, cantitativ, pe persoanele sau comenzile pentru care sunt destinate, cu ajutorul Fiei de
magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a), iar n contabilitate, global-valoric, la nivel de produs.
39. Contabilitatea stocurilor se ine cantitativ i valoric sau numai valoric prin folosirea
inventarului permanent ori a inventarului intermitent.
40. Entitile care utilizeaz metoda inventarului intermitent efectueaz inventarierea faptic a
stocurilor n cursul perioadei, anual, trimestrial sau lunar, dup caz, dar nu mai trziu de finele
perioadei de raportare pentru care are de determinat obligaii fiscale.
Metoda inventarului intermitent const n faptul c intrrile de stocuri nu se nregistreaz prin
conturile de stocuri, respectiv conturile din clasa 3, ci prin conturile de cheltuieli, respectiv conturile
din clasa 6.
Stabilirea ieirilor de stocuri n cursul perioadei are la baz inventarierea faptic a stocurilor la
sfritul perioadei. Ieirile de stocuri se determin ca diferen ntre valoarea stocurilor iniiale, la
care se adaug valoarea intrrilor, i valoarea stocurilor la sfritul perioadei stabilite pe baza
inventarului, respectndu-se relaia E = Si + I - Sf,
unde: E - ieiri; I - intrri;
Si - stoc iniial; Sf - stoc final.
La nceputul exerciiului, respectiv al perioadei, dup caz, se anuleaz stocul existent ca o ieire
de stoc prin nregistrarea acestuia n clase de cheltuieli privind materiile prime, materialele etc.
articol contabil 6xx = 3xx.
La sfritul perioadei stocurile determinate n baza inventarierii efectuate, respectiv cele care nu
au fost consumate n procesul de producie sau vndute, dup caz, se nregistreaz ca o intrare de
stoc
articol contabil 3xx = 6xx.
Inventarierea stocurilor la sfritul perioadei se face n conformitate cu normele metodologice
emise de Ministerul Economiei i Finanelor privind organizarea i efectuarea inventarierii
elementelor de activ i pasiv.
n condiiile n care comisiile de inventariere nu constat existena de stocuri faptice, vor
meniona acest fapt n procesul-verbal al comisiei de inventariere.
La locul de depozitare sau de utilizare n procesul de producie a stocurilor se ine o eviden
tehnic operativ a stocurilor pe baz de fi de magazie sau alte documente stabilite de unitate,
n conformitate cu procedurile proprii elaborate de conducerea acesteia.
Ieirile de stocuri aferente unei perioade, nregistrate n contabilitatea financiar, vor fi corelate
cu cheltuielile evideniate n contabilitatea de gestiune, pe comenzi, produse etc., dup caz, n
funcie de consumurile tehnologice normate.
Inventarul intermitent nu se utilizeaz n comerul cu amnuntul n situaia n care se aplic
metoda global-valoric.
Perioada la care se efectueaz inventarierea faptic a stocurilor se alege astfel nct s poat fi
stabilite corect obligaiile legale (contabile, fiscale etc).

E. Reconstituirea documentelor financiar-contabile pierdute, sustrase sau distruse

 41. Pentru a putea fi nregistrate n contabilitate, operaiunile economico-financiare trebuie s fie
justificate cu documente originale, ntocmite sau reconstituite potrivit prezentelor norme
metodologice.
Pentru acele situaii n care prin alte reglementri speciale se prevede c formularul original
trebuie s fie pstrat la alt unitate, atunci la nregistrarea n contabilitate este folosit copia
documentului respectiv.
42. Orice persoan care constat pierderea, sustragerea sau distrugerea unor documente
justificative sau contabile are obligaia s aduc la cunotin, n scris, n termen de 24 de ore de la
constatare, conductorului unitii (administratorului unitii, ordonatorului de credite sau altei
persoane care are obligaia gestionrii unitii respective).
n termen de cel mult 3 zile de la primirea comunicrii, conductorul unitii trebuie s ncheie un
proces-verbal, care s cuprind:
- datele de identificare a documentului disprut;
- numele i prenumele persoanei responsabile cu pstrarea documentului;
- data i mprejurrile n care s-a constatat lipsa documentului respectiv.
Procesul-verbal se semneaz de ctre:
- conductorul unitii;
- conductorul compartimentului financiar-contabil al unitii sau persoana mputernicit s
ndeplineasc aceast funcie;
- persoana responsabil cu pstrarea documentului; i
- eful ierarhic al persoanei responsabile cu pstrarea documentului, dup caz.
Cnd dispariia documentelor se datoreaz nsui conductorului unitii, msurile prevzute de
prezentele norme metodologice se iau de ctre ceilali membri ai consiliului de administraie, dup
caz.
n condiiile n care documentul pierdut a fost ntocmit de ctre unitate ntr-un singur exemplar,
reconstituirea acestuia se face urmnd aceleai proceduri prin care a fost ntocmit documentul
original, menionndu-se n antetul documentului c este reconstituit, i st la baza nregistrrilor n
contabilitate.
43. Ori de cte ori pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor constituie infraciune,
se ncunotineaz imediat organele de urmrire penal.
44. Reconstituirea documentelor se face pe baza unui "dosar de reconstituire", ntocmit separat
pentru fiecare caz.
Dosarul de reconstituire trebuie s conin toate lucrrile efectuate n legtur cu constatarea i
reconstituirea documentului disprut, i anume:
- sesizarea scris a persoanei care a constatat dispariia documentului;
- procesul-verbal de constatare a pierderii, sustragerii sau distrugerii;
- dovada sesizrii organelor de urmrire penal sau dovada sancionrii disciplinare a persoanei
vinovate, dup caz;
- dispoziia scris a conductorului unitii pentru reconstituirea documentului;
- o copie a documentului reconstituit.
45. n cazul n care documentul disprut a fost emis de alt unitate, reconstituirea se va face de
unitatea emitent, prin realizarea unei copii de pe documentul existent la unitatea emitent. n
acest caz, unitatea emitent va trimite unitii solicitante, n termen de cel mult 10 zile de la
primirea cererii, documentul reconstituit.
46. Documentele reconstituite vor purta n mod obligatoriu i vizibil meniunea "DUPLICAT", cu
specificarea numrului i datei dispoziiei pe baza creia s-a fcut reconstituirea.
Documentele reconstituite conform prezentelor norme metodologice constituie baza legal
pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitate.
Nu se pot reconstitui documentele de cheltuieli nenominale (bonuri, bilete de cltorie
nenominale etc.) pierdute, sustrase sau distruse nainte de a fi nregistrate n contabilitate. n acest
caz, vinovaii de pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor suport paguba adus
unitii, salariailor sau altor uniti, sumele respective recuperndu-se potrivit prevederilor legale.
47. n cazul pierderii, sustragerii sau distrugerii exemplarului original al facturii, emitentul trebuie
s emit un duplicat al facturii pierdute, sustrase sau distruse.
Duplicatul poate fi:
- o factur nou, care s cuprind aceleai date ca i factura iniial, i pe care s se
menioneze c este duplicat i c nlocuiete factura iniial; sau
- o fotocopie a facturii iniiale, pe care s se aplice tampila societii i s se menioneze c
este duplicat i c nlocuiete factura iniial.
48. Pentru pagubele generate de pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor se
stabilesc rspunderi materiale, care cuprind i eventualele cheltuieli ocazionate de reconstituirea
documentelor respective.
Gsirea ulterioar a documentelor originale, care au fost reconstituite, poate constitui motiv de
revizuire a sanciunilor aplicate, n condiiile legii.
n cazul gsirii ulterioare a originalului, documentul reconstituit se anuleaz pe baza unui
proces-verbal, i se pstreaz mpreun cu procesul-verbal n dosarul de reconstituire.
49. Conductorii unitilor vor lua msuri pentru asigurarea nregistrrii i evidenei curente a
tuturor lucrrilor ntocmite, primite sau expediate, stabilirea i evidena responsabililor de pstrarea
acestora, evidena tuturor reconstituirilor de documente, precum i pentru pstrarea dosarelor de
reconstituire, pe toat durata de pstrare a documentului reconstituit.

F. Arhivarea i pstrarea registrelor i a documentelor financiar-contabile

50. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, au obligaia pstrrii n
arhiva lor a registrelor de contabilitate, a celorlalte documente contabile, precum i a documentelor
justificative care stau la baza nregistrrii n contabilitate.
Pstrarea registrelor i a documentelor justificative i contabile se face la domiciliul fiscal sau la
sediile secundare, dup caz.
Registrele i documentele justificative i contabile se pot arhiva, n baza unor contracte de
prestri de servicii, cu titlu oneros, de ctre alte persoane juridice romne care dispun de condiii
corespunztoare. i n acest caz, rspunderea privind arhivarea documentelor financiar-contabile
revine administratorului, ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligaia gestionrii
unitii beneficiare.
Unitatea care a ncredinat documentele spre arhivare, respectiv unitatea beneficiar, va ntiina
organul fiscal teritorial de care aparine despre aceast situaie.
Cu ocazia controalelor efectuate de organele abilitate, persoanele juridice sunt obligate, la
cerere, s prezinte la domiciliul fiscal documentele solicitate.
Organele de control ale Ministerului Economiei i Finanelor pot interzice arhivarea registrelor, a
documentelor justificative i contabile i n alte locaii dect la domiciliul fiscal sau la sediile
secundare, dac consider c acestea nu sunt pstrate corespunztor.
51. Termenul de pstrare a statelor de salarii este de 50 de ani, iar termenul de pstrare a
registrelor i a documentelor justificative i contabile este de 10 ani cu ncepere de la data
ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost ntocmite, cu excepia celor prevzute la pct.
52, 53 i 54.
 52. Facturile aferente bunurilor de capital, respectiv bunurilor imobile, care stau la baza
determinrii taxei pe valoarea adugat deductibile pentru persoanele impozabile cu regim mixt i
persoanele parial impozabile n conformitate cu prevederile Codului fiscal, se vor pstra conform
termenului prevzut la art. 149 alin. (6) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile
i completrile ulterioare.
53. Documentele prevzute n anexa nr. 4 se pot pstra pe o perioad de numai 5 ani dac
necesitile proprii ale unitii nu impun pstrarea acestora pe o perioad de timp mai mare.
54. Documentele financiar-contabile care atest proveniena unor bunuri cu durat de via mai
mare de 10 ani se pstreaz, de regul, pe o perioad de timp mai mare, respectiv pe perioada de
utilizare a bunurilor.
55. n caz de ncetare a activitii persoanelor prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991,
republicat, documentele contabile se arhiveaz n conformitate cu prevederile Legii nr. 31/1990
privind societile comerciale, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, sau se predau
la arhivele statului, n conformitate cu prevederile legale n materie, dup caz.
56. Arhivarea documentelor justificative i contabile se face n conformitate cu prevederile legale
i cu urmtoarele reguli generale:
- documentele se grupeaz n dosare, numerotate, nuruite i parafate;
- gruparea documentelor n dosare se face cronologic i sistematic, n cadrul fiecrui exerciiu
financiar la care se refer acestea. n cazul fuziunii sau al lichidrii societii, documentele aferente
acestei perioade se arhiveaz separat;
- dosarele coninnd documente justificative i contabile se pstreaz n spaii amenajate n
acest scop, asigurate mpotriva degradrii, distrugerii sau sustragerii, dotate cu mijloace de
prevenire a incendiilor;
- evidena documentelor la arhiv se ine cu ajutorul Registrului de eviden, potrivit legii, n care
sunt consemnate dosarele i documentele intrate n arhiv, precum i micarea acestora n
decursul timpului.
57. Eliminarea din arhiv a documentelor al cror termen legal de pstrare a expirat se face de
ctre o comisie, sub conducerea administratorului sau a ordonatorului de credite, dup caz. n
aceast situaie se ntocmete un proces-verbal i se consemneaz scderea documentelor
eliminate din Registrul de eviden al arhivei.

G. Criteriile minimale privind programele informatice utilizate n activitatea financiar i contabil

58. Sistemul informatic de prelucrare automat a datelor la nivelul fiecrei uniti trebuie s
asigure prelucrarea datelor nregistrate n contabilitate n conformitate cu reglementrile contabile
aplicabile, controlul i pstrarea acestora pe suporturi tehnice.
La elaborarea i adaptarea programelor informatice vor fi avute n vedere urmtoarele:
a) cuprinderea n procedurile de prelucrare a reglementrilor n vigoare i a posibilitii de
actualizare a acestor proceduri, n funcie de modificrile intervenite n legislaie;
b) cunoaterea adecvat a funciilor sistemului de prelucrare automat a datelor de ctre
personalul implicat i respectarea acestora;
c) gestionarea pachetelor de produse-program, asigurarea proteciei lor mpotriva accesului
neautorizat, realizarea confidenialitii datelor din sistemul informatic;
d) stabilirea tipului de suport pentru pstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieire;
e) soluionarea eventualelor erori care pot s apar n funcionarea sistemului informatic;
f) verificarea complet sau prin sondaj a modului de funcionare a procedurilor de prelucrare
prevzute de sistemul informatic;
 g) verificarea total sau prin sondaj a operaiunilor economico-financiare nregistrate n
contabilitate, astfel nct acestea s fie efectuate n concordan strict cu prevederile actelor
normative care le reglementeaz;
h) verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.
59. Sistemele informatice de prelucrare automat a datelor n domeniul financiar-contabil trebuie
s rspund la urmtoarele criterii considerate minimale:
a) s asigure concordana strict a rezultatului prelucrrilor informatice cu prevederile actelor
normative care le reglementeaz;
b) s precizeze tipul de suport care asigur prelucrarea datelor n condiii de siguran;
c) fiecare dat nregistrat n contabilitate trebuie s se regseasc n coninutul unui document,
la care s poat avea acces att beneficiarii, ct i organele de control;
d) s asigure listele operaiunilor efectuate n contabilitate pe baz de documente justificative,
care s fie numerotate n ordine cronologic, interzicndu-se inserri, intercalri, precum i orice
eliminri sau adugri ulterioare;
e) s asigure reluarea automat n calcul a soldurilor conturilor obinute anterior;
f) s asigure conservarea datelor pe o perioad de timp care s respecte prevederile Legii nr.
82/1991, republicat;
g) s precizeze procedurile i suportul magnetic extern de arhivare a produselor-program, a
datelor introduse, a situaiilor financiare sau a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare n
sistem a datelor arhivate;
h) s nu permit inserri, modificri sau eliminri de date pentru o perioad nchis;
i) s asigure urmtoarele elemente constitutive ale nregistrrilor contabile:
- data efecturii nregistrrii contabile a operaiunii;
- jurnalul de origine n care se regsesc nregistrrile contabile;
- numrul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);
j) s asigure confidenialitatea i protecia informaiilor i a programelor prin parole, cod de
identificare pentru accesul la informaii, copii de siguran pentru programe i informaii;
k) s asigure listri clare, inteligibile i complete, care s conin urmtoarele elemente de
identificare, n antet sau pe fiecare pagin, dup caz:
- tipul documentului sau al situaiei;
- denumirea unitii;
- perioada la care se refer informaia;
- datarea listrilor;
- paginarea cronologic;
- precizarea programului informatic i a versiunii utilizate;
l) s asigure listarea ansamblului de situaii financiare i documente de sintez necesare
conducerii operative a unitii;
m) s asigure respectarea coninutului de informaii prevzut pentru formulare;
n) s permit, n orice moment, reconstituirea coninutului conturilor, listelor i informaiilor
supuse verificrii; toate soldurile conturilor trebuie s fie rezultatul unei liste de nregistrri i al unui
sold anterior al acelui cont; fiecare nregistrare trebuie s aib la baz elemente de identificare a
datelor supuse prelucrrii;
o) s nu permit:
- deschiderea a dou conturi cu acelai simbol;
- modificarea simbolului de cont n cazul n care au fost nregistrate date n acel cont;
- suprimarea unui cont n cursul exerciiului financiar curent sau aferent exerciiului financiar
precedent, dac acesta conine nregistrri sau sold;
 - editarea a dou sau a mai multor documente de acelai tip, cu acelai numr i coninut diferit
de informaii;
p) s permit suprimarea unui cont care nu are nregistrri pe parcursul a cel puin 2 ani
(exerciii financiare), n mod automat sau manual;
r) s prevad n documentaia produsului informatic modul de organizare i tipul sistemului de
prelucrare:
- monopost sau multipost;
- monosocietate sau multisocietate;
- reea de calculatoare;
- portabilitatea fiierelor de date;
s) s precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:
- preluri pe loturi cu control ulterior;
- preluri n timp real cu efectuarea controlului imediat;
- combinarea celor dou tipuri;
t) s permit culegerea unui numr nelimitat de nregistrri pentru operaiunile contabile;
u) s posede documentaia tehnic de utilizare a programelor informatice necesar exploatrii
optime a acestora;
v) s respecte reglementrile n vigoare cu privire la securitatea datelor i fiabilitatea sistemului
informatic de prelucrare automat a datelor.
60. Elaboratorii de programe informatice au obligaia de a prevedea, prin contractele de livrare a
programelor informatice, clauze privind ntreinerea i adaptarea produselor livrate, precum i
clauze privind eliminarea posibilitilor de modificare a procedurilor de prelucrare automat a
datelor de ctre utilizatori.
Unitile de informatic sau persoanele care efectueaz lucrri cu ajutorul sistemului informatic
de prelucrare automat a datelor poart rspunderea prelucrrii cu exactitate a informaiilor din
documente, iar beneficiarii rspund pentru exactitatea i realitatea datelor pe care le transmit
pentru prelucrare.
61. Utilizatorul trebuie:
- s se asigure de perenitatea documentaiei, a diferitelor versiuni ale produsului-program;
- s organizeze arhivarea datelor, programelor sau produselor de prelucrare astfel nct
informaiile s poat fi reprocesate;
- s dein la sediul su, pe perioad neprescris, manualul de utilizare complet i actualizat al
fiecrui produs-program utilizat.
62. Pe perioada neprescris se va organiza o gestiune a versiunilor, modificrilor, corecturilor i
schimbrilor de sistem informatic, produse-program i sistem de calcul.
Dac unitatea, n cursul acestei perioade, a schimbat sistemul de calcul, respectiv de prelucrare
a datelor, trebuie s se efectueze o reconciliere ntre datele arhivate i versiunile noi ale
produselor-program i ale echipamentelor de calcul.
Arhivele pe suport magnetic trebuie "mprosptate" periodic pentru a asigura accesibilitatea
datelor.
63. Responsabilitile ce revin personalului unitii cu privire la utilizarea sistemului informatic de
prelucrare automat a datelor se stabilesc prin regulamente interne.

H. Condiiile n care se pot ntocmi, edita i arhiva electronic documentele financiar-contabile

64. Din punct de vedere al bazei de date trebuie s existe posibilitatea reconstituirii n orice
moment a coninutului documentelor financiar-contabile.
 65. Documentele financiar-contabile, care se arhiveaz pe suport WORM (Write Once Read
Many), trebuie s fie semnate de persoana care le ntocmete, n conformitate cu prevederile Legii
nr. 455/2001 privind semntura electronic.
66. Trebuie s existe un plan de securitate al sistemului informatic, cuprinznd msurile tehnice
i organizatorice care s asigure urmtoarele cerine minimale:
a) confidenialitatea i integritatea comunicaiilor;
b) confidenialitatea i nonrepudierea tranzaciilor;
c) confidenialitatea i integritatea datelor;
d) restricionarea, detectarea i monitorizarea accesului n sistem;
e) restaurarea informaiilor gestionate de sistem n cazul unor calamiti naturale, evenimente
imprevizibile, prin:
- arhivarea datelor utiliznd tehnologia WORM, care s permit inscripionarea o singur dat i
accesarea ori de cte ori este nevoie a informaiilor stocate;
- nregistrarea datelor din documentele financiar-contabile n timp real, n alt sistem de calcul, cu
aceleai caracteristici, care s fie amplasat ntr-o alt locaie.
67. Trebuie s se asigure listarea tuturor documentelor financiar-contabile solicitate de organele
de control.

ANEXA 2

NORMELE SPECIFICE DE NTOCMIRE I UTILIZARE

A DOCUMENTELOR FINANCIAR-CONTABILE

NOMENCLATORUL
documentelor financiar-contabile

*T*

Nr. Denumire formular

Cod
crt.

baz variant

0 1
2 3

I. REGISTRELE DE CONTABILITATE

1. Registrul-jurnal
14-1-1

2. Registrul-jurnal de ncasri i pli

14-1-1/b

3. Registrul-inventar
14-1-2

4. Registrul Cartea mare

14-1-3

5. - Registrul Cartea mare (ah)

14-1-3/a

II. MIJLOACE FIXE

6. Registrul numerelor de inventar

14-2-1

7. Fia mijlocului fix

14-2-2

8. Bon de micare a mijloacelor fixe

14-2-3 A

9. - Proces-verbal de scoatere din funciune a

mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri

materiale
14-2-3/aA

10. Proces-verbal de recepie

14-2-5

11. - Proces-verbal de recepie provizorie

14-2-5/a

12. - Proces-verbal de punere n funciune

14-2-5/b

III. BUNURI DE NATURA STOCURILOR

13. Not de recepie i constatare de diferene

14-3-1A

14. Bon de primire n consignaie

14-3-2

15. Bon de predare, transfer, restituire

14-3-3A

16. Bon de consum

14-3-4A

17. - Bon de consum (colectiv)

14-3-4/aA

18. - Fi limit de consum

14-3-4/bA

19. - List zilnic de alimente

14-3-4/dA

20. Dispoziie de livrare

14-3-5A

21. Aviz de nsoire a mrfii

14-3-6A


22. Fi de magazie
14-3-8

23. - Fi de magazie (cu dou uniti de msur)

14-3-8/a

24. Fi de eviden a materialelor de natura obiectelor

de inventar n folosin
14-3-9

25. Registrul stocurilor

14-3-11

26. - Registrul stocurilor

14-3-11/a

27. List de inventariere

14-3-12

28. - List de inventariere

14-3-12/b

29. - List de inventariere (pentru gestiuni global-

valorice)
14-3-12/a

IV. MIJLOACE BNETI I DECONTRI

30. Chitan
14-4-1

31. - Chitan pentru operaiuni n valut

14-4-1/a


32. Proces-verbal de pli

14-4-3A

33. Dispoziie de plat/ncasare ctre casierie

14-4-4

34. Registru de cas

14-4-7A

35. - Registru de cas

14-4-7/bA

36. - Registru de cas (n valut)

14-4-7/aA

37. - Registru de cas (n valut)

14-4-7/cA

38. Borderou de achiziie

14-4-13

39. - Borderou de achiziie (de la productori

individuali)
14-4-13/b

40. Decont pentru operaiuni n participaie

14-4-14

V. SALARII I ALTE DREPTURI DE

PERSONAL

41. - Stat de salarii

14-5-1/a

42. - Stat de salarii (fr elementele componente ale

salariului total)
14-5-1/b

43. - Stat de salarii (fr elementele componente ale

salariului total)
14-5-1/c

44. - Stat de salarii

14-5-1/k

45. - List de avans chenzinal

14-5-1/d

46. Ordin de deplasare (delegaie)

14-5-4

47. - Ordin de deplasare (delegaie) n strintate

(transporturi internaionale)
14-5-4/a

48. Decont de cheltuieli (pentru deplasri externe)

14-5-5

49. Decont de cheltuieli valutare (transporturi

internaionale)
14-5-5/a

VI. CONTABILITATE GENERAL

50. Not de debitare-creditare

14-6-1A

51. Not de contabilitate

14-6-2A

52. Extras de cont

14-6-3

53. Jurnal privind operaiunile de cas i banc

14-6-5

54. Jurnal privind decontrile cu furnizorii

14-6-6

55. Situaia ncasrii-achitrii facturilor

14-6-7

56. Jurnal privind consumurile i alte ieiri de stocuri

14-6-8

57. Jurnal privind salariile, contribuia pentru

asigurri sociale, protecia social a omerilor i

asigurri sociale de sntate
14-6-10

58. Borderou de primire a obiectelor n consignaie

14-6-14

59. Borderou de ieire a obiectelor din consignaie

14-6-15

60. Jurnal privind operaiuni diverse (pentru conturi

sintetice)
14-6-17

61. Fi de cont analitic pentru cheltuieli efective de

producie
14-6-21

62. - Fi de cont analitic pentru cheltuieli

14-6-21/a

63. Fi de cont pentru operaiuni diverse

14-6-22

64. - Fi de cont pentru operaiuni diverse (n valut

i n lei)
14-6-22/a

65. Document cumulativ

14-6-24

66. - Document cumulativ

14-6-24/b

67. Balan de verificare (cu patru egaliti)

14-6-30

68. - Balan de verificare (cu patru egaliti)

14-6-30/A

69. - Balan de verificare (cu cinci egaliti)

14-6-30/a

70. - Balan de verificare (cu cinci egaliti)

14-6-30/b1

71. - Balan de verificare (cu cinci egaliti)

14-6-30/b2

72. - Balan de verificare (cu ase egaliti)

14-6-30/b

73. - Balan analitic a stocurilor

14-6-30/c

VII. ALTE SUBACTIVITI

74. Situaia activelor gajate sau ipotecate

14-8-1

75. - Situaia bunurilor sechestrate

14-8-1/a

76. Decizie de imputare

14-8-2

77. - Angajament de plat

14-8-2/a

*ST*

GRUPA I
REGISTRELE DE CONTABILITATE

REGISTRUL - JURNAL (Cod 14-1-1)

1. Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare cronologic i sistematic a

modificrii elementelor de activ i de pasiv ale unitii.
2. Se ntocmete de ctre persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991,
republicat, ntr-un singur exemplar.
Numerotarea filelor registrelor se va face n ordine cresctoare, iar volumele se vor numerota n
ordinea completrii lor.
Se ntocmete lunar, prin nregistrarea cronologic a documentelor n care se reflect micarea
elementelor de activ i de pasiv ale unitii.
 n cazul n care unitatea folosete jurnale auxiliare, totalul lunar al fiecruia se poate trece n
registrul-jurnal.
Registrul-jurnal se editeaz la cererea organelor de control sau n funcie de necesitile unitii.
n cazul n care o unitate are subuniti dispersate teritorial care conduc contabilitatea pn la
balana de verificare, registrul-jurnal se poate conduce de ctre subuniti, cu condiia nregistrrii
acestuia la nivelul subunitii.
n coloana 1 se nscrie numrul curent al operaiunilor nregistrate ncepnd de la 1 ianuarie, sau
de la nceputul activitii, pn la 31 decembrie, sau ncetarea activitii.
n coloana 2 se trece data (anul, luna, ziua) cnd se efectueaz nregistrarea n registru.
n coloana 3 se trece felul documentului (factura, chitana, jurnalul privind operaiunile de cas i
banc, jurnalul decontrilor cu furnizorii etc.), precum i numrul i data acestuia.
n coloana 4 se trece felul operaiunii, dndu-se explicaiile n legtur cu operaiunea
respectiv. Aceast coloan se completeaz numai atunci cand este cazul.
n coloanele 5 i 6 se trece simbolul conturilor debitoare i, respectiv, creditoare.
n coloanele 7 i 8 se trec sumele totale, debitoare i creditoare din documentul respectiv (bon,
factur, jurnal auxiliar, not de contabilitate etc.).
Lunar se totalizeaz sumele debitoare i sumele creditoare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
n condiiile conducerii contabilitii cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat a
datelor, fiecare operaiune economico-financiar se va nregistra prin articole contabile, n mod
cronologic, dup data de ntocmire sau de intrare a documentelor n unitate.

