Auditora Financiera Auditoria de Cumplimiento
Gubernamental
Base Legal RESOLUCIN DE CONTRALORA N
445-2014-CG
Definicin Examina a los estados financieros y
a travs de ellos
las operaciones financieras
realizadas por el ente contable, con
la finalidad de emitir una opinin
tcnica y profesional.
ETAPAS a. Acreditar e instalar la
comisin auditora
La comisin se acredita ante
el titular de la entidad
mediante la comunicacin
escrita emitida por la
unidad orgnica
competente de la
Planificacin Contralora u OCI
b. Comprender la entidad y su
entorno
c. Aplicar procedimientos de
revisin analtica
d. Determinar la materialidad
y el error tolerable
e. Evaluar el control interno
f. Evaluar riesgos de auditora
g. Determinar las visitas de
auditora
Ejecucin a. Muestreo de auditora
b. Ejecutar procedimientos de
auditora y obtener
evidencia
c. Determinar las deficiencias
significativas
Los hallazgos identificadas
por el auditor se deben
sustentar mediante la
documentacin de auditoria
(papeles de trabajo) y en el
reporte denominado
Resumen de Diferencias
de Auditora.
d. Revisar la documentacin
de auditora
El ensamblaje final de los
archivos de auditora en un
plazo que no debe exceder
de 60 das calendario
RESOLUCIN DE CONTRALORA
N 473-2014-CG
Es un examen objetivo y
profesional que se enfoca en
determinar si un asunto en
particular cumple con las
regulaciones o autoridades
identificadas como criterios.
a. Acreditar e instalar a la
comisin auditora
La comisin con el oficio
de acreditacin suscrito
por la autoridad
competente de la CGR, se
presenta ante el titular
de la entidad o
funcionario de mayor
nivel jerrquico
b. Comprender la entidad y
la materia a examinar
c. Aprobar el plan de
auditora definitivo
a. Definir la muestra de
auditora
b. Ejecutar el plan de
auditora definitivo
Consiste en ejecutar y
documentar los
procedimientos del
programa de auditora y
sus resultados.
c. Determinar las
observaciones
Consiste en identificar,
elaborar y comunicar las
desviaciones de
cumplimiento, evaluar los
comentarios.
d. Registro de cierre del
trabajo de campo
 despus de la fecha del
informe de auditora.
Informe a. Obtener la carta de
manifestaciones
b. Informe de auditora
c. Otros documentos
presentados por la
comisin auditora
Reporte de Alerta
Temprana
Resumen de Diferencias de
Auditora, Reporte de
Deficiencias Significativas,
Reporte de aspectos
relacionados a Fraude,
Carta de Control Interno a
la Informacin
presupuestaria y financiera
y otros informes que
determine la Contralora.
Cierre de
auditora
a. Elaborar el informe de
auditora
La comisin auditora
debe elaborar un informe
por escrito en el que se
revele, en otros aspectos,
las deficiencias de control
interno, las
observaciones
determinadas, las
conclusiones y
recomendaciones para
mejorar la gestin de la
entidad.
b. Revisar, aprobar y
comunicar el informe de
auditora
a. Evaluar el proceso de
auditora
b. Registrar el informe,
archivo de la
documentacin y cierre
de la auditora