ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DE CHIMBORAZO

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

AUDITORA DE GESTIN II
NOVENO 1

DATOS
Empresa:

Representante Legal: Ing. Raul Palacios

MISIN:

Ofrecemos una amplia gama de productos y soluciones de acero generando valor para nuestro
cliente, la comunidad y nuestro personal en forma sostenible.

VISIN:

Ser reconocida como una empresa innovadora, lder en la industria del acero en Ecuador.

N VARIABLES F O D A
1 Amplia gama de productoS X
2 Unica empresa con certificacin ISO 14000 X
3 Tecnologia moderna X
4 Altos costos de la materia prima x
5 Excesivo gasto en personal administrativo x
6 Personal operativo poco capacitado x
7 Aumento de la competencia nueva x
8 Necesidad de obras publicas x
9 El gobierno es un cliente importante x
10 Gran variedad de provedores nacionales e internaacionales x
 NOVACERO
NDICE DE MARCAS
AL 31 DE DICEIMBRE 2016
COMPONENTE:

SIGNIFICADO MARCAS

Verificado

Totalizado

Conciliado

Correccin realizada

Cotejado con documento

&
Inspeccin fsica
@
Cotejado con fuente externa

ELABORADO POR: G.1 FECHA: 25/05/17

REVISADO POR: P.R FECHA: 25/05/17
 NOVACERO
NDICE DE PAPELES DE TRABAJO I/PT
AL 31 DE DICIEMBRE 2016 1/1
COMPONENTE:

NDICE ALFABETICO DOBLE

NOMBRE DE CDULA TIPO DE CDULA
NUMRICO

Indice de marcas Descriptiva I/M

Indice de papeles de trabajo Descriptiva I/PT

Matriz FODA Descriptiva M/F

ELABORADO POR: G.1 FECHA: 25/05/17

REVISADO POR: P.R FECHA: 25/05/17
 NOVACERO
MATRIZ FODA M/F
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 1/1

FORTALEZAS OPORTUNIDADES
1 Amplia gama de productoS 1 Necesidad de obras publicas

2 2
Unica empresa con certificacin ISO 14000 El gobierno es un cliente importante
3 Tecnologia moderna 3 Gran variedad de provedores nacionales e internaacionales

DEBILIDADES AMENAZAS
1 Excesivo gasto en personal administrativo 1 Altos costos de la materia prima
2 Personal operativo poco capacitado 2 Aumento de la competencia nueva

ANLISIS

NOVACERO es una empresa que cuenta con fortalezas, debilidades, amenazas, y oportunidades respectivamente. La
empresa tiene personal capacitado y motivado que sirven como motor de desarrollo, adems de contar con una buena
imagen corporativa; esto ayuda a reducir la debilidad en cuanto a la falta de infraestructura de la empresa.

ELABORADO POR G.1. FECHA: 25/05/2017

REVISADO POR: P.R FECHA: 25/05/2017

REVISADO POR: P.R FECHA: 25/05/2017
 M/F
1/1

les e internaacionales
 NOVACERO
PROGRAMA DE AUDITORIA P/G
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 1/1
COMPONENTE:

OBJETIVO GENERAL:
Verificar la existencia de mtodos o procedimientos adecuados atraves de control de
operacin para que el departamento financiero distribuya adecuadamente sus recursos.

OBJETIVOS ESPECFICOS:
1. Verificar el proceso de planificacion, contratacion y seguimiento del adecuado uso de
recursos para tener una mejor utilizacin de economa.
2. Evaluar el funcionamiento adecuado de los equipos existentes en la empresa con el fin de
poder tener una mejor planificacin en el personal requerido a travs de la aplicacin de
indicadores

ELABORAD
N PROCEDIMIENTOS REF / PT O POR:
FECHA:

1 Elabore el ndice de papeles de trabajo I/PT G.1 5/28/2017

2 Desarlle el ndice de marcas I/M G.1 5/29/2017
3 Eva el cuestionario de control interno C/CI G.1 5/30/2017
4 Prepare Borrador del Informe AC41 G.1 5/31/2017
5 Analice matriz FODA M/FODA G.1 6/1/2017
6 Disee la cadena de valor CV G.1 6/2/2017
7 Realice los procedimientos del flujogr P/F G.1 6/3/2017
8 Elabore el flujogarama F G.1 6/4/2017
9 Elabore hoja de hallazgos H/H G.1 6/5/2017
10 Elabore los indicadores I G.1 6/6/2017

ELABORADO POR : FECHA: 25/05/2017

G1
REVISADO POR: PR FECHA:
25/05/2017
 NOVACERO
C/CI
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COSO I
1/3
AL 31 DE DICIEMBRE 2016

Componente : Ambiente de control

DIRECTOR DE
N PREGUNTA OBSERVACIONES
SI NO

Existe un co digo de conducta para los

1 empleados y este se refuerza mediante la X
socializacio n?