REGISTRUL-JURNAL DE NCASRI I PLI (cod 14-1-1/b)

Norme de ntocmire - abrogate
----------
Prevederile ce cuprind normele specifice de ntocmire i utilizare a documentului Registrul-jurnal
de ncasri i pli (cod 14-1-1/b) din anexa nr. 2 au fost abrogate de lit. b) a art. 7 din ORDINUL nr.
170 din 17 februarie 2015 publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 139 din 24 februarie 2015.

REGISTRUL-INVENTAR (Cod 14-1-2)

1. Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare a rezultatelor inventarierii

elementelor de activ i de pasiv.
2. Se ntocmete de ctre persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991,
republicat, ntr-un singur exemplar, dup ce a fost numerotat, nuruit, parafat i nregistrat n
evidena unitii.
Se completeaz la nceputul activitii, la sfritul exerciiului financiar sau cu ocazia ncetrii
activitii, fr tersturi i fr spaii libere, pe baza datelor cuprinse n listele de inventariere i
respectiv n procesele-verbale de inventariere a elementelor de activ i de pasiv, prin gruparea
acestora pe conturi sau grupe de conturi, dup caz.
Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii faptice a elementelor de activ i de pasiv
grupate dup natura lor, conform posturilor din bilan. n cazul n care inventarierea are loc pe
parcursul anului, datele rezultate din operaiunea de inventariere se actualizeaz cu intrrile i
ieirile din perioada cuprins ntre data inventarierii i data ncheierii exerciiului financiar, datele
actualizate fiind apoi cuprinse n registrul-inventar. Operaiunea de actualizare a datelor rezultate
din inventariere se va efectua astfel nct la sfritul exerciiului financiar s fie reflectat situaia
real a elementelor de activ i de pasiv.
Creanele i obligaiile fa de teri sunt supuse inventarierii pe baza confirmrii extraselor
soldurilor conturilor analitice debitoare i creditoare, sau a punctajelor reciproce, n funcie de
necesiti.
n cazul ncetrii activitii, registrul-inventar se completeaz cu valoarea elementelor de activ i
de pasiv inventariate faptic la acea dat.
n cazul n care o unitate are subuniti dispersate teritorial care conduc contabilitatea pn la
nivel de balan de verificare, registrul-inventar se poate conduce de ctre subuniti, n condiiile
nregistrrii acestuia n evidena subunitii.
n coloana 1 se nscrie numrul curent al fiecrei operaiuni nregistrate n ordine cronologic, de
la deschiderea acestuia pn la epuizarea filelor sau ncetarea activitii.
n coloana 2 vor fi recapitulate elementele inventariate, detaliat pe fiecare cont de activ i de
pasiv, conturile de valori materiale putnd fi defalcate pe gestiuni.
n coloana 3 se nscrie valoarea contabil a elementelor inventariate.
n coloana 4 se nscrie valoarea de inventar a elementelor de activ i de pasiv, stabilit de
membrii comisiei de inventariere (pe baza listelor de inventariere i a proceselor-verbale de
inventariere).
n coloana 5 se trec diferenele din evaluare, calculate ca diferen ntre valoarea contabil i
valoarea de inventar.
n coloana 6 se menioneaz cauzele diferenelor (deprecieri, dezmembrri, dezasortri,
calamiti, teri neidentificai etc.).
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil a rezultatelor inventarierii.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, mpreun cu documentele justificative care
au stat la baza ntocmirii lui.

REGISTRUL CARTEA MARE (Cod 14-1-3)

1. Servete:
- la stabilirea rulajelor lunare i a soldurilor pe conturi sintetice, la unitile care aplic forma de
nregistrare "pe jurnale";
- la verificarea nregistrrilor contabile efectuate;
- la ntocmirea balanei de verificare.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, n cadrul compartimentului financiarcontabil, lunar, pentru
debitul i respectiv pentru creditul fiecrui cont sintetic, pe msura nregistrrii operaiunilor.
Se completeaz pe baza documentelor justificative, documentelor cumulative centralizatoare i
jurnalelor, dup caz, astfel:
- rulajul creditor se reporteaz din jurnalul contului respectiv, ntr-o singur sum, fr
desfurarea pe conturi corespondente;
- sumele cu care a fost debitat contul respectiv n diverse jurnale se reporteaz din acele jurnale,
obinndu-se defalcarea rulajului debitor pe conturi corespondente;
- soldul debitor sau creditor al fiecrui cont se stabilete n funcie de rulajele debitoare i
creditoare ale contului respectiv, inndu-se seama de soldul de la nceputul anului (care se nscrie
pe rndul destinat n acest scop).
3. Registrul Cartea mare poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni diverse.
4. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
5. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
 REGISTRUL CARTEA MARE (AH - Cod 14-1-3/a)

1. Servete:
- la inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economico-financiare n unitile care utilizeaz
forma de nregistrare contabil "maestru-ah";
- la ntocmirea balanei de verificare a conturilor sintetice.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, n cadrul compartimentului financiarcontabil, lunar, separat
pentru debitul i separat pentru creditul fiecrui cont sintetic, pe msura nregistrrii operaiunilor.
Se completeaz pe baza documentelor justificative, documentelor cumulative centralizatoare i
a notelor de contabilitate.
La nceputul anului, la deschiderea fielor, pe primul rnd al coloanei "Suma" se nregistreaz
soldul iniial, pe baza balanei conturilor sintetice ncheiat la finele anului precedent. Soldul nscris
n fi se bareaz i apoi se efectueaz nregistrarea operaiunilor lunii ianuarie.
La sfritul lunii, se adiioneaz pe vertical sumele pe conturi corespondente i se bareaz.
Totalul sumelor din coloanele "Conturi corespondente", adunate pe orizontal, trebuie s fie egal
cu totalul sumelor din coloana "Suma" adunate pe vertical.
Cartea mare (ah) poate fi folosit pentru o perioad mai mare (trimestru, semestru, an), dac
numrul operaiunilor economico-financiare este prea mare. n acest caz, este necesar s se
stabileasc totalul sumelor separat pentru fiecare lun.
n cazul balanei cu patru egaliti, n Cartea mare (ah), pe lng rulajele lunare, este necesar
s se stabileasc i rulajele cumulate de la nceputul anului (inclusiv soldurile iniiale).
3. Registrul Cartea mare (ah) poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni diverse.
4. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
5. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

GRUPA a II-a
MIJLOACE FIXE

REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR (Cod 14-2-1)

1. Servete ca document de atribuire a numerelor de inventar mijloacelor fixe existente n

unitate, n vederea identificrii lor.
2. Se ntocmete de ctre compartimentul financiar-contabil prin nregistrarea cronologic a
mijloacelor fixe intrate n unitate.
Se poate folosi fie cte un registru pentru fiecare grup de mijloace fixe, fie un registru pentru
mai multe grupe, n funcie de numrul mijloacelor fixe existente i al celor care urmeaz a intra n
unitate.
n scopul asigurrii controlului asupra existenei mijloacelor fixe, se atribuie fiecrui mijloc fix,
care constituie obiect de eviden, un numr de inventar n momentul intrrii n unitate prin
achiziionare, construire, confecionare, transfer etc. (cu excepia celor luate cu chirie), care se
consemneaz n registrul numerelor de inventar. Numerele de inventar atribuite mijloacelor fixe
care circul prin schimb (tuburi pentru oxigen, butoaie etc.) nu se imprim pe acestea.
Numerotarea mijloacelor fixe n cadrul registrului se face, de regul, n ordinea succesiv a
numerelor i/sau pe grupe de mijloace fixe.
Numrul de inventar atribuit unui mijloc fix urmeaz s fie trecut n toate documentele care
privesc mijlocul fix respectiv.
Numrul de inventar atribuit se imprim direct pe obiect (cu vopsea sau prin poansonare) sau se
graveaz pe o plcu ce se fixeaz pe mijlocul fix respectiv sau prin alte mijloace care s asigure
identificarea mijlocului fix respectiv.
Pe fiecare obiect este obligatoriu s se imprime i iniialele unitii creia i aparin mijloacele fixe
respective.
Pentru mijloacele fixe complexe (formate din mai multe obiecte componente) i pentru mijloacele
fixe a cror eviden se ine pe tronsoane (conducte de distribuie gaz metan, drumuri, linii electrice
etc.), pe fiecare obiect se indic numrul de inventar atribuit. n aceste cazuri, este necesar ca, pe
lng numrul de inventar respectiv, s se foloseasc i numere suplimentare.
Numerele de inventar ale mijloacelor fixe transferate altor uniti sau scoase din funciune nu pot
fi atribuite altor mijloace fixe intrate n unitate. Aceste numere rmn libere pn la renumerotarea
mijloacelor fixe, cnd se ntocmete un nou registru al numerelor de inventar.
Mijloacele fixe nchiriate se evideniaz n contabilitatea unitii care le-a luat cu chirie, n conturi
n afara bilanului, cu numerele de inventar atribuite de unitatea care le-a dat cu chirie.
Principalele date ale formularului se completeaz astfel:
- n coloana 1 se nscrie numrul de inventar;
- n coloana 2 se nscrie codul mijlocului fix;
- n coloana 3 se nscriu, pe scurt, datele strict necesare pentru identificarea mijlocului fix;
- n coloana 4 se nscrie locul unde se afl mijlocul fix. n cazul micrilor frecvente, aceast
coloan se completeaz cu creionul negru, pentru a se putea terge denumirea locului de folosin
anterior i a se nscrie noul loc unde se afl mijlocul fix;
- coloana 5 se folosete n msura n care sunt necesare i alte meniuni dect cele fcute n
celelalte coloane, ca, de exemplu, meniuni privind transferul sau scoaterea din funciune a
mijlocului fix, data instituirii gajului i beneficiarul acestuia, dup caz.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitii;
- numrul de inventar; codul de clasificare; denumirea mijlocului fix i caracteristici tehnice; locul
unde se afl.

FIA MIJLOCULUI FIX (Cod 14-2-2)

1. Servete ca document pentru evidena analitic a mijloacelor fixe.

2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare mijloc fix
sau pentru mai multe mijloace fixe de acelai fel i de aceeai valoare, care au aceleai cote de
amortizare i sunt puse n funciune n aceeai lun.
Se pstreaz pe grupe de mijloace fixe, n ordinea codurilor din clasificarea imobilizrilor
corporale conform legislaiei n vigoare, iar n cadrul acestora, fiele mijloacelor fixe se grupeaz
pe locuri de folosin.
Fiele mijloacelor fixe scoase din funciune sau transferate se evideniaz separat.
Se completeaz pe baza documentelor justificative privind micarea mijloacelor fixe sau
modificarea valorii de inventar a acestora, ca urmare a completrii, mbuntirii, modernizrii sau
reevalurii lor (bon de micare a mijloacelor fixe, proces-verbal de scoatere din funciune etc.).
Cnd formularul este folosit ca fi colectiv, mijloacele fixe se nscriu pe un singur rnd,
specificndu-se n prima coloan numerele de inventar atribuite. n acest caz, valoarea unitar de
inventar se poate nscrie n coloana a treia a formularului.
 n coloana "Buci", intrrile se nscriu "n negru", iar ieirile "n rou".
nregistrrile n coloanele "Debit", "Credit" i "Sold" se fac la valoarea de inventar a mijloacelor
fixe.
n rubrica destinat datelor tehnice de identificare a mijlocului fix, n afar de datele privind
marca, numrul de fabricaie, seria, se nscriu i prile componente ale mijlocului fix.
Data amortizrii complete i cota de amortizare se nscriu n spaiile rezervate.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului;
- numrul de inventar;
- felul, seria, numrul i data documentului de provenien;
- valoarea de inventar;
- amortizarea lunar;
- denumirea mijlocului fix i caracteristicile tehnice;
- accesorii;
- grupa;
- codul de clasificare;
- data drii n folosin (anul, luna);
- data amortizrii complete (anul, luna);
- durata normal de funcionare; cota de amortizare (%), dup caz; Verso, dup caz:
- numrul de inventar; documentul (felul, numrul, data); operaiunile care privesc micarea,
creterea sau diminuarea valorii mijlocului fix; debit; credit; sold; date privind gajul instituit asupra
mijlocului fix, dup caz.

BON DE MICARE A MIJLOACELOR FIXE (Cod 14-2-3A)

1. Servete ca:
- document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe ntre dou locuri de folosin ale
unitii (secie, serviciu, brigad, atelier, uniti subordonate etc.);
- document de nsoire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la secia sau subunitatea
predtoare la cea primitoare;
- document justificativ de nregistrare n evidena responsabilului cu mijloacele fixe la locurile de
folosin i n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre persoana desemnat de compartimentul care
dispune micarea mijloacelor fixe (compartimentul mecanic-ef, energetic-ef, administrativ etc.).
3. Circul:
- la persoana care aprob micarea mijlocului fix n cadrul unitii (ambele exemplare);
- la secia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) predtoare, pentru semnare de predare de
ctre responsabilul cu mijloacele fixe i pentru semnare de primire de ctre delegatul seciei,
serviciului etc. primitor (ambele exemplare);
- la secia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) primitoare (mpreun cu mijlocul fix), pentru
nregistrarea n eviden la locul de folosin (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil pentru nregistrarea micrii mijlocului fix (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la secia (serviciul, atelierul, subunitatea) predtoare (exemplarul 2).
 5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului;
- numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); predtor; primitor;
- numrul curent; denumirea mijlocului fix i caracteristicile tehnice; numrul de inventar; buci;
valoarea de inventar;
- subunitatea predtoare (secie, atelier etc.); numele i prenumele; semntura;
- subunitatea primitoare (secie, atelier etc.); numele i prenumele; semntura;
- aprobat: data, semntura.

PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCIUNE

A MIJLOACELOR FIXE/DE DECLASARE A UNOR
BUNURI MATERIALE (Cod 14-2-3/aA)

1. Servete ca:
- document de constatare a ndeplinirii condiiilor necesare scoaterii din funciune a mijloacelor
fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin i de declasare
a altor bunuri materiale dect mijloacele fixe, potrivit dispoziiilor legale;
- document de consemnare a scoaterii efective din funciune a mijloacelor fixe, de scoatere din
uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin sau de declasare a bunurilor
materiale;
- document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente i
materialelor rezultate din scoaterea efectiv din funciune a mijloacelor fixe, precum i din
scoaterea din uz a bunurilor materiale propuse pentru declasare;
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor (depozitelor) i n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, separat pentru mijloace fixe, materiale de natura obiectelor
de inventar n folosin i bunuri materiale aflate n gestiunea unui singur gestionar, pe baza
documentaiei prevzute n normele legale (not privind starea tehnic a mijlocului fix propus a fi
scos din funciune, deviz estimativ al reparaiei capitale, act constatator al avariei, avize, not
justificativ privind descrierea degradrii bunurilor materiale, specificaia bunurilor materiale
propuse pentru declasare etc.).
Formularul se completeaz astfel:
- capitolele I i II, de ctre comisia constituit n acest scop, dup caz, cu constatrile i
concluziile rezultate din analiza documentaiei primite i din verificarea strii mijloacelor fixe
propuse a fi scoase din funciune, scoaterii din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n
folosin sau a bunurilor materiale propuse pentru declasare, se semneaz de ctre membrii
comisiei;
- capitolul III, dup aprobarea propunerilor i efectuarea scoaterii din funciune, din uz sau
declasrii, de ctre comisia de analiz i avizare a propunerii de declasare a bunurilor materiale
sau de delegaii numii de conducerea unitii care semneaz pentru realitatea operaiunilor;
servete i ca document de predare la magazie (depozit) a ansamblelor, subansamblelor, pieselor
componente i materialelor rezultate din scoaterea din funciune a mijloacelor fixe, scoaterea din
uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau din declasarea bunurilor materiale.
Se menioneaz c, n cazul scoaterii din funciune a mijloacelor fixe, numrul de inventar se va
trece la cap. II n coloana "Denumirea". n situaia n care capitolul III se completeaz n alte
exerciii financiare, este necesar s se ntruneasc o nou comisie care s ntocmeasc un nou
proces-verbal de scoatere din funciune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale,
care s confirme datele completate n acest capitol.
 3. Circul:
- la persoana autorizat s aprobe scoaterea din funciune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a
materialelor de natura obiectelor de inventar sau declasarea bunurilor materiale (ambele
exemplare);
- la secie (serviciu, subunitate) pentru nregistrarea n eviden la locul de folosin a mijloacelor
fixe scoase din funciune (ambele exemplare);
- la magazie (depozitul de materiale), pentru descrcarea gestiunii, respectiv nregistrarea n
eviden a bunurilor materiale declasate (ambele exemplare);
- la magazia primitoare, pentru semnare de ctre gestionar a primirii n gestiune a ansamblelor,
subansamblelor, pieselor componente i materialelor rezultate din scoaterea efectiv din funciune
a mijloacelor fixe i materialelor recuperabile i refolosibile, rezultate din scoaterea din uz a
materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin sau din declasarea bunurilor materiale
(ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea i nregistrarea operaiunilor privind
scoaterea din funciune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de
inventar n folosin sau declasarea bunurilor materiale (exemplarul 1);
- la compartimentul care a fcut propunerile de scoatere din funciune, din uz sau de declasare,
pentru nregistrare (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la compartimentul care ine evidena mijloacelor fixe (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- aprobat; data;
- predtorul;
- constatrile i concluziile comisiei;
- mijloacele fixe scoase din funciune sau bunurile materiale declasate;
- numrul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preul unitar; valoarea; amortizarea pn la
scoaterea din funciune;
- ansamble, subansamble, piese, componente i materiale rezultate, dup caz;
- numrul i data (ziua, luna, anul) documentului;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preul unitar; valoarea;
- numele, prenumele i semntura membrilor comisiei i a gestionarului pentru primire.

PROCES-VERBAL DE RECEPIE (Cod 14-2-5)

PROCES-VERBAL DE RECEPIE PROVIZORIE (Cod 14-2-5/a)
PROCES-VERBAL DE PUNERE N FUNCIUNE (Cod 14-2-5/b)

1. Servete ca:
- document de nregistrare n evidena operativ i n contabilitate;
- document de consemnare a stadiului n care se afl obiectivul de investiii;
- document de apreciere a calitii lucrrilor privind obiectivul de investiii;
- document de aprobare a recepiei (cod 14-2-5);
- document de constatare a ndeplinirii condiiilor de recepie provizorie a obiectivului de investiii
(cod 14-2-5/a);
- document de aprobare a recepiei provizorii a obiectivului de investiii (cod 14-25/a);
- document de punere n funciune a obiectivului de investiii (cod 14-2-5/b).
2. Se ntocmete n trei exemplare, la data punerii n funciune a mijlocului fix, astfel:
- procesul-verbal de recepie (cod 14-2-5) se ntocmete pentru mijloacele fixe indepedente care
nu necesit montaj i nici probe tehnologice (utilaje pentru intervenie, unelte, accesorii de
producie, mijloace de transport auto, animale etc.), acestea considerndu-se puse n funciune la
data achiziionrii lor;
- procesul-verbal de recepie provizorie (cod 14-2-5/a) se ntocmete pentru utilajele care
necesit montaj, dar care nu necesit probe tehnologice, produse cu ciclu lung de fabricaie care
depesc un exerciiu bugetar, realizate pe faze de fabricaie, precum i cldirile i construciile
speciale care nu deservesc procese tehnologice, acestea considerndu-se puse n funciune la
data terminrii montajului, respectiv la data terminrii construciei;
- procesul-verbal de punere n funciune (cod 14-2-5/b) se ntocmete pentru utilajele i
instalaiile care necesit montaj i probe tehnologice, precum i cldirile i construciile speciale
care deservesc procese tehnologice, acestea considerndu-se puse n funciune la terminarea
probelor tehnologice.
Se ntocmete de ctre secretarul comisiei numite pentru recepionarea obiectivului de investiii,
n prezena membrilor comisiei care este format din: preedinte, specialiti-consultani, asisteni la
recepie.
3. Circul:
- la persoanele care fac parte din comisie (exemplarele 1, 2 i 3);
- la compartimentul care efectueaz operaiunea de control financiar preventiv (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea i nregistrarea procesuluiverbal de
recepie (exemplarele 2 i 3).
4. Se arhiveaz:
La furnizor (antreprenor):
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarele 2 i 3).
La beneficiar:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).

GRUPA a III-a
BUNURI DE NATURA STOCURILOR

NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE (Cod 14-3-1A)

1. a) Servete ca:
- document pentru recepia bunurilor aprovizionate;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
b) Se folosete ca document de recepie obligatoriu numai n cazul:
- bunurilor materiale cuprinse ntr-o factur sau aviz de nsoire a mrfii, care fac parte din
gestiuni diferite;
- bunurilor materiale primite spre prelucrare, n custodie sau n pstrare;
- bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;
- bunurilor materiale care sosesc nensoite de documente de livrare;
- bunurilor materiale care prezint diferene la recepie;
 - mrfurilor intrate n gestiunile la care evidena se ine la pre de vnzare.
c) n alte cazuri dect cele menionate la lit. b), recepia i ncrcarea n gestiune, dup caz, i
nregistrarea n contabilitate se fac pe baza documentului de livrare care nsoete transportul
(factura, avizul de nsoire a mrfii etc.).
2. Se ntocmete n dou exemplare, la locul de depozitare sau n unitatea cu amnuntul, dup
caz, pe msura efecturii recepiei. n situaia n care la recepie se constat diferene, Nota de
recepie i constatare de diferene se ntocmete n trei exemplare de ctre comisia de recepie
legal constituit.
n cazul n care bunurile materiale sosesc n trane, se ntocmete cte un formular pentru
fiecare tran, care se anexeaz apoi la factur sau la avizul de nsoire a mrfii.
Datele de pe verso formularului se completeaz numai atunci cnd se constat diferene la
recepie.
3. Circul:
- la gestiune, pentru ncrcarea n gestiune a bunurilor materiale recepionate (toate
exemplarele);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru ntocmirea formelor privind reglementarea
diferenelor constatate (toate exemplarele), precum i pentru nregistrarea n contabilitatea
sintetic i analitic, ataat la documentele de livrare (factura sau avizul de nsoire a mrfii);
- la unitatea furnizoare (exemplarul 2) i la unitatea de transport (exemplarul 3), pentru
comunicarea lipsurilor stabilite.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul facturii/avizului de nsoire al mrfii etc., dup caz;
- numrul curent; denumirea bunurilor recepionate; U/M; cantitatea conform documentelor
nsoitoare; cantitatea recepionat, preul unitar de achiziie i valoarea, dup caz;
- numele, prenumele i semntura membrilor comisiei de recepie, n condiiile n care se face
recepia mrfii primite direct de la furnizor sau data primirii n gestiune i semntura gestionarului
n situaia n care apar diferene;
- preul de vnzare i valoarea la pre de vnzare, dup caz, pentru unitile cu amnuntul.
n condiiile n care nu se nscriu datele valorice n Nota de recepie i constatare de diferene,
este obligatoriu ca aceste date s se regseasc ntr-un alt document justificativ care st la baza
nregistrrii n contabilitate a valorii bunurilor.

