Manipulacin

de estados
financieros
 IMPLEMENTACIN DE CONTROL INTERNO EN EL AREA DE RECURSOS
HUMANOS

PLANIFICACIN DE RECURSOS HUMANOS

o revisar las polticas y estrategias de la empresa
o revisar la elaboracin de presupuestos de recursos humanos
RECLUTAMIENTO DE PERSONAL
o revisar los perfiles requeridos para los puestos
SELECCIN DE PERSONAL
o revisar los resultados de las pruebas de conocimientos y psicotcnicas
para la seleccin del personal.
o revisar la informacin presentada del personal que fue
preseleccionado.
CONTRATACIN DEL PERSONAL
o revisar que el contrato de trabajo se haya elaborado e inscrito en la
direccin del trabajo (ministerio del trabajo).
o verificar que el personal contratado y que consta en nmina se
encuentre trabajando.
SEGURIDAD INDUSTRIAL
o evaluar el anlisis de los factores de riesgo.
o verificar el cumplimiento del reglamento interno de seguridad
industrial
o verificar las inspecciones peridicas en el rea de produccin.

CAPACITACIN Y ENTRENAMIENTO DEL PERSONAL

o verificar el cumplimiento del plan de capacitacin.
o verificar que los cursos de capacitacin sean acordes a las necesidades
de la empresa.
o verificar la seleccin del personal a capacitarse.
o verificar los resultados de la capacitacin en la empresa.
IMPLEMENTACIN DEL CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO
EN EL REA DE INVENTARIOS.
REA DE INVENTARIOS

INGRESO DE INVENTARIOS
o Verificar que el acceso al sistema de inventarios sea restringido.
o Verificar las firmas de autorizacin en las rdenes de compra.
o Verificar las facturas de los proveedores con las cantidades fsicas y las
condiciones de la orden de compra.
o Verificar que los comprobantes de ingreso estn debidamente
reenumerados y en forma secuencial.
CODIFICACIN Y ALMACENAMIENTO DE INVENTARIOS
o Revisar que se cumpla los lineamientos de codificacin.
EGRESO DE INVENTARIOS
o Verificar las firmas de autorizacin de las requisiciones de materiales.
o Verificar que los comprobantes de egreso estn debidamente pre
numerados y en forma secuencial.
o Verificar las firmas de recepcin en las requisiciones de materiales.
o Verificar la factura contra los productos terminados entregados
o Reposicin de inventarios de materia prima y materiales y suministros
o Verificar el cumplimiento de los mximos y mnimos para determinar
los niveles de reposicin.
o Verificar la planificacin de la toma fsica de inventarios
CONCLUSIONES.

La aplicacin de un Sistema de Control Interno Administrativo

promueve la eficiencia, eficacia y economa de la Empresa, reduce los
riesgos de prdidas, asegura la confiabilidad de la informacin y
fortalece el cumplimiento de leyes y normas vigentes.
El rea de Recursos Humanos cuenta con controles deficientes en
los procesos de contratacin de personal, ya que no se realiza una
evaluacin correcta de los candidatos.

El Sistema de Control Interno Administrativo que corresponde al

rea de Recursos Humanos es deficiente en el proceso de roles de
pago, porque no existe un documento de aceptacin del mismo y
tampoco se controla la emisin de reportes a organismos de control.

El rea de Inventarios no posee controles administrativos que

permitan llevar un registro de ingresos o egresos de mercadera,
debido a que no existen documentos estandarizados para el registro
de los mismos.

El Sistema de Control Interno Administrativo en el rea de

Inventarios, es deficiente al momento de realizar la toma fsica de
inventarios, debido a que sta no es realizada por el personal externo
al rea, de igual forma en su conciliacin con el sistema