Departamento de Gestin de Sociedades de Auditora

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per

AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 03-2013-CG

Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribucin exclusiva de la
Contralora General de la Repblica la designacin de sociedades de auditora
que se requieran para la prestacin de servicios de auditora en las entidades
bajo el mbito del Sistema Nacional de Control.
De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PBLICO DE MRITOS se regula
por las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditora
conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de
Contralora N 063-2007-CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para
cuyo efecto se formula la presente bases.

Informacin General de la Entidad

Razn Social
EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE
SAN MARTN SOCIEDAD ANONIMA- EMAPA SAN MARTIN S.A.
R.U.C. : N 20143612431
Representante Legal : ING. BENJAMN LPEZ CAHUAZA
Cargo : Gerente General
Domicilio Legal

Direccin : Jr. Federico Snchez N. 900 Tarapoto

Telfono : (042) 526666

Portal Electrnico : www.emapasanmartin.com.

Presupuesto 2012 : PIA S/. 12,400,000.00

Presupuesto 2013 : PIA S/. 13,500,000.00

I. TRMINOS DE REFERENCIA

a. Antecedentes de la entidad
La Empresa Municipal de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado de San
Martn Sociedad Annima EMAPA SAN MARTIN S.A., es una Empresa Municipal
de derecho privado, constituida como sociedad annima. Inicia sus actividades el
01 de Octubre de 1991, luego que se constituy legalmente como Empresa
Municipal, el 24 de Setiembre de 1991, con la aprobacin de los Estatutos de la
empresa por la Junta Empresarial, instalada el 16 de Agosto de 1991 a
convocatoria de la Alcalda del Concejo Provincial de San Martn.
Es una sociedad prestadora de servicios de saneamiento, reconocida como tal por
la Superintendencia Nacional de Servicios de Saneamiento SUNASS. Se rige por
lo establecido en su Estatuto, en la Ley General de Sociedades y en las
disposiciones aplicables a las empresas de la actividad empresarial del Estado y

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Entidades Prestadoras de Servicios de Saneamiento, en virtud a lo dispuesto por
la Ley n 26338 Ley General de Servicios de Saneamiento y su Reglamento
aprobado por Decreto Supremo n 09-95-PRES y modificado por Decreto Supremo
n 016-2005-VIVIENDA.

Cuenta con autonoma administrativa y financiera, encargada de ejecutar el

desarrollo, control, operacin y mantenimiento de los servicios de agua potable y
alcantarillado de San Martn, con funciones especficas para este fin en los
aspectos de planeamiento, programacin, financiacin, normatividad, preparacin
de proyectos, ejecucin de obras, asesora y asistencia tcnica y celebrar todos los
actos y contratos para el cumplimiento de sus objetivos, conforme a sus estatutos
y reglamentos.

Para lograr los objetivos propuestos, cuenta con tres fuentes de financiamiento:
recursos econmicos que provienen de la venta de servicios de agua potable y
alcantarillado; transferencias del Gobierno Regional de San Martn, Ministerio de
Vivienda, Construccin y Saneamiento, y Crditos del Sistema Financiero.

La base legal se encuentra normada principalmente por los siguientes dispositivos:

Constitucin Poltica del Estado

Ley N 26887 Ley General de Sociedades

Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades

Ley N 26338 Ley General de los Servicios de Saneamiento y su Reglamento N
09-95-PRESS y modificado por Decreto Supremo n 016-2005-VIVIENDA.

Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica y modificatorias

Ley N 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica

Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto

Ley N 29812 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2012

Directivas de Ejecucin y Evaluacin Presupuestaria, emitidas por la Direccin
Nacional de Presupuesto Pblico del MEF

Estatuto de la Empresa
EMAPA SAN MARTIN S.A., tiene como Misin, brindar servicios de agua potable y
alcantarillado sanitario de calidad, con tecnologa, para contribuir a mejorar la calidad
de vida de los usuarios.
Su Visin, es consolidarse en el ao 2015, como una empresa lder en el mbito
nacional, satisfaciendo las necesidades de los usuarios, preservando la salud y el
medio ambiente
Organizacin:
Mediante Acuerdo n 154-2011, del 29 de diciembre de 2011 y Resolucin de
Directorio n 019-2011-EMAPA-SM-SA-PD, del 30 de diciembre de 2011, fueron
aprobados los instrumentos de gestin, el cual contiene la estructura orgnica de
EMAPA SAN MARTIN S.A. segn se detalla a continuacin:

rganos de Alta Direccin:

Junta General de Accionistas.

