CAPITULO I:

INTRODUCCION

Tengo la oportunidad de presentar el siguiente trabajo basado en PDT por el cual se busca

facilitar y dar mayor seguridad a las declaraciones que dan las distintas empresas. Estas

declaraciones estn compuestas por retenciones, essalud, regalas, renta anual etc.

El tema que se va a llevar es de suma importancia tanto para las empresas, trabajadores

independientes y nosotros ya que las declaraciones es un proceso normado y manejado

por el rgano administrador del tributo SUNAT.

Nosotros como futuros contadores tenemos que estar al tanto de estos temas o algn otro

referente a ello.

Consideramos que este tema es muy importante y cardinal para aquellos que utilizan estos

PDTs, adems de tener relacin inmediata con los contadores de estas organizaciones ya

que es importante el conocimiento de este tema para los que estudiamos y hacemos

contabilidad.

De esta forma se presentaran captulos que han sido clasificados para un mejor

entendimiento de la estructura del trabajo, hablaremos desde los trminos bsicos que

comprende el tema, hasta profundizar y explicar detalladamente los puntos ms difciles

de entender.
Esperamos que sea de su total utilidad, que satisfaga su necesidad de informacin y sobre

todo que contribuya al incremento de sus conocimientos contables y tributarios para una

mejor aplicacin y desarrollo de sus actividades dentro de la empresa.

Enunciado del problema

De qu manera influye el Programa de Declaracin Telemtica, en la Importancia

empresarial, En el desarrollo informtico (SUNAT) de las empresas del Per?

OBJETIVO GENERAL

Explicar la influencia del Programa de Declaracin Telemtica,

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Explicar el PDT, como medio informtico.

Explicar la Influencia del PDT, como anlisis de resultados para empresas.

JUSTIFICACION DEL TEMA

Este trabajo monogrfico se realiza con el fin de analizar los puntos ms importantes del

PDT, que es un sistema informtico desarrollo por la SUNAT con la finalidad de facilitar

la elaboracin de las declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del registro de

la informacin.
 CAPITULO II:

CONTENIDO

ANALISIS

En este trabajo monogrfico analizaremos los puntos mas importantes de los PDT que

son parte del El Programa de Declaracin Telemtica-PDT, que es un sistema

informtico desarrollado por la SUNAT con la finalidad de facilitar la elaboracin de las

declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del registro de la informacin.

Estos PDT son declaraciones determinativas donde el Declarante determina la base

imponible y, en su caso, la deuda tributaria a su cargo, de los tributos que administre la

SUNAT o cuya recaudacin se le encargue.

Los PDT manejan las opciones de uso comn de todas las declaraciones generadas por el

Programa de Declaracin Telemtica (PDT) como son, entre otras, el registro de

declarantes, el generador de envos, el administrador de usuarios, reportes y copias de

seguridad y el actualizador de parmetros.

ANTECEDENTES

El artculo 88 del texto nico ordena el cdigo tributario aprobado por Decreto Supremo

N 135 -99-EF y normas modificatorias dispone que para determinados deudores , la

Administracin Tributaria podr establecer la obligacin de presentar la declaracin ,

entre otros medios , por , transferencia electrnicas o por medios magnticos y en la

condiciones que seale para ello.

Del otro lado el Decreto Supremo N018-2007 TR y normas moderatorias, el cual

establece las disposiciones relativas al uso de la planilla mensual de pagos (PLAME) y

faculta a la SUNAT a emitir las normas que regulen la forma la forma y condiciones del

soporte electrnico de la citada planilla as como las de su envi.

Actualizaciones de los PDT: con cierta frecuencia son actualizaciones las versiones de

los PDT que se encuentran disponibles para descarga e instalacin en el portal de SUNAT

.Algunas actualizaciones permiten optimizar el PDT. Para facilitar el llenad. Por esas

Razones es conveniente verificar si se tiene instalada la versin ms reciente del PDT que

dese utilizar, buscando en el portal de SUNAT la opcin control de actualizaciones del

PDT en la columna izquierda del portal dentro del Men Declaracin y pago.

