Caso Practico de Auditoria Administrativa

DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AREQUIPA 2014
DIAGNOSTICO DEL CONTROL

INTERNO MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE AREQUIPA
2014
INDICE
I. ORIGEN DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL 2
II. ALCANCE DE LA ACTIVIDAD 2
III. CONCEPTOS PREVIOS 3
IV. OTRAS CONSIDERACIONES 6
V. REVISIN DEL GRADO DE IMPLEMENTACIN DE LA ESTRUCTURA DEL SISTEMA
DE CONTROL INTERNO DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AREQUIPA 7
VI. ACTIVIDADES Y ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO A NIVEL DE ENTIDAD 8
VII. LIMITACIONES EN LA EJECUCION DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL 15
VIII. CONCLUSIONES DEL DIAGNOSTICO 16
IX. RECOMENDACIONES 17
X. CONCLUSIONES 21
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DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AREQUIPA
I. ORIGEN DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL
La presente actividad de control se ha efectuado de conformidad a lo dispuesto en el Plan Anual de

Control - OCI de Municipalidad Provincial de Arequipa, correspondiente al ejercicio 2010, aprobada
con Resolucin de Contralora N 015-2010-CG de fecha 21.Ene.2010, la cual considera la Actividad de
Control N 2-0472-2009-008, Revisin de la Estructura de Control Interno Ley N 28716.
Asimismo, mediante Oficio Nro. 311-2010-MPA/OCI de fecha 18.Oct.2010, se hace de conocimiento
al Alcalde de la MPA el inicio de la Actividad de Control.
- Objetivo.
El objetivo de la presente Actividad de Control Programada es establecer el grado de

implementacin y funcionamiento del Control Interno por parte de los funcionarios y
servidores de la Municipalidad Provincial de Arequipa, en cumplimiento de la Resolucin de
Contralora General N 320-2006-CG y su Gua de Implementacin aprobada mediante
Resolucin de Contralora General N 458-2008-CG.
II. ALCANCE DE LA ACTIVIDAD
La actividad de control comprendi la identificacin, clasificacin y seleccin de la informacin

interna de tipo documental que regule o contenga informacin relacionada con los controles
establecidos en la Municipalidad Provincial de Arequipa; de esta manera, efectuar el anlisis
de dicha informacin e identificar las debilidades de control interno y determinar la respuesta
frente a ellos.
- Antecedentes y base legal de la entidad.
La Municipalidad Provincial de Arequipa, es un rgano de Gobierno Local, se sustenta en la

voluntad y eleccin popular, tiene como Jurisdiccin el distrito capital de la provincia y el
departamento de Arequipa, posee personera jurdica de derecho pblico interno, autonoma
econmica, administrativa y legal en los asuntos de su competencia; se rige por la Constitucin
Poltica del Per, Ley Orgnica de Municipalidades, su Reglamento Interno y las Normas
Legales de carcter especfico que establece el gobierno.
Su organizacin y funcionamiento se rige por la Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades

y le son aplicables las leyes y disposiciones, que de manera general y de conformidad con la
Constitucin Poltica del Per, regulan las actividades del Sector Pblico Nacional.
Tiene como base legal la siguiente:
Constitucin Poltica del Per de 1993.

Ley N 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, de fecha 18.Abr.2006.
Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades.
Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica.
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Otras normas legales vigentes que se relacionan, con la ejecucin de la presente Actividad
de Control.
III. CONCEPTOS PREVIOS:
EL CONTROL:
Es la actividad dirigida a verificar el cumplimiento de los planes, programas, polticas, normas y

procedimientos. De detectar desviaciones se debe de identificar posibles acciones correctivas.
EL CONTROL INTERNO:
El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de verificacin posterior
que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y
operaciones se efecte correcta y eficientemente.
El Control Interno es:

- Previo.
- Simultneo.
- Posterior.
OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO:
El Control Interno, es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una
entidad, diseado para enfrentar a los riesgos y para dar seguridad razonable de que, en la
consecucin de la misin de la entidad, se alcanzarn los siguientes objetivos gerenciales:
Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las operaciones de la entidad,

as como la calidad de los servicios pblicos que presta.
Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de prdida,
deterioro, uso indebido y actos ilegales, as como, en general, contra todo hecho irregular o
situacin perjudicial que pudiera afectarlos.
Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones.
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin.
Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales.
Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores pblicos de rendir cuentas por los
fondos y bienes pblicos a su cargo o por una misin u objetivo encargado y aceptado.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO:
La Ley de Control Interno de la Entidades del Estado, define como sistema de control interno
al conjunto de acciones, actividades, planes, polticas, normas, registros, organizacin,
procedimientos y mtodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el personal, organizados
e instituidos en cada entidad del Estado, para la consecucin de los objetivos institucionales
que procura. Asimismo, la Ley refiere que sus componentes estn constituidos por:
El ambiente de control, entendido como el entorno organizacional favorable al ejercicio de

prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas para el funcionamiento del control interno y
una gestin escrupulosa.
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La evaluacin de riesgos, que deben identificar, analizar y administrar los factores o eventos
que puedan afectar adversamente el cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades
y operaciones institucionales.
Las actividades de control gerencial, que son las polticas y procedimientos de control que
imparte el titular o funcionario que se designe, gerencia y los niveles ejecutivos competentes,
en relacin con las funciones asignadas al personal, con el fin de asegurar el cumplimiento de
los objetivos de la entidad.
Las actividades de prevencin y monitoreo, referidas a las acciones que deben ser adoptadas
en el desempeo de las funciones asignadas, con el fin de cuidar y asegurar respectivamente,
su idoneidad y calidad para la consecucin de los objetivos del control interno.
Los sistemas de informacin y comunicacin, a travs de los cuales el registro, procesamiento,
integracin y divulgacin de la informacin, con bases de datos y soluciones informticas
accesibles y modernas, sirva efectivamente para dotar de confiabilidad, transparencia y
eficiencia a los procesos de gestin y control interno institucional
El seguimiento de resultados, consistente en la revisin y verificacin actualizadas sobre la
atencin y logros de las medidas de control interno implantadas, incluyendo la
implementacin de las recomendaciones formuladas en sus informes por los rganos del SNC.
Los compromisos de mejoramiento, por cuyo mrito los rganos y personal de la
administracin institucional efectan autoevaluaciones para el mejor desarrollo del control
interno e informan sobre cualquier desviacin deficiencia susceptible de correccin,
obligndose a dar cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones que se formulen para
la mejora u optimizacin de sus labores.
LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO:
Las Normas de Control Interno, constituyen lineamientos, criterios, mtodos y disposiciones para la
aplicacin y regulacin del control interno en las principales reas de la actividad administrativa u
operativa de las entidades, incluidas las relativas a la gestin financiera, logstica, de personal, de
obras, de sistemas de informacin y de valores ticos, entre otras. Se dictan con el propsito de
promover una administracin adecuada de los recursos pblicos en las entidades del Estado.
Los titulares, funcionarios y servidores de cada entidad, segn su competencia, son responsables de
establecer, mantener, revisar y actualizar la estructura de control interno en funcin a la naturaleza
de sus actividades y volumen de operaciones. Asimismo, es obligacin de los titulares, la emisin de
las normas especficas aplicables a su entidad, de acuerdo con su naturaleza, estructura, funciones y
procesos en armona con lo establecido en el presente documento.
Objetivos: Las Normas de Control Interno tienen como objetivo propiciar el fortalecimiento
de los sistemas de control interno y mejorar la gestin pblica, en relacin a la proteccin del
patrimonio pblico y al logro de los objetivos y metas institucionales.
NORMA GENERAL PARA EL AMBIENTE DE CONTROL:
El componente ambiente de control define el establecimiento de un entorno organizacional favorable