Directorio.

Gerencia General.

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 rgano de Control Institucional:

rgano de Control Institucional.

rganos de Asesoramiento:

Oficina de Planificacin y Presupuesto.

Oficina de Asesora Jurdica.

rganos de Apoyo:

Oficina de Imagen Institucional y Educacin Sanitaria.

Oficina de Informtica y Sistemas.

Oficina de Control de Calidad de Agua Potable y Aguas Residuales.

Gerencia de Administracin y Finanzas.

rea de Contabilidad.

rea de Recursos Humanos.

rea de Recursos Financieros.

rea de Logstica.

rganos de Lnea:
Gerencia de Operaciones.

rea de Produccin.

rea de Distribucin y Recoleccin.

rea de Catastro Tcnico.

rea de Estudios.

rea de Obras y Liquidaciones.

rea de Mantenimiento Electromecnica.

Gerencia Comercial.

rea de Comercializacin.

rea de Catastro y Micro Medicin.

rea de Facturacin y Cobranzas.

rganos Desconcentrados:
Unidades Operativas

Unidad Operativa Lamas.

Unidad Operativa Bellavista.

Unidad Operativa San Jos de Sisa.

Unidad Operativa Saposoa.

Organigrama Estructural:

Aprobado mediante Acuerdo de Directorio n 154-2011, del 29 de diciembre de 2011 y con

Resolucin de Directorio n 019-2011-EMAPA-SM-SA-PD, del 30 de diciembre de 2011.

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b. Descripcin de las actividades principales de la Entidad
Es la prestacin de los servicios de Saneamiento comprendido por los siguientes
sistemas:

Servicio de agua potable

Servicio de alcantarillado sanitario y pluvial

Servicio de disposicin sanitaria de excretas, sistema de letrinas, fosas
spticas.
c. Alcance y perodo de la auditora
c.1 Tipo de Auditora
Auditora Financiera y Examen Especial a la Informacin Presupuestaria
c.2 Perodo de la Auditora
Ejercicios Econmicos 2012 y 2013

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 c.3 mbito Geogrfico
Comprende las Oficinas y/o reas de la Sede Central de EMAPA SAN MARTIN
S.A., ubicada en el Distrito de Tarapoto, Provincia de San Martn,
Departamento de San Martn, las reas dependientes fuera de la jurisdiccin.
d. Objetivo de la auditora
AUDITORA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN
PRESUPUESTARIA.
El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin
presupuestaria es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin
financiera y presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica;
as como, del grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el
presupuesto institucional.1
Objetivos de la Auditora Financiera
Objetivo General
d.1 Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros
preparados por la Empresa Municipal de Servicios de Agua Potable y
Alcantarillado de San Martn S.A.-EMAPA SAN MARTN S.A. al 31.DIC.2012
y al 31.DIC.2013, de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.
Objetivos Especficos
d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de
sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados y disposiciones legales
vigentes.
Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria
Objetivo General
d.2 Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria
preparada por la Empresa Municipal de Servicios de Agua Potable y
Alcantarillado de San Martn S.A.-EMAPA SAN MARTN S.A. al 31.DIC.2012
y al 31.DIC.2013; as como el grado de cumplimiento de las metas y
objetivos previstos en el presupuesto institucional.
Objetivos Especficos
d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y
evaluacin del presupuesto institucional teniendo en cuenta las
medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto
pblico.
d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos
en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones
legales vigentes.

PUNTOS DE ATENCIN:

Durante las fases de auditora pueden detectarse aspectos o hechos que

llamen la atencin del auditor, los mismos que debern ser evaluados para
su posible inclusin como puntos de atencin dentro del plan de auditora,
considerando lo indicado en la NIA 300.

1 Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001

y segn lo dispuesto por las Normas de Auditora Gubernamental.

