Trabajo Colaborativo

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TRABAJO COLABORATIVO:

FUNCIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS

EMPRESAS EN EL PER

ASIGNATURA:
CONTABILIDAD GERENCIAL

DOCENTE:
CPCC. ELGUERA CARBAJAL JULIO

ALUMNA:
BARRIENTOS DURAN MELISA

AYACUCHO PER
2017
PLAN DE NEGOCIOS 1
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INTRODUCCIN

El presente trabajo se enfoca al anlisis de los estados financieros debido a la importancia

que tiene los empresarios o directivos de las empresas en el Per las cuales tiene la necesidad
de conocer los resultados que estn obteniendo, por qu y el cmo los pueden mejorar En
muchas ocasiones, empresas que creen tener problemas econmicos o parecen tenerlos, en
realidad no los tienen sino solo estn haciendo una mala interpretacin de sus resultados,
debido a que no cuentan con el personal adecuado para realiza una adecuada interpretacin de
los resultados arrojados por los estados financieros.

Se pretende hacer notar la importancia que tiene la informacin financiera dentro y fuera de
una empresa cuando es empleada para la toma de decisiones, ya que de estas decisiones
depende el xito o el fracaso de las empresas.

La informacin financiera emana de la contabilidad, es informacin cuantitativa, expresada en

unidades monetarias y descriptivas, que muestra la posicin y desempeo financiero de una
entidad, cuyo objetivo esencia es ser til al usuario general en la toma de decisiones
econmicas y administrativas. Su manifestacin fundamental son los estados financieros, se
enfoca esencialmente a proveer informacin que permita evaluar el desenvolvimiento de la
entidad, as como en proporcionar elementos de juicio para estimar el comportamiento futuro
de los flujos de efectivo, entre otros aspectos.

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GENERALIDADES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Antecedentes:
El estudio emprico para determinar el nivel de solvencia con el fin de predecir o evitar una
posible quiebra en una empresa a travs de la utilizacin de ratios, mtodos estadsticos y el
anlisis financiero sobre los componentes de la solvencia, la liquidez, la rentabilidad, entre
otros factores, ha sido explorado en numerosos estudios a partir de 1932 cuando Fitzpatrick
llev a cabo los primeros trabajos que dieron origen a la denominada etapa descriptiva. El
objetivo central de estos trabajos consisti en intentar detectar las quiebras empresariales a
travs de slo el uso de ratios.

Posteriormente, Beaver (1966) y Altman (1968) iniciaron la etapa predictiva del fracaso
empresarial con el desarrollo de sus modelos univariables y modelos multivariables
respectivamente. A partir de estos estudios hasta nuestros das se han continuado produciendo
innumerables trabajos en todo el mundo para perfeccionar los modelos predictivos; que con la
adicin en la aplicacin de mtodos estadsticos ms eficientes se ha intentado obtener ms
capacidad y exactitud en los indicadores predictivos.

En general la quiebra masiva de empresas, tanto en pases desarrollados y en pases en vas de

desarrollo, se intensific a finales de los aos sesenta y durante toda la dcada de los setenta.
Esto llev a los pases ms adelantados en los campos de las finanzas, la estadstica, la
informtica y la contabilidad, a emprender numerosos estudios dedicados a la prediccin de
quiebras y al desarrollo de la teora de la solvencia, destacando como principales precursores
los norteamericanos Beaver y Altman.

Adems de estos trabajos clsicos, tambin se fueron generando otros muy importantes en
casi todos los pases con economas de mercado, pero dada la vasta cantidad de publicaciones
hasta ahora producidas, en la presente compilacin nos hemos visto obligados, por una parte,
slo a citar en trminos generales los trabajos de algunos autores; y por otra parte, hemos
analizado slo aquellos trabajos que corresponden a estudios clsicos y que influyeron ms en
las actuales investigaciones que han sido publicadas en la literatura especializada y que son
citados con mayor frecuencia en cada nueva investigacin que trata sobre las predicciones de
quiebras. Sin embargo, tambin se han incluido cuatro importantes trabajos desarrollados en
economas emergentes que se asemejan ms con el caso mexicano: tres de ellos son

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Latinoamericanos (Brasil, Argentina y Uruguay) y uno en Corea del Sur. Adicionalmente,

presentamos dos interesantes trabajos que consideramos dan un nuevo enfoque de los
modelos predictivos: uno corresponde al desarrollado en Japn y el otro en Italia. Es
importante mencionar que al ir explicando cada una de las etapas sobre el desarrollo de la
investigacin predictiva, se puso especial atencin a determinados elementos que estn
implcitos en todas las investigaciones y que consideramos son los ms importantes para
observar el desarrollo o limitaciones que presentan los estudios sobre el anlisis de la
solvencia y su relacin con la capacidad predictiva de las quiebras.

