Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
INTEGRANTES:
KYMBERLY CALAHORRANO
JOSELYN CASTILLO
CAROLINA VALENCIA
MARA VELASQUE
CURSO: CA7-6
Seores
Presente. -
El objetivo del trabajo es emitir una opinin profesional sobre el departamento de recursos
humanos de la empresa, y su informacin complementaria por el ejercicio que terminara en
dicha fecha.
En este sentido, considero una seleccin de firmas de auditora, en la cual ser medido la
calidad y costo que brinda su servicio, tambin solicitamos su propuesta tcnica y
econmica, que ser recibida en un sobre cerrado hasta las 3 de la tarde del 20 de abril en el
presente ao.
Esperamos contar con su apoyo, lo que ser de gran aporte para el crecimiento de nuestra
empresa.
Atentamente
Jefe Administrativo
Quito, 05 de julio del 2017
SEOR
ADRIAN CALERO
PRESENTE. -
A travs de la presente me permito agradecerle por la solicitud que hemos recibido para el
encargo de auditora solicitado referente a la auditoria administrativa y de Gestin del
departamento de Recursos Humanos en el periodo 1 de enero al 31 de diciembre del 2016,
para elaborar nuestra Propuesta Tcnica le solicito de la manera ms comedida srvase
ayudarme con la siguiente informacin:
Atentamente,
Valencia Carolina.
Socio de encargo
genealvarez@outlook.es
Quito, 30 de Junio del 2017
Seor
Adrin Calero
Presente. -
El Alcance de nuestro trabajo ser emitir una opinin sobre los procesos que se manejan el
departamento de talento humano por el ejercicio que comprende de enero a diciembre del
2016. Se analizar cuatro subsistemas que son reclutamiento, seleccin y contratacin de
personal; induccin; capacitacin de personal y evaluacin del desempeo de los
empleados, para ello a la auditoria ser planeada y ejecutada segn las normas
internacionales de auditoria vigentes.
Nuestra propuesta de servicios ha sido confeccionada para dar respuesta a cada uno de sus
requerimientos, les manifiesto nuestro mayor inters en continuar siendo sus auditores y mi
compromiso personal de entregarles un proceso de auditora eficiente y altamente
coordinado. Nos avala nuestra cultura de servir a nuestros clientes de la manera ms
profesional y eficiente posible, construyendo una relacin de confianza y de largo plazo.
Nuestro equipo est compuesto por las siguientes personas que estn plenamente
capacitados.
MariaBelen Tituaa Cabezas
Auditor Senior
Celular: 0999346083
Email: mabe_mcdinda@hotmail.com
Socio de Encargo de la Firma Auditora
MARLYJO Auditores y Asociados
Estudios Realizados
Ing. Contabilidad y Auditora CPA
Magister en Auditoria
Cursos relacionados en auditora financiera y
administrativa
Referencia Laboral
Experiencia de ocho aos en el campo de
la contabilidad y auditora, normativa
legal, tiene en su poder la responsabilidad
de la planificacin, direccin y control de
la Auditora de diversas empresas, cuyas
actividades econmicas son diversas y su
mayor direccionamiento es realizar un
trabajo tico y de excelente calidad
Maria Transito Velasque Velasque
Auditor Senior
Celular: 0996352298
Email: mavelasque@hotmail.com
Socio de Encargo de la Firma Auditora
MARLYJO Auditores y Asociados
Estudios Realizados
Ing. Contabilidad y Auditora CPA
Magister en Auditoria
Cursos relacionados en auditora financiera y
administrativa
Referencia Laboral
Experiencia de seis aos en el campo de
la contabilidad y auditora, normativa
legal, tiene en su poder la responsabilidad
de la planificacin, direccin y control de
la Auditora de diversas empresas, cuyas
actividades econmicas son diversas y su
mayor direccionamiento es realizar un
trabajo tico y de excelente calidad.
Kimberly Isabel Calahorrano
Canchiga
Auditor Senior
Celular: 0984131467
Email: peluchitacsb95@outlook.es
Socio de Encargo de la Firma Auditora
MARLYJO Auditores y Asociados
Estudios Realizados
Ing. Contabilidad y Auditora CPA
Magister en Auditoria
Cursos relacionados en auditora financiera y
administrativa
Referencia Laboral
Experiencia de ocho aos en el campo de la
contabilidad y auditora, normativa legal,
tiene en su poder la responsabilidad de la
planificacin, direccin y control de la
Auditora de diversas empresas, cuyas
actividades econmicas son diversas y su
mayor direccionamiento es realizar un trabajo
tico y de excelente calidad.
