CENTRO REGIONAL PEREIRA

UNIDAD ACADMICA
CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA: CONTADURIA PBLICA

TALLER 4: IV ENCUENTRO MARZO: 31/2012 2:00 4:15 PM

EJERCICIOS GRUPALES

1. Con los siguientes datos del saln de belleza Sexi SAS se debe preparar el Estado de
Resultados , por el mes de Enero del presente ao: VALOR:0,4

Gastos servicios pblicos $ 387.000

Gastos arrendamientos $ 1080.000
Ingresos por servicios $ 8649.000
Gasto depreciacin equipos $ 54.000
Gastos financieros $ 27.000
Costo de suministros utilizados $ 1539.000
Gastos de personal $ 2322.000

RESPUESTA
Saln de Belleza Sexy S.A.S
Estado de resultados por el periodo comprendido del mes de enero
del ao 2012
INGRESOS
Ventas brutas $8,649,000
Menos: Devoluciones en ventas $0
Ventas Netas $8,649,000
Menos:
Costos suministros utilizados $1,539,000
Costo de los suministros utilizados $1,539,000
Utilidad bruta en ventas $7,110,000
Menos:
Gastos Operacionales:
De administracin:
Sueldos $2,322,000
Servicios pblicos $387,000
Arrendamientos $1,080,000
Depreciaciones $54,000
Total gastos de administracin $3,843,000
Total gastos operacionales $3,843,000
Utilidad operacional $3,267,000
Menos: Gastos no operacionales:
Gastos bancarios $27,000
Total gastos no operacionales $27,000
Utilidad antes de impuestos $3,240,000
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2. Preparar el Estado de Resultados por el ao anterior de la compaa
Comercializadora S.A. a partir de la siguiente informacin: VALOR:0,4
Gastos personales de ventas $ 17040.000
Gastos financieros $ 2400.000
Ingresos por ventas $ 136455.000
Gasto depreciacin edificios $ 4965.000
Ingresos por arrendamientos $ 4290.000
Gasto personal administrativo $ 27600.000
Costo de ventas $ 65790.000
Gastos seguros $ 1725.000
Devoluciones en ventas $ 6180.000
Gasto depreciacin muebles $ 3900.000
Gastos fletes en ventas $ 2880.000
RESPUESTA
Comercializadora S.A.
Estado de resultados por el periodo comprendido
entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del ao 2011
INGRESOS
Ventas brutas $136,455,000
Menos: Devoluciones en ventas $6,180,000
Ventas Netas $130,275,000
Menos:
Costo de las ventas: $65,790,000
TotalCosto de las mercancas vendidas $65,790,000
Utilidad bruta en ventas $64,485,000
Menos:
Gastos Operacionales:
De administracin:
Sueldos $27,600,000
Seguros $1,725,000
Depreciaciones:
Depreciacin edificio $4,965,000
Depreciacin muebles $3,900,000
Total gastos de administracin $38,190,000
De ventas:
Sueldos $17,040,000
Transporte y fletes $2,880,000
Total gastos de ventas $19,920,000
Total gastos operacionales $58,110,000
Utilidad operacional $6,375,000
Ms: otros ingresos no operacionales $4,290,000
Menos: Gastos no operacionales:
Gastos bancarios $2,400,000
Total gastos no operacionales $2,400,000
Utilidad antes de impuestos $8,265,000
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3. Con base en los siguientes datos, se debe preparar el balance general de la
compaa Mxico S.A. al 31 de diciembre del 2013: VALOR:0,4

Caja $ 650.000
Cuentas por pagar $ 542.500
Inventarios $ 1060.000
Capital social $ 4100.000
Muebles y enseres $ 3600.000
Proveedores $ 667.500

RESPUESTA
Mxico S.A.
Balance general al 31de diciembre del ao 2013
ACTIVO
Corriente
Disponible
Caja $650,000
Inventario de mercancas $1,060,000
Total activo corriente $1,710,000
Activo no corriente
Muebles y enseres $3,600,000
Total activo $5,310,000
PASIVO
Corriente
Obligaciones financieras $542,500
Proveedores nacionales $667,500
Total pasivo $1,210,000
PATRIMONIO
Capital social $4,100,000
Total patrimonio $4,100,000
Total pasivo y patrimonio $5,310,000