CLASIFICACIN DE ESTADOS FINANCIEROS

Segn funciones:

a) Estados Financieros de propsito general

Son aquellos que se preparan al cierre de un perodo. Por consiguiente, (Carvalho,
2004) expresa que se deben caracterizar por su concisin, claridad, neutralidad y fcil
consulta. Se encuentran constituidos por:
Estados Financieros Consolidados: Son los Estados Financieros Bsicos que
presentan la situacin financiera, los resultados de las operaciones, los cambios en
el patrimonio neto y los flujos en efectivo, de una matriz y sus subsidiarias, como
si fuesen los de una empresa.
Estados Financieros de Perodos Intermedios: Comprenden a los
mencionados anteriormente y notas explicativas completas o seleccionadas
que se preparan durante el transcurso de un periodo menor a un ao,
debindose observar las polticas contables aplicables en la elaboracin de los
mismos.
Estados Financieros de Perodos Anuales: Son los que se preparan al 31 de
Diciembre de cada ao.

b) Estados Financieros de Propsito especial Son aquellos que se preparan con el objeto
de cumplir los requerimientos especficos. Como seala (Carvalho, 2004) para
satisfacer necesidades especficas de ciertos usuarios de la informacin contable. Se

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caracterizan por tener una circulacin o uso limitado y por suministrar un mayor
detalle de algunas operaciones. Se consideran dentro de esta clase a:

Estados Financieros Extraordinarios: Son los que se preparan a una determinada

fecha sirven para realizar ciertas actividades, como los que debe elaborarse con
ocasin de la decisin de la transformacin, fusin, la venta de una empresa y otros
que se determinen.
Estados Financieros de Liquidacin: Son los que deben preparar y presentar una
empresa, con la finalidad de informar sobre el grado de avance del proceso de
recuperacin del valor de sus activos y de cancelacin de sus pasivos.

TIPOS DE ESTADOS:

a) Balance general

Es un estado financiero bsico que tiene como fin indicar la posicin financiera de un
ente en una fecha determinada. Comprende los activos, pasivo y el patrimonio de la
empresa. Tambin se le llama estado de situacin financiera. Dicho de otro modo,
(Flores, 2008, p. 109) y (Caldern, 2008, p. 85) manifiestan que Es un resumen o
sntesis de la realidad contable de una empresa, presenta las fuentes de las cuales se ha
obtenido los fondos en las operaciones de una empresa, as como los bienes y derechos
en que estn invertidos dichos fondos. En nuestro parecer, apoyamos las definiciones
de los dos autores, puesto que el balance general lo entendemos como la imagen que
describe y refleja en forma clara la situacin financiera de una la empresa en una cierta
fecha. A su vez, presenta detalladamente el activo, pasivo y patrimonio, componentes
esenciales para determinar cualquier tipo de operaciones econmicas que se han
originado en el negocio.

b) Estado de Ganancias y Prdidas

Definicin: Es el Estado que presenta el resultado de las operaciones de una empresa
en un periodo determinado. Tambin se le llama estado de resultados.
Importancia: Este estado financiero bien elaborado, permite proporcionar
informacin relevante relativa a la estructura de ingresos y gastos de la empresa. Es
til para disear medidas correctivas o de esfuerzos dentro de la organizacin, en

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trminos de la gestin administrativa. Este reporte contable complementa el balance

general, al generar la informacin referente a la utilidad o prdida del perodo. En
efecto, para el futuro contador es de gran realce conocer a fondo el estado de
ganancias y prdidas, ya que permite que el empresario, luego de un periodo de
funcionamiento de su empresa, pueda determinar si obtuvo utilidad o prdida. Con esa
informacin el dueo de la empresa podr analizar su situacin financiera, su
estructura de ingresos y gastos y tomar decisiones acertadas sobre el futuro de su
empresa
c) Estado de cambios en el patrimonio neto

Definicin (Franco, 2004, p. 63) expone que Es un estado de cambios en el

patrimonio en el que muestra los movimientos de las cuentas del patrimonio durante
un periodo determinado. En nuestra opinin, se trata de una variacin en el
patrimonio que como sabemos es el aporte del propietario que se ver afectado por las
distintas operaciones de la organizacin. Por ende cambiar la informacin a
suministrar.