Desde ya, quedamos a su disposicin para analizar cualquier tema incluido en nuestra
propuesta de servicios profesionales.
En la ciudad de Quito Distrito Metropolitano, a los diez y seis das del mes de julio del ao
dos mil diecisiete, comparecen por una parte el Lic. ADRIN ESTEBAN CALERO
PEREZ, en calidad de Representante legal de la Compaa y, por otra la Ingeniera
JOSELYN FERNANDA CASTILLO en calidad de Representante legal de la Firma
Auditora MARLYJO AUDITORES Y ASOCIADOS , por sus propios derechos, a quienes
en adelante se denominaran LA COMPAA y EL PROFESIONAL, quienes en forma
libre y voluntaria convienen en celebrar el presente contrato de PRESTACIN DE
SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORA ADMINISTRATIVA, contenido en las
siguientes clusulas:
SEGUNDA: PLAZO. - El plazo del presente contrato es de dos meses, contados a partir de
la suscripcin del presente contrato, y solo podr extinguirse una vez que las labores
materia del mismo hayan sido recibidas a entera satisfaccin. y/o acuerdo entre las partes.
Es obligacin del profesional realizar el trabajo contratado, los alcances y aclaraciones que
la Compaa solicite, previo al pago de sus honorarios.
AMERICANOS), los cuales sern pagados de la siguiente manera: 50% a la firma del
contrato, 30% a la entrega del informe preliminar de estados financieros y el 20% restante a
la emisin del mismo.
QUINTA: DEDUCCIONES. - La Compaa deducir de los honorarios del profesional, las
cantidades que correspondan por concepto de impuesto a la Renta e Impuesto al Valor
Agregado.
Las partes afirman y ratifican en el contenido del presente contrato y para constancia firmas
tres ejemplares de tenor y valor
Seores
Presente.-
Por medio de la presente, expresamos el agrado de contar con su equipo de trabajo para
realizar la auditora a nuestra noble institucin.
Atentamente,
Jefe Administrativo
NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE
DICIMEBRE 2017 RP 1/1
RECONOCIMIENTO PRELIMINAR
DATOS DE LA INSTITUCION
NOMBRE DE LA ENTIDAD: NESTLE ECUADOR S.A.
Seor
Adrin Calero
Presente. -
De nuestra consideracin:
Atentamente,
Joselyn Castillo
JEFE DE AUDITORA
MARLYJO
NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE
DICIMEBRE 2017 PP 3/1
ENTREVISTA A LAS AUTORIDADES
ELABORADO: REVISADO:
Joselyn Castillo
FECHA: 16 de Julio del 2017 FECHA: 16 de Julio del 2017
NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE
DICIMEBRE 2017 PP 4/1
VISITA A LAS INSTALACIONES
ELABORADO: REVISADO:
Joselyn Castillo
FECHA: 16 de Julio del 2017 FECHA: 18 de Julio del 2017
NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE
DICIMEBRE 2017 PP 4/2
VISITA A LAS INSTALACIONES
Recursos Humanos
Cuenta con programa corporativo e internacional GLOBE donde se crean las mejores
prcticas e infraestructuras tecnolgicas. GLOBE est conformado por equipos que
manejan proyectos para implementar las mejores prcticas y procedimientos a travs de
nuestra herramienta de planificacin (ERP) por sus siglas en ingls Enterprise Resource
Planning. Esto implica desarrollar conocimientos y destrezas en SAP, trabajar con un grupo
de colegas de diferentes pases y culturas y afinar tu pensamiento estratgico y tecnolgico
ELABORADO: REVISADO:
Joselyn Castillo
FECHA: 16 de Julio del 2017 FECHA: 18 de Julio del 2017
NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE DICIMEBRE 2017
MEDICIN DE RIESGO PRELIMINAR
DEPARTAMENTO:
FUNCIONARIO: CARGO:
RESPUESTA EVALUA.
N PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO N/A POND. CALIF.
AMBIENTE DE CONTROL
1 Se cuenta con un manual que detalle los X 10 10
procesos de la empresa.
Existe conocimiento de los empleados del
2 proceso que ejecuta en la empresa X 10 5
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
3 Se definen metas y propsitos a largo y X 10 8
corto plazo
Hay un compromiso en general de toda la
empresa entre empleados, accionistas jefes
4 X 10 8
etc. por cumplir los objetivos
organizacionales.
IDENTIFICACIN DE EVENTOS
ACTIVIDADES DE CONTROL
7 Hay personas encargas en el control de los X 10 6
procesos de cada rea.
La direccin de la empresa colaboran para
8 X 10 4
tener un control adecuado de los procesos.
