INTRODUCCIN

El Per, es un pas con un gran potencial minero, y es sabido por el anlisis de la

historia, que sta actividad se ha desarrollado en nuestro pas desde tiempos antiguos.
Entonces, podramos mencionar que la minera ha sido y es una actividad econmica
muy importante en el Per por ms de un siglo. Su participacin por ste es muy
importante dentro del Producto Bruto Interno, es decir dentro de la produccin general
que nuestro pas produce.

Dentro de la actividad minera, los recursos que generan stos para el Estado y
los gobiernos regionales, se dan a travs de los Canon, Sobrecanon y Regalas que
pagan las empresas mineras generalmente extranjeras por el permiso que les otorga el
Estado para la extraccin de minerales y derivados.

En los ltimos aos la produccin minera en el Per ha mostrado un dinamismo

muy importante. El proyecto Camisea, por ejemplo, ha dado un fuerte impulso a la
produccin de hidrocarburos. Entre 1991 y 2003 el PBI de la actividad minera se ha
multiplicado por 2.7 veces, siendo el oro y el cobre los productos de mayor dinamismo.
Este auge en la produccin minera y de hidrocarburos es consecuencia del aumento de
las inversiones privadas, tanto como de la riqueza de nuestros recursos naturales y del
incremento de los precios internacionales.

En el presente trabajo, se va a hacer una descripcin sobre la recaudacin del

Canon, Sobrecanon y Regalas que generan la extraccin de recursos naturales,
principalmente mineras, ya que stas son la mayora o parte importante de la
recaudacin. Luego de la cual se va a visualizar cun importante son los recursos que se
recaudan para el desarrollo econmico regional del pas.

[1]
 RESUMEN EJECUTIVO

La actividad minera tiene un impacto significativo en el crecimiento econmico

del Per: basta con observar su contribucin en el producto bruto interno y, en especial,
la participacin de las exportaciones mineras en la balanza comercial. Tambin son muy
representativos los tributos generados por las empresas mineras, respecto del total de la
recaudacin tributaria.

En la actualidad, la inversin en proyectos mineros ha recobrado importancia

debido a la recuperacin e incremento en los precios de los metales. La economa
mundial ha empezado a mostrar signos de recuperacin luego de la crisis financiera
internacional de hace unos aos, lo cual determina que varios de los proyectos en
cartera en el Per resulten ahora viables y se busque la manera de implementarlos.

El canon minero, gasfero y petrolero representan el 93% del total de

transferencias por concepto de canon y sobrecanon. La mayor parte de las transferencias
del canon se concentra en pocos departamentos productores. As, Cusco, Cajamarca,
Loreto, Moquegua, Tacna y Piura, absorben el 68% de las transferencias por todos los
tipos de Canon del ao 2005. Al interior de estos departamentos favorecidos con el
canon, las municipalidades reciben (excepto en Loreto) el 75% de los recursos
transferidos. Pero los ms beneficiados son los municipios de la provincia productora
que reciben alrededor del 33% del total transferido.

[2]
 INDICE

INTRODUCCIN
RESUMEN EJECUTIVO
INDICE
OBJETIVOS DEL TRABAJO

RECAUDACIN EL CANON, SOBRECANON Y REGALAS, Y SU IMPACTO EN

EL DESARROLLO ECONMICO REGIONAL DEL PAS.
I) ASPECTOS GENERALES
1.1 Antecedentes
1.2 Conformacin.
1.3 Distribucin
II) CANON MINERO EN EL PER
2.1 Definicin:
2.2 Base Legal
2.3 Objetivos del Canon
2.4 Tipos de Canon
2.4.1 Canon Minero
2.4.2 Canon Petrolero.
2.4.3 El Canon Gasfero
2.5 Usos del Canon y Sobrecanon
III) LAS REGALAS MINERAS
IV) SITUACIN ACTUAL

CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFIA

[3]
 OBJETIVOS DEL TRABAJO

Con el presente trabajo monogrfico, esperamos conocer las caractersticas y

conceptos generales de lo que es el Canon, Sobrecanon y Regalas; espero as mismo
contribuir a este objetivo de un mayor conocimiento para entender de manera ms
cientfica sobre la importancia que tiene el tema para el desarrollo de nuestro pas.

De igual modo, espero que las personas, ciudadanos y ciudadanas encontrarn

una herramienta donde hay informacin sobre el canon y las regalas as como
orientaciones para empezar a ejercer el derecho a la vigilancia sobre la distribucin y
uso de estos recursos.

[4]
RECAUDACIN EL CANON, SOBRECANON Y REGALAS, Y SU
IMPACTO EN EL DESARROLLO ECONMICO REGIONAL DEL
PAS.