Objetivos Los principales objetivos de este estado financiero para (Carvalho, 2004)
son mostrar y explicar las variaciones del patrimonio y tiene por objeto comparar los
saldos del patrimonio de una sociedad del principio y al final de un periodo contable.

d) Estado de flujo en efectivo

Definicin (Aristizbal, 2002, p. 195) lo define como La determinacin de las

fuentes y usos del efectivo en el perodo contable. En cambio, para (Caldern, 2008,
p. 83) es el Estado financiero que reporta la informacin referente a las entradas y
salidas de efectivo o equivalente de efectivo de unas empresas ocurridas en un perodo
determinado. Cabe resaltar, que las definiciones anteriores dadas por los dos autores
tienen un punto en comn que es el efectivo, el cual se ve reflejado en las entradas y
salidas de efectivo a lo largo del ciclo contable.

Objetivos

Facilitar informacin para evaluar la capacidad de la empresa para generar efectivo y

equivalentes de efectivo

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Proporcionar informacin a los que toman decisiones por la empresa para que
puedan implementar polticas de operacin y de financiamiento adecuadas

Evaluar el efecto sobre la situacin financiera de un ente, por sus transacciones de

inversin y financiamiento que requieren o no defectivo.

ANLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

El anlisis financiero (cuantitativo y cualitativo) proporciona elementos de juicio para detectar

deficiencias de la empresa, para posteriormente plantear y evaluar alternativas de solucin y
tomar las decisiones correspondientes.

Efectuando una analoga con un mdico, ste, para poder obtener un diagnstico requiere que
al paciente se le realicen anlisis clnicos (anlisis cuantitativo), que le pueden ayudar a
identificar las posibles anomalas en su salud, las cuales pueden ser determinadas por algunos
indicadores preestablecidos por la medicina, por ejemplo, el nivel de glucosa, de triglicridos
o de colesterol, cuya informacin le es til para establecer la salud del paciente.

Por otra parte, se busca informacin adicional (anlisis cualitativo), como historial clnico del
paciente, su edad, ocupacin, hbitos, antecedentes hereditarios; lo cual puede ayudar a
complementar el panorama general de la persona, y por lo tanto, ayudar a establecer, en caso
de encontrar alguna enfermedad, la medicacin necesaria para aliviar los problemas del
enfermo. Las empresas, tambin muestran sntomas de su estado de salud financiera, y es
importante establecer mecanismos que ayuden a los administradores a determinar con tiempo
su situacin financiera.

El anlisis financiero, es la aplicacin de diversas herramientas preestablecidas, que ayudarn

a quien dirige, travs de un diagnstico, en qu estado se encuentra la empresa, por ejemplo,
en relacin a su endeudamiento o liquidez. Est informacin ser til, para poder establecer
las estrategias necesarias para devolverle la salud financiera al negocio; es importante resaltar,
que deben anticiparse acciones que ayuden a prever alguna situacin, y no esperar que estos
anlisis se utilicen para corregir los errores administrativos.

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OBJETIVOS DEL ANLISIS FINANCIERO: Los objetivos del anlisis financiero

pueden ser:

o Identificar fortalezas y debilidades de una empresa.

o Evaluar su viabilidad como empresa continua, relacin de rendimiento-riesgo.
o Descubrir reas especficas con problemas.
o Instrumentar cursos de accin con las metas de la organizacin.
o Pronosticar eventos financieros.

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Bibliografa
Alejandro, M. F. (s.f.). Anlisis e Interpretacin de Estados Financieros. Puebla: PEMA.

Debitoor. (s.f.). Obtenido de https://debitoor.es/glosario/definicion-estados-financieros

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Gitman, L. J. (s.f.). Administracin financiera. Prentice Hall.

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