PROGRAMA DE ASIGNATURA - SLABO

1. DATOS GENERALES

Modalidad: PRESENCIAL Departamento: rea de Conocimiento:

ESPE LTGA-G RODRIGUEZ LARA CIENCIAS ECON. ADMIN. Y AUDITORIA

Nombre Asignatura: Perodo Acadmico: Eje de Formacin

AUDITORIA FINANCIERA I (4.0) PREGRADO SII OCT17-FEB18

Fecha Elaboracin: Cdigo: NRC: No. Nivel:

26/11/16 04:08 PM 32019 3546 4 PREGRADO

Docente: Sesiones/Semana:
LOZADA OREJUELA MARTHA CECILIA Tericas: Prcticas/Laborator
mclozada@espe.edu.ec 4 0

Descripcin de la Asignatura:
Auditora Financiera I es una asignatura especfica de profesionalizacin, en esta asignatura se revisa la normativa profesional, legal y tica de
la profesin; el proceso de la Auditora Financiera y todo su marco conceptual y terico. La Auditora Financiera, se orienta a la evaluacin de los
registros contables, su documentacin fuente, y los diferentes sistemas y procedimientos que se utilizan para que tales registros integren los
estados financieros, cumpliendo las Normas Internacionales de Informacin Financiera, de tal manera que la informacin contenida en stos,
mantenga la razonabilidad suficiente, que permita soportar la toma de decisiones gerenciales de la mejor manera

Contribucin de la Asignatura:
Esta asignatura corresponde a la segunda etapa del eje de formacin profesional, proporciona al estudiante las bases conceptuales de
normativa profesional, legal y tica de la profesin; el proceso de la Auditora Financiera y todo su marco conceptual y terico.

Resultado de Aprendizaje de la Carrera: (Unidad de Competencia)

Desarrolla todas las fases de un examen de auditora financiera y proporciona asesora financiera y de control, sobre la base de la normativa
profesional, legal y tica, utilizando las tecnologas de informacin y comunicacin vigentes y emite los informes correspondientes.

Objetivo de la Asignatura: (Unidad de Competencia)

Resuelve problemas vinculados con el quehacer de la profesin, con la aplicacin de bases cientfico tcnicas de carcter bsico

Resultado de Aprendizaje de la Asignatura: (Elemento de Competencia)

Planifica y ejecuta exmenes de auditora financiera y comunica sus resultados

2. SISTEMA DE CONTENIDOS Y RESULTADOS DEL APRENDIZAJE

CONTENIDOS
Unidad 1 Horas/Min: 22:00 Resultados de Aprendizaje de la Unidad 1
Resultados de Aprendizaje de la Unidad 1:
Introduccin a la auditora financiera. Generalidades, normatividad profesional,
Aplicacin de las normas profesionales, legales y ticas en
legal y tica Planificacin preliminar- consideraciones generales
el proceso de planificacin de una auditora financiera

1.1 Generalidades de la auditora

1.1.1 Situacin actual de la Informacin y su afectacin a
Tarea 1 Consultar conceptos de auditora
las organizaciones
1.1.2 Papel e importancia del Auditor en el desarrollo
econmico de un pas y la informacin que en sus instituciones se
genera. Enfoque de la situacin actual de la administracin y su
cambio en la escala de valores, desde la perspectiva de la Auditora
1.1.3 Diferencias entre Contabilidad y Auditora. Esquemas
grficos
1.1.4 Auditora, conceptos y naturaleza. Mapa Conceptual

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2. SISTEMA DE CONTENIDOS Y RESULTADOS DEL APRENDIZAJE
1.1.5 Tipos de Auditora (Financiera, operativa, de
cumplimiento, de sistemas de gestin de calidad, informtica, Leccin sobre las diferencias de la
Tarea 2
ambiental. Ejemplos) 1.1.6. Semejanzas y diferencias entre auditora financiera y operativa
Auditora Financiera y Operativa
1.1.6 Semejanzas y diferencias entre Auditora Financiera y Leccin de las diferencias de la
Tarea 3
Operativa auditora financiera y operativa
1.2 Normativa de la Auditora
1.2.1 Normas de Auditora Generalmente Aceptas (NAGAs)
1.2.2 Normas Internacionales de Control de Calidad, Consulta de las Normas Internacionales
Auditora, Revisin, Otros Encargos de Aseguramiento y Servicios Tarea 4 de control de calidad
Relacionados
1.2.3 Cdigo de tica NIA 200
1.2.4 Etapas de la Auditora: Planificacin, Ejecucin y
Tarea 5 Leccin Etapas de la Auditora
Comunicacin de Resultados
1.2.5 Revisin preliminar de los Informes de Auditora NIA
700, NIA 701, NIA 705, NIA 720: Tipos
1.3 Planificacin de la auditora: Planificacin Estratgica,
tctica y contingente NIA 300
1.3.1 El conocimiento general de la organizacin a ser
auditada y sus procesos NIA 315
1.3.2 Riesgos de Auditora NIA 315
1.4 Materialidad y muestreo
1.4.1 Determinacin de la Materialidad Preliminar y Error
Tolerable NIA 320
1.4.2 Muestreo de la auditora NIA 530
1.5 El Plan Global de Auditora Externa
Armar el archivo de planificacin de una
Planeacin Inherente de Auditora Tarea 6
auditora