I) ASPECTOS GENERALES
1.1 Antecedentes
En el Per actualmente existen dos mecanismos mediante los cuales se
transfiere a las regiones y localidades una parte de los impuestos que pagan al
Estado las empresas que explotan recursos naturales (minerales, gas o petrleo).
Estos son el canon y sobrecanon y las regalas, a los que hay que aadir el Fondo
de Desarrollo Socioeconmico del Proyecto CAMISEA FOCAM. En el
Presupuesto General de la Repblica y en los presupuestos de los gobiernos
regionales y de los municipios, estos recursos aparecen en la fuente canon,
sobrecanon y regalas (CSCR). Respecto del canon, hay que precisar que existen
seis tipos: minero, petrolero, gasfero, hidroenergetico, pesquero y forestal.
En varias regiones del pas como Cusco, Cajamarca, Loreto y Moquegua
se han incrementando de manera significativa los recursos que se transfieren por
estos conceptos, pero se han manifestado tambin diversos problemas en su
gestin. Con razn, se estn generando cuestionamientos en la poblacin
respecto de como se constituye el canon, cmo se distribuye, cundo se
transfiere a las regiones, en que tipo de proyectos se gastan estos recursos y
cmo se los prioriza.
En 1976, se destin el 10% del valor de produccin del petrleo al
departamento de Loreto, por un periodo de diez aos, como canon, a fin de
compensarlo por la extraccin del recurso, permitindole participacin en las
rentas obtenidas por el Estado. En 1981 se ampli el horizonte temporal hasta el
agotamiento del recurso. Cuando se cre el departamento de Ucayali,
desmembrndolo de Loreto, aqul qued sin canon petrolero. Por ello, en la Ley
de Presupuesto de 1982, se cre el sobrecanon equivalente al 2.5% del valor de
la produccin petrolera para Ucayali.
En 1983, luego del fenmeno del Nio, se estableci como participacin
de la regin Piura- Tumbes, el 10% de la renta que produca la explotacin de

[5]
petrleo y gas en esta zona, hasta la extincin de los recursos. Atendiendo los
reclamos de Tumbes mediante Ley 23871 de junio de 1984, se aplic una
participacin de 2.5%, denominado sobrecanon petrolero para Tumbes.
Ms adelante, en 1992, bajo el mismo concepto, se cre el canon minero,
especificando que el porcentaje a ser redistribuido a los departamentos sera el
20% del impuesto a la renta que pagan las empresas mineras. En el 2001 se
ampli el canon hacia otras actividades y se crearon el canon pesquero, el
forestal, el hidroenergtico y el gasfero.
Segn la Ley 27506 Ley de Canon - (julio 2001) el canon es la
participacin efectiva y adecuada de la que gozan los gobiernos regionales y
locales del total de los ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la
explotacin econmica de los recursos naturales.
El ao 2004, se promulg la Ley de Regalas Mineras que define a la
regala minera como la contraprestacin econmica que los titulares de las
concesiones mineras pagan al Estado por la explotacin de los recursos
minerales metlicos y no metlicos.
Finalmente, la Ley 28451 Ley que crea el Fondo de Desarrollo
Socioeconmico del Proyecto CAMISEA FOCAM define el FOCAM
como un fondo intangible destinado a contribuir al desarrollo sostenible de los
departamentos por donde pasen los ductos principales de los hidrocarburos de
los lotes 88 y 56, mejorando el bienestar de las comunidades involucradas y
coadyuvando a la preservacin del ambiente y la ecologa.

1.2 Conformacin.
Las actividades de extraccin de materias primas no renovables generan,
por un principio de compensacin elemental, recursos para inversin en las
regiones. En la minera dichos recursos provienen del canon y las regalas; y en
la explotacin de hidrocarburos, del canon y sobrecanon petrolero, y del canon
gasfero. Existen otros mecanismos, como el Fondo de Desarrollo de Camisea,
que asigna ingresos en las regiones por donde pasa el gaseoducto, aun cuando no
se extraiga hidrocarburos de su territorio.

[6]
Cuadro N 1. Cmo se conforman canon, Sobrecanon y Regalas en regiones?

Actividad Minera Actividad Hidrocarburos

Canon Minero Regalas Mineras.
Conformado por el 50% Conformado por el 100%
del impuesto a la renta de las regalas pagadas
pagado por las empresas por las empresas mineras.
mineras. Contribucin de las
empresas por los recursos
explotados sobre el valor
del recurso, diferenciando
los pagos en tres rangos
en funcin al volumen
total de las ventas.
La recaudacin de un ao Se asigna mensualmente Se asigna mensualmente en base a la recaudacin
se consolida en marzo del en base a la recaudacin
ao siguiente y la de SUNAT y los ndices
transferencia a las de distribucin del MEF
regiones se inicia en el respecto a la produccin
mes de julio en cuotas del mes anterior.
mensuales.
Canon y Sobrecanon Canon Gasfero
Petrolero Conformado por el 50%
Conformado por una parte del impuesto a la renta
fija de las regalas, pagado por las empresas
correspondientes al y el 50% de las regalas
Estado por la explotacin que recibe el Estado.
de los hidrocarburos
petrleo y gas (10% de
las ventas para Piura y
2.5% para Tumbes).
efectuada por Perupetro el mes anterior.

1.3 Distribucin
La distribucin de recursos fiscales generados por la produccin de
minerales, petrleo y gas, a los gobiernos regionales y municipios est
claramente normada En los ltimos aos hemos experimentado un boom en las
transferencias de canon a las regiones gracias al incremento de los precios
internacionales del cobre, oro y de los hidrocarburos. En el caso de la minera la
mayora de las empresas ya pasaron la fase de las inversiones intensivas y ahora
ven incrementarse considerablemente sus utilidades.
Como consecuencia, las transferencias por canon se han triplicado en
regiones como Cajamarca, donde actualmente se reciben aproximadamente S/.
286 millones.
El caso de canon petrolero es interesante ya que, aun cuando los pozos de
petrleo vienen disminuyendo su produccin, se ha incrementado gracias al alza
internacional del precio del hidrocarburo.
El canon es una suerte de lotera natural que beneficia al departamento
donde se cuente con yacimientos minerales, petroleros o gasferos. Ejemplo de
esto es el departamento del Cusco, que desde julio de 2004 empieza a recibir
transferencias del canon gasfero gracias a la explotacin del Lote 88 de

[7]
 Camisea, incrementando sus recursos de inversin en S/. 351 millones respecto
del 2003.

