Entidad: Municipalidad Distrital de Ro Branco

Periodo: Al 31 de Diciembre del 2013

Examen: Auditoria a los Estados Financieros

INTEGRANTES:
MNDEZ PATILLA JULISSA
ALANYA NEZ ANDY
SIMEN TERREROS CHARLES
MATRIZ DE RIESGO
Cuenta 2012 201 Variacin % Riesgo Indicador Procedimiento
3 Inh Control
ere
nte
Efectivo y 542,906.0 576 34,074.00 6% X Bajo 1. Realizar el Arqueo de caja
equivalente de 0 ,98 2. Corroborar alternadamente los meses de enero, junio y julio los
efectivo 0.0 arqueos de caja-administrador.
0 3. Revisar el registro SIAF en el Modulo Administrativo.
4. Realizar la reconciliacin de los ingresos con los estados bancarios.
Enero Diciembre.
5. Revisar los asientos contables.
6. Anlisis de los saldos de balance.
Cuentas por cobrar 54,368.00 142 87,632.00 62 % X Alto 1. Verificar la prueba de cumplimiento de la base de datos
,00 2. Circularizar cartas a los contribuyentes respecto a sus
0.0 obligaciones que tiene.
0 3. Analizar las cuentas por cobrar y determinar a los contribuyentes
y deudores.
4. Determinar la antigedad del cobro.

Existencias 175,459.0 210 34,541.00 16.45 % X Medio 1. Verificacin de almacenes ( fsica e inventariado)
0 ,00 2. Revisar la evaluacin de costos (orden de compra, pecosa y

NOMBRE FECHA
Elaborado por A.N.A 21/09/14
Revisado por M.P.J 21/09/14
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0.0 kardex).
0 3. Solicitar el acta de otorgamiento de buena pro.
4. Solicitar el expediente de contratacin y certificacin presupuestal
5. Confirmar a los proveedores sobre la entrega del bien en trnsito.
6. Verificar la nota de contabilidad.
7. Anlisis del saldo mediante tcnica de rastreo.
Gastos pagados por 123,430.0 132 9,170.00 7% X Bajo 1. Solicitar reporte mediante el SIAF de los pagos anticipados de
anticipado 0 ,60 viticos y proveedores.
0.0 2. Circularizar las rendiciones de los funcionarios.
0 3. Verificar el crdito presupuestal en el PIA o PIM.
4. Verificar el cumplimiento de la comisin de servicio.
5. Cotejar que el bien no se encuentra en el mercado.
6. Verificar informe de abastecimiento.
Edificios y 245,000.0 253 8,000.00 3.16 % X Bajo 1. Solicitar la ficha del SNIP.
estructuras 0 ,00 2. Solicitar la aprobacin del expediente tcnico.
0.0 3. Solicitar la certificacin presupuestal al rea correspondiente.
0 4. Solicitar las valoraciones y ampliaciones mediante Resoluciones.
5. Verificacin fsica de la obra.
6. Revalorizacin de la obra.
7. Revisar la contabilidad de personal, bienes y servicios.
8. Determinar la variacin financiera y fsica de la obra.
9. Anlisis de saldo.
Vehculos, 128,000.0 90, -38,000.00 -42.2 % X Bajo 1. Solicitar a registros pblicos la propiedad del vehculo.
maquinarias y otros 0 000 2. Solicitar el PAC del ejercicio 2013.
activos .00
Obligaciones del 125,890.0 247 121,110.00 49 % X Medio 1. Revisar y verificar el presupuesto en el PIA o PIM.
tesoro pblico 0 ,00 2. Solicitar al personal encargado los estados bancarios.
0.0 3. Verificar la circulacin de las obligaciones de adquisiciones y
0 servicios.
4. Verificar los gastos efectuados segn las cuentas corrientes.
5. Analizar saldos de cuentas sin movimiento y verificar la
documentacin sustentatoria.
Cuentas por pagar 456,000.0 500 44,000.00 9% X Bajo 1. Solicitar la documentacin disponibilidad presupuestal.
0 ,00 2. Solicitar el expediente de contratacin de bienes, servicios y obras.
0.0 3. Solicitar la orden de compra y/o servicio, planillas y avances de
0 obra.
4. Verificar los pagos mensuales segn los procedimientos.
5. Determinar los pasivos que correspondan a la entidad.

