FRANQUICIA TRIBUTARIA

DE
CAPACITACIN
2016
Direccin Regional Metropolitana de Santiago
 FRANQUICIA TRIBUTARIA DE
CAPACITACIN
Es la principal herramienta de desarrollo de competencias para la
competitividad de las empresas y la productividad de los trabajadores.

El Estado incentiva el desarrollo de actividades de capacitacin mediante

el otorgamiento de una Franquicia Tributaria a las empresas
contribuyentes de la Primera Categora de la Ley sobre Impuesto a la
Renta -con excepcin de aquellos cuyas rentas provengan nicamente de
las letras c) y d) del nmero 2 del artculo 20 de LIR- que planifiquen,
programen y realicen programas de capacitacin para sus trabajadores.

www.sence.cl

Ley N 19.518, del 14 de octubre de 1997

http://www.sence.cl/601/w3-propertyvalue-950.html

Decreto N 98, del 27 de abril de 1998

http://www.sence.cl/601/w3-propertyvalue-951.html

Manual de Procedimientos para Empresas

http://www.sence.cl/601/w3-article-3491.html

Servicio Nacional de Capacitacin y Empleo, SENCE

NORMATIVA: SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS

Ley sobre Impuesto a la Renta N 824, del 31.12.1974.

http://www.sii.cl/pagina/jurisprudencia/legislacion/basica/basica.htm

Circular N 19, del 23.03.1999 del SII.

http://www.sii.cl/pagina/jurisprudencia/legislacion/basica/basica.htm

Ley N 20.326 Imputacin mensual del gasto de capacitacin a los PPM obligatorios
http://www.sii.cl/pagina/jurisprudencia/adminis/2009/renta/ja3174.htm

Circular N 09 del 06.02.2009 del SII.

http://www.sii.cl/documentos/circulares/2009/circu09.htm

NORMATIVA: DIRECCIN DEL TRABAJO

Cdigo del Trabajo
http://www.dt.gob.cl/legislacion/1611/articles-59096_recurso_1.pdf

Servicio Nacional de Capacitacin y Empleo, SENCE

 MONTO A RECUPERAR POR LA EMPRESA

PLANILLA REMUNERACION MONTO A IMPUTAR

IMPONIBLE ANUAL
Sobre 35 y menos 45 UTM ($1.573.425 y $2.022.975) HASTA 7 UTM ($314.685)

Entre 45 y 900 UTM ($2.022.975 y $40.459.500) HASTA 9 UTM ($404.595)

1% remuneraciones imponibles
Sobre 900 UTM ($40.459.500)

UTM de Referencia: Diciembre 2015: $ 44.955

Limite Mximo Imponible (Art. 16 del DL N 3.500) 73,2UF al 2015 y 74,3UF al 2016.

RENTA BRUTA PORCENTAJE A IMPUTAR

De 0 a 25 UTM 100%
De 25 a 50 UTM 50%
Sobre 50 UTM 15%

UTM de Ejemplo: Si Capacita en MARZO 2016, debe considerar la UTM del mes anterior FEBRERO 2016: $ 44.955.

Valor hora Sence: Resolucin Exenta N 5399 del 29.12.15.

Servicio Nacional de Capacitacin y Empleo, SENCE
 Directa: Empresa gestiona
ante SENCE las
acciones/Comunicaciones de
capacitacin.
Vas de
OTIC: Organismos
capacitacin Intermedios de
Capacitacin, administran los
aportes para capacitacin
realizados por las empresas.

Franquicia OTEC: Organismos Tcnicos

Tributaria de Ejecutor de Capacitacin, con cursos
vigentes ante el Sence.

Capacitacin
Precontrato (no crea
vnculo laboral)

Tipos de Post Contrato.

Cursos
Internos

Inter-empresas

Servicio Nacional de Capacitacin y Empleo, SENCE

 Eventuales
Los Trabajadores trabajadores de la
de la empresa con empresa
contrato de PRECONTRATO de
trabajo CAPACITACIN
(mximo 2 meses)

Trabajadores
Socios o desvinculados
Propietarios de de la Empresa
trabajen en la POSTCONTRATO
Empresa. CAPACITACIN
(Art. 32 Reglamento) A QUIENES (mximo 5 meses)
SE PUEDE
CAPACITAR?
Servicio Nacional de Capacitacin y Empleo, SENCE
 En MARZO