4. Preparar el balance general al 31 de diciembre del ao 2015, con los siguientes

saldos de las cuentas de la compaa Ecuador Ltda.: VALOR:0,4
Planta y equipo $ 30000.000
Disponible $ 1440.000
Obligaciones financieras no corrientes $ 16560.000
Intereses pagados por anticipado $ 142.000
Depreciacin acumulada $ 5400.000
Capital social $ 21600.000
Inversiones permanentes $ 1500.000
IVA por pagar $ 840.000
Terrenos $ 6480.000
Inventario de mercancas $ 4274.000
Proveedores $ 1800.000
Reserva Legal $ 960.000
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Clientes $ 4680.000
Utilidades acumuladas $ 1356.000
RESPUESTA
Ecuador Ltda.
Balance general al 31de diciembre del ao 2015
ACTIVO
Corriente
Disponible
Caja $1,440,000
Clientes $4,680,000
Inventario de mercancas $4,274,000
Total activo corriente $10,394,000
Activo no corriente
Inversiones permanentes $1,500,000
Propiedad, planta y equipo:
Planta y equipo $30,000,000
Menos: Depreciacin acumulada (-) $ 5,400,000
Equipo de oficina - Neto $24,600,000
Terrenos $6,480,000
Total propiedad, planta y equipo $32,580,000
Diferidos y otros activos:
Intereses pagados por anticipado $142,000
Total otros activos $32,722,000
Total activo $43,116,000
PASIVO
Corriente
Obligaciones financieras no corrientes $16,560,000
Proveedores $1,800,000
Iva por pagar $840,000
Total pasivo $19,200,000
PATRIMONIO
Capital social $21,600,000
Utilidad del ejercicio $1,356,000
Reserva legal $960,000
Total patrimonio $23,916,000
Total pasivo y patrimonio $43,116,000

5. La compaa Per Ltda. Presenta en diciembre 31 del 2011 la siguiente informacin

para que se realice el balance general en esa fecha: VALOR:0,4
Edificaciones $ 537600.000
Obligaciones laborales $ 3850.000
Caja $ 1400.000
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Terrenos $ 171500.000
Obligaciones hipotecarias $ 245000.000
Intereses pagados por anticipado $ 8750.000
Inventario de mercancas $ 33460.000
Clientes $ 15190.000
Capital social $ 336000.000
Depreciacin acumulada $ 134400.000
Utilidades acumuladas $ 52150.000
Inversiones temporales $ 21700.000
Reserva legal $ 18200.000

RESPUESTA
Per Ltda.
Balance general al 31de diciembre del ao 2011
ACTIVO
Corriente
Disponible
Caja $1,400,000
Inversiones Temporales $21,700,000
Clientes $15,190,000
Inventario de mercancas $33,460,000
Total activo corriente $71,750,000
Activo no corriente
Propiedad, planta y equipo:
Edificaciones $537,600,000
Terrenos $171,500,000
Menos: Depreciacin acumulada (-) $134,400,000
Propiedad - Neto $574,700,000
Total propiedad, planta y equipo $574,700,000
Diferidos y otros activos:
Intereses pagados por anticipado $8,750,000
Total otros activos $8,750,000
Total activo $655,200,000
PASIVO
Corriente
Obligaciones financieras $245,000,000
Obligaciones laborales $3,850,000
Total pasivo $248,850,000
PATRIMONIO
Capital social $336,000,000
Utilidad del ejercicio $52,150,000
Reserva legal $18,200,000
Total patrimonio $406,350,000
Total pasivo y patrimonio $655,200,000
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6. El 31 de Marzo del 2012, la empresa Inversiones Matecaa SA realizar su asamblea
anual de accionistas, ustedes como miembros de la Junta Directiva de la organizacin
deben presentar a la Asamblea General de Accionistas la propuesta para la compra
de acciones de la empresa ETB, para lo cual tiene la siguiente informacin al 31 de
diciembre del 2011. Debern recomendar a la Asamblea si compran o no dichas
acciones, deben justificar su respuesta con base en las razones contables de la pgina
147 y 148 del texto gua: VALOR: 1,0 PUNTO

Intangibles $ 350.030.896
Revalorizacin del patrimonio $ 601.547.811
Pensiones de jubilacin L. Po. $ 681.265.541
Interereses pagados por anticipado $ 30.115.030
Otros pasivos corrientes $ 56.876.353
Valorizaciones $ 202.321.827
Reservas $ 584.469.165
Proveedores a L. Po. $ 58.180.342
Deudores $ 401.211.308
Obligaciones laborales $ 18.657.098
Inversiones permanentes $ 97.217.547
Cuentas por pagar $ 196.797.743
Capital social ?
Seguros pagados por anticipado $ 90.050.000
Obligaciones financieras $ 96.969.330
Depreciacin acumulada $ 299.476.317
Obligaciones laborales L. Po. $ 8.366.042
Efectivo $ 92.382.238
Ganancias acumuladas $ 184.118.157
Impuestos por pagar $ 152.159.901
Maquinaria y Equipo $ 1.300.000.000
Supervit por valorizaciones $ 202.321.827
Proveedores $ 137.756.582
Inversiones temporales $ 181.209.411
Otros pasivos a L. Po. $ 110.873.654
Inventarios $ 14.251.471
Pensiones jubilacin C.Po. $ 105.388.744
Vehculos $ 900.000.000
Obligaciones financieras L. Po. $ 226.261.770
Deudores a L.Po. $ 64.398.154

