MONOGRAFIA DE CASO PRCTICO DE ELABORACIN DE ESTADOS FINA

La cooperativas de ahorro y crdito autorizadas a captar recursos del pblico

Encarada presenta la siguiente informacin financiera.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 28 DE FEBRERO DEL 2015 (EXPRESADO EN NUEVOS SOLE
ACTIVO
11 DISPONIBLE 125,000
1101.01 Caja 60,000
1102.01 Banco Central de Reserva del Per 25,000
1103.03 Bancos 40,000
14 CRTDITOS 580,000
1401.02 Crditos a Microempresas
18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO 55,000
18013.01 Mobiliario 30,000
1803.02 Equipo de Cmputo 25,000
18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO (5,000)
1809.03 Depreciacin Mobiliario y Equipo
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA 60,000
83 CONTRA CUEN TA DE CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS 30,000
TOTAL ACTIVO 845,000
==========
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2102.01 Depsito de Ahorro
24 ADEUDOS Y OBLIOGACIONES FINANCIERAS A CORRTO PLAZO
2402.02 Adeudos Por Prstamos Ordinarios
25 CUENTAS POR PAGAR
2507.03 Tributos Por Cuenta Propia
TOTAL PASIVO 423,000
----------------
PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 300,000
3101.01 Acciones Comunes
38 RESULTADOS ACUMULADOS 32,000
3801.01 Utilidad Neta del Ejercicio con Acuerdo de Capitalizacin
82 CONTRA CUENTA DE ORDEN ACREEDORAS 60,000
84 CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS 30,000 8404 Garantas Recibida
TOTAL PATRIMONIO 323,200
---------------
TOTAL PASIVO Y PATRRIMONIO 845,000
==========
OPERACIONES DE MARZO DEL 2015
1. La planilla de sueldos totaliza S/. 5,000 afecta 9% Es salud 13% ONP, el pago es con cheque orden del BCRP. P
2. Una microempresa recibi crdito por S/. 60,000 el mes anterior, el 01-03-2015 paga con cheque orden del Banc
3. Un crdito comercial otorgado hace 4 meses anteriores a un cliente cuyo expediente est en cobranza judicial p
financiera y vendida al crdito a un tercero por S/. 42000 ms IGV.
E ESTADOS FINANCIEROS

DO EN NUEVOS SOLES)

580,000

55,000

(5,000)

60,000

320,000

100,000

3,000

404 Garantas Recibidas Por Operaciones de Crdito

eque orden del BCRP. Paga intereses al pblico ahorrista S/. 5000 con cheque orden del Banco Regional.
cheque orden del Banco Regional los interese S/. 1,100 de intereses con vencimiento 60 das pagaderos en dos cuotas del m
en cobranza judicial por S/. 40000, est garantizado por un vehculo valorizado por el mismo importe que presenta e
aderos en dos cuotas del mismo importe; el cliente paga con su cuenta depsitos de ahorros que tiene la misma entidad financ
mo importe que presenta en cuentas de orden en ESF, la garanta es adjudicada por la entidad
misma entidad financiera la primera cuota. El aval del crdito original est registrado en cuentas de orden que se presenta el E
n que se presenta el ESF.
4. El 15-03-2015 gira cheque por otorgamiento de crdito de consumo a un cliente por S/. 4,650 con vto. 30 das, 2
300 y portes S/. 50, avalado con pagar. El crdito otorgado es por S/. 5,000.
5. Cobra un total S/. 40000 por intereses por crditos otorgados a microempresas y deposita en cuenta corriente
6. Se deprecia los bienes del activo fijo por S/. 1800.
7. El 31.03.2015 recibe un adeudo del Banco Popular por S/. 13000 pagadero en 13 cuotas iguales mensuales. El i
8. Compra el 31.03.2015 un vehculo por S/. 20000 ms IGV al crdito. Amortiza adeudos por S/. 10000 y paga inte
9. Recibe donacin S/. 500 en efectivo de un proveedor.
CON LA INFORMACIN PRECEDENTE SE SOLICITA:
1. Registrar en Libro Diario las Operaciones contables.
2. Registrar en Libro Mayor a nivel de rubros y sub cuentas.
3. Elaborar hoja de trabajo de balance general a nivel de rubros y sub cuentas.
4. Cerrar libros Contables considerando las deducciones: Part. Trab. 5% IR. 30%. Reserva Legal 10%, y 50% dis
5. Elaborar los Estados Financieros con modelos y formas "A", "B1", "C", "D", "F".
LIBRO DIARIO
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO
RU BR
O

SUB-CUENTA DENOMINACIN
11 DISPONIBLE

1111 Caja-Oficina
Principal

1112 Cuenta Especial-

BCRP

1113 Bancos
14 CRDITOS

1411 Crditos
Comerciales

18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

1813 Mobiliario
1813 Equipos de
computo

1819 Depreciacin acumulada de

mobiliario y equipo

81
 8112 Valores Propios
en Cobranza

83 CONTRA CUENTA DE
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA

83 contra cuenta de
orden acreedora

21 OBLIGACIONES CON EL
PBLICO

2112 Obligaciones con el pblico po

cuentas de ahorro

2517 Tributos por

cuenta propia

24 ADEUDO Y OBLIGACIONES
A CORTO PLAZO

2412 adeudo por prstamo

otorgado

31 CAPITAL SOCIAL

3111 Aportes en
Efectivo

38 RESULTADOS
ACUMULADOS
3811 Util. Ac. Con
Acuerdo Capit.

82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE

ORDEN
DEUDORA

84 CUENTA DE ORDEN
DEUDORA

8414 0
X/X Por el activo, pasivo y patrimonio al reinicio
de las operaciones.