Cuadro N 2. Distribucin (en porcentaje)

II) CANON MINERO EN EL PER

2.1 Definicin:
El canon minero ha sido establecido en la Constitucin Peruana 1, y est
considerado en la Ley para la Promocin de la Inversin Minera, aprobada en
1991. Esta norma fue revisada y modificada por la Ley de Canon en el 2001.
Con el canon minero se acepta el reconocimiento que, aunque los recursos
minerales son nacionales y por lo tanto benefician al pas, las poblaciones
locales de las minas son las que experimentan un significativo impacto social,
ambiental y econmico, particularmente cuando se cierra la mina y por lo tanto
son las que se deben beneficiar proporcionalmente an ms de los impuestos
pagados por las compaas mineras.
La frmula para la distribucin de los fondos del canon minero toma en
cuenta la jurisdiccin poltica en la que se encuentra la mina que aporta al fondo,
as como el tamao de la poblacin de esa jurisdiccin poltica.
En el ordenamiento jurdico peruano vigente el canon minero es la participacin
de la que gozan los gobiernos regionales y locales del total de todos los ingresos
y rentas obtenidos por el Estado peruano por la explotacin econmica de los
recursos naturales (mineros, petroleros, forestales, etc.) en el pas2.

1
Art. 77, Tercer Prrafo de la Constitucin Poltica del Per, 1993.
2
Ley 27506, Ley de Canon de 9 de Julio de 2001.

[8]
 El Canon puede equipararse a una forma de compensacin que se otorga
a determinadas jurisdicciones por la explotacin de algn recurso natural no
renovable- (minerales, petrleo, gas), es decir, que se va a extinguir con el
tiempo, aunque esta participacin tambin se aplica a la explotacin de otros
recursos que s pueden ser renovables si son bien administrados, tales como los
recursos forestales, pesqueros e hidroenergticos.
De los seis tipos de canon determinados por la ley, el minero es
actualmente el ms importante, debido al volumen de recursos que esta actividad
genera para el Estado y las zonas donde ste se distribuye.

2.2 Base Legal

Este rgimen se fundamenta en la Ley N 27506 Ley de Canon de Julio
de 2001, mediante la cual se establece que el Canon minero est constituido por
el 50% del impuesto a la renta pagado por los titulares de la actividad minera por
el aprovechamiento de los recursos minerales metlicos y no metlicos. Este
monto no puede ser afectado por los beneficios e incentivos tributarios que
recaigan sobre el impuesto a la renta. Desde 1997 hasta mayo de 2002, el canon
minero estuvo constituido por el 20% del referido impuesto pagado por los
titulares de actividad minera.

Modificaciones a la Ley del Canon del 2001.

Desde su promulgacin en julio de 2001, la Ley del Canon (N 27506) ha
sufrido cuatro modificaciones. Principalmente se han referido a la distribucin
del canon.
a. Decreto de Urgencia N 001-2002: Ley que modifica la Ley del Canon,
publicada el 05 de enero de 2002. La Ley del Canon indicaba en su artculo
4 que la Sunat depositara los montos correspondientes al canon 30 das
despus de vencerse el plazo para el pago de dichas sumas. La nueva norma
deca que un Decreto Supremo determinara la oportunidad de las
transferencias y cules seran las entidades encargadas de efectuarlas, de
acuerdo con la periodicidad del pago de los ingresos y rentas que conforman
el canon. Sin embargo, el cambio ms importante estuvo en el artculo 9: se

[9]
 seal que el canon minero equivaldra al 50% de los ingresos y rentas que
pagan los titulares de la actividad minera por la explotacin de los recursos
naturales, en vez de por el aprovechamiento, como se afirmaba antes.

b. Ley N 28077: Ley que modifica la Ley del Canon, publicada el 26 de

septiembre de 2003. Se vuelve al concepto de aprovechamiento, dejando de
lado el de explotacin. Por otro lado, esta norma determin que el criterio
para la distribucin del canon, al interior de los departamentos y de las
provincias, sera los niveles de pobreza vinculados a carencia de necesidades
bsicas y dficit en infraestructura insatisfechas (antes se tomaba en cuenta
la densidad poblacional). Adems, cambi los porcentajes que les
correspondan a la regin, la provincia y el distrito impactados por la
extraccin (ver recuadro abajo). Se decidi que, en la reparticin de los
recursos del canon dentro de cada provincia, se excluira al distrito
productor, que de por s tendra derecho al 10% de lo transferido. De igual
modo, se excluy a la provincia productora en la distribucin al interior del
departamento. La ley orden que los gobiernos regionales entregaran el 20%
de lo que reciban a las universidades nacionales de su jurisdiccin.

c. Decreto de Urgencia N 002-2004, que modifica la Ley N 28077, publicado

el 30 de marzo de 2004. Con este decreto se elimin el criterio de exclusin
para aquellas provincias productoras que contasen con un solo distrito (es el
caso de la provincia de Purs, en Ucayali) y para aquellas regiones o
departamentos que tuviesen una sola provincia (Lima Metropolitana y el
Callao, que gozan de regmenes especiales y tienen categora de regin).

d. Ley N 28322: Ley que modifica artculos de la Ley N 27506, Ley del
Canon, modificados por la Ley N 28077, publicada el 15 de julio de 2004.
Con esta norma, se dej de excluir al distrito productor en la distribucin del
canon minero al interior de la provincia y a la provincia productora en la
distribucin dentro del departamento. Se precis que el canon sera repartido
en funcin de la poblacin y de las Necesidades Bsicas Insatisfechas (un

[10]
 ndice que mide la pobreza de acuerdo con ciertas carencias de
infraestructura).

2.3 Objetivos del Canon

El objetivo del Canon es lograr que los Gobiernos Regionales (regiones)
y Locales (provincias y distritos) reciban recursos econmicos para promover su
desarrollo sostenible a travs de inversiones que permitan mejorar la calidad de
vida de la poblacin. Estos recursos deben ser utilizados para el financiamiento o
cofinanciamiento de proyectos u obras de inversin de impacto regional o local,
y para investigacin y desarrollo tecnolgico por parte de las universidades.

2.4 Tipos de Canon

De acuerdo con las leyes del Per, existen seis tipos de canon,
clasificados en funcin al recurso natural que sea explotado:
Canon Minero: Originado en el aprovechamiento de recursos minerales
metlicos y no metlicos
Canon Petrolero: Originado en la produccin de petrleo.
Canon Gasfero: Originado en la explotacin de gas natural y
condensados (cuando cambia la temperatura y presin del gas extrado, y
se convierte en lquido).
Canon Hidroenergtico: Originado en la concesin de generacin de
energa elctrica que utilice el recurso hdrico (agua).
Canon Pesquero: Originado en la extraccin comercial de pesca de
mayor escala, de recursos naturales hidrobiolgicos de aguas martimas,
y continentales lacustres (lagos y lagunas) y fluviales (ros, arroyos,
quebradas, torrentes).
Canon Forestal: Originado en el aprovechamiento de productos
forestales y de fauna silvestre.

2.4.1 Canon Minero

Es una participacin econmica que reciben los Gobiernos Regionales y
Locales (municipalidades provinciales y distritales), del total de ingresos y

[11]
rentas obtenidas por el Estado por la explotacin econmica de los recursos
mineros (metlicos y no metlicos).
Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por
concepto de Canon sern utilizados exclusivamente para el financiamiento o
cofinanciamiento de proyectos de inversin pblica que comprendan
intervenciones orientadas a brindar servicios pblicos, y que generen beneficios
e impacto regional y local respectivamente.

Diferencia entre Canon Minero, Regala Minera y Derecho de Vigencia de

Mina.
A pesar de que los tres conceptos estn relacionados a pagos que deben
hacer los titulares de las empresas mineras al Estado, tienen significados
distintos.
El Canon Minero, es un porcentaje del Impuesto a la Renta que pagan las
empresas mineras al Estado.
La Regala Minera, es un pago que se hace al Estado tomando en cuenta
la produccin de minerales de las empresas mineras.
Derecho de Vigencia de Mina, es un pago que se hace al Estado teniendo
en cuenta el nmero de hectreas otorgadas en concesin.

Determinacin del Canon Minero

El Canon Minero est constituido por el cincuenta por ciento (50%) del
Impuesto a la Renta, que pagan las empresas mineras al Estado por el
aprovechamiento de los recursos minerales metlicos y no metlicos. Este monto
es distribuido entre los Gobiernos Regionales y Locales de los departamentos en
cuya jurisdiccin se encuentran las concesiones mineras de explotacin.

Distribucin del Canon Minero

El Canon Minero se distribuye a los Gobiernos Regionales y Locales
Provinciales y Distritales que se encuentren dentro del rea de influencia (directa
o indirecta) de las actividades de extraccin minera.

[12]
 Los Gobiernos Regionales entregarn el veinte por ciento (20%) del total
recibido por Canon a las universidades pblicas de su jurisdiccin. Este monto
se deber utilizar preferentemente, en el financiamiento y cofinanciamiento de
investigaciones de ciencia aplicada relacionadas con la salud pblica y
prevencin de enfermedades endmicas; sanidad agropecuaria; preservacin de
la biodiversidad y el ecosistema de la zona geogrfica de influencia donde se
desarrollan las actividades econmicas extractivas y utilizacin eficiente de
energas renovables y procesos productivos.
El rea de influencia es el rea territorial de los Gobiernos Regionales y
Locales del departamento o departamentos donde se encuentra ubicada la
concesin minera en explotacin otorgada de acuerdo a lo establecido en el
Texto nico Ordenado de la Ley General de Minera3.
Para la distribucin de los ingresos provenientes del Canon entre los
Gobiernos Locales Provinciales y Distritales, se utilizar la Cartografa Digital
Censal elaborada por el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI),
que demarca las circunscripciones territoriales de los distritos y provincias del
pas, hasta que se disponga la cartografa oficial con precisin de lmites de la
totalidad de distritos y provincias del pas.

3
Aprobado mediante Decreto Supremo N 014-92-EM, publicado el 4 de junio de 1992.

[13]
 Para determinar qu monto del canon minero corresponde a cada
Gobierno Regional y Local, el Ministerio de Economa y Finanzas (MEF) fija
los ndices de Distribucin Minera, para lo cual tomar como criterios el nmero
de habitantes y las necesidades bsicas insatisfechas de la poblacin en cada
jurisdiccin, y el monto recaudado por Impuesto a la Renta de las empresas
mineras.

ndice de Distribucin del Canon Minero

Es la expresin numrica del resultado de la relacin entre el indicador
de poblacin y el indicador de las necesidades bsicas insatisfechas. Es decir,
relacionar el nmero de personas que habitan en un territorio con la demanda por
servicios pblicos bsicos que no han sido provistos a los pobladores, tales
como: agua potable, desage, luz, vivienda, postas mdicas, colegios, etc.

