2015 Auditoria Administrativa Aplicada A

UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

DEPARTAMENO ACADEMICO DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
TEMA: AUDITORA EN EL SECTOR PRIVADO
INTEGRANTES:
GONZALES RUJEL CINTHIA MERCEDES
HERRERA RUIZ NADIA MILAGROS
NUEZ JESUS MELISSA LIZBETH
SANDOVAL CLAVIJO YAJAIRA LIZEHT
DOCENTE:
ARICA
PROEDUNP TALARA, 2017

AUDITORIA ADMINISTRATIVA APLICADA AL SECTOR PRIVADO
NDICE
1. INTRODUCCION .... Pg. 3
2. MERCADOTECNIA . Pg. 4
3. FINANZAS . Pg. 5
4. PERSONAL ... Pg. 8
5. PRODUCCIN .. Pg. 12
6. INFORMATICA . Pg. 14
7. ABASTECIMIENTOS Pg. 17
8. DIRECCION ... Pg. 18
9. ORGANIZACIN, SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS Pg. 20
10. DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA PUBLICA Y PRIVADA . Pg. 23
AUDITORIA ADMINISTRATIVA Pgina 2 de 24

1. INTRODUCCIN
La auditora administrativa abarca una revisin de los objetivos, planes y
programas de la empresa; su estructura orgnica y funciones; sus sistemas,
procedimientos y controles; el personal y las instalaciones de la empresa y el
medio en que se desarrolla, en funcin de la eficiencia de operacin y el ahorro
en los costos. Es una revisin sistemtica y evaluatoria de una entidad o parte
de ella, que se lleva a cabo con la finalidad de determinar si la organizacin est
operando eficientemente. Constituye una bsqueda para localizar los problemas
relativos a la eficiencia dentro de la organizacin.

2. MERCADOTECNIA
La auditora de la mercadotecnia es un estudio comprensivo sistemtico,

independiente y peridico de la compaa o de las unidades de negocio del
ambiente de marketing, de sus objetivos, estrategias y actividades, con el fin de
determinar reas problemas y oportunidades para recomendar un plan de
accin que permita mejorar el desempeo del marketing.
La auditora de marketing es un instrumento idneo para medir el grado de

adaptacin de la empresa a su entorno y su capacidad para dar respuestas
satisfactorias al mercado. Por lo tanto, requiere un estudio tanto del interior de la
empresa (marketing auditoria interno) como del mercado y su entorno.
PLANIFICACIN DEL PROYECTO DE MERCADOTECNIA
o Fijar los objetivos de auditora.

o Etapas del proyecto.
o Equipo de trabajo off y online.
o Plan de documentacin.
o Estudios de mercado y de opinin.
o Plan de visitas y entrevistas.
o Adjudicacin de tiempos.
o Documentos de soporte para el trabajo.
o Plan de accin.
o Contraste opiniones.
o Presentacin.

FASES DE LA AUDITORA DE MERCADOTECNIA
o Investigacin y toma de datos.

o Trabajo de campo.
o Anlisis y consolidacin de datos.
o Contraste.
o El informe.
o Presentacin del informe.
o Plan de accin.
o Seguimiento
MOTIVOS DE UTILIZACIN ACTUAL DE LAS AUDITORAS DE

MERCADOTECNIA
o Necesidad de innovar.
o No alcanzar los objetivos.
o Entrada de nuevos o crecientes competidores.
o Descenso de las ventas.
o Cambios de los hbitats de consumo.
o Deseo de potenciar nuestra presencia en la red.
o Optimizacin de los gastos de marketing.
o Crecimiento por debajo de la media del sector.
3. FINANZAS_CINTHIA
La auditora financiera examina a los estados financieros y a travs de ellos las

operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir
una opinin tcnica y profesional.

Las disposiciones legales vigentes que regulan las actividades de la Contralora

General del Estado, definen a la Auditora Financiera as:
"Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras

evidencias que sustentan los estados financieros de una entidad u organismo,
efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto de la razonabilidad
con que se presentan los resultados de las operaciones, la situacin financiera,
los cambios operados en ella y en el patrimonio; para determinar el
cumplimiento de las disposiciones legales y para formular comentarios,
conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos
relativos a la gestin financiera y al control interno".
OJETIVO.
GENERAL: La auditora financiera tiene como objetivo principal, dictaminar

sobre la razonabilidad de los estados financieros preparados por la
administracin de las entidades pblicas.
ESPECIFICOS:
o Examinar el manejo de los recursos financieros de un ente, de una unidad
y/o de un programa para establecer el grado en que sus servidores
administran y utilizan los recursos y si la informacin financiera es
oportuna, til, adecuada y confiable.
o Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos para la
prestacin de servicios o la produccin de bienes, por los entes y
organismos de la administracin pblica.
o Verificar que las entidades ejerzan eficientes controles sobre los ingresos
pblicos.
o Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y
normativas aplicables en la ejecucin de las actividades desarrolladas por
los entes pblicos.

o Propiciar el desarrollo de los sistemas de informacin de los entes

pblicos, como una herramienta para la toma de decisiones y la ejecucin
de la auditora.
o Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y contribuir
al fortalecimiento de la gestin pblica y promover su eficiencia operativa.
CARACTERISTICAS
o Objetiva, porque el auditor revisa hechos reales sustentados en evidencias

susceptibles de comprobarse.
o Sistemtica, porque su ejecucin es adecuadamente planeada.
o Profesional, porque es ejecutada por auditores o contadores pblicos a

nivel universitario o equivalentes, que posean capacidad, experiencia y
conocimientos en el rea de auditora financiera.
o Especfica, porque cubre la revisin de las operaciones