BON DE PRIMIRE N CONSIGNAIE (Cod 14-3-2)

1. Servete ca:
- dovad de primire/predare a obiectului spre vnzare n consignaie;
- document de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete de ctre unitile de consignaie n dou exemplare. La primirea obiectului se
face descrierea caracteristicilor acestuia i se stabilete preul de vnzare n funcie de preul de
evaluare sau de achiziie.
Ambele exemplare sunt semnate de ctre deponent i preuitor, din care primul exemplar este
predat deponentului drept dovad c a predat obiectul pentru vnzare n regim de consignaie.
Reducerile de pre se calculeaz pe baza unei declaraii semnate de deponent, n care se
specific noul pre de evaluare sau de achiziie i se completeaz rubricile destinate acestei
operaiuni.
Restituirile se fac la cererea deponentului, semnndu-se pentru primirea obiectelor restituite.
n cazul n care deponentul este pltitor de TVA, mrfurile depuse n consignaie sunt nsoite de
avizul de nsoire a mrfii care va purta meniunea: "pentru vnzare n regim de consignaie".
Unitatea de consignaie va face ncrcarea n gestiune cu mrfurile primite spre vnzare pe baza
facturii primite de la deponent, lunar dup ce marfa a fost vndut.
Exemplarul al doilea constituie fia de eviden pentru nregistrare n contabilitatea unitii de
consignaie.
3. Circul la:
- deponent pentru confirmarea de predare a obiectului pentru vnzare n consignaie
(exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii; codul unic de nregistrare; localitatea; judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul curent; denumirea obiectului; descrierea obiectului i caracteristicile lui; cantitatea
depus; preul de evaluare (achiziie); comisionul; TVA, dup caz; preul de vnzare; valoarea
total;
- valoarea total la primire (n cifre i litere);
- semntura deponentului pentru luarea la cunotin de instruciunile prevzute pe verso;
- semntura de primire spre vnzare n consignaie;
- datele de identificare ale deponentului (numele i prenumele, adresa, B.I./ C.I. - seria, nr.,
secia de poliie);
- semntura preuitorului, dac este cazul;
- tampila unitii;
- restituiri (denumirea obiectului, cantitatea restituit, semntura deponentului, comisionul
acordat);
- reduceri de pre acordate de deponent cf. Declaraiei nr. ... din data de ... (denumirea
obiectului, preul de evaluare).

BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE (Cod 14-3-3A)

n cazul utilizrii ca bon de predare a produselor finite la depozit

1. Servete ca:
- document de predare la magazie a produselor finite;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziei i n contabilitate;
- surs de date pentru urmrirea realizrii produciei;
- surs de date pentru calculul i plata salariilor.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a produselor, de ctre
secie, atelier etc.
Dac operaiunile de predare-primire a produselor nu pot fi suspendate n timpul inventarierii
magaziei de produse finite, comisia de inventariere trebuie s nscrie pe documentul respectiv
meniunea "primit n timpul inventarierii".
3. Circul:
- la magazia de produse finite, semnndu-se de predare de ctre secie (atelier) i de primire n
gestiune de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnndu-se pentru
certificarea acestui control (ambele exemplare), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic
i analitic (exemplarul 1);
- la compartimentul care urmrete realizarea produciei (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidena (exemplarul 1);
- la compartimentul care urmrete realizarea produciei (exemplarul 2).
n cazul utilizrii ca bon de predare a materialelor refolosibile la magazie
1. Servete ca:
- document de predare la magazie a materialelor refolosibile rezultate din seciile de fabricaie
principale i auxiliare;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a materialelor refolosibile
de ctre secii, ateliere etc. i se semneaz de eful seciei care dispune predarea.
3. Circul:
- la magazia de materiale refolosibile, semnndu-se de predare de ctre delegatul seciei,
atelierului etc. i de primire n gestiune de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidena, pentru efectuarea
nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1 pentru evidena materialelor i
exemplarul 2 pentru evidena costurilor).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
n cazul utilizrii ca bon de predare a semifabricatelor la magazie
1. Servete ca:
- document de predare la magazie sau ntre secii a semifabricatelor rezultate din producie;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate;
- surs de date pentru calculul i plata salariilor.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a semifabricatelor de ctre
secie, atelier etc.
Dac operaiunile de predare-primire a semifabricatelor nu pot fi suspendate n timpul
inventarierii magaziei de semifabricate, comisia de inventariere trebuie s nscrie pe documentul
respectiv meniunea "primit n timpul inventarierii".
3. Circul:
- la magazia de semifabricate pentru predarea cantitilor prevzute, semnndu-se de predare
de ctre delegatul seciei care face predarea i de primire n gestiune de ctre gestionar (ambele
exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnndu-se pentru
certificarea acestui control (ambele exemplare), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic
i analitic (exemplarul 1);
- la compartimentul care urmrete realizarea produciei (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
n cazul utilizrii ca bon de transfer ntre dou gestiuni aflate n incinta unitii
1. Servete ca:
 - dispoziie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta n incinta unitii;
- document justificativ pentru scdere din gestiunea predtorului i de ncrcare n gestiunea
primitorului.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msur ce se efectueaz transferul, de ctre persoana
care dispune transferul, care semneaz la rubrica corespunztoare.
Transferul se efectueaz numai ntre gestiuni din incinta aceleiai uniti. n cazul gestiunilor
dispersate teritorial se ntocmete Aviz de nsoire a mrfii (cod 14-3-6A).
3. Circul:
- la magazia predtoare pentru eliberarea cantitilor prevzute, semnndu-se de predare de
ctre gestionar (ambele exemplare);
- la delegatul magaziei primitoare care semneaz de primire pe exemplarul 1 i reine
exemplarul 2;
- la compartimentul financiar-contabil, ambele exemplare, care, dup confruntarea lor, stau la
baza efecturii nregistrrilor n evidena magaziilor.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
n cazul utilizrii ca bon de restituire
1. Servete ca:
- dispoziie de restituire la magazie a valorilor materiale nefolosite (materiale i semifabricate) de
seciile de fabricaie principale i auxiliare;
- document justificativ de ncrcare n gestiunea primitorului;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura restituirii la magazie a valorilor materiale, de
persoana care efectueaz restituirea (secii, ateliere etc.) i care semneaz la rubrica
corespunztoare.
Nu se completeaz rubrica "Unitatea".
3. Circul:
- la magazie, pentru primirea cantitilor restituite, semnndu-se de predare de ctre delegatul
seciei (atelierului etc.) care face restituirea i de primire de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic
i analitic (exemplarul 1 pentru evidena materialelor, exemplarul 2 pentru evidena costurilor).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
5. n toate situaiile menionate, coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul comenzii/codul produsului;
- numrul curent; denumirea valorilor materiale (inclusiv sortimentul, marca, profilul,
dimensiunea); U/M; cantitatea; preul unitar, valoarea, dup caz;
- data i semntura predtorului i primitorului.

BON DE CONSUM (Cod 14-3-4A)

BON DE CONSUM (colectiv - Cod 14-3-4/aA)

1. Servete ca:
- document de eliberare din magazie a materialelor;
 - document justificativ de scdere din gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura lansrii, respectiv eliberrii materialelor din
magazie pentru consum, de ctre compartimentul care efectueaz lansarea, pe baza programului
de producie i a consumurilor normate, sau de ctre alte compartimente ale unitii, care solicit
materiale pentru a fi consumate.
Bonul de consum se poate ntocmi ntr-un exemplar n condiiile utilizrii tehnicii de calcul.
Bonul de consum (colectiv), n principiu, se ntocmete pe formulare separate pentru materialele
din cadrul aceluiai cont de materiale, loc de depozitare i loc de consum.
n situaia n care materialul solicitat lipsete din depozit, se procedeaz n felul urmtor:
- n cazul bonului de consum se completeaz rubrica cu denumirea materialului nlocuitor, dup
ce, n prealabil, pe verso-ul formularului se obin semnturile persoanelor autorizate s aprobe
folosirea altor materiale dect cele prevzute n consumurile normate;
- n cazul bonului de consum (colectiv) se taie cu o linie denumirea materialului nlocuit i se
semneaz de aprobare a nlocuirii, n dreptul rndului respectiv. Dup nscrierea denumirii
materialului nlocuitor se ntocmete un bon de consum separat pentru materialul nlocuitor sau se
nscrie pe un rnd liber n cadrul aceluiai bon de consum.
n bonul de consum, coloanele "Unitatea de msur" i "Cantitatea necesar" de pe rndul 2 se
completeaz n cazul cnd se solicit i se elibereaz din magazie materiale cu dou uniti de
msur.
Dac operaiunile de predare-primire a materialelor nu pot fi suspendate n timpul inventarierii
magaziei de materiale, comisia de inventariere trebuie s nscrie pe documentul respectiv
meniunea "predat n timpul inventarierii".
3. Circul:
- la persoanele autorizate s semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele
exemplare);
- la persoanele autorizate s aprobe folosirea altor materiale, n cazul materialelor nlocuitoare;
- la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitilor prevzute, semnndu-se de predare de
ctre gestionar i de primire de ctre delegatul care primete materialele (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic
i analitic (ambele exemplare).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului;
- produsul/lucrarea (comanda); norma; buci lansate;
- numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); numrul comenzii;
- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); cantitatea necesar;
U/M; cantitatea eliberat;
- preul unitar; valoarea, dup caz;
- data i semntura gestionarului i a primitorului.

FI LIMIT DE CONSUM (Cod 14-3-4/bA)

1. Servete ca:
- document de stabilire a cantitii limit dintr-un material sau pentru mai multe materiale
necesare executrii unui produs (comand) sau unei lucrri;
 - document de eliberare succesiv a aceluiai fel de material pentru acelai produs (comand
sau lucrare);
- document justificativ de scdere din gestiune;
- document de stabilire a economiilor sau depirilor de materiale;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, la nceputul lunii sau lansrii produsului (comenzii) sau
lucrrii, de compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare, pe baza programului de producie
i a consumurilor normate.
n cazul fiei limit de consum, dac n cursul lunii se produc modificri n programul de
producie, compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare modific, n mod corespunztor,
cantitatea limit de material (col. "i"), nscriind n col. "d" cantitatea care se suplimenteaz sau se
scade.
Dac nu se mai folosete materialul iniial, se recalculeaz cantitatea limit corespunztoare
produciei executate pn n acel moment, emindu-se o nou fi.
n cazul cnd n cursul lunii se fac nlocuiri ntmpltoare cu alte materiale pentru care se
ntocmesc bonuri de consum distincte, se corecteaz cantitatea limit (col. "i"), nscriindu-se n
coloanele respective (col. "g" i "h") numrul bonului de consum i cantitatea eliberat.
Eliberrile de materiale se nregistreaz n fiele de magazie la terminarea executrii produsului,
lucrrii sau la nchiderea comenzii (dac acestea se termin n cursul lunii) sau la sfritul lunii.
Valoarea economiilor sau a depirilor de materiale se completeaz la unitile unde nu exist
producie neterminat.
n cazul n care, n cursul lunii se fac nlocuiri ntmpltoare cu alte materiale dect cele stabilite
la ntocmirea documentului, coloanele rezervate materialului nlocuit se bareaz. De asemenea, n
rubrica "Diminuare" se nscrie cantitatea cu care se corecteaz cantitatea limit iniial, iar pentru
materialul nlocuitor se utilizeaz un alt grup de coloane libere.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele
exemplare);
- la persoanele autorizate s aprobe nlocuirea, suplimentarea sau diminuarea cantitilor de
materiale cu ocazia modificrii programului de producie (ambele exemplare);
- la magazia de materiale, pentru nscrierea cantitilor eliberate, semnndu-se de ctre
delegatul care primete materialele (exemplarul 1);
- la secie, atelier etc. pentru a fi folosite ca cerere de materiale i situaie a eliberrilor n cadrul
cantitii limit, semnndu-se de gestionarul magaziei predtoare (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru nregistrare n contabilitatea sintetic i analitic
(ambele exemplare). Primul exemplar se utilizeaz ca document de scdere din gestiune, iar al
doilea exemplar pentru nregistrarea n contabilitate a costurilor.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea, numrul i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul comenzii/codul produsului;
- contul debitor i contul creditor, dup caz;
- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); U.M; cantitatea
eliberat;
 - semntura de predare - primire;
i respectiv, dup caz:
- preul unitar; valoarea;
- producia (U/M, planificat, realizat), denumirea produsului, lucrarea, codul;
- cantitate necesar, cantitate nlocuit;
- eful de compartiment;
- recalculat n baza produciei realizate;
- data eliberrii, cantitatea cerut, cantiti eliberate (parial, cumulat);
- cantitatea conform produciei realizate; cantitate consumat;
- economii (-) depiri (+) cantitative; valoarea economiilor sau depirilor.

LIST ZILNIC DE ALIMENTE (Cod 14-3-4/dA)

1. Servete:
- la stabilirea meniurilor zilnice;
- la calculul alocaiei de hran i urmrirea ncadrrii n nivelul acesteia;
- ca document pentru eliberarea din magazie a alimentelor necesare pregtirii hranei;
- ca document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre cantinele de pe lng instituiile publice
(nvmnt, sntate, asisten social etc., organizaii fr scop patrimonial finanate din alocaii
bugetare etc.). Documentul se completeaz de ctre persoana desemnat de ordonatorul de
credite sau conductorul unitii respective, pe baza centralizatorului ntocmit pe meniuri.
Pe faa formularului se nscriu meniurile care urmeaz a fi servite la mesele de diminea, la ora
10, la prnz, la ora 16 i seara, precum i numrul de porii necesare. Totodat, se stabilete
situaia meselor servite fa de efectivul care a servit masa, precum i suma alocat n ziua
respectiv, n funcie de efectivul la hran i alocaie cuvenit, determinndu-se n acelai timp i
economia sau depirea alocaiei n ziua respectiv i cumulat de la nceputul anului. Verso-ul
formularului este destinat pentru nscrierea datelor privind cantitatea i felul de alimente solicitate,
ale celor eliberate, preul unitar i valoarea acestora.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calculaie i viz i pentru efectuarea nregistrrilor
n contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1);
- la persoana autorizat s aprobe eliberarea alimentelor din magazie;
- la magazia de alimente, pentru eliberarea cantitilor de alimente prevzute i semnare de
predare de ctre gestionar, de primire de ctre buctar, precum i de ctre persoana desemnat
s asiste i s confirme predarea-primirea alimentelor (ambele exemplare);
- la blocul alimentar, cantin etc., dup caz, pentru urmrirea meniurilor preparate i a meselor
servite (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la cantin etc., dup caz (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitii;
- efectivul la mas; alocaia; drepturile; recapitulaia cheltuielilor pentru hran; poriile preparate,
distribuite, rmase;
- consumul efectiv - lei;
 - semnturi: ef compartiment, aprobat, vizat compartimentul financiar-contabil;
- regimul; efectiv; dimineaa; ora10; prnz; ora 16; seara, dup caz;
- alimente; numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); predtorul; primitorul;
- denumirea alimentelor, U/M, codul, cantitatea solicitat, cantitatea eliberat, preul unitar,
valoarea;
- semnturi: ntocmit, gestionar, buctar, confirmat, calculat.

DISPOZIIE DE LIVRARE (Cod 14-3-5A)

1. Servete ca:
- document pentru eliberarea din magazie a produselor, mrfurilor sau a altor valori materiale
destinate vnzrii, a bunurilor cedate cu titlu gratuit sau date pentru stimularea vnzrii, dup caz;
- document justificativ de scdere din gestiunea magaziei predtoare;
- document de baz pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii sau a facturii, dup caz;
- ca document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre serviciul desfacere.
3. Circul:
- la magazie, pentru eliberarea produselor, mrfurilor sau a altor valori materiale i pentru
nregistrarea n evidena magaziei, semnndu-se de ctre gestionarul predtor pentru cantitile
livrate (ambele exemplare);
- la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea bunurilor livrate n evidenele acestuia i
pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii sau facturii, dup caz (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la magazie (exemplarul 1);
- la compartimentul desfacere (exemplarul 2) sau compartimentul financiar-contabil, dup caz.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea furnizorului;
- numrul curent; denumirea produselor; U/M; cantitatea dispus; cantitatea livrat; preul unitar
n cazul n care bunurile sunt destinate vnzrii;
- semnturi: ntocmit, dispus livrarea, gestionar, primitor.

AVIZ DE NSOIRE A MRFII (cod 14-3-6A)

Este formular cu regim special intern de tiprire i numerotare.

1. Servete ca:
- document de nsoire a mrfii pe timpul transportului, dup caz;
- document ce st la baza ntocmirii facturii, dup caz;
- dispoziie de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta, dispersate teritorial, ale
aceleiai uniti;
- document de primire n gestiune, dup caz;
- document de descrcare din gestiune a bunurilor cedate cu titlu gratuit.
2. Se ntocmete, n dou sau mai multe exemplare, de ctre unitile care nu au posibilitatea
ntocmirii facturii n momentul livrrii produselor, mrfurilor sau altor valori materiale, precum i n
alte situaii stabilite prin procedurile proprii ale unitii.
n cazul transferului de bunuri ntre gestiunile aceleiai uniti, dispersate teritorial, precum i al
transportului bunurilor cedate cu titlu gratuit (mostre, bunuri date pentru stimularea vnzrii sau
testri la locul de desfacere, premii, materiale promoionale etc.) avizul de nsoire a mrfii va purta
meniunea "Fr factur", dup caz.
Pe avizul de nsoire a mrfii emis pentru valori materiale trimise pentru prelucrare la teri se face
meniunea "Pentru prelucrare la teri".
n celelalte situaii dect cele prevzute mai sus se face meniunea cauzei pentru care s-a
ntocmit avizul de nsoire a mrfii i nu factura.
3. Circul, dup caz:
- la furnizor:
- la delegatul unitii care face transportul sau al clientului, pentru semnare de primire;
- la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea cantitilor livrate n evidenele acestuia i
pentru ntocmirea facturii;
- la compartimentul financiar-contabil;
- la cumprtor:
- la magazie, pentru ncrcarea n gestiune a produselor, mrfurilor sau altor valori materiale
primite, dup efectuarea recepiei de ctre comisia de recepie i dup consemnarea rezultatelor;
- la compartimentul aprovizionare, pentru nregistrarea cantitilor aprovizionate n evidena
acestuia;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea n contabilitatea sintetic i analitic.
4. Se arhiveaz, dup caz:
- la furnizor:
- la compartimentul desfacere;
- la compartimentul financiar-contabil;
- la cumprtor:
- la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al avizului de nsoire a mrfii este urmtorul:
- seria i numrul intern de identificare a formularului;
- data emiterii formularului;
- datele de identificare ale furnizorului (denumire, adres, cod de identificare fiscal);
- datele de identificare ale cumprtorului (denumire, adres, cod de identificare fiscal);
- denumirea i cantitatea bunurilor livrate;
- preul i valoarea, dup caz;
- date privind expediia: numele delegatului, buletin/carte identitate (serie, numr), numrul
mijlocului de transport, ora livrrii, semntura delegatului;
- semntura expeditorului.
- data primirii n gestiune si semntura gestionarului primitor.

FI DE MAGAZIE (Cod 14-3-8)

FI DE MAGAZIE (cu dou uniti de msur - Cod 14-3-8/a)

1. Servete ca:
- document de eviden la locul de depozitare a intrrilor, ieirilor i stocurilor bunurilor, cu una
sau cu dou uniti de msur, dup caz;
- document de contabilitate analitic n cadrul metodei operativ-contabile (pe solduri).
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material i se completeaz de
ctre:
- compartimentul financiar-contabil la deschiderea fiei (datele din antet) i la verificarea
nregistrrilor (data i semntura de control). n coloana "Data i semntura de control" semneaz
i organul de control financiar cu ocazia verificrii gestiunii;
- gestionar sau persoana desemnat, care completeaz coloanele privitoare la intrri, ieiri i
stoc.
Fiele de magazie se in la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale
ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau n ordine alfabetic.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la teri sau n custodie se ntocmesc fie
distincte care se in separat de cele ale valorilor materiale proprii.
n scopul inerii corecte a evidenei la magazie, persoanele desemnate de la compartimentul
financiar-contabil verific inopinat, cel puin o dat pe lun, modul cum se fac nregistrrile n fiele
de magazie, dup caz.
nregistrrile n fiele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili dup
fiecare operaiune nregistrat i obligatoriu zilnic.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului; numrul paginii;
- denumirea unitii; magazia; materialul (produsul), sortimentul, calitatea, marca, profilul,
dimensiunea;
- U/M; preul unitar, dup caz;
- data (ziua, luna, anul), numrul i felul documentului; intrri; ieiri; stoc;
- data i semntura de control.

FI DE EVIDEN A MATERIALELOR DE NATURA

OBIECTELOR DE INVENTAR N FOLOSIN (Cod 14-3-9)

1. Servete ca document de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar, a

echipamentului i materialelor de protecie date n folosina personalului, pn la scoaterea lor din
uz.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pe msura drii n folosin a bunurilor, pe fiecare persoan,
de ctre gestionarul care elibereaz obiectele respective sau de ctre persoana desemnat s in
evidena acestora.
Formularul se completeaz n mod diferit, n funcie de organizarea depozitrii acestora, i
anume:
- cnd eliberarea obiectelor se face din magazia de obiecte noi direct personalului muncitor,
coloanele destinate eliberrilor se completeaz pe baza bonului de consum, iar coloanele
destinate restituirilor, pe baza bonului de restituire;
- cnd eliberarea se face din magazia de exploatare, att eliberarea, ct i restituirea obiectelor
date n folosina personalului se fac pe baz de semntur direct n fi;
- n cazul obiectelor eliberate pe baz de nomenclatoare stabilite pe funcii, care nu se
ntocmesc dect dup restituirea obiectelor uzate, nregistrrile n fia de eviden a materialelor
de natura obiectelor de inventar n folosin se pot face, pentru simplificare, o singur dat, la
eliberarea iniial i la restituirea definitiv a obiectelor respective.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitii secia (locul de folosin);
 - numele i prenumele, marca, funcia;
- denumirea obiectelor (inclusiv seria, dimensiunea etc.); termenul de folosire; preul unitar; U/M;
- primiri: data, felul i numrul documentului, cantitatea, semntura;
- restituiri: data, felul i numrul documentului, cantitatea, semntura.

REGISTRUL STOCURILOR (Cod 14-3-11 i Cod 14-3-11/a)

1. Servete ca document de evaluare a stocurilor de bunuri i de verificare a concordanei

nregistrrilor efectuate n fiele de magazie i n contabilitate.
2. Se ntocmete de ctre compartimentul financiar-contabil la sfritul fiecrei luni, pe feluri de
materiale, obiecte de inventar i produse, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual
subgrupe sau n ordine alfabetic, prin nscrierea stocurilor din fiele de magazie i evaluarea lor la
preurile de nregistrare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitii;
- numrul curent;
- materialul/produsul (sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea); U/M; preul unitar;
luna; cantitatea; valoarea;
- semnturi: ntocmit, verificat.

