El secreto bancario en Guatemala

El actual sistema bancario de Guatemala, se encuentra integrado por una diversas

de entidades financieras, que buscan fomentar los hbitos de ahorro e inversin en
los ciudadanos guatemaltecos, as tambin mejorar el ndice de inversin externa
que el pas recibe, mediante el uso de estrategias que sean llamativas para los
inversionistas.

Como todo sistema, este se encuentra regulado por la legislacin vigente en el

territorio nacional; Guatemala como todo pas tienes deficiencias en dicho sistema,
siendo una de ellas la inseguridad fiscal presente, la Organizacin para la
Cooperacin y el Desarrollo Econmico (OCDE) sita a Guatemala como uno de
los pases con ms bajo nivel en cuanto al tema de seguridad fiscal se refiere.

Esto es debido a la aceptacin de la figura del SECRETO BANCARIO, el cual se

encuentra regulado en el artculo 63 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros,
Decreto 19-2002, la cual establece que debe existir una estricta confidencialidad
sobre la informacin que los bancos del sistema mantienen y proveen de sus
clientes a terceras personas, esto evita en todo momento que sean fiscalizados,
evitando con ello que se establezca de donde provienen sus fondos y si se ha
cumplido con el pago respectivo de los impuestos.

Durante varios aos se trat de suprimir la figura del Secreto Bancario sin resultados
positivos, esto debido a la oposicin de varios sectores con intereses involucrados
en dicha figura; sin embargo, el 19 de Julio de 2016 fue aprobada la Ley para el
Fortalecimiento de la Transparencia Fiscal y la Gobernanza de la Superintendencia
de Administracin Tributaria (SAT), Decreto 37-2016, del Congreso de la Repblica
de Guatemala, y entr en vigencia en el presente ao.

Dicha ley ha sido una revolucin para el sistema bancario del pas, puesto que
plantea una nueva serie de normativas que van dirigidas a mejorar el ndice de
seguridad fiscal presente. Con la aplicacin de esta ley la SAT como ente regulador
de instancia fiscal, tiene el poder para acceder a la informacin de los clientes de
instituciones bancarias, siendo esta revelada con orden de juez, al sistema de
Administracin Tributaria, con fines de fiscalizacin.

La eliminacin de la figura del Secreto Bancario plantea, una nueva plataforma de

acciones para el sistema de Administracin Tributaria, pues permite mejorar las
capacidades y recursos de fiscalizacin disponibles para dicho sistema, lo cual
permite recaudar un mayor porcentaje de impuestos y evitar la evasin de los
mismos.

Esta ley representa para una parte de la poblacin guatemalteca un punto de partida
positivo, pues contribuye al incrementar las capacidades y recursos de los que
dispone la SAT, para el recaudo de impuestos; pero para otros sectores, consideran
que plantea una serie de riesgos en cuanto a la seguridad de la informacin de los
clientes de instituciones bancarias, pues determinan que la SAT no es una
institucin confiable, para que se otorgue dicho poder y tener acceso a esa
informacin; por temor a que la misma sea revelada o sustrada.

Es necesario mencionar que el fin primordial de otorgarle poder a la SAT para

acceder a informacin recae, en la fiscalizacin del Impuesto Sobre la Renta (ISR),
la SAT debe ser capaz de comprobar tanto los registros contables de la empresa,
como los registros de los movimientos de cuentas bancarias con el fin de establecer
que exista una concordancia con las cantidades de efectivo generadas.

Tomando como base lo descrito en el prrafo anterior se estable la pregunta,

Cuntos contribuyentes personas individuales o jurdicas, pasaran con xito un
examen emitido por la SAT, en el cual se compare lo que se escribe tanto en las
declaraciones juradas, los registros contables y tambin sus movimientos
bancarios?

La eliminacin del secreto bancario no solo plantea la aplicacin de una ley, crea
una expectativa en los contribuyentes acerca de la forma en que la autoridad
tributaria actuar de ahora en adelante en el ejercicio de su funcin fiscalizadora,
con el fin primordial de mejorar el recaudo de impuestos y la seguridad fiscal del
pas, en beneficio del mismo.

Es necesario que los ciudadanos guatemaltecos, establezcan una confiabilidad a

este tipo de leyes que buscan garantizar, que todos y cada uno de los
contribuyentes paguen los impuestos correspondientes en beneficio de la gran
mayora de ciudadanos, las personas que se oponen a esta normativa, son aquellos
que temen a una fiscalizacin de sus cuentas y que se compruebe que no han
declarado el ISR como es debido, derivado ello en sanciones y multas por la no
cancelacin de los tributos al pas.