al ejercicio de buenas prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas, para sensibilizar a los
miembros de la entidad y generar una cultura de control interno.
Estas prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas contribuyen al establecimiento y

fortalecimiento de polticas y procedimientos de control interno que conducen al logro de los
objetivos institucionales y la cultura institucional de control.
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NORMA GENERAL PARA LA EVALUACIN DE RIESGOS:
El componente evaluacin de riesgos abarca el proceso de identificacin y anlisis de los riesgos a los
que est expuesta la entidad para el logro de sus objetivos y la elaboracin de una respuesta apropiada
a los mismos. La evaluacin de riesgos es parte del proceso de administracin de riesgos, e incluye:
planeamiento, identificacin, valoracin o anlisis, manejo o respuesta y el monitoreo de los riesgos
de la entidad.
La administracin de riesgos debe formar parte de la cultura de una entidad. Debe estar incorporada
en la filosofa, prcticas y procesos de negocio de la entidad, ms que ser vista o practicada como una
actividad separada. Cuando esto se logra, todos en la entidad pasan a estar involucrados en la
administracin de riesgos.
NORMA GENERAL PARA LAS ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL:
El componente actividades de control gerencial comprende polticas y procedimientos establecidos

para asegurar que se estn llevando a cabo las acciones necesarias en la administracin de los riesgos
que pueden afectar los objetivos de la entidad, contribuyendo a asegurar el cumplimiento de estos.
Para ser eficaces, las actividades de control gerencial deben ser adecuadas, funcionar
consistentemente de acuerdo con un plan y contar con un anlisis de costo-beneficio. Asimismo,
deben ser razonables, entendibles y estar relacionadas directamente con los objetivos de la entidad.
NORMA GENERAL PARA LA INFORMACIN Y COMUNICACIN:
Se entiende por el componente de informacin y comunicacin, los mtodos, procesos, canales,

medios y acciones que, con enfoque sistmico y regular, aseguren el flujo de informacin en todas las
direcciones con calidad y oportunidad. Esto permite cumplir con las responsabilidades individuales y
grupales.
La comunicacin es inherente a los sistemas de informacin, siendo indispensable su adecuada

transmisin al personal para que pueda cumplir con sus responsabilidades.
NORMA GENERAL PARA LA SUPERVISIN:
El sistema de control interno debe ser objeto de supervisin para valorar la eficacia y calidad de su
funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentacin.
Las actividades de supervisin se realizan con respecto de todos los procesos y operaciones
institucionales, posibilitando en su curso la identificacin de oportunidades de mejora y la adopcin
de acciones preventivas o correctivas. Para ello se requiere de una cultura organizacional que propicie
el autocontrol y la transparencia de la gestin, orientada a la cautela y la consecucin de los objetivos
del control interno. La supervisin se ejecuta continuamente y debe modificarse una vez que cambien
las condiciones, formando parte del engranaje de las operaciones de la entidad.
IV. OTRAS CONSIDERACIONES:
Con fecha 18.Abr.2006, se promulgo la Ley N 28716, Ley del Control Interno de las Entidades del
Estado, Ley que tiene por objeto establecer las normas para regular la elaboracin, aprobacin,
implantacin, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluacin del control interno en las entidades
del Estado, con el propsito de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con
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acciones y actividades de control previo, simultneo y posterior, contra los actos y prcticas indebidas
o de corrupcin, propendiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas
institucionales.
mbito de aplicacin: Las normas contenidas en la presente Ley y aquellas que emita la
Contralora General de la Repblica son de cumplimiento obligatorio por todas las entidades a que
se refiere el artculo 3 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica.
Son aplicadas por los rganos y personal de la administracin institucional, as como por el rgano
de control institucional, conforme a su correspondiente mbito de competencia.
El Artculo 6.- Obligaciones del Titular y funcionarios de la Ley N 28716, establece que son
obligaciones del Titular y funcionarios de la entidad, relativas a la implantacin y funcionamiento
del control interno:
a) Velar por el adecuado cumplimiento de las funciones y actividades de la entidad y del

rgano a su cargo, con sujecin a la normativa legal y tcnica aplicables.
b) Organizar, mantener y perfeccionar el sistema y las medidas de control interno,

verificando la efectividad y oportunidad de la aplicacin, en armona con sus objetivos, as
como efectuar la autoevaluacin del control interno, a fin de propender al mantenimiento
y mejora continua del control interno.
c) Demostrar y mantener probidad y valores ticos en el desempeo de sus cargos,

promovindolos en toda la organizacin
d) Documentar y divulgar internamente las polticas, normas y procedimientos de gestin y

control interno, referidas, entre otros aspectos, a:
I. La competencia y responsabilidad de los niveles funcionales encargados de la autorizacin y

aprobacin de los actos y operaciones de la entidad.
II. La proteccin y conservacin de los bienes y recursos institucionales.
III. La ejecucin y sustentacin de gastos, inversiones, contrataciones y todo tipo de egreso
econmico en general.
IV. El establecimiento de los registros correspondientes respecto a las transacciones y operaciones
de la entidad, as como a su conciliacin.
V. Los sistemas de procesamiento, uso y control de la informacin, documentacin y comunicaciones
institucionales.
e) Disponer inmediatamente las acciones correctivas pertinentes, ante cualquier evidencia

de desviaciones o irregularidades.
f) Implementar oportunamente las recomendaciones y disposiciones emitidas por la propia

entidad (informe de autoevaluacin), los rganos del Sistema Nacional de Control y otros
entes de fiscalizacin que correspondan.
g) Emitir las normas especficas aplicables a su entidad, de acuerdo a su naturaleza,

estructura y funciones, para la aplicacin y/o regulacin del control interno en las
principales reas de su actividad administrativa u operativa, propiciando los recursos y
apoyo necesarios para su eficaz funcionamiento.
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El Artculo 8.- Responsabilidad de la Ley N 28716, establece que: La inobservancia de la

presente Ley, genera responsabilidad administrativa funcional, y da lugar a la imposicin de la
sancin de acuerdo a la normativa aplicable, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que
hubiere lugar, de ser el caso.
V. REVISIN DEL GRADO DE IMPLEMENTACIN DE LA ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AREQUIPA
Mediante Resolucin de Alcalda N 0659-2009-MPA de fecha 22.May.2009, se design al Comit de