-------------------------- 01 ------------------
45

4511
4511
25

2517
2517
2515
X/X Por la Provisin de la Planilla
cliente por S/. 4,650 con vto. 30 das, 2.% inters mensual, la entidad financiera deduce del crdito: comisiones S/.

presas y deposita en cuenta corriente que tiene en BCRP S/. 20000. Paga adeudos S/. 10000 mas S/. 500 intereses

ro en 13 cuotas iguales mensuales. El inters mensual es del 2%. La Garanta es de 1300 acciones con VN S/. 100 cada una.
ortiza adeudos por S/. 10000 y paga intereses por adeudo S/. 1000 y de los ahorristas S/. 500 en efectivo.

R. 30%. Reserva Legal 10%, y 50% distribucin de dividendos del saldo. Y cerrar libros de Contabilidad.

MOVIMIENTOS
DEBE HABER

DENOMINACIN

125,000.00

Caja-Oficina 60,000.00
Principal

Cuenta Especial- 25,000.00

BCRP

40,000.00

580,000.00

Crditos
Comerciales

55,000.00

Mobiliario 30,000.00
Equipos de 25,000.00
computo

Depreciacin acumulada de
mobiliario y equipo
5,000.00

60,000.00
Valores Propios 60,000.00
en Cobranza

30,000.00

contra cuenta de 30,000.00

orden acreedora

323,000.00

Obligaciones con el pblico por 300,000.00

cuentas de ahorro

Tributos por 3,000.00

cuenta propia

100,000.00

adeudo por prstamo

otorgado

300,000.00

Aportes en
Efectivo

32,000.00
Util. Ac. Con 32,000.00
Acuerdo Capit.

60,000.00
60,000.00

30,000.00

0 30,000.00

850,000.00 850,000.00
 5,450.00

5,000.00
450.00

5,450.00

450.00
650.00
4,350.00
misiones S/.

as S/. 500 intereses de adeudos. Aporta un socio un vehculo valorizado en S/. 15000 el 31.03.2015.

VN S/. 100 cada una. Comisin S/.1300.

 -------------------------- x -----------------------
25

2515 4,350.00
11

1112 4,350.00
X/X Por pago de la planilla con cheque
-------------------------- x --------------------------
-

41

4111 5,000.00
21

2118 5,000.00
Provisin de Intereses del publico
ahorrista

-------------------------- x ----------------------
21

2118 5,000.00
11

1113 5,000.00
Pago de intereses
-------------------------- 02 -------------------
84

8414 60,000.00
83

83 60,000.00
Por crdito otorgado
-------------------------- x ---------------------
14

