Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
ART. I
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr.
688 din 10 septembrie 2015, cu completrile ulterioare, se modific i se completeaz dup cum
urmeaz:
6. La articolul 51, dup alineatul (4) se introduc dou noi alineate, alineatele (5) i (6), cu
urmtorul cuprins:
"(5) n cazul n care, n cursul anului fiscal, numrul de salariai se modific, cotele de impozitare
prevzute la alin. (1) se aplic n mod corespunztor, ncepnd cu trimestrul n care s-a efectuat
modificarea, potrivit legii. Pentru microntreprinderile care au un salariat, respectiv 2 salariai i
care aplic cotele de impozitare prevzute la alin. (1) lit. a) i b), al cror raport de munc
nceteaz, condiia referitoare la numrul de salariai se consider ndeplinit dac n cursul
aceluiai trimestru sunt angajai noi salariai.
(6) Pentru microntreprinderile care nu au niciun salariat sau au unul sau 2 salariai, n situaia n
care numrul acestora se modific, n scopul meninerii/modificrii cotelor de impozitare prevzute
la alin. (1), noii salariai trebuie angajai cu contract individual de munc pe durat nedeterminat
sau pe durat determinat pe o perioad de cel puin 12 luni."
12. La articolul 97, prima tez a alineatului (7) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(7) Veniturile sub form de dividende, inclusiv ctigul obinut ca urmare a deinerii de titluri de
participare definite de legislaia n materie la organisme de plasament colectiv se impun cu o cot
de 5% din suma acestora, impozitul fiind final."
15. La articolul 125 alineatul (1), litera c) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"c) asocierilor fr personalitate juridic, n cazul n care membrii asociai realizeaz venituri
stabilite potrivit art. 69."
17. La articolul 133, dup alineatul (7) se introduce un nou alineat, alineatul (8), cu urmtorul
cuprins:
"(8) Cota de impozit de 5% se aplic asupra veniturilor din dividende distribuite ncepnd cu data
de 1 ianuarie 2016."
19. La articolul 141, dup litera c) se introduce o nou liter, litera d), cu urmtorul cuprins:
"d) ajutoarele/sumele acordate potrivit legii, n cazul decesului personalului din cadrul instituiilor
publice de aprare, ordine public i securitate naional, decedat ca urmare a participrii la aciuni
militare, i indemnizaiile lunare de invaliditate acordate personalului ca urmare a participrii la
aciuni militare."
20. La articolul 148 alineatul (4), litera b) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"b) venitul lunar estimat a se realiza potrivit art. 120 alin. (1) depete 35% din ctigul salarial
mediu brut, n cazul contribuabililor care desfoar activiti impuse n sistem real i i ncep
activitatea n cursul anului fiscal sau n cazul celor care trec de la determinarea venitului net anual
pe baza normelor anuale de venit la impozitarea n sistem real;"
26. La articolul 187 alineatul (1), litera j) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"j) indemnizaiile i orice alte sume de aceeai natur, altele dect cele acordate pentru
acoperirea cheltuielilor de transport i cazare, primite pe perioada deplasrii n Romnia, n
interesul desfurrii activitii, de ctre directorii care au raporturi juridice stabilite cu entiti din
strintate, astfel cum este prevzut n raporturile juridice respective, pentru partea care depete
plafonul neimpozabil stabilit la nivelul legal pentru diurna acordat personalului romn trimis n
strintate pentru ndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar, prin hotrre a Guvernului,
corespunztor rii de reziden a entitii, de care ar beneficia personalul din instituiile publice din
Romnia dac s-ar deplasa n ara respectiv;"
35. La articolul 224 alineatul (4), litera b) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"b) 5% pentru veniturile din dividende prevzute la art. 223 alin. (1) lit. a);"
36. La articolul 291 alineatul (2), dup litera f) se introduce o nou liter, litera g), cu urmtorul
cuprins:
"g) livrarea apei potabile i a apei pentru irigaii n agricultur."
a. Pn la 1 ton, inclusiv 9
*ST*
38. La articolul 471, alineatele (2) i (3) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"(2) n cazul dobndirii unui mijloc de transport, proprietarul acestuia are obligaia s depun o
declaraie la organul fiscal local n a crui raz teritorial de competen are domiciliul, sediul sau
punctul de lucru, dup caz, n termen de 30 de zile de la data dobndirii i datoreaz impozit pe
mijloacele de transport ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor nmatriculrii sau
nregistrrii mijlocului de transport.
