TRABAJO DE PRESUPUESTO

INTEGRANTES:

JILADIS TETE CORREA

JOSE DAVID MONTENEGRO

Docente

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y ECONOMICAS

PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA

02/11/2017

SANTA MARTA D.T.C.H

UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA

 UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA
TALLER DE PRESUPUESTO
2017 II

La siguiente informacin pertenece a la compaa "La Excusa"

Precio de venta: US $ 56.oo
Ventas de Territorio (unidades)

Meses 1 2 3 4 5
Enero 67.500 80.000 35.000 101,000 91.500
Febrero 64.000 89.500 41.000 97.500 87.500
Marzo 70.500 86.000 29.500 112.000 110.500

Los inventarios de productos terminados deseados (Unidades)

1 de enero de 204. 650 (costo de US $ 9.618.550)
El 31 de enero de 201.500
28 de febrero de 195. 900
31 de marzo 206.100

Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad de acabado.
Costo de materiales directos por unidad: US $ 44
Materiales directos deseados Inventario final: 55% de la produccin del mes
siguiente.
Produccin en abril 216.710 (unidades)

La mano de obra directa y el costo estimado de la mano de obra directa por hora
para terminar una unidad diferente cada mes debido a la diferente disponibilidad de
horas de trabajo cualificados. Estos son los siguientes:

Meses Horas por unidad Costo por hora

Enero 0.834409 US$ 3.595369
Febrero 0.830115 US$ 3.613957
Marzo 0.856078 US$ 3.504352

La tasa de aplicacin de los costos indirectos al aplicar mano de obra directa

variable.
Mano de obra indirecta US $ 0.50
Impuestos sobre la nmina de US $ 0,20
Mantenimiento US $ 0.25
El calentamiento y la luz US $ 0.05
Energa US $ 0.10
Varios US $ 0.02

Los gastos variables de venta como porcentaje de las ventas totales en dlares:
Tasas 0,04%
Viajar 0,02%
Publicidad 0,03%
Los incobrables 0,01%

Los costos y gastos fijos al mes:

Sueldos (ventas) US $ 3.400

Salarios (oficina) 650
Salarios (ejecutivos) 2.800
La depreciacin de US $ 2.500 (fbrica)
Impuestos 250 (administrativa)
Seguros 500 (administrativa)
Impuestos 1000 (de fbrica)
Seguros 700
Los materiales indirectos 1.500
Materiales indirectos de mano de obra indirecta 700
Monitoreo 950
Mantenimiento 600
La calefaccin y la luz 400
Energa 350

Suponer que:

Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurre en ellos.

Los materiales directos se pagan cuando se reciben.
Todas las ventas se realizan en efectivo.
Los impuestos sobre la renta estimadas se pagan mensualmente.
El saldo de efectivo al 1 de enero es $ 500.000

Teniendo en cuenta la informacin anterior, se preparan los siguientes

presupuestos de "excusas" para el primer trimestre de 2017:

a) Presupuesto de Ventasen unidades y dlares

b) Presupuesto de produccin
c) Presupuesto de materiales directos
d) Presupuesto de materiales de consumo directo y MOD
e) Presupuesto de costos de fabricacin indirecta
f) Presupuesto de costos de bienes vendidos
g) Presupuesto de gastos de ventas
h) Presupuesto de gastos administrativos
i) Ingresos del presupuesto de estado, asumiendo una tasa de impuesto de 40%
j) Presupuesto de Efectivo
 SOLUCIN

a. PRESUPUESTO DE VENTA

PRESUPUESTO DE VENTA
ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
Venta unds del territorio 1 67,500 64,000 70,500 202,000
Venta unds del territorio 2 80,000 89,500 86,000 255,500
Venta unds del territorio 3 35,000 41,000 29,500 105,500
Venta unds del territorio 4 101,000 97,500 112,000 310,500
Venta unds del territorio 5 91,500 87,500 110,500 289,500
Venta total en unds de los territorios 375,000 379,500 408,500 1,163,000
Precio venta USD USD 56 USD 56 USD 56 USD 56
Valor venta total territorio 1 3,780,000 3,584,000 3,948,000 11,312,000
Valor venta total territorio 2 4,480,000 5,012,000 4,816,000 14,308,000
Valor venta total territorio 3 1,960,000 2,296,000 1,652,000 5,908,000
Valor venta total territorio 4 5,656,000 5,460,000 6,272,000 17,388,000
Valor venta total territorio 5 5,124,000 4,900,000 6,188,000 16,212,000
Valor total en venta de los territorios USD 21,000,000 21,252,000 22,876,000 65,128,000
Valor de Iva 19% USD 3,990,000 4,037,880 4,346,440 12,374,320
Valor retefuente 2,5% USD 525,000 531,300 571,900 1,628,200
Ingresos netos por venta de los territorios USD 24,465,000 24,758,580 26,650,540 75,874,120

b. PRESUPUESTO DE PRODUCCION

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
DIAS ACUMULADOS 30 60 90
Unidades presupuestadas para la venta de territorios 375,000 379,500 408,500 1,163,000
Unidades presupuestadas para la venta de acumulada 375,000 754,500 1,163,000
Unidades presupuestadas para la venta 375,000 379,500 408,500 1,163,000
Mas inventario final deseado 201500 195900 206100 206100
Necesidades de produccin 576,500 575,400 614,600 1,369,100
Menos inventario inicial del periodo 204650 201500 195900 204650
Unidades a producir presupuestadas 371,850 373,900 418,700 1,164,450
 c. PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS

Meses Enero Febrero Marzo Totales Abril
Unidades a producir
presupuestadas 371,850 373,900 418,700 1,164,450 216,710
(+) Inventario final deseado 205645 230285 119190.5 119190.5 (55% mes anterior)
Necesidades totales 577,495 604,185 537,891 1,283,641
(-) Inventario inicial del periodo 204517.5 205645 230285 204517.5
Cantidad de material a comprar 372,978 398,540 307,606 1,079,123
Costo de compra unitario 44 USD 44 USD 44 USD 44 USD
Precio de compra total 16.411.010 17.535.760 13.534.642 47.481.412

d. PRESUPESTO DE CONSUMO DIRECTO Y MANO DE OBRA DIRECTA

PRESUPUESTO DE USO DE MATERIALES

Enero Febrero Marzo Totales
Unidades a producir presupuestadas 371,850 373,900 418,700 1,164,450
Costo por unidad de los productos 44 USD 44 USD 44 USD 44 USD
Costo total del uso de materiales 16.361.400 16.451.600 18.422.800 51.235.800

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Enero Febrero Marzo Totales
Unidades a producir presupuestadas 371.850 373.900 418.700
Horas por unidad de MOD 0,834409 0,830115 0,856078 (suministrado)
Total horas de MOD 310.275 310.380 358.440 979.095
Costo por hora de MOD 5,185093 5,487866 5,321429 (suministrado)
Costo Total Mano de obra directa 1.608.805 1.703.324 1.907.412 5.219.541
TOTAL PRESTACIONES SOCIALES 158.340 244.867 274.207 677.414
Costo mano obra directa sin prestaciones sociales 1.450.464 1.458.457 1.633.206 4.542.127

COSTO POR HORA USD 3,595369 3,613957 3,504352

CESANTIAS 8.33 0,29949424 0,30104262 0,29191252
PRIMA 8.33 0,02494787 0,30104262 0,29191252
INTERESES 1 0,03595369 0,03613957 0,03504352
VACACIONES 4,17 0,14992689 0,15070201 0,14613148
APORTES PARAFISCALES 9 0,32358321 0,32525613 0,31539168
APORTE SALUD Y PENSION 20,5 0,73705065 0,74086119 0,71839216
ARL 0.522 0,01876783 0,01886486 0,01829272
 Total costo por hora 5,185093 5,487866 5,321429
Prestaciones sociales 0,51032269 0,78892681 0,76500004

e. PRESUPUESTO DE CIIF

Horas de MOD presupuestada para el primer trimestre 979.095

ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
TERRITORIOS 310.275 310.380 358.440 979.095
HORAS ANUALES 3916379,4

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

Concepto Enero 310.275 Febrero 310.380 Marzo 358.440 3.916.379

Costos Costos Costos Costos Costos Costos

F. Var. F. Var. F. Var. Totales TASA/MOD
Mat. Ind. 1500,00 1500,00 1500,00 4500,00 0,001149
MOI 700,00 155137,49 700,00 155190,00 700,00 179219,93 491647,42 7,965829
Supervisin 950,00 950,00 950,00 2850,00 1374,168202
Imp./Nomina 62055,00 62076,00 71687,97 195818,97 20,000000
Mantenimiento 600,00 77568,75 600,00 77595,00 600,00 89609,96 246573,71 15,883199
Calefac. Y Luz 400,00 15513,75 400,00 15519,00 400,00 17921,99 50154,74 78,085924
Energa 350,00 31027,50 350,00 31038,00 350,00 35843,99 98959,48 39,575584
Seguros 700,00 700,00 700,00 2100,00 1864,942560
Imp. Fabrica 1000,00 1000,00 1000,00 3000,00 1305,459792
Depreciacin 2500,00 2500,00 2500,00 7500,00 522,183917
Varios 6205,50 6207,60 7168,80 19581,90 200,000000

5428,266155
8.700,00 347.507,99 8.700,00 347.625,60 8.700,00 401.452,64 1.122.686,23
Totales
6.200,00 347.507,99 6.200,00 347.625,60 6.200,00 401.452,64 1.115.186,23
Total meno Desp
 f. PRESUPUESTO DE BIENES VENDIDOS

PRESUPUESTO DE ARTCULOS VENDIDOS

Enero Febrero Marzo Totales
Presupuesto de uso de materiales 16361400 16451600 18422800 51235800
(+) Presupuesto de mano de obra directa 1.608.805 1.703.324 1.907.412 5.219.541
(+) Presupuesto de costos ind. Fabricacin 356207,99 356325,60 410152,64 1122686,23
Costo total de la manufactura 18.326.412,99 18.511.249,60 20.740364,64 57.578.027,23
(+) Inventario inicial de artculos terminados 9930811,39 9930811,393 9698726,388 30070815,89
Artculos disponibles 28.257.224,38 28.442.060,99 30.439.091,03 87.138.376,40
(-) Inventario final de artculos terminados 9930811,393 9698726,388 10209193,1 29838730,88
Costo de venta de artculos terminados 18.326.412,99 18.743.334,60 20.229.897,93 57.299.645,51

Inv. Final Art. Term = (Manufactura/Unid. a produc. presup) x Inv. Final deseado (Produccin)

G. PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTA

Presup. Gastos de
ventas Enero 21.000.000 Febrero 21.252.000 Marzo 22.876.000 Totales
Saldos presupuesto C.
ventas C. Fijo C. Variable C. Fijo C. Variable C. Fijo Variable
Concepto
Salarios 3.400 3.400 3.400 10.200
Comisiones 8400 8500,8 9150,4 26051,2
Viajes 4200 4250,4 4575,2 13025,6
Publicidad 6300 6375,6 6862,8 19538,4
Cts. Incobr. 2100 2125,2 2287,6 6512,8
Total gasto de ventas 3.400 21.000 3.400 21.252 3.400 22.876 75.328

H. PRESUPUESTO DE GASTO DE ADMINISTRACION

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

Concepto Saldos
Salarios (Ejecutivos) 2.800
Salarios (Oficina) 650
Seguros (Oficina) 700
Impuestos administrativos 250
Total de Gastos Administrativos 4.400
 I. ESTADOS DE INGRESOS PRESUPUESTADOS

ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTADOS

Presupuestos usados Enero Febrero Marzo Totales
Presupuesto de ventas 21.000.000 21.252.000 22.876.000 65.128.000
(-) Costo de artculos vendidos 18.326.412,99 18.743.334,60 20.229.897,93 57299645,51
(+) Utilidad bruta 2.673.587,01 2.508.665,40 2.646.102,07 7.828.354,49
Gastos de ventas 24.400 24.652 26.276 75.328
Gastos administrativos 4.400 4.400 4.400 13.200
(-) Total gastos operacionales 28.800 29.052 30.676 88.528
Utilidad neta antes de impts. 2.644.787,01 2.479.613,40 2.615.426,07 7.739.826,49
(-) Impuesto de renta 40% 1057914,806 991845,3585 1046170,43 3095930,594
Utilidad neta 1.586.872,21 1.487.768,04 1.569.255,64 4.643.895,89

J. PRESUPUESTO DE EFECTIVO

PRESUPUESTO DE EEFCTIVO (FLUJO DE CAJA)

Concepto Enero Febrero Marzo Totales
Saldo inicial en caja 500.000 2.037.262,21 3.254.579,28 5.791.841,49
(+) Ventas al contado 21.000.000 21.252.000 22.876.000 65.128.000
Total disponible en caja 21.500.000 23.289.262,21 26.130.579,28 70.919.841
(-) Materiales directos 16411010 17535760 13534642 47481412
(-) Mano de obra 1608805 1121700 1256099 3986604
(-) Cif's 356207,99 356325,60 410152,64 1122686,23
(-) Gastos de ventas 24.400 24.652 26.276 75.328
(-) Gastos administrativos 4.400 4.400 4.400 13.200
(-) Impuestos sobre renta 1057914,806 991845,3585 1046170,43 3095930,594
(-) Total desembolse caja 19.462.737,79 20.034.682,93 16277740,51 55.775.161,22
Supervit 2.037.262,21 3.254.579,28 9.852.838,78 15.144.680,27