Enunciado El Futurista, S.A.

UNIVERSIDAD MARIANO GLVEZ
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

Centro: San Jos Pnula
CURSO: AUDITORIA II
PRACTICA 2017
DESCRIPCIN DE LA COMPAA
La compaa EL FUTURISTA, S. A., se organiz bajo la forma de sociedad annima e l 2 de
diciembre d e 2013, d e acuerdo a las leyes de la Repblica de Guatemala, siendo su principal
actividad la comercializacin de electrnicos al detalle, al crdito y al contado, en la sala de
ventas ubicada en la 7a 5-47 zona 26 Guatemala.
La compaa se constituy con un capital social de quinientos mil quetzales (Q.400,000.00),
conformado por un mil acciones nominativas (1,000), de cuatrocientos quetzales (Q.400.00)
cada una.
PERSONAL CLAVE
Los principales funcionarios y empleados de la compaa se presentan a continuacin:
Gerente General Eduardo Zapatn
Gerente Financiero Mario Perucinni
Gerente de Ventas y Mercadeo Omar Batidon
Gerente de Crdito Claudia Calcet
PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES

Las principales polticas que la administracin de la compaa ha adoptado, son las siguientes:
a. Estimacin para cuentas de dudosa recuperacin, hasta el porcentaje mximo que permite
la Ley de Impuesto Sobre la Renta.
b. Los inventarios se valan al costo por el mtodo Promedio Ponderado.
c. Los activos fijos se registran al costo histrico de adquisicin y se deprecian por el mtodo de
lnea recta, aplicando los porcentajes mximos establecidos en la Ley de Impuesto Sobre la
Renta.
d. Los cargos diferidos se amortizan de acuerdo a los porcentajes mximos legales.
e. Los ingresos y gastos se registran por el mtodo de lo devengado; la forma de desglose de los
gastos es en funcin de los gastos.
f. Se registran mensualmente las provisiones laborales de acuerdo a los porcentajes mximos
permitidos por la legislacin.
g. Los valores en transacciones expresados en moneda extranjera se convierten a moneda
local utilizando el tipo de cambio vigente a la fecha de referidas transacciones.
h. La compaa cumple con el pago de los impuestos correspondientes ante la Administracin
Tributaria, segn la legislacin vigente en la Repblica de Guatemala, entre ellos, lo referido al
Impuesto Sobre la Renta, IETTAP/ISO, as como, el Impuesto al Valor Agregado.
ALCANCE DE LA AUDITORA
Nuestro trabajo se deber realizar sin limitaciones en las pruebas y procedimientos auditora, con
el objetivo de obtener la evidencia suficiente y apropiada, para sustentar las aseveraciones que
nos permitan expresar una opinin sobre si los estados financieros de la compaa, se preparan en
todos sus aspectos materiales de acuerdo a una normativa tcnica contable, considerando aspectos
legales.
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CURSO: AUDITORIA II
El trabajo de auditora se realizar en cumplimiento de las Normas Internacionales de Auditora

NIA's, vigentes en Guatemala y de observancia obligatoria por los Contadores Pblicos y Auditores,
segn resolucin emitida por el IGCPA.
Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos ticos, as corno, que planeemos y
desempeemos la auditora para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros
estn libres de representaciones errneas de importancia relativa; incluyendo una evaluacin
de los riesgos de representaciones errneas ya sea debida a fraude o error; adems, consideramos
el control interno en la preparacin y presentacin razonable de referidos estados financieros por la
compaa; incluyendo la propiedad de las polticas contables y estimaciones contables hechas
por la administracin.
El Futurista, S. A.
BALANCE DE SALDOS
CIFRAS EN QUETZALES
2016 2015
Depre. Acum. Vehculos (155,434.94) (103,623.29)
Edificios 332,176.00 332,176.00
Equipo de Computo 121,277.00 105,072.82
Gastos Organizacin 51,574.08 51,574.08
Mobiliario y Equipo 140,302.06 140,302.06
Pagos a cuenta de IETAAP 6,515.27 8,115.27
Pagos a cuenta de !SR 71,816.66 54,573.38
Reserva para Cuentas Incobrables 3% (28,751.20) (12,735.20)
Seguros Anticipados por Amortizar 14,496.99 -
Terreno 720,000.00 720,000.00
Vehculos 231,058.22 259,058.22
Depre. Acum. Mob. y Eq. (84,181.23) (56,120.82)
Reserva para Indemnizaciones 41,640.00 37,353.34
Provisin para Vacaciones 20,160.00 17,003.83
Provisin para Bono 14 (Decto. 42/92) 20,440.00 17,240.00
Provisin para Aguinaldo (Decto. 76/78) 3,406.66 2,873.34
Prstamos a Corto Plazo 1,200,000.00 -
IVA por Pagar 7,331.92 4,846.26
Depre. Acum. Eq. de Computo (96,907.28) (63,043.70)
Depre. Acum. Edificios (99,652.80) (66,435.20)
Cuentas por Pagar no Comerciales 82,192.30 53,237.49
Cuentas por Pagar Comerciales 756,909.72 754,199.90
Cuentas por PagarAfiliadas 132,507.47 60,926.34
Cuentas por CobrarEmpleados 3,028.64 2,251.20
Cuentas por Cobrar- Clientes 740,780.00 824,516.32
Cuentas por CobrarAfiliadas 83,680.00 76,800.00
Cheques Rechazados 11,175.54 7,145.60
Caja General 11,531.16 9,929.61
Caja Chica 2,400.00 2,399.84
Banco Uno, S.A. DM 231,138.48 126,912.61
Prstamos a Largo Plazo 384,000.00 1,848,000.00
Impuesto Sobre la Renta 102,976.00 74,249.49
Ganancias (Prdidas) Acumuladas 283,187.38 62,266.63
Capital Pagado 400,000.00 400,000.00
Banco Tres, S.A. -DA(Dlares) 8,772.55 -
Banco Dos, S.A -DM 69,532.66 69,806.50
Amortizacin Gastos Anticipados (32,000.00) (20,629.60)
Inventarios 1,080,422.93 864,151.00
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CURSO: AUDITORIA II
El Futurista, S. A.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2016 y 2015
CIFRAS EN QUETZALES
2016 2015
ACTIVO
ACTIVO NO CORRIENTE 1,142,708.00 1,298,330.40
Propiedad Planta y Equipo 1,544,813.60 1,556,608.80
(-) Deprec. acumulada (436,176.00) (289,223.20)
Otros Activos 34,070.40 30,944.80
ACTIVO CORRIENTE 2,292,043.20 2,033,866.40

