CUADRO COMPARATIVO REGIMENES FISCALES

Tipo de Concepto Declara Vige Contabilid Mnimo Mximo Obligaciones Ventajas Desventajas Impu Tiempo de
Rgimen cin nte ad de de estos declaraci
Ingreso Ingreso n
Est rgimen est dirigido a las Bimestral / Si Electrnica y Libro $0.00 $2000,000 *RFC *No se pagan impuestos *Obligacin de *ISR 30 de abril
Rif personas fsicas con actividad Anual de Registros *Conservar comprobantes durante el primer ao informar ingresos y siguiente de cada
empresarial que vendan o presten *Registrar en los medios o *Oportunidad de reducir los egresos. Porque en ao fiscal
servicios al pblico en general, y que sistemas electrnicos a que impuestos a pagar al poder caso de no hacerlo,
para ello no requieran un ttulo se refiere el artculo 28 del deducir diferentes pagos. estarn obligados a
profesional. Cdigo Fiscal de la *Emitir facturas electrnicas pagar 100% del ISR.
Federacin, los ingresos, *Cobrar con terminales *Excepciones para
egresos. bancarias tributar en el RIF.
*Entregar a sus clientes Socios de cooperativas,
comprobantes fiscales los contribuyentes que
se dediquen a
actividades de pesca,
agricultura, silvicultura
y ganadera
Las personas fsicas que se dediquen al Bimestrales No Informal y atraves $0.00 $2000,000 *Registro de ingresos diarios *No facturar. *Informalidad en carga *IVA 30 de abril
Repecos comercio, industria, transporte, de medios *Emitir Nota de Ventas *No presentar declaracin Fiscal siguiente de cada
actividades agropecuarias, ganaderas, Electrnicos *Presentar declaraciones de anual. *Los pequeos *ISR ao fiscal
y que nicamente enajenen bienes o impuestos bimestrales ante *Registro de ingresos. contribuyentes (En su
presten servicios al pblico en general las Entidades Federativas *Separacin de coeficientes mayora) desconocen *IETU
que tengan Convenios de de valor agregado. los procesos de
Coordinacin de *Declaracin informativa impuestos que deberan
Administracin de dicho anual. pagarse
impuesto *Expedicin de notas de *Insuficiente ingreso
venta por operaciones por para brindar
montos hasta de $100.00. informacin clara a
*Exencin del IVA para travs de un contador
enajenacin de locales
comerciales.

Quienes realicen actividades Mensual/Anu Si Al no generar $0.00 No existe * Inscripcin y actualizacin * No existen gastos de *Obligacin de *ISR 30 de abril
Actividad comerciales, industriales, de al ingresos Limite en el RFC constitucin o notariales informar ingresos y siguiente de cada
autotransporte, agrcolas, ganaderas, superiores a los *Expedir facturas que para iniciar actividades. egresos. Porque en *IVA ao fiscal
Empresar de pesca o silvcolas (Para tributar en dos millones de incluyan el sello digital del *No tienen la obligacin de caso de no hacerlo,
este rgimen no se establece un pesos, podr SAT para que puedan deducir contar con cuentas de estarn obligados a *IETU
ial lmite de ingresos). solamente y acreditar fiscalmente obligacin fiscal de CUFIN pagar 100% del ISR
registrar ingresos, * Al no generar ingresos (Cuenta de Utilidad Fiscal *Llevar contabilidad
superiores a los dos millones conforme a las normas

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gastos e de pesos, podrs solamente Neta) y CUCA(Cuenta de de informacin

inversiones registrar tus ingresos, gastos Capital de Aportacin).
e inversiones *En actividades del sector
primario existe el beneficio
de la reduccin del Impuesto
sobre la Renta.
*No se tienen limitantes para
retirar las utilidades.
*Se deducen las Compras y
no el Costo de Ventas.
financiera (NIF), as
como del Cdigo de
Comercio.
*Excepciones para
tributar en el RIF
*