Control Interno de la Municipalidad Provincial de Arequipa, en vista de los cambios producidos de los
responsables de las gerencias que lo conforman se resolvi mediante la Resolucin de Alcalda N
1236-2010-MPA de fecha 03.Nov.2010 su recomposicin; producto de la reuniones efectuadas con el
Comit de Control Interno, se acord que una empresa consultora externa efecte el Diagnostico
de la Estructura del Control Interno de la Municipalidad Provincial de Arequipa, la misma que se
ejecut con la participacin del rgano de Control Institucional de la entidad en calidad de veedor
y con la participacin de los representantes de diferentes unidades orgnicas; la empresa consultora
externa no cumpli con lo establecido en las bases, el resultado de su trabajo fue desaprobado por los
miembros del Comit de Control Interno de la Municipalidad Provincial de Arequipa.
En cumplimiento del Plan Anual de Control del 2008 y 2009 del rgano de Control Institucional de la
Municipalidad Provincial de Arequipa, ejecut la Actividad de Control Evaluacin de Control Interno
de la Municipalidad Provincial de Arequipa de los aos 2008 y 2009,
Del diagnstico realizado se obtuvo los siguientes resultados:
DIAGNOSTICO DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

AREQUIPA
COMPONENTE 2008 2009 Variacin 2008 2009

AMBIENTE DE CONTROL 55.00% 59.49% 4.49% Deficiente Deficiente
EVALUACION DE RIESGOS 20.00% 9.63% -10.37% Inadecuado Inadecuado
ACTIVIDADES DE CONTROL 51.00% 50.52% -0.48% Deficiente Deficiente
INFORMACION Y COMUNICACIN 47.00% 54.56% 7.56% Deficiente Deficiente
SUPERVISION 62.00% 72.14% 10.14% Satisfactorio Satisfactorio
RESULTADO FINAL 47.00% 49.27% 2.27% Deficiente Deficiente
Escala de Resultados
RANGO (se considera respuestas afirmativas) CALIFICACIN

Puntaje total entre 0.00% 40% Inadecuado
Puntaje total entre 40.01% 60% Deficiente
Puntaje total entre 60.01% 80% Satisfactorio
Puntaje total entre 80.01% 100% Adecuado
A efectos de revertir la situacin crtica encontrada, el Comit de Control Interno de la Municipalidad

Provincial de Arequipa, planteo una serie de medidas a implantarse por cada uno de los componentes
del Sistema de Control Interno.
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A continuacin se proceder a detallar el grado de avance de los procesos establecidos por la

Municipalidad Provincial de Arequipa, para la implementacin de un adecuado sistema de control
interno y el grado de cumplimiento de los mismos, por cada uno de los componentes del Sistema de
Control Interno.
VI. ACTIVIDADES Y ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO A NIVEL DE ENTIDAD
a) AMBIENTE DE CONTROL.
Entendido como el entorno organizacional favorable al ejercicio de prcticas, valores, conductas y

reglas apropiadas para el funcionamiento del control interno y una gestin escrupulosa. Estas
prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas contribuyen al establecimiento y fortalecimiento de
polticas y procedimientos de control interno que conducen al logro de los objetivos institucionales y
la cultura institucional de control.
ESTADO DE IMPLEMENTACIN DEL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL
Conforme al cuadro que se presenta, el componente AMBIENTE DE CONTROL, en general alcanz un

calificativo de DEFICIENTE, cuyo resultado representa la combinacin de los factores que contiene,
con una mejora en los Sub. Componentes asignacin de autoridad y responsabilidad y el de rgano
de control institucional.
Actividades a Ejecutar:
a. Difusin de la normatividad de Control Interno: La misma que consista en difundir mediante

algn medio (Ejemplo charla, seminario, taller, comunicados, entre otros) la normatividad de
control interno, Ley N 28716 y Resolucin de Contralora N 320-2006-CG. Respecto a esta
actividad, si bien es cierto la entidad ha comunicado a las diversas jefaturas respecto a la
aprobacin de las Normas de Control Interno de la Municipalidad Provincial de Arequipa. Sin
embargo, la entidad no ha difundido entre los servidores y trabajadores de la entidad sobre la
importancia y el propsito de la normatividad de control interno.
b. Integridad y los valores ticos: Elaborar la propia entidad su Cdigo de tica, cdigo de
conducta, debidamente aprobado y difundido, mediante talleres o reuniones. Asimismo, la
difusin entre los trabajadores la Ley 27815 Ley del Cdigo de la Funcin
Pblica. Comunicacin de las acciones disciplinarias sobre violaciones ticas. Respecto a la
presente actividad la entidad, no elabor su propio Cdigo de tica, cdigo de conducta, el cul
debi estar aprobado y difundido a fin de establecer una cultura organizacional basada en
principio y valores que rijan las normas de conducta y estilos de gestin del personal de la
Municipalidad. De igual manera, no se evidencia la difusin entre los trabajadores, la ley N
27815 Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica, documentos que a la fecha se encuentra
pendiente de implementacin.
c. Administracin estratgica: En cuanto se refiere a la presente actividad la entidad,

estableci el cumplimiento y evaluacin del Plan operativo actualizado conforme
al Plan Estratgico Institucional, sobre la base de la misin, objetivos y actividades de cada
unidad orgnica. Al respecto, se observa que no se ha realizado las evaluaciones en el presente
ejercicio en lo que respecta al plan estratgico, por lo que, no se puede evidenciar sobre el
cumplimiento de su plan estratgico y operativo conforme a la normatividad legal
vigente. Asimismo, se observa que no efectu la revisin de la estructura organizacional de la
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entidad, en cada unidad orgnica sobre la base de los procesos, operaciones, tipo y grado de
autoridad en relacin con los niveles jerrquicos, canales y medios de comunicacin.
d. Estructura organizacional, Competencia profesional y Asignacin de autoridad y

responsabilidades: En relacin a los presentes rubros, se determin que se deban actualizar
los siguientes documentos normativos de Gestin: Plan Estratgico Institucional, Plan
Operativo Institucional, Reglamento Interno de Trabajo, Organigrama, Reglamento de
Organizacin y Funciones ROF, Manual de Organizacin y Funciones MOF, Manuales de
Procedimientos Administrativos MAPRO, Cuadro de Asignacin de Personal CAP,
Presupuesto Analtico de Personal PAP y el Texto nico de Procedimientos Administrativos
TUPA. Los instrumentos de gestin estn debidamente aprobados para los perodos que
corresponden, sin embargo, su actualizacin no corresponde a los cambios y/o
deficiencias detectados que presentan dichos instrumentos de gestin, lo que debe conllevar
a que se efecte una evaluacin de los mismos y valorar su contribucin y/o colaboracin en
la gestin de la entidad.
e. Administracin de recursos humanos: En el presente rubro se determin que la entidad deba

de contar con procedimientos documentados para: Reclutamiento Seleccin Induccin
Desarrollo (capacitacin) Evaluacin Registro. Documentos que a la fecha se encuentran
pendientes de implementacin. Que todo el personal de la entidad ocupe una plaza en le PAP
y que su cargo este incluido en el CAP. Se cuente con un plan de formacin y capacitacin de
personal. Y que el personal que ocupa cargo en la entidad cuente con la competencia
establecida. Al respecto, se observa que las exigencias sealadas en el presente sub
componente no han sido cumplidas, en tal sentido, dichos documentos y procedimientos, a la
fecha se encuentra pendiente de implementacin.
f. rgano de Control Institucional: Para implementar el presente rubro, se determin que:
a. El OCI debe de contar con los recursos humanos, materiales y financieros que le
permitan el adecuado desempeo de sus funciones.
b. La Alta Direccin debe de atender oportunamente los requerimientos formulados por
el OCI.
c. La Alta Direccin debe de implementar oportunamente las recomendaciones
formuladas por el OCI.
g. Respecto a los puntos antes indicados la entidad ha cumplido parcialmente con el primer
punto, por cuanto a la fecha mantiene equipos de cmputo obsoletos. Respecto a los dos
puntos siguientes, el Titular de la Entidad, conjuntamente con la Gerencia Municipal
parcialmente atienden oportunamente los requerimientos formulados por el OCI y en lo que
se refiere a la implementacin oportuna de las recomendaciones formuladas por el OCI, en el
presente ao se ha evidenciado avance progresivo en el mismo.
b) LA EVALUACIN DE RIESGOS.
El componente evaluacin de riesgos abarca el proceso de identificacin y anlisis de los

riesgos a los que est expuesta la entidad para el logro de sus objetivos y la elaboracin de
una respuesta apropiada a los mismos. La evaluacin de riesgos es parte del proceso de
administracin de riesgos, e incluye: planeamiento, identificacin, valoracin o anlisis,
manejo o respuesta y el monitoreo de los riesgos de la entidad.
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ESTADO DE IMPLEMENTACIN DEL COMPONENTE EVALUACIN DE RIESGOS
La aplicacin del cuestionario al personal, en sus diferentes niveles de la Municipalidad,

se obtuvo para el COMPONENTE EVALUACIN DE RIESGOS un resultado de INADECUADO debido
a que no existe un Plan de Administracin de Riesgos, que establezca la difusin de lineamientos y
polticas para la administracin de riesgos, no se tiene identificadas las reas de alto riesgo de la
entidad, por consiguiente no han desarrollado actividades destinadas a reducir los riesgos, tampoco
hay capacitacin del personal en este sentido, no hay evaluaciones peridicas del riesgo.
Actividades a Ejecutar: Respecto al presente componente se identific las actividades a realizar, como
son:
a. Planeamiento de la gestin de riesgos: Es el proceso de desarrollar y documentar una

estrategia clara, organizada e interactiva para identificar y valorar los riesgos que puedan
impactar en una entidad impidiendo el logro de los objetivos. Se deben desarrollar planes,
mtodos de respuesta y monitoreo de cambios, as como un programa para la obtencin de
los recursos necesarios para definir acciones en respuesta a riesgos.
b. Identificacin de los riesgos: En la identificacin de los riesgos se tipifican todos los riesgos
que pueden afectar el logro de los objetivos de la entidad debido a factores externos o
internos. Los factores externos incluyen factores econmicos, medioambientales, polticos,
sociales y tecnolgicos. Los factores internos reflejan las selecciones que realiza la
administracin e incluyen la infraestructura, personal, procesos y tecnologa.
c. Valoracin de los riesgos: El anlisis o valoracin del riesgo le permite a la entidad considerar
cmo los riesgos potenciales pueden afectar el logro de sus objetivos. Se inicia con un estudio
detallado de los temas puntuales sobre riesgos que se hayan decidido evaluar. El propsito es
obtener la suficiente informacin acerca de las situaciones de riesgo para estimar su
probabilidad de ocurrencia, tiempo, respuesta y consecuencias.
d. Respuesta al riesgo: La administracin identifica las opciones de respuesta al riesgo

considerando la probabilidad y el impacto en relacin con la tolerancia al riesgo y su relacin
costo/beneficio. La consideracin del manejo del riesgo y la seleccin e implementacin de
una respuesta son parte integral de la administracin de los riesgos.
Respecto a la ejecucin de las presentes actividades, se encuentran pendientes de

implementacin.
c) ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL.
El componente actividades de control gerencial comprende polticas y procedimientos establecidos

para asegurar que se estn llevando a cabo las acciones necesarias en la administracin de los riesgos
que pueden afectar los objetivos de la entidad, contribuyendo a asegurar el cumplimiento de estos.
La aplicacin de los cuestionarios al personal de servidores de Alta Direccin, Gerentes, Sub. Gerentes
y Personal Administrativo se obtuvo para el COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL un
resultado como DEFICIENTE debido a que la verificacin de funciones tiene limitantes, no se cuenta
con polticas y procedimientos para la evaluacin de desempeo, y el sistema informtico tiene
limitaciones, que no permiten la optimizacin de la informacin.
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son:
a. Establecer que las actividades y procedimientos de control estn de acuerdo con los
resultados esperados (costo beneficio). Considerando como premisa bsica que el costo no
supere el beneficio que se puede obtener. Al respecto, se evidencia que no se efectu la
identificacin de los controles a implementar y su respectivo costeo, su beneficio a obtener y
su evaluacin de costos a implementarse y su confrontacin de su contribucin a fin de
minimizar los riesgos.
b. Instaurar las polticas y procedimientos documentados para la utilizacin y proteccin de los

recursos o archivos de la Municipalidad. Al respecto se evidencia que la entidad cuenta con
los controles correspondientes para el acceso a los recursos o archivos de la entidad, dichas
autorizaciones de uso y custodia recaen en servidores o en la respectiva unidad orgnica
obligada a rendir cuentas de esta responsabilidad.
c. Definir y formalizar con documentos de carcter institucional los indicadores de desempeo

para los procesos, actividades y tareas, para prevenir y corregir deficiencias que puedan
afectar el logro de los objetivos y metas de la Municipalidad. Al respecto, se evidencia que no
se cuenta con un proceso que permita determinar los resultados de la entidad a nivel global
con la finalidad de estimar el desempeo institucional sobre la base de los objetivos previstos
en los planes estratgicos institucionales. Situacin que permitira implementar medidas
correctivas constituyndose en un mecanismo de mejora continua en la gestin de la entidad,
maximizando la eficacia del control en la utilizacin de los recursos disponibles.
d. La entidad debe de implementar formalmente la evaluacin del desempeo de la gestin