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Examen: Auditoria a los Estados Financieros
Operaciones de 340,000.0 240 -100,000.00 -42 % X Bajo 1. Solicitar la documentacin sustentatoria para acceder al prstamo
crdito 0 ,00 bancario.
0.0 2. Solicitar el reporte de cronograma de pagos al banco.
0 3. Constatar el registro y verificacin de la recepcin de los recursos.
4. Revisar si fueron aplicados los recursos financiados para el destino
sealado y autorizado.
Parte corriente de 73,000.00 170 97,000.00 57 % X Alto 1. Solicitar la relacin de deudas correspondientes a licitaciones y
la deuda a largo ,00 multas de SUNAT (fraccionamiento).
plazo 0.0 2. Verificar el registro de deuda a largo plazo de los proveedores.
0
Beneficios sociales 22,173.00 30, 8,087.00 27 % X Bajo 1. Solicitar las planillas de los trabajadores al rea encargado.
y obligaciones 260 2. Verificar la actualizacin de los datos de las deudas a los
.00 trabajadores en el sistema.
3. Evaluar los procedimientos administrativos laborales y contables.
Hacienda nacional 218,000.0 174 -43,380.00 -25 % X Bajo 1. Verificar las transferencias y remesas de capital efectuadas en
0 ,62 efectivo y bienes por el gobierno central (PIA).
0.0 2. Verificar la con contabilidad de la capitalizacin del supervit y
0 dficit de la entidad.
Resultados 34,000.00 42, 8,700.00 20 % X Bajo 1. Verificar los resultados del estado de gestin 2013.
acumulados 700 2. Revisar las conciliaciones de recaudaciones con el flujo de
.00 efectivo.

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Examen: Auditoria a los Estados Financieros

MUNICIPALIDAD DISTRITAL RIO BRANCO

PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA OPERATIVA

EJERCICIO ECONOMICO 2013

Procedimiento Referencia Elaborado H/H Fecha

A. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO A.N.A 1 21/09/2014
Objetivo:
1. Determinar el saldo de balance del ejercicio econmico
2013.
2. Demostrar la razonabilidad de la cuenta efectivo y
equivalente de efectivo.
3. Determinar si el efectivo y equivalente de efectivo
fueron debidamente registrados en los sistemas
contables.
Procedimientos:
7. Realizar el Arqueo de caja
8. Corroborar alternadamente los meses de enero, junio y
julio los arqueos de caja-administrador.
9. Revisar el registro SIAF en el Modulo Administrativo.
10. Realizar la reconciliacin de los ingresos con los estados
bancarios. Enero Diciembre.
11. Revisar los asientos contables.
12. Anlisis de los saldos de balance.
B. CUENTAS POR COBRAR S.T.CH 1 21/09/2014
Objetivo:
1. Determinar el correcto registro de las cuentas por
cobrar en los sistemas contables.
2. Revisar si las cuentas por cobrar demuestran
razonabilidad.
Procedimientos:
5. Verificar la prueba de cumplimiento de la base de datos
6. Circularizar cartas a los contribuyentes respecto a sus
obligaciones que tiene.
7. Analizar las cuentas por cobrar y determinar a los
contribuyentes y deudores.
Determinar la antigedad del cobro.
C. EXISTENCIAS M.P.J. 1 21/09/2014
Objetivo:
1. Determinar la coincidencia que debe existir entre el
inventario fsico y el kardex.
2. Revisar si la cuenta de existencias demuestran
razonabilidad conforme a los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
Procedimientos:
8. Verificacin de almacenes ( fsica e inventariado)
9. Revisar la evaluacin de costos (orden de compra, pecosa y
kardex).
10. Solicitar el acta de otorgamiento de buena pro.
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Revisado por M.P.J 21/09/14
Entidad: Municipalidad Distrital de Ro Branco
Periodo: Al 31 de Diciembre del 2013
Examen: Auditoria a los Estados Financieros
11. Solicitar el expediente de contratacin y certificacin
presupuestal
12. Confirmar a los proveedores sobre la entrega del bien en
trnsito.
13. Verificar la nota de contabilidad.
14. Anlisis del saldo mediante tcnica de rastreo. Los
bienes en trnsito.

D. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO A.N.A 1 21/09/2014

Objetivo:
1. Determinar si los gastos de viticos estn debidamente
sustentados y constan en el SIAF.
2. Revisar si la cuenta de gastos pagados por anticipado
estn presentados razonablemente conforme a los
principios de contabilidad generalmente aceptados.
Procedimientos:
3. Solicitar reporte mediante el SIAF de los pagos
anticipados de viticos y proveedores.
4. Circularizar las rendiciones de los funcionarios.
5. Verificar el crdito presupuestal en el PIA o PIM.
6. Verificar el cumplimiento de la comisin de servicio.
7. Cotejar que el bien no se encuentra en el mercado.
8. Verificar informe de abastecimiento.
E. EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS S.T.CH 1 21/09/2014
Objetivo:
1. Determinar si las valorizaciones de obras en ejecucin
han sido efectuadas correctamente.
2. Determinar si la cuenta de edificios y estructuras estn
presentados razonablemente conforme a los principios
de contabilidad generalmente aceptados.
Procedimientos:
10. Solicitar la ficha del SNIP.
11. Solicitar la aprobacin del expediente tcnico.
12. Solicitar la certificacin presupuestal al rea
correspondiente.
13. Solicitar las valoraciones y ampliaciones mediante
Resoluciones.
14. Verificacin fsica de la obra.
15. Revalorizacin de la obra.
16. Revisar la contabilidad de personal, bienes y servicios.
17. Determinar la variacin financiera y fsica de la obra.
Anlisis de saldo
F. VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS ACTIVOS M.P.J 1 21/09/2014
Objetivo:
1. Determinar si los vehculos y maquinarias se
encuentran debidamente registrados en SUNARP.
2. Determinar si la cuenta de vehculos maquinarias y
otros activos estn presentados razonablemente
conforme a los principios de contabilidad generalmente
aceptados.

NOMBRE FECHA
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Periodo: Al 31 de Diciembre del 2013
Examen: Auditoria a los Estados Financieros
Procedimientos:
3. Solicitar a registros pblicos la propiedad del vehculo.
4. Solicitar el PAC del ejercicio 2013.
G. OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO A.N.A 1 21/09/2014
Objetivo:
1. La cuenta obligaciones de Tesoro Pblico estn
presentados razonablemente de acuerdo al PCG,
aplicados en bases sustentatorios.
Procedimientos:
6. Revisar y verificar el presupuesto en el PIA o PIM.
7. Solicitar al personal encargado los estados bancarios.
8. Verificar la circulacin de las obligaciones de adquisiciones
y servicios.
9. Verificar los gastos efectuados segn las cuentas corrientes.
Analizar saldos de cuentas sin movimiento y verificar la
documentacin sustentatoria.
H. CUENTAS POR PAGAR M.P.J 1 21/09/2014
Objetivo:
1. Determinar que las cuentas por pagar estn registradas en
libros y sean a favor de los proveedores.
2. Las cuentas estn presentadas razonablemente segn el
PCG, aplicada sobre base sustentatorios
Procedimientos:

6. Solicitar la documentacin disponibilidad presupuestal.

7. Solicitar el expediente de contratacin de bienes, servicios
y obras.
8. Solicitar la orden de compra y/o servicio, planillas y avances
de obra.
9. Verificar los pagos mensuales segn los procedimientos.
10. Determinar los pasivos que correspondan a la entidad.