(3) n cazul n care mijlocul de transport este dobndit n alt stat dect Romnia, proprietarul
acestuia are obligaia s depun o declaraie la organul fiscal local n a crui raz teritorial de
competen are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dup caz, i datoreaz impozit pe
mijloacele de transport ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor nmatriculrii sau
nregistrrii acestuia n Romnia."
39. La articolul 474 alineatul (7), litera a) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"a) taxa datorat se stabilete pe baza valorii lucrrilor de construcie declarate de persoana
care solicit autorizaia i se pltete nainte de emiterea acesteia;"
40. La articolul 475, alineatele (3) i (5) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"(3) Persoanele a cror activitate este nregistrat n grupele CAEN 561 - Restaurante, 563 -
Baruri i alte activiti de servire a buturilor i 932 - Alte activiti recreative i distractive, potrivit
Clasificrii activitilor din economia naional - CAEN, actualizat prin Ordinul preedintelui
Institutului Naional de Statistic nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificrii activitilor din
economia naional - CAEN, datoreaz bugetului local al comunei, oraului sau municipiului, dup
caz, n a crui raz administrativ-teritorial se desfoar activitatea, o tax pentru
eliberarea/vizarea anual a autorizaiei privind desfurarea acestor activiti, n funcie de
suprafaa aferent activitilor respective, n sum de:
a) pn la 4.000 lei, pentru o suprafa de pn la 500 mp, inclusiv;
b) pn la 8.000 lei pentru o suprafa mai mare de 500 mp.
.................................................................................................
(5) Autorizaia privind desfurarea activitilor prevzute la alin. (3), n cazul n care persoana
ndeplinete condiiile prevzute de lege, se emite de ctre primarul n a crui raz de competen
se afl sediul sau punctul de lucru."
41. La articolul 481 alineatul (2), litera a) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"a) pn la 2% pentru spectacolul de teatru, balet, oper, operet, concert filarmonic sau alt
manifestare muzical, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice
competiie sportiv intern sau internaional;"
42. La articolul 485 alineatul (1), litera f) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"f) persoanele cu handicap grav sau accentuat, persoanele ncadrate n gradul I de invaliditate i
reprezentanii legali ai minorilor cu handicap grav sau accentuat i ai minorilor ncadrai n gradul I
de invaliditate."
43. La articolul 493, dup alineatul (4) se introduce un nou alineat, alineatul (4^1), cu urmtorul
cuprins:
"(4^1) Necomunicarea informaiilor i a documentelor de natura celor prevzute la art. 494 alin.
(12) n termen de cel mult 15 zile lucrtoare de la data primirii solicitrii constituie contravenie i se
sancioneaz cu amend de la 500 la 2.500 lei."
44. La articolul 494, alineatele (6) i (12) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"(6) Taxele locale prevzute la cap. V din prezentul titlu constituie venituri ale bugetelor locale
ale unitilor administrativ-teritoriale. Pentru eliberarea certificatelor de urbanism i a autorizaiilor
de construire de ctre preedinii consiliilor judeene, cu avizul primarilor comunelor, taxele
datorate constituie venit n proporie de 50% la bugetul local al comunelor i de 50% la bugetul
local al judeului.
...............................................................................................
(12) n vederea clarificrii i stabilirii reale a situaiei fiscale a contribuabililor, compartimentele
de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale au competena de a solicita informaii i
documente cu relevan fiscal sau pentru identificarea contribuabililor sau a materiei impozabile
ori taxabile, dup caz, iar notarii, avocaii, executorii judectoreti, organele de poliie, organele
vamale, serviciile publice comunitare pentru regimul permiselor de conducere i nmatriculare a
vehiculelor, serviciile publice comunitare pentru eliberarea paapoartelor simple, serviciile publice
comunitare de eviden a persoanelor, precum i orice alt entitate care deine informaii sau
documente cu privire la bunurile impozabile sau taxabile, dup caz, ori la persoanele care au
calitatea de contribuabil au obligaia furnizrii acestora fr plat, n termen de 15 zile lucrtoare
de la data primirii solicitrii."
