Ministerul Finanelor Publice

Propuneri de modificare a
Codului Fiscal
noiembrie 2017
Reducerea impozitului
pe venit
 Reducerea impozitului pe venit

SALARII

4,8 milioane
SALARIAI

16% 10%
 Reducerea impozitului pe venit

SCDEREA IMPOZITULUI PENTRU

PENSIILE MAI MARI DE 2.000 LEI
de la 1 ianuarie 2018

250.000 pensionari

16% 10%
NOT: Pensiile sub 2.000 lei sunt scutite de impozit, ncepnd cu 1 februarie 2017.
Pentru celelalte pensii, impozitul redus la 10% se va aplica doar asupra sumei care
depete pragul de 2.000 lei.
 Reducerea impozitului pe venit

VENITURI DIN ACTIVITI

INDEPENDENTE

16% 10%
 Reducerea impozitului pe venit

SCDEREA IMPOZITULUI PE VENITUL DIN

DOBNZI

16% 10%
 Reducerea impozitului pe venit

SCDEREA IMPOZITULUI PE VENITUL DIN

CHIRII

16% 10%
 Reducerea impozitului pe venit

SCDEREA IMPOZITULUI PE VENITUL DIN

AREND, ACTIVITI AGRICOLE,

SILVICULTUR, PISCICULTUR

16% 10%
 Reducerea impozitului pe venit

SCDEREA IMPOZITULUI PE VENITUL DIN

PREMII, INVESTIII
(cu excepia dividendelor)

16% 10%
 Reducerea impozitului pe venit

Rezult o creterea cu 7,1% a

veniturilor obinute din:
- Dobnzi
- Chirii
- Arend
- Agricultur, piscicultur, silvicultur
- Pensii peste 2.000 lei
- Investiii (burs etc.)
- Drepturi de autor
- PFA-uri, activiti independente
 Transferul
contribuiilor sociale
de la angajator la salariat
 Transferul contribuiilor sociale
de la angajator la salariat
Total contribuii
Structura cheltuielilor cu salariile 39,25%
Contribuii Contribuii
Impozit salariat angajator

2017 Salariul net 16% 16,5% 22,75%

-0,5 pp
Salariul brut -1,5 pp
2,25 pp
20 pp Contribuie
15 pp
angajator
Impozit Contribuii salariat 2,25%

2018 Salariul net 10% 35%

Salariul brut
37,25%
Total contribuii
 Transferul contribuiilor sociale
de la angajator la salariat
Exemplu pentru un salariu brut de 3.200 lei n 2017
Contribuii Contribuii
Impozit salariat angajator

16% 16,5% 22,75%

2017 Salariul net = 2.244 Lei 428 528 728 = 3.928

Salariul brut = 3.200 lei

Cheltuieli
totale
Salariul brut = 3.840 lei angajator

2018 Salariul net = 2.246 Lei 250 1.344 86 = 3.926

10% 35% 2,25%
Impozit Contribuii salariat Contribuie
angajator
 Transferul contribuiilor sociale
de la angajator la salariat
REDUCEREA COTEI TOTALE A CONTRIBUIILOR
SOCIALE AFERENTE SALARIILOR

39,25% 37,25%
 Transferul contribuiilor sociale
de la angajator la salariat
REDUCEREA NUMRULUI CONTRIBUIILOR SOCIALE
AFERENTE SALARIILOR
2017 2018
1. CAS - Asig. Sociale salariat 10,5%
2. CASS - Asig. Sntate salariat 5,5%
3. CFS - Fond omaj salariat 0,5%
1. CAS - Asig. Sociale salariat 25%
4. CAS - Asig. Sociale angajator 15,8%
2. CASS - Asig. Sntate salariat 10%
5. CASS - Asig. Sntate angajator 5,2%
3. Contribuia asiguratorie
6. CFS - Fond omaj angajator 0,5% de munc - angajator 2,25%
7. CCI - Concedii, indemnizaii. angajator 0,85%
8. FGPCS - Creane salariale angajator 0,25%
9. AMBP - Risc accidente angajator 0,15%
 Transferul contribuiilor sociale
de la angajator la salariat
4. CAS - Asig. Sociale 15,8%
Simplificare: De la 9 la 3 contribuii 5. CASS - Asig. Sntate 5,2%
6. CFS - Fond omaj 0,5%
1. CAS - Asig. Sociale 10,5% 7. CCI - Concedii, indemnizaii. 0,85%
2. CASS - Asig. Sntate 5,5% 8. FGPCS - Creane salariale 0,25%
3. CFS - Fond omaj 0,5% 9. AMBP - Risc accidente 0,15%