I. OPERACIONES DE CRDITO M.P.J. 1 21/09/2014

Objetivo:

1. Determinar que la Cuenta Operaciones de crdito estn

presentados o registrados de manera razonable y aplicada
de acuerdo a las normativas.
Procedimientos:

5. Solicitar la documentacin sustentatoria para acceder al

prstamo bancario.
6. Solicitar el reporte de cronograma de pagos al banco.
7. Constatar el registro y verificacin de la recepcin de los
recursos.
Revisar si fueron aplicados los recursos financiados para el destino
sealado y autorizado.

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J. PARTE CORRIENTE DE LA DEUDA A LARGO PLAZO S.T.CH 1 21/09/2014
Objetivo:
1. Verificar que las cuentas estn presentadas
razonablemente de acuerdo al PCG.
Procedimientos:
3. Solicitar la relacin de deudas correspondientes a
licitaciones y multas de SUNAT (fraccionamiento).
4. Verificar el registro de deuda a largo plazo de los
proveedores.
K. BENEFICIOS SOCIALES Y OBLIGACIONES M.P.J. 21/09/2014
Objetivos:
1. Verificar que la cuentas estn presentadas y registradas en
base al PCG, aplicadas sobre bases sustentatorios.
Procedimientos:
4. Solicitar las planillas de los trabajadores al rea encargado.
5. Verificar la actualizacin de los datos de las deudas a los
trabajadores en el sistema.
Evaluar los procedimientos administrativos laborales y contables.

L. HACIENDA NACIONAL A.N.A. 21/09/2014

Objetivos:
1. Verificar que la cuenta este registrada y presentada
razonablemente acorde al PCG aplicada sobre base que lo
sustente.
Procedimientos:
3. Verificar las transferencias y remesas de capital efectuadas
en efectivo y bienes por el gobierno central (PIA).
4. Verificar la con contabilidad de la capitalizacin del
supervit y dficit de la entidad.

M. RESULTADOS ACUMULADOS S.T.CH 21/09/2014

Objetivo:
1. verificar que las cuentas estn presentadas razonablemente de
acuerdo a los principios del PCG, aplicado sobre las bases
consistentes.
Procedimientos:
3. Verificar los resultados del estado de gestin 2013.
4. Revisar las conciliaciones de recaudaciones con el flujo
de efectivo.

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PRESUPUESTO DE TIEMPO
La realizacin y culminacin de la presente accin de control, se llevar a cabo en el trmino de 45
das hbiles, debiendo iniciarse el 18 de setiembre del 2014 y elevarse el informe final a la
Contralora General de la Repblica y al titular de la entidad, el 3 de noviembre del 2014.
DIAS TOTAL
ACTIVIDADES N DE PERSONAS
HBILES HORAS
PLANIFICACIN 01 01 08
TRABAJO DE CAMPO 32 04 976
EVALUACION DE ACLARACIONES 03 02 72
SUPERVISION 03 02 48
REDACCION DEL INFORME 02 01 16
SUPERVISION DEL INFORME 01 02 16
SUSTENTO DEL INFORME 01 01 08
ELEVACIN DEL INFORME 01 01 08
TOTAL DAS TILES: 45 1152

PRESUPUESTO DEL EQUIPO DE AUDITORA ATLAS AUDIT S.A.

COSTO COSTO DE LA ACCION DE CONTROL

ACCION DE H/H N H/H Pasajes Viticos Otros Total

CONTROL (a) (b) (d) (e) (f) (g)

Supervisor S/. 160 326 S/. 2,400.00

Jefe de equipo S/. 160 376 S/. 3,250.00

Auditor S/. 160 450 S/. 4,060.00

616 13770.00

CPC MENDEZ PATILLA, Julissa

JEFE DE EQUIPO

Datos Iniciales Fecha

Hecho J.M.P. 18/09/14
porpor
Rev. A.A.N. 18/09/14

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