TOTAL 1 0

Componente : Evaluacin de riesgos

DIRECTOR DE
N PREGUNTA OBSERVACIONES

SI NO

Se identifican y actualizan los riesgos y se

1 toman acciones para mitigarlos? x

2 Existen plan de accion correctiva? x

TOTAL 2 0

Componente : Actividades de control

DIRECTOR DE
N PREGUNTA OBSERVACIONES
SI NO

La gerencia realiza controles continuos

1 en las areas mas representativas de la X
empresa ?

TOTAL 1 0
 NOVACERO
C/CI
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COSO I
2/3
AL 31 DE DICIEMBRE 2016

Componente : Sistemas de Informacio n

DIRECTOR DE
N PREGUNTA OBSERVACIONES
SI NO
Existe un mefio de comunicacio n entre
1 los empleados y la gerencia? x

TOTAL 1 0

Componente : Supervisio n y Monitoreo

DIRECTOR DE
N PREGUNTA OBSERVACIONES
SI NO

Existe peronal encargado del monitoreo Los controles los realiza la

1 de las actividades? x gerencia

TOTAL 0 1

Resumen del cuestionario control interno

Respuestas positivas 5
Respuestas negativas 1
Total evaluado 6

Formula
0.8333333333 83.33%

CONFIANZA RANGO RIESGO RANGO

Alto 76% - 95% Bajo 15% - 50%

Moderado 51% - 75% Moderada 51% - 75%

Bajo 15% - 50% Alta 76% - 95%

 NOVACERO
C/CI
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COSO I 3/3
AL 31 DE DICIEMBRE 2016

Cuadro de resumen final del Control Interno.

COMPONENTE PROBABILID
DEL CONTROL NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE AD DE NIVEL DE IMPACTO
INTERNO RIESGO OCURRENCIA

Ambiente de 20% 10% BAJO BAJO

control

Evaluacio n 40% 15% BAJO BAJO

de riesgo

Actividades 20% 0% BAJO BAJO

de control

Informacio n
y 20% 20% BAJO BAJO
comunicacio
n

Supervisio n 0% 55% ALTO ALTO

y monitoreo

TOTAL 100% 100%

PROMEDIO 20% 20%

Anlisis:

NOVACERO cuenta con un area de mayor riesgo que es la de supervision y monitoreo ya que no
cuenta con personal exclusivamente destinado para este proposito existiendo un porcentaje de
riesgo del 55% , una probabilidad de ocurrencia y de impacto en la empesa muy alto.
C/CI
1/3
 NOVACERO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO C/CI
1/1
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

RESPUESTAS
N PREGUNTAS SI OBSERVACIN
PARCIALMENT
SI E NO
Falta de personal
Existe personal capacitado en el capacitado en el
1 x
area productiva? manejo dela
maquinaria
La empresa moderniza la
2 x
maquinaria?
La empresa innova su
3 x
produccin?
La empresa cumple con las
4 X
normas ISO?
Existe personal encargado de Excesivo gasto en
5 controlar los gasto administrativos x personal
de personal? administrativo

Preguntas Positivas: 3
Preguntas Negativas: 2
Total Respuestas: 5
Nivel de Confianza: 60%
Nivel de Riesgo: 40%
NIVEL DE RIESGO

NIVEL DE CONFIANZA

Anlisis:

Novacero cuenta con un 60% de fortalezas que le ayudaran en la mitigacion de las amenazas y
tambien a aprovechar oportunidades, el area que genera un nivel de riesgo considerable con un
40% es el manejo de del personal y el pago que se les realiza al presentarse falta de capacitacin y
gastos excesivos.
D =Debilidad

Elaborado por:G.1 Fecha: 25/05/12017

Revisado por: P.R Fecha: 25/05/12017
D1

D2
 BORRADOR DEL INFORME
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

Riobamba,

Gerente General
Presente.

De nuestra consideracin:

Reciba un cordial saludo de NOVENO 1 AUDITORES , y al mismo tiempo nos permitimos

comunicarle quetrabajo
parte de nuestro como de auditoria y en base a la planificacin especfica, se ha procedido a evaluar el
control interno de la EMPRESA "..", en el rea de
administrativo
,
mediante el mtodo de control de cuestionarios especiales, manifestando que el establecimiento y
mantenimiento
de este sistema es de exclusiva responsabilidad de la administracin, es necesario informarle las
siguientes debilidades:

En espera de que nuestros recomendaciones sean acogidas con el propsito de fortalecer el control
interno
y garantizar el cumplimiento de los objetivos de la empresa.

Atentamente,

Ing. CPA
NOVENO 1 AUDITORES

Elaborado por: Fecha:

Revisado por: Fecha: