Producto / Regin Trujillo Precio de venta unitario

Casa para aves 32,500 S/. 50.00

Alimentador para aves 21,300 S/. 85.00
Feathered Friends Inc.
PRESUPUESTO DE VENTAS
PARA EL MES QUE FINALIZA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
VOLUMEN DE VENTAS PRECIO DE VENTA POR
PRODUCTO Y REGIN POR UNIDAD UNIDAD
Casa para aves 32,500 S/. 50.00
Alimentador para aves 21,300 S/. 85.00
TOTAL INGRESO POR VENTAS
BRE DE 2015

VENTAS TOTALES

S/. 1,625,000.00
S/. 1,810,500.00
S/. 3,435,500.00
 Inventario estimado al
01/12/2015
CASA PARA AVES 3,100
ALIMENTADOR PARA AVES 1,900

Feathered Friends Inc.

Presupuesto de Produccin
Para el mes que finaliza el 31 de Diciembre de 2015
Unidades
Casa para aves
Unidades que se esperan vender (Pres. Ventas) 32,500
Ms el inventario final deseado, al 31 de diciembre 2015 3,600
Total 36,100
Menos el inventario incial estimado, al 1 de Diciembre de 2015 -3,100
Unidades totales por producirse 33,000
 Inventario deseado al
31/12/2015
3,600
1,800

2015
Unidades
Alimentador para aves
21,300
1,800
23,100
-1,900
21,200
 CASA PARA AVES ALIMENTADOR PARA AVES
MADERA 0.80 pies por unidad MADERA
PLSTICO 0.50 libras por unidad PLSTICO

Feathered Friends Inc. espera los siguientes inventarios de materiales directos de cuero y forros.

Inventario de Mater. Direct. Estimados al 01/12/2015 (PIES / Inventario de Mater. Direct. deseados al
LIBRAS) 31/12/2015 (PIES / LIBRAS)
MADERA 2400 MADERA 2900
PLSTICO 3600 PLSTICO 3400

Nota A: CASA PARA Madera: 33,000 unidades x 0.80 pies por unidad = 26,400
AVES Plstico: 33,000 unidades x 0.50 libras por unidad = 16,500
Nota B: Madera: 21,200 unidades x 1.20 pies por unidad = 25,440
ALIMENTADOR
PARA AVES Plstico: 21,200 unidades x 0.75 libras por unidad = 15,900

FEATHERED FRIENDS INC.

Presupuesto de compras de materiales directos
Para el mes que finaliza el 31 de Diciembre de 2015
Materiales directos
MADERA PLSTICO
Metros requeridos para la produccin:
CASA PARA AVES (NOTA A) 26,400 16,500
ALIMENTADOR PARA(NOTA B) 25,440 15,900
Ms el inventario deseado al 31 de Diciembre de 2015 2,900 3,400
Total 54,740 35,800
Menos el inventario estimado al 01 de Diciembre de 2015 -2,400 -3,600
Total de metros para comprarse 52,340 32,200
Precio unitario por pie / libra S/. 6.00 S/. 0.80
Total Materiales directos para comprarse S/. 314,040.00 S/. 25,760.00
ALIMENTADOR PARA AVES
1.20 pies por unidad
0.75 libras por unidad

Precio por libra

MADERA S/. 6.00
PLSTICO S/. 0.80

pies
libras

pies
libras

Total

S/. 339,800.00
 PRESUPUESTO DEL COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

CASA PARA AVES ALIMENTADOR PARA AVES

Departamento de fabricacin: 0.20 horas por unidad Departamento de fabricacin: 0.40 horas por unidad
Departamento de ensamble: 0.30 horas por unidad Departamento de ensamble: 0.35 horas por unidad

Nota A: CASA Departamento de fabricacin: 33,000 unidades x 0.20 horas por unidad =
PARA AVES
Departamento de ensamble: 33,000 unidades x 0.30 horas por unidad =

Nota B: Departamento de fabricacin: 21,200 unidades x 0.40 horas por unidad =

ALIMENTADOR
AVES Departamento de ensamble: 21,200 unidades x 0.35 horas por unidad =

HEADS Up ATHLETIC Co
Presupuesto del costo de mano de obra directa
Para el mes que finaliza el 31 de Diciembre de 2015
Fabricacin Ensamble
Horas requeridas para produccin:
Casa para aves(Nota A) 6,600 9,900
Alimentador aves (Nota B) 8,480 7,420
Total 15,080 17,320
Tarifa por hora S/. 15.00 S/. 11.00
Total costo mano de obra directa S/. 226,200.00 S/. 190,520.00

NOTA: Las necesidades de la mano de obra directa deberan coordinarse entre los departamenos de produccin
y de personal de modo que haya siempre mano de obra disponible para la produccin.
ECTA

DOR PARA AVES TARIFA POR HORA

in: 0.40 horas por unidad Departamento de fabricacin: S/. 15.00
le: 0.35 horas por unidad Departamento de ensamble: S/. 11.00

6,600 horas
9,900 horas

8,480 horas
7,420 horas

Total

S/. 416,720.00

s departamenos de produccin
produccin.
 PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS

El presupuesto del importe de costos indirectos estima el costo para cada concepto de los costos indirectos necesarios
para llevar a cabo la produccin presupuestada.
El presupuesto del importe de costos indirectos mostrados en el cuadro puede estar soportado por cdulas departamentales,
las cuales normalmente separan el importe de costos indirectos en costos fijos y variables para permitir a los administradores
del departamento una mejor vigilancia y evaluacin de costos durante el ao.
El presupuesto del importe de costos indirectos debera integrarse con el presupuestos de produccin para asegurar que dicha
produccin no se interrumpa durante el ao.