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e. Tipo y Cantidad de Informes de auditora
Al trmino de la auditora, la Sociedad presentar al titular de la entidad los
siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio,
dentro de los plazos sealados en el contrato:
Cinco (05) Ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera.
Cinco (05) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera.
Cinco (05) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria.
Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General y al OCI
de la entidad, un (01) ejemplar de cada informe emitido, en versin impresa y en
dispositivo de almacenamiento magntico o digital.
f. Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas
La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo
establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento.
g. Aspectos de Control
a. El desarrollo de la Auditora; as como, la evaluacin del Informe resultante,
se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La
Contralora General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica, podr disponer su reformulacin, cuando su elaboracin no se
haya sujetado a la normativa de control.
En caso de incumplimiento de la normativa de control respecto al desarrollo
de la auditora o de las indicaciones dadas para la reformulacin de
informes, la Contralora General aplicar lo dispuesto en el artculo 10
literales a) y e) del Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por
R.C. N 367-2003-CG y modificatorias.
Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora:
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs.
Normas Internacionales de Auditora NIAS.
Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y
Aseguramiento.
Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin
de Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.
Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin
de Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.
Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de
Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001.
Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora
General de la Repblica.
b. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de
comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio
econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en
cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la
respectiva accin de control, comunicar a la Contralora General de la
Repblica los hechos detectados, los que sern expuestos en un proyecto de
informe en el cual se seale los fundamentos de hecho y de derecho que
deben estar sustentados con la documentacin sustentatoria

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 correspondiente2.
c. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma
inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades
con los fines de supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70 del
Reglamento3.

II. CARACTERSTICAS DEL TRABAJO

a. Lugar y fecha de inicio y/o trmino de la auditora
Previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, la
auditora se efectuar en las Oficinas que para el efecto disponga la y el inicio
ser el da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de Auditora.
b. Plazo de realizacin de la auditora
El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de
auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser:
Periodo 2012
Treinta y cinco (35) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la
auditora.
La auditora se iniciar dentro de los veinte (20) das hbiles siguientes al
cumplimiento del plazo establecido para la emisin de la resolucin de
designacin de sociedades de auditora.

Periodo 20134
Treinta y cinco (35) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la
auditora.

La sociedad de auditora, en coordinacin con la entidad y luego de concluida la

auditora del ejercicio 2012, evaluar la posibilidad de iniciar la auditora 2013
en el presente ejercicio, para lo cual obtendr los estados financieros
intermedios al 30 de septiembre de 2013
c. Fecha de Entrega de informacin
La informacin financiera y presupuestal para la realizacin de auditora,
correspondiente a los ejercicios 2012 y 2013, estarn a disposicin de la Sociedad
de Auditora designada y ser entregada de acuerdo a lo establecido en el
Reglamento.

Periodo 2012
En la fecha de inicio de la auditora de cada ejercicio se proporcionarn los
Estados Financieros e Informacin Presupuestaria emitida al 31 de Diciembre de
2012.

Periodo 2013

2. En el marco de lo dispuesto en el artculo 66 del presente Reglamento, queda modificada la Norma de

Auditora Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuacin de las Sociedades.

3 Artculo 70, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisin.

4 Para la elaboracin del Cronograma de Actividades del Equipo de Auditora se debe considerar el 15 de mayo
como fecha lmite para la presentacin de informes para fines de la auditora a la Cuenta General de la
Repblica, de conformidad con el Anexo N 02 Cronograma desde la Solicitud de Designacin de Auditora
Financiera del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control y en
concordancia con el numeral 5.3.3 de las Disposiciones Generales de la Directiva N 013-2001-CG/B340
Disposiciones para la Auditora a la Informacin Financiera y al Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria, preparada para la Cuenta General de la Repblica por las Entidades del Sector Pblico,
aprobado por R.C. N 117-2001-CG.
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 Tomar en cuenta para la entrega de informacin el cronograma de actividades que
considere como lmite de presentacin de informes de auditora el 15 de Mayo de
2014
La Informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor
encomendada, ser entregada a la Sociedad de Auditoria designada, segn sea
requerida por la misma.
d. Conformacin del Equipo de Auditora
El equipo de auditora estar conformado por la participacin de:
Un (01) Supervisor
Un (01) Jefe de Equipo
Dos (02) Auditores
Especialistas
Un (01) Abogado
Un (01) Ingeniero Civil o Sanitario
Un (01) Ingeniero de Sistemas o profesional afn.
El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el
Registro de Sociedades de Auditora.
Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad.
El trabajo de auditora (planificacin y ejecucin) se realizar en las oficinas de la
entidad y la SOA se sujetar al control de asistencia implementada por sta, a
efecto de cumplimiento de las horas comprometidas para el desarrollo de la
auditora.
e. Capacitacin del equipo de auditora5
La evaluacin del supervisor y jefe de equipo propuesto tomar en cuenta la
experiencia en auditora, experiencia en el cargo, capacitacin y post grados
acadmicos obtenidos.
En el caso de los dems integrantes del equipo de auditora se evaluar el
cumplimiento de los requisitos establecidos en las bases, el Reglamento, la
Directiva de Registro y otras disposiciones especficas.
f. Presentacin del Plan de Auditora y Cronograma de Actividades
La Sociedad deber presentar el Plan de Auditora y Cronograma de Actividades
para la auditora solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares
caractersticas.
Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido en el
artculo 65 del Reglamento6.
g. Enfoque y metodologa a aplicar en el examen de auditora.
La metodologa y el enfoque de auditora que aplique la Sociedad de Auditora,
para realizar la Auditora Financiera y el Examen a la Informacin
Presupuestaria, deben combinar el entendimiento amplio de las condiciones
econmicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la experiencia funcional
de los miembros del equipo propuesto.