Transferencias del Canon Minero

Las transferencias por concepto de canon minero a los gobiernos
regionales y locales durante el 2011 ascendern a S/. 4,254 millones, monto que

[14]
representa un incremento de 34% en relacin con lo asignado por este rubro en
el ao 2010.
Los gobiernos regionales, gobiernos locales y universidades pblicas que
se beneficiarn en mayor medida con estos recursos son los correspondientes a
los departamentos de Ancash, Arequipa, La Libertad, Cajamarca, Moquegua,
Tacna y Puno, que concentran el 80% del total de recursos.
La Resolucin Ministerial N 450-2011-EF/15 que, precisamente,
aprueba los ndices de Distribucin del canon minero que se harn efectivas en
el 2011, correspondiente a la recaudacin del Ejercicio Fiscal 2010, fue
publicada el pasado 24 de junio. El canon minero es la participacin a que tienen
derecho los gobiernos regionales, los gobiernos locales y las universidades
pblicas sobre los ingresos y rentas que obtiene el Estado por la explotacin de
los recursos mineros en determinadas jurisdicciones departamentales.

Los ndices de distribucin de dicho recurso son elaborados de acuerdo a

los criterios y porcentajes establecidos en la Ley N 27506 - Ley de Canon, y sus
normas complementarias, as como segn informacin remitida por el Ministerio
de Energa y Minas, el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica, el

[15]
 Ministerio de la Produccin, la Superintendencia Nacional de Administracin
Tributaria y la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico.

CUADRO N 3: DISTRIBUCIN DEL CANON MINERO POR GOBIERNO REGIONAL Y LOCAL, 2007-2009
(Miles de Nuevos Soles)

2007 2008 2009

Regin Gob. Gob. Total Gob. Gob. Total Gob. Gob. Total
Regional Local Regional Local Regional Local

Total 1 289 252 3 867 751 5 157 003 1 072 956 3 326 756 4 399 712 947 609 2 727 936 3 675 544
Amazonas 2 6 8 4 13 18 19 57 76
Ancash 407 088 1 221 263 1 628 350 315 738 989 622 1 305 360 241 514 686 885 928 399
Apurmac 5 767 17 302 23 070 5 347 16 909 22 256 3 544 9 592 13 137
Arequipa 39 363 118 166 157 530 109 008 343 162 452 171 142 553 416 583 559 135
Ayacucho 5 415 15 549 20 963 9 870 30 566 40 435 3 554 7 982 11 536
Cajamarca 146 403 439 210 585 613 44 748 137 511 182 260 60 013 175 996 236 009
Callao (Prov.Const.) 0 0 0 0 1 2 0 0 0
Cusco 68 221 204 664 272 885 60 602 181 805 242 406 38 062 109 591 147 652
Huancavelica 9 325 28 594 37 919 11 697 36 382 48 080 5 024 14 024 19 048
Hunuco 2 618 7 853 10 470 1 932 5 796 7 729 799 2 172 2 971
Ica 16 594 49 781 66 374 15 742 51 489 67 231 30 062 85 418 115 480
Junn 27 677 83 031 110 708 30 807 92 422 123 230 11 767 33 018 44 786
La Libertad 70 850 212 549 283 398 66 200 198 599 264 799 95 456 288 041 383 497
Lambayeque 2 2 4 - - - 69 207 276
Lima 46 080 150 254 196 334 41 607 138 552 180 159 17 201 55 981 73 181
Lima Metropolitana 2 895 - 2 895 3 208 3 208 2 836 - 2 836
Madre de Dios 11 32 43 12 36 48 12 35 47
Moquegua 121 890 365 327 487 216 47 682 158 474 206 156 99 785 295 504 395 290
Pasco 89 703 265 783 355 486 95 327 281 872 377 199 34 235 97 806 132 040
Piura 2 5 7 2 7 10 9 26 35
Puno 35 993 108 322 144 315 35 403 129 479 164 882 71 816 191 205 263 021
San Martn 41 123 164 120 359 478 137 400 537
Tacna 193 312 579 937 773 250 177 899 533 697 711 596 89 143 257 413 346 557

Fuente: Ministerio de Economa y Finanzas - Portal de Transparencia Econmica.

2.4.2 Canon Petrolero.

Es el aporte que reciben los Gobiernos Regionales y Locales
(municipalidades provinciales y distritales), del total de ingresos y rentas
obtenidos por el Estado por la explotacin econmica del petrleo.
A diferencia de los otros tipos de canon existentes, el petrleo presenta
un Sobrecanon, ya que para determinados departamentos se estableci una tasa
adicional a la determinada inicialmente.
Este tipo de Canon tiene leyes particulares para cada departamento que lo
recibe.
Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por
concepto de Canon y Sobrecanon sern utilizados exclusivamente para el

[16]
financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversin pblica que
comprendan intervenciones orientadas a brindar servicios pblicos, y que
generen beneficios e impacto regional y local respectivamente.

Determinacin del Canon Petrolero

La determinacin del Canon y Sobrecanon Petrolero est precisada en
una serie de normas especficas para los departamentos en cuya jurisdiccin se
realizan las actividades de explotacin econmica de petrleo: Loreto, Ucayali,
Piura, Tumbes y Hunuco.

Para determinar qu monto del Canon y Sobrecanon Petrolero

corresponde a cada Gobierno Regional y Local, la Direccin General de Asuntos
Econmicos y Sociales del Ministerio de Economa y Finanzas (MEF) fija los
ndices de distribucin, elaborados en base a la informacin proporcionada por
el Ministerio de Energa y Minas, Per Petro S.A., y el Instituto Nacional de
Estadstica e Informtica (INEI).