1418 1,100.00
51

5114 1,100.00

-------------------------- x -------------------
11

1116 1,100.00
14

1418 1,100.00

-------------------------- x --------------------
11

1111 1,100.00
11

1116 1,100.00

-------------------------- x -----------------------

11

1116 30,000.00
14

1411 30,000.00

-------------------------- x ------------------------
11

1111 30,000.00
11

1116 30,000.00

-------------------------- x ------------------------
14

1414 31,800.00
14

1411 30,000.00
29

2911 1,800.00

-------------------------- x -----------------------
81

8112 31,800.00
82

82 31,800.00

-------------------------- x -----------------------
29

2911 900.00
51

5114 900.00
11

1111 15,900.00
14
 1414 15,900.00

-------------------------- 3 ------------------------
14

1416 40,000.00
14

1411 40,000.00

-------------------------- x ------------------------
84

83

-------------------------- x ------------------------
16

1612 40,000.00
14

1416 40,000.00

-------------------------- x ------------------------
15

1517 42,000.00
21

2117 7,500.00
56

5612 49,500.00

-------------------------- 4 ----------------------
14

1411 5,000.00
51

5117 300.00
52

5212 50.00
11

1113 4,650.00

-------------------------- x ----------------------
81

8112
82

8201

-------------------------- x ---------------------
14

1418
51

5114

-------------------------- 5 ---------------------
14

1418
51
 5114

-------------------------- x ------------------------
11

1111
14

1418

-------------------------- x ------------------------
11

1112
11

1111

-------------------------- x ------------------------
24

2412
11

1111

-------------------------- x -------------------------
24

2418
11

1111
-------------------------- x -----------------------
41
 4114
24

2418

-------------------------- x ------------------------
18

1814
31

3111

-------------------------- 6 ------------------------
44

4411
18

1819

-------------------------- 7 ------------------------
11

1113
41

4117
26

2611

-------------------------- x ------------------------
81

8115
82

8201

-------------------------- 8 -------------------------
18

1824
19

1926
25

2526

-------------------------- x -------------------------
24

2412 10,000.00
41

4114 1,000.00
4111 500.00
11

1111 11,500.00

-------------------------- 9 -------------------------
11

1111
32

3211
TOTALES
4,350.00

4,350.00

5,000.00

5,000.00

5,000.00

5,000.00

60,000.00

60,000.00
1,100.00

1,100.00

1,100.00

1,100.00

1,100.00

1,100.00

30,000.00

30,000.00

30,000.00
 30,000.00

31,800.00

30,000.00

1,800.00

31,800.00

31,800.00

900.00

900.00

15,900.00

15,900.00
40,000.00

40,000.00

40,000.00

40,000.00

40,000.00

40,000.00

42,000.00

7,500.00

49,500.00
5,000.00

300.00

50.00

4,650.00

5,000.00

5,000.00

100.00

100.00

40,000.00

40,000.00
40,000.00

40,000.00

20,000.00

20,000.00

10,000.00

10,000.00

500.00

500.00

500.00
 500.00

15,000.00

15,000.00

1,800.00

1,800.00

128,700.00

1,300.00

130,000.00

130,000.00
 130,000.00

20,000.00

3,600.00

23,600.00

10,000.00

1,500.00

11,500.00

500.00

500.00
2,526,500.00 2,526,500.00
LIBRO DIARIO - ASIENTOS DE CIERRE
CODIGO DENOMINACIN

45 GASTOS DE ADMINISTRACIN

4511.08 PARTICIPACIONES POR PAGAR

2515.02 PARTICIPACIN DE TRABAJADORES
X/X Por la estimacin de particin de
trabajadores

-------------------------- X ---------------------
 MOVIMIENTOS
DEBE HABER

3,820.00
51 INGRESOS FINANCIEROS

5114.01 INTERESES POR CREDITOS A

MICROEMPRESAS 41,200.00

5114.04 INTERESES POR CREDITOS

REFINANCIADOS
900.00

5117.04 CREDITOS
300.00

52 INGRESOS POR SERVICIOS

FINANCIEROS

5212.29 OTROS
INGRESOS POR
SERVICIOS 50.00

5612.01 UTILIDAD EN 49,500.00

VENTA DE
BIENES
ADJUDICADOS

41 GASTOS FINANCIEROS

4111.01 INTERESES Y
GASTOS POR
OBLIGACIONES CON EL
PUBLICO A LA 5,000.00
VISTA

4111.02 INTERESES Y
GASTOS POR
OBLIGACIONES CON EL
PUBLICO 500.00
AHORRISTA

4114.01 INTERES Y GASTOS

POR DEPOSITOS 500.00
42,400.00

50.00

8,300.00
4114.03 INTERESES POR 1,000.00
ADEUDOS Y
OBLIGACIONES CON
BCRP

4117.03 ADEUDOS Y OTRAS

OBLIGACIONES
FINANCIERAS 1,300.00

44 DEPRECIACION
AMORTIZACION Y DETERIORO

4411.03 DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y

EQUIPO 1,800.00

45 GASTOS DE
ADMINISTRACIN

4511.010 REMUNERACIONES BASICAS-

1 GASTOS DE
ADMINISTRACION 5,000.00

4511.04 UTILIDAD ACUMULADA CON

ACUERDO DE
CAPITALIZACION 450.00

4511.08 PARTICIPACION DE
LOS TRABAJADORES 3,820.00

6611 RESULTADO DEL

EJERCICIO ANTES EL
IMPUESTO A LA RENTA

X/X Por el cierre de las cuentas de la

clase 4 Gastos y 5 Ingresos

-------------------------- X -------------------
RESULTADO DEL EJERCICIO
6611 ANTES EL IMPUESTO A LA RENTA

6911 RESULTADO DEL EJERCICIO

 1,800.00

9,270.00

72,580.00

72,580.00

72,580.00
 X/X POR EL RESULTADO NETO
DEL EJERCICIO ANTES DEL I.R

-------------------------- X ------------------
68 IMPUESTO A LA RENTA
20,322.00

6811 IMPUESTO A LA RENTA

25 CUENTAS POR PAGAR

2517.030 TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA

1

Por el impuesto a la Renta al final del ejercicio

considerando NIC 12; la
diferencia temporal

-------------------------- X -------------------
6911 RESULTADO DE EJERCICIO
20.322..00

68 IMPUESTO A LA RENTA

Par saldar Impuesto a la Renta reflejado

en la cta. 68

-------------------------- X -----------------
6911 RESULTADO DE EJERCICIO
52.322.00

3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

Por la transferencia de resultados

acumulados

-------------------------- X ---------------
3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
5,225.00

3311 RESERVA LEGAL

20,322.00

20.322.00

52,322.00

5,225.00
 Por la reserva legal
-------------------------- X ---------------
3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
23,516.00