institucional para asegurar el cumplimiento de sus objetivos. Al respecto, la entidad no ha
cumplido, a la fecha se encuentra pendiente de implementacin.
e. El titular de la entidad debe de cumplir con enviar la rendicin de cuentas correspondiente. Se

ha evidenciado que el titular de la entidad cumpli con remitir la rendicin de cuenta exigida
segn norma.
f. Establecer polticas y procedimientos escritos para la administracin de los sistemas de

informacin y asegurar su correcta operatividad, sugiriendo lo siguientes controles:
Sistemas de seguridad de planificacin y gestin de la entidad en los cuales los
controles de los sistemas de informacin deben aplicarse en las secciones de
desarrollo, produccin y soporte tcnico.
Segregacin de funciones.
Controles de acceso general, es decir, seguridad fsica y lgica de los equipos
centrales.
Continuidad en el servicio.
Al respecto, la entidad no ha cumplido, a la fecha se encuentra pendiente de implementacin.
g. Definir los mecanismos de autorizacin para la realizacin de proyectos, revisiones, pruebas

y aprobaciones para actividades de desarrollo de nuevos sistemas requeridos por la
Municipalidad. Al respecto, la entidad no ha cumplido, a la fecha se encuentra pendiente de
implementacin.
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h. Disear el Plan Operativo Informtico, que al menos cumpla con las siguientes etapas:
Definicin de los recursos.
Planificacin y organizacin
Requerimiento y salida de datos o informacin
Adquisicin e implementacin
Servicios y soporte
Seguimiento y monitoreo.
i. Elaborar, mantener y actualizar peridicamente un Plan de Contingencias, debidamente

autorizado y aprobado donde se mencione los procedimientos de recuperacin de datos con
el fin de afrontar situaciones de emergencia. Al respecto, la entidad no ha cumplido, a la fecha
se encuentra pendiente de implementacin.
j. Disear un Programa de Planificacin y Administracin de Seguridad que comprenda lo

siguiente:
Definicin de controles de acceso general (seguridad Fsica y Lgica de los equipos
centrales).
Creacin de perfiles de usuario de acuerdo con las funciones de los empleados,
creacin de usuarios con accesos propios (contraseas) y tener actualizado la relacin
de cada usuario con el perfil correspondiente.
Los programas informticos (software) de la entidad cuenten con licencias y
autorizaciones de uso.
Los sistemas de informacin cuenten con controles y sistemas que eviten el acceso
no autorizado a la informacin.
k. Implementar con personal capacitado y permanente con la finalidad de brindar un adecuado

servicio de soporte tcnico para las Tecnologas de la Informacin y Comunicacin (TIC) que
cuenta la Municipalidad.
l. Definir y formalizar con documentos de carcter institucional las polticas sobre el cambio
frecuente de contraseas, sobre su uso y cuando el personal se desvincule de las funciones.
d) INFORMACIN Y COMUNICACIN.
Se entiende por el componente de informacin y comunicacin, los mtodos, procesos, canales,

medios y acciones que, con enfoque sistmico y regular, aseguren el flujo de informacin en todas las
direcciones con calidad y oportunidad. Esto permite cumplir con las responsabilidades individuales y
grupales.
La aplicacin de los cuestionarios al personal de la Municipalidad en sus diferentes niveles, se ha

obtenido para EL COMPONENTE INFORMACIN Y COMUNICACION un resultado como DEFICIENTE
debido a que an no se ha implementado un sistema de informacin en la Municipalidad y no se
cuenta con un archivo institucional.
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Adems, como se aprecia en el grafico comparando los promedios obtenidos en el 2008 en relacin al
2009 se observa que el ao 2008 se obtuvo el calificativo de DEFICIENTE con el puntaje de 47.00 % y
en el ao 2009 de DEFICIENTE con el puntaje de 54.56 % con una variacin positiva de 7.56 %.
son:
a. Implementacin de sistema de informacin interno: Se identific que la Municipalidad

Provincial de Arequipa debe de implementar el sistema de informacin interna, dicha
actividad estuvo a cargo de la Sub Gerencia de Estadstica e Informtica, la misma que se
encuentran pendiente de implementacin, lo que no ayuda a la toma de decisiones
gerenciales y no proporciona informacin confiable y oportuna.
b. Elaboracin de manuales e instructivos del sistema de informacin: Se determin que la

entidad debe de elaborar de manuales e instructivos del sistema de informacin. Dicha
actividad estuvo a cargo de la Sub Gerencia de Estadstica e Informtica, la misma que se
encuentran pendiente de implementacin.
c. Soporte y mantenimiento de los sistemas de informacin: Se identific que la Municipalidad

Provincial de Arequipa debe de establecer lineamientos sobre Soporte y mantenimiento de
los sistemas de informacin, dicha actividad estuvo a cargo de la Sub Gerencia de Estadstica
e Informtica, la misma que se encuentran pendiente de implementacin.
d. Administracin, preservacin y conservacin de archivo institucional: En lo que refiere a la

Administracin, preservacin y conservacin de archivo institucional, cuya implementacin
estuvo a cargo de la Oficina de Secretara General, la misma que se encuentran pendiente
de implementacin.
e. Regulacin de procedimientos en las comunicaciones internas y externas: En lo que refiere

a la Regulacin de procedimientos en las comunicaciones internas y externas, cuya
implementacin estuvo a cargo de la Oficina de Secretara General, la misma que se
encuentran pendiente de implementacin.
f. Obtener peridicamente la opinin de los usuarios sobre el sistema de informacin,

registrando los reclamos e inquietudes: cuya implementacin estuvo a cargo de la Sub.
Gerencia de Relaciones Pblicas y Prensa, la misma que se encuentra pendiente de
implementacin.
g. Ambientes ubicados y ambientados adecuadamente para la preservacin y conservacin de

la informacin y documentacin, los cuales sean utilizados como archivo institucional: cuya
implementacin estuvo a cargo de la Oficina de Secretara General, la cual ha quedado
pendiente por la falta de un local a ser utilizado como archivo institucional.
h. Se cuenta con una unidad orgnica especializada para administrar el archivo institucional
con procedimientos documentados para el archivo de la documentacin y la
informacin con la finalidad de proporcionarla confiable y
oportunamente: implementacin a cargo de la Oficina de Secretara General, pendiente de
implementar.
13
e) SUPERVISIN.
El sistema de control interno debe ser objeto de supervisin para valorar la eficacia y calidad de su
funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentacin. Para ello la supervisin, identificada
tambin como seguimiento, comprende un conjunto de actividades de autocontrol incorporadas a los
procesos y operaciones de la entidad, con fines de mejora y evaluacin. Dichas actividades se llevan a
cabo mediante la prevencin y monitoreo, el seguimiento de resultados y los compromisos de
mejoramiento.
La aplicacin de los cuestionarios al personal de la Municipalidad en sus diferentes niveles, se ha