!nventarios 1,080,423.20 864,151.20
Cuentas por cobrar (Neto) 877,069.60 953,520.80
Caja y bancos 334,550.40 216,194.40
TOTAL ACTIVO 3,434,751.20 3,332,196.80
PATRIMONIO Y PASIVO
PATRIMONIO 683,187.20 462,266.40
Capital Autorizado y Pagado 400,000.00 400,000.00
Reserva legal 11,440.00 8,263.20
Utilidades Retenidas 54,003.20 (102,998.40)
Ganancia (Prdida) del periodo 217,744.00 157,001.60
PASIVO NO CORRIENTE
Prstamos a largo plazo 384,000.00 1,848,000.00
PASIVO CORRIENTE 2,367,564.00 1,021,930.40

Cuentas por pagar 2,171,609.60 868,364.00
Prestaciones laborales 85,646.40 74,470.40
Impuestos por pagar 110,308.00 79,096.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3,434,751.20 3,332,196.80
El Futurista, S. A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2016 y 2015
CIFRAS EN QUETZALES
2016 2015
Ventas 4,044,489.60 3,878,984.00
(-) Costo de Ventas (2,425,666.40) (2,585,949.60)
Ganancia marginal 1,618,823.20 1,293,034.40
(-) Gastos de venta 569,168.80 478,182.40
(-) Gastos de Administracin 659,074.40 540,537.60
Ganancia en Operacin 390,580.00 274,314.40
Gastos y productos financieros (58,400.00) (34,800.00)
Ganancia antes Impuesto 332,180.00 239,514.40
(-) Impuesto Sobre la Renta 102,976.00 74,249.60
Ganancia despus ISR 229,204.00 165,264.80
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CURSO: AUDITORIA II
INTEGRACIONES E INFORMACIN ADICIONAL
CAJA Y BANCOS
Para el desarrollo de la auditora de estados financieros de la compaa, al iniciar en el rea de Caja
y Bancos determinamos lo siguiente:
Las cuentas que integran este rubro segn el balance y mayor general, son las siguientes:
Caja Chica 2,400.00

Caja General 19,633.60
Banco Uno, S.A. -DM 231,138.40
Banco Dos, S.A. -DM 69,532.80
Cheques Rechazados 11,845.60
1. Al realizar el arqueo de caja chica , determinamos lo siguiente:

a. El arqueo fue practicado a la seorita Adelita de Torres, el 31 de diciembre a las 7.45
horas.
b. El ltimo arqueo realizado fue el 25 de octubre de 2016.
c. El efectivo contado fue el siguiente:
Billetes
2 billetes de 10.00
8 de 20.00
2 de 50.00
5 de 100.00
Monedas
15 monedas de 0.5
46 de 1.00
45 monedas de 0.1
40 de 0.25
d. Documentos encontrados:
Cheque No. 666 a favor de la compaa, de fecha 26 de julio de 2016, emitido
por el Gerente General, por Q.5000.00.
Vale para la compra de repuestos por Q.200.00, de fecha 4 de noviembre,
firmado por el Gerente de Ventas.
Factura No. 3939, emitida por el Cisne el 18 de diciembre, a favor de la
compaa, de compra de vveres a empleados, por Q.250.00.
Cheque No. 5422, a favor del r e s p o n sa b l e del fondo fijo por Q.300.00, emitido
el 20 de j u l i o de 2016, referido cheque fue emitido por el empleado Juan
Gu tie rrez .
Factura No. 4726, de fecha 13 de diciembre de 2016, emitida por la Caada,
para la compra de tiles de limpieza, por Q.350.00.
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CURSO: AUDITORIA II
2. Al efectuar el arqueo de Caja General, al da 30 de diciembre, observamos lo siguiente:

a. El efectivo est integrado de la manera siguiente:
Billetes
150 billetes de 100.00
8 billetes de 10.00
b. Las facturas arqueadas estn numeradas del 984 al 991 en forma correlativa y en orden, las
mismas suman el total de Q.19,633.60.
c. Realizamos una prueba de ingresos de las ventas y depsitos de Caja General de algunos
das selectivos, determinando lo siguiente:
Ventas del da
Fecha Documento Del No. Al No. Contado Cheque
4/12/2016 Factura 14862 14867 2,822.40 10,006.40
12/12/2016 Factura 14904 14909 5,722.40 12,160.00
19/12/2016 Factura 14940 14945 12,686.40 7,508.80
24/12/2016 Factura 14966 14971 17,789.60 7,624.00
29/12/2016 Factura 14984 14991 19,633.60 -
Los depsitos de los ingresos son los siguientes:

Fecha Banco Boleta Contado Cheque
5/12/2016 Uno, S.A. 234523 2,822.40 10,006.40
14/12/2016 Uno, S.A. 342456 9,722.40 8,160.00
22/12/2016 Dos, S.A. 1234125 6,136.80 14,058.40
26/12/2016 Uno, S.A. 567438 17,789.60 7,624.00
4/01/2017 'S.A. 2345765 - 19,633.60
Como prueba de egresos se revisaron alternativamente del 1 de enero al 31 de diciembre,

los documentos de soporte que se adjuntan a los cheques voucher; incluyendo los gastos
pagados correspondientes a enero 2017. En nuestros papeles de trabajo se consign la
evidencia correspondiente, como se describe a continuacin:
Con fecha 28 de agosto, se emiti cheque a nombre de Corpodeco, S.A., por

valor de Q.35,667; en la cual est incluido el valor del IVA y se carg el total
pagado directamente a la cuenta de inventarios de BROCA, cdigo BRA-06.
El contador nos coment que ya se haba efectuado la correccin, empero,
nosotros determinamos que es falso, por lo que proponemos el ajuste.
Como parte de la prueba de egresos, en el mes de enero 2017 se determin
que con cheque No. 23423, a nombre de Librera Panamericana, por valor
Q.7,800, se cancel la factura No.879 de fecha 2 de diciembre de 2016, por
papelera y tiles de oficina ya consumidos y no fueron provisionados al cierre
del ejercicio. En enero se cargaron a cuenta de gastos, el valor incluye el IVA.
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CURSO: AUDITORIA II
3. En el examen de las cuentas bancarias; al 31 de diciembre, establecimos lo siguiente:

a. Los datos para la conciliacin bancaria del Banco Uno, S.A., cuenta No.13-13423-1
depsitos monetarios, son los siguientes:
Al realizar las confirmaciones bancarias, el banco respondi el da 16 de enero