DEFINICION:

El PDT Remuneraciones es un producto informtico que sirve para la elaboracin y

presentacin de la declaracin mensual de Retenciones y Contribuciones vinculadas a las

remuneraciones.

La declaracin comprende los siguientes conceptos:

- Retencin del Impuesto a la Renta de Quinta Categora

- Impuesto Extraordinario de Solidaridad, Cuenta Propia.

- Contribuciones a ESSALUD. (Seguro Regular, Seguro de Salud Agrario y

Acuicultores).

- Contribuciones a la Oficina de Normalizacin Previsional (ONP), bajo el Decreto Ley

N 19990.

- Primas por ESSALUD VIDA de asegurados del seguro regular y seguro agrario.

- Fondo de Derechos Sociales del Artista.

USUARIOS:

El PDT Remuneraciones est dirigido a todas las personas o entidades que tengan

trabajadores en relacin de dependencia, incluyendo a quienes obtengan Rentas de Quinta

Categora a las que se refiere el inciso e) del artculo 34 de la Ley del Impuesto a la Renta,

o que paguen pensiones de jubilacin, cesanta, incapacidad o sobrevivencia.

01. QU ES EL PDT?

El Programa de Declaracin Telemtica, es un medio informtico desarrollado por la

Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT), el cual brinda mayor

seguridad y facilita la elaboracin de las declaraciones, as como el registro de

informacin requerida.

Asimismo, facilita la comunicacin con la Administracin Tributaria a travs del uso de

la tecnologa informtica.
TIPOS DE DECLARACIONES

Declaraciones Determinativas

Son las Declaraciones en las que el Declarante determina la base imponible y, en

su caso, la deuda tributaria a su cargo, de los tributos que administre la SUNAT o cuya

recaudacin se le encargue. Los Programas para elaborar las Declaraciones

Determinativas se denominan PDT Determinativos.

Declaraciones Informativas

Son las Declaraciones en las que el Declarante informa sus operaciones o las de

terceros a solicitud de la Administracin Tributaria y en las cuales no se determina

ninguna deuda. Los Programas para elaborar las Declaraciones Informativas se

denominan PDT Informativos.

02. QU CONTIENE EL PDT?

Declaraciones Determinativas:
 Impuestos: IGV/Renta Mensual, Impuesto a las Transacciones Financieras,

Impuesto Extraordinario para la Promocin y el Desarrollo Turstico Nacional,

Impuesto Selectivo al Consumo, Casino y Mquinas. Trabajadores

Independientes-Renta de 4ta Categora. Impuesto Temporal a los Activos Netos.

ESSALUD y ONP: Remuneraciones y Seguro Complementario de Trabajo de

Riesgo.

Retenciones y Percepciones

Renta Anual: Tercera Categora y de Persona Natural.

Aplazamiento y/o Fraccionamiento de deuda.

Regalas Mineras

Declaraciones Informativas:

Modificacin de coeficiente o porcentaje de Pagos a Cuenta de Renta de Tercera

Categora.

Notarios,

Operaciones con Terceros

Predios.

Boletos de Transporte Areo.

Detalle de Operaciones.
03. QUINES ESTN OBLIGADOS A PRESENTAR EL PDT?

1. Entidades consideradas personas jurdicas para efectos del Impuesto a la Renta.

2. Las personas naturales, sucesiones indivisas, sociedades conyugales que ejerzan

la opcin sobre atribucin de rentas prevista en el artculo 16 de la Ley del

Impuesto a la Renta y entidades del sector pblico nacional que cumplan por lo

menos una de las condiciones previstas en el Art. 3 de la R.S. 129-2002.

3. Personas Naturales, directores de empresas, sndicos, mandatarios, gestores de

negocios, albaceas y los que desempeen funciones de actividades similares,

obligados a declarar y pagar al mes Rentas de 4ta. Categora (Ver Art 3 de la

R.S.138- 2002).

4. Sujetos del Impuesto a Casinos y Mquinas Tragamonedas.

5. Los sujetos que estn obligados a presentado la declaracin anual del Impuesto a

la Renta de Tercera Categora usando el PDT correspondiente.

6. Los sujetos no obligados a usar el PDT que ya hayan hecho uso de este medio

para presentar sus declaraciones determinativas mensuales.

Con la publicacin de las Resoluciones de Superintendencia:

- N 129-2002/SUNAT (18/09/2002),

- N138-2002/SUNAT(11/10/2002).

- N013-2003/SUNAT (17/01/2003).
- N 014-2003/SUNAT (17/01/2003),

- N 018-2003/SUNAT (22/01/2003),

- N 019-2004/SUNAT (27/01/2004) cuyo anexo fue sustituido por la R.S. N 057-

2004/SUNAT

(03/03/2004), se sealan como sujetos obligados a presentar sus declaraciones

determinativas mediante el PDT a los siguientes:

Las entidades consideradas personas jurdicas para efectos del Impuesto a la

Renta.

Las personas naturales, sucesiones indivisas, sociedades conyugales que ejerzan

la opcin sobre atribucin de rentas prevista en el artculo 16 de la Ley del

Impuesto a la Renta y entidades del sector pblico nacional que cumplan por lo

menos una de las siguientes condiciones sealadas en el Numeral 3.2. del Art. 3

de la R.S.N 129-2002/SUNAT:

Hayan pertenecido o pertenezcan a algn directorio de Principales

Contribuyentes.

Hayan obtenido ingresos brutos superiores a S/. 216,000 durante el ejercicio 1999

y/o a S/. 100,000 durante el ejercicio 2000, de acuerdo a la declaracin anual del

Impuesto a la Renta correspondiente a cada uno de dichos ejercicios.

Tengan 4 ms trabajadores a su cargo que perciban rentas de quinta categora

para efectos del Impuesto a la Renta.

 Tengan uno o ms trabajadores a su cargo que perciban rentas de quinta categora

para efectos del Impuesto a la Renta y se encuentren inscritos ante la Oficina de

Normalizacin Previsional - ONP o deban ser inscritos por haber optado por

incorporarse al Sistema Nacional de Pensiones o por ratificar su permanencia a

dicho Sistema, de conformidad con lo sealado por el artculo 6 del TUO de la

Ley del Sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones, aprobado

por Decreto Supremo N 054-97-EF, as como por el artculo 45 de su

reglamento, aprobado por Decreto Supremo N 004-98-EF.

No estn comprendidos en este inciso las declaraciones de las contribuciones de

la Seguridad Social de los empleadores que tengan a su cargo trabajadores del

hogar y trabajadores de construccin civil. Tengan trabajadores artistas a su

cargo.

Hayan contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud (EPS) o

cuenten con Servicios Propios de Salud.

Hayan suscrito con el ESSALUD un contrato por Seguro Complementario de

Trabajo de Riesgo.

Efecten retenciones del Impuesto a la Renta por rentas de Segunda, Cuarta o

Quinta Categora, o por rentas de cualquier naturaleza a beneficiarios no

domiciliados.

Estn obligadas a llevar contabilidad completa o registro de ingresos y gastos,

conforme a la Ley del Impuesto a la Renta, y hayan pagado o acreditado

honorarios u otras remuneraciones que constituyan rentas de Cuarta Categora,

an cuando por disposicin legal no tengan que efectuar las respectivas

 retenciones por el Impuesto a la Renta de Cuarta Categora o el Impuesto

Extraordinario de Solidaridad.

Perciban rentas de tercera categora y tengan saldo a favor por Impuesto a la

Renta de dicha categora.