45. La articolul 495, literele a), b), c) i d) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"a) persoanele fizice care la data de 31 decembrie 2015 au n proprietate cldiri nerezideniale
sau cldiri cu destinaie mixt au obligaia s depun declaraii pn la data de 31 martie 2016
inclusiv, conform modelului aprobat prin ordin comun al ministrului finanelor publice i al ministrului
dezvoltrii regionale i administraiei publice, n termen de 60 de zile de la data publicrii n
Monitorul Oficial al Romnei, Partea I, a prezentului cod;
b) persoanele juridice au obligaia s depun declaraii privind cldirile pe care le dein n
proprietate la data de 31 decembrie 2015, destinaia i valoarea impozabil a acestora, pn la
data de 31 martie 2016 inclusiv;
c) persoanele fizice i juridice care la data de 31 decembrie 2015 dein mijloace de transport
radiate din circulaie conform prevederilor legale din domeniul circulaiei pe drumurile publice au
obligaia s depun o declaraie n acest sens, nsoit de documente justificative, la
compartimentele de specialitate ale autoritii publice locale, pn la data de 31 martie 2016
inclusiv;
d) scutirile sau reducerile de la plata impozitului/taxei pe cldiri, a impozitului/taxei pe teren, a
impozitului pe mijloacele de transport prevzute la art. 456, 464 i 469 se aplic ncepnd cu data
de 1 ianuarie 2016 persoanelor care dein documente justificative emise pn la data de 31
decembrie 2015 i care sunt depuse la compartimentele de specialitate ale autoritilor publice
locale, pn la data de 31 martie 2016 inclusiv;"
ART. II
Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal, publicat n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I, nr. 547 din 23 iulie 2015, se modific i se completeaz dup cum urmeaz:
2. La articolul 71, dup alineatul (2) se introduc trei noi alineate, alineatele (3)-(5), cu urmtorul
cuprins:
"(3) A.N.A.F., n calitate de reprezentant autorizat al Ministerului Finanelor Publice sau, dup
caz, al ministrului finanelor publice, este autoritatea competent din Romnia pentru efectuarea
schimbului de informaii n scopuri fiscale cu statele cu care Romnia s-a angajat printr-un
instrument juridic de drept internaional, altele dect statele membre ale Uniunii Europene, pentru
informaiile prevzute de respectivele instrumente juridice de drept internaional.
(4) Informaiile se transmit la cererea autoritii solicitante din statele cu care Romnia s-a
angajat printr-un instrument juridic de drept internaional, altele dect statele membre ale Uniunii
Europene. Termenele prevzute la art. 290 pentru transmiterea informaiilor se aplic i pentru
schimbul de informaii prevzut de prezentul articol, cu excepia cazului n care prin instrumentul
juridic de drept internaional sunt prevzute alte termene.
(5) Toate schimburile de informaii efectuate n temeiul prezentului articol se realizeaz cu
respectarea Legii nr. 677/2001, cu modificrile i completrile ulterioare."
6. La articolul 194 alineatul (1), dup litera m) se introduce o nou liter, litera n), cu urmtorul
cuprins:
"n) s se achite, n termen de cel mult 30 de zile de la data comunicrii ntiinrii de plat,
obligaiile fiscale datorate de debitorii care fuzioneaz, potrivit legii, i care nu beneficiaz de
ealonarea la plat, cu excepia situaiei n care debitorul a solicitat ealonarea potrivit art. 195."
7. La articolul 195, dup alineatul (11) se introduce un nou alineat, alineatul (12), cu urmtorul
cuprins:
"(12) Prevederile prezentului articol sunt aplicabile n mod corespunztor i pentru obligaiile
fiscale ale unui debitor care nu beneficiaz de ealonare la plat i fuzioneaz, potrivit legii, cu un
alt debitor care beneficiaz de ealonarea la plat."
8. La articolul 208, dup alineatul (5) se introduce un nou alineat, alineatul (6), cu urmtorul
cuprins:
"(6) n scopul aplicrii reducerii prevzute la art. 181 alin. (2) lit. b), prevederile prezentului articol
sunt aplicabile n mod corespunztor i pentru penalitatea de nedeclarare aferent obligaiilor
fiscale ealonate."
9. La articolul 220, dup alineatul (2) se introduc dou noi alineate, alineatele (2^1) i (2^2), cu
urmtorul cuprins:
"(2^1) Prin excepie de la prevederile alin. (2), cazurile speciale de executare silit, precum i
structura abilitat cu ducerea la ndeplinire a msurilor asigurtorii i efectuarea procedurii de
executare silit se stabilesc prin ordin al preedintelui A.N.A.F.
(2^2) Organul fiscal central competent notific contribuabilul ori de cte ori intervin modificri cu
privire la cazurile speciale de executare silit, precum i structura abilitat cu ducerea la ndeplinire
a msurilor asigurtorii i efectuarea procedurii de executare silit."