FEATHERED FRIENDS INC

Presupuesto del importe de costos indirectos
Para el mes que finaliza el 31 de Diciembre de 2015
Salarios de fbrica indirectos S/. 750,000.00
Energa y luz S/. 47,000.00
Depreciacin de planta y equipo S/. 185,000.00
Seguros e impuestos a propiedad S/. 15,400.00
Total Importe de costos indirectos S/. 997,400.00
costos indirectos necesarios

tado por cdulas departamentales,

para permitir a los administradores

produccin para asegurar que dicha

 PRESUPUESTO DEL COSTO DE VENTAS

Almacn de materiales directos: Inventario estimado al 01 de enero de 2015

MADERA S/. 14,400.00 (2400 pies x S/. 6.00)
PLSTICO S/. 2,880.00 (3600 libras x S/. 0.80)
Total Mat. Direct. S/. 17,280.00

Produccin en Proceso: S/. 27,000.00

Almacn Art. Terminados: S/. 156,600.00
Casa para aves S/. 80,600.00 Casa para aves
Alimentador para aves S/. 76,000.00 Alimentador para aves
FEATHERED FRIENDS INC
Presupuesto del costo de ventas
Para el mes que finaliza el 31 de Diciembre de 2015
Almacn de artculos terminados, Inventario al 1 de Diciembre de 2015
Produccin en proceso, Inventario al 1 de Diciembre de 2015
Almacn de materiales directos:
Inventario inicial de materiales directos al 1 de Diciembre de 2015
Compras de materiales directos (PCMD)
Costo de materiales directos disponibles para usarse
Menos el inventario final de materiales directos, al 31 de Diciembre de 2015
Costo de materiales directos traspasados a produccin
Mano de obra directa
Costos indirectos
Total costos de produccin
Total produccin en proceso durante el periodo
Menos el inventario final de produccin en proceso al 31 de Diciembre de 2015
Costos de produccin articulos terminados
Costos de artculos terminados disponibles para la venta
Menos el inventario final del almacn de artculos terminados al 31 de Diciembre de 2015
Costos de ventas
L COSTO DE VENTAS

Inventario deseado al 31 de Enero de 2015

S/. 17,400.00 (2900 pies x S/. 6.00)
S/. 2,720.00 (3400 libras x S/. 0.80)
S/. 20,120.00

S/. 32,400.00
S/. 171,000.00
S/. 97,200.00
S/. 73,800.00
FRIENDS INC
l costo de ventas
l 31 de Diciembre de 2015
S/. 156,600.00
S/. 27,000.00

S/. 17,280.00
S/. 339,800.00 Presupuesto de compras de materiales

S/. 357,080.00
S/. -20,120.00
S/. 336,960.00
S/. 416,720.00 Presupuesto del costo de mano de obra directa
S/. 997,400.00 Presupuesto del importe de costos indirectos
S/. 1,751,080.00
S/. 1,778,080.00
S/. -32,400.00
S/. 1,745,680.00
S/. 1,902,280.00
S/. -171,000.00
S/. 1,731,280.00
supuesto de compras de materiales

uesto del costo de mano de obra directa

puesto del importe de costos indirectos
 PRESUPUESTO DEL COSTO DE VENTAS

FEATHERED FRIENDS INC

Presupuestos de gastos de venta y de administracin
Para el mes que finaliza el 31 de Diciembre de 2015
Gastos de venta:
Gasto de sueldos de ventas S/. 645,000.00
Gasto de publicidad S/. 149,700.00
Gasto telefnico de ventas S/. 4,800.00
Gasto de viajes de ventas S/. 41,200.00
Total gastos de venta S/. 840,700.00
Gastos de administracin:
Gasto de sueldos de oficina S/. 211,100.00
Gasto de depreciacin equipos de oficina S/. 5,200.00
Gasto telefnico de administracin S/. 1,500.00
Gastos de provisiones de oficina S/. 3,500.00
Gastos de administracin diversos S/. 5,000.00
Total gastos de administracin S/. 226,300.00
Total gastos de venta y administracin S/. 1,067,000.00
 PRESUPUESTO DEL ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

HEADS Up ATHLETIC Co
Estado de Resultados Presupuestado
Para el mes que finaliza el 31 de Enero de 2015

Ingreso por Ventas (PV) S/. 3,435,500.00

Costo de Ventas (PCV) S/. -1,731,280.00
Utilidad Bruta S/. 1,704,220.00
Gastos de ventas S/. 840,700.00
Gastos de Administracin S/. 226,300.00 S/. -1,067,000.00
Utilidad de Operacin S/. 637,220.00
Otros Ingresos y Gastos:
Ingresos por intereses S/. 16,900.00
Gastos por intereses S/. -11,600.00 S/. 5,300.00
Utilidad Antes del Impuesto a la Renta S/. 642,520.00
Impuesto a la Renta (30%) S/. -192,756.00
Utilidad Neta S/. 449,764.00