obtenido para el COMPONENTE SUPERVISION un resultado como SATISFACTORIO debido a que en
el desarrollo de sus actividades se realizan acciones de supervisin, y la opinin de los trabajadores en
el sentido que las deficiencias y problemas detectados en el monitoreo se registran y comunican para
la toma de acciones correctivas. Respecto de la implementacin de recomendaciones que formula el
OCI, se realizan en la medida de lo posible y de acuerdo a la disponibilidad de tiempo.
Adems, como se aprecia en el grafico comparando los promedios obtenidos en el 2008 en relacin al
2009 se observa que el ao 2008 se obtuvo el calificativo de SATISFACTORIO con el puntaje de 62.00
% y en el ao 2009 de SATISFACTORIO con el puntaje de 72.14 % con una variacin positiva de 10.14.
son:
a. Monitoreo de actividades y operaciones de la institucin: Respecto a la presente actividad,

se determin que la entidad debe de contar con procedimientos documentados para el
monitoreo de las actividades y operaciones de la entidad, documentos que a la fecha se
encuentra pendiente de aprobacin.
b. ndices de verificacin para medidas correctivas: En el presente rubro se determin que la

entidad debe de llevar un registro de las debilidades o deficiencias detectadas por el
monitoreo, actividad que a la fecha se encuentran pendiente de implementacin.
c. Seguimiento de medidas correctivas: La entidad debe de realizar el seguimiento de las

acciones correctivas hasta su implementacin. Actividades que a la fecha se encuentran
d. Autoevaluaciones de la gestin: Respecto a la presente actividad, se determin que la

entidad debe de realizar autoevaluaciones de la gestin, actividades que a la fecha se
encuentran pendientes de implementacin.
e. Plan de mejoramiento institucional: En el presente rubro se determin que la entidad debe

de contar con un plan de mejoramiento institucional, actividad que a la fecha se encuentran
f. Cada unidad orgnica estableci mediante documento las polticas y procedimientos de

supervisin, prevencin y monitoreo a fin de lograr sus objetivos y metas previstas: Se ha
evidenciado que los reportes de los resultados de la supervisin y las correcciones efectuadas
y adems los logros obtenidos no han sido registrados, por lo cual no se puede afirmar que
haya existido monitoreo implementado por la entidad, impidiendo que se haya facilitado la
adopcin de medidas correctivas en forma oportuna.
14
g. La entidad no ha realizado peridicamente las evaluaciones independientes sobre aspectos

de gestin y de control interno a cargo de los rganos del Sistema Nacional de Control- SNC
(CGR, OCI, SOA).
VII. LIMITACIONES EN LA EJECUCION DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL
Para el desarrollo de la presente Actividad de Control, no se cont con los informes

oportunamente, por parte de las unidades orgnicas que tienen la responsabilidad de
implementar la recomendaciones sealadas en la Hoja Informativa N 036-2009, hechos que ha
originado una limitacin para efectuar la presente actividad de control, la cual se hace constar
en el presente Informe.
VIII. CONCLUSION DEL DIAGNOSTICO
1. Como resultado de la evaluacin efectuada a la estructura de control interno de la

Municipalidad Provincial de Arequipa, por los perodos 2008 y 2009, realizada en base a la
aplicacin de cuestionarios de control interno aplicados a los servidores de la Alta Direccin,
Gerentes y Sub. Gerentes y Personal Administrativo, se obtuvo como resultado una
apreciacin general de que el nivel de implementacin de la Estructura de control Interno es
DEFICIENTE. A continuacin se presenta el nivel de implementacin de la estructura de control
interno por cada componente de los perodos 2008 y 2009:
RESUMEN TOTAL POR COMPONENTE
COMPONENTE 2008 2009 Variacin 2008 2009

AMBIENTE DE CONTROL 55.00% 59.49% 4.49% Deficiente Deficiente
EVALUACION DE RIESGOS 20.00% 9.63% -10.37% Inadecuado Inadecuado
ACTIVIDADES DE CONTROL 51.00% 50.52% -0.48% Deficiente Deficiente
INFORMACION Y COMUNICACIN 47.00% 54.56% 7.56% Deficiente Deficiente
SUPERVISION 62.00% 72.14% 10.14% Satisfactorio Satisfactorio
RESULTADO FINAL 47.00% 49.27% 2.27% Deficiente Deficiente
2. Como resultado de la revisin del grado de implementacin de la estructura del sistema de

control interno de la Municipalidad Provincial de Arequipa, a la fecha se tiene pendiente
las recomendaciones sealadas en la Hoja Informativa N 036-2009, dichos pendientes se
muestran en el Anexo N 01, el cual se adjunta al presente.
15
IX. RECOMENDACIONES
En mrito a las conclusiones expuestas en el presente Informe y con el propsito de contribuir a una
correcta y eficiente gestin de la Municipalidad Provincial de Arequipa, se recomienda lo siguiente:
Al Alcalde de la Municipalidad Provincial de Arequipa
1. Que la Gerencia Municipal, disponga bajo responsabilidad de los rganos Competentes, para
que en un tiempo perentorio, cumplan con las actividades encomendadas relacionadas a la
implementacin del Sistema de Control Interno de la
Municipalidad Provincial de Arequipa. (Conclusin N 02)
2. Disponga que el Comit de Control Interno de la Municipalidad Provincial de Arequipa, evalu

el grado de avance de la implementacin de las Normas de Control Interno y plantee los
correctivos necesarios, a fin de cumplir con los objetivos pre establecidos en el cronograma
de actividades. Asimismo, se de inicio a la segunda etapa de implementacin de las normas
de control interno de la entidad. (Conclusin N 02)
3. Que la Gerencia Municipal, disponga bajo responsabilidad de los rganos

Competentes, cumplan con publicar en el portal de la entidad las Normas de Control Interno
de la Entidad, a fin de dar a conocer las mismas a todos los funcionarios y servidores de la
entidad. (Conclusin N 02)
4. Que la Gerencia Municipal, disponga bajo responsabilidad de los rganos Competentes,

cumplan con difundir entre todos los funcionarios y servidores de la entidad, la normatividad
de control interno, as como los fines y objetivos que persigue la misma. (Conclusin N 02)
5. Disponga la conformacin de un Comit Evaluador Permanente de la Estructura del Control