2515.01 DIVIDENDOS POR PAGAR

Por dividendos por pagar

-------------------------- X ----------------
38 RESULTADOS ACUMULADOS
54,862.70

3811.01 UTILIDAD ACUMULADA CON

ACUERDO DE CAPITALIZACION 54,862.70

33 RESERVA
5,225.00

3311 RESERVA LEGAL

5,225.00

32 CAPITAL ADICIONAL
500.00

3211 CAPITAL ADICIONAL

500.00

31 CAPITAL SOCIAL
315,000.00

3111.020 REMUNERACIONES POR PAGAR

1 315,000.00

29 OTROS PASIVOS
900.00

2911.010 CREDITOS REFINANCIADOS

4 900.00

26 ADEUDOS Y OTRAS
OBLIGACIONES FINANCIERAS 130,000.00

2612.02 ADEUDOS POR PRESTAMOS

130,000.00

25 CUENTAS POR PAGAR

76,156.70

2515.01 DIVIDENDOS POR PAGAR 22,862.70

2515.02 PARTICIPACIONES POR PAGAR 3,820.00
2526.01 PROVEEDO RES DE 23,600.00
BIENS

2517.030 IMPUESTO A LA RENTA 24,774.00

1

2517.030 OTRAS CONTRIBUCIONES 450.00

3

2517.05 TRIBUTOS RETENIDOS 650.00

24 ADEUDO A CORTO PLAZO POR PAGAR
80,000.00

2412.02 ADEUDOS POR PRESTAMOS

80,000.00

21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO

320,000.00

2112.01 GASTOS POR PAGAR DE

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO A LA VISTA
320,000.00

18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y
EQUIPO 6,800.00

1819.03 DEPRECIACION ACUMULADA DE MOB

Y EQUIP 6,800.00

21 OBLIGACIONES CON EL
PBLICO

2117.03 DEPOSITOS JUDICIALES Y

ADMINISTRATIVOS 7,500.00

11 DISPONIBLE

1111.010 BILLETES Y MONEDAS

1 105,500.00

1112.01 CUENTA ESPECIAL BCRP

40,650.00

1113.06 COOPERATIVAS DE AHORRO Y

CREDITO 159,050.00
14 CRDITOS

1411.02 CREDITOS A MICROEMPRESAS

480,000.00

1411.03 CREDITOS DE CONSUMO

5,000.00

1414.02 CREDITOS A MICROEMPRESAS-

COBRANZA JUDICIAL 15,900.00

1418.03 RENDIMIENTOS DEVENGADOS POR

CREDITOS A
MICROEMPRESAS+ 100.00

15 CUENTAS POR PAGAR

1517.09 OTRAS
42,000.00

16 BIENES REALIZABLES
RECIBIDOS EN PAGO,
ADJUDICADOS

1612.01 VALORES TITULOS Y METALES

PRECIOSOS 40,000.00

18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

1813.01 MOBILIARIO
30,000.00

1813.02 EQUIPOS DE COMPUTACION

25,000.00
23,516.00
7,500.00

305,200.00
501,000.00

42,000.00

40,000.00

90,000.00
1814.01 VEHICULOS
15,000.00

1824.01 VEHICULOS
20,000.00

19 OTROS ACTIVOS

1926.01 CREDITO FISCAL

3,600.00

X/X Por cierre de activo, pasivo y

patrimonio

TOTALES
CLCULOS
DETALLE CONTABLE
RESULTADO
76,400.00

Participacin de -
Trabajadores 5% 3,820.00

RESULTADO ANTES DEL

IR 72,580.00

Impuesto a la Renta 28%

20,322.00

RESULTADO BRUTO
52,258.00

Reserva Legal 10% 5,225

RESULTADO DESPUES 47,033
DE LA RL

Dividendos 50% 23,516.50

 3,600.00

1,276,127.30 1,276,127.30
LIBRO MAYOR
11 DISPONIBLE 14 CR
65,000.00 4,176.00

5,000.00 4,650.00

40,000.00 40,000.00

15,000.00 400.00

12,000.00 3,000.00

40,000.00 1,500.00

40,000.00

217,000.00 53,726.00 -
-

217,000.00 53,726.00 -
-

18 INMUEBLE, MAQUINARIA 19.OTROS

PASIVOS

30,000.00 5,000.00 178.38

25,000.00 770.83
55,000.00 5,770.83 178.38

55,000.00 5,770.83 178.38

 14 CRDITOS
550,000.00
15,000.00

1,300.00
25,000.00

26,300.00
1,300.00

5,000.00
40,000.00

125.00
3,000.00

40,000.00
3,000.00

3,000.00

- 625,725.00
87,300.00

- 625,725.00
87,300.00

21 OBLIGACIONES

400.00
85,000.00

400.00
 400.00
- 85,400.00

400.00
- 85,400.00
31 CAPITAL SOCIAL 38 RESULTADOS ACUMULADOS
290,000.00 16,000.00
16,000.00

- 306,000.00 16,000.00

- 306,000.00 16,000.00

45 GASTOS DE ADMINIS. 51 INGRESOS FINANCIEROS

4,800.00

432.00
569.00
422.00

6,223.00 - -
ACUMULADOS 32
32,000.00

32,000.00 - -

32,000.00 - -

NANCIEROS 52 INTERESES
1,300.00
50.00

300.00
125.00
40,000.00

41,725.00 -
50.00
 6,223.00 - -

83 ONTRA CUENTA ACR. 84 CUENTAS ACREEDORAS

60,000.00

60,000.00 - -

60,000.00 - -

338,223.00 365,496.83 16,178.38

 41,725.00 -
50.00

REEDORAS 81.00 CUENTAS D E ORD. DEUDORAS

60,000.00 50,000.00
40,000.00

26,300.00
13,000.00
5,000.00

60,000.00 94,300.00
40,000.00

60,000.00 94,300.00
40,000.00

133,725.00 720,425.00
212,750.00

1,130,173.21
11 DISPONIBLE
65,000.00 4,176.00
5,000.00 4,650.00
40,000.00 40,000.00
15,000.00 400.00
12,000.00 3,000.00
40,000.00 1,500.00
40,000.00

217,000.00 53,726.00 -

217,000.00 53,726.00 -

18 INMUEBLE, MAQUINARIA 19.00

30,000.00 5,000.00 178.38
25,000.00 770.83

55,000.00 5,770.83 178.38

55,000.00 5,770.83 178.38

31 CAPITAL SOCIAL 38 RESULTADOS ACUMULADOS

290,000.00 16,000.00
16,000.00
 - 306,000.00 16,000.00

- 306,000.00 16,000.00

45 GASTOS DE ADMINIS. 51 INGRESOS FINANCIEROS

4,800.00
432.00
569.00
422.00

6,223.00 - -

6,223.00 - -

83 ONTRA CUENTA ACR. 84 CUENTAS ACREEDORAS

60,000.00
 14 CRDITOS
550,000.00 15,000.00
1,300.00 25,000.00
26,300.00 1,300.00
5,000.00 40,000.00
125.00 3,000.00
40,000.00 3,000.00
3,000.00

- 625,725.00 87,300.00

- 625,725.00 87,300.00

19.00 21 OBLIGACIONES
400.00 85,000.00
400.00

- 400.00 85,400.00

- 400.00 85,400.00

CUMULADOS 32
32,000.00
 32,000.00 - -

32,000.00 - -

NANCIEROS 52 INTERESES
1,300.00 50.00
300.00
125.00
40,000.00

41,725.00 - 50.00

41,725.00 - 50.00

REEDORAS 81.00
60,000.00 50,000.00 40,000.00
 60,000.00 - -

60,000.00 - -

338,223.00 365,496.83 16,178.38

 26,300.00
13,000.00
5,000.00

60,000.00 94,300.00 40,000.00

60,000.00 94,300.00 40,000.00

133,725.00 720,425.00 212,750.00

1,130,173.21
LIBRO MAYOR CON SUB CUENTAS

1111.0101 1112.01 1113.06

60,000.00 20,000.00 25,000.00 4,350.00 40,000.00

1,100.00 10,000.00 20,000.00 128,700.00

15,900.00 500.00

40,000.00 11,500.00

500.00

30,000.00

147,500.00 42,000.00 45,000.00 4,350.00 168,700.00

147,500.00 42,000.00 45,000.00 4,350.00 168,700.00

1411.02 1411.03 1418.02

580,000.00 30,000.00 5,000.00 1,100.00

40,000.00 40,000.00

30,000.00

580,000.00 100,000.00 5,000.00 - 41,100.00

580,000.00 100,000.00 5,000.00 - 41,100.00

1416.02 1414.02 1813.01

31,800.00
40,000.00 40,000.00 15,900.00 30,000.00
 40,000.00 40,000.00 31,800.00 15,900.00 30,000.00