de 2017 que el saldo al cierre del perodo fiscal 2016 ascenda a Q.312,468;
monto que fue verificado con el estado de cuenta del banco. Al tener a la vista
la conciliacin bancaria, observ lo siguiente:
Establecimos que existen depsitos realizados por la compaa el da 30
de diciembre, operados por el banco el 5 de enero de 2017, de la manera
siguiente:
CLIENTE VALOR
El Condor, S. A. 4,675.20
El Agula, R.L. 6,856.00
Nota de Dbito no operada por contabilidad, por un cheque rechazado, de

fecha 9 de agosto, por valor de Q.1,687.20.
Cheques en trnsito:
Cheque Fecha Beneficiario Valor
12,241 15/04/2016 Soluciones Empresariales, SA 10,117.60
35,645 21/09/2016 Grupo Sur, SA 3,760.00
35,909 3/12/2016 Novartis, SA 7,444.80
35,811 21/11/2016 Solares de Guatemala, Ltda. 4,400.00
36,001 15/12/2016 Grupo los Tres, S. A. 6,332.00
b. Al revisar la conciliacin bancaria del Banco Dos, S.A. preparada por la compaa, con el
propsito de verificar si los ingresos percibidos y gastos erogados han sido efectivamente
operados en la cuenta No. 51-845-7; obtuvimos la siguiente informacin:
Saldo segn confirmado por el banco, es de Q.78,572.80
Cheques en trnsito al 31 de diciembre son los siguientes:
Cheque Fecha Beneficiario Valor
10,050 1/03/2016 Bananeros, Ltda. 1,360.00
10,248 8/04/2016 Productos de CA, S.A. 1,480.00
20,155 20/12/2016 B&C, S.A. 1,792.00
20,255 30/12/2016 Lanier, SA 520.00
20,260 31/12/2016 Oficina Produccin, S.A. 2,960.00
Nota de Crdito del banco no operada por contabilidad, por Q.928.00 del
30/12/2/16, por concepto de gastos financieros.
4. Los cheques rechazados corresponden a pagos realizados por los clientes, mismos que no
tienen fondos. La informacin es la siguiente:
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CURSO: AUDITORIA II
Nombre Fecha Banco Descripcin Monto

Comercial Barrera 28/11/2016 Industrial, S.A. Abono a cuenta 2,368.34
Distribuidora Ocampo 28/11/2016 City Banck Abono a cuenta 1,952.40
Ferretera ABC, S.A. 10/12/2016 G&T, S.A. Abono a cuenta 1,720.30
Distribuidora Esmirna 17/12/2016 Agroindustrial, S.A. Abono a cuenta 3,520.10
Julio Estrada 13/12/2016 Rural, S.A. Abono a cuenta 2,284.80
Total 11,845.94
CUENTAS POR COBRAR
En el rea de Cuentas por Cobrar, segn evaluacin del control interno y derivado de la evidencia
obtenida, decidimos confiar en la estructura del mismo.
Las cuentas por cobrar se integran as:
Cuentas por cobrar- Clientes 740,780.00

Estimacin para cuentas incobrables 3% 28,752.00
Cuentas por cobrar- Afiliadas 83,680.00
Cuentas por cobrar- Empleados 3,028.00
Cuentas por cobrar- Impuestos 78,332.00
La compaa nos present las siguientes relaciones al 31 de diciembre de 2016:

1. Las cuentas por cobrar- clientes, se integran de la manera siguiente:
Cliente Factura Fecha Monto
Industrias, S. A 14730 28-nov-16 58,000.00
Medicamentos, S. A 14721 16-nov-16 61,200.00
Maderas, S. A 14705 15-nov-16 62,400.00
Metales, S. A 14990 29-dic-16 74,400.00
Papelera, S. A 14630 28-oct-16 76,000.00
Equipos, S. A 14301 25-ago-16 43,360.00
Publicidad, S. A 14926 16-dic-16 45,952.00
Computadoras, S. A 14956 22-dic-16 55,040.00
Celulares, S. A 14964 23-dic-16 57,520.00
Casa Feliz, RL 14606 21-oct-16 12,160.00
Copa, S.A. 14840 30-nov-16 (29,403.20)
Juan Lpez 14930 17-dic-16 47,012.00
Jos Rodrguez(PAGARE) 14595 17-oct-16 16,000.00
Tornillos, S.A. 14780 21-nov-16 54,676.00
Porfirio Ruiz 13600 3-mar-16 46,833.60
Freddy Pazos(LETRA DE CAMBIO) 14585 13-oct-16 17,200.00
Francisco Caldern 14920 15-dic-16 (19,969.60)
30-oct al 31-
25 Clientes Menores Varias 61,839.20
dic-2016
Total 740,220.00
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CURSO: AUDITORIA II
a. La compaa tiene por poltica conceder a sus clientes un crdito de 30 das, empero,
acostumbra dar un margen adicional de 30 das, en consecuencia, las gestiones de cobro se
inician a los 60 das.
b. La empresa Maderas, S. A., en el mes de diciembre 2016, se declar en quiebra, por lo que
sus cuentas pendientes de pago no podrn hacerlas efectivas.
c. Como procedimiento de auditora, se circularizaron aquellas cuentas que sean mayores a
Q.65,000.00 y/o de vencimiento mayores de 180 das, segn la relacin de clientes.
d. Como resultados de la circularizacin de clientes, se muestran los siguientes:
Contestaron inconformes los clientes siguientes: Papelera, S.A. y Metales,
S.A., quienes enviaron fotocopia del recibo de su ltimo pago efectuado; estos,
al 31 de diciembre de 2016 y 4 de enero de 2017 por Q.20,000.00 y
Q.16,000.00, respectivamente.
El cliente Medicamentos, S.A., no respondi, por lo cual, se aplicaron
procedimientos alternos.
Los dems clientes circularizados contestaron conformes con su saldo.
e. Aplicando procedimientos de auditora, establecimos lo siguiente:

En efecto, el cliente Papelera, S.A. realiz el pago a su deuda pendiente; el
cobrador de la compaa, al 31 de diciembre de 2016 no realiz el depsito
correspondiente.
Con respecto a la deuda del cliente Medicamentos, S.A., se revis la
documentacin que soporta la venta, el expediente del cliente y los recibos de
pagos efectuados durante el 2017 y 2017; determinamos que el saldo es
correcto.
EI 15 de enero de 2017, al cliente Celulares, S.A., la compaa le emiti una
Nota de Crdito por Q.11,200.00 como descuento otorgado por problemas en
la mercadera entregada en diciembre 2016.
El cliente Casa Feliz, S.A. cerr operaciones mercantiles, empero, est
consciente de la deuda contrada y segn convenio verbal con la compaa,
realizar abonos a su deuda durante el 2017.
f. Segn el anlisis de investigacin y discusin de los saldos finales de clientes, se determin

que los saldos a ms de 180 das son de dudosa recuperacin.
g. El rea de crditos y cobros de la compaa no realiza un anlisis de los clientes, previo a
otorgar crditos. Adicional, determinamos que no se cuenta con reportes como balances de
antigedad de saldos, programa de cobro y lmites de crdito para los clientes.
2. La relacin del saldo de Funcionarios y Empleados se integra as:
Empleado Sueldo Fecha Valor Original Saldo