RESPUESTA AL RIESGO
Dispone la empresa de informacin
9 X 10 6
suficiente para la determinacin y medicin
del riesgo.
Cuentan con informacin disponible acerca
de la frecuencia, intensidad, ubicacin y
10 rea de influencia de las amenazas que X 10 7
pudiesen afectar a la entidad a niveles
mayores de riesgo aceptable
INFORMACIN Y COMUNICACIN
Existe canales de comunicacin entre la
11 X 10 5
direccin y el rea de apoyo, produccin,
clientes internos y externos
Se toman en cuenta peticiones y
12 necesidades de los niveles de apoyo y X 10 4
administrativos de la entidad.
TOTAL 6 6 120 73
Definir una propuesta de organigrama funcional que permita brindar la gua y apoyo
necesario en la realizacin de las actividades del personal, que se ser consolidado al
finalizar el examen.
Desarrollar los manuales de funciones y procedimientos para cada rea que permitan
generan confianza y seguridad en la comunidad educativa.
Establecer medios o canales de comunicacin para que todos los actores del proceso
educativo se encuentren informados y puedan realizar sus actividades de una mejor manera.
Disear programas quincenales o mensuales que afiancen a logro del POA y PEI
implementados en la institucin.
Kimberly Calahorrano
SOCIO MARLYJO
NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE
DICIMEBRE 2017 PP 3/1
ENTREVISTA A LAS AUTORIDADES
ELABORADO: REVISADO:
Joselyn Castillo
FECHA: 25 de Julio del 2017 FECHA: 25 de Julio del 2017
NESTLE S.A
Objetivos:
Objetivos:
NESTLE S.A
PROGRAMA ESPECFICO DE CAPACITACION
DEL 01 DE JUNIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
Objetivos:
NESTLE S.A
PROGRAMA ESPECFICO DE EVALUACIN DE DESEMPEO
DEL 01 DE JUNIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
Objetivos:
Informar a los trabajadores sobre cmo estn haciendo su trabajo y lo que se espera de
ellos.
Reconocer los mritos y resultados positivos obtenidos.
Corregir las desviaciones y los posibles errores tanto de comportamiento como de
resultados, respecto a los objetivos previamente establecidos.
Detectar y poner de manifiesto las fortalezas y debilidades de los trabajadores.
Mejorar las relaciones interpersonales entre el directivo y el personal a su cargo.
La empresa Nestl conlleva una promesa de que cada producto es seguro e inocuo para su
consumo, est en cumplimiento con todas las leyes y reglamentos locales y con exigentes
normas internas de Calidad. Todos nuestros colaboradores estn involucrados y
comprometidos para alcanzar un alto estndar de Calidad a travs de la aplicacin de
Sistema de Gestin de Calidad de Nestl, el cual se basa en tres elementos principales:
Ciclo de Gestin de Mejora Continua: Permite garantizar una gestin eficiente de los
procesos de Calidad, medir el rendimiento e impulsar la mejora de nuestra cultura de
Calidad.
Sistema de Gestin basado en Procesos: Abarca toda la Cadena de Valor en la que cada
funcin es responsable de definir y gestionar los procesos que puedan impactar la Calidad
y Seguridad de los productos, el Cumplimiento Normativo y la Satisfaccin de los
Consumidores.
ELABORADO: REVISADO:
Joselyn Castillo
FECHA: de Julio del 2017 FECHA: de Julio del 2017
NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE
DICIMEBRE 2017 PP 3/1
NARRATIVA DE LOS ESTDARES
DE CALIDAD
ELABORADO: REVISADO:
Joselyn Castillo
FECHA: de Julio del 2017 FECHA: de Julio del 2017
NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE
DICIMEBRE 2017 PP 3/1
ENTREVISTA A LAS AUTORIDADES
Meta: Alcanzar una rentabilidad operativa sobre los activos por encima del 60% en este
periodo
Formula y calculo:
28%
= = 37%
75%
%
% =
%
Interpretacin: Este indicador de rentabilidad muestra la capacidad que tiene el activo de
generar beneficios en la empresa, sin tener en cuenta como ha sido financiado.
Los clculos respectivos nos hacen notar que no se obtiene una rentabilidad mayor al 50 %
por lo cual estaramos ante un empresa que no obtiene rentabilidad adecuada en sus
proyectos.
Formula y calculo:
ELABORADO: REVISADO:
Joselyn Castillo
FECHA: de Julio del 2017 FECHA: de Julio del 2017
NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE
DICIMEBRE 2017 PP 3/1
ENTREVISTA A LAS AUTORIDADES
20
= = 0.70
32
Interpretacin: Este ndice nos permite evaluar si el mercado est creciendo o declinando,
identificar tendencias en la seleccin de clientes por parte de los competidores y ejecutar,
adems, acciones estratgicas o tcticas. Segn este indicador existe una tendencia de
crecimiento.