Los criterios para construir los ndices de distribucin del Canon

Petrolero, son los siguientes:

[17]
Distribucin y transferencia del Canon Petrolero
El Canon y Sobrecanon Petrolero se distribuye a los Gobiernos
Regionales y Locales Provinciales y Distritales que se encuentren dentro del rea
de influencia (directa o indirecta) de las actividades de explotacin.
El rea de influencia es el rea territorial de los Gobiernos Regionales y
Locales en cuya circunscripcin se realice la actividad de explotacin de
petrleo, de acuerdo a lo dispuesto por Ley para cada uno de los departamentos.

2.4.3 El Canon Gasfero

Es el aporte que reciben los Gobiernos Regionales y Locales
(municipalidades provinciales y distritales), del total de ingresos y rentas
obtenidos por el Estado por la explotacin econmica del gas natural y los
condensados de gas natural.
Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por
concepto de Canon Gasfero sern utilizados exclusivamente para el
financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversin pblica que
comprendan intervenciones orientadas a brindar servicios pblicos, y que
generen beneficios e impacto regional y local respectivamente.

Constitucin y fuentes
El Canon Gasfero est constituido por:
El 50% del monto recaudado por Impuesto a la Renta de las empresas
que realizan actividades de explotacin de gas natural.
El 50% del monto recaudado por concepto de Regalas por la explotacin
de gas natural.
Un porcentaje de los ingresos que obtiene el Estado por explotar el gas
natural proveniente de contratos de servicios, de ser el caso. Este porcentaje se
establece mediante Decreto Supremo.
En tal sentido, dado que las fuentes mencionadas se recaudan con distinta
periodicidad (anual y/o mensual), a fin de determinar el monto total del Canon
Gasfero se deber tener en cuenta dos procedimientos distintos, uno para el

[18]
monto proveniente del Impuesto a la Renta y otro para el monto proveniente de
las regalas y la participacin del Estado en los contratos de servicio.

Distribucin y transferencia del Canon Gasfero

El Canon Gasfero se distribuye a los Gobiernos Regionales y Locales
Provinciales y Distritales que se encuentren dentro del rea de influencia (directa
o indirecta) de las actividades de explotacin
El rea de influencia es el rea territorial de los Gobiernos Regionales y
Locales en cuya circunscripcin se realice la actividad de explotacin del gas
natural y sus condensados, otorgados bajo los contratos dispuestos en el Texto
nico Ordenado de la Ley Orgnica de Hidrocarburos.

2.5 Usos del Canon y Sobrecanon

Segn la ley de canon, estos recursos se utilizarn de manera exclusiva
en gastos de inversin. Adems, la Ley N 28077 dice que los recursos que los
gobiernos regionales y gobiernos locales reciban por concepto de canon sern
utilizados exclusivamente para el financiamiento o cofinanciamiento de
proyectos u obras de infraestructura de impacto regional y local. Las
universidades pblicas reciben una proporcin de recursos del gobierno regional,
destinado exclusivamente a la inversin en investigacin cientfica y tecnolgica
que potencie el desarrollo.
En las leyes de presupuesto de los aos 2006 a 2010, se autoriza utilizar
un 20% de los recursos provenientes de los canon, para el mantenimiento de la
infraestructura generada por los proyectos de impacto regional y local. Se podr
destinar hasta el 5% de dichos recursos para financiar la elaboracin de perfiles
correspondientes a los proyectos de inversin pblica. Adems, pueden usarse
recursos del canon en el 2010, para atender servicio de deuda derivada de
operaciones de endeudamiento garantizadas o contratadas por el Gobierno
Nacional para financiar infraestructura en la respectiva regin.

[19]
 Durante el presente ao, se dieron dispositivos legales que amplan los
usos del canon minero. El Decreto de Urgencia (DU) N060-2009 permite
ampliar de 20% a 50%, hasta diciembre de 2010, el monto mximo de recursos
del canon que podrn ser usados para el mantenimiento de infraestructura de
impacto regional y local. El DU N069-2009 permite ampliar el uso de los
recursos anteriores para el mejoramiento de la vivienda en hogares de extrema
pobreza en la sierra, a travs de la implementacin de cocinas mejoradas,
provisin de agua segura y manejo de excretas. Finalmente, el DU N105-2009
faculta, durante el 2010 y previa aprobacin del Consejo Regional o Concejo
Municipal, se destinen hasta el 10% de sus ingresos provenientes de los recursos
determinados, entre ellos el canon minero, para el financiamiento de programas
de vivienda en los mbitos urbanos y rurales.

La crisis internacional, la necesidad de acelerar el gasto pblico, la

importancia del mantenimiento de infraestructura ya existente y la mejora de los
servicios pblicos, han generado que los dispositivos legales existentes sobre el
uso del canon minero continen sufriendo cambios, con respecto a su utilizacin.

[20]
 Estos Decretos de Urgencia y/o Resoluciones modifican con frecuencia la ley
del canon minero.