NOTA: C.Po = Corto plazo L.Po. = Largo plazo

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RESPUESTA
Informacin Financiera
Inversiones Matecaa S.A.
31 de marzo de 2012
Activos Pasivos Patrimonio
$350,030,896.00 $681,265,541.00 $601,547,811.00
$30,115,030.00 $56,876,353.00 $584,469,165.00
$202,321,827.00 $58,180,342.00 $184,118,157.00
$401,211,308.00 $18,657,098.00 $202,321,827.00
$97,217,547.00 $196,797,743.00 $1,572,476,960.00
$90,050,000.00 $96,969,330.00 + (Cap.social) $1,681,505,00
$92,382,238.00 $8,366,042.00 = $1,574,158,465.00
$1,300,000,000.00 $152,159,901.00
$181,209,411.00 $137,756,582.00
$14,251,471.00 $110,873,654.00
$900,000,000.00 $105,388,744.00
$64,398,154.00 $226,261,770.00
$3,723,187,882.00 $1,849,553,100.00
Depreciacin(-)$299,476,317

$3,423,711,565.00

Patrimonio = Activo Pasivo

El capital social es la diferencia de la resta del patrimonio actual menos el del resultado

Activo circulante total

Razn circulante =
Pasivo circulante total

$3,423,711,565.00
Razn circulante = 1.85
$1,849,553,100.00

Razn de Pasivos total

=
endeudamiento Total activos

Razn de $1,849,553,100.00
= 0.54
endeudamiento $3,423,711,565.00

Como Miembros de la Junta Directiva Damos concepto favorable para la compra de

acciones de la empresa ETB con base a la informacin otorgada, lo que nos demuestra
que tiene una razn circulante fuerte y una buena razn de endeudamiento, justificado por
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medio de su informacin financiera. La razn circulante que posee es de 1.85
demostrando que tiene una buena cantidad de activos para la cancelacin de sus pasivos,
y una razn de endeudamiento de 0,54 lo que quiere decir que es baja y posee buen nivel
de endeudamiento.

7. A continuacin se presentan las cuentas de la empresa Comercializadora Matecaa

SAS expresada en millones de pesos con corte al 31 de diciembre del 2010, para lo
cual deben preparar el estado de resultados:
VALOR: 1,0 PUNTO

Cesantas personal ventas $ 350

Propaganda y publicidad $ 150
Compras $ 4.500
Servicios pblicos $ 15
Gastos bancarios $ 1.600
Transporte y fletes $ 430
Provisin impuesto de renta $ 1.000
Descuento en ventas $ 600
Seguros $ 26
Otros ingresos no operacionales $ 300
Provisin cuentas malas $ 46
Sueldos personal administrativo $ 750
Impto. Ind y Comerc. $ 18
Gastos diversos $ 34
Inventario final $ 3.100
Arrendamientos $ 49
Pago intereses $ 75
Ventas brutas $ 12.500
Descuentos condicionados $ 125
Devolucin en ventas $ 400
Depreciaciones $ 12
Inventario inicial $ 2.800
Gastos legales $ 78
Inter. Cesantas personal ventas $ 20
Comisiones ventas $ 1.150
Cesantas personal administrativo $ 150
Inter. Cesant. Admon. $7
Correo y cables $ 15
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RESPUESTA
Comercializadora Matecaa S.A.S.
Estado de resultados por el periodo comprendido
entre el 1 de noviembre y el 31 de diciembre del ao 01
INGRESOS
Ventas brutas $12,500,000,000
Menos: Devoluciones y descuentos en ventas:
Devoluciones en ventas $400,000,000
Descuentos en ventas $600,000,000
Ventas Netas $11,500,000,000
Menos:
Costo de las ventas:
Inventario inicial $2,800,000,000
Ms: Compras $4,500,000,000
Mercancas disponibles $7,300,000,000
Menos: Inventario final $3,100,000,000
Costo de las mercancas vendidas $4,200,000,000
Utilidad bruta en ventas $7,300,00,000
Menos:
Gastos Operacionales:
De administracin:
Sueldos $750,000,000
Cesantas $150,000,000
Intereses sobre cesantas $7,000,000
Impuestos de industria y comercio $18,000,000
Arrendamientos $49,000,000
Servicios pblicos $15,000,000
Correo y cables $15,000,000
Seguros $26,000,000
Gastos legales $78,000,000
Depreciaciones $12,000,000
Gastos diversos $34,000,000
Provisin para cuentas malas $46,000,000
Total gastos de administracin $1,200,000,000
De ventas:
Cesantas $350,000,000
Intereses sobre cesantas $20,000,000
Comisiones de ventas $1,150,000,000
Transporte y fletes $430,000,000
Propaganda y publicidad $150,000,000
Total gastos de ventas $2,100,000,000
Total gastos operacionales $3,300,000,000
Utilidad operacional $4,000.000,000
Ms: otros ingresos no operacionales $300,000,000
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Menos: Gastos no operacionales:
Gastos bancarios $1,600,000,000
Descuentos condicionados $125,000,000
Intereses $75,000,000
Total gastos no operacionales $1,800,000,000
Utilidad antes de impuestos $2,500,000,000
Menos: Provisin para impuesto de renta $1,000,000,000 $1,000,000,000
Utilidad Neta del ejercicio $1,500,000,000