LISTA DE INVENTARIERE
(Cod 14-3-12) i (Cod 14-3-12/b)

1. Servete ca:
- document pentru inventarierea bunurilor aflate n gestiunile unitii;
- document pentru stabilirea lipsurilor i plusurilor de bunuri (imobilizri, stocuri materiale) i a
altor valori (elemente de trezorerie etc.);
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor (depozitelor) i n contabilitate a
plusurilor i minusurilor constatate;
- document pentru ntocmirea registrului-inventar;
- document pentru determinarea ajustrilor pentru depreciere/pierdere de valoare;
- document centralizator al operaiunilor de inventariere.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, la locurile de depozitare, anual sau n situaiile prevzute de
dispoziiile legale, de ctre comisia de inventariere, pe gestiuni, conturi de valori materiale,
eventual grupe sau subgrupe, separat pentru bunurile unitii i separat pentru cele aparinnd
altor uniti, aflate asupra personalului unitii la data inventarierii, primite pentru prelucrare etc. i
se semneaz de ctre membrii comisiei de inventariere i de ctre gestionar.
Persoanele juridice pot ntocmi lista de inventariere folosind sisteme informatice de prelucrare a
datelor, cu condiia ca listele s cuprind elementele principale din formularul - model.
n cazul bunurilor primite n custodie i/sau consignaie, pentru prelucrare etc., se ntocmete n
dou exemplare, iar copia se nainteaz unitii n a crei eviden se afl bunurile respective.
n cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semneaz de
ctre toi gestionarii, iar n cazul predrii-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate att de
persoana (persoanele) care pred (predau) gestiunea, ct i de gestionarul (gestionarii) care
primete (primesc) gestiunea.
n listele de inventariere a bunurilor aflate n ambalaje originale intacte, a lichidelor a cror
cantitate efectiv nu se poate stabili prin transvzare i msurare sau a materialelor de mas, n
vrac etc., a cror inventariere prin cntrire sau msurare ar necesita cheltuieli importante sau ar
conduce la degradarea bunurilor respective, se vor ataa notele de calcul privind inventarierea,
precum i datele tehnice care au stat la baza calculelor.
Materiile prime, materialele, prefabricatele, piesele de schimb, semifabricatele etc. aflate n
seciile de producie i nesupuse prelucrrii se nscriu separat n listele de inventariere.
Materialele, obiectele de inventar, produsele finite i ambalajele se nscriu n listele de
inventariere pe feluri, indicndu-se codul, unitatea de msur, unii indici calitativi (trie alcoolic,
grad de umiditate la cereale etc.).
Listele de inventariere ntocmite pentru bunurile aparinnd altor uniti trebuie s conin, pe
lng elementele comune (felul materialului sau produsul finit, cantitatea, valoarea etc.), numrul i
data actului de predare-primire.
Pentru stocurile fr micare, de calitate necorespunztoare, depreciate, fr desfacere
asigurat, se ntocmesc liste de inventariere separate, la care se anexeaz procesele-verbale n
care se arat cauzele nefolosirii, caracterul i gradul deteriorrii sau deprecierii, dac este cazul,
cauzele care au determinat starea bunurilor respective, precum i persoanele vinovate, dup caz.
Constatrile fcute se soluioneaz de ctre conducerea unitii, n conformitate cu dispoziiile
legale.
3. Circul:
- la comisia de inventariere, pentru stabilirea minusurilor, plusurilor i a deprecierilor constatate
la inventar, precum i pentru consemnarea n procesul-verbal a rezultatelor inventarierii;
- la gestionar, prin semnarea fiecrei file, menionnd pe ultima fil a listei de inventariere c
toate cantitile au fost stabilite n prezena sa, c bunurile respective se afl n pstrarea i
rspunderea sa;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calcularea diferenelor valorice i semnarea listei
de inventariere privind exactitatea soldului scriptic, precum i pentru verificarea calculelor
efectuate;
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i la compartimentul juridic, mpreun cu
procesele-verbale cuprinznd cauzele degradrii sau deteriorrii bunurilor, inclusiv persoanele
vinovate, precum i cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii pentru avizarea propunerilor
fcute de ctre comisia de inventariere;
- la conductorul unitii, mpreun cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii, pentru a
decide asupra soluionrii propunerilor fcute;
- la unitatea creia i aparin valorile materiale primite n custodie, pentru prelucrare etc., n
scopul comunicrii eventualelor nepotriviri (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
a) denumirea formularului;
b) data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
c) denumirea unitii;
d) gestiunea; locul de depozitare;
e) numrul curent;
f) denumirea bunurilor inventariate;
g) codul sau numrul de inventar;
h) unitatea de msur;
 i) cantiti: stocuri scriptice;
j) pre unitar;
k) cantiti: stocuri faptice;
l) cantiti: diferene n plus, diferene n minus;
m) valoarea contabil: valoarea, diferene n plus, diferene n minus;
n) valoarea de inventar;
o) deprecierea: valoarea, motivul;
p) comisia de inventariere: numele i prenumele, semntura;
q) gestionar: numele i prenumele, semntura;
r) contabilitate: numele i prenumele, semntura.
6. Modalitatea de completare a informaiilor de la pct. 5 lit. d)-o) ale listei de inventariere se
realizeaz potrivit uneia dintre cele trei variante de efectuare a inventarierii elementelor de activ i
de pasiv pentru care opteaz entitatea, astfel:

Varianta I
Serviciul contabilitate transmite listele de inventariere pe care le completeaz cu informaiile de
la lit. d)-j) din datele informatizate ale entitii i pe care le semneaz.
Comisia de inventariere stabilete stocurile faptice prin numrare, cntrire, msurare sau
cubare, dup caz, date pe care le nscrie n listele de inventariere (lit. k) pe care le semneaz
mpreun cu gestionarul.
Aceste date sunt transmise la serviciul contabilitate n vederea determinrii diferenelor
cantitative i/sau valorice cu ajutorul sistemelor informatice. n urma calculelor efectuate, serviciul
contabilitate completeaz listele de inventariere cu informaiile de la lit. l)-o).
Serviciul contabilitate ntocmete o nou list de inventariere numai cu acele active la care s-au
constatat diferene cantitative, pe care o semneaz i o transmite comisiei de inventariere. Aceast
list se semneaz de ctre comisia de inventariere i de ctre gestionar, dup care este
retransmis la serviciul contabilitate.

Varianta II
Serviciul contabilitate transmite listele de inventariere pe care le completeaz cu informaiile de
la lit. d)-j) din datele informatizate ale entitii i pe care le semneaz.
Comisia de inventariere stabilete stocurile faptice prin numrare, cntrire, msurare sau
cubare, dup caz; determin diferenele cantitative i/sau valorice i completeaz formularul cu
informaiile de la lit. k)-o) din datele rezultate n urma inventarierii.
Listele de inventariere astfel completate se semneaz de ctre comisia de inventariere i de
ctre gestionar.

Varianta III
Comisia de inventariere stabilete stocurile faptice prin numrare, cntrire, msurare sau
cubare, dup caz.
Comisia de inventariere completeaz informaiile de la lit. d)-o) ale formularului cu datele privind
bunurile inventariate, imediat dup determinarea cantitilor inventariate, n ordinea n care ele au
fost grupate, inndu-se seama de dimensiunile i unitile de msur cu care figureaz n evidena
de la locurile de depozitare i n contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice n listele de inventariere se face cu aceleai preuri folosite la
nregistrarea bunurilor n contabilitate.
nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului faptic valoric al bunurilor
inventariate cu soldul scriptic din contabilitate, se procedeaz la o verificare amnunit a
exactitilor tuturor evalurilor, calculelor, totalizrilor i nregistrrilor din contabilitate i din
evidena de la locurile de depozitare. Greelile identificate cu aceast ocazie trebuie corectate
nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii.
Listele de inventariere astfel completate se semneaz de ctre comisia de inventariere,
gestionar i contabilitate.

LIST DE INVENTARIERE (pentru gestiuni global-valorice - Cod 14-3-12/a)

1. Servete ca:
- document pentru inventarierea mrfurilor, ambalajelor i altor materiale aflate n evidena
cantitativ-valoric n unitile cu amnuntul;
- document pentru stabilirea minusurilor i plusurilor valorice din gestiunile inventariate;
- document justificativ de nregistrare n evidena de la locurile de depozitare i n contabilitate;
- document pentru ntocmirea registrului-inventar;
- document pentru stabilirea ajustrilor pentru deprecieri.
2. Se ntocmete n dou exemplare la locurile de depozitare, pe gestiuni i conturi de materiale,
mrfuri i ambalaje i se semneaz de ctre membrii comisiei de inventariere, de ctre gestionar i
contabilul care ine evidena gestiunii. n cazul predrii-primirii gestiunii, listele de inventariere se
ntocmesc n trei exemplare, din care un exemplar pentru gestionarul predtor, un exemplar pentru
gestionarul care primete gestiunea, iar un exemplar pentru contabilitate.
Persoanele juridice pot ntocmi lista de inventariere cu ajutorul sistemelor informatice de
prelucrare a datelor, cu condiia ca listele s cuprind elementele minimale obligatorii.
Pentru bunurile deteriorate total sau parial, degradate, precum i pentru cele fr micare sau
cele care nu mai pot fi valorificate, se ntocmesc liste de inventariere separate.
n cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semneaz de
ctre toi gestionarii sau de ctre persoanele care au calitatea de gestionari, iar n cazul predrii-
primirii gestiunii, acestea trebuie semnate att de ctre persoana (sau persoanele) care pred
(predau) gestiunea, ct i de ctre gestionarul (gestionarii) care primete (primesc) gestiunea.
Pentru bunurile aflate n ambalaje originale intacte, lichidele a cror cantitate faptic nu se poate
stabili prin transvazare i msurare sau mrfurile n vrac etc. a cror inventariere prin cntrire sau
msurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea bunurilor respective, n
listele de inventariere se menioneaz modul n care s-a fcut inventarierea i datele tehnice care
stau la baza calculelor.
n listele de inventariere se nscriu stocurile faptice stabilite de ctre comisia de inventariere prin
numrare, cntrire, msurare sau cubare, dup caz.
Datele privind bunurile inventariate se nscriu n listele de inventariere imediat dup
determinarea cantitilor inventariate, n ordinea n care ele au fost grupate, inndu-se seama de
dimensiunile i unitile de msur cu care figureaz n evidena de la locurile de depozitare i n
contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice n listele de inventariere se face cu aceleai preuri folosite la
nregistrarea bunurilor n contabilitate.
nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului faptic valoric al bunurilor
inventariate cu soldul scriptic din contabilitate, se procedeaz la o verificare amnunit a
exactitilor tuturor evalurilor, calculelor, totalizrilor i nregistrrilor din contabilitate i din
evidena de la locurile de depozitare. Greelile identificate cu aceast ocazie trebuie corectate
nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii.
 3. Circul:
- la gestionar (gestionari n cazul predrii-primirii gestiunii), pentru semnarea fiecrei file a listei,
menionnd pe ultima fil a listei c toate cantitile au fost stabilite n prezena sa (lor), c bunurile
respective se afl n pstrarea i rspunderea sa (lor), c nu mai are (au) bunuri care nu au fost
supuse inventarierii, precum i faptul c preurile, cantitile, calitile i unitile de msur au fost
stabilite n prezena sa (lor) i nu are (au) obieciuni de fcut;
- la membrii comisiei de inventariere, pentru semnarea fiecrei file a listei, calcularea listelor de
inventariere, ntocmirea recapitulaiei listelor de inventariere, stabilirea minusurilor sau a plusurilor
valorice, stabilirea perisabilitilor, conform dispoziiilor legale, n cadrul procesului-verbal al
rezultatelor inventarierii;
- la compartimentul financiar-contabil unde se efectueaz confruntarea ntre raportul de gestiune
predat la contabilitate i valoarea total a inventarului faptic. Totodat, se iau msuri pentru corecta
determinare a valorii deprecierilor constatate i nregistrarea n contabilitate a ajustrilor pentru
depreciere;
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i la oficiul juridic, mpreun cu procesele-
verbale cuprinznd cauzele degradrii, deteriorrii bunurilor, numele persoanelor vinovate i cu
procesul-verbal al rezultatelor inventarierii, pentru avizarea propunerilor fcute de ctre comisia de
inventariere;
- la conductorul unitii, mpreun cu procesele-verbale sus-menionate, pentru a decide
asupra soluionrii propunerilor fcute.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la compartimentul de verificri gestionare (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului;
- data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
- gestiunea;
- locul de depozitare;
- numrul curent;
- denumirea bunurilor inventariate;
- unitatea de msur; cantitatea;
- preul unitar de nregistrare n contabilitate;
- valoarea contabil;
- valoarea de inventar;
- deprecierea: valoarea, motivul, dup caz;
- comisia de inventariere: numele i prenumele, semntura;
- gestionar i gestionar primitor (n cazul predrii - primirii gestiunii): numele i prenumele,
semntura;
- contabilitate: numele i prenumele, semntura.

GRUPA a IV-a
MIJLOACE BNETI I DECONTRI

CHITAN (cod 14-4-1)

1. Servete ca:
 - document justificativ pentru depunerea unei sume n numerar la casieria unitii;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n contabilitate.
n condiiile n care sumele nscrise pe chitan sunt aferente livrrilor de bunuri sau prestrilor
de servicii scutite fr drept de deducere conform prevederilor legale (ex: art. 141 alin. (1) i (2) din
Codul fiscal), formularul de chitan este documentul justificativ care st la baza nregistrrii
veniturilor n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pentru fiecare sum ncasat, de ctre casierul unitii i
se semneaz de acesta pentru primirea sumei.
3. Circul la depuntor (exemplarul 1, cu tampila unitii). Exemplarul 2 rmne n carnet, fiind
folosit ca document de verificare a operaiunilor efectuate n registrul de cas.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, dup utilizarea complet a carnetului
(exemplarul 2).
5. Continutul minimal al formularului:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul de nregistrare la oficiul registrului
comerului; sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele persoanei fizice care depune sume i ce reprezint acestea sau, dup
caz, denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul de nregistrare la oficiul registrului
comerului; sediul (localitatea, str., numr); judeul persoanei juridice;
- suma in cifre i litere;
- semntura casierului.

CHITAN PENTRU OPERAIUNI N VALUT (Cod 14-4-1/a)

1. Servete ca:
- document justificativ pentru ncasrile i plile n valut efectuate n numerar;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas n valut i n contabilitate.
2. Se ntocmete la unitile care efectueaz operaiuni n valut, n dou exemplare, pentru
fiecare sum n valut, de ctre casierul unitii i se semneaz de ctre acesta.
3. Circul la depuntor/pltitor, exemplarul 1, cu tampila unitii. Exemplarul 2 este folosit ca
document de verificare a operaiunilor nregistrate n registrul de cas n valut.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, dup utilizarea complet a carnetului
(exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul de nregistrare la oficiul registrului
comerului; sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele persoanei care depune/ncaseaz sume n valut i ce reprezint
acestea;
- felul valutei; suma n valut (n cifre i n litere); cursul de schimb valutar; c/val n lei;
- semntura casierului pentru plata/ncasarea sumei n valut.

PROCES-VERBAL DE PLI (Cod 14-4-3A)

1. Servete ca:
- document justificativ pentru sumele predate de casierul unitii mandatarului pltitor, n vederea
efecturii plilor;
 - document justificativ al sumelor primite de mandatarul pltitor;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate a salariilor i altor drepturi neachitate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar i se reine n casieria unitii ori de cte ori se fac pli prin
casierii pltitori, astfel:
- faa formularului se completeaz de ctre casierul unitii, care semneaz de predarea sumelor
i a actelor de plat, i de ctre casierul pltitor pentru primirea acestora. Documentul se reine n
casieria unitii pentru justificarea salariilor, ajutoarelor din fondurile de asigurri sociale, premiilor
i altor drepturi asimilate acestora, ridicate de la banc i predate casierilor pltitori pn la
termenul legal de efectuare a plii sumelor respective. Sumele predate casierilor pltitori nu se
nregistreaz la pli n registrul de cas, acestea figurnd n soldul casei de la data nmnrii
sumelor pn la data cnd casierii pltitori justific sumele primite la casieria unitii;
- verso-ul formularului se completeaz la restituirea sumelor neachitate, mpreun cu actele de
pli.
n situaia n care spaiul este insuficient se ntocmete o list (anex) suplimentar care trebuie
s conin toate informaiile cerute de document.
3. Circul la compartimentul financiar-contabil ca anex la exemplarul 2 al registrului de cas.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele casierului i ale mandatarului pltitor;
- suma predat/primit (n cifre i n litere), cu menionarea actelor de pli;
- semntura casierului i a mandatarului pltitor pentru suma predat/primit, precum i pentru
suma primit/restituit;

verso, dup caz:

- data (ziua, luna, anul) decontrii sumelor neachitate;
- numele i prenumele; marca sau nr. matricol; sumele rmase neachitate.

DISPOZIIE DE PLAT/NCASARE CTRE CASIERIE (Cod 14-4-4)

1. Servete ca:
- dispoziie pentru casierie, n vederea achitrii n numerar a unor sume, potrivit dispoziiilor
legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum i a diferenei de
ncasat de ctre titularul de avans n cazul justificrii unor sume mai mari dect avansul primit,
pentru procurare de materiale etc.;
- dispoziie pentru casierie, n vederea ncasrii n numerar a unor sume care nu reprezint
venituri din activitatea de exploatare, potrivit dispoziiilor legale;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n contabilitate, n cazul plilor n
numerar efectuate fr alt document justificativ.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre compartimentul financiar-contabil:
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat, cnd nu exist alte documente prin care se dispune
plata (exemplu: stat de salarii sau lista de avans chenzinal etc.);
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat a avansurilor pentru cheltuielile de deplasare, procurare
de materiale etc.;
- n cazul utilizrii ca dispoziie de ncasare, cnd nu exist alte documente prin care se dispune
ncasarea (avize de plat, somaii de plat etc.).
 Se semneaz de ntocmire la compartimentul financiar-contabil.
3. Circul:
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz n cazurile
prevzute de lege;
- la persoanele autorizate s aprobe ncasarea sau plata sumelor respective;
- la casierie, pentru efectuarea operaiunii de ncasare sau plat, dup caz, i se semneaz de
casier; n cazul plilor se semneaz i de ctre persoana care a primit suma;
- la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de cas, pentru efectuarea
nregistrrilor n contabilitate (exemplarul 2);
- la pltitor (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de cas.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumire formular: plat / ncasare;
- numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele, precum i funcia (calitatea) persoanei care ncaseaz/restituie suma;
- suma ncasat/restituit (n cifre i n litere); scopul ncasrii/plii;
- semnturi: conductorul unitii, viza de control financiar preventiv, compartimentul financiar-
contabil;
- date suplimentare privind beneficiarul sumei: actul de identitate, suma primit, data i
semntura;
- casier; suma pltit/ncasat; data i semntura.

REGISTRU DE CAS (Cod 14-4-7A i Cod 14-4-7bA)

1. Servete ca:
- document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n numerar, efectuate prin casieria
unitii, pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a soldului de cas;
- document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas.
2. Se ntocmete n dou exemplare, manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, zilnic, de ctre
persoanele care au calitatea de casier, pe baza actelor justificative de ncasri i pli.
La sfritul zilei, rndurile neutilizate din formularul cod 14-4-7A se bareaz.
Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz, dup caz, pe primul rnd al registrului de cas
pentru ziua n curs.
Se semneaz de ctre casier pentru confirmarea nregistrrii operaiunilor efectuate i de ctre
persoana din compartimentul financiar-contabil desemnat pentru primirea exemplarului 2 i a
actelor justificative anexate.
3. Circul la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitii sumelor nscrise i
respectarea dispoziiilor legale privind efectuarea operaiunilor de cas (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rmne la casier.
4. Se arhiveaz:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
 - numrul curent; numrul actului de cas; explicaii; ncasri; pli;
- report/sold ziua precedent;
- semnturi: casier i compartiment financiar-contabil.

REGISTRU DE CAS (n valut - Cod 14-4-7/aA i Cod 14-4-7/cA)

1. Servete ca:
- document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n valut, efectuate prin casieria
unitii, pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a soldului de cas;
- document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas n valut.
2. Se ntocmete n dou exemplare, zilnic, de ctre casierul unitii sau de ctre alt persoan
mputernicit, pe baza actelor justificative de ncasri i pli n valut.
n antetul coloanelor se nscrie fiecare fel de valut care se ncaseaz sau se pltete. n
coloanele formularului se nregistreaz sumele n valut, iar n ultima coloan echivalentul
acestora n lei, la cursul de schimb valutar din data efecturii operaiunilor.
Valutele care apar n dou sau mai multe cursuri se trec n coloane diferite.
La sfritul zilei, rndurile neutilizate se bareaz.
Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz pe primul rnd al registrului de cas pentru ziua
n curs.
n cazul n care numrul valutelor i al cecurilor de cltorie ncasate n cursul unei zile
depete numrul coloanelor existente pe o fil, pentru ziua respectiv se completeaz attea file
cte sunt necesare.
Se semneaz de ctre casier pentru confirmarea nregistrrii operaiunilor efectuate i de ctre
persoana din compartimentul financiar-contabil desemnat pentru primirea exemplarului 2 i a
actelor justificative anexate.
3. Circul la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitii sumelor nscrise i
respectarea dispoziiilor legale privind efectuarea operaiunilor valutare (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rmne la casier.
4. Se arhiveaz:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul curent; numrul actului de cas; numrul anexelor; explicaii; felul valutei i cursul de
schimb valutar pentru ncasri i pli; ncasri; pli; contravaloarea n lei;
- report/sold ziua precedent;
- semnturi: casier i compartiment financiar-contabil.

BORDEROU DE ACHIZIIE (Cod 14-4-13)

BORDEROU DE ACHIZIIE (de la productori individuali) (Cod 14-4-13/b)

1. Servete ca:
- document de nregistrare n gestiune a bunurilor cumprate;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate a valorii bunurilor cumprate;
 - document pentru justificarea sumelor primite ca avans spre decontare pentru achiziii sau
pentru decontarea sumelor pltite pentru achiziii.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre persoana care efectueaz aprovizionarea cu
bunuri de pe piaa rneasc, de la productorii individuali sau de la alte persoane fizice, n
momentul achiziiei.
Se semneaz de ctre persoana care face achiziiile respective i de ctre gestionarul care
primete bunul.
3. Circul:
- la gestiune, pentru semnarea de primire a bunurilor i ntocmirea Notei de recepie i
constatare de diferene (ambele exemplare), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- rmne n carnet (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la delegatul achizitor (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
a) pentru formularul cod 14-4-13:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- produsul; codul; U/M; cantitatea; preul unitar de achiziie; valoarea achiziiei;
- semnturi: achizitor, gestionar;
b) pentru formularul cod 14-4-13/b:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul i data contractului; productorul: numele i prenumele, domiciliul, seria i numrul
actului de identitate, dup caz;
- denumirea produselor; codul; U/M; cantitatea; preul unitar; valoarea; avansul acordat; suma
pltit; semntura de primire a sumei;
- semnturi: achizitor, gestionar.

DECONT PENTRU OPERAIUNI N PARTICIPAIE (Cod 14-4-14)

Se utilizeaz n toate domeniile de activitate n care se efectueaz operaiuni n participaie.

1. Servete ca document pe baza cruia se deconteaz cheltuielile i veniturile realizate din
operaiuni n participaie, precum i sumele virate ntre coparticipani.
2. Se ntocmete de ctre unitatea care ine contabilitatea asocierilor n participaie, lunar, n
dou exemplare, pe fiecare coparticipant, cu veniturile i cheltuielile ce revin acestuia, pentru
nregistrarea n contabilitatea proprie, potrivit cotelor prevzute n contractele de asociere
ncheiate. Cheltuielile i veniturile vor fi grupate pe conturi din clasele de conturi de cheltuieli i
venituri, potrivit planului de conturi general aplicabil.
n decont se nscriu i alte transferuri, reprezentnd valoarea mijloacelor bneti, a profitului
realizat, amortizarea mijloacelor fixe i alte sume rezultate din operaiunile n participaie.
3. Circul:
- exemplarul 1 - la beneficiar, la compartimentul financiar-contabil;
- exemplarul 2 - la compartimentul care ine contabilitatea operaiunilor n participaie i care
ntocmete decontul.
4. Se arhiveaz:
 - la beneficiar, la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la emitent, la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitilor emitente i destinatare; codul de identificare fiscal; sediul (localitatea, str.,
numr); judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul curent; simbolul contului debitor/creditor; denumirea contului creditor pentru
cheltuielile i sumele transmise; denumirea contului debitor pentru veniturile i sumele primite;
valoarea transmis conform contractului de asociere n participaie;
- semnturi: conductorul unitii, inclusiv tampila; conductorul compartimentului financiar-
contabil.