Alvaro Fuentes 2,000.00 28-may-16 1,600.00 1,200.00
David Cceres 2,400.00 3-sep-16 5,280.00 1,828.00
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CURSO: AUDITORIA II
a. Determinamos que la deuda que tiene el seor Fuentes, corresponde a mercadera que
la compaa le vendi.
b. Mientras, la deuda del seor Cceres corresponde a un anticipo de sueldo que solicit.
c. Es poltica de la compaa para el otorgamiento de anticipos a empleados, que los mismos
no deben ser a ms de 3 meses plazo y deben ser autorizados por el gerente.
3. El saldo de compaas afiliadas se integra de la siguiente manera:

Compaa Afiliada A, S.A. 40,000.00
Compaa Afiliada B, RL 43,680.00
a. Establecimos que existe la poltica corporativa que indica que las transacciones entre
compaas afiliadas se deben cancelar a un trmino no mayor de tres meses, luego de
originada la operacin.
b. Segn confirmacin realizada, determinamos que las transacciones entre compaas
afiliadas A, S.A. y, B, RL, se originaron en julio y agosto de 2016 respectivamente.
4. Los pagos a cuenta de Impuestos, corresponden a pagos trimestrales de ISR, as como
de ISO realizados durante el perodo 2016, as como lo estable la legislacin tributaria
vigente, adems, se determin lo siguiente:
a. Al revisar las declaraciones de ISR trimestrales, de enero a marzo, de abril a junio, y de Julio
a septiembre, comprobamos que la compaa realiza pagos sobre la forma que establece el
literal a), del Artculo del Decreto 26-92.
b. Determinamos que los pagos estn correctos al verificar los recibos de las declaraciones
trimestrales de ISR; adems, comprobamos los clculos respectivos sin determinar
diferencias.
c. Los pagos a cuenta de ISO corresponden al pago del trimestre de octubre a diciembre 2015,
por Q.6,515.20, cancelado en enero 2016.
d. La compaa est sujeta a las sanciones tributarias. Nosotros proponemos el ajuste
correspondiente.
INVENTARIOS
El listado final de los inventarios a l 31 de diciembre se integra d e la siguiente forma:
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CURSO: AUDITORIA II
INVENTARIO DE BROCA
Cdigo Descripcin Existencia Costo Unitario Costo Total

BRA-01 BROCA METAL CONCRETO 9 PZ. 61 357.80 21,825.80
BRA-02 BROCA METAL MADERA 1/8" 52 479.83 24,951.26
BRA-03 BROCA METAL MADERA 5PZ.1/16"A 1 44 1,324.40 58,273.60
BRA-04 BROCA METAL MADERA HSS 11/32" 39 1,468.40 57,267.60
BRA-05 BROCA METAL MADERA HSS 5/32" 55 3,364.74 185,060.48
BRA-06 BROCA PiCONCRETO 5/8"X6" 43 492.62 21,182.83
BRA-07 BROCA P/CONCRETO 1/2" X 6" 36 2,445.28 88,030.08
BRA-08 BROCA P/CONCRETO 3/8" X 12" 12 1,498.38 17,980.51
BRA-09 BROCA P/CONCRETO 5/16" X 12" 99 545.38 53,992.22
BRA-1O BROCA P/CONCRETO 8 PZ. 31 1,219.72 37,811.32
Total 566,375.71
INVENTARIO ESMERIL/ESMERILADORA

ESL-01 ESMERIL PARA BANCO 6" DE 5/8HP 10 35.99 359.92
ESL-02 ESMERILADORA ANG. 4-1/2" 20 566.09 11,321.76
ESL-03 ESMERIL BANCO 8"3AC/LAM DELTA 24 373.25 8,957.95
ESL-04 ESMERIL P/BANCO DE 6" 1/3 HP 19 213.97 4,065.39
ESL-05 ESMERIL PARA BANCO 8" MT 3/4HP 18 365.49 6,578.78
ESL-06 ESMERILADORA ANG. 7" 2000W 19 431.28 8,194.32
ESL-07 ESMERILADORA ANG. 9" 15AMP 24 974.22 23,381.38
ESL-08 ESMERILADORA ANGULAR 4 1/2 35 343.23 12,013.12
ESL-09 ESMERILADORA ANG. 7" 23 155.95 3,586.90
ESL-1O ESMERILADORA ANG. DE 7" 42 13.22 555.41
Total 79,014.93
INVENTARIO DE LIJADORAS

LIA-01 LIJADORA 1/4 HOJA 15 73.74 1,106.16
LIA-02 LIJADORA COMPACTA 18 675.30 12,155.33
LIA-03 LIJADORA BANDA 3"X21" 24 314.93 7,558.27
LIA-05 LIJADORA DE BANDA 4"X24" 12AMP 16 1,148.18 18,370.82
LIA-06 LIJADORA DE MANO DE HUESILLO 6 30 1,482.38 44,471.28
LIA-07 LIJADORA NEUMATICA DE 6" 21 213.03 4,473.67
LIA-08 LIJADORA DISCO Y CORREA 1/4HP 26 579.22 15,059.62
LIA-1O LIJADORA ROTO-ORBITAL DE 5" 23 444.74 10,228.93
Total 113,424.07
INVENTARIO DE TALADRO

TA0-01 TALADRO 1/2BH300 C/JS11O 21 480.51 10,090.75
TA0-02 TALADRO C/BROQUERO 3/8 6AMP. 12 325.62 3,907.49
TA0-03 TALADRO MAGNETICO 31 7,517.68 233,048.08
TA0-04 TALADRO ROTACION DE 3/8 19 164.98 3,134.54
TA0-05 TALADRO 3/8 V.V.R 7.0 AMP. 23 492.51 11,327.78
TA0-06 TALADRO 3/8 V.V.R-0-2500RPM 28 266.51 7,462.34
TA0-07 TALADRO DE 3/8 V.V.R 0-2500RPM 42 239.71 10,067.90
TA0-08 TALADRO INALAMBRICO 19 676.11 12,846.13
TA0-09 TALADRO PERCUTOR 1/2 12V. 14 399.61 5,594.51
TA0-10 TALADRO PERCUTOR 1/2 V.V.R 33 731.13 24,127.22
Total Total 321,606.74
10
CURSO: AUDITORIA II
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
a. Se evalu el control interno para determinar el alcance del trabajo a realizar.

b. Se elabor el programa de auditora segn la evaluacin del control interno.
c. Se particip en la observacin fsica de inventarios al 31 de diciembre de 2016, de acuerdo al
programa de auditora, tomando las siguientes muestras:
TOMA FSICA DE INVENTARIO DE BROCA
Cdigo Descripcin Toma Fsica Kardex Dif.