2017 Salariul net 16% 16,5% 22,75%

Contribuii Contribuii
Impozit salariat angajator

2018 Salariul net 10% 35% 2,25%

1. CAS - Asig. Sociale 25% 3. Contribuie

2. CASS - Asig. Sntate 10% asiguratorie
pentru munc
 Transferul contribuiilor sociale
de la angajator la salariat

Simplificare 1. CAS - Asig. Sociale 25% 3. Contribuie

2. CASS - Asig. Sntate 10% asiguratorie
pentru munc

2018 Salariul net 10% 35% 2,25%

Sunt acoperite toate riscurile de munc

acoperite n prezent Bugetul
Statul preia sarcina de a distribui n conturile de stat
speciale banii colectai din contribuia asiguratorie
pentru munc pltit de angajator n fiecare lun.

20% 20% 5% 40% 15%

Cont distinct n Bugetul asigurrilor Sistemul de Fondul naional Fondul de
bugetul de stat pentru omaj asigurare pentru unic de asigurri garantare pentru
accidente de sociale de sntate plata creanelor
munc i boli pentru concedii salariale
profesionale medicale
 Transferul contribuiilor sociale
de la angajator la salariat

Creterea contribuiilor la Pilonul I de pensii

Exemplu de calcul pentru salariul mediu:

Cheltuieli Salariul Contribuii CAS
Angajator Brut la Pilonul I

2017 4.086 Lei 3.329 Lei 706 Lei

(Angajator+ salariat)

2018 4.086 Lei 3.996 Lei 849 Lei +143 Lei

(salariat) Creterea
contribuiei la
Pilonul I
 Transferul contribuiilor sociale
de la angajator la salariat

Reducerea deficitului Bugetului

Asigurrilor Sociale
(estimat)
2016 2017 2018

-4,6

+8,9 mld. Lei

economie la
-13,5 bugetul de stat
-15,1
[miliarde lei]
 Transferul contribuiilor sociale
de la angajator la salariat
Salariul net Impozit i contribuii aferente salariului
1.943 Lei
1.779 Lei 780 764 748 732 708 Total
Lei Lei Lei Lei Lei cheltuieli
Total angajator
714 698 682 666 634
cheltuieli
Lei Lei Lei Lei Lei
angajator

1.065 1.081 1.097 1.113 1.145 1.163 1.179 1.195 1.211 1.235
Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei

Persoane n Persoane n
ntreinere
0 1 2 3 4 0 1 2 3 4 ntreinere

SALARIUL MINIM BRUT 2017 SALARIUL MINIM BRUT 2018

1.450 Lei 1.900 Lei
(echivalent cu 1.550 n 2017)
 Transferul contribuiilor sociale
de la angajator la salariat
Salariul net Impozit i contribuii aferente salariului
2.149 Lei 2.147 Lei
Total 882 867 855 842 815 872 856 840 824 792 Total
cheltuieli Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei cheltuieli
angajator angajator

1.267 1.282 1.294 1.307 1.334 1.275 1.291 1.307 1.323 1.355
Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei

Persoane n Persoane n
ntreinere
0 1 2 3 4 0 1 2 3 4 ntreinere

SALARIUL BRUT 2017 SALARIUL BRUT 2018

1.750 Lei 2.100 Lei
 Transferul contribuiilor sociale
de la angajator la salariat
Salariul net Impozit i contribuii aferente salariului
2.455 Lei 2.454 Lei
Total 1.020 1.009 998 988 966 1.012 996 980 964 932 Total
cheltuieli Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei cheltuieli
angajator angajator