40,000.00 40,000.00 31,800.00 15,900.00 30,000.00

2118.02 2112.01 2515.04

5,000.00 5,000.00 320,000.00 4,350.00

-
5,000.00 5,000.00 320,000.00 4,350.00

5,000.00 5,000.00 - 320,000.00 4,350.00

2611.01 2526.01 2418.01

130,000.00 23,600.00 500.00

- -
130,000.00 23,600.00 500.00

- 130,000.00 - 23,600.00 500.00

4114.03 5114.0402 4114.0101

1,000.00 900.00 500.00

 - -
1,000.00 900.00 500.00

1,000.00 - - 900.00 500.00

4511.0101 4511.04 4117.03

5,000.00 450.00 1,300.00

- -
5,000.00 450.00 1,300.00

5,000.00 - 450.00 - 1,300.00

5117.04 8112 82

300.00 60,000.00

31,800.00

5,000.00

- - -
300.00 96,800.00
 - 300.00 96,800.00 - -

778,500.00 317,300.00 179,050.00 364,750.00 246,450.00

6 1814.01
5,000.00 15,000.00

4,650.00

9,650.00 15,000.00 -

9,650.00 15,000.00 -

02 1517.09
1,100.00 42,000.00

40,000.00

41,100.00 42,000.00 -

41,100.00 42,000.00 -

01 1813.02
25,000.00
 - 25,000.00 -

- 25,000.00 -

04 2412.02
4,350.00 10,000.00
100,000.00

10,000.00

4,350.00 20,000.00
100,000.00

4,350.00 20,000.00 100,000.00

01 3111.01
500.00
300,000.00

15,000.00

500.00 -
315,000.00

500.00 - 315,000.00

0101 4411.03
1,800.00
 - 1,800.00 -

- 1,800.00 -

03 4111.0201
500.00

- 500.00 -

- 500.00 -

83
60,000.00 30,000.00
60,000.00

31,800.00
40,000.00

5,000.00

130,000.00

30,000.00
226,800.00 100,000.00
 226,800.00 30,000.00 100,000.00

282,400.00 134,300.00 515,000.00

1,676,500.00 1,676,500.00

-
1612.01 1116.01
40,000.00 1,100.00
30,000.00

40,000.00 - 31,100.00

40,000.00 - 31,100.00

1418.03 2911.0104
100.00 900.00

100.00 - 900.00
-
100.00 - 900.00

1819.03 1926.01
5,000.00 3,600.00
1,800.00

- 6,800.00 3,600.00

- 6,800.00 3,600.00

2517.05 2517.03
650.00
 - 650.00 -

- 650.00 -

5612.01 3811.01
49,500.00

- 49,500.00 -

- 49,500.00 -

2517.0303 4111.01
450.00 5,000.00

- 450.00 5,000.00

- 450.00 5,000.00

5212.29 5114.01
50.00

- 50.00 -
 - 50.00 -

8414 8115
60,000.00 30,000.00 130,000.00
40,000.00

100,000.00 30,000.00 130,000.00

-
100,000.00 30,000.00 130,000.00

140,100.00 87,450.00 198,100.00

 1,100.00
30,000.00

31,100.00

31,100.00

1,800.00

1,800.00

1,800.00

1824.01
20,000.00 -

- 20,000.00 -

- 20,000.00 -

2117.03
3,000.00 7,500.00 -
 3,000.00 7,500.00 -

3,000.00 7,500.00 -

3211.01
32,000.00 500.00

32,000.00 - 500.00

32,000.00 - 500.00

1,100.00
100.00
40,000.00

41,200.00
41,200.00

-
-
-

109,600.00
HOJA DE TRABAJO -SUB CUENTAS AL 31 MARZO 2015
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO ENCALADA
SUMAS DEL MAYOR SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDO R

SUB
CUENTA DENOMINACIN
1111.01 BILLETES Y
MONEDAS 147,500.00 42,000.00 105,500.00

1112.01 CUENTA
ESPECIAL BCRP 45,000.00 4,350.00 40,650.00

1113.02 FINANCIERAS
168,700.00 9,650.00 159,050.00

1116.01 CHEQUES
31,100.00 31,100.00 - -

1411.02 CREDITOS A
MICROEMPRESA S
580,000.00 100,000.00 480,000.00

1411.03 CREDITOS DE
CONSUMO 5,000.00 5,000.00

1414.02 CREDITOS A
MICROEMPRESA S
31,800.00 15,900.00 15,900.00

1416.02 CREDITOS A 40,000.00 40,000.00 -

MICROEMPRESA S-
COBRANZA
JUDICIAL

RENDIMIENTOS
DEVENGADOS POR
CREDITOS A
MICROEMPRESA
1418.02 S 41,100.00 41,100.00 - -
1418.03 RENDIMIENTOS 100.00 100.00
DEVENGADOS
POR CREDITOS DE
CONSUMO