12. La articolul 336 alineatul (1), litera i) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"i) nerespectarea de ctre instituiile de credit, precum i de alte persoane care transmit
informaii ctre Oficiul Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor a oricrei obligaii
privind furnizarea informaiilor potrivit art. 61, precum i nerespectarea de ctre bnci a obligaiilor
de decontare prevzute la art. 172;"
13. La articolul 347, dup alineatul (1) se introduce un nou alineat, alineatul (2), cu urmtorul
cuprins:
"(2) Cauzele de ntrerupere sau suspendare a termenului de prescripie se supun legii n vigoare
la data la care acestea au intervenit."
14. La articolul 352, dup alineatul (3) se introduc opt noi alineate, alineatele (4)-(11), cu
urmtorul cuprins:
"(4) Prin excepie de la prevederile alin. (1) i (2), executrile silite n curs la data intrrii n
vigoare a prezentei legi se continu potrivit dispoziiilor prezentului cod, actele ndeplinite anterior
rmnnd valabile.
(5) Prin excepie de la prevederile alin. (1) i (2), dispoziiile art. 6, 8, 13 i 133 se aplic i
procedurilor de administrare n derulare la data de 1 ianuarie 2016.
(6) Taxele prevzute la art. 52 se aplic pentru cererile de emitere/modificare a unui acord de
pre n avans sau soluie fiscal individual anticipat, dup caz, depuse dup data de 1 ianuarie
2016.
(7) Prevederile art. 129 se aplic pentru refacerea inspeciei fiscale dispus prin decizii de
soluionare a contestaiilor emise dup data de 1 ianuarie 2016.
(8) Prevederile art. 186-209 se aplic i pentru obligaiile fiscale pentru care au fost acordate
ealonri la plat pn la data de 1 ianuarie 2016.
(9) Prevederile art. 213 alin. (7) se aplic i msurilor asigurtorii aplicate nainte de 1 ianuarie
2016. n acest caz, termenele de 6 luni sau 1 an ncep s curg de la 1 ianuarie 2016.
(10) Prevederile art. 278 alin. (2) se aplic cererilor de suspendare a executrii actului
administrativ fiscal depuse dup data de 1 ianuarie 2016, precum i cererilor de suspendare n
curs de soluionare la aceast dat.
(11) Prevederile art. 278 alin. (4) se aplic pentru cererile de suspendare a executrii actului
administrativ fiscal admise de instana judectoreasc dup 1 ianuarie 2016."
ART. III
(1) n tot cuprinsul cap. I al titlului X din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal,
termenul "precauie" se nlocuiete cu sintagma "diligen fiscal".
(2) Sintagma "ordin comun al ministrului dezvoltrii regionale i administraiei publice i al
ministrului finanelor publice" din cuprinsul art. 11 alin. (9), art. 24 alin. (3) lit. b), art. 26 alin. (9) lit.
b), art. 46 alin. (8), art. 47 alin. (9), art. 79 alin. (5), art. 80 lit. b), art. 101 alin. (2) lit. b), art. 150 alin.
(5) lit. b), art. 153 alin. (3) lit. b), art. 154 alin. (2) lit. b), art. 164 alin. (6) lit. b), art. 247 alin. (5) lit.
b), art. 253 alin. (6) lit. b) i art. 342 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 se nlocuiete cu sintagma
"ordin al ministrului dezvoltrii regionale i administraiei publice, cu avizul Ministerului Finanelor
Publice".
ART. IV
(1) Prezenta ordonan de urgen intr n vigoare la 1 ianuarie 2016.
(2) Prevederile art. 272 din Legea nr. 207/2015, astfel cum au fost modificate prin prezenta
ordonan de urgen, se aplic contestaiilor depuse dup data de 1 ianuarie 2016.
(3) Contestaiile depuse anterior datei de 1 ianuarie 2016 se soluioneaz de ctre organele de
soluionare competente la data la care acestea au fost depuse.
ART. V
(1) Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I,
nr. 688 din 10 septembrie 2015, cu completrile ulterioare, se va republica n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I, dup aprobarea prin lege a prezentei ordonane de urgen, dndu-se textelor
o nou numerotare.
(2) Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal, publicat n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I, nr. 547 din 23 iulie 2015, se va republica n Monitorul Oficial al Romniei,
Partea I, dup aprobarea prin lege a prezentei ordonane de urgen, dndu-se textelor o nou
numerotare.
PRIM-MINISTRU
VICTOR-VIOREL PONTA
Contrasemneaz:
---------------
Ministrul finanelor publice,
Eugen Orlando Teodorovici
Ministrul sntii,
Nicolae Bnicioiu
Ministrul energiei,
ntreprinderilor mici i mijlocii
i mediului de afaceri,
Andrei Dominic Gerea
p. Ministrul educaiei i
cercetrii tiinifice,
Gigel Paraschiv,
secretar de stat