BRA-01 BROCA METAL CONCRETO 9 PZ. 52 61 (9)
BRA-05 BROCA METAL MADERA HSS 5/32" 55 55 0
BRA-07 BROCA P/CONCRETO 1/2" X 6" 36 36 0
BRA-09 BROCA P/CONC 12" 99 99 0
TOMA FSICA DE INVENTARIO ESMERIL/ESMERILADORA

ESL-07 ESMERILADORA ANG. 9" 15AMP 24 24 0
ESL-08 ESMERILADORA ANGULAR 4 1/2 55 35 20
ESL-1O ESMERILADORA ANG. DE 7" 42 42 0
TOMA FSICA DE INVENTARIO DE LIJADORAS

L/A-05 L/JADORA DE BANDA 4"X24" 12AMP 16 16 0
L/A-06 L/JADORA DE MANO DE HUESILLO 6 30 30 0
L/A-08 L/JADORA DISCO Y CORREA 1/4HP 26 26 0
TOMA FSICA DE INVENTARIO DE TALADRO

TAO-03 TALADRO MAGNTICO 31 31 0
TAO-07 TALADRO DE 3/8 V.V.R 0-2500RPM 42 42 0
TAO-10 TALADRO PERCUTOR 1/2 V.V.R 33 33 0
d. Se sumaron los detalles de las integraciones de inventarios.

e. Se verificaron extensiones aritmticas de los inventarios.
f. Se examin la valuacin de los inventarios que se tomaron como muestra de observacin fsica,
principalmente las siguientes:
11
CURSO: AUDITORIA II
INVENTARIO DE BROCA
Perodo Compras Costo Unitario Costo Total Ventas

Inventario al 31/12/2015 987 540.36 533,335.32 0
Enero-Marzo 2016 675 535.81 361,670.40 976
Abril-Junio 2016 780 542.52 423,165.60 986
Julio-Septiembre 2016 0 - - 399
Octubre-Diciembre 2016 450 545.38 245,419.20 432
INVENTARIO ESMERIL/ESMERILADORA

Inventario al 31/12/2015 76 337.41 25,643.01 0
Enero-Marzo 2016 60 341.91 20,514.72 55
Abril-Junio 2016 50 337.87 16,893.60 76
Julio-Septiembre 2016 25 342.67 8,566.80 63
Octubre-Diciembre 2016 40 343.23 13,729.28 22
INVENTARIO DEL LIJADORAS

Inventario al 31/12/2015 65 1,458.51 94,803.28 0
Enero-Marzo 2016 0 - - 34
Abril-Junio 2016 25 1,472.90 36,822.40 55
Julio-Septiembre 2016 45 1,477.58 66,491.28 16
Octubre-Diciembre 2016 0 1,482.38 - 0
INVENTARIO DE TALADRO

Inventario al 31/12/2015 75 221.23 16,592.40 -
Enero-Marzo 2016 55 212.52 11,688.60 0
Abril-Junio 2016 0 - - 76
Julio-Septiembre 2016 50 239.71 11,985.60 0
Octubre-Diciembre 2016 0 - - 71
De los registros auxiliares de compras a los proveedores, as como, de los ingresos al

almacn, fueron tomados los datos de las compras anteriores; mientras, para las ventas
nosotros revisamos las salidas del almacn, rdenes de despachos y la facturacin
correspondiente y, de todo, determinamos que estn correctos.
g. Se examinaron las diferencias establecidas.

h. Se estableci la obsolescencia o artculos daados.
i. El corte de formas se efecto as:
ltima factura 991
ltimo Ingreso al almacn 6,415
ltima orden de despacho 6,826
ltima requisicin 5,345
12
CURSO: AUDITORIA II
RESULTADO DEL EXAMEN
Como resultado de la aplicacin de nuestros procedimientos, determinamos lo siguiente:
1. El artculo cdigo ESL-04 se encuentran completamente daados 10 unidades; del artculo

cdigo TA0-05 hay 8 unidades tambin daadas; en ambos casos se consider que no tienen
reparacin.
2. La diferencia de la muestra seleccionada, cdigo BRA-01, no se logr esclarecer; la
cantidad correcta es la que se cont.
3. Las unidades del cdigo BRA-08, son considerados como obsoletos, ya que son piezas que ya
no se producen ni comercializan en el mercado.
4. De la Esmeriladora Angular 4 1/2, se determin que la diferencia fsica de 20 unidades, se debe
a la compra que est amparada con el ingreso al almacn No. 6,415 y factura de crdito No.
18279 del 29 de diciembre 2016, por un total de Q.4,720.00, valor que incluye /VA.
5. Los inventarios estn valuados bajo el mtodo de costo promedio. El mtodo fue consistente
en relacin al ao anterior.
6. Los inventarios de Broca, Taladro y de Lijadora se encuentran pignorados por un prstamo
obtenido en el Banco Dos, S.A.
7. La existencia de lijadoras LIA-01 y LIA-07, al 31 de diciembre de 2016, fueron comprados en
noviembre 2016 a precio CIF en US$ americanos al proveedor DANNY'S PANCAKES, la tasa
de cambio era Q.7.65 por US$1.00; empero, por error en el prorrateo se utiliz una tasa de
cambio de Q.6.75 por US$1. OO.
8. El valor de mercado de BROCA METAL MADERA 5PZ.1/16"A1, cdigo BRA-03 es de
Q.1,200.00, por tal razn no se han vendido ninguna de las compras originales efectuadas en
junio 2016. En todos los dems artculos, la prueba de costo de mercado fue satisfactoria.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, los activos inmovilizados se integran de la siguiente forma:
2017 2016
Mobiliario y Equipo 140,302.06 140,302.06
Depreciacin Acumulada (84,181.23) (56,120.82)
56,120.82 84,181.23
Vehlculos 231,058.22 259,058.22
75,623.29 155,434.94
Equipo de Cmputo 121,277.00 105,072.82
24,369.72 42,029.13
Edificios 332,176.00 332,176.00
232,523.20 265,740.80
Terreno 720,000.00 720,000.00
720,000.00 720,000.00
13
CURSO: AUDITORIA II
La informacin adicional nos fue proporcionada.