1517.09 CREDITOS A
MICROEMPRESA
S 42,000.00 42,000.00

1612.01 CAJAS
MUNICIPALES 40,000.00 - 40,000.00

DE AHORRO Y
CREDITO

1813.01 MOBILIARIO
30,000.00 30,000.00

1813.02 EQUIPOS DE
COMPUTACION 25,000.00 - 25,000.00

1926.01 CREDITO
FISCAL IGV 3,600.00 3,600.00

1814.01 VEHICULOS
15,000.00 - 15,000.00

1824.01 MAQUINARIAS
20,000.00 20,000.00

1819.03 DEPRECIACION
ACUMULADA DE
MOB Y EQUIP - 6,800.00 6,800.00

2117.03 DEPOSITOS 7,500.00 7,500.00

JUDICIALES Y
ADMINISTRATIV
OS

2118.02 GASTOS POR

PAGAR DE
OBLIGACIONES 5,000.00 5,000.00 - -

CON EL PUBLICO
A LA VISTA
2112.01 DEPOSITOS DE
AHORROS
ACTIVOS 320,000.00 320,000.00

2412.02 ADEUDOS POR

PRESTAMO 20,000.00 100,000.00 80,000.00

2418.01 GASTOS POR

PAGAR POR
ADEUDOS Y
OBLIGACIONES 500.00 500.00 - -
CON LA CFD.

2515.04 REMUNERACION ES
POR PAGAR
4,350.00 4,350.00 - -

2526.01 PROVEEDORES
DE BIENES - 23,600.00 23,600.00

2517.03 IMPUESTO A LA
RENTA - 3,000.00 3,000.00

2517.03 IGV
450.00 450.00

2517.05 OTROS TRIBUTOS - 650.00 650.00

POR CUENTAS
PROPIAS

2611.01 ADEUDOS POR

PRESTAMO - 130,000.00 130,000.00

2911.01
900.00 1,800.00 900.00

ACCIONES
PREFERNTESY
PERPETUAS CON
DERECHO
3111.01 A DIVIDENDO NO 315,000.00 315,000.00
ACUMULATIVO

3211.01 CAPITAL
ADICIONAL 500.00 500.00
3811.01 UTILIDAD NETA DEL
EJERCICIO CON
ACUERDO DE
CAPITALIZACION - 32,000.00 32,000.00

4111.01 INTERESES Y
GASTOS POR
OBLIGACIONES CON
EL PUBLICO A LA 5,000.00 5,000.00
VISTA

INTERESES Y
GASTOS POR
OBLIGACIONES CON
EL PUBLICO POR
4111.02 CUENTAS 500.00 500.00
DE AHORRO

4114.01 INTERES Y
GASTOS POR
DEPOSITOS 500.00 500.00

INTERESES POR
ADEUDOS Y
OBLIGACIONES CON
EMPRESAS DEL
SISTEMA FINANCIERO
4114.03 DEL PAIS 1,000.00 1,000.00

4117.03 ADEUDOS Y 1,300.00 1,300.00

OTRAS
OBLIGACIONES
FINANCIERAS

4312.02 PROVISION
PARA CREDITOS DE
CONSUMO - -
4411.03 DEPRECIACION DE
MOBILIARIO
Y EQUIPO 1,800.00 1,800.00

4511.01 REMUNERACION ES
POR PAGAR
5,000.00 5,000.00

4511.04 SEGURIDAD Y
PREVISION
SOCIAL 450.00 450.00

5114.01 INTERES POR 41,200.00 41,200.00

CREDITOS A
MICROEMPRESA
S

5114.04 INTERESES
POR CREDITOS
VIGENTES 900.00 900.00

5117.04 COMISIONES
POR CREDITOS 300.00 300.00

5212.29 OTROS INGRESOS 50.00 50.00

POR SERVICCIOS
DIVERSOS

5612.01 UTILIDAD EN - 49,500.00 49,500.00

VENTA DE
BIENES ADJUDICADOS

8112 VALORES PROPIOS

EN
COBRANZA 96,800.00 - 96,800.00

8115 VALORES Y
BIENES PROPIOS
OTORGADOS EN
GARANTIA 130,000.00 130,000.00
82 CONTRA CUENTA
DE
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS - 226,800.00 226,800.00

83 CONTRA CUENTA
DE
CUENTAS DE
ORDEN ACREEDORAS 30,000.00 100,000.00 70,000.00

8414 GARANTIAS 100,000.00 30,000.00 70,000.00

RECIBIDAS POR
OPERACIONES
AL CREDITO

TOTAL 1,676,500 1,676,500 1,301,65 1,301,650

ESTADOS FINANCIEROS
FORMA "A"
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO " MEJOR"
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 MARZO DEL 2015
(EXPRESADO EN DE NUEVOS SOLES) M.N.
Eq. a
M.E.
Total
ACTIVO
DISPONIBLE
Caja
105,500.00

Banco Central de Reserva del Per

Bancos y otras Empresas del Sistema Financiero
40,650.00

del Pas
CARTERA DE CREDITOS
 INVENTARIOS RESULTADOS
ACREEDO R ACTIVO PASIVO PRDIDA S GANANCIA S

105,500.00

40,650.00

159,050.00

- - -

480,000.00

5,000.00

15,900.00

- - -
 100.00

42,000.00

40,000.00

30,000.00

25,000.00

3,600.00

15,000.00

20,000.00

6,800.00 6,800.00

7,500.00

- - -
320,000.00 320,000.00

80,000.00 80,000.00

- - -

- - -

23,600.00 23,600.00

3,000.00 3,000.00

450.00 450.00

650.00 650.00

130,000.00 130,000.00

900.00 900.00

315,000.00 315,000.00

500.00 500.00
32,000.00 32,000.00

5,000.00 -

500.00 -

500.00 -

1,000.00 -

1,300.00 -

- -
 1,800.00 -

5,000.00 -

450.00 -

41,200.00 - 41,200.00

900.00 - 900.00

300.00 - 300.00

50.00 - 50.00

49,500.00 - 49,500.00

96,800.00

130,000.00
 226,800.00 - 226,800.00

70,000.00 - 70,000.00

70,000.00 -

1,301,650 1,286,100 1,209,700 91,950.00

15,550.00

76,400.00 76,400.00

1,286,100 1,286,100 91,950 91,950

M.N.

