LISR 33,34,35

Artculo 33. Los por cientos mximos autorizados tratndose de gastos y cargos diferidos, as
como para las erogaciones realizadas en periodos preoperativos, son los siguientes:

I. 5% para cargos diferidos.

II. 10% para erogaciones realizadas en periodos preoperativos.

III. 15% para regalas, para asistencia tcnica, as como para otros gastos diferidos, a excepcin

de los sealados en la fraccin IV del presente artculo.

IV. En el caso de activos intangibles que permitan la explotacin de bienes del dominio pblico o la
prestacin de un servicio pblico concesionado, el por ciento mximo se calcular dividiendo la
unidad entre el nmero de aos por los cuales se otorg la concesin, el cociente as obtenido se
multiplicar por cien y el producto se expresar en por ciento.

En el caso de que el beneficio de las inversiones a que se refieren las fracciones II y III de este
artculo se concrete en el mismo ejercicio en el que se realiz la erogacin, la deduccin podr
efectuarse en su totalidad en dicho ejercicio.

Artculo 34. Los por cientos mximos autorizados, tratndose de activos fijos por tipo de bien son
los siguientes:

I. Tratndose de construcciones:

a) 10% para inmuebles declarados como monumentos arqueolgicos, artsticos, histricos o

patrimoniales, conforme a la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueolgicos, Artsticos e
Histricos, que cuenten con el certificado de restauracin expedido por el Instituto Nacional de
Antropologa e Historia o el Instituto Nacional de Bellas Artes.

b) 5% en los dems casos.

II. Tratndose de ferrocarriles:

a) 3% para bombas de suministro de combustible a trenes.

b) 5% para vas frreas.

c) 6% para carros de ferrocarril, locomotoras, armones y autoarmones.

d) 7% para maquinaria niveladora de vas, desclavadoras, esmeriles para vas, gatos de motor para
levantar la va, removedora, insertadora y taladradora de durmientes.

e) 10% para el equipo de comunicacin, sealizacin y telemando.

III. 10% para mobiliario y equipo de oficina.

IV. 6% para embarcaciones.

V. Tratndose de aviones:

a) 25% para los dedicados a la aerofumigacin agrcola.

b) 10% para los dems.

VI. 25% para automviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y

remolques.

VII. 30% para computadoras personales de escritorio y porttiles; servidores; impresoras, lectores
pticos, graficadores, lectores de cdigo de barras, digitalizadores, unidades de almacenamiento
externo y concentradores de redes de cmputo.

VIII. 35% para dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.

IX. 100% para semovientes y vegetales.

X. Tratndose de comunicaciones telefnicas:

a) 5% para torres de transmisin y cables, excepto los de fibra ptica.

b) 8% para sistemas de radio, incluyendo equipo de transmisin y manejo que utiliza el espectro
radioelctrico, tales como el de radiotransmisin de microonda digital o analgica, torres de
microondas y guas de onda.

c) 10% para equipo utilizado en la transmisin, tales como circuitos de la planta interna que no
forman parte de la conmutacin y cuyas funciones se enfocan hacia las troncales que llegan a la
central telefnica, incluye multiplexores, equipos concentradores y ruteadores.

d) 25% para equipo de la central telefnica destinado a la conmutacin de llamadas de tecnologa

distinta a la electromecnica.

e) 10% para los dems.

XI. Tratndose de comunicaciones satelitales:

a) 8% para el segmento satelital en el espacio, incluyendo el cuerpo principal del satlite, los
transpondedores, las antenas para la transmisin y recepcin de comunicaciones digitales y
anlogas, y el equipo de monitoreo en el satlite.

b) 10% para el equipo satelital en tierra, incluyendo las antenas para la transmisin y recepcin de
comunicaciones digitales y anlogas y el equipo para el monitoreo del satlite.

XII. 100% para adaptaciones que se realicen a instalaciones que impliquen adiciones o mejoras al
activo fijo, siempre que dichas adaptaciones tengan como finalidad facilitar a las personas con
discapacidad a que se refiere el artculo 186 de esta Ley, el acceso y uso de las instalaciones del
contribuyente.

XIII. 100% para maquinaria y equipo para la generacin de energa proveniente de fuentes
renovables o de sistemas de cogeneracin de electricidad eficiente.