CONTENIDOS
Unidad 2 Horas/Min: 23:00 Resultados de Aprendizaje de la Unidad 2
Planificacin especfica - conocimiento del control interno y programas de trabajo Proyecto de prctica para elaborar papeles de trabajo e
de auditora. Trabajo de campo. Comunicacin de resultados- el informe de informes de auditora financiera, en base a la normatividad
auditora vigente
2.1 Control Interno COSO NIA 265
2.1.1 Definicin de Control Interno
2.1.2 Clases de Control Interno
2.1.3 Principios del Control Interno COSO 2015
2.1.4 Limitaciones del Control Interno
2.1.5 Herramientas para evaluar el Control Interno Tarea 1 Evaluar el control interno
2.1.6 Informes de Control Interno
2.1.7 Informe de Control Interno o Carta a la Gerencia
2.2 Las afirmaciones en los estados financieros, evidencia,
tcnicas y pruebas de Auditora
2.2.1 Afirmaciones de los estados financieros
2.2.2 La evidencia NIA 500 Tarea 2 Consulta Nia 500
2.2.3 Error y Fraude NIA 240 Tarea 3 Consulta Nia 240
2.2.4 Rastro de Auditora
2.2.5 Tcnicas y procedimientos de Auditora NIA 230
2.2.6 Pruebas de auditora
2.3 Programa de Auditora

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2. SISTEMA DE CONTENIDOS Y RESULTADOS DEL APRENDIZAJE
Elaborar un Programa de Auditora de la
2.3.1 Formato tipo de programas de Auditora Tarea 4
cuenta caja
2.3.2 Papeles de trabajo NIA 230
2.4 Comunicacin de Resultados NIA 265 y NIA 700 - 799
2.4.1 Generalidades
2.4.2 Comunicacin al inicio de la auditora
2.4.3 Comunicacin en el transcurso de la auditora
2.4.4 Comunicacin al trmino de la auditora
2.4.5 Convocatoria a la conferencia final
2.4.6 Acta de conferencia final
2.4.7 Informe de auditora
2.4.8 Hallazgos de auditora

CONTENIDOS
Unidad 3 Horas/Min: 19:00 Resultados de Aprendizaje de la Unidad 3
Proyecto de prctica para desarrollar la auditora de los
rubros del disponible y exigible del Estado de Situacin
Auditora por cuentas
Financiera, considerando la normatividad profesional, legal
y tica vigente.
3.1 Ciclos contables
3.1.1 Conocimiento de los ciclos contables como: ingresos, Elaborar el circuito contable de ingresos
Tarea 1
egresos, provisiones, entre otros
3.1.2 Cuentas y clases de operaciones en los ciclos
contables
3.1.3 Conocimiento de la auditora por cuentas como: Caja,
Tarea 2 Programa de auditora de bancos
Bancos, Inversiones, entre otras
3.1.4. Conocimiento del control interno del grupo de Efectivo
y Equivalente de Efectivo, Exigible y Realizable NIC 2
3.2 Pruebas de controles aplicables por cuentas
3.2.1 Rubro Caja y sus cuentas relacionadas
3.2.2 Programa de trabajo para el rubro Caja y sus cuentas
relacionadas, pruebas sustantivas
3.2.3 Papeles de trabajo para el rubro Caja y sus cuentas
relacionadas
3.2.4 Pruebas de controles aplicables al rubro Bancos y sus
cuentas relacionadas
3.2.5 Programa de trabajo para el rubro Bancos y sus
cuentas relacionadas, pruebas sustantivas
3.2.6 Papeles de trabajo para el rubro Bancos y sus cuentas
relacionadas
3.2.7 Pruebas de controles aplicables al rubro Instrumentos
Financieros NIC 39
3.2.8 Programa de trabajo para el rubro Instrumentos
Financieros
3.2.9 Papeles de trabajo para el rubro Instrumentos
Financieros
3.2.10 Pruebas de controles aplicables al rubro Cuentas y Elaborar programas de auditora de las
Tarea 3
Documentos por Cobrar referidas cuentas
3.2.11 Programa de trabajo para el rubro Cuentas y
Documentos por Cobrar y sus cuentas relacionadas, pruebas
sustantivas
3.2.12 Papeles de trabajo para el rubro Cuentas y Elaborar papeles de trabajo para las
Tarea 4
Documentos por Cobrar referidas cuentas
3.3 Terminacin de las pruebas, conclusiones preliminares,
hallazgos. consideraciones de inclusin en informe de
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2. SISTEMA DE CONTENIDOS Y RESULTADOS DEL APRENDIZAJE
auditora.
3.3.1 Conclusiones preliminares
3.3.2 Hallazgos
Elaborar hoja de hallazgos e informe de
3.3.3 Consideraciones de inclusin en informe de auditora Tarea 5
auditora