Objetivo: los mejoramientos de las condiciones de trabajo permiten evaluar tres aspectos
importantes que son capacitacin, seguridad industrial y salud ocupacional.
Formula y calculo:
IMCT= (60/110)*100= 60
ELABORADO: REVISADO:
Joselyn Castillo
FECHA: de Julio del 2017 FECHA: de Julio del 2017
NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE DICIMEBRE 2017
EVALUACION DE CONTROL INTERNO
RESPUESTA EVALUA.
N PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO N/A POND. CALIF.
CONTROL DE CAPACITACION
Existe un manual que describa el proceso
1 relacionado, en el cual se especifique X 10 3
funciones.
Condicin
Se identific que no se promueve una administracin de riesgos a travs de acciones de capacitacin del
personal responsable de los procesos
Criterio
Segn poltica de la empresa, se debe elaborar una planificacin estratgica anual donde se involucren
todos los recursos y personal de la empresa con el fin de alcanzar los objetivos y visin de la empresa.
Causa
Esta situacin se debe a que la Gerencia General no se preocupa en capacitar o informar a su personal
sobre cmo actuar si los procesos definidos produzcan riesgos o errores.
Efecto
Al existir poco inters sobre la capacitacin del personal responsable de los procesos, afectaran a las
actividades o procesos generando graves riesgos que generen perdidas de recursos o dinero.
Conclusin
A pesar que existe una poltica que obliga a la gerencia general elaborar una planificacin estratgica
anual donde se involucren todos los recursos y el personal de la empresa con el fin de alcanzar los
objetivos y visin de la empresa. Existe la situacin que la gerencia General no se preocupa en capacitar
o informar a su personal sobre como actuar si los procesos definidos producen riesgo o errores que
afectaran a las actividades o procesos que la empresa utiliza diariamente generando graves riesgos
generando prdidas de recursos o dinero
Recomendacin:
Elaborar un programa de trabajo en donde se capacite al personal sobre el manejo, prevencin y
correccin de errores en los procesos que manejen as como la comunicacin oportuna a los altos mandos
para evitar riesgos graves que afecten la economa de la empresa
Condicin
Criterio
Segn poltica de la empresa, se debe elaborar una planificacin estratgica anual donde
existan medidores e indicadores de desvos en la eficacia y en la eficiencia operativa.
Causa
No existe el personal adecuado que establezca medidores e indicadores para la deteccin
de desvos en la eficacia y en la eficiencia operativa.
Efecto
Al no existir medidores e indicadores para la deteccin de desvos en la eficacia y en la
eficiencia operativa la empresa no puede desarrollarse de forma correcta debido a que no
podra reducir costos en sus operaciones.
Conclusin
A pesar que existe una poltica en la que se debe elaborar una planificacin estratgica
anual donde existan medidores e indicadores de desvos en la eficacia y en la eficiencia
operativa. No existe el personal adecuado que establezca medidores e indicadores para la
deteccin de desvos en la eficacia y en la eficiencia operativa
Al no existir medidores e indicadores para la deteccin de desvos en la eficacia y en la
eficiencia operativa la empresa no puede desarrollarse de forma correcta debido a que no
podra reducir costos en sus operaciones.
Recomendacin:
Elaborar los indicadores de eficiencia y eficacia lo ms pronto posible.
Conclusin
Se identific que no se realizan los respectivos resguardos apropiados de la informacin
contra alteraciones, prdidas y falta de confidencialidad. Segn poltica de la empresa
cualquier informacin vinculada con la empresa auditada debe ser resguardada
apropiadamente contra las alteraciones, perdidas y confidencialidad absoluta. La auditora
realizada con anterioridad extravi varios documentos importantes para la auditoria
presente .Al a verse extraviado estos documentos se perdi mucha informacin valiosa y
necesaria para realizar la presente auditoria lo cual no nos permitir evaluar de una manera
eficientes y eficaz a la empresa auditada
Recomendacin:
se recomienda realizar una base de datos alterna para no tener este tipo de inconvenientes
MARCAS: Cumplimiento
No Cumplimiento
ELABORADO: REVISADO:
Joselyn Castillo
FECHA: 10 de Julio del 2017 FECHA: 12 de Julio del 2017
NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE
DICIMEBRE 2017
HOJA DE HALLAZGOS
Condicin
La rotacin del personal no es aplicable, porque cada trabajador realiza las actividades
establecidas en el contrato.
Criterio
Segn poltica de la empresa las unidades de administracin de talento humano y los
directivos de la entidad, establecern sanciones orientadas a la rotacin del personal
Causa
La Directora de Recursos Humanos manifest que la rotacin del personal es aplicable
porque la mayora de trabajadores que laboran estn bajo la modalidad de contratos de
servicios ocasionales
Efecto
El incumplimiento de esta norma ocasion la inexistencia de personal indispensable,
aumento del riesgo de errores, deficiencias administrativas e inclusive la utilizacin
indebida de recursos.
Conclusin
La Direccin de Recursos Humanos no cumpli con lo que establece la norma ocasionando
la inexistencia de personal indispensable, aumento del riesgo de errores y deficiencias
administrativas.
Recomendacin:
A la Directora de Recursos Humanos: No implementar el proceso de rotacin de personal
para , evitar la existencia de personal indispensable y fortalecer la gestin institucional.
Elaborado por: Beln Tituaa Revisado por: Joselyn Castillo
Fecha: 14-06-
Fecha: 12-06-2017 2017
FASE IV
Carta de Finalizacin de auditora
Carta de convocatoria para la lectura del Informe
Quito, 19 de Julio de 2017
Seor
Adrin Calero
Presente. -
De nuestra consideracin:
Atentamente,
Joselyn Castillo
JEFE DE AUDITORA
MARLYJO
Quito, 19 de Julio de 2017
Seor
Adrin Calero
Presente.
Dicha convocatoria se llevar a cabo en el curso CA7-6, el da viernes 21 de julio del 2017,
a las 17h00 pm.
Atentamente,
Joselyn Castillo
JEFE DE AUDITORA
MARLYJO
INFORME DE AUDITORA
INDEPENDIENTE
Seores
NESTLE S.A.
De nuestra consideracin:
Atentamente,
Kimberly Calahorrano
SOCIO MARLYJO
NESTLE S.A.
CAPTULO I
Enfoque de la Auditora
MOTIVO DE LA AUDITORA
OBJETIVOS DE LA AUDITORA
ALCANCE
El trabajo consisti en realizar una Auditora Administrativa del rea de Recursos Humanos
del perodo del 01 de enero al 31 de diciembre del 2015.
Para EDESA S.A., es un tema prioritario mejorar sus actuales niveles de eficiencia,
mediante la ejecucin de nuestros procedimientos de:
COMPONENTES AUDITADOS
CAPTULO II
Informacin de la Institucin
Nuestra Misin
Guiados por nuestros valores y con la nutricin en el centro, trabajamos conjuntamente con
nuestros colaboradores para mejorar la calidad de vida y contribuir a un futuro ms
saludable, para personas y familias, para nuestras comunidades y para el planeta.
Nuestra Visin
A partir de esa premisa, el objetivo es cumplir con las exigencias de una sociedad que
avanza hacia una vida ms saludable, creando valor a largo plazo para nuestros accionistas,
Escritura Pblica:
Notario Tercero del cantn de Guayaquil, Abogado Juan de Dios Morales Arauco, otorgado
el 11 de junio de 1964, bajo la denominacin de INEDECA (INDUSTRIA
ECUATORIANA DE ELABORADOS DE CACAO COMPAA ANONIMA )
Cambio de Denominacin:
OBJETO SOCIAL:
CAPTULO II
OBSERVACION
Se obtiene una rentabilidad mayor al 50 % por lo cual estaramos ante un empresa que no
obtiene rentabilidad adecuada en sus proyectos.
CONCLUSION
A pesar que existe una poltica que obliga a la gerencia general elaborar una planificacin
estratgica anual donde se involucren todos los recursos y el personal de la empresa con el
fin de alcanzar los objetivos y visin de la empresa. Existe la situacin que la gerencia
General no se preocupa en capacitar o informar a su personal sobre como actuar si los
procesos definidos producen riesgo o errores que afectaran a las actividades o procesos que
la empresa utiliza diariamente generando graves riesgos generando prdidas de recursos o
dinero
RECOMENDACIN
CONCLUSION
A pesar que existe una poltica en la que se debe elaborar una planificacin estratgica
anual donde existan medidores e indicadores de desvos en la eficacia y en la eficiencia
operativa. No existe el personal adecuado que establezca medidores e indicadores para la
deteccin de desvos en la eficacia y en la eficiencia operativa
RECOMENDACIN
CONCLUSION
RECOMENDACIN
Se recomienda realizar una base de datos alterna para no tener este tipo de inconvenientes
Kimberly Calahorrano
SOCIO MARLYJO
Archivo permanente