Para los efectos del prrafo anterior, son fuentes renovables aqullas que por su naturaleza o
mediante un aprovechamiento adecuado se consideran inagotables, tales como la energa solar en
todas sus formas; la energa elica; la energa hidrulica tanto cintica como potencial, de
cualquier cuerpo de agua natural o artificial; la energa de los ocanos en sus distintas formas; la
energa geotrmica, y la energa proveniente de la biomasa o de los residuos. Asimismo, se
considera generacin la conversin sucesiva de la energa de las fuentes renovables en otras
formas de energa.

Lo dispuesto en esta fraccin ser aplicable siempre que la maquinaria y equipo se encuentren en
operacin o funcionamiento durante un periodo mnimo de 5 aos inmediatos siguientes al
ejercicio en el que se efecte la deduccin, salvo en los casos a que se refiere el artculo 37 de esta
Ley. Los contribuyentes que incumplan con el plazo mnimo establecido en este prrafo, debern
cubrir, en su caso, el impuesto correspondiente por la diferencia que resulte entre el monto
deducido conforme a esta fraccin y el monto que se debi deducir en cada ejercicio en los
trminos de este artculo o del artculo 35 de esta Ley, de no haberse aplicado la deduccin del
100%. Para estos efectos, el contribuyente deber presentar declaraciones complementarias por
cada uno de los ejercicios correspondientes, a ms tardar dentro del mes siguiente a aqul en el
que se incumpla con el plazo establecido en esta fraccin, debiendo cubrir los recargos y la
actualizacin correspondiente, desde la fecha en la que se efectu la deduccin y hasta el ltimo
da en el que oper o funcion la maquinaria y equipo.

XIV. 25% para bicicletas convencionales, bicicletas y motocicletas cuya propulsin sea a travs de
bateras elctricas recargables.

Artculo 35. Para la maquinaria y equipo distintos de los sealados en el artculo anterior, se
aplicarn, de acuerdo a la actividad en que sean utilizados, los por cientos siguientes:

I. 5% en la generacin, conduccin, transformacin y distribucin de electricidad; en la molienda

de granos; en la produccin de azcar y sus derivados; en la fabricacin de aceites comestibles; en
el transporte martimo, fluvial y lacustre.

II. 6% en la produccin de metal obtenido en primer proceso; en la fabricacin de productos de

tabaco y derivados del carbn natural.

III. 7% en la fabricacin de pulpa, papel y productos similares.

IV. 8% en la fabricacin de vehculos de motor y sus partes; en la construccin de ferrocarriles y

navos; en la fabricacin de productos de metal, de maquinaria y de instrumentos profesionales y
cientficos; en la elaboracin de productos alimenticios y de bebidas, excepto granos, azcar,
aceites comestibles y derivados.

V. 9% en el curtido de piel y la fabricacin de artculos de piel; en la elaboracin de productos

qumicos, petroqumicos y farmacobiolgicos; en la fabricacin de productos de caucho y de
plstico; en la impresin y publicacin grfica.

VI. 10% en el transporte elctrico; en infraestructura fija para el transporte, almacenamiento y

procesamiento de hidrocarburos, en plataformas y embarcaciones de perforacin de pozos, y
embarcaciones de procesamiento y almacenamiento de hidrocarburos.

VII. 11% en la fabricacin, acabado, teido y estampado de productos textiles, as como deprendas
para el vestido.

VIII. 12% en la industria minera; en la construccin de aeronaves y en el transporte terrestre de

carga y pasajeros. Lo dispuesto en esta fraccin no ser aplicable a la maquinaria y equipo
sealada en la fraccin II de este artculo.

IX. 16% en el transporte areo; en la transmisin de los servicios de comunicacin proporcionados

por telgrafos y por las estaciones de radio y televisin.

X. 20% en restaurantes.

XI. 25% en la industria de la construccin; en actividades de agricultura, ganadera, silvicultura y

pesca.

XII. 35% para los destinados directamente a la investigacin de nuevos productos o desarrollo de
tecnologa en el pas.

XIII. 50% en la manufactura, ensamble y transformacin de componentes magnticos para discos

duros y tarjetas electrnicas para la industria de la computacin.

XIV. 10% en otras actividades no especificadas en este artculo.

En el caso de que el contribuyente se dedique a dos o ms actividades de las sealadas en este

artculo, se aplicar el por ciento que le corresponda a la actividad en la que hubiera obtenido ms
ingresos en el ejercicio inmediato anterior.