Interno de la Municipalidad Provincial de Arequipa. La misma que debe de encargarse de: La
evaluacin permanente de la razonabilidad de los controles internos de la entidad, la
evaluacin e implementacin de las recomendaciones realizadas por los rganos del Sistema
Nacional de Control en sus Memorandos de Control Interno, Proponer las modificaciones y/o
incorporaciones correspondientes de las normas de control interno de la entidad. (Conclusin
N 02).
16
CUADRO DE RECOMENDACIONES PENDIENTES DE IMPLEMENTACIN
RECOMENDACIONES
Componente Ambiente de Control
1. Se difunda mediante algn medio (Ejemplo charla, seminario, taller, comunicados, entre otros) la
normatividad de C.I. relacionada con:
Ley N 28716 Ley de C.I. de las entidades del Estado.
N.C.I. aprobadas por R. Contralora N 320-2006-CG.
2. Se elabore su propio cdigo de tica, cdigo de conducta, debidamente aprobado y difundido,
mediante talleres o reuniones, que permitan establecer una cultura organizacional basada en
principios y valores que rijan las normas de conducta y estilos de gestin del personal de la
Municipalidad.
3. Se difunda entre los trabajadores, la Ley N 27815 Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica
con el fin de influenciar convincentemente de su cumplimiento para beneficio de un mejor servicio
a los usuarios internos y externos de la entidad.
4. El plan operativo debe estar alineado con el plan estratgico institucional.
5. Se debe de desarrollar la administracin estratgica en la Municipalidad, tendiendo a la elaboracin
y cumplimiento de sus planes estratgicos y operativos previstos en la normatividad legal.
6. Se debe de efectuar la revisin de la estructura organizacional de la Municipalidad sobre la base de
la misin, objetivos y actividades de cada unidad orgnica, ajustndola a la realidad, en el marco de
eficiencia y eficacia que contribuya al cumplimiento de los objetivos de la entidad, la cual debe
contener los procesos, operaciones, tipo y grado de autoridad en relacin con los niveles
jerrquicos, canales y medios de comunicacin.
7. Los siguientes documentos de gestin deben de encontrarse actualizados:
Plan Estratgico Institucional.
Plan Operativo Institucional.
Reglamento Interno de Trabajo
Organigrama
ROF
MOF
MAPRO
CAP
PAP
TUPA
8. Debe de verificarse que todas las personas que laboran en la entidad ocupen una plaza prevista en
el PAP y un cargo incluido en el de Asignacin de Personal (CAP), con la finalidad de programar los
puestos y contratacin del personal estrictamente necesario para cubrir los puestos vacantes para
el cumplimiento de los objetivos de cada unidad orgnica de la Municipalidad.
9. Se debe de contar con polticas y procedimientos documentados para la administracin de Recursos
Humanos: reclutamiento, seleccin, induccin, capacitacin, compensacin, bienestar
social, evaluacin y registro de personal.
10. Se debe de contar con un plan de formacin y capacitacin del personal, con la participacin de
todas las reas y dar cumplimiento al mismo.
11. Se debe de efectuar la evaluacin del personal que ocupa cada cargo de trabajo, y comprob si
cuentan con las competencias establecidas en el perfil del cargo de acuerdo con las funciones y
responsabilidades asignadas.
12. La Alta Direccin debe de atender oportunamente los requerimientos formulados por el OCI.
13. La Alta Direccin debe de implementar oportunamente las recomendaciones formuladas por el OCI.
17
Componente Evaluacin de Riesgos

14. Se debe de contar con un documento que establezca los objetivos, metodologa y lineamientos para
la administracin de riesgos en la entidad.
15. Se debe de contar con un registro de los principales riesgos de la entidad.
16. La Entidad debe de cuantificar los riesgos en trminos de cunto afectaran a las
operaciones/servicios (impacto) y la probabilidad de su ocurrencia.
17. Se debe de realizar los planes de capacitacin sobre administracin de riesgos a todas las unidades
orgnicas, a fin de uniformizar su concepcin y definir la metodologa, estrategias, tcticas y
procedimientos para ejecutar el proceso de administracin de riesgos.
18. La entidad debe contar con los procedimientos para minimizar la ocurrencia de los riesgos.
Componente Actividades de Control Gerencial
19. Se debe de establecer las actividades y procedimientos de control estn de acuerdo con los
resultados esperados (costo beneficio). Considerando como premisa bsica que el costo no supere
el beneficio que se puede obtener.
20. Se debe de instaurar las polticas y procedimientos documentados para la utilizacin y proteccin
de los recursos o archivos de la Municipalidad.
21. Se debe de definir y formalizar con documentos de carcter institucional los indicadores de
desempeo para los procesos, actividades y tareas, para prevenir y corregir deficiencias que puedan
afectar el logro de los objetivos y metas de la Municipalidad.
22. La entidad debe de implementar formalmente la evaluacin del desempeo de la gestin
institucional para asegurar el cumplimiento de sus objetivos.
23. Se debe de establecer polticas y procedimientos escritos para la administracin de los sistemas de
informacin y asegurar su correcta operatividad, sugiriendo lo siguientes controles:
Sistemas de seguridad de planificacin y gestin de la entidad en los cuales los controles de
los sistemas de informacin deben aplicarse en las secciones de desarrollo, produccin y
soporte tcnico.
Segregacin de funciones.
Controles de acceso general, es decir, seguridad fsica y lgica de los equipos centrales.
Continuidad en el servicio.
24. Se debe de definir los mecanismos de autorizacin para la realizacin de proyectos, revisiones,
pruebas y aprobaciones para actividades de desarrollo de nuevos sistemas requeridos por la
Municipalidad.
25. Se debe disear el Plan Operativo Informtico, que al menos cumpla con las siguientes etapas:
Definicin de los recursos.
Planificacin y organizacin
Requerimiento y salida de datos o informacin
Adquisicin e implementacin
Servicios y soporte
Seguimiento y monitoreo.
26. Se debe de elaborar, mantener y actualizar peridicamente un Plan de Contingencias, debidamente
autorizado y aprobado donde se mencione los procedimientos de recuperacin de datos con el fin
de afrontar situaciones de emergencia.
27. Se debe de disear un Programa de Planificacin y Administracin de Seguridad que comprenda lo
siguiente:
Definicin de controles de acceso general (seguridad Fsica y Lgica de los equipos centrales).
Creacin de perfiles de usuario de acuerdo con las funciones de los empleados, creacin de
usuarios con accesos propios (contraseas) y tener actualizado la relacin de cada usuario con
el perfil correspondiente.
18
Los programas informticos de la entidad cuenten con licencias y autorizaciones de uso.