LIQUIDACION
PRELIQUIDACION

DECLARACION
COMUNICACIN

RECTIFICACION
Proceso por Proceso para Proceso por Proceso de de cada ao,
el cual la modificar el cual la ratificacin tiene la
empresa parte de la empresa que ante SENCE obligacin de
comunica la informacin comunic va de la presentar la
realizacin de comunicada. internet, realizacin Declaracin
una actividad informa el del curso que Jurada anual
de trmino de la comunic. Notarial
capacitacin. *Formulario actividad de sobre
de capacitacin. retencin y
Comunicacin *Factura, pago de
*Formulario , Rectificacin Certificado de cotizaciones
de y Liquidacin P l a z o: Asistencia y previsionales
Comunicacin (FUC). el FUC. .
45 das
, Rectificacin corridos *Art. 36 de la
y Liquidacin desde la Ley 19.518
(FUC). P l a z o: fecha de seala que
trmino de la Plazo: las
Se establece cotizaciones
P l a z o: en el actividad. Hasta 60 das
corridos de deben estar
Hasta 2 da instructivo de Dentro de pagadas y el
Franquicia los 15 das terminada la
hbil antes actividad. IPS nos
de que Tributaria siguientes informa si
comience la (Reglas de deber mantiene
actividad Negocio). liquidar. deudas
previsionales.

Una vez que hayan cumplido con el procedimiento ante Sence, este emitir un certificado de Imputacin a la Renta, el
cual debe ser entregado al contador de la Empresa para la confeccin del Form. N 22 de Impuesto Anual a la Renta,
que dentro de otros tramites del SII, es confeccionar el 1887 - Rentas del Art. 42N1 (Sueldos).
Servicio Nacional de Capacitacin y Empleo, SENCE
 DATOS QUE DEBE CONTENER LA FACTURA

Identificacin de la empresa empleadora que rebajar impuestos por la

actividad de capacitacin.
Fecha de emisin del documento.
Nombre de la actividad de capacitacin.

Cdigo SENCE.

Cantidad de horas cronolgicas.

Nombre y RUT de los trabajadores capacitados, o en su defecto por razones

de espacio, podr registrar esto datos en una hoja aparte, con los datos de la
factura.

N Registro de accin SENCE.

Glosa que diga pagada o cancelada y la fecha de este acto.

Servicio Nacional de Capacitacin y Empleo, SENCE

 DATOS QUE DEBE CONTENER EL
CERTIFICADO DE ASISTENCIA

Emitido por el Libro de Clases Electrnico (LCE)

Nombre de la actividad.

Cdigo SENCE.

Fechas de ejecucin (inicio y trmino).

Nmero de horas.

Nmero de factura o nmero de boleta de honorarios o a terceros (estos

ltimos para el caso de cursos internos).
Nombre, RUT de los participantes y su correspondiente porcentaje de
asistencia (excepcin para los cursos a distancia).
N Registro de accin SENCE.

Firma del Representante Legal del OTEC (o de algn responsable del

Organismo debidamente autorizado por el Servicio)

Servicio Nacional de Capacitacin y Empleo, SENCE

FRANQUICIA TRIBUTARIA DE CAPACITACIN

Otros Costos Hasta un 15% del

monto total anual
Hasta un tope mximo
imputable a
del 10% del total de
costos directos anuales
Deducibles franquicia, visados
por el SENCE, cuyo
visados por el SENCE.
trabajador a cargo
tiene dedicacin
Con un cumplimiento
exclusiva.
del 50% de los cursos
comunicados y 50%
Excluidos los montos
de los trabajadores
aportados a los OTIC
de la empresa.

Estudio de Administracin
deteccin de de la unidad de
necesidades de capacitacin
capacitacin interna

Vitico y Comit
traslado de Bipartito de
participantes Capacitacin

Hasta un tope mximo Acordar, evaluar y

asesorar el programa
del 10% del total de de capacitacin en la
costos directos anuales empresa. Aumenta en
un 20% del valor hora
visados por el SENCE. SENCE, por cada
participante.

Documentos legibles Es obligatorio para

empresas desde 15
T.
 OPTIMIZACIN FRANQUICIA TRIBUTARIA

Capacitacin

Pre-Contrato

Post-contrato

Comit Bipartito de Capacitacin

Estudio de Deteccin de Necesidades

Viatico y Traslado

Administracin de la Unidad de Capacitacin

Interna u OTIC
Nivelacin de Estudios

Centros de Formacin Tcnica

Certificacin de Competencias Laborales

Servicio Nacional de Capacitacin y Empleo, SENCE

 GRACIAS
Contacto:
Uso de Franquicia Tributaria SENCE
Mara Jos Romero Chacano
mromero@sence.cl