GRUPA a V-a

SALARII I ALTE DREPTURI DE PERSONAL

STAT DE SALARII (Cod 14-5-1/a, Cod 14-5-1/b, Cod 14-5-1/c i Cod 14-5-1/k )

1. Servete ca:
- document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor, precum i al contribuiilor i al
altor sume datorate;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
Se ntocmete ntr-un exemplar sau n dou exemplare, dup caz, lunar, pe secii, ateliere,
servicii etc., pe baza documentelor de eviden a timpului lucrat efectiv, a documentelor de
centralizare a salariilor individuale pentru muncitorii salarizai n acord etc., a evidenei i a
documentelor privind reinerile legale, a listelor de avans chenzinal, concediilor de odihn,
certificatelor medicale.
2. Se semneaz, pentru confirmarea exactitii calculelor, de ctre persoana care determin
salariul cuvenit i ntocmete statul de salarii.
Coloanele libere din partea de reineri a statelor de salarii urmeaz a fi completate cu alte feluri
de reineri legale dect cele nominalizate n formular.
Pentru centralizarea la nivelul unitii a salariilor i a elementelor componente ale acestora,
inclusiv a reinerilor, se pot utiliza aceleai formulare de state de salarii.
Plile fcute n cursul lunii, cum sunt: avansul chenzinal, lichidrile, indemnizaiile de concediu
etc. se includ n statele de salarii, pentru a cuprinde astfel ntreaga sum a salariilor calculate i
toate reinerile legale din perioada de decontare respectiv.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s exercite controlul financiar preventiv i s aprobe plata (exemplarul
1);
- la casieria unitii pentru efectuarea plii sumelor cuvenite (exemplarul 1), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea n contabilitate (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul 2), care va servi la acordarea
vizei atunci cnd se solicit plata salariilor neridicate, dup caz.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil, separat de celelalte acte justificative de pli (exemplarul
1);
- la compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul 2), dup caz.
 5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii, seciei, serviciului etc.;
- denumirea formularului; ntocmit pentru luna, anul;
- numele i prenumele; venitul brut; contribuia individual de asigurri sociale; contribuia
individual la bugetul asigurrilor pentru omaj; contribuia pentru asigurri sociale de sntate;
cheltuieli profesionale; venitul net; deducere personal de baz; deduceri suplimentare; venitul
baz de calcul; impozitul calculat i reinut; salariul net;
- semnturi: conductorul unitii, conductorul compartimentului financiar-contabil, persoana
care l ntocmete.

LIST DE AVANS CHENZINAL (Cod 14-5-1/d )

1. Servete ca:
- document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor ca avansuri chenzinale;
- document pentru reinerea prin statele de salarii a avansurilor chenzinale pltite;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete lunar, pe baza documentelor de eviden a muncii, a timpului lucrat efectiv, a
certificatelor medicale prezentate i se semneaz pentru confirmarea exactitii calculelor de ctre
persoana care a calculat avansurile chenzinale i a ntocmit lista.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s exercite controlul financiar preventiv i s aprobe plata (exemplarul
1);
- la casieria unitii, pentru efectuarea plii avansurilor cuvenite (exemplarul 1), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil, ca anex la exemplarul 2 al registrului de cas, pentru
nregistrare n contabilitate (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit lista de avans pentru a servi la ntocmirea statelor de salarii
la sfritul lunii (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil, ca anex la exemplarul 2 al registrului de cas
(exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit lista de avans chenzinal (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii, seciei, serviciului etc.;
- denumirea formularului; ntocmit pentru luna, anul;
- numele i prenumele; salariul de baz; timpul efectiv: lucrat, concediu medical; avansul de
plat;
- semnturi: conductorul unitii, conductorul compartimentului financiar-contabil, persoana
care l ntocmete.

ORDIN DE DEPLASARE
(DELEGAIE - Cod 14-5-4)

1. Servete ca:
- dispoziie ctre persoana delegat s efectueze deplasarea;
- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a cheltuielilor efectuate;
- document pentru stabilirea diferenelor de primit sau de restituit de titularul de avans;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
 2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pentru fiecare deplasare, de ctre persoana care urmeaz a
efectua deplasarea, precum i pentru justificarea avansurilor acordate n vederea procurrii de
valori materiale cu plata n numerar.
3. Circul:
- la persoana mputernicit s dispun deplasarea, pentru semnare;
- la persoana care efectueaz deplasarea;
- la persoanele autorizate ale unitii la care s-a efectuat deplasarea, pentru confirmarea sosirii
i plecrii persoanei delegate;
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea decontului, pe baza actelor justificative
anexate la acesta de ctre titular, la ntoarcerea din deplasare sau cu ocazia procurrii
materialelor, stabilindu-se diferena de primit sau de restituit, cu luarea n considerare a
eventualelor penalizri i semntura pentru verificare.
n cazul n care la decontarea avansului suma cheltuielilor efectuate este mai mare dect
avansul primit, pentru diferena de primit de ctre titularul de avans se ntocmete Dispoziie de
plat ctre casierie.
n cazul n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici dect avansul
primit, diferena de restituit de ctre titularul de avans se depune la casierie pe baz de Dispoziie
de ncasare ctre casierie;
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz;
- la conductorul unitii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i numrul formularului;
- numele, prenumele i funcia persoanei delegate; scopul, destinaia i durata deplasrii;
tampila unitii; semntura conductorului unitii; data;
- data (ziua, luna, anul, ora) sosirii i plecrii n/din delegaie;
- ziua i ora plecrii; ziua i ora sosirii; data depunerii decontului; penalizri calculate; avans
spre decontare;
- cheltuieli efectuate: felul actului i emitentul, numrul i data actului, suma;
- numrul i data documentului pentru restituirea diferenei; diferena de primit/restituit;
- semnturi: conductorul unitii; controlul financiar preventiv, persoana care verific decontul,
eful de compartiment, dup caz; titularul de avans.

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) N STRINTATE

(transporturi internaionale - Cod 14-5-4/a)

1. Servete ca:
- dispoziie ctre conductorii auto s efectueze transporturi n strintate cu autovehiculele
unitii;
- document de stabilire a avansului n valut, pentru deplasrile conductorilor auto care
urmeaz s efectueze transporturi n strintate, pe baza cruia acetia ridic avansul de la
casierie;
- document pentru justificarea valutei ridicate de la casierie, precum i a valutei aduse la
napoiere n ar;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas (n valut) i n contabilitate.
2. Se ntocmete la unitile care efectueaz transporturi n strintate, n dou exemplare,
pentru fiecare deplasare, de ctre sectorul de exploatare i se semneaz de ctre eful sectorului
pentru confirmarea realitii datelor i exactitii calculelor din ordinul de deplasare.
3. Circul:
- la conductorul unitii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz (ambele
exemplare);
- la conductorii auto care urmeaz s efectueze deplasarea, pentru semnare, pe ambele
exemplare, de primire a avansurilor n valut, reinnd exemplarul 1, care urmeaz s fie ataat la
Decontul de cheltuieli valutare (transporturi internaionale) (cod 14-5-5/a);
- la casierul unitii care semneaz pentru plata sumei n valut (ambele exemplare) i
efectueaz nregistrarea sumelor pltite n registrul de cas (n valut).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i numrul formularului;
- numele, prenumele i funcia titularului de avans; destinaia; marca i numrul autovehiculului;
scopul deplasrii; locul de ncrcare; locul de descrcare;
- detalierea elementelor de avans n lei i n valut;
- numrul i data documentului pentru restituirea diferenei; diferena de primit/restituit;
- semnturi: conductorul unitii; eful de compartiment, controlul financiar preventiv, dup caz;
titularul de avans.

DECONT DE CHELTUIELI (pentru deplasri externe - Cod 14-5-5)

1. Servete ca:
- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a cheltuielilor efectuate (n valut i n
lei), cu ocazia deplasrii n strintate;
- document pentru stabilirea diferenelor de primit sau de restituit de titularul de avans;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas (n valut) i n contabilitate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar de ctre titularul de avans pentru justificarea cheltuielilor
efectuate pe ntreaga durat a deplasrii.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea
calculelor privind sumele decontate la ntoarcerea din deplasare i calculul eventualelor penalizri
de ntrziere, care semneaz de verificare;
- la persoanele autorizate s exercite controlul finaciar preventiv i s aprobe plata diferenei n
cazul n care, la decontarea sumelor primite pentru efectuarea deplasrii, suma cheltuielilor
efective depete avansul primit;
- la casieria unitii pentru plata diferenei, caz n care titularul de avans semneaz pentru
primirea diferenei respective, fr a se mai ntocmi document distinct.
n cazul n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici dect avansul
primit, diferena de restituit de ctre titularul de avans se depune la casierie pe baz de Chitan
pentru operaiuni n valut (cod 14-4-1/a) sau Dispoziie de ncasare ctre casierie (cod 14-4-4),
dup caz.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
 - denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele titularului de avans;
- avansuri primite n valut sau n valut i n lei; sume decontate; diferene de restituit/primit;
- semnturi: conductorul unitii; eful compartimentului financiar-contabil, controlul financiar
preventiv, persoana care verific decontul, dup caz; titularul de avans.

DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE

(transporturi internaionale - Cod 14-5-5/a)

1. Servete ca:
- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a cheltuielilor efectuate (n valut i n
lei), cu ocazia deplasrii n strintate;
- document pentru stabilirea diferenei de primit sau de restituit de ctre titularul de avans;
- document de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete la unitile care execut transporturi n strintate, ntr-un exemplar, de ctre
titularul de avans, pentru cheltuielile efectuate pe ntregul parcurs, semnndu-se de titularul de
avans.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea
calculelor privind sumele decontate la ntoarcerea din strintate i calculul eventualelor penalizri
de ntrziere, care semneaz de verificare.
n cazul n care, la decontarea avansului, suma cheltuielilor efectuate este mai mare dect
avansul primit de ctre titularul de avans se ntocmete Dispoziie de plat ctre casierie (cod 14-
4-4).
n situaia n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efectuate sunt mai mici dect avansul
primit, diferena de restituit de ctre titularul de avans se depune la casierie pe baz de Dispoziie
de ncasare ctre casierie (cod 14-4-4);
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz;
- la conductorul unitii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate i a eventualei diferene de
primit de ctre titularul de avans.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele titularului de avans;
- avans n valut; sume decontate; diferene de restituit/primit;
- semnturi: conductorul unitii, eful compartimentului financiar-contabil, controlul financiar
preventiv, persoana care verific decontul, titularul de avans.

GRUPA a VI-a

CONTABILITATE GENERAL

NOT DE DEBITARE-CREDITARE (Cod 14-6-1A)

1. Servete ca:
- document de nregistrare a operaiunilor de decontare intervenite ntre unitate i subuniti care
in contabilitate proprie i ntre subuniti ale aceleiai uniti care in contabilitate proprie;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, de ctre compartimentul financiar-contabil, pe baza actelor
justificative care stau la baza operaiunii.
3. Circul:
- la conductorul compartimentului financiar-contabil sau nlocuitorul su, pentru semnare
(ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrare (exemplarul 2);
- la unitatea sau subunitatea care particip la operaiunea de decontare, pentru nregistrare
(exemplarul 1).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil al prilor participante la operaiunea de
decontare (exemplarul 1 la destinatar i exemplarul 2 la emitent).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- emitentul; destinatarul; conturi debitoare/creditoare; suma; data operaiunilor;
- semnturi: persoana care ntocmete documentul i conductorul compartimentul financiar-
contabil.

NOT DE CONTABILITATE (Cod 14-6-2A)

1. Servete ca document justificativ de nregistrare n contabilitatea sintetic i analitic, de

regul pentru operaiunile care nu au la baz documente justificative (stornri, repartizare profit,
constituire provizioane i ajustri pentru depreciere sau pierdere de valoare etc.).
2. Se ntocmete, ntr-un exemplar, de ctre compartimentul financiar-contabil.
3. Circul:
- la persoana autorizat s verifice i s semneze documentul;
- la persoana care asigur contabilitatea sintetic i analitic n cadrul compartimentului
financiar-contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
- explicaii; simbolul contului debitor/creditor; suma;
- semnturi: ntocmit, verificat.

EXTRAS DE CONT (Cod 14-6-3)

1. Servete la comunicarea i solicitarea de la debitor a sumelor pretinse, rmase neachitate,

provenite din relaii economico-financiare i ca instrument de conciliere prearbitral.
De asemenea, se utilizeaz ca document de inventariere a soldurilor conturilor privind datoriile i
creanele entitii n relaiile cu terii.
2. Se ntocmete n trei exemplare, de ctre compartimentul financiar-contabil al unitii
beneficiare, pe baza datelor din contabilitatea analitic.
3. Circul:
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i conductorul unitii emitente, pentru
semnare (toate exemplarele);
- la unitatea debitoare (exemplarele 1 i 2), care restituie unitii emitente exemplarul 2 semnat
pe verso de conductorul unitii i conductorul compartimentului financiar-contabil, pentru
confirmarea debitului. Eventualele obiecii asupra sumelor prevzute n extrasul de cont se
consemneaz ntr-o not explicativ semnat de conductorul unitii i conductorul
compartimentului financiar-contabil, care se anexeaz la exemplarul 2 al extrasului de cont.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil al unitii emitente (exemplarul 3, precum i exemplarul 2,
dup primirea confirmrii);
- la compartimentul financiar-contabil al unitii debitoare (exemplarul 1).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii creditoare;
- codul de identificare fiscal;
- sediul (localitate, strad, numr);
- judeul;
- contul;
- banca;
- denumirea formularului;
- denumirea unitii debitoare;
- felul, numrul i data documentului;
- explicaii;
- suma;
-semnturi: conductorul unitii, inclusiv tampila, conductorul compartimentului financiar-
contabil.

JURNAL PRIVIND OPERAIUNILE DE CAS I BANC (Cod 14-6-5)

1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor cu mijloace bneti, la unitile care aplic
forma de nregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se ntocmete lunar sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul compartimentului
financiar-contabil, separat pentru fiecare cont sintetic, utilizndu-se formatul potrivit, n funcie de
numrul conturilor corespondente.
Se completeaz pe baza registrului de cas i a extraselor de cont primite de la banc la care
sunt anexate documentele justificative. n acest scop, se poate efectua gruparea sumelor pe
conturi, att pentru ncasri, ct i pentru pli, ntr-un document cumulativ.
La sfritul lunii se determin rulajul total, precum i totalurile fiecruia dintre conturile
corespondente, care se trec n Cartea mare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii; contul;
- denumirea formularului i data (luna, anul) pentru care se ntocmete;
- registrul de cas sau extrasele de cont de la banc; conturile corespondente; rulajul;
- semnturi: ntocmit, verificat.

JURNAL PRIVIND DECONTRILE CU FURNIZORII (Cod 14-6-6)

 1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor privind decontrile cu furnizorii pentru
materiale, mrfuri, lucrri executate, servicii prestate etc., la unitile care aplic forma de
nregistrare "pe jurnale";
- la inerea contabilitii analitice a furnizorilor;
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se ntocmete n cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru toi furnizorii, fie
separat, pe feluri de furnizori, pe furnizori principali, pe gestiuni etc.
Se completeaz pe baza documentelor justificative (facturi, note de recepie i constatare de
diferene etc.) sau pe baz de centralizatoare, pentru operaiunile nregistrate n creditul contului
de furnizori i pe baza documentelor justificative anexate la extrasul de cont primit de la banc sau
registrul de cas, pentru operaiunile nregistrate n debitul acestui cont.
n cazul nregistrrii pe baz de centralizatoare, evidena analitic a furnizorilor se ine separat
de jurnal, utilizndu-se Situaia ncasrii-achitrii facturilor (cod 14-6-7) sau alte formulare (Fia de
cont pentru operaiuni diverse, cod 14-6-22).
Facturile rmase neachitate (nelichidate) pn la sfritul lunii se nregistreaz n Situaia
ncasrii-achitrii facturilor (cod 14-6-7).
La sfritul lunii, se determin rulajul creditor total, precum i totalurile fiecruia din conturile
corespondente debitoare care se trec n Cartea mare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului; contul;
- ziua nregistrrii; numrul i data notei de recepie/ factur; furnizorul - localitatea (explicaii);
conturi corespondente debitoare; rulajul creditor al contului de furnizori;
- plata facturilor (debit cont furnizori): ziua achitrii, cont corespondent creditor, nr. document,
suma;
- semnturi: ntocmit, verificat.

SITUAIA NCASRII-ACHITRII FACTURILOR (Cod 14-6-7)

1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru inerea contabilitii analitice a clienilor sau furnizorilor la unitile care
aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- ca situaie a soldurilor contului 411 "Clieni", 401 "Furnizori" sau 404 "Furnizori de imobilizri".
2. Se ntocmete lunar sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul compartimentului
financiar-contabil, fie pentru toi clienii sau furnizorii, fie separat pe feluri de clieni sau de furnizori.
n cazul n care situaia se ntocmete pentru achitarea facturilor separat pe feluri de furnizori, se
au n vedere furnizorii principali potrivit categoriilor stabilite pentru nregistrarea n Jurnalul privind
decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6).
Formularul se completeaz astfel:
n cazul ncasrii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative privind produsele sau mrfurile livrate, lucrrile
executate, serviciile prestate etc., respectiv ncasarea de la clieni;
- la nceputul lunii, prin transcrierea poziiilor (facturilor) rmase nencasate din Situaia ncasrii
facturilor ntocmit pentru luna precedent.
 n cazul achitrii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative de recepie a materialelor i produselor
aprovizionate, respectiv de achitare a furnizorilor, n cazul n care contabilitatea analitic a
furnizorilor nu se ine cu ajutorul Jurnalului privind decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6);
- la nceputul lunii, prin transcrierea poziiilor (facturilor) rmase neachitate din Situaia achitrii
facturilor sau din Jurnalul privind decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6).
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- ziua nregistrrii; numrul i data facturii; clientul (furnizorul), localitatea (explicaii); sume de
primit (datorate);
- ncasarea (plata) facturilor: ziua, contul corespondent, nr. documentului, suma;
- semnturi: ntocmit, verificat.

JURNAL PRIVIND CONSUMURILE I ALTE IEIRI DE STOCURI

(Cod 14-6-8)

1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea lunar a operaiunilor n creditul conturilor de stocuri, la
unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se ntocmete periodic sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul compartimentului
financiar-contabil.
Se nregistreaz la sfritul perioadei, document cu document sau pe baza centralizatoarelor pe
operaiuni (documente cumulative, situaii de ieire), n funcie de metoda folosit pentru
contabilitatea analitic a bunurilor.
n antetul coloanelor se nscrie simbolul fiecrui cont creditor, precum i documentul care
furnizeaz datele (numrul i data documentului justificativ sau ale centralizatorului).
Conturile corespondente debitoare se deschid mai nti pentru conturile de cheltuieli, fie pe
conturi sintetice, analitice i pe secii, fie numai pe conturi sintetice i pe secii. n acest caz,
concomitent cu efectuarea nregistrrilor n jurnal se fac nregistrrile i n evidena analitic a
conturilor de cheltuieli (fie, documente cumulative sau alte documente aprobate).
Rulajele creditoare totale se trec n Cartea mare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- ziua nregistrrii; felul i nr. documentului; conturi debitoare: sintetice, analitice, sume; conturi
creditoare;
- semnturi: ntocmit, verificat.

JURNAL PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUIA PENTRU ASIGURRI SOCIALE, PROTECIA

SOCIAL A OMERILOR I ASIGURRI SOCIALE DE SNTATE
(Cod 14-6-10)
 1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea lunar a operaiunilor n creditul conturilor privind salariile,
contribuia pentru asigurri sociale, protecia social a omerilor i asigurrile sociale de sntate,
la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se ntocmete lunar, n cadrul compartimentului financiar-contabil, pe unitate sau secii de
producie, dup caz, pe baza statelor de salarii.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- ziua nregistrrii; felul i nr. documentului; conturi debitoare: sintetice, analitice; conturi
creditoare;
- semnturi: ntocmit, verificat.

BORDEROU DE PRIMIRE A OBIECTELOR N CONSIGNAIE

(Cod 14-6-14)

1. Servete:
- la centralizarea evidenei obiectelor primite spre vnzare n consignaie;
- ca document de ncrcare n gestiune cu obiectele primite spre vnzare;
- document de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete de ctre preuitor sau persoana desemnat cu evaluarea obiectelor primite de
la deponeni, n dou exemplare, i se semneaz de ctre acesta pentru predare i de ctre
gestionar pentru primirea obiectelor.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar, mpreun cu obiectele primite n consignaie (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului; raionul;
- numrul bonului de primire/chitan; valoarea la primire/vnzare; descrierea obiectului;
deponent: numele, prenumele, seria i nr. actului de identitate;
- semnturi: preuitor, gestionar.

BORDEROU DE IEIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAIE

(Cod 14-6-15)

1. Servete la evidena micrii obiectelor primite n consignaie.

2. Se ntocmete n dou exemplare, de ctre gestionar, pe baza bonurilor fiscale sau facturilor.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil, nsoit de documentele de vnzare (exemplarul 1);
 - rmne la gestionar, pentru justificarea predrii documentelor (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul i data bonului de primire; numrul facturii sau al bonului fiscal; denumirea obiectului;
- valoarea obiectelor: retrase de deponent, dup schimbarea preului, la pre de vnzare ctre
cumprtor, la pre de cumprare de la deponent, comision;
- semntura gestionarului.

JURNAL PRIVIND OPERAIUNI DIVERSE

(pentru conturi sintetice - Cod 14-6-17)

1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor n creditul conturilor fr dezvoltare analitic
sau a cror dezvoltare se asigur pe fie separate, dar care nu sunt cuprinse n alte jurnale, la
unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la completarea jurnalului Cartea mare.
2. Se ntocmete pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul compartimentului financiar-
contabil. Modelul formularului se adapteaz, n funcie de numrul conturilor folosite.
Se completeaz document cu document sau pe baz de centralizatoare.
nscrierea conturilor se poate face pe genuri de operaiuni, pe grupe de conturi care au legtur
ntre ele sau n ordinea simbolurilor conturilor.
Dac volumul operaiunilor este mic, n jurnal pot fi cuprinse unul pn la trei conturi creditoare.
La sfritul perioadei, dup nregistrarea n jurnal a tuturor operaiunilor, se face gruparea
sumelor pe conturi corespondente debitoare, verificndu-se ca totalul sumelor din grupare s fie
egal cu rulajul creditor al contului pentru care s-a fcut gruparea.
Periodic, rulajele creditoare ale fiecrui cont, precum i sumele totale ale conturilor
corespondente debitoare (din grupare) se trec n Cartea mare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului i luna, anul pentru care se ntocmete;
- ziua nregistrrii; felul, numrul i data documentului; explicaii; cont corespondent debitor; rulaj
creditor; gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare;
- semnturi: ntocmit, verificat.

FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI EFECTIVE DE PRODUCIE (Cod 14-6-21)

1. Servete ca:
- document de nregistrare n contabilitatea de gestiune a costurilor efective pe comenzi,
produse sau semifabricate, obiect (sau parte din obiect) de construcii, lucrri de ntreinere i
reparaii i altele;
- document pentru determinarea costurilor efective pe unitatea de calculaie.
 2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de ctre compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare
comand, produs sau semifabricat, obiect (sau parte de obiect) de construcii, lucrare de
ntreinere i reparaii.
Se completeaz la nceputul anului pe baza soldurilor de la sfritul anului precedent, iar n
cursul anului, pe baza documentelor justificative referitoare la consumul de materiale, plata
salariilor pentru munca prestat, a cheltuielilor indirecte i alte cheltuieli efectuate potrivit
dispoziiilor legale. La sfritul fiecrei perioade se totalizeaz sumele nregistrate, n vederea
ntocmirii balanei de verificare a operaiunilor nregistrate.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului; comanda, produsul, obiectul, lucrarea etc.;
- numrul comenzii; contul; cantitatea; U/M; data nceperii (fabricaiei, comenzii etc.); data
terminrii (recepiei);
- data, felul i numrul documentului; total cheltuieli; decontarea produciei: cantitatea, preul
unitar, valoarea; contul corespondent;
- semntura de ntocmire.

FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI

(Cod 14-6-21/a)

1. Servete ca document de nregistrare n contabilitatea de gestiune a cheltuielilor comune ale

seciei, cheltuielilor generale de administraie, pe secii i feluri de cheltuieli, dup natura lor, a
cheltuielilor de desfacere (la intern), a cheltuielilor de circulaie (cheltuieli de desfacere a
produselor la export), a cheltuielilor cu activitatea de "service" n perioada de garanie, dup caz.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare cont sintetic de cheltuieli. n cazul n
care numrul coloanelor fiei este insuficient pentru reflectarea tuturor conturilor analitice ale
contului respectiv de cheltuieli, se deschid dou sau mai multe fie, dup caz.
Se completeaz pe baza documentelor justificative referitoare la operaiunile intervenite.
La sfritul fiecrei perioade, se totalizeaz rulajele, n vederea ntocmirii balanei analitice de
verificare a operaiunilor nregistrate n contabilitatea de gestiune.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului;
- denumirea contului (seciei, atelierului, unitii); contul;
- data, felul i numrul documentului; explicaii; total debit; simbol cont corespondent; suma
creditat;
- semntura de ntocmire.

FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE

(Cod 14-6-22)
FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE
(n valut i n lei - Cod 14-6-22/a)
 1. Servete:
- la inerea contabilitii analitice a conturilor de clieni, debitori, furnizori, creditori etc.;
- la inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economico-financiare.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pentru fiecare client, debitor, furnizor sau creditor i se
sorteaz pe conturi analitice.
n cazul n care se utilizeaz pentru inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economico-
financiare, fiele de cont se deschid pentru fiecare cont sintetic de gradul I care nu se desfoar
pe conturi sintetice de gradul II, i pentru conturile de gradul II prevzute n planul de conturi
aplicabil.
Se completeaz, la nceputul anului, pe baza soldurilor de la sfritul anului precedent, iar n
cursul anului, pe baza documentelor justificative referitoare la operaiunile intervenite.
La sfritul fiecrei perioade, n fiele analitice se totalizeaz rulajele pe perioada respectiv i
cumulat de la nceputul anului, n vederea ntocmirii balanei de verificare a conturilor analitice sau
a situaiilor de solduri, iar n fiele de cont sintetic se face totalul cumulat al rulajului pe debit i
credit, precum i soldul contului, n vederea ntocmirii balanei de verificare a conturilor sintetice.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului;
- simbolul contului; data, felul i numrul documentului; explicaii; simbolul contului
corespondent; debit; credit; D/C; sold;
- semntura de ntocmire i verificare, dup caz.

DOCUMENT CUMULATIV (Cod 14-6-24 i Cod 14-6-24/b)

1. Servete ca:
- document de centralizare a datelor din mai multe documente justificative care reflect
operaiuni economico-financiare de acelai fel dintr-o anumit perioad (intrri i ieiri de
materiale, produse sau mrfuri, operaiuni bneti etc.);
- document justificativ centralizator de nregistrare n contabilitatea sintetic i analitic.
2. Se ntocmete n cadrul compartimentului financiar-contabil, completndu-se titulatura i
coninutul coloanelor n funcie de natura operaiunilor economico-financiare i de necesitile de
centralizare i de nregistrare.
La instituiile publice, n situaia n care, n cursul unei zile, exist un numr mai restrns de
operaiuni, se poate folosi un singur document cumulativ pentru operaiunile unei zile. n acest caz,
documentul cumulativ va avea dou pri: n partea stng, pe coloane distincte, se vor nscrie
conturile care se debiteaz, iar n partea dreapt, conturile care se crediteaz. Fiecare operaiune
se nscrie pe un rnd separat pentru a se urmri corespondena conturilor. Pe ultimul rnd se face
totalul sumelor pe fiecare coloan. Totalul conturilor debitoare trebuie s corespund cu totalul
conturilor creditoare. La fiecare cont se nregistreaz totalul rezultat n coloana corespunztoare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

BALAN DE VERIFICARE (cu patru egaliti - Cod 14-6-30 i cod 14-6-30/A)

BALAN DE VERIFICARE (cu cinci egaliti - Cod 14-6-30/a, Cod 14-6-30/b1, Cod 14-6-
30/b2)
 BALAN DE VERIFICARE (cu ase egaliti - Cod 14-6-30/b)
BALAN ANALITIC A STOCURILOR (Cod 14-6-30/c)

1. Servete:
- la verificarea exactitii nregistrrilor;
- la controlul concordanei dintre contabilitatea sintetic i analitic;
- la ntocmirea situaiilor financiare.
2. Se ntocmete ntr-un singur exemplar, cel puin anual, la ncheierea exerciiului financiar sau
la termenele de ntocmire a situaiilor financiare periodice, la alte perioade prevzute de actele
normative n vigoare i ori de cte ori se consider necesar.
Balana de verificare cuprinde pentru toate conturile unitii urmtoarele elemente: simbolul i
denumirea conturilor; soldurile iniiale debitoare i creditoare; totalul sumelor debitoare i
creditoare ale lunii precedente, dup caz; rulajele curente debitoare i creditoare; totalul rulajelor
debitoare i creditoare, dup caz; totalul sumelor debitoare i creditoare; soldurile finale debitoare
sau creditoare.
Balana de verificare la 1 ianuarie, n coloanele 2 i 3, se completeaz cu soldurile finale
debitoare i creditoare ale lunii decembrie.
Pentru conturile analitice se poate ntocmi numai situaia soldurilor.
3. Nu circul, fiind document de sintez.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului; data pentru care se ntocmete;
- simbolul i denumirea conturilor; soldurile iniiale debitoare/creditoare, rulajele lunii curente
debitoare/creditoare; total sume debitoare/creditoare; soldurile finale debitoare/creditoare;
- semnturi: conductorul compartimentului financiar-contabil i persoana care ntocmete
documentul, dup caz.

GRUPA a VII- a

ALTE SUBACTIVITI

Situaia activelor gajate sau ipotecate (Cod 14-8-1)

Situaia bunurilor sechestrate (Cod 14-8-1/a)
1. Servete ca jurnal auxiliar pentru inerea contabilitii angajamentelor asumate de ctre
societate, reflectnd eventuala datorie a entitii fa de teri, generat de angajamentele asumate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar sau n mai multe exemplare, dup necesiti, pe msura
ncheierii contractelor care au la baz active gajate sau ipotecate, respectiv dup ncheierea
procesului-verbal de sechestru de ctre executorul fiscal.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal al formularului este urmtorului:
- denumirea unitii;
- denumirea activului gajat i respectiv ipotecat, codul acestuia cnd este cazul sau denumirea
bunurilor sechestrate;
- valoarea contabil a activului;
- numrul i data contractului, valoarea total a contracatului, perioada de derulare a
contractului, denumirea creditorului n cazul formularului cod 14-8-1;
- valoarea sechestrului n cazul formularului cod 14-8-1/a.

DECIZIE DE IMPUTARE (Cod 14-8-2)

1. Servete ca:
- document de imputare a valorii pagubelor produse;
- titlu executoriu din momentul comunicrii;
- document de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare sau n mai multe exemplare, n funcie de numrul
persoanelor rspunztoare pentru paguba produs, pe baza actelor de constatare (procese-
verbale, referate etc.) i se semneaz de ctre conductorul unitii, cu viza de control financiar
preventiv i viza compartimentului juridic.
3. Circul:
- la persoana desemnat pentru acordarea vizei de control financiar - preventiv (toate
exemplarele);
- la compartimentul juridic, pentru vizare asupra legalitii i realitii;
- la conductorul unitii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana (sau persoanele) rspunztoare de paguba adus unitii pentru semnare de luare
la cunotin i de imputare (ambele exemplare).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).

ANGAJAMENT DE PLAT (Cod 14-8-2/a)

1. Servete ca:
- angajament de plat a unei sume ce reprezint o pagub adus unitii;
- titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor;
- titlu executoriu pentru executarea silit, n caz de nerespectare a angajamentului.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de ctre persoana care i ia angajamentul, n condiiile n
care exist documente din care rezult pagube sau alte obligaii de plat (proces-verbal de control,
proces-verbal al comisiei de inventariere, referat de rebut sau alte documente).
3. Circul pentru semnare, la persoana n faa creia s-a luat angajamentul (organ de control,
jurisconsult sau alte persoane desemnate n acest scop).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

ANEXA 3

MODELELE DOCUMENTELOR

FINANCIAR-CONTABILE

*T*

Unitatea .....................
 REGISTRUL-JURNAL

Nr.
pagin ......

Nr. Data Documentul Simbol conturi

Sume
crt. nreg. (felul, nr., Expli-

data) caii
DebitoareCreditoareDebitoareCreditoare

1 2 3 4 5 6
7 8

ntocmit, Verificat,
14-1-1
Nr. pagin ......

REGISTRUL-JURNAL DE NCASRI I PLI

Nr. Data Documentul Felul ncasri

Pli
crt. (fel, numr)operai-

unii Numerar Banc

Numerar Banc
(expli-

caii)

0 1 2 3 4 5
6 7

14-1-1/b

Unitatea........................

REGISTRUL-INVENTAR
la data de ...........................

Nr.
pagin ..........

Nr. Recapitulaia Valoarea Valoarea de

Diferene din evaluare
crt. elementelor contabil inventar (de
nregistrat) ca
inventariate
rezultat al inventarierii

Valoarea Cauze

diferene

0 1 2 3 4
5

ntocmit, Verificat,
14-1-2
*ST*

*T*
*Font 7*
Unitatea ..............................

CARTEA MARE

CONTUL ......................................

Lunile CONTURI CORESPONDENTE

CREDITOARE Total Total
SOLD

rulaj rulaj

debitorcreditor

Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Con
t..Cont..Cont..Cont.. La 1 ianuarie debi-cre-
Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur-
Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- (anul) ...... tor
ditor

nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal
...nal...nal...nal...


Ianuarie

Februarie

Martie

Total

tr. I

Aprilie

Mai

Iunie


Total

tr. I+II

Iulie

August

Septembrie

Total tr.

I+II+III

Octombrie

Noiembrie

Decembrie

Total gen.

(I-IV)

14-1-3
*ST*

*T*
Unitatea ..................

CARTEA MARE (AH)

SimbolDebit Pagina
Denumirea contului
cont
..................................

Credit

Nr. Data

din oper. Suma Conturi corespondente

regis-.....

trul (anul)

jurnal

14-1-3/a

Unitatea.................. Numr
pagin.......

REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR

Nr. de Codul de Denumirea mijlocului fix Locul

unde Alte
inventar clasificare i caracteristici tehnice se
afl meniuni

 1 2 3 4
5

14-2-1

Grupa

FIA MIJLOCULUI FIX

..........................

Nr. inventar ................................

Fel, serie, nr. data document provenien ....

Valoare de inventar Codul

........................................... de
clasificare .............
Amortizare lunar ...........................

Denumirea mijlocului fix i caracteristici Data drii

n folosin
tehnice Anul


.........................

Luna .........................

Data
amortizrii complete
Anul

.........................

Luna .........................

Durata
normal de
funcionare

Accesorii
.........................

Cota de
amortizare

....................... %

(verso)

Nr. de Documentul Operaiunile care privesc

Soldul
inventar(data,felul micarea, creterea sau
Buc.DebitCreditSoldcontului
(de la numrul) diminuarea valorii
105 "Re-
numr la mijlocului fix
zerve
numr)
din ree-

valuare"

14-2-2 t2

BON DE MICARE A MIJLOACELOR FIXE

Numr document Data eliberrii Predtor

Primitor


ziua luna anul

Subsemnaii din
partea ............................................... i
din
partea ...............................................am
procedat la predarea-
primirea mijloacelor fixe n
baza ..................................... din
.....................................


Nr. Denumirea mijlocului fix i Numrul de Buc.

Valoare de
crt. caracteristici tehnice inventar
inventar

SUBUNITATEA PREDTOARE (secie, atelier etc.)

APROBAT

Numele i prenumele Semntura

Data
Semntura

SUBUNITATEA PRIMITOARE (secie, atelier etc.)

Numele i prenumele Semntura

14-2-3A

PROCES-VERBAL
APROBAT DATA
UNITATEA DE SCOATERE DIN FUNCIUNE

......... A MIJLOACELOR FIXE

.........

DE DECLAARE A UNOR BUNURI

MATERIALE

Numr Data

document Predtor

Ziua Luna Anul

I. CONSTATRILE I CONCLUZIILE
COMISIEI ..................................
..........................................................
................
..........................................................
................
..........................................................
................
..........................................................
................
..........................................................
................
II. MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCIUNE SAU BUNURILE
MATERIALE DECLASATE

Nr. Denumirea Cod U/M Cantitatea Pre

Valoarea Amortizarea
crt. unitar
pn la

scoaterea din

funciune

III. ANSAMBLE, SUBANSAMBLE, PIESE, COMPONENTE I

MATERIALE REZULTATE

Numr Data

document Predtor
Primitor
Ziua Luna Anul

Nr. Denumirea Cod U/M Cantitatea Pre

crt. unitar
Valoarea

Delegai la
Primit n
COMISIA dezmembrare sau
gestiune
la declaare

Nume iSemnturaNume iSemnturaNume iSemnturaNume

iSemntura
prenume prenume prenume
prenume

14-2-3/aA
*ST*

UNITATEA ..................
Obiectivul pentru investiii ................
............................
Obiectivul supus recepiei ..................
............................
Concluzia ...................................

PROCES-VERBAL DE RECEPIE
(Cod 14-2-5)

I. DATE GENERALE
 1. Comisia de recepie convocat la data de ............................... i-a desfurat activitatea n
intervalul: ....................................

II. CONSTATRI
n urma examinrii documentaiei prezentate i a cercetrii pe teren a lucrrilor executate s-au
constatat:
1. Documentaia tehnico-economic a fost prezentat comisiei de recepie cu urmtoarele
excepii:
.........................................................
Comisia constat c lista documentaiei prevzute mai sus nu mpiedic/mpiedic efectuarea
recepiei.
2. Recepia punerii n funciune a fost efectuat la data de ............., iar pn la recepia
obiectivului de la data punerii n funciune au trecut ............. luni.
3. Valoarea lucrrilor supuse recepiei conform documentelor de decontare este
de ...................... lei.
4. La data recepiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobai se prezint
astfel: ..................................................
5. Urmtorii factori au influenat nefavorabil realizarea indicatorilor care n-au atins nivelul
aprobat:
...................................................
6. La data recepiei se constat urmtoarele disponibiliti de capaciti ale utilajelor tehnologice
i de spaii construite care pot conduce la mbuntirea indicatorilor tehnico-
economici: ................................
7. S-a constatat c sunt/nu sunt luate msurile pentru meninerea nivelului aprobat al
indicatorilor tehnico-economici n ceea ce privete:
a. asigurarea cu materii prime, materiale, combustibil, energie, ap etc. (se vor arta cele ce nu
sunt asigurate);
b. lucrri conexe, utiliti, deserviri etc.;
c. fora de munc;
d. ................................................................

III. CONCLUZII
1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepie hotrte n
unanimitate/cu majoritatea de preri:
SE ADMITE RECEPIA OBIECTIVULUI DE INVESTIII I SE ACORD CALIFICATIVUL
...........................................................................
2. Comisia de recepie stabilete c, pentru meninerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-
economici aprobai i pentru o ct mai bun exploatare a capacitilor ce se recepioneaz, mai
sunt necesare urmtoarele msuri:
...........................................................................
...........................................................................
3. Prezentul proces-verbal, care conine ........... file i .............. anexe numerotate cu un total
de ........... file, care fac parte integrant din cuprinsul acestuia, a fost ncheiat azi ..................... n
trei exemplare originale.
*T*

 Numele i Funcia Locul de munc

Semntura
prenumele

Preedinte

Membri:



Specialiti-

consultani



Asisteni

la recepie



Secretar

*ST*

UNITATEA ..................
Obiectivul pentru investiii
............................
Obiectivul supus recepiei
............................
Concluzia ..................

PROCES-VERBAL DE RECEPIE PROVIZORIE

(Cod 14-2-5/a)

I. DATE GENERALE
1. Comisia numit de ................................................. prin ..................................... pentru
recepionarea obiectivului de investiii intitulat .......................................... i situat
n .................................... a fost convocat la data de .............. pentru a proceda la recepia
provizorie a lucrrilor de construcii-montaj aferente.
Obiectul (obiectele)/pri de obiect ...................................... pentru care proiectantul general este
......................................... antreprenor general este ...................................................... i beneficiar
de investiii este ........................................
2. Comisia i-a desfurat activitatea n intervalul ......................
3. Valoarea situaiei de plat a lucrrilor de construcii-montaj supuse recepiei provizorii este
de ................................., conform anexei.
4. Lucrrile de construcii-montaj supuse acestei recepii au fost n prealabil preluate de
beneficiar de la antreprenor pe baza procesului-verbal de predare-primire din .........................
5. Valoarea mijloacelor fixe ce se recepioneaz este de .................. lei.

II. CONSTATRI
A. Cu privire la documentaia tehnico-economic necesar la recepia provizorie a lucrrilor de
construcii-montaj .................................
Comisia consider c actele prezentate sunt/nu sunt suficiente pentru aprecierea calitii
lucrrilor i a dispus ...................................
B. Cu privire la ndeplinirea condiiilor pentru prezentare la recepie.
1. Executarea lucrrilor de construcii i instalaii cuprinse n devizul general:
a. lucrrile sunt terminate;
b. urmtoarele lucrri, conform anexei, nu sunt terminate.
2. Efectuarea prealabil a probelor mecanice i a rodajului mecanic la instalaiile i utilajele
tehnologice.
3. Unitile care condiioneaz folosirea sau exploatarea obiectului sunt/nu sunt integral
asigurate ...................................................
4. Terminarea lucrrilor aferente spaiilor cu alt destinaie inclus n construcia obiectului supus
recepiei (n cazul blocurilor de locuine)
..........................................................................

Concluzie: Pe baza constatrilor de la cap. B pct. 1 - 4, comisia constat c sunt/nu sunt

ndeplinite condiiile pentru ca obiectul s fie supus recepiei. Totodat, comisia hotrte c
lucrrile artate n anex, ca neexecutate - s fie terminate pn la ........................................
C. Calitatea lucrrilor realizate.
1. Respectarea prevederilor proiectului (inclusiv completrile i modificrile aduse).
n urma examinrii lucrrilor executate i a semnalrilor fcute de proiectant, comisia a reinut n
anex urmtoarele nerealizri ale proiectului - dintre care cele n dreptul crora au fost prevzute
termene urmeaz s fie remediate:
...........................................................................

Concluzie: Comisia consider c abaterile de la proiect care sunt consemnate fr fixarea unui
termen pentru refacerea lucrrilor, potrivit proiectului, nu influeneaz comportarea, exploatarea,
aspectul i integritatea obiectului.
Lucrrile pentru care s-a fcut meniune n acest sens urmeaz s fie puse de acord cu
prevederile proiectului n termenele specificate.
2. Calitatea soluiilor constructive i detaliile de execuie folosite n proiect.
n urma examinrii lucrrilor i a observaiilor prezentate de executant, au fost reinute n anex
urmtoarele deficiene de proiectare care influeneaz executarea, exploatarea sau funcionarea
obiectului, dintre care unele urmeaz s fie remediate n termenele fixate n dreptul fiecruia:
 ...........................................................................

Concluzie: Comisia atrage atenia proiectantului ce poart rspunderea pentru consecinele

acestei deficiene i n acelai timp hotrte remedierea n contul proiectantului a deficienelor
pentru care a stabilit termen n acest sens.
3. Calitatea execuiei lucrrilor.
Din dispoziiile de antier, buletinele de ncercare a betoanelor i mbinrilor metalice, procesele-
verbale de lucrri ascunse, certificatele de calitate pentru prefabricate i materiale folosite, din
constatrile scrise ale organelor care au controlat pe parcurs calitatea lucrrilor, precum i din
constatrile fcute de comisia de recepie la faa locului, rezult urmtoarele:
3.1. La structura de rezisten
...........................................................................
3.2. La restul lucrrilor de construcii
...........................................................................
3.3. La lucrrile de instalaii
...........................................................................
3.4. La lucrrile de montaj al instalaiilor i utilajelor tehnologice cuprinse n obiect
...........................................................................
4. Deficiene ale lucrrilor realizate care se datoresc beneficiarului de investiii
...........................................................................
5. Alte constatri:
...........................................................................
...........................................................................

III. CONCLUZII GENERALE

1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepie cu majoritate/n
unanimitate de preri hotrte: Admiterea (respingerea) recepiei provizorii a lucrrilor de
construcii-montaj aferente obiectelor (obiectului)
..........................................................................
..........................................................................
..........................................................................
care au fost terminate la data de ...................... i care fac parte din obiectivul
..........................................................................
..........................................................................
2. Perioada de garanie a lucrrilor recepionate aferente fiecrui obiect este de ............ luni (se
completeaz numai n cazul admiterii recepiei).
3. Comisia de recepie apreciaz c pentru o ct mai bun utilizare a obiectelor/obiectului
recepionate mai sunt necesare urmtoarele msuri:
.........................................................................
.........................................................................
4. Prezentul proces-verbal, coninnd ........... file i ............ anexe numerotate cu un total
de .................... file, care fac parte integrant din cuprinsul lui, a fost ncheiat azi ................. n trei
exemplare originale.
*T*

Numele i Funcia Locul de munc

 Semntura
prenumele

Preedinte

Membri:



Specialiti-

consultani



Asisteni

la recepie



Secretar

*ST*

*T*
NCHEIERE DE LUARE N PRIMIRE

Subsemnaii ................................................
...............
pe baza calitii i a mputernicirilor menionate n
dreptul fiecruia i ca
urmare a prezentului proces-verbal de admitere a recepiei
provizorii, am
procedat azi ............... la predarea, respectiv luarea
n primire a
obiectului
........................................................
...................
 ........................................................
...................
........................................................
...................

PREDAT,
PRIMIT,
Antreprenor general Beneficiar
de instalaii
(denumirea unitii, numele, (denumirea
unitii, numele,
calitatea, mputernicirea i calitatea,
mputernicirea i
semntura predtorului) semntura
primitorului)

PROCES-VERBAL nr....
privind executarea completrilor i remedierilor
prevzute n anex la
procesul-verbal de recepie provizorie a
obiectului ...............

Poziie n anexa procesului- Termen prevzut n anex

Unitatea care
verbal de recepie
a efectuat
provizorie
remedierea

1 2
3

EXECUTANT,
 .............................
(Numele, prenumele, funcia)
BENEFICIAR,
.............
.............
(Numele,
prenumele, funcia)
*ST*

UNITATEA ..............................

Obiectivul pentru investiii ...............

.................................
Obiectivul supus recepiei .................
..............................
Concluzia ..................................

PROCES-VERBAL DE PUNERE N FUNCIUNE

(Cod 14-2-5/b)

I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepie convocat la data de .................... i-a desfurat activitatea n intervalul:
........................................

II. CONSTATRI
n urma examinrii documentaiei prezentate, a rezultatelor probelor tehnologice i a cercetrii
pe teren a lucrrilor executate s-a constatat:
1. Documentaia tehnico-economic prevzut n Regulamentul de efectuare a obiectivelor de
investiii a fost/nu a fost prezentat integral comisiei de recepie, lipsind:
..........................................................................
..........................................................................
2. n perioada ...................... au fost efectuate probele tehnologice ale utilajelor i instalaiilor
aferente capacitii pentru exploatarea normal a instalaiilor i utilajelor tehnologice i asigurarea
calitii produselor, conform documentaiei tehnico-economice i indicatorilor tehnico-economici
aprobai.
3. La data recepiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobai este
urmtorul: ................................................
4. Costul lucrrilor i al cheltuielilor pentru efectuarea probelor tehnologice, aa cum rezult din
documentele prezentate, este de .............. lei.
5. Valoarea produselor rezultate n urma probelor tehnologice, care se pot valorifica, este
de .................... lei.
6. Valoarea de nregistrare a mijloacelor fixe ce se pun n funciune (sau se dau n folosin) este
la data recepiei de .................... lei.
7. Alte constatri.

III. CONCLUZII
 1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepie n
unanimitate/cu majoritate de preri hotrte:
ADMITEREA RECEPIEI PUNERII N FUNCIUNE A CAPACITII:
.......................................................................
2. Comisia de recepie stabilete c, pentru o ct mai bun exploatare a capacitii puse n
funciune, mai sunt necesare urmtoarele msuri:
.........................................................................
.........................................................................
.........................................................................
3. Prezentul proces-verbal, care conine .............. file i ........... anexe, numerotate cu un total de
.............. file, care fac parte integrant din cuprinsul acestuia, a fost ncheiat azi ................. n trei
exemplare originale.
*T*

Numele i Funcia Locul de munc

Semntura
prenumele

Preedinte

Membri:



Specialiti-

consultani



Asisteni

la recepie



Secretar

*ST*
*T*

NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE

Unitatea .......

Numr Data Factur

docu- Nr.

ment ZiuaLuna Anul Aviz de

nsoire a mrfii

Subsemnaii, membrii comisiei de recepie, am procedat la

recepionarea
valorilor materiale furnizate
de .....................................
din ........... cu vagonul/auto nr. ..... documente
nsoitoare .....
delegat ........... constatndu-se
urmtoarele: ......................