Los sistemas de informacin cuenten con controles y sistemas que eviten el acceso no
autorizado a la informacin.
28. Se debe de implementar con personal capacitado y permanente con la finalidad de brindar un
adecuado servicio de soporte tcnico para las Tecnologas de la Informacin y Comunicacin (TIC)
que cuenta la Municipalidad.
29. Se debe de definir y formalizar con documentos de carcter institucional las polticas sobre el
cambio frecuente de contraseas, sobre su uso y cuando el personal se desvincule de las funciones.
Componente Informacin y Comunicacin
30. Se debe de disear, evaluar e implementar mecanismos necesarios para asegurar la calidad y
suficiencia de la informacin como parte del sistema de control interno.
31. Se debe de solicitar peridicamente a los usuarios opinin sobre el sistema de informacin
registrndose los reclamos e inquietudes.
32. Se debe de establecer polticas y procedimientos de archivo adecuados para la preservacin y
conservacin de los documentos e informacin (archivos electrnicos, magnticos y fsicos).
33. Se debe de organizar una unidad orgnica que se encargue de administrar la documentacin e
informacin generada por la Municipalidad.
34. Se debe de dotar de ambientes que sean utilizados como archivo institucional y que cuenten
con una ubicacin y acondicionamiento apropiado.
35. La entidad debe de implementar un sistema de informacin interno que ayude a la toma de
decisiones gerenciales con los correspondientes manuales e instructivos.
36. Se debe contar con documentos que permitan afirmar que el sistema de informacin interno
implementado proporciona informacin confiable y oportuna.
37. La entidad debe brindar soporte y mantenimiento a los sistemas de informacin.
38. La entidad debe de contar con una unidad orgnica especializada para la administracin del archivo
institucional.
39. La entidad debe contar con ambientes adecuados para la preservacin y conservacin de la
informacin y documentacin.
40. La entidad debe contar con procedimientos documentados que regulen las comunicaciones
internas y externas.
Componente de Supervisin
41. Se debe de establecer mediante documento los documentos las polticas y procedimientos de
supervisin, prevencin y monitoreo que deben lograr los objetivos y metas previstas por cada
unidad orgnica, debiendo evidenciar o reportar los resultados de la supervisin, las correcciones
efectuadas y los logros obtenidos.
42. Se debe de contar con procedimientos documentados para el monitoreo de las actividades y
operaciones de la entidad.
43. Debe de existir documentos que permita afirmar que el monitoreo implementado en la entidad
facilita la adopcin de acciones correctivas en forma oportuna.
44. La entidad debe de llevar un registro de las debilidades o deficiencias detectadas por el monitoreo.
45. La entidad debe de realizar el seguimiento de las acciones correctivas hasta su implementacin.
46. La entidad debe de realizar autoevaluaciones de la gestin.
47. La entidad debe de realizar autoevaluaciones de control interno.
48. La entidad debe de realizar peridicamente evaluaciones independientes sobre aspectos de gestin
a cargo de los rganos del SNC (CGR, OCI y SOA)
49. La entidad debe de realizar peridicamente evaluaciones independientes sobre control interno a
cargo de los rganos del SNC (CGR, OCI y SOA)
50. La entidad debe de contar con un plan de mejoramiento institucional.
19
X. CONCLUSIONES
Las Actividades de control toman la accin correctiva cuando se necesita.
Las Actividades de Control son funciones administrativas: es la fase del proceso

administrativo que mide y evala el desempeo y toma la accin correctiva cuando se
necesita.
La aplicacin de las Actividades de control en las organizaciones busca atender dos

finalidades principales: Corregir fallas o errores existentes: Y Prevenir nuevas fallas o
errores de los procesos.
Para que el control sea efectivo debe desarrollarse como una unidad y aplicarse en
todo tiempo a la empresa, pudiendo clasificarse en: Control Preliminar, Control
concurrente, Control posterior.
20

Caso Practico de Auditoria Administrativa

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DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AREQUIPA 2014

DIAGNOSTICO DEL CONTROL

I. ORIGEN DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL 2

II. ALCANCE DE LA ACTIVIDAD 2

III. CONCEPTOS PREVIOS 3

IV. OTRAS CONSIDERACIONES 6

V. REVISIN DEL GRADO DE IMPLEMENTACIN DE LA ESTRUCTURA DEL SISTEMA

DE CONTROL INTERNO DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AREQUIPA 7

VI. ACTIVIDADES Y ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO A NIVEL DE ENTIDAD 8

VII. LIMITACIONES EN LA EJECUCION DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL 15

VIII. CONCLUSIONES DEL DIAGNOSTICO 16

DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO

I. ORIGEN DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL

La presente actividad de control se ha efectuado de conformidad a lo dispuesto en el Plan Anual de

El objetivo de la presente Actividad de Control Programada es establecer el grado de

II. ALCANCE DE LA ACTIVIDAD

La actividad de control comprendi la identificacin, clasificacin y seleccin de la informacin

- Antecedentes y base legal de la entidad.

La Municipalidad Provincial de Arequipa, es un rgano de Gobierno Local, se sustenta en la

Su organizacin y funcionamiento se rige por la Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades

Tiene como base legal la siguiente:

Constitucin Poltica del Per de 1993.

Resolucin de Contralora General N 320-2006-CG.

Resolucin de Contralora General N 458-2008-CG.

III. CONCEPTOS PREVIOS:

Es la actividad dirigida a verificar el cumplimiento de los planes, programas, polticas, normas y

El Control Interno es:

OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO:

Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las operaciones de la entidad,

SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

El ambiente de control, entendido como el entorno organizacional favorable al ejercicio de

LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO:

NORMA GENERAL PARA EL AMBIENTE DE CONTROL:

El componente ambiente de control define el establecimiento de un entorno organizacional favorable

Estas prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas contribuyen al establecimiento y

NORMA GENERAL PARA LA EVALUACIN DE RIESGOS:

NORMA GENERAL PARA LAS ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL:

El componente actividades de control gerencial comprende polticas y procedimientos establecidos

NORMA GENERAL PARA LA INFORMACIN Y COMUNICACIN:

Se entiende por el componente de informacin y comunicacin, los mtodos, procesos, canales,

La comunicacin es inherente a los sistemas de informacin, siendo indispensable su adecuada

NORMA GENERAL PARA LA SUPERVISIN:

IV. OTRAS CONSIDERACIONES:

a) Velar por el adecuado cumplimiento de las funciones y actividades de la entidad y del

b) Organizar, mantener y perfeccionar el sistema y las medidas de control interno,

c) Demostrar y mantener probidad y valores ticos en el desempeo de sus cargos,

d) Documentar y divulgar internamente las polticas, normas y procedimientos de gestin y

I. La competencia y responsabilidad de los niveles funcionales encargados de la autorizacin y

e) Disponer inmediatamente las acciones correctivas pertinentes, ante cualquier evidencia

f) Implementar oportunamente las recomendaciones y disposiciones emitidas por la propia

g) Emitir las normas especficas aplicables a su entidad, de acuerdo a su naturaleza,

El Artculo 8.- Responsabilidad de la Ley N 28716, establece que: La inobservancia de la

V. REVISIN DEL GRADO DE IMPLEMENTACIN DE LA ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL

Mediante Resolucin de Alcalda N 0659-2009-MPA de fecha 22.May.2009, se design al Comit de

Del diagnstico realizado se obtuvo los siguientes resultados:

DIAGNOSTICO DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

COMPONENTE 2008 2009 Variacin 2008 2009

RANGO (se considera respuestas afirmativas) CALIFICACIN

A efectos de revertir la situacin crtica encontrada, el Comit de Control Interno de la Municipalidad

A continuacin se proceder a detallar el grado de avance de los procesos establecidos por la

VI. ACTIVIDADES Y ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO A NIVEL DE ENTIDAD

Entendido como el entorno organizacional favorable al ejercicio de prcticas, valores, conductas y

ESTADO DE IMPLEMENTACIN DEL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL