Resumen de la Auditoria Interna

La auditora interna es importante porque permite llevar a la empresa a un objetivo

viable.

La Auditora Interna es una actividad concebida para agregar valor y mejorar las
operaciones mediante la evaluacin y mejo racin de la eficacia de los procesos de
gestin de riesgos, control y direccin.

Los servicios de Auditora comprenden la evaluacin objetiva de las evidencias,

efectuada por los auditores internos, para proporcionar una conclusin independiente
que permita calificar el cumplimiento de las polticas, reglamentaciones, normas,
disposiciones jurdicas u otros requerimientos legales; respecto a un asunto de la
organizacin a la cual pertenecen.

En toda entidad bien organizada y para poder mantener la vigilancia sobre la cadena de
control de direccin, se hace necesario la creacin de un programa sistemtico de
revisin y valoracin ms que todo para determinar las funciones de las
responsabilidades delegadas se efectuaron y si estas se manejaron mediante un
procedimiento.

De encontrarse fallas dentro del control interno se sugiere modificar las mimas para que
resulte eficiente.

El editor debe ser independiente frente a la recoleccin de informacin, porque esta

actividad permite llevar la econmica financiera a buen estado, reflejndose en los
estados financieros.

Consideramos que un auditor interno puede convertirse en los ojos y odos de la

direccin de la empresa, teniendo en cuenta, no solo su calificacin y tica moral, sino
porque se trata de un funcionario que con el tiempo logra obtener un alto dominio de
todas y cada una de sus funciones de la entidad donde labora, lo que le permite
convertirse en un asesor de o de los ejecutivos de la gestin empresarial.

SALVADOR CERVANTES ABREU (contador, 1977): La Auditoria Administrativa es

el examen analtico, completo e informativo de la funcin administrativa de una entidad
econmica.
De ello se entiende que la auditoria administrativa solo se revisa la funcin
administrativa de la entidad.
.
Adems que nuestro objetivo es evaluar la administracin con los instrumentos como un
examen completo y constructivo de toda la estructura organizativa y de sus mtodos de
control, medios de operacin y empleo de sus recursos y materiales.
Entre los objetivos prioritarios tenemos el control, la productividad, la organizacin, el
servicio, la calidad, el de cambio, el aprendizaje, la toma de decisiones, la interaccin,
interaccin y la vinculacin.
Dentro de las etapas de la auditoria administrativa esta la planeacin, direccin, control,
instrumentacin y propsito.

TERCERA ETAPA: EXAMEN

Tiene lugar una vez que se ha puesto en marcha la instrumentacin y se ha finalizado de
seleccionar y aplicar las tcnicas de recoleccin, as como de determinar los
instrumentos medicin. Es entonces cuando se comienzan a elaborar los papeles de
trabajo y el registro de las evidencias, bajo una estricta supervisin
El examen consiste en dividir o separar los elementos que componen en los factores en
revisin, para conocer la naturaleza, caractersticas y origen de su comportamiento, sin
perder la vista la relacin, interdependencia e interaccin de las partes entre s y con el
todo, y de estos con el contexto
Propsito
Aplicar las tcnicas de anlisis procedentes para lograr los fines propuestos con la
oportunidad, extensin y profundidad que requiere el universo sujeto a examen, en las
circunstancias especiales del trabajo, a fin de reunir los elementos ptimo de decisin
Procedimiento
El examen provee de la clasificacin e interpretacin de los hechos y el diagnostico de
los problemas para evaluar y racionalizar los efectos de un cambio.
El procedimiento de examen consta de los siguientes pasos:

Conocer el hecho el que se analiza

Describir ese hecho
Descomponerlo para percibir todo sus aspectos y detalles
Revisarlo crticamente en reas de comprender mejor elemento
Ordenar cada elemento de acuerdo con el criterio de clasificacin
seleccionado ,haciendo comparaciones en busca de analogas o discrepancias
Definir las relaciones que operan entre cada elemento ,considerando
individualmente y en conjunto
Identificar y explicar su comportamiento con el fin de entender las causas que lo
originaron y el camino para su atencin.