III) LAS REGALAS MINERAS

A mediados del ao 2004, con la publicacin de la Ley de Regalas
Mineras (Ley 28258) se marc un cambio en la poltica fiscal frente a la
explotacin de los recursos naturales mineros. Segn esta ley, toda empresa debe
pagar una contraprestacin sobre el valor o cantidad del recurso minero extrado,
independientemente de la utilidad o renta de sus operaciones. Es decir, se debe
pagar por cada unidad de mineral extrado, segn su valor de realizacin o venta,
diferenciando los porcentajes de pagos de las empresas en tres rangos.
Los pagos se determinan en un rango de 1% a 3%, el de mayor rango
corresponde a empresas con ventas superiores a las 120 millones de dlares
anuales. Dentro de este segmento, se encuentran todas las empresas que
corresponden a la gran minera nacional y, por tanto, principales generadoras de
valor que concentra la mayor cantidad de minerales explotados.
Con el establecimiento de regalas mineras, se deben incrementar los
ingresos generados por la explotacin de de los recursos mineros y, sobre todo,
la participacin de los departamentos en los que se extrae estos recursos, ya que
el integro de estas regalas es destinado a los gobiernos regionales y locales y a
las universidades pblicas.
La promulgacin de esta norma gener crticas y rechazo de parte de la
Sociedad Nacional de Minera, Petrleo y Energa que, interponiendo una
demanda de inconstitucionalidad, retras su aplicacin por varios meses. El fallo
del Tribunal Constitucional (Resolucin del primero de abril de 2005) declara
improcedente esta demanda y determina que las regalas no son un tributo sino
una contraprestacin econmica que los titulares de las concesiones mineras
pagan al Estado por la explotacin de los recursos minerales metlicos y no
metlicos.
En la actualidad, a la actividad minera se aplica el pago de la regala
minera, debido a que se fundamenta que la explotacin de los recursos minerales
lleva implcito en su valor una renta ricardiana que entrega el recurso al producto

[21]
 final. De esa manera, en junio de 2004, se aprueba la Ley N 28258, Ley de la
regalas mineras, que permiti tener un primer marco legal que impona el
concepto de regala minera. Desde entonces en adelante, la regala minera es
definida como una contraprestacin econmica que se paga al Estado por la
explotacin de los recursos minerales. La regala minera se determinaba sobre el
valor del concentrado o su equivalente, siendo ste los ingresos totales
generados por la venta de un producto obtenido al final de cualquiera de los
procesos de preparacin mecnica, metalurgia, refinacin, industriales y
manufactura de una empresa integrada (Articulo 2, reglamento de Ley N28258).
Este primer esquema estableca tres rangos de aplicacin como se detalla en la
siguiente tabla
Tabla N 4
Rango de aplicacin de la regala minera (Ley N 28258)

%
Rango
Regala
Primer
Hasta US$ 60 millones 1%
rango
Segundo Por exceso de US$ 60 millones hasta US$
2%
rango 120 millones
Tercer
Por el exceso de US$ 120 millones 3%
rango
Fuente: Ley N28258

En los ltimos aos los precios de los commodities mineros han

permitido a las empresas mineras alcanzar niveles de utilidad nunca antes
pensada que ha motivado a numerosos debates entorno a dicha situacin
excepcional. Es as que las sobreganancias mineras comenzaron ha tener un
papel ms importante en los crculos acadmicos y polticos que llevaron al
cuestionamiento de la participacin en la riqueza generada a un nivel ms alto.
Por un lado, la controversia del concepto de sobreganancia ha imposibilitado un
acuerdo comn acerca de los lmites que ha llevado el crecimiento de los precios
de los commodities mineros; y por otro, la forma en como el Estado participa en
la generacin de la riqueza, ya sea de manera excepcional o permanente. Es as
que, en septiembre de 2011 se promulga la Ley N 29788, Ley que modificaba la

[22]
 Ley N28258, Ley de Regala minera. Esta Ley implica un cambio en la
determinacin debido a que se establece como porcentaje de la utilidad operativa
y ya no del valor del concentrado. De esa manera, de acuerdo al artculo 4, la
regala minera se determinar trimestralmente aplicando sobre la utilidad
operativa trimestral la tasa efectiva. Con dicho cambio se busca una mayor
participacin del Estado en la riqueza generada sin daar la competitividad del
sector minero.
A continuacin, se presenta la metodologa a aplicar para el clculo de la
tasa efectiva y regala correspondiente a la empresa minera.

Calcular el margen operativo.

Una vez calculado el margen operativo, se ubica en que intervalo se encuentra

para poder sealar el nmero del tramo donde se ubica al margen operativo (n).
Tabla N 5
Tramos de margen operativo y tasa marginal

Tramos margen operativo Tasa marginal

N
(TMg)
Li Ls
1 [ 0% 10% [ 1.00%
2 [ 10% 15% [ 1.75%
3 [ 15% 20% [ 2.50%
4 [ 20% 25% [ 3.25%
5 [ 25% 30% [ 4.00%
6 [ 30% 35% [ 4.75%
7 [ 35% 40% [ 5.50%
8 [ 40% 45% [ 6.25%
9 [ 45% 50% [ 7.00%
10 [ 50% 55% [ 7.75%
11 [ 55% 60% [ 8.50%
12 [ 60% 65% [ 9.25%
13 [ 65% 70% [ 10.00%
14 [ 70% 75% [ 10.75%
15 [ 75% 80% [ 11.50%
16 Ms de 80% 12.00%
Fuente: Ley N29788

[23]
 Se calcula la tasa efectiva.
Una vez calculada la tasa efectiva, se procede a calcular la regala.

Donde:

Regala minera : RM
Utilidad operativa : UO
Margen operativo : Mg
Ingreso por ventas : ING
Tasa efectiva : TE
Lmite superior : Ls
Lmite inferior : Li
Tasa marginal : TMg
Nmero de tramo : n

IV) SITUACIN ACTUAL

En el ao 2011, las transferencias de Canon Minero ascienden a S/. 4,254
millones, monto que significa un aumento de 34% en relacin a lo transferido en
el ao 2010.
Los gobiernos regionales, gobiernos locales y universidades pblicas ms
beneficiados con estos recursos son los correspondientes a los departamentos de
Ancash, Arequipa, La Libertad, Cajamarca, Moquegua, Tacna y Puno, que
concentran el 80% de este recurso.
La Resolucin Ministerial N 450-2011-EF/15 que, precisamente,
aprueba los ndices de Distribucin del Canon Minero que se harn efectivas en
el 2011, correspondiente a la recaudacin del Ejercicio Fiscal 2010, ser
publicada maana.