1.435 1.446 1.457 1.467 1.489 1.442 1.458 1.474 1.490 1.522
Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei

Persoane n Persoane n
ntreinere
0 1 2 3 4 0 1 2 3 4 ntreinere

SALARIUL BRUT 2017 SALARIUL BRUT 2018

2.000 Lei 2.400 Lei
 Transferul contribuiilor sociale
de la angajator la salariat
Salariul net Impozit i contribuii aferente salariului
3.684 Lei 3.681 Lei
Total 1.580 1.580 1.580 1.580 1.580 1.573 1.557 1.541 1.525 1.493 Total
cheltuieli Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei cheltuieli
angajator angajator

2.104 2.104 2.104 2.104 2.104 2.108 2.124 2.140 2.156 2.188
Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei

Persoane n Persoane n
ntreinere
0 1 2 3 4 0 1 2 3 4 ntreinere

SALARIUL BRUT 2017 SALARIUL BRUT 2018

3.000 Lei 3.600 Lei
 Transferul contribuiilor sociale
de la angajator la salariat
Salariul net Impozit i contribuii aferente salariului
6.139 Lei 6.135 Lei
Total 2.632 2.632 2.632 2.632 2.632 2.625 2.625 2.625 2.625 2.625 Total
cheltuieli Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei cheltuieli
angajator angajator

3.507 3.507 3.507 3.507 3.507 3.510 3.510 3.510 3.510 3.510
Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei

Persoane n Persoane n
ntreinere
0 1 2 3 4 0 1 2 3 4 ntreinere

SALARIUL BRUT 2017 SALARIUL BRUT 2018

5.000 Lei 6.000 Lei
 Baza de calcul a
contribuiilor pentru
activiti independente
 Baza de calcul a contribuiilor sociale
pentru activiti independente

VENITURI DIN ACTIVITI INDEPENDENTE

Calculat la valoarea

Calculate CAS unui venit ales, dar

CAS la valoarea
nu mai mic dect
salariul minim
venitului
CASS total
obinut Calculat la valoarea
CASS salariului minim

Sunt scutii de plata CAS i CASS cei care n anul precedent au

obinut venituri lunare mai mici dect valoarea salariului minim.
 Modificarea impozitrii
pentru firmele cu cifra de
afaceri sub 1 milion euro
 Modificarea impozitrii pentru firmele
cu cifr de afaceri sub 1 milion euro

16%
IMPOZIT PE PROFIT
1%
IMPOZIT PE CIFRA
DE AFACERI

(respectiv 3% pentru
firmele fr salariai)
 Msuri pentru
combaterea evaziunii
 Msuri pentru combaterea evaziunii fiscale

INTRODUCEREA DIRECTIVEI EUROPENE

1.164/2016
COMBATEREA PRACTICILOR DE EVITARE A OBLIGAIILOR FISCALE PRIN
ERODAREA BAZEI DE IMPOZITARE I TRANSFERUL PROFITURILOR

1. LIMITAREA DEDUCERII
DOBNZILOR
Descurajarea finanrilor n interiorul grupurilor
multinaionale la dobnzi exagerate pentru evitarea
taxelor n Romnia

2. IMPOZITAREA
ACTIVELOR
EXTERNALIZATE
Se impoziteaz activele transferate n state n care
se pierde dreptul de impunere.

3. REGULA ANTI-ABUZ Refuzarea acordrii de ctre stat a beneficiilor fiscale

obinute prin aranjamente abuzive ntre firme

4. MPIEDICAREA
TRANSFERURILOR
NTRE FILIALE
mpiedicarea evitrii impozitelor din Romnia prin
devierea veniturilor ctre filiale din paradisuri fiscale
 Msuri pentru combaterea evaziunii fiscale

CONFISCAREA MIJLOCULUI DE TRANSPORT IMPLICAT

N EVAZIUNEA FISCAL CU BUNURI ACCIZABILE
ALCOOL, TUTUN

NOT: n prezent aceast msur se aplic doar n cazul evaziunii fiscale

prin comercializarea combustibililor.
Ministerul Finanelor Publice