CUARTA ETAPA: INFORME

Al finalizar el examen de la organizacin, despus de seguir el proceso correspondiente,
seleccionar los enfoques de anlisis organizacional y cuantitativos, y formular el
diagnostico administrativo, es necesario preparar el informe es en el cual se consignaran
los resultados de la auditoria, identificando claramente el rea, sistema, programa,
proyecto, etc., auditados, el objeto de la revisin, la duracin, el alcance los recursos y
mtodos empleados
Los resultados, las conclusiones y recomendaciones que de ellos se desprendan, debern
reunir atributos como los siguientes

Objetividad: visin imparcial de los hechos

Oportunidad: disponibilidad de informacin en tiempo y lugar
Claridad: fcil compresin del contenido

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 Utilidad: provecho que puede obtenerse de la informacin
Calidad: apego a las normas de administracin de la calidad y el sistema de
gestin de materia de servicios
Lgica: secuencia acorde con el objeto y prioridades establecidas
El informe constituye un factor invaluable en tanto que posibilita saber si los
instrumentos y criterios utilizados fueron congruentes con las necesidades reales ,deja
abierta la alternativa de presentarlo previamente al titular de la organizacin para
determinar los logros obtenidos en particular cuando se requieren elementos probatorios
o de juicio que no fueron captados en la aplicacin de la auditoria
El informe deber ajustarse en caso de una modificacin significativa derivada de
evidencia relevante.

QUINTA ETAPA: SEGUIMIENTO

Despus de seleccionar y presentar la alternativa de tipo de informe consistente con las
prioridades definidas y una vez verificado los aspectos operativos y lineamientos
generales para la preparacin de la propuesta de implementacin, es necesario centrarse
en el seguimiento
El seguimiento es la etapa en que las observaciones que se producen como resultado
dela auditoria deben sujetarse a un estricto seguimiento ya que no solo se orientan a
corregir las fallas detectadas sino tambin a evitar su recurrencia,
En este sentido, el seguimiento no se limita a determinar las observaciones o
deficiencias sino a aportar elementos de crecimiento a la organizacin, lo que permite
Verificar que las acciones realizadas como resultado de las observaciones se
lleven en la prctica en los trminos y fechas establecidos a fin de alcanzar los
resultados esperados
Facilitar al titular de la organizacin la toma de decisiones
Constatar las acciones efectuadas para instrumentar las recomendaciones, y al
finalizar la revisin, rendir un nuevo informe referente al grado y forma en que
estas se atendieron.

PROGRAMAS DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Para aplicar Auditora Administrativa, es

necesario que el auditor tenga
conocimiento de la empresa donde va
desarrollar la auditora para ello debe
tener varias entrevistas previas con el
cliente, a fin de dejar sentadas las
condiciones bsicas de trabajo.

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La finalidad de esas entrevistas previas es obtener informacin suficiente para formular
el programa de Auditora Administrativa adecuado al rea por revisar.
La informacin requerida se refiere principalmente a lo siguiente:
1. El propsito de la Auditora Administrativa.
2.- Las condiciones y limitaciones del trabajo.
3.- La estimacin del tiempo que tomar la Auditora.
4.- Las facilidades que va a proporcionar el cliente.
5.- La coordinacin del trabajo que se pueda realizar con el personal de la propia
empresa.
6.- Todos aquellos puntos que por su naturaleza ameriten ser definidos antes de
iniciar la Auditora.

El programa de auditora administrativa es un plan detallado con pautas a seguir bajo

lineamientos con la finalidad de guiar al auditor en su trabajo, ya que le proporciona un
ordenamiento adecuado y un medio que le da la seguridad sobre el cumplimiento de los
puntos contenidos en su plan, para salvaguardarlo de que no se omitir ningn punto de
la revisin.
El auditor debe tener una visin general del trabajo a desarrollar, de tal forma que
cuente con un medio que le sirva de gua para llevar a cabo la revisin con la mxima
eficiencia.
La caracterstica del programa de la auditoria administrativa es la flexibilidad para hacer
frente a situaciones imprevistas a lo largo del proceso, ya que tendr que someterse a
variaciones a los programas de trabajos que se establecidos inicialmente.
El auditor tiene que tener en conocimiento de cul es el objeto de la empresa, para
encaminar el desarrollo del trabajo y tener el
entendimiento necesario del problema a resolver.

CONTENIDO DEL PROGRAMA

Un solo programa de auditora administrativa no
puede estar diseado para todo tipo de empresas se
debe elaborar segn su objeto y necesidades que esta
pueda tener.
Pero s existen puntos que deben ser desarrollados de
manera general, los cuales se mencionan a
continuacin:
Datos generales de la empresa.
Objeto de la Auditora Administrativa.

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 reas especficas que sern objeto de revisin.
Tiempo estimado para la realizacin del trabajo.
Descripcin de la informacin que debe obtenerse.
Relacin de las fuentes de donde se obtendr la informacin.
Personal necesario y caractersticas tcnicas de cada uno de sus miembros.
Trabajos especficos que cada persona realizar y tiempo que consumir.
Facilidades materiales y tcnicas de que se podr disponer.
Con quin o quines debern discutirse los problemas que requieran inmediata
atencin.

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 CUESTIONARIO
Los cuestionarios representan un recurso idneo para captar la informacin de la
organizacin en todas sus versiones, mbitos y niveles toda vez que permiten no solo
recopilar datos sino percibir el medio ambiente la cultura organizacional predominantes
y el nivel de calidad del trabajo de su personal.
Los cuestionarios que aqu se incorporan abarcan una amplia gama de posibilidad
incluyen los temas ms utilizados por las organizaciones y pueden emplearse segn la
profundidad que se requiera en su resultado.
El auditor al preparar los cuestionarios no deber conformarse con una descripcin de
los aspectos generales de la empresa, sino que estar obligado a desarrollar una
investigacin cuidadosa del procedimiento.
El auditor por ningn motivo deber entregar los cuestionarios al cliente para ser
terminados, ni deber mostrarlo mientras se entrevista con el mismo.

EL CUESTIONARIO PUEDE SER GENERAL Y POR REAS.

EL CUESTIONARIO GENERAL:

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1. EL CUESTIONARIO GENERAL
Este tipo de cuestionario se utiliza para efectuar en anlisis global de la situacin de
una empresa. El auditor administrativo deber llenar el mayor porcentaje del
cuestionario en el lugar de trabajo. Es recomendable para el auditor registrar la
respuesta de todas las preguntas, aun cuando las respuestas sean de carcter negativo.
2. CUESTIONARIO POR REAS
Este tipo de cuestionario se utiliza para buscar respuestas a varias interrogantes de la
situacin de un rea o funcin (compras, relaciones industriales, ventas, etc. de la
empresa. Este cuestionario debe estar elaborado de modo que incluya slo cuestiones
especficas concernientes a una funcin y al tipo especfico de estudio que se est
realizando.

CUESTIONARIO POR REA:

RELACIONES INDUSTRIALES
PLANES Y OBJETIVOS
a) Cuenta el departamento con planes y objetivos definidos?
b) Estn esos planes y objetivos coordinados con los otros departamentos?
c) Existe una clara comprensin de los objetivos en cuanto a factibilidad y sensatez?
d) Est por entero de acuerdo la direccin general con los planes y objetivos del
departamento? e) Qu aspecto deben considerarse para mejorar los planes y objetivos
del departamento?

ESTRUCTURA ORGNICA
a) Se cuenta con un organigrama y est actualizado? (En caso contrario el auditor debe
prepararlo).
b) Es la estructura orgnica lgica y eficaz?
c) Se delegan adecuadamente y se definen claramente los varios deberes y
responsabilidades?
d) Hay eficacia en las lneas de autoridad desde el punto de vista del control?
e) Se pueden efectuar cambios en la disposicin orgnica para coordinar mejor las
actividades?

POLITICAS-SISTEMAS y PROCEDIMIENTOS
a) Cmo se determinan las polticas relativas a las relaciones industriales?
b) Estn actualizadas las polticas y por escrito?

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c) Qu disposiciones se han tomado para asegurar el cumplimiento de las polticas
establecidas?
d) cul es la poltica respecto a ascenso y traslados?
e) Existen controles apropiados en lo que concierne a salarios?

PERSONAL DEL DEPARTAMENTO

a) Hacer un estudio completo de las actividades de cada empleado.
b) Se utiliza al mximo el personal?, en caso contrario. Cmo podra lograrse?
c) Se proporciona suficiente orientacin y adiestramiento a los empleados de nuevo
ingreso?
d) Se emplean especialistas en relaciones industriales? e) Cul es el ndice de rotacin
del personal?

DISPOSICIN GENERAL Y RECURSOS FISICOS

a) Preparar un plan general de distribucin de espacio de oficina, mobiliario y equipo.
b) Est distribuida la oficina de manera que se aproveche al mximo el espacio y que
las reas de trabajo sean eficientes?
c) En qu estado se encuentra el mobiliario y equipo?
d) Descrbase el equipo especial e indique si se utiliza al mximo.
e) Puede mejorarse el equipo?

OPERACIONES Y MTODOS DE CONTROL

a) Se tiene presente la adecuacin, claridad y prontitud de los informes a la direccin?
b) Se cuenta con mtodos apropiados para satisfacer las necesidades del trabajo
procedente de fuentes Internas y externas?
c) Existen y se practican controles adecuados para registrar de carcter confidencial?
d) Existen embotellamientos? Qu se est haciendo para eliminarlos?
e) Qu se necesita para aumentar la eficiencia del departamento?

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 BIBLIOGRAFA

Amador Sotomayor Alfonso. Auditoria Administrativa. Mc Graw Hill.

Mancillas Perez, Eduardo. La Auditoria Administrativa un Enfoque Cientfico.
Mexico: Trillas.
Enrique Benjami, Franklin. (2013). Auditoria Administrativa Evaluacin y
Diagnstico Empresarial. Mexico: Pearson.

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