1. Vehculos
Al revisar los ttulos de propiedad de los vehculos, se estableci que fueron adquiridos en
diciembre 2013, de la siguiente forma:
DUKATO 2013 45,600.00

MOTO SUZUKI 2010 6,964.29
KIA 2013 72,600.00
MOTO 2010 5,492.96
PANEL MITSUBISHI L-300 72,720.00
CAMION TOYOTA 2012 42,857.14
CAMION TOYOTA2011 12,823.83
Con fecha 5 de agosto de 2016 se dio de baja el Camin TOYOTA 2012, en Q 28,000.00, valor
con el cual se registr la venta en los libros contables de la compaa.
2. Edificios
En diciembre 2013 la compaa adquiri una propiedad por Q.1,052,176.00, segn se verific en
la escritura de compra-venta. Se determin que el valor del terreno es de Q.332,177.60,
mientras, el valor del edificio corresponde a Q.719,998.40.
Se estableci que la depreciacin del edificio se ha realizado sobre la base del terreno.
3. Equipo de cmputo
Nos presentaron la relacin del Equipo de cmputo, adquirido en diciembre de 2013, como se
muestra a continuacin:
IMPRESOR EPSON LQ 570-Atn. Cliente 1,561.60

1 PORTATIL INSPIRON 1501 8,823.92
10 ACCESORIOS PARA BATERA GENERIC 1,310.43
2 UPS DPD upo 16w P/servidor 10,317.57
4 Licencias Windows SVR 2013 19,911.71
5 Impresoras CITIZEN p/Tpot 6,676.64
Antivirus PANDA CK32-1854 12,002.08
Compu Dell Pantalla Plana/G.R. 8,148.57
Computadora portatil HP Pentium 11,597.14
CPU IBM Mod. M51/contabilidad 4,194.63
HP Compaq PC D220 - Gerencia General 5,739.93
IPAQ HP RX 1950/JONATAN 2,142.14
LAPTOP Toshiba A135-4796 3,657.98
Licencia Windows 7 Espaol - VE 985.00
Licencia Ms-Office SBE E 1,582.86
Portatil LENOVO 3000 P M 740/V 5,764.91
Tarjeta de Red Inalambrica P/P 370.71
UPS Forza 500 VA/servidor 285.00
14
CURSO: AUDITORIA II
El 15 de marzo de 2016 se compr una Computadora HP HX2490, segn factura 4543, por valor
Q.3,120.00; adems, una Computadora HP COMPAO de 2.80, compra realizada con la factura
A-234, por un valor de Q.5,292.00.
El 25 de septiembre de 2016 se adquiri una Impresora EPSON FX-2180 por valor de Q.3,600
segn factura BS-2346; tambin, se compr una Computadora DELL, por valor de Q.6,080.
4. Mobiliario y Equipo
Al revisar el auxiliar y las integraciones de esta cuenta al 31 de diciembre de 2016, establecimos
que los activos fueron adquiridos en diciembre 2013 como sigue:
1 FAX BROTHER 1,785.71

1 HORNO MICRO 427.86
1 LIBRERA OFICINA 1,196.43
1 LOCKER Y 4 PUERTAS PARA SEGURIDAD
6,692.86
1 MAQ. PORTEADORA DE CHEQUES 2,579.09
1 MAQUINA DE ESCRIBIR 707.14
1 PLANTA TELEFONICA 19,500.00
1 RELOJ CHECADOR 3,642.14
1 SILLA EJECUTIVA DE PIEL 1,727.86
1 SILLA SECRETARIAL C/NEGRO 1,085.00
1 SILLA SECRETARIAL NEGRA/VENTAS 794.29
1 SILLAS SECRETARIALES 714.29
1 SOFA DE 3 ASIENTOS C/NEGRO 3,735.71
1 TRITURADORA DE DATOS 1,085.00
2 MUEBLES GALERY CH 389 11,365.00
2 MUEBLES SALA DE VENTAS 19,417.86
3 LOCKER 9,735.71
6 SILLAS EJECUTIVAS 4,908.57
6 TELEFONOS 5,234.29
8 BANCOS DE METAL 2,571.14
8 EXTENCIONES ANALOGICAS 1,667.14
ALRMA DE SEGURIDAD 12,025.00
ENTREPAO DE MELAMINA 7,699.29
ESCRITORIO Y TORRE AZUL 4,182.14
ESTANTERIA BODEGA 5,415.43
ESTANTERIA MOVIL 6,828.54
ESTANTERIAS 3,578.56
La compaa tiene como poltica, que los activos fijos se deprecien a partir del mes siguiente de
efectuada la compra y utilizando los porcentajes de depreciacin que estable la Ley de Impuesto
Sobre la Renta.
Como procedimiento de auditora, efectuamos clculo global de depreciaciones con el objeto de

determinar la razonabilidad del saldo de gasto por depreciacin y del movimiento de la
depreciacin acumulada.
15
CURSO: AUDITORIA II
OTROS ACTIVOS
Al investigar sobre los otros activos, de terminamos lo siguiente:
GASTOS DE ORGANIZACIN E INSTALACIN:

Estos gastos corresponden a los incurridos y necesarios para iniciar operaciones, los cuales se
efectuaron en noviembre y diciembre de 2013.
Los gastos ascienden a Q.51,574.40, determinamos que son los mismos del ao anterior y se
amortizan a cinco aos plazo.
SEGUROS ANTICIPADOS
La compaa tiene contratado un seguro con Aseguratodo CA, S.A., contra todo tipo de riesgo sobre
los activos materiales. El seguro tiene una vigencia de 12 meses, iniciando el 1 de abril de 2016; el
total del seguro es de Q.57,988.00, segn la pliza SOD-125125.1.
CUENTAS Y GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR

Para realizar la revisin del rea de cuentas y gastos acumulados por pagar, la compaa nos
proporcion la siguiente informacin al 31 de diciembre de 2016:
CUENTAS POR PAGAR NO COMERCIALES