Perciban rentas de tercera categora y realicen operaciones no gravadas con el

Impuesto General a las Ventas. Tratndose de contribuyentes acogidos al

Rgimen Especial de Renta, la obligacin slo alcanza a aquellos cuyos ingresos

netos mensuales sean mayores a una (1) Unidad Impositiva Tributaria - UIT.

Se entender por operaciones no gravadas las definidas en el segundo prrafo del

numeral 6.2 del artculo 6 del Reglamento de la Ley del Impuesto General a las

Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado mediante Decreto Supremo

N 029-94-EF y modificatoria.

Se encuentren gravadas con el Impuesto Selectivo al Consumo.

Vendan bienes cuyo Impuesto General a la Ventas e Impuesto de Promocin

Municipal es asumido por el Estado.

Sean designados agentes de retencin o percepcin del Impuesto General a las

Ventas.

Se les efecte retenciones o percepciones por el Impuesto General a las Ventas,

o tengan retenciones o percepciones en exceso pendientes de aplicacin.

Se encuentren obligadas a efectuar la declaracin y pago de las contribuciones de

los pescadores y procesadores pesqueros artesanales independientes, de acuerdo

a lo sealado por la Resolucin de Superintendencia N 062-2000/SUNAT.

 Gocen del beneficio de estabilidad jurdica y/o tributaria.

Sean empresas industriales establecidas en la zona de frontera.

Se encuentren ubicadas en la Amazona y realicen las actividades sealadas en

los numerales 11.1 del artculo 11 y 12.1, 12.3 y 12.4 del artculo 12 de la Ley

N 27037 - Ley de Promocin de la Inversin en la Amazona.

Realicen inversiones al amparo de lo dispuesto en el inciso b) de la Quinta y Sexta

Disposiciones Complementarias de la Ley N 27037.

Tengan derecho a crdito tributario contra el Impuesto a la Renta por la

realizacin de inversiones o reinversiones.

Se encuentren acogidas o se acojan a la Ley N 27360, que aprueba Normas de

Promocin del Sector Agrario, o la Ley N 27460 - Ley de Promocin y

Desarrollo de la Acuicultura, as como las comprendidas en la Ley N 26564 y

sus ampliatorias.

Realicen operaciones de importacin y exportacin.

Tengan a su cargo trabajadores dependientes identificados con documentos

distintos al Documento Nacional de Identidad (DNI) o Libreta Electoral (LE),

salvo que se trate de trabajadores del hogar o de construccin civil eventual.

Las personas naturales, los directores de empresas, sndicos, mandatarios,

gestores de negocios, albaceas y los que desempeen funciones de actividades

similares, siempre que se encuentren obligados a cumplir con declarar y realizar

 el pago a cuenta mensual por concepto de rentas de cuarta categora de acuerdo a

lo dispuesto en el TUO de la Ley del Impuesto a la Renta as como de la

Declaracin y pago mensual por concepto de IES; y que cumplan por lo menos

una de las siguientes condiciones:

Hayan pertenecido o pertenezcan a algn directorio de Principales Contribuyentes

- PRICO.

Cuando, a partir del 1 de noviembre del ao 2002, sus ingresos brutos por

concepto de cuarta categora a declarar en el mes sean superiores a 1 Unidad

Impositiva Tributaria.

Tengan un saldo a su favor por concepto del Impuesto a la Renta, consignado en

la declaracin jurada anual del referido tributo correspondiente al ejercicio

gravable anterior y/o saldo a favor del IES.

Tenga otros crditos permitidos por la Ley del Impuesto a la Renta.

Hubieran emitido notas de crdito modificando sus Recibos por Honorarios

conforme a lo dispuesto en el Reglamento de Comprobantes de Pago.

Los sujetos del Impuesto a los Juegos de Casino y Mquinas Tragamonedas, de

acuerdo a la R.S.N 014-2003/SUNAT (17/01/2003).