El Canon Minero es la participacin a que tienen derecho los gobiernos

regionales, los gobiernos locales y universidades pblicas sobre los ingresos y
rentas que obtiene el Estado por la explotacin de los recursos mineros en
determinadas jurisdicciones departamentales.

[24]
 Los ndices de distribucin de dicho recurso son elaborados de acuerdo a
los criterios y porcentajes establecidos en la Ley N 27506 - Ley de Canon, y sus
normas complementarias, as como informacin remitida por el Ministerio de
Energa y Minas, el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica, el Ministerio
de la Produccin, la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria y
la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico.
En la distribucin a nivel de departamentos se observa mayores
incrementos por concepto de Canon Minero en las zonas donde se encuentran las
principales empresas productoras de minerales del pas como Ancash, Arequipa,
La Libertad, Cajamarca, Moquegua, Tacna y Puno.
Este comportamiento se debi, principalmente, a la recuperacin de los
precios internacionales de los minerales, lo cual a su vez gener una mayor
recaudacin del Impuesto a la Renta pagado por las empresas mineras y, por
tanto, mayor Canon Minero.

En el marco de lo dispuesto en la 73 Disposicin Complementaria Final

de la Ley N 29626, Ley de Presupuesto del Sector Pblico 2011, los recursos
del canon deben ser destinados a:
Financiar o cofinanciar proyectos de inversin pblica.
Mantener la infraestructura de impacto regional y local, priorizando
infraestructura bsica
Elaborar perfiles de los proyectos de inversin pblica que se enmarquen
en los respectivos planes de desarrollo concertados.

Cabe precisar que los indicados recursos estarn a disposicin de las

respectivas Unidades Ejecutoras de los gobiernos regionales, universidades
pblicas as como de los gobiernos locales beneficiarios a travs de las
Asignaciones Financieras autorizadas por la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico a travs del SIAF-SP para su utilizacin
conforme a Ley.

[25]
[26]
 CONCLUSIONES

Desde el punto de vista de los beneficiarios (gobiernos locales y regionales), el

canon es un derecho constitucional que les permite participar de un porcentaje
de los ingresos y rentas captadas por el Estado por la explotacin de recursos en
su jurisdiccin.

Desde el punto de vista del Estado, el canon es una forma de distribuir los
ingresos que el fisco capta de quienes explotan los recursos naturales. Como se
ve, no se trata de un impuesto o pago adicional. Tcnicamente es un ingreso
derivado; es decir, un porcentaje que el Poder Ejecutivo separa y transfiere a
las regiones de aquello que recibe por los tributos que afectan la explotacin de
los recursos naturales en determinada zona. Para el caso del canon minero, el
reglamento vigente establece que ste equivale al 50% del Impuesto a la Renta
de tercera categora, recaudado por el Estado de los titulares de la actividad
minera, sea metlica o no metlica.

Existen seis tipos de Canon: Canon Minero, Canon Petrolero, Canon Gasfero,
Canon Hidroenergtico, Canon Pesquero y Canon Forestal: Originado en el
aprovechamiento de productos forestales y de fauna silvestre.

Desde el 2007 (Ley de Presupuesto Anual), las transferencias del canon minero
se efectan en una sola armada en el mes de junio. El canon hidroenergtico,
gasfero y pesquero por impuesto a la renta se transfiere en 12 armadas desde
junio de cada ao hasta mayo del siguiente. Las transferencias del canon
pesquero y canon forestal se transfieren semestralmente tal como lo establece la
Ley de Canon; mientras que el canon gasfero, canon y sobrecanon petrolero,
regala minera, FONCOMUN, FOCAM y Renta de Aduanas se efectan
mensualmente en funcin a la recaudacin efectiva de cada mes.

[27]
 BIBLIOGRAFIA

GRUPO PROPUESTA CIUDADANA. Vigilancia de las Actividades Extractivas,

Reporte Nacional N 2, Lima, Octubre del 2005.

ASPILLAGA PLENGE, Iigo Diego. Ordenacin del territorio y la Industria

extractiva minera en el Per. CYTED, 2006.

BANCO MUNDIAL 2006. Reportes de la revisin de las industrias extractivas.

Disponibles en el sitio web:
http://web.worldbank.org/WBSITE/EXTERNAL/TOPICS/EXTOGMC/
0,contentMDK:20306686~menuPK:336936~pagePK:148956~piPK:216618~theSitePK:
336930,00.html

BARRANTES, Roxana, Patricia Zrate y Anah Durand. 2005 Te quiero pero no:
minera, desarrollo y poblaciones locales. Lima, Oxfam Amrica e Instituto de Estudios
Peruanos (IEP).

MARCO MACROECONMICO MULTIANUAL del MEF del 2012-2014

Agencia de Promocin de la Inversin Privada (Proinversin). Pgina web: <www.

proinversion.gob.pe>.

Banco Central de Reserva del Per (BCRP). Pgina web: <www.bcr.gob.pe>.

Ministerio de Energa y Minas (Minem). (2008). Anuario minero 2009. Lima: Minem.
Recuperado de <www.minen.gob.pe>.

Decreto Legislativo N. 757 Ley Marco para el crecimiento de la inversin privada.

Decreto Supremo N. 18-2009-EF Modificacin Reglamento de Restitucin

Simplificado de Derechos Arancelarios.

[28]