305,200.00

s 159,050.00
500,100.00
 Cartera de Crditos Vigen

Cartera de Crditos
Reestructurados
Cartera de Crditos
Refinanciados

DERIVADOS PARA NEGOCIACION

DERIVADOS DE COBERTURA
CUENTAS POR COBRAR
Cuentas por Cobrar por Vent

Otras Cuentas por Cobrar

BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

Bienes Realizables

Bienes Recibidos en Pag

Adjudicados

INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

IMPUESTOS CORRIENTES

IMPUESTO DIFERIDO
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

83,200.00
83,200.00

3,600.00
3,600.00
OTROS ACTIVOS
TOTAL DEL ACTIVO
PASIVO
OBLIGACIONES CON EL PBLICO
Obligaciones a la Vista
Obligaciones por Cuentas de Ahorro
Otras Obligaciones
320,000.00

-7,500.00
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
Adeudos y Obligaciones con el Ban
Adeudos y Obligaciones con
Instituciones financieras del Pas
DERIVADOS PARA NEGOCIACIN DERIVADOS DE COBERTURA
CUENTAS POR PAGAR 76,156.70
PROVISIONES
Provisin para crditos contin
TOTAL DEL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Social
315,000.00

Capital Adicional
500.00
Reservas
Ajustes al Patrimonio
Resultados Acumulados
Resultado Neto del Ejercicio
5,080.60
54,862.70
TOTAL DEL PATRIMONIO 375,443.30
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 974,100.00
 Cartera de Crditos Vigentes

Cartera de Crditos
Reestructurados
Cartera de Crditos
Refinanciados

ACION
A

Cuentas por Cobrar por Venta de Bienes y Servicios y Fideicomiso

Otras Cuentas por Cobrar

CIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

Bienes Realizables

Bienes Recibidos en Pago y

Adjudicados

EQUIPO

MANTENIDOS PARA LA VENTA

974,100.00

BLICO 312,500.00

INANCIERAS 210,000.00
Adeudos y Obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
Adeudos y Obligaciones con Empresas e
Instituciones financieras del Pas 210,000.00
N DERIVADOS DE COBERTURA
 76,156.70 76,156.70

Provisin para crditos contingentes Provisin para litigios y demandas O

598,656.70

375,443.30
ONIO 974,100.00
 485,100.00

15,900.00

-
900.00

42,000.00
enta de Bienes y Servicios y Fideicomiso

42,000.00

40,000.00

40,000.00

974,100.00

312,500.00

210,000.00
anco Central de Reserva del Per
on Empresas e
210,000.00
 76,156.70

ntingentes Provisin para litigios y demandas Otros

598,656.70
 FORMA "B-1"
ESTADO DE RESULTADOS

COOPERATIVA DE AHOORO Y CREDITO "FUTURO

MEJOR"

(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES) M.N.

INGRESOS POR INTERESES

Cartera de Crditos Directos

GASTOS POR INTERESES 8,300.00

Obligaciones con el Pblico 5,500.00

Adeudos y Obligaciones
Financieras -
Adeudos y Obligaciones con el Banco Central de
Reserva del Per 500 600
Adeudos y Obligaciones del Sistema Financiero del 1,000.
Pas 00 1,000
M.N. Eq. a M.E. Total

42,400.00

42,400.00

8,300.00 8,300.00

5,500.00 5,500.00
 Comisiones y otros cargos por ad
obligaciones financieras

MARGEN FINANCIERO BRUTO

Provisiones
para
Crditos Directos
MARGEN FINANCIERO NETO

INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

Ingreso
s
Diverso
s
GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

MARGEN FINANCIERO NETO DE INGRESOS Y GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

RESULTADOS POR OPERACIONES FINANCIERAS (ROF)

MARGEN OPERACIONAL

GASTOS DE ADMINISTRACIN

FORMATO "D"
 y otros cargos por adeudos y 1,300.
s financieras 00 1,300

34,100.00

34,100.00

50.00 50.00

34,150.00

34,150.00 34,150.00

-
 Gastos de Personal
y Directorio

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

MARGEN OPERACIONAL NETO

RESULTADO DE OPERACIN

OTROS INGRESOS Y GASTOS

Otros Ingresos y
Gastos

RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA

IMPUESTO A LA RENTA

RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

9,270.00 9,270.00

1,800.00 1,800.00

23,080.00 23,080.00

23,080.00 23,080.00

49,500.00 49,500.00

72,580.00 72,580.00

-21,774.00
-21,774.00

50,806.00 50,806.00
"ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO AL 31/01/14"
COOPERATIVA DE AHOORO Y CREDITO "FUTURO MEJOR" (EXPRESADO EN NUE
Fondos Propios
Capital Capital Reservas
social adicional Obligatorias

Saldo Inicial del periodo 2013 antes de 300000

ajustes

Otros cambios en el Patrimonio Neto

Saldo al final del periodo 2013 300000
Saldo Inicial del periodo 2014 antes de ajustes 300000

Resultado Integral
Resultado del ejercicio 5081
Otros Resultado Integral
Cambios en el Patrimonio Neto (No
incluidos en el Resultado Integral)

Incremento de Capital (Distinto a 15000 500

combinaciones de negocios)