Detalle al 31 de diciembre de 2016.
Librera Siglo XXX 11,560.00

Vexasio, S.A. 27,448.00
Gasolinera los Tres Hermanos 28,473.60
Serigrafia Xos, ltda. (6,640.00)
Empresa Elctrica de Guatemala, S.A. 2,180.00
IGSS por pagar 7,171.15
Comercial AK. S.A. 12,000.00
Procedimientos realizados:
a. Evaluamos el control interno para determinar el alcance de trabajo de auditora. Se elabor
el programa de auditora de acuerdo al resultado de la evaluacin del control interno.
b. Se circularizaron saldos mayores a Q.30,000.00
c. Examinamos pagos posteriores de las Cuentas por Pagar no Comerciales que no fueron
circularizadas.
Como resultado de la aplicacin de nuestros procedimientos, determinamos lo siguiente:

a. Al examinar las respuestas de los saldos circularizados, establecimos que Vexasio, S.A.
contest conforme con su saldo; mientras, la Gasolinera los Tres Hermanos no respondi,
empero, como procedimiento alterno, se revis a travs de la documentacin de soporte y
pagos posteriores del perodo 2017 estableciendo que todo est correcto.
b. En examen de pagos posteriores realizado en enero 2017, se determin que a la Empresa
Elctrica se pag Q.2,160.
16
CURSO: AUDITORIA II
c. Se revis los Recibos de los pagos de las cuotas Laborales y Patronales realizada en enero
2017, correspondiente al mes de diciembre 2016, estableciendo que estn correctas las
provisiones; empero, consideramos que las provisiones de Cuotas IGSS, corresponden a
Impuestos por Pagar.
d. Determinamos que el saldo de Serigrafa Sox, Ltda. corresponde a venta de mercadera.
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Las cuentas por pagar comerciales se integran de la siguiente forma:
Distribuidora de Materiales, S.A. 76,529.60

Corporacin Ferrun, S.A. 80,856.00
Distribuidora Baco, S.A. 102,780.00
Woon Kooc 123,272.80
Inversiones Triple A, S.A. 189,624.80
Danny's Pancakes US$ 20,056.80
Mawa, S.A. 101,944.00
Representaciones Mundiales, S.A. 43,272.80
Proyectos Empresariales, S.A. 18,573.60
Como procedimientos de auditora se realizaron los siguientes:
a. Se enviaron cartas de circularizacin a los proveedores con saldos mayores a Q.75,000, para
que nos enviaran estados de cuenta al 31 de diciembre de 2016.
b. De Los saldos confirmados, Inversiones Triple A, S.A. y Distribuidora Baco, S.A.
respondieron con Los saldos que estn incluidos en Los estados financieros, y las cifras
coinciden exactamente.
c. El proveedor Woon Kooc, respondi que su deuda al 31 de diciembre de 2016 es de
US$15,408.
d. En el caso del proveedor Corporacin Ferrun, S.A., respondi que est inconforme con
su deuda pendiente, esto, debido a que en enero de 2017 cancel el 50% del saldo; se
examinaron los documentos de soporte, estableciendo que todo est correcto.
e. Distribuidora de Materiales, S.A. y Mawa, S.A., no respondieron a nuestra circularizacin de
saldos, tampoco respondi a la segunda vez que se realiz la confirmacin, como para darle
alcance al procedimiento. Para satisfacernos del saldo, se emplearon otros procedimientos
supletorios, determinado el saldo como razonable.
CUENTAS POR PAGAR- AFILIADAS

El saldo de la cuenta se integra as:
Compaa Afiliada A, S.A. 60,507.20

Compaa Afiliada BS, S.A. 72,000.00
17
CURSO: AUDITORIA II
Los saldos por pagar corresponden a transacciones registradas en los dos ltimos meses,
segn respuesta de confirmacin recibida. Se considera necesario aplicar la poltica contable
de la compaa, sobre las afliales.
IMPUESTOS POR PAGAR

Para la revisin de los impuestos, la compaa nos proporcion la siguiente informacin:
IMPUESTO SOBRE LA RENTA

a. La integracin del /SR por pagar, segn el Estado de Resultado del ejercicio 2016 y 2015, es el
siguiente:
2009 2008
Ganancia antes de Impuesto 332,180.00 239,514.40
ISR Rgimen Actividades Lucrativas 83,045.00 59,878.60
b. El Impuesto Sobre la Renta fue determinado y provisionado preliminarmente, segn los clculos
del Gerente Financiero. Este monto debe ajustarse con base al resultado final, despus de los
ajustes propuestos por auditora.
La integracin de los pagos a cuenta de /SR, realizados durante el perodo 2016, es la siguiente:
Renta
Trimestre Renta Bruta Costos x Gastos Imponible Pago
Enero - Marzo 1,029,980.80 928,077.60 1,019,039.20 31,589.60
Abril - Junio 968,188.80 890,954.40 77,234.40 23,942.40
Julio-Septiembre 1,017,729.60 965,200.80 52,528.80 16,284.00
Octubre-Diciembre 1,028,590.40 928,077.60 100,512.80 -
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Se comprob que la compaa cumpli correcta y oportunamente con el pago de /VA
correspondiente a los meses de enero a noviembre 2016; observamos las copias de las
Declaraciones de /VA SAT 2159, as como, los recibos de pago.
Segn los libros de ventas y de compras, en diciembre 2016 muestran el siguiente movimiento:
COMPRAS
MES VENTAS SERVICIOS
Diciembre 24,439.20 283,339.20
PRSTAMOS BANCARIOS
La compaa ha obtenido los siguientes prstamos bancarios y los saldos que aparecen en el mayor
general son los siguientes:
Prstamo bancario a corto plazo O 1,200,000.00
Prstamo bancario a largo plazo O 384,000.00
18
CURSO: AUDITORIA II
Las integraciones de los saldos al 31 de diciembre de 2016 son los siguientes:
Banco Uno, S.A.:

Prstamo hipotecario No. H 35-0, concedido el 01 de marzo de 2014 con valor original de
Q.1,120,000.00 con una tasa de inters, sobre el monto, variable pagadera semestralmente,
amortizaciones anuales de Q.280,000.00 y con vencimiento el 28 de febrero de 2018. Para el 2016,
no se han provisionado los intereses semestrales del 7% y 7.5%, respectivamente.
Banco Dos, S.A.:

Prstamo fiduciario No. F 25-1, concedido el 1 de julio de 2015, por un total de O1,120,000.00.
La tasa de inters es del 5% anual sobre el monto, con vencimiento el 30 de junio de 2020: Se
realizarn amortizaciones semestrales iguales.
Banco Tres, S.A.:

Prstamo prendario No. P 15-2, otorgado el 15 de octubre de 2016, por un monto de US$28,800.00.
La tasa de inters es del 9% semestral sobre saldo, con vencimiento el 14 de abril de 2018; se
realizarn amortizaciones semestrales del 35% del monto original.
Al realizar los procedimientos de auditora, determinamos lo siguiente:
a. El Banco Uno, S.A. confirm un saldo por cobrar de Q.560,000.00 al 31 de diciembre de