Empleo de Tics en los Procesos de Aprendizaje

1 Aula Virtual

4. RESULTADOS DEL APRENDIZAJE, CONTRIBUCIN AL PERFIL DEL EGRESO Y TCNICA DE

Niveles de logro:
Logro o resultado de aprendizaje Tcnica de Evidencia de
Alta(A), Media (B),
Evaluacin aprendizaje
C(Baja).
Aplicacin de las normas profesionales,
legales y ticas en el proceso de Pruebas, trabajos autnomos, cuaderno de asignatura
1. Alta A
planificacin de una auditora financiera lecciones

Proyecto de prctica para elaborar

papeles de trabajo e informes de Trabajos, consultas, ejercicios
2. Alta A Cuaderno de asignatura
auditora financiera, en base a la prcticos
normatividad vigente
Proyecto de prctica para desarrollar la
auditora de los rubros del disponible y
exigible del Estado de Situacin Ejercicio prctico de auditora
3. Alta A Ejercicio prctico de auditora
Financiera, considerando la
normatividad profesional, legal y tica
vigente.

5. DISTRIBUCIN DEL TIEMPO

Conferencias Clases Clases Clases Trabajo autonomo

Total Laboratorios
Prcticas Debates Evaluacin del

64 30 26 0 0 8 64

6. TCNICAS Y PONDERACION DE LA EVALUACIN

Tcnica de evaluacin 1er Parcial 2do Parcial 3er Parcial
Resolucin de Ejercicios 5 5 5

Investigacin Bibliogrfica 5 5 5

Lecciones oral/escrita 5 5 5

Pruebas oral/escrita 5 5 5

TOTAL: 20 20 20

7. BIBLIOGRAFA BSICA/ TEXTO GUA DE LA ASIGNATURA

Titulo Autor Edicin Ao Idioma Editorial

Balances, auditoria y control : Rio de janeiro: Edic. bach
Bach, Juan R - 1981 spa
teoria y practica s.r.l

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Titulo Autor Edicin Ao Idioma Editorial

Auditoria del Sector Solidario:
Cardozo Cuenca, Hernn
Aplicacin de normas - 2006 spa Ecoe ediciones
internacionales
Auditoria : un enfoque integral Whittington, O Ray - 2000 spa Bogot : McGraw Hill

Enciclopedia de la auditoria [sin autor] - 1986 spa Barcelona : Ocano

Mantilla Blanco, Samuel
Auditoria del control interno - 2005 spa Ecoe
Alberto
Mxico, Mxico : Grupo
Auditora de los estados
Editorial Iberoamrica,
financieros : tcnicas y Heffes, Gabriel - 1994 spa
S.A. de C.V
aplicaciones modernas
Normas y procedimientos de la
Blanco Luna, Yanel - 2003 spa Kimpres
auditora integral
Auditora de estados financieros Mxico : Pearson
Sanchez Curiel Snchez - 2006 spa
Educacin
tendencia en la presentacin de
estados financieros y del dictamen
Instituto Mexicano de Instituto Mexicano de
de auditora : informacin de - 2004 spa
Contadores Pblicos Contadores Pblicos
estados financieros emitidos en
2002
Normas internacionales de
auditora : pronunciamientos Mxico : Instituto
Instituto Mexicano de
tcnicos, emitidas por el Comit - 2001 spa Mexicano de Contadores
Contadores Pblicos
Internacional de Prcticas de Pblicos
Auditora

8. BIBLIOGRAFA COMPLEMENTARIA
Titulo Autor Edicin Ao Idioma Editorial
Primera
Fundamentos de auditora de Difusora laurose ediciones
Polo Garrido Edicin 2012 Espaol
cuentas anuales pirmide
Electrnica
auditora de las reas dela Francisco Javier Montao Primera
2015 Espaol ic editorial
empresa Hormigo edicin
Control Interno y Fraudes: anlisis
Estupian Gaitan Rodrigo
de informe coso I, COSO II, Primera 2015 Espaol Ecoe Ediciones
COSO III

9. LECTURAS PRINCIPALES
Tema Texto Pgina URL
http://www.rmlconsultores.com
El papel de la Auditora de Estados /revista/index.php/crv/article/vi
Revista publicando google acadmico
Financieros en las Pymes ew/123

http://www.eumed.net/curseco
Auditora de Cuentas google acadmico todas n/ecolat/cu/2010/mvgp.htm

Evaluacin de la probabilidad de
fracaso financiero contraste emprico http://dx.doi.org/10.1080/02102
del contenido informacional de la Journal todas 412.2012.10779736
auditora de cuentas

10. ACUERDOS

Del Docente:
Cumplir con las leyes y reglamentos institucionales y orientar todos los esfuerzos en la direccin de los grandes propsitos de la
1
Universidad (Misin, Visin)
2 Esforzarme en conocer con amplitud al campo acadmico y prctico

3 Asistir a clases siempre y puntualmente dando ejemplo al estudiante para exigirle igual comportamiento

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De los Estudiantes:
1 Mantener en todo momento un clima de empata y consideracin entre estudiantes, profesores, administrativos, trabajadores,
etc.
2 Ser honesto, no copiar, no mentir

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