Nr Denumirea U/M Cantitatea

Recepionat
c bunurilor conform

r recepionate documente Cantitate Pre

Valoare
t unitar

Comisia de recepie Primit

n gestiune

Numele i prenumele Semntura Data

Semntura

14-3-1A t2

(verso)

Denumirea cantitii Pe cntarul nr.Denumirea cantitii

s-a fcut prin
s-a fcut prin: .... .............. proba .........
nr. ...............
....................

Expeditor ............. Cru ...................

nsoitor .............
Staia de expediie .............. Staia de
destinaie ..................
Data eliberrii ...................... Data
expedierii ...................
Data sosirii .....................

Delegaii furnizorului (cru neutru) care au participat

la recepie:

 Participani la recepie

Reprezentant Numele iCalitateaBuletin/ Semntura

Alte meniuni
al: prenumele Carte de

identitate

Diferene ()

* Denumirea CodU

bunurilor /

recepionate MCantitatePre unitar Valoare

Concluziile comisiei de
recepie .........................................
...........................................................
...............
Punctul de vedere al delegatului furnizorului/cruului

(delegatul
neutru) ....................................................
...
...........................................................
...............


* Tip document (operaie)

*ST*

Unitatea ............................
Codul unic de nregistrare .........
Nr. nregistrare Oficiul reg. com./an ...........
Localitatea .........................
Judeul .............................

*T*
BON DE PRIMIRE N CONSIGNAIE
nr. .... din data de ........

Nr. Denumirea Descrierea Cantit.Pre Comi-TVA Pre

vnzareVal. total
crt.obiectuluiobiectului depus de sion uni-
(4+5+6) (3x7)
i caracte- eva- tar

risticile luare

lui (a-

chiz)

0 1 2 3 4 5 6 7
8

Total x x



Valoarea total la primire ......... lei Am primit spre

vnzare in consignaie
n litere .......................... obiectele
menionate mai sus, de la
Am luat la cunotin de instruc- ...............
din .................
iunile prevzute pe verso
adresa ..............................
Semntura deponentului ............. B.I./C.I.
Seria ...... Nr. .........
eliberat de Secia
de poliie .......
Semntura
preuitorului .............

L.S.

RESTITUIRI

Poz.Denumirea obiectuluiCantit.Semntura deponent

Comision acordat
resti-

tuit

REDUCERI de pre acordate de deponent cf. Declaraiei

Nr. ..................
din data de ................


Poz.Denumirea obiectuluiPre de Comision i TVA
Pre
evaluare
vnzare

14-3-2 t2

PLI

Poz.DataDenumirea CantitateaPre de evaluareTotal

sum Semntura
obiectului vndut
deponent

14-3-2 t2
*ST*
 (verso)

Instruciuni pentru deponeni

1. Obiectele depuse spre vnzare n consignaie sunt i rmn proprietatea deponentului, pn

n momentul vnzrii.
2. La cererea deponentului, obiectele pot fi retrase n urmtoarele condiii:
...........................................................................
...........................................................................
...........................................................................
3. Dac obiectele depuse nu se vnd n perioada ........................, preul de vnzare al acestora
poate fi redus pe baza cererii formulate n scris de ctre deponent.
4. ncasarea valorii obiectelor vndute n consignaie sau retragerea lor se face numai pe baza
bonului de primire prezentat de titular.
5. n caz de pierdere a bonului de primire, deponentul va solicita o copie dup bonul de primire,
de la societatea emitent.
6. Comisionul societii comerciale pentru vnzarea obiectelor n consignaie este de .........% .
7. Dup expirarea perioadei legale de pstrare a obiectelor depuse, sumele rezultate din
vnzarea obiectelor depuse n consignaie i neridicate de deponent se prescriu, conform
prevederilor legale.
8. Pentru orice informaii privind reducerile de pre, retragerea obiectelor, reclamaii etc.,
deponentul se va adresa unitii unde se afl depuse obiectele, zilnic ntre orele ............... sau la
telefon nr.........
9. Plata sumelor se va face n maximum ...... zile de la data vnzrii obiectelor depuse n
consignaie.
10. Alte clauze ...........................................................

*T*

UNITATEA
BON

Nr. DATA Nr.comand DE

PREDARE-TRANSFER
doc Predtor Primitor
RESTITUIRE
ZiuaLunaAnul Cod produs

Nr.Denumirea valorilor materiale

CantitateaPreul Valoarea
crt(inclusiv sortiment, marca, profil, Cod U/M efectiv
unitar
dimensiune)

Data i semntura Viza C.T.C.(Propus micarea)

Predtor Primitor

14-3-3A
*ST*

*T*

Unitatea.................................... Buc.

PRODUS/LUCRARE (COMANDA) ................... lansate

REPER ...................... NR. ...........

DENUMIREA PIESEI ............NORMA .........

BON DE CONSUM

Nr.Data eliberrii Nr.comand

doc Predtor Primitor

ZiuaLunaAnul Cod produs

DENUMIREA MATERIALULUI Cantitatea

CantitateaPreul
(inclusiv sortiment,mar necesar CodU/Meliberat
unitar Valoarea
ca,profil,dimensiune)

Cf.normei 1

tehnice

2 x
x x

nloc. 1

2 x
x x

Data i semntura ef compartiment

Gestionar Primitor

14-3-4A t2

(verso)

ELIBERARI PARIALE CARE SE LICHIDEAZ N 24 DE ORE

DATA .......

Cantitatea

Materialul
Semntura
Cerut Eliberat

Restituiri Normat x

Se trece pe
fata bonului
Inlocuitor x

Total Normat x


Inlocuitor x

DATE PRIVIND INLOCUIREA

Serv. aproviz. ef secie producie

Data

Semntura

Data i APROBAT NLOCUIREA

semntura

MENIUNI

UNITATEA Produs,lucrare(comanda)

BON
Nr. DATA Nr.comand
DE CONSUM
doc Pedtor Primitor
(COLECTIV)
ZiuaLunaAnul Cod produs

Nr.Denumirea materia- Cantitatea CodU/

CantitateaPreul Valoarea
crtlelor(inclusiv sor- necesar M eliberat
unitar
timent, marca,

profil, dimensiune)

Data i semnatura ef compartiment

Gestionar Primitor

14-3-4/aA
*ST*

*T*

 Unitatea.....................
Numr Data

Luna Anul
FI LIMIT DE CONSUM

Cod Cod Numr comand

Cont Cont
predtor primitor Cod produs
debitor creditor

Denumirea materialului (inclusiv sortiment, marca,

Cod
profil, dimensiune)

U/M. Cant eliberat Pre unitar

Valoare

Producia Denumire produs, lucrare

Cod

U/M. PlanificatRealizat


Cantitate necesar Cant.

nlocuit

U/M Cf. normei tehn. Suplimen- Semntura Bon de
De Cantitate
tare sau Data de
consumsczut limita
Pe Pentru diminuare aprobare nr.
din can- valabil
uni- produc-
titate
tate ia pla-

produsnificat

a b c d e f g
h i

ef de comp Recalculat

n baza

produciei

realizate

Data Cantitatea Cantiti eliberate

Semntura
eliberrii cerut
predare-primire
Parial Cumulat


x Restituiri x
x

x Total x
x

*ST*
14-3-4/bA

Cantitate conform produciei realizate...........................

Cantitate consumat..............................................
Economii (-) Depiri (+) cantitative ...........................
Valoarea economiilor sau depirilor.............................

*T*

Unitatea.....................

ef
compartiment
LISTA ZILNIC DE ALIMENTE

Cantitatea

EfectivAloca-Drep- Recapitulaia Mese

Dimi- Prnz*)Seara*)
la ie turi cheltuielilor
serviteneaa*
mas pentru hran

-lei- -lei-

EconomiiEconomiiDepiriEfectiv

sau la

depiri hran

de

alocaii

De la

ncepu- Porii

tul pe- prepa-

rioadei rate

(1.I )

Pe zi Distri-

buite

La fine-

le peri- Rmase

oadei

Aprobat,
Vizat
............... Compartiment
financiar-contabil
..............
..................
Total

Consum

efectiv

- lei -

Regimul EfectivDimineaa Ora 10 Prnz Ora

16 Seara

*) Nu se completeaz de ctre unitile sanitare

14-3-4/dA t2

(verso)

ALIMENTE

Nr.Data eliberrii

docPredator Primitor

ZiuaLunaAnul

UCCantPreVa-
UCCantPreVa-
/ouni-loa-
/ouni-loa-
MdSE tar rea
MdSE tar rea
ol
ol
li
li
ib
ib
Denumirea ce Denumirea
ce
ir
ir
ta
ta
at
at
t
t


1. TOTAL

2. Lista
suplimentar nr.

3. Alimente
restituite cu nota nr.

4. Porii rmase

5. Ambalaje primite
bon nr.

6. Ambalaje
restituite bon nr.

ntocmit, Gestionar, Buctar,

Confirmat,
Calculat,

*ST*

*T*

Furnizor .......................

DISPOZIII DE LIVRARE

 Nr. ..............................



Data (ziua,luna,anul) ............

Vei elibera produsele de mai jos

ctre ....................................

prin delegatul ..................... cu delegaia

nr. ......................

B.I. / C.I. seria ...... nr. ......... emis

de .............................

Nr. Denumirea produselorU/M Cantitatea

Preul unitar
crt.

Dispus Livrata

0 1 2 3 4
5

Semntura Dispus livrarea Gestionar

 Primitor

14-3-5A
*ST*

*T*

Furnizor ........................
Cumprtor ..........................
(denumirea, forma juridic) (denumirea,
forma juridic)
Nr. de nmatriculare n Registrul Nr. de
nmatriculare n Registrul
Comerului/anul................
Comerului/anul................
Nr. de nregistrare fiscal ..... Nr. de nregistrare
fiscal .........
Sediul (localitatea, str., nr.).. Sediul
(localitatea, str., nr.) .....
Judeul..........................
Judeul..............................

AVIZ DE INSOIRE A MRFII

Nr. ..............................

Data (ziua,luna,anul) ............

Nr. SPECIFICAIA U/M Cantitatea Preul

unitar Valoarea
crt. (produse ambalaje livrat (fr
T.V.A.) - lei -
etc.) - lei -

 0 1 2 3 4
5

Semntura i Date privind expediia

tampila Numele delegatului TOTAL

furnizorului .....................

Buletinul/cartea

de identitate seria

...... nr. ..........

eliberat/ ..........

Mijlocul de transport

...... nr. ..........

Semntura
Expedierea s-a de
primire
efectuat n prezena

noastr la data de

...... ora ..........

Semnturile .........

14-3-6A
*ST*

*T*

Unitatea FI DE MAGAZIE
Pagina........

Magazia Materialul (produsul), sortimentul, calitate,

marc, profil,
dimensiune

U/M Pre unitar

Document Intrri Ieiri Stoc

Data i semntura

de control
DatNumrFel

14-3-8

Unitatea FI DE MAGAZIE
Pagina
(cu doua uniti de msura)

Magazia Materialul(produsul), sortiment, calitate, marc,

profil, dimensiune

U/M Pre unitar

Document Intrri Ieiri Stoc

Data i semntura

de control
DatNumrFel U/M U/M U/M U/M U/M U/M

...... ...... .... ..... .... ...

14-3-8/a
*ST*

*T*

Unitatea ..................

Secia (locul de folosin) FI DE EVIDEN A

MATERIALELOR DE NATURA
........................... OBIECTELOR DE INVENTAR IN
FOLOSIN

Numele i prenumele........ Marca..... Funcia...........

Denumirea Termenul P/U U/M PRIMIRI

RESTITUIRI
obiectelor de

(inclusiv folosire DocumentulCanti-Sem-

DocumentulCanSem-
seria, tatea n-
ti-n-
dimensiunea DataFelul
turaDataFelulta-tu-
etc. i
i teara
nr.
nr.

14-3-9
*ST*
 Unitatea...........
REGISTRUL STOCURILOR
*T*

(pag. din stnga)

Nr. MaterialulCODU/MPre 1 IAN. 31 IAN. 28 FEB.

31 MART. 30 APR.
crt./produsul uni-

(sortiment tar Cant ValCant ValCant

ValCant ValCant Val
calitate,

marc, pro

fil, dimen

siune

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14

(pag. din dreapta)

N 31 Mai 30 Iun. 31 Iul. 31 Aug. 30 Sept.31 Oct. 30

Nov. 31 Dec. Nr.
r.
crt
c
CantValCantValCantValCantValCantValCantValCant
ValCantVal
r

t.

15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30

14-3-11
ntocmit, Verificat,

REGISTRUL STOCURILOR

Nr. Materialul/produsul, (sort, calitate Cod

U/MCantitateaPreulValoarea
crt. marc, profil, dimensiune)
unitar

0 1 2 3 4
5 6

ntocmit, Verificat,
14-3-11/a
*ST*

*T*

Unitatea LISTA DE INVENTARIERE

Gestiunea Pagi-

na...
Magazia Data............. Loc
de depozitare

N Denumi-CodulU/M CANTITI PRE VALOAREA

Va-DEPRECIEREA
r.rea bu- sau UNI- CONTABIL
loa
c nurilornum- Stocuri DifereneTAR
reaVa-Motivul
r inven- rul Va-
Diferene deloa (cod)
t.tariatede in ScripFapPlusMinus
loain-rea
ven- tice ti
reaPlusMinusven
tar ce
tar

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14

Numele si Comisia de Gestionar (Responsabil

Contabilitate
prenumeleinventariere imobilizri corporale)

Semntura

14-3-12

Unitatea.............. Pag.....

Gestiunea.............

LISTA DE INVENTARIERE

Data............

Nr. Cod sau denumireInventar faptic Cantitate

PreValoare Deprecieri
crt.

Comisia de Numele i prenumele

Semntura
inventariere

14-3-12/b
*ST*

*T*

Unitatea............
Gestiunea Pagina
LISTA DE INVENTARIERE

Magazia Data................... Loc de
depozitare ......

Nr. Denumirea bunurilorCodU/MCantita- Pre Valoa-

Valoa-Deprecierea
crt. inventariate tea unitar de rea
rea de
nregistracon-
inven-Va-Motivul
re n con-
tabilatar loa
tabilitate
rea

0 1 2 3 4 5 6
7 8 9

Total pagina x x x

Comisia de
inventariereGestionarGestionar*)Contabili-

tate

Numele i prenumele

Semntura

14-3-12/a
*ST*
-------
*) Se semneaz de gestionarul primitor, n cazul predrii-primirii gestiunii.
*T*

Unitatea...........................

Cod de identificare fiscal.........

Nr. din registrul comerului .......

Sediul (localitatea, str., numr).................

 Judeul............................

CHITANA Nr. .....

Data.............

Am primit de la .................................

Adresa ..........................................

Suma de ................... adic ...............

.................................................

Reprezentnd ...................................

Casier,

14-4-1
*ST*
*T*

Unitatea...........................

Cod de identificare fiscal.........

Nr. de nregistrare la Oficiul reg. com. .......

Sediul (localitatea, str., numr).................

Judeul............................

CHITAN PENTRU OPERAIUNI N VALUT nr. ...

Data..........................

Am primit/pltit de
la/ctre .............................................
urmtoarele sume n valut,
reprezentnd .................................
..........................................................
...............

Felul Suma n valut

valutei Cursul
C/val n lei
n cifre n litere

Total x x x


Casier,

14-4-1/a
*ST*

*T*

Unitatea ...........

PROCES-VERBAL DE PLI

ntocmit
azi .......................................................
Sebsemnaii:
casier ..................................................
Mandatar
pltitor ...................................................
...
Primul am predat, iar secundul am primit suma
de ................... lei
(............................................)

(n litere)

reprezentnd actele de plati specificate mai jos, pentru

secia,
atelierul, serviciul etc.

1) ........................................ lei

2) ........................................ lei

3) ........................................ lei

 TOTAL ............ lei

Decontarea se va face la data

de ....................................

Casier, Mandatar pltitor,

........................................................
..............
Azi ...................... am restituit la casierie
actele de pli
menionate mai sus mpreun cu suma de ........... lei.

(.....................) rmas neachitat conform listei

nominale
(n litere)

de pe verso formularului.

Mandatar pltitor, Casier,

14-4-3A t2

(verso)

Unitatea ........................ Data

Ziua Luna
Anul


Nr. Numele i prenumele Marca
Suma rmas
crt. sau nr. matricol
neachitat

TOTAL

Mandatar pltitor,
*ST*

*T*
Unitatea .........................

DISPOZIIE DE*)............................... CTRE

CASIERIE
nr. ...........
din ....................................
Numele i
prenumele ..................................................
.
Funcia
(calitatea) ................................................
...
Suma..........................
lei.....................................
(n cifre) (n litere)

Scopul
ncasrii/plii ...........................................
....
.........................................................
..............

Semntura Conductorul Viza de control

Compartiment
unitii financiar-preventiv
financiar-contabil

14-4-4 t2
---------------
*) Se va nscrie "NCASARE" sau "PLAT", dup caz

(verso)

DATE SUPLIMENTARE PRIVIND BENEFICIARUL SUMEI:

Se

comple- Actul de identitate ...... Seria.... nr. .......

teaza Am primit suma de ..............................

lei
numai (n cifre)

pentru

pli Data ....................

Semntura ...............

CASIER

Pltit/ncasat suma de ........................... lei

(n cifre)

Data ..........

Semntura ................

*ST*

*T*

Unitatea................ Data
Contul

casa
REGISTRU DE CAS Ziua
Luna Anul

Nr. Nr. act Nr. Explicaii ncasri

Pli
crt. cas anexe

Report/Sold ziua precedent

De reportat pagina/TOTAL

CASIER, Compartiment financiar-

contabil,

14-4-7A

Unitatea ...............
Contul

casa
REGISTRU DE CAS

Nr. Data Nr. act Nr. Explicaii

ncasri Pli
crt. casa anexa

Ziua Luna Anul

Report/Sold ziua precedent



De reportat pagina/TOTAL

CASIER, Compartiment financiar-

contabil,

14-4-7/bA
*ST*

*T*

Unitatea.......
DATA Contul

REGISTRU DE CAS (n valut)
ZiuaLunaAnul casa

Nr. Nr. Nr. Explicaii NCASRI

PLI Contra-
crt act.anexa
valoare
casa Felul
n lei
valutei

Cursul
X

Report/

Sold ziua

precedent

De reportat

pag./TOTAL

Casier, Compartiment financiar-

contabil,

14-4-7/aA

Contul
Unitatea ............
Casa

REGISTRU DE CAS (n valut)



Data NCASRI
PLI Contra-

valoarea
Nr.Nr. Nr.
n lei
crtZ L A act anexeExplicaii Felul

i u n cas valu-

u n u tei

a a l

Cur-

sul
X

Report/

Sold ziua

precedenta

De reportat
X
pag/Total

Casier, Compartiment
financiar-contabil,

14-4-7/cA
*ST*

*T*
Unitatea.....................................
Codul de identificare fiscal.........
Numrul de nmatriculare la oficiul registrului
comerului..............
Sediul (localitatea, str.,
numr).......................................
Judeul...........................................

BORDEROU DE ACHIZIIE
nr. ...... data .....

Produsul Cod U/M Cantitate Pre

unitar de Valoarea

achiziie achiziiei

TOTAL X X X

14-4-13
Semntura achizitorului, Semntura
gestionarului,
*ST*

*T*
Unitatea..................................
Codul de identificare fiscal.........
Numrul de nregistrare la oficiul reg. com. .......
Sediul (localitatea, str., numr)...................
Judeul...........................................

BORDEROU DE ACHIZIIE
(de la productori individuali)

nr. ...... data .......

CONTRACT Productor Denu- CodUMCan-PreVa-

AvansSumaSemn-
mirea ti- uni-loa-
pl-tura de
produ- tatetar re
titprimire
selor
a sumei


Nr.DataNumeleDomi-Actul de

i ci- identi-

prenu-liul tate

mele

se-num

riarul

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
13 14 15

Total X X X X X X X X
X

14-4-13/b
Semntura achizitorului Semntura
gestionarului,
*ST*

*T*
Unitatea emitent Unitatea
destinatar
..................... ...................
......
Codul de identificare fiscal....... Codul de
identificare fiscal.......
Numrul de nregistrare Numrul de
nregistrare
la Oficiul reg. com. ............... la Oficiul reg.
com.................
Sediul (localitatea, str., numr)... Sediul
(localitatea, str., numr)...
Judeul.............................
Judeul.............................

DECONT PENTRU OPERAIUNI N PARTICIPAIE

nr. ........ data ......

Nr. Simbol cont Denumire cont creditor pentru

Valoarea transmis
crt.cheltuielile i sumele transmise
conform contract
DebitorCreditor Denumire cont debitor pentru
asociere n
veniturile i sumele primite
participaie

0 1 2 3
4

14-4-14
Conductorul unitii, Conductorul
compartimentului
L.S. financiar-
contabil,
*ST*

Unitatea...................

STAT DE SALARII
pe luna..............anul........
(secia, serviciul etc.)
*T*
*Font 7*

Sala-

riul Timp Timp
Sala-
de Ve- lucrat din care nelu-
riul
Marcabaz chi ore/ crat de
CALCULUL SUMELOR
NUME (func(pe me zile ore/
baz
N LE ia)or,zi zile
pen-
r SI sau lun) in tru

PRENUnumrmun
tim-

cMELE matride c EfecDu-OreSu D In pul

Ore Ore SPORURI In In Adaos
r col in- % tiv p re plie tre
efec-dupre dem trept.
t ca- in giemen ru tiv
nor gie OreOreVe Con nizaru dep
dra a- norsauta n pe lu-
m sau su de chidi ie pe sirea
re cordm zi re o ri
crat zile plinoame ii de ri sar-
le a n
lu menptene-deo con cini
lu- p
regim cra ta in se ce lor
cra t
nor- te re trebi diu
te e mal
rupte
de
t

lucru

0 1 2 34 5 6 7 8 9 10 111213 14 15
16 17 181920 21 22 23 24 25 26 27

Con V Con Con Con Chel Alte Dedu Dedu

Ve Impo SalaAvansRest ALTE Total
travae tributributributu Ve con cere ceri
nit zit riul de REINERI de
Alteloa n ia ia ia ieli
nittribupersosuplibazcalcu net
platplat
dreprea i indi-indi-ptr. pro- ii nal men
de lat Chi-
turiavan-t vidu vidu asi- fesionetsau de tare
cal- si rii
impotaje al al gur-nale chel-baz
cul rei
zabilor b ptr. ptr. rile (cota tu
nut
le in r asig.pro- soci- 15%) ieli

natu-u soci-tec ale deduc

r t ale ia de tibi

soci-sn- le

al tate

a so-

meri

lor

28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38
39 40 41 42 43 44 4546 47

14-5-1/a

Conductorul Conductorul compartimentului

ntocmit,
unitii, financiar-contabil,
*ST*

*T*
*Font 7*

................

(Unitate) STAT DE SALARII

 pe luna ........ anul .........

(secia, serviciul etc.

In In ConCon Con Chel

ALTE REINERI
NNUMEMarcaTo dem dem AlteVe tritributri tu Ve
AlteDeduDe Ve Im Sa T
r LE (functalnizanizadrepnit bu ia bu
ielinitcon ceredu nitpo la In
o
SI ia) sa-ie ie turibrutiaindi ia pro
nettri per ce ba zitri demA ChiIm Po
RaAltet
cPRE sau la ptr.din impo in vidu ptr.fesi
bu sonari z calul ni vansriipu pritec a
rNUMEnumrriupri asi za di al asi ona
ii l su de cu netza ta ri ti l
t LE matri melegu bile vi ptr. gurle
sau de plicallat ie ii guri
col 10 rri du pro rile(co
chelbazmenculi con n de
zilesoci altec soci ta
tu ta re ce bani
de ale ptria ale 15%)
ieli re i diu i p
boa de asisoci de
de nut o n l
l stat gu al sn
duc dih na a
r a so-tate
tibi n turt
ri meri
le li
so lor
chi
ci
d
ale
ri


0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 1718 19 20 2122 23 24 25
26

14-5-1/b

Conductorul unitii, Conductorul compartimentului

ntocmit,
financiar-contabil,
*ST*

*T*
*Font 7*

................

(Unitate) STAT DE SALARII

pe luna ........ anul .........

(secia, serviciul etc.