2016, intereses cancelados del primer y segundo ao de vigencia del prstamo, a una tasa
del 5% para el primer semestre y 5.5% para el segundo; respecto al inters para el
segundo ao, el 6% y 6.5% respectivamente. Los intereses del segundo semestre del
2016 pendiente de cancelar.
b. El Banco Dos, S.A. confirm un saldo de Q.784,000.00 al 31 de diciembre de 2015, intereses
pendientes de cancelar de todo el perodo 2016.
c. El Banco Tres, S.A. confirm un monto de US$ 28,800; los intereses se encuentran
pendientes de pago. El tipo de cambio al cierre es de Q.8.05 por US$1.
CAPITAL CONTABLE
Segn los requerimientos realizados, la compaa nos present la informacin siguiente:
CAPITAL AUTORIZADO
31/12/2016 01-01-2015
CAPITAL AUTORIZADO, SUSCRITO Y
PAGADO
1,000 acciones comunes con valor nominal de
400,000.00 400,000.00
Q 500.00 cada una
RESERVA LEGAL 11,440.00 8,263.20
UTILIDADES RETENIDAS
De ejercicios Anteriores 54,003.20 54,003.20
Utilidad del ejercicio 217,744.00 -
Sub-Total Utilidades Retenidas 271,747.20 54,003.20
Total Capital Autorizado 683,187.20 462,266.40
19
CURSO: AUDITORIA II
Realizamos los siguientes procedimientos de auditora en el rea de capital:
a. Requerimos la escritura de constitucin, en la cual determinamos las acciones existentes,

sobre el capital autorizado, suscrito y pagado.
b. Examinamos el registro de acciones y los talonarios de acciones.
c. Realizamos una lectura de las actas de asamblea del perodo 2016, para determinar los
movimientos de capital existentes.
d. Revisamos los registros contables finales del ejercicio 2015 y los registros contables iniciales
del perodo 2016, para determinar el correcto registro de las cuentas de capital.
Con respecto a la Reserva Legal y a las Utilidades Retenidas, realizamos lo siguiente:
a. Examinamos el movimiento en el Libro Mayor.

b. Nos aseguramos que las reservas se acreditan de acuerdo con la que establece la
escritura social.
c. Nos cercioramos que todos los cargos o abonos contra las Utilidades Retenidas
concuerde con su objetivo.
TRABAJO A REALIZAR
A. Planeacin de Auditora de EEFF
B. Ejecucin de Auditora de EEFF
REQUERIMIENTOS
1. En grupos organizados realizar el trabajo, analizar, discutir y exponer sus criterios en el

desarrollo de la prctica.
La prctica completa se presentar una semana antes de ltima clase programada.
2. Preparar sus Papeles de Trabajo conforme la tcnica establecida.
3. nicamente se aceptar en computadora impreso documentos relacionados con el Archivo
Permanente y aspectos generales de planificacin (Propuesta, aceptacin, plan y estrategia)
4. Para las cdulas centralizadoras, sumarias y analticas podrn usar formatos pre-impresos, el
contenido del papel de trabajo debe realizarse en letras y nmeros claros y legibles.
20

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UNIVERSIDAD MARIANO GLVEZ

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES

El trabajo de auditora se realizar en cumplimiento de las Normas Internacionales de Auditora

ACTIVO CORRIENTE 2,292,043.20 2,033,866.40

PASIVO CORRIENTE 2,367,564.00 1,021,930.40

INTEGRACIONES E INFORMACIN ADICIONAL

Caja Chica 2,400.00

1. Al realizar el arqueo de caja chica , determinamos lo siguiente:

2. Al efectuar el arqueo de Caja General, al da 30 de diciembre, observamos lo siguiente:

Los depsitos de los ingresos son los siguientes:

Como prueba de egresos se revisaron alternativamente del 1 de enero al 31 de diciembre,

Con fecha 28 de agosto, se emiti cheque a nombre de Corpodeco, S.A., por

3. En el examen de las cuentas bancarias; al 31 de diciembre, establecimos lo siguiente:

Al realizar las confirmaciones bancarias, el banco respondi el da 16 de enero

Nota de Dbito no operada por contabilidad, por un cheque rechazado, de

Nombre Fecha Banco Descripcin Monto

CUENTAS POR COBRAR

Las cuentas por cobrar se integran as:

Cuentas por cobrar- Clientes 740,780.00

La compaa nos present las siguientes relaciones al 31 de diciembre de 2016:

e. Aplicando procedimientos de auditora, establecimos lo siguiente:

f. Segn el anlisis de investigacin y discusin de los saldos finales de clientes, se determin

2. La relacin del saldo de Funcionarios y Empleados se integra as:

Empleado Sueldo Fecha Valor Original Saldo

3. El saldo de compaas afiliadas se integra de la siguiente manera:

El listado final de los inventarios a l 31 de diciembre se integra d e la siguiente forma:

Cdigo Descripcin Existencia Costo Unitario Costo Total

Cdigo Descripcin Existencia Costo Unitario Costo Total

Cdigo Descripcin Existencia Costo Unitario Costo Total

Cdigo Descripcin Existencia Costo Unitario Costo Total

a. Se evalu el control interno para determinar el alcance del trabajo a realizar.

TOMA FSICA DE INVENTARIO DE BROCA

Cdigo Descripcin Toma Fsica Kardex Dif.

TOMA FSICA DE INVENTARIO ESMERIL/ESMERILADORA

Cdigo Descripcin Toma Fsica Kardex Dif.

TOMA FSICA DE INVENTARIO DE LIJADORAS

Cdigo Descripcin Toma Fsica Kardex Dif.

TOMA FSICA DE INVENTARIO DE TALADRO

Cdigo Descripcin Toma Fsica Kardex Dif.

d. Se sumaron los detalles de las integraciones de inventarios.

Perodo Compras Costo Unitario Costo Total Ventas

Perodo Compras Costo Unitario Costo Total Ventas

INVENTARIO DEL LIJADORAS

Perodo Compras Costo Unitario Costo Total Ventas

Perodo Compras Costo Unitario Costo Total Ventas

De los registros auxiliares de compras a los proveedores, as como, de los ingresos al

g. Se examinaron las diferencias establecidas.

RESULTADO DEL EXAMEN

Como resultado de la aplicacin de nuestros procedimientos, determinamos lo siguiente:

1. El artculo cdigo ESL-04 se encuentran completamente daados 10 unidades; del artculo

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, los activos inmovilizados se integran de la siguiente forma:

La informacin adicional nos fue proporcionada.

DUKATO 2013 45,600.00

IMPRESOR EPSON LQ 570-Atn. Cliente 1,561.60

1 FAX BROTHER 1,785.71

Como procedimiento de auditora, efectuamos clculo global de depreciaciones con el objeto de

GASTOS DE ORGANIZACIN E INSTALACIN:

CUENTAS Y GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR NO COMERCIALES

Librera Siglo XXX 11,560.00