5 Artculo 13, literal h), Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal e), Artculo 39 Rubro II Nivel
profesional, experiencia y formacin del supervisor y jefe de equipo propuestos, Literal c) y d) del Reglamento.

6 Artculo 65 de la planificacin, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contralora
General el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de
quince (15) das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora, en el caso de auditoras que se
efecten en un plazo mximo de treinta (30) das hbiles la entrega del plan y programa ser de los diez (10) das
hbiles.

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 La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo
siguiente:
Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e
internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo
con el tipo de entidad a auditarse).
Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin
eficaz de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el
enfoque de la firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema
de control interno, en los riesgos de auditora que hayan afectado a los
procesos y/o actividades ms importantes de la entidad a auditarse.
Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o
entidades afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y
experiencia para cumplir el encargo de la auditora.
Proveer una base para un enfoque consistente de auditora.

h. Modelo de Contrato7
Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora
Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal
de la Contralora: http://www.contraloria.gob.pe<Secciones< SNC: Sistema
Nacional de Control<Informacin para la Contratacin y Ejecucin de servicios
SOA y Entidades<Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora
Externa.
Se suscribir un solo contrato de locacin de servicios profesionales de auditora
externa aun cuando la designacin sea por ms de un ejercicio econmico. Las
garantas corresponden a cada perodo examinado de acuerdo con lo previsto en
el artculo 58 del Reglamento.
i. Representante
De acuerdo a lo previsto en el Artculo 26 del Reglamento, se designa como
representante ante la Contralora General de la Repblica, al funcionario: LIC.
ADM. SEGUNDO HUMBERTO GONZALES BARTRA, Coordinador.

III. ASPECTOS ECONOMICOS

a. Costo de la Auditora
a.1 Retribucin Econmica
El costo de la auditora solicitada comprende:

CONCEPTO 2012 2013 TOTAL

Retribucin Econmica S/. 38,135.59 38,135.59 76,271.19
Impuesto General a la
Ventas S/. 6,864.41 6,864.41 13,728.81

TOTAL S/. 45,000.00 45,000.00 90,000.00

SON: Noventa mil y 00/100 Nuevos soles

La sociedad sealar en su propuesta la forma de pago de la retribucin

econmica conforme al siguiente detalle:

7 De acuerdo con el artculo 55 del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases
del concurso y la propuesta ganadora, con excepcin del programa de auditora, y cronograma de actividades
tentativo, se debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripcin del contrato.
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 Periodos 2012
Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica, al inicio de la
auditora, previa presentacin de carta fianza o pliza de caucin.

El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la

presentacin de todos los informes de auditora.

Periodo 2013
Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica al inicio de la
auditora, previa presentacin de carta fianza o pliza de caucin.

El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la

presentacin de todos los informes de auditora.
b. Garantas Aplicables al Contrato
La Sociedad otorgar a favor de la Empresa Municipal de Servicios de Agua
Potable y Alcantarillado de San Martn Sociedad Annima- EMAPA SAN MARTIN
S.A. las garantas establecidas en los Artculos 58 y 59 del Reglamento.
c. Reembolso de Gastos de Publicacin
La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la
Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das
calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los
gastos de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado
de acuerdo al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de
conformidad con lo establecido en el Art. 45 del Reglamento.
La Sociedad de Auditora en cuanto al contenido de su propuesta se sujetar a lo
establecido en el artculo 35 del Reglamento.

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