Para los contribuyentes personas fsicas Bimestral / Si Electronica y por $0.00 $4000,000 *Estar inscritos en el RFC *Llevar un solo libro de *Dejo de Existir en el *ISR 30 de abril
Intermed que realizaban exclusivamente Anual montos mayores a *Llevar la contabilidad de la ingresos, egresos y de ao 2014 siguiente de cada
actividades empresariales (es decir, no $1750,000 en un misma forma que las registro de inversiones y *IVA ao fiscal
io aplicaba a quienes obtienen ingresos ejercicio es personas fsicas con actividad deducciones *Pagos Mensuales
por honorarios y en general, por la necesario puede empresarial sin tener la *Cuando vendan en Estatales *IETU
prestacin de un servicio personal usarse mquina de obligacin de presentar una parcialidades en lugar de
independiente), cuyos ingresos comprobacin declaracin anual. expedir un comprobante por *Uso de Maquinas
obtenidos en el ejercicio inmediato Fiscal *Tampoco sera necesario cada una de las parcialidades Fiscales
anterior por dichas actividades no contar con Estados que reciban, podrn anotar
hubiesen excedido de $4 000 000.00. Financieros pero tenan que el importe que les paguen *Lmite de ingresos
llevar una contabilidad correspondiente a cada
simplificada en un solo libro parcialidad en el reverso del
de ingresos y egresos. comprobante.
*Realizar pagos mensuales *No presentarn declaracin
estatales aplicando la tasa de prstamos del extranjero,
del 5% a la cantidad que retenciones de ISR, pagos al
resulte de restar a los extranjero y donativos
ingresos obtenidos en un otorgados a travs de
periodo las deducciones medios electrnicos.
autorizadas. *Y no estarn obligados a
*Aquellos que sus ingresos obtener y conservar la
fueran mayores a documentacin de las
1750,000.00 pesos en un operaciones con partes
ejercicio estaban obligados a relacionadas en el
llevar contabilidad en extranjero.
mquinas de comprobacin
fiscal o en medios
electrnicos.
Las personas fsicas que perciben Anual Si No Necesitan de Salario $400,000 Estas obligado a presentar tu *Posibilidad de solicitar su Aquellos que adems *ISR 30 de abril
Sueldos y salarios y dems prestaciones un contador Minimo Declaracin Anual si devolucin del excedente de de recibir un salario por *IVA siguiente de cada
derivadas de un trabajo personal obtuviste ingresos: Impuesto Sobre la Renta que parte de un patrn ao fiscal.
Salarios subordinado a disposicin de un *De dos o ms patrones de se le retuvo durante el ao. tengan ingresos por
empleador, incluyendo la participacin manera simultnea, o *Deducciones de gastos honorarios,
de utilidades y las indemnizaciones por dejaste de prestar tus anuales arrendamiento o
separacin de su empleo servicios antes del 31 de *No necesitan un contador. tengan otro patrn o
diciembre. *Solo paga ISR que es recibieron intereses
*De empleadores no retenido por su patrn mayores a 20 mil pesos
obligados a hacer de alguna cuenta o

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retenciones, como es el caso instrumento de

organismos internacionales. inversin estn
* Ingresos mayores a obligados a presentar
400,000 pesos. declaracin.

Las personas que obtengan ingresos Mensual/ Si Electronica ----- ------ *Emitir facturas electrnicas Deducible el Gasto Predial, Uno de los principales *ISR 17 dias Despues
Arrenda por otorgar en renta o alquiler bienes Trimestral/ por la prestacin de tus Mantenimiento, Intereses problemas del rgimen del siguiente mes
inmuebles como son: casas habitacin; Anua servicios reales pagados por de arrendamiento de *IVA que declaras.
miento departamentos habitacionales; *Solicita factura por las prstamos, Salarios y inmuebles es la evasin
edificios; locales comerciales, bodegas, compras que realices, y para comisiones por Honorarios fiscal, *PREDIA
entre otros. que puedas incluirlas como Pagados, En importe de las Ley del ISR obliga al L
gastos en tus declaraciones primas de seguros y las arrendador a entregar
mensuales inversiones en comprobantes fiscales a
construcciones los inquilinos por los
ingresos derivados del
arrendamiento de
inmuebles
Remuneracin que recibe un dentro de los Si Electrnica / Mnimo de Mximo de . *Se deber efectuar la *Pagas muy poco impuesto *Requieres un *ISR Cada que se emita
Honorari profesionista primeros Manual Ingresos Ingresos retencin del impuesto o casi nada ya que puedes contador un servicio y exista
o trabajador independiente que es Doce da del sobre la renta cuando se deducir gasolina, servicios, -*No tienes *IVA remuneracin
os contratado mes siguiente paguen sueldos o salarios a renta, compras de oficina, prestaciones
temporalmente, lo cual no implica pago al de la trabajadores, y en su caso, auto etc. *IETU
de Retencin entregarles en efectivo las *Puedes hacer trabajos para
cuotas de tipo sindical, ni prestaciones atreves del cantidades que resulten a su varias compaas, y
por parte del derecho de antigedad, Formulario favor por concepto de cobrarlos bien ya que no
al IMSS o ISSSTE. 29 de subsidio para el empleo. estas comprometida con
Declaracin una sola empresa.
mensual y *Expedir constancias. Si
pago tienes trabajadores debes *Aportas solo el 10%
simultaneo entregarles constancia de *Solo puedes declarar bajo
las percepciones que les un formulario especial del
pagaste y las retenciones SAT
que les efectuaste, a ms
tardar en el mes de febrero
de cada ao.
*Calcular en la Declaracin
Anual del impuesto sobre la
renta, la participacin de los
trabajadores en las
utilidades de la empresa
(PTU)

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