Los sujetos que obtuvieron durante el ejercicio 2002 renta neta global mayor a S/

37,200.00, de acuerdo a la R.S. N 018-2003/SUNAT (22/01/2003).

Los sujetos obligados a presentar la declaracin anual del Impuesto a la Renta del

ejercicio 2003 salvo aquellos contribuyentes que renan en forma conjunta las

siguientes condiciones:
 No sean considerados personas jurdicas de acuerdo con el segundo prrafo del

artculo 14 de la Ley;

Tengan domicilio fiscal declarado en el Registro nico de Contribuyentes, en los

distritos detallados en el Anexo de la presente resolucin y presenten su

Declaracin en cualquiera de las sucursales o agencias bancarias que se

encuentren ubicadas en dichas localidades;

No hayan adquirido con anterioridad a la publicacin de la presente resolucin,

la obligacin de presentar sus declaraciones determinativas mediante PDT; y,

No estn obligados a identificar los vehculos automotores asignados a

actividades de direccin, representacin y administracin, de acuerdo con lo

dispuesto por el tercer prrafo del numeral 4 del inciso r) del artculo 21 del

Reglamento.

Los sujetos obligados a presentar la declaracin anual del Impuesto a la Renta de

Tercera Categora por el ejercicio 2004 y 2005 usando el PDT correspondiente. Y

en general, todos aquellos sujetos que sin estar obligados a emplearlos para sus

declaraciones mensuales opten presentar cualquiera de sus declaraciones

determinativas a travs de dichos medios, debiendo utilizar dicho medio para

todas las declaraciones que presenten a SUNAT.

04. QU CARACTERSTICAS TIENE EL PDT?

1. Seguridad
El acceso al programa es realizado por medio de contraseas. Asimismo, la informacin

transferida a los disquetes est codificada (encriptada), de tal forma que slo podr ser

leda por los programas informticos de recepcin elaborados por la SUNAT.

2. Portabilidad de datos

Los siguientes PDT permiten la importacin de archivos generados por los propios

sistemas informticos del contribuyente, a fin de facilitar la elaboracin de la(s)

declaracin(es):

PDT Agentes de Percepcin.

PDT Agentes de Retencin.

PDT IGV/Renta Mensual.

PDT Impuesto Extraordinario para la Promocin y el Desarrollo Turstico.

PDT Operaciones con Terceros.

PDT Otras Retenciones.

PDT Remuneraciones.

PDT Renta 2002 Tercera Categora.

PDT Renta 2003 Tercera Categora.

PDT Percepciones a las Ventas Internas

PDT Renta Anual 2004 Tercera Categora

 PDT Renta Anual 2004 Persona Natural

PDT Renta Anual 2005 Tercera Categora

PDT Renta Anual 2005 Persona Natural

PDT Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.

PDT Trabajadores Independientes.

PDT Planillas Electrnicas

3. Facilidades de uso

Para facilitar su uso, el programa tiene las siguientes caractersticas:

Acceso a archivos de ayuda desde cualquier punto del programa, presionando la

tecla de funcin F1.

Administracin de declaraciones que correspondan a ms de un contribuyente.

Esta facilidad es ideal para estudios contables.

Acceso a todas las declaraciones generadas por este medio independientemente

de la versin en que haya sido generada.

Posibilidad de obtener una impresin detallada de la informacin registrada.

Posibilidad de grabar informacin parcial y continuar con el registro de la

informacin en sesiones de trabajo posteriores.

 Permite generar una copia de seguridad de la informacin consignada en el

programa, y su posterior restauracin.

4. Cdigo de envo

A fin de garantizar que las declaraciones determinativas correspondan a los

contribuyentes, stos podrn utilizar un "Cdigo de Envo" que ser ingresado en el PDT

respectivo al momento de grabar la declaracin en el disquete.

Para obtener este cdigo, deber contar previamente con su cdigo de usuario y clave de

acceso a SUNAT Operaciones en Lnea (SOL).