8. Como integrantes de la Junta Directiva de la empresa Financiera Risaralda S.A.

deben aprobar la solicitud de crdito de la empresa Inversiones Otn SAS, ya que
la Gerente Regional solo tiene facultades hasta por $ 20000.000. La empresa
Inversiones Otn SAS, ha solicitado un crdito por $ 50000.000 para lo cual anexa
la siguiente informacin en millones de pesos al 31 de diciembre del 2011:VALOR:
1,0 PUNTO

Utilidades retenidas $ 163

Clientes $ 1.378
Provisin cesantas $ 250
Maquinaria y Equipo $ 1.571
Obligaciones financieras $ 842
Inventarios Totales $ 646
Proveedores $ 1.350
Capital social ?
Caja y Bancos $ 52
Impuestos por Pagar $ 411
Depreciacin Acumulada $ 209

Con base en la informacin anterior deben elaborar:

a- Balance general debidamente clasificado.
b- Razones contables: pginas: 147 y 148 del texto gua.
c- Emitir concepto sobre si se aprueba o no el crdito solicitado. Justificar la
respuesta.

RESPUESTA
Informacin Financiera
Inversiones Otn S.A.S
31 de diciembre de 2011
Activos Pasivos Patrimonio
$1,378,000,000.00 $842,000,000.00 $163,000,000.00
$1,571,000,000.00 $1,350,000,000.00 $163,000,000.00
$646,000,000.00 $411,000,000.00 + $422,000,000.00
$52,000,000.00 $250,000,000.00 = $585,000,000.00
$3,647,000,000.00 $2,853,000,000.00
(-) $209,000,000,00 $3,275,000,000.00
$3,438,000,000.00
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Patrimonio = Activo - Pasivo

El capital social es la diferencia de la resta del patrimonio actual menos el del resultado

Inversiones Otn S.A.S

Balance general al 31 de diciembre de 2011
ACTIVO
Corriente
Disponible
Caja y Bancos $52,000,000
Clientes $1,378,000,000
Inventario de mercancas $646,000,000
Total activo corriente $2,076,000,000
Activo no corriente
Propiedad, planta y equipo: $1,571,000,000
Menos: Depreciacin acumulada (-) $209,000,000
Equipo de oficina - Neto $1,362,000,000
Total propiedad, planta y equipo $1,362,000,000
Total activo $3,438,000,000

PASIVO
Corriente
Obligaciones financieras $842,000,000
Proveedores nacionales $1,350,000,000
Impuesto a las ventas por pagar $411,000,000
Provisin cesantas $250,000,000
Total pasivo $2,853,000,000

PATRIMONIO
Capital social $422,000,000
Utilidades retenidas $163,000,000
Total patrimonio $585,000,000
Total pasivo y patrimonio $3,438,000,000
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Activo circulante
total
Razn circulante =
Pasivo circulante
total

$3,438,000,000.00
Razn circulante = 1.20
$2,853,000,000,00

Razn de Pasivos total

=
endeudamiento Total activos

Razn de $2,853,000,000.00
= 0.83
endeudamiento $3,438,000,000.00

Como integrantes de la Junta Directiva de la empresa Financiera Risaralda S.A. damos concepto
desfavorable a la solicitud de prstamo solicitada por la empresa Inversiones Otn SAS .Luego de
estudiar y analizar la Informacin Financiera otorgada por dicha empresa, donde se demuestra
que tiene una razn circulante baja de 1.20 y un tanto riesgosa que nos indica que posee pocos
activos circulantes para pagar sus deudas, y una razn de endeudamiento alta y riesgosa, de 0.83
(83%).