In In ConCon Con Chel

ALTE REINERI
NNumeMarcaTo dem dem AlteVe tritributri tu Ve
AlteDeduDe Ve Im Sa T
r le (functalnizanizadrepnit bu ia bu
ielinitcon ceredu nitpo la In
o
i ia) sa-ie ie turibrutiaindi ia pro
nettri per ce ba zitri demA
t
cpre sau la ptr.din impo in vidu ptr.fesi
bu sonari z calul ni vans a
rnumenumrriupri asi za di al asi ona
ii l su de cu netza l
t le matri melegu bile vi ptr. gurle
sau de plicallat ie
col 10 rri du pro rile(co
chelbazmenculi con de
zilesoci altec soci ta
tu ta re ce
de ale ptria ale 15%)
ieli re i diu p
boa de asisoci de
de nut o l
l stat gu al sn
duc dih a
r a o-tate
tibi n t
ri meri
le li
so lor
chi
ci
d
ale
ri

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 1718 19 20 2122 23 24 25
26

14-5-1/c

Conductorul unitii, Conductorul compartimentului

ntocmit,
financiar-contabil,
*ST*

*T*
*Font 7*

................

(Unitate) STAT DE SALARII

pe luna ....... anul .........

(secia, serviciul etc.

Numele Alte Alte ContriContriContriChel

VenitAlte Dedu Dedu VenitImpo Sa A AlteTo
N i Sala drep drep Venitbuia buia buia tu
net con cere ceri baz zit la vansreital
r.prenu-riu turi turi brut indiviindivipentruieli
tri persosupli de calcuri neride
c mele de sala impo dual dual asigu
profe buiinal men cal lat ul
pla
r (marcabaz rialezabi
pentrupentrurrilesiona sau de tare cul
i net t
t. le asigu protecsocia le
chel baz rei
rri ia le de
(cota tu nut

soci socia sn 5%)

ieli
ale l a tate
 deduc
ome
tibi
rilor
le

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
10 11 12 13 14 15 16 17 18 19

14-5-1/k

Conductorul unitii, Conductorul compartimentului

ntocmit,
financiar-contabil,
*ST*

Unitatea...............
.......................
(secia, serviciul etc.)

LIST DE AVANS CHENZINAL

pe luna ....... anul .......
*T*

Nr. Numele i Marca Salariul Timp

efectiv Avans
crt. prenumele de baza
de plat
Lucrat
Concediu

medical

0 1 2 3 4
5 6

14-5-1/d
Conductorul unitii, Conductorul
compartimentului ntocmit,
financiar-contabil,
*ST*

*T*

Depus decontul
(numrul i data)

Unitatea ........ .......................

.............

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE)

nr. .................


Dl./D-
na .........................................................
........
avnd funcia
de .........................................................
..
este delegat
pentru .....................................................
...
...........................................................
.................
...........................................................
.................
...........................................................
.................
la ........................................................
.................
...........................................................
.................
...........................................................
.................
Durata deplasrii de la ................
la ..........................
Se legitimeaz
cu ....................................................
tampila unitii i
semntura

Data ..........................

Sosit*) ...........................
Sosit*) ............................
Plecat*) ..........................
Plecat*) ...........................
Cu (fr) cazare Cu (fr) cazare

tampila unitii tampila

unitii
i semntura i semntura

Sosit*) ...........................
Sosit*) ............................
Plecat*) ..........................
Plecat*) ...........................
Cu (fr) cazare Cu (fr) cazare

tampila unitii tampila

unitii
i semntura i semntura

14-5-4 t2
----------
*) Se va completa ziua, luna, anul i ora.

(verso)

Ziua i ora plecrii .............. Avans spre decontare:

Ziua i ora sosirii ............... - Primit la

plecare .............. lei
Data depunerii decontului ......... - Primit n timpul
deplasrii .... lei
Penalizri calculate ..............
TOTAL ........................... lei

CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR

ANEXATE

Felul actului i emitentul Nr. i data actului

Suma

TOTAL CHELTUIELI

Diferena de restituit s-a depus primit

cu dispoziie de ncasare ctre Diferena de

----------- lei .........
casierie nr. ....... din ........ restituit

Aprobat, Control Verificat ef

Titular avans,
conductorul financiar- decont, compartiment,

unitii, preventiv,

*ST*

*T*

Unitatea.............

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) N

STRINTATE
(transporturi internaionale)

nr. ............

Titularii de avans (Numele, prenumele i

funcia) ......................
..........................................................
.................
se deplaseaz
n .........................................................
.
......................... cu autovehiculul
nr. ............................
marca ...............................
pentru ..............................
................... conform comenzii nr. ........ emis de
................
........................... locul de
ncrcare ............................
locul de descrcare ...................... pleac
la ......................
anul ..... se napoiaz la terminarea cursei sau marrutei
................

Nr. Km. parcuri Relaia Relaia

Relaia

Km. dus-ntors

conform marrutei

Km. pt. redirijare

Total Km.

Avans n valut Valut Lei Valut Lei

Valut Lei
se acord pentru

1. Diurna

2. Cheltuieli de

deplasare:

Total

Diferena de restituit s-a depus primit

cu chitana nr..... din ......... Diferena de

----------- lei .........
Casier ............ restituit

Aprobat, Control Verificat ef

Titular avans,
conductorul financiar- decont, compartiment,

unitii preventiv,

14-5-4/a
*ST*

*T*

Unitatea ...................... Nr. ......

din .......
Titularul de avans ............

DECONT DE CHELTUIELI
(pentru deplasri externe)

I. AVANSURI N VALUT ara ara

ara Total

A. Primite de la: Valut Lei Valut Lei

Valut Lei Lei

- Banc

- Casierie

Total

B. Sume depuse la:

- Banc

- Casierie

Total


C. Rest de justificat

D. Sume decontate

E. Diferene

- de restituit

- de primit

II. AVANSURI N LEI 1. Diferena de

restituit

- contravaloarea
valutei
primite i
nedecontate

A. Sume primite

- Total

- bilete cltorie - diferena pan la

limita de recuperare

legal stabilit

- surplus bagaj

B. Sume decontate - penaliti pt.

- Total depunerea cu
ntrziere
a valutelor
neutilizate

- bilete cltorie

- surplus bagaj - penaliti pt.

depunerea cu
ntrziere
a decontului

- tax aeroport

C. Sume de recuperat 2. Diferena de

primit

- contravaloarea n
lei
a valutei depuse n
plus

- chelt. n lei
neprimite
n avans

Aprobat, Control Verificat ef

Titular
conductorulfinanciar- decont, compartiment,
avans,
unitii, preventiv,

14-5-5
*ST*

*T*

Unitatea .................

Titularii de
avans ..............................................

Autovehiculul nr. ..................

marca ......................
Cursa s-a efectuat n
perioada ..................................

DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE

(transporturi internaionale)

nr. ....... din data ........

Nr. km. parcuri Relaia Relaia

Relaia

Km. dus-ntors

conform marrutei

Km. pt. redirijare

Total Km.

Avansul acordat Valut Lei Valut Lei

Valut Lei

- prin casierie

- mprumuturi

Total avans

Total cheltuieli

Diferena de restituit s-a depus

cu dispoziia de ncasare nr. ......

din ...............
primit
Diferena de
........

restituit
Casier ............

Aprobat, Control Verificat ef

Titular
conductorulfinanciar- decont compartiment
avans
unitii preventiv

14-5-5/a
*ST*

*T*

NOTA DE DEBITARE-CREDITARE

Numr DATA

document

ZiuaLunaAnul

Nr. Emitent Ctre Conturi V

debitm
crt.debitoare
(creditm)
Data operaiunilor (creditoare)cu
suma de lei


ntocmit, Compartiment financiar-contabil,

14-6-1A

*ST*

*T*

Unitatea ............. Nr.

Data
document

NOTA DE CONTABILITATE
ZiuaLunaAnul

Nr. Explicaii Simbolul conturilor

crt.
Suma
Debitoare Creditoare

TOTAL

ntocmit, Verificat,
14-6-2A

*ST*

*T*

Unitatea creditoare ............ Nr. de nregistrare

...... din ...
Cod de indentificare fiscal .....
Ctre ............................
Nr. de nregistrare la Oficiul reg. com. ..............

Sediul (localitatea, strada, numr) ..........

Judeul ........................

Cont ...........................

Banca ..........................

EXTRAS DE CONT

Conform dispoziiilor n vigoare, v instiinm c, n

evidenele
noastre contabile, la data de ............, unitatea
dvs. figureaz
cu urmtoarele
debite .............................................

.........................................................
...........

Documentul Explicaii
Suma
(felul, numrul i data)

14-6-3 t2

(verso)

In termen de 5 zile de la primire urmeaz s ne

restituii acest
extras confirmat pentru suma acceptat, iar n cazul
constatrii de
diferene s anexai nota explicativ cuprinznd
obieciile dvs.
Prezentul extras de cont ine loc de conciliere
conform
procedurii arbitrale.

Conductorul unitii,

Conductorul
compartimentului
L.S. ........ financiar-
contabil,

...................
............

Unitatea debitoare ........ Nr. de

nregistrare ... din ....
...........................
Ctre ..........................

........................... ...................
.............

Confirmm prezentul extras de cont pentru suma

de ............. lei,
pentru achitarea creia (se va completa dup caz):

a) am depus la (banc, oficiul potal etc.) .........cu

documentul
(ordin de plat, mandat etc.)... ... nr. ........ din
data de .......
b) urmeaz s efectum plata ntr-un termen
de ...............

Obieciile noastre privind sumele din prezentul extras

de cont
sunt cuprinse n nota explicativ anexat.

Conductorul unitii, Conductorul

compartimentului
L.S. ............ financiar-
contabil,

...................
...........

*ST*

*T*

(Unitatea) .............
Contul .............
 JURNAL PRIVIND OPERAIUNILE DE CAS I BANC

Luna ...... Anul .........

Nr. Reg. de cas Conturi corespondente

rd. sau extrase de

cont de la banc
Rulaj

1 2 3 4 5 6 7
8

14-
6-5
ntocmit, Verificat,

*ST*

*T*

Unitatea ...........

Contul .......................
Luna ......
Anul ... Pag. ...

JURNAL PRIVIND DECONTRILE CU FURNIZORII


Nr.ZiuaNumrulFurni-CONTURI CORESPONDENTE
RulajPlata facturilor Nr
rd.n- i datazorul- DEBITOARE cre-
(debit cont fur- rd
reg.loca- ditor
nizori)
No-Faclita- al

teitu-tea con-
Zi-Cont Nr.Suma
de rii(Ex- tuluiua
coresdoc
re- plica- de a-
pon-
cep ii) fur-
chident
ie ni-
t-cre-
zori
riiditor

1 2 3 4 5 6 7 8 910111213 14
15 16 17 18

1
1

2
2

3
3

ntocmit, Verificat,
14-6-6

*ST*

*T*


..........
Pag. .....
(Unitatea)

SITUAIA NCASRII-ACHITRII FACTURILOR

Luna ....
Anul .....

Nr. Ziua Numrul Client (furnizor)-Sume de

primitncasarea (plata)
rndnre- i data localitate (datorate)
facturilor
gis- facturii (explicaii)

trrii

ZiuaCont Nr. Suma

cores- doc.

pondent

0 1 2 3 4 5
6 7 8

ntocmit, Verificat,
14-6-7

*ST*

*T*

Unitatea ....... Luna ....

Anul ....

JURNAL PRIVIND CONSUMURILE I ALTE IEIRI DE

STOCURI

Nr. Ziua Doc. CONTURI DEBITOARE CONTURI

CREDITOARE
rndnre-
(felul,

gis- nr.) Sinte-Anali-Sume

tr- tice tice

rii

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14

ntocmit, Verificat,
14-6-8

*ST*

*T*

Unitatea ..........

JURNAL
PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUIA PENTRU
ASIGURRI
SOCIALE, PROTECIA SOCIAL A OMERILOR
I ASIGURRI SOCIALE DE SNTATE

Luna ............ anul .........

Nr. Ziua Documentul Conturi debitoare Conturi

creditoare
rndnre- (fel i
nr)
gistr SinteticeAnalitice

rii

0 1 2 3 4 5 6
7 8 9

14-6-10
ntocmit, Verificat,
*ST*

*T*
Unitatea ..........
Pagina ...............

BORDEROU
DE PRIMIRE A OBIECTELOR N CONSIGNAIE

n ziua de ........ anul ........

raionul .........

Numr bon de Valoarea - lei - Descrierea

Deponent
primire/ obiectului

chitan la primirela vnzare Numele

i Seria i nr.

prenumele act de

identitate

1 2 3 4 5
6

Predat Primit
14-6-14
Preuitor, Gestionar,
*ST*

*T*

Unitate ............
Pagina ...............

BORDEROU DE IEIRE A OBIECTELOR DIN

CONSIGNAIE
n ziua de ......... anul ......

NBon de primireNumrul Denu- Valoarea

obiectelor - lei
rfacturiimirea

Numrul Data sau al Retra-Dup La pre La

pre Comision TVA
c bonului obi- se de schim-de vn- de
cum- (exclusiv
r fiscal ec- depo- barea zare
prare TVA)
t tuluinent preu-ctre de
la
lui cumpr-
deponent
tor (in-

clusiv

comision

i

TVA)


0 1 2 3 4 5 6 7 8
9 10

14-6-15
Gestionar,
*ST*

*T*

Pag. .......
.............

(Unitatea)

JURNAL PRIVIND OPERAIUNI DIVERSE

(pentru conturi sintetice)

pe luna ...... anul ..........

Nr Ziua Document Expli- Cont Rulaj

Gruparea sumelor pe
nregistrrii(fel,nr.)caii corespen-
creditorconturi corespondente
r dent
debitoare
a debitor

n
Cont Suma
d
debitor

0 1 2 3 4 5 6
7

CONTUL .............

CONTUL .............

ntocmit, Verificat,

14-6-17
*ST*

*T*

.......... Nr.COMENZII
CONT PAGINA
(Unitatea)

CANT.U/M
DATA DATA
FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI
NCEPERIITERMINRII
EFECTIVE DE PRODUCIE
(fabrica-(recepiei
(comanda,produsul,obiectul,lucrarea etc.)
iei,com.
.......................................
etc.)

Document Cheltuieli TOTAL

DECONTAREA Cont
CHELTUIELI
PRODUCIEI cores-
DataFelulNr.
pondent

Can-PreV

titauni-a

tea tar l

o

a

r

e

a

ntocmit,
14-6-21
*ST*

*T*

Unitatea ..............

FI DE CONT ANALITIC PENTRUDenumirea contului (seciei,

Cont Pagina
CHELTUIELI atelierului, unitii)

DataDocumentulExplicaii
TotalSimbol Suma
(felul i
debit cont credi-
nr.)
cores-tat

pon-

dent

ntocmit, 14-
6-21/a
*ST*

*T*

Unitatea .............
Simbol Pagina

cont
FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE

DataDocument Explicaii Simbol cont Debit

Credit D/C Sold
corespondent

Felul Nr.

ntocmit, 14-
6-22
*ST*

*T*

Unitatea .........
 Simbol

cont
FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE

(n valut i lei)


Pag.

ara ..........

Firma .........

Da-Docu- Ex- Simbol VALUT

LEI
ta ment pli-cont

ca- corespon-

ii dent

Fe-Nr Sin-Ana-
DebitCreditD/CSoldCursulDebitCreditD/CSold
lul te- li-

tic tic

ntocmit,
14-6-22/a
*ST*

*T*

Unitatea ...........

....................

DOCUMENT CUMULATIV

Nr.

crt

 0 1 2 3 4 5
6 7

ntocmit,
14-6-24
*ST*

*T*
*FONT 9*

Unitatea .............
DOCUMENT CUMULATIV

Nr.
Nr.
crt

crt


0 1 2 3 4 5 6 7 8
9101112131415161718192021222324252627

ntocmit,
14-6-24/b
*ST*

*T*

 Unitatea BALAN DE VERIFICARE

.......... la data de .............

Simbolul Denumirea Solduri Rulajele Total

sume Solduri
conturilorconturilor iniiale lunii
finale
curente

Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-
Credi-Debi-Credi-
toaretoare toaretoare
toaretoare toaretoare

0 1 2 3 4 5 6 7
8 9

ntocmit,
14-6-30

Conductorul compartimentului financiar-contabil,

*ST*

*T*

Unitatea .......... BALAN DE VERIFICARE

................... la data de .............

Simbolul Denumirea Soldurile Rulajele Total

Solduri
conturilorconturilor iniiale lunii rulaje
finale
curente

Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-
Credi-Debi-Credi-
toaretoare toaretoare
toaretoare toaretoare

0 1 2 3 4 5 6 7
8 9

ntocmit,
14-6-30/A

Conductorul compartimentului financiar-

contabil,
*ST*

*T*

Unitatea BALAN DE VERIFICARE

.......... la data de .............


Sim- Denu- Soldurile Total Rulajele Total
Solduri
bolulmirea iniiale sume lunii sume
finale
con- con- precedente curente

tu- turi-

ri- lor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-

Credi-Debi-Credi-
lor toaretoare toaretoare toaretoare
toaretoare toaretoare

0 1 2 3 4 5 6 7 8
9 10 11

ntocmit,
14-6-30/a

Conductorul compartimentului financiar-

contabil,
*ST*

*T*

Unitatea BALAN DE VERIFICARE

......... la data de .............



Sim-Denu- Soldurile Rulajele Total Total

Solduri
bolulmirea iniiale lunii rulaje sume
finale
con- con curente

turi-turi-

lor lor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-

Credi-Debi-Credi-
toaretoare toaretoare toaretoare
toaretoare toaretoare

0 1 2 3 4 5 6 7 8
9 10 11

ntocmit,
14-6-30/b1
Conductorul compartimentului financiar-
contabil,
*ST*
*T*
*Font 9*

Unitatea BALAN DE VERIFICARE

......... la data de .............

Sim- Denu- Soldurile Total Rulajele Total

Solduri
bolulmirea iniiale sume lunii sume
finale
con- con- precedente curente

turi-turi-

lor lor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-

Credi-Debi-Credi-
toaretoare toaretoare toaretoare
toaretoare toaretoare

0 1 2 3 4 5 6 7 8
9 10 11

ntocmit,
14-6-30/b2

Conductorul compartimentului financiar-

contabil,
*ST*

*T*
*Font 9*

Unitatea BALAN DE VERIFICARE

.......... la data de .............

Sim- Denu- Soldurile Total Rulajele Total

Total Solduri
bolulmirea iniiale sume lunii
rulaje sume finale
con- con- precedente curente

turi-turi-

lor lor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-

Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-
toaretoare toaretoare toaretoare
toaretoare toaretoare toaretoare

0 1 2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13


ntocmit,
14-6-30/b

Conductorul compartimentului financiar-

contabil,
*ST*

*T*

Unitatea

..................

BALANA ANALITIC A STOCURILOR

la data de .............

Cod Stoc Cantitate Stoc Pre Sold

Valoare Sold final
iniial
finalunitariniial

IntratIeit
DebitCredit


0 1 2 3 4 5 6 7
8 9

14-6-30/c
Intocmit, Verificat,
*ST*

*T*
Unitatea ..................

SITUAIA ACTIVELOR GAJATE SAU IPOTECATE

la data de ..........

Nr. DenumireaCaracte-Canti-PreValoareNr. i
ValoareaPeri- Denu-
crt. /codul ristici tate total data
total aoada mirea
activului nche-
contrac-contrac-credi-
 gajat sau ierii tului
tului toru-
ipotecat contrac-
lui
tului

1 2 3 4 5 6=4x5 7 8
9 10

Cod 14-8-1
Verificat, Intocmit,
*ST*

*T*
Unitatea ..................

SITUAIA BUNURILOR SECHESTRATE

la data de ..........

Nr. Denumirea/ Caracte- Cantitate Pre Valoare

Valoarea
crt.codul bunului ristici total
sechestrului
sechestrat

1 2 3 4 5 6=4x5
7

Cod 14-8-1/a
Verificat, Intocmit,
*ST*

*T*
Unitatea ............

DECIZIE DE IMPUTARE
Nr. ...... din data
de .........

Avnd n vedere actul de constatare (proces-verbal,

referat etc.)
nr. ...... din data de ......... ntocmit de ....... n
calitate de ......
din care rezult c s-a produs o pagub n valoare de
lei .........
reprezentnd ..........................
Paguba s-a produs n perioada ....... fiind adus la
cunotina conducerii
prin actul de constatare sus-artat.
Rspunztoare pentru producerea pagubei se fac
persoanele care, n perioada
analizat, au lucrat la gestiunea verificat
........................................................
.............
........................................................
.............
........................................................
.............
........................................................
.............
Avnd n vedere temeiurile de drept i de fapt care
determin angajarea
rspunderii materiale, valoarea total a pagubei
de ....... lei se suport
de persoanele vinovate, dup cum urmeaz:
lei .......... de domnul(a) .................
lei .......... de domnul(a) .................
lei .......... de domnul(a) .................
lei .......... de domnul(a) .................

Calculul s-a fcut aa cum rezult din actul de

constatare.
 n nota(ele) explicaiv(e) dat(e) cu ocazia
constatrii pagubei,

domnul(a) ..................................................
.........
........................................................
.............
........................................................
.............
........................................................
.............
........................................................
.............
........................................................
.............

14-8-2 t2

(verso)
................... a susinut
c ...................................
........................................................
.............
........................................................
.............
........................................................
.............
........................................................
.............
Susinerile s-au dovedit nentemeiate deoarece:
........................................................
.............
........................................................
.............
........................................................
.............
........................................................
.............
........................................................
.............

In baza prevederilor
legale ......................................
........................................................
.............
 DECIDE:

Se imput d-lui (d-nei) ............, avnd funcia

de ...........
locul de munc ......... domiciliat n ............, suma
de ......... lei,
adic ..................

Conductorul unitii, Viz de control Viz

financiar preventiv,
Compartiment juridic,
*ST*

*T*
DOVADA DE COMUNICARE
Subsemnatul ........... domiciliat
n ................... am primit
decizia de imputare nr. .......... din data de ........
emis de ...........
n valoare de lei ....../(n cifre i litere) .....

Semntura,

Data ..........
*ST*

*T*

ANGAJAMENT DE PLATA

Subsemnatul ....... domiciliat n ............

str. ........... nr. .....
bloc .... sc. .... et. .... apart. .....
jud./sector ....... posesor al
actului de identitate seria ....... nr. .... emis
de .....................
sub nr. ...... n anul ...... avnd funcia
de ...........................
la unitatea ........... lund cunotin de faptul ca
prin ................
............................... s-a constatat c din vina
mea am produs
unitii .......... o pagub de lei .......... provenit
din ............
mi iau angajamentul de a plti aceast sum unitii
pgubite astfel

..........................................................
..............
Prezentul angajament l-am luat n conformitate
cu ..................
n cazul nerespectrii angajamentului de plat, se va
proceda la
executarea silit.

Dat astzi ..........

Semnat n faa noastr,

Semntura,

Calitatea ...............

Semntura ...............

14-8-2/a
*ST*

ANEXA 4
 DOCUMENTELE FINANCIAR-CONTABILE
care se pstreaz timp de 5 ani, cu ncepere de la data
ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost
ntocmite, n arhiva persoanelor prevzute la art. 1 din Legea
contabilitii nr. 82/1991, republicat
*T*

Nr.
Cod
crt. Denumire formular

Baz Variant

1. Not de recepie i constatare de diferene

14-3-1A

2. Bon de primire n consignaie

14-3-2

3. Bon de predare, transfer, restituire

14-3-3A

4. Bon de consum
14-3-4A

5. - Bon de consum (colectiv)

14-3-4/aA

6. - Fi limit de consum
14-3-4/bA

7. Dispoziie de livrare
14-3-5A

8. Fi de magazie
14-3-8


9. - Fi de magazie (cu dou uniti de msur)

14-3-8/a

10. List de inventariere

14-3-12

11. - List de inventariere

14-3-12/b

12. - List de inventariere (pentru gestiuni global-

valorice) 14-3-12/a

13. Chitan
14-4-1

14. - Chitan pentru operaiuni n valut

14-4-1/a

15. Dispoziie de plat/ncasare ctre casierie

14-4-4

16. Decont pentru operaiuni n participaie

14-4-14

17. Ordin de deplasare (delegaie)

14-5-4

18. - Ordin de deplasare (delegaie) n strintate

(transporturi internaionale) 14-5-4/a

19. Decont de cheltuieli (pentru deplasri externe)

14-5-5

20. - Decont de cheltuieli valutare (transporturi

internaionale) 14-5-5/a

21. Not de debitare-creditare

14-6-1A

22. Extras de cont

14-6-3

23. Borderou de primire a obiectelor n consignaie

14-6-14

24. Borderou de ieire a obiectelor n consignaie

14-6-15

25. Jurnal privind operaiuni diverse (pentru conturi

sintetice) 14-6-17

26. Fi de cont pentru operaiuni diverse

14-6-22

27. - Fi de cont pentru operaiuni diverse (n valut

i n lei) 14-6-22/a

28. Document cumulativ

14-6-24

29. - Document cumulativ

14-6-24/b

30. Decizie de imputare

14-8-2

31. - Angajament de plat

14-8-2/a

*ST*

-------