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PRACTICA DINAMICA CONTABLE

A continuacin se presenta una serie de actividades comerciales y financieras de la Empresa San Jos SAC para el
ao 2017 En nuevos Soles .Indicar los documentos que se utilizan y el respectivo asiento contable:
Saldos Iniciales:
ACTIVO PASIVO
Caja y Bancos 135,000 Cuentas por Pagar Comerciales 16,100
Cuentas por Cobrar Comerciales 5,000
Mercaderias 6,100 PATRIMONIO
Inmuebles, Maquin. Y Equipo-Veh. 20,000 Capital 150,000
Total Activo 166,100 Total Pasivo y Patrimonio 166,100
01/01/2017: Se paga el alquiler del Local por dos aos cuyo costo mensual es de S/. 300 a una persona natural y por
un total de S/. 7,200. El local estar destinado para las oficinas administrativas y de ventas.

02/02/2017: Se compra mercaderas por un valor total de S/. 156,350 a la Empresa Importadora San Jorge S.AC;
compuesto por 250 computadoras a S/. 500 cada uno y S/. 10 telfonos celulares a S/. 750 cada uno; ambos sin incluir
IGV. El pago es al contado y esta afecto a retencin del 3%.

04/02/2017: Recibimos una Nota de Debito por diferencia de precio por la compra de las computadoras de la Empresa
Importadora San Jorge SAC indicando que el precio de las 250 computadoras costaban S/. 50 adicionales sin el IGV.
La diferencia se paga al contado con cheque del BCP .

15/02/2017: Se realiza una venta de 200 computadoras a la Empresa ABC por un precio total de S/. 188,800 incluido
IGV. Por la venta de las computadoras a la Empresa ABC se presenta la factura negociable al Banco para su
cobranza, cuya comisin del Banco es del 1% de la factura.

16/02/2017: Se realiza una venta de 8 celulares al Sr. Carlos Flores con DNI N 02564512 por un precio total de $
3,600 incluido IGV. El Seor Carlos Flores nos gira un cheque del Banco BBVA no negociable para cobrado en el
Banco y depositado a nuestra cuenta del BCP en Dlares.

15/03/2017: Se realiza una compra de Muebles y Enseres a la Empresa El Rosedal Por S/. 2,500 sin incluir el IGV.
Por dicha compra de muebles pagamos al contado el 50% y el saldo a crdito aceptando dos Letras de Cambio a 30 y
60 dias.

25/04/2017: Se recibe un Recibo por Honorarios referente a un servicio de tercero por mantenimiento de la oficina por
S/ 1,850 afecto a la retencin. Se cancela dicho recibo con un cheque para ser cobrado en el Banco con un cheque
diferido a 15 das.

26/04/2017: Se Emite una Nota de Crdito por la devolucin de una computadora por un precio total de S/. 944 de la
empresa ABC y se les gira un cheque de gerencia.

30/05/2017 :Se adquiere un Inmueble en la Av. Arenales N 507 bajo la modalidad de Leasing con el Banco Interbank
por un valor total de $80,000. El contrato ha sido firmado por un plazo de 2 aos y a una tasa de inters al rebatir de
10% anual y con pagos de cuotas mensuales ms el IGV. Tipo de Cambio a la fecha S/. 3.25

30/06/2017: Se contrata una Pliza de seguros en general para posibles daos por un valor total de S/. 15,500 por un
ao sin incluir IGV. Se aceptan 04 Letras de Cambio para ser pagados A 30, 60, 90 y 120 das con montos iguales.

15/07/2017: Se adquiere tiles de oficina a la Empresa Grafica SAC por un total de S/. 6,500 incluido IGV. El pago es
al contado con una transferencia bancaria.

25/08/2017: Recibimos la liquidacin de gastos del mes de los servicios bsicos segn detalle de facturas sin incluir
IGV: Seguridad S/. 1,450; Luz S/. 3,200; Agua S/. 1,200 y Telefonia S/. 2,,200. Todos se cancelan al contado.

26/09/2017: Se recibe la factura por servicios contables del mes por S/. 2,000 incluido IGV, afecta a una detraccin del
10%. La factura se encuentra pendiente de pago a la fecha, pero la detraccin si fue cancelada al mes siguiente dentro
de los 7 primeros das del plazo de ley.

30/12/2017 : Se efecta la depreciacin de activos fijos a una tasa de 10% para vehculos y muebles; As como la
afectacin anual de la depreciacin acelerada del Leasing del 20%.

30/12/2017: Se vende uno de los vehculos de la empresa al contado a un valor total de S/.16,000 inafecta a IGV. El
valor en Libros del vehculo es de S/. 10,000 y su depreciacin acumulada es de S/. 1,000.
30/12/2017: Se paga Impuestos a la SUNAT con un cheque certificado referente al IGV. Determinar la
liquidacin de impuestos a pagar considerando que la empresa paga el 1.5% de las ventas mensualmente
como pago a cuenta del impuesto a la Renta de Tercera Categora.

DATOS ADICIONALES:

-El tipo de cambio es de S/. 3.25

-Detalle saldo inicial de mercaderas : 10 computadoras a S/. 400 cada uno y 3 telefonos celulares S/. 700 cada uno.

-Mtodo de Valuacin de Inventarios: PEPS

-Saldo inicial de Inmuebles, maquinarias y Equipo: Vehiculos S/. 10,000; Muebles S/. 6,000 y Equipos S/. 4,000

-Cronograma de Financiamiento:

Periodo capital intereses cuota saldo


jun-17 80,000.00 632.00 -3,672.42 76,959.58
jul-17 76,959.58 607.98 -3,672.42 73,895.13
ago-17 73,895.13 583.77 -3,672.42 70,806.48
sep-17 70,806.48 559.37 -3,672.42 67,693.43
oct-17 67,693.43 534.78 -3,672.42 64,555.79
nov-17 64,555.79 509.99 -3,672.42 61,393.35
dic-17 61,393.35 485.01 -3,672.42 58,205.94
ene-18 58,205.94 459.83 -3,672.42 54,993.34
feb-18 54,993.34 434.45 -3,672.42 51,755.37
mar-18 51,755.37 408.87 -3,672.42 48,491.81
abr-18 48,491.81 383.09 -3,672.42 45,202.47
may-18 45,202.47 357.10 -3,672.42 41,887.15
jun-18 41,887.15 330.91 -3,672.42 38,545.63
jul-18 38,545.63 304.51 -3,672.42 35,177.72
ago-18 35,177.72 277.90 -3,672.42 31,783.20
sep-18 31,783.20 251.09 -3,672.42 28,361.87
oct-18 28,361.87 224.06 -3,672.42 24,913.50
nov-18 24,913.50 196.82 -3,672.42 21,437.89
dic-18 21,437.89 169.36 -3,672.42 17,934.83
ene-19 17,934.83 141.69 -3,672.42 14,404.09
feb-19 14,404.09 113.79 -3,672.42 10,845.46
mar-19 10,845.46 85.68 -3,672.42 7,258.72
abr-19 7,258.72 57.34 -3,672.42 3,643.64
may-17 3,643.64 28.78 -3,672.42 0.00
8,138.16 -88,138.16

-El inmueble adquirido via Leasing el 30/05/2017 comprende el terreno y la edificacin. El valor razonable del terreno
est valorizado en $30,000.
La Ley de Arrendamiento Financiero, aprobada por el Decreto Legislativo N 299 en su artculo 18 modificado por la Ley N
27394 y el Decreto Legislativo N 915, determinan la posibilidad de activar el bien que se encuentra en un contrato de
arrendamiento financiero y depreciarlo por el nmero de aos que dure el contrato, estableciendo que para el caso de bienes
muebles sea de dos (2) aos y para el caso de bienes inmuebles el plazo mnimo del contrato sea de cinco (5) aos.

En el caso de la adquisicin de un bien inmueble el mismo est conformado por dos componentes: (i) el terreno y (ii) la
edificacin. Por su propia naturaleza en el caso de los terrenos, stos no se deprecian sino por el contrario se aprecian conforme
avanza el nmero de aos. Situacin distinta es en el caso de las edificaciones, toda vez que stas por su propia naturaleza tiene
un desgaste natural por el uso y la antigedad conforme avanzan los aos, por lo que en este caso si se admite la depreciacin.

En este sentido, corresponde realizar la depreciacin nicamente por el valor de la edificacin y no sobre el valor del terreno."