Reclasificacin de pasivos financieros a capital

Reclasificacin de capital a pasivos

financieros

Dividendos
Operaciones con acciones de
tesorera

Reclasificaciones entre cuentas

patrimoniales

Otros cambios en el Patrimonio Neto

Saldo al final del periodo 2014 315000 500 5081
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
Total Patrimonio Neto
Reservas Resultados Resultado del
Voluntarias Acumulados ejercicio

32000 332000

32000 332000
32000 332000

5081

15500

22863 22863

0 32000 22863 375443

FORMATO "F"
BALANCE COMPROBACIN DE SALDOS AL 31 MARZO 2015 COOPERATIVA DE AH
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
SUB
CUENT
A
DENOMINACIN
1111.01 BILLETES Y MONEDAS

1112.01 CUENTA ESPECIAL BCRP

1113.06 CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CREDITO

1116.01 CHEQUES

1411.02 CREDITOS A MICROEMPRESAS

1411.03 CREDITOS DE CONSUMO

1414.02 CREDITOS A MICROEMPRESAS

1416.02 CREDITOS A MICROEMPRESAS-COBRANZA JUDICIAL

1418.02 RENDIMIENTOS DEVENGADOS POR CREDITOS A

MICROEMPRESAS

1418.03 RENDIMIENTOS DEVENGADOS POR CREDITOS DE

CONSUMO

1517.09 CREDITOS A MICROEMPRESAS

1612.01 CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CREDITO

1813.01 MOBILIARIO
1813.02 EQUIPOS DE COMPUTACION
1814.01 VEHICULOS
015 COOPERATIVA DE AHOORO Y CREDITO ENCALADA"

SALDO INICIAL MOVIMIENTOS SALDO FINAL

DEBE HABER

60,000.00 105,500.00
87,500.00 42,000.00

25,000.00 40,650.00
20,000.00 4,350.00

40,000.00 159,050.00
128,700.00 9,650.00

-
31,100.00 31,100.00

580,000.00 480,000.00
100,000.00

5,000.00
5,000.00

15,900.00
31,800.00 15,900.00

-
40,000.00 40,000.00

-
41,100.00 41,100.00

- 100.00
100.00

42,000.00
42,000.00

40,000.00
40,000.00

30,000.00 - 30,000.00
25,000.00 - 25,000.00
15,000.00
15,000.00
1824.01 VEHICULOS

1819.03 DEPRECIACION ACUMULADA DE MOB Y EQUIP

1926.01 CREDITO FISCAL IGV

2117.03 DEPOSITOS JUDICALES Y ADMINISTRATIVOS

2118.02 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL

PUBLICO A LA VISTA

2112.01 DEPOSITOS DE AHORROS ACTIVOS

2412.02 ADEUDOS POR PRESTAMO

2418.01 GASTOS POR PAGAR POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES

CON LA CFD.

2515.01 DIVIDENDOS POR PAGAR

2515.02 PARTICIPACIONES POR PAGAR

2515.04 REMUNERACIONES POR PAGAR

2526.01 PROVEEDORES DE BIENES

2517.03 IMPUESTO A LA RENTA

2517.03 OTROS CONTRIBUCIONES

2517.05 OTROS TRIBUTOS POR CUENTAS PROPIAS

2612.02 ADEUDOS POR PRESTAMOS

2911.01 CREDITOS REFINANCIADOS

3111.01 ACCIONES PREFERNTESY PERPETUAS CON
DERECHO A DIVIDENDO NO ACUMULATIVO

3211 CAPITAL ADICIONAL

3311 RESERVAS

3811.01 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO CON ACUERDO DE

CAPITALIZACION

4111.01 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL

PUBLICO A LA VISTA
 20,000.00
20,000.00

- - -6,800.00
5,000.00 1,800.00

- 3,600.00
3,600.00

7,500.00
7,500.00

-
5,000.00 5,000.00

- - -320,000.00
320,000.00

- -80,000.00
100,000.00 20,000.00

-
500.00 500.00

-22,862.70
22,862.70

-3,820.00
3,820.00

-
4,350.00 4,350.00

- -23,600.00
23,600.00

- - -24,774.00
3,000.00 21,774.00

- -450.00
450.00

- -650.00
650.00

- -130,000.00
130,000.00

-900.00
900.00 1,800.00
- - -315,000.00
300,000.00 15,000.00

-500.00
500.00

-5,080.60
5,080.60

- - -54,862.70
32,000.00 22,862.70

5,000.00
5,000.00
4111.02

4114.01

4114.03

4117.03

4312.02
4411.03

4511.01

4511.04

5114.01

5114.04

5117.04
INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL
PUBLICO AHORRISTA

INTERES Y GASTOS POR DEPOSITOS

INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON

BCRP

ADEUDOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS

PROVISION PARA CREDITOS DE CONSUMO

DEPRECIACION ACUMULADA DE MOB Y EQUIP

REMUNERACIONES POR PAGAR

SEGURIDAD Y PREVISION SOCIAL

INTERES POR CREDITOS A MICROEMPRESAS

INTERESES POR CREDITOS REFINANCIADOS

COMISIONES POR CREDITOS

 - 500.00

- 500.00

1,000.00

- 1,300.00

- - -
- 1,800.00

- 5,000.00

- 450.00

- -41,200.00
41,200.00

-900.00
900.00

- -300.00
300.00
5212.29 OTROS INGRESOS POR SERVICCIOS DIVERSOS

5612.01 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS

8112 VALORES PROPIOS EN COBRANZA

8115 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN

GARANTIA

82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

8414 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

239
 - -50.00
50.00

-49,500.00
49,500.00

60,000.00 - 96,800.00
36,800.00

- 130,000.00
130,000.00

- - -226,800.00
60,000.00 166,800.00

30,000.00 -70,000.00
100,000.00

- 70,000.00
30,000.00 100,000.00

- 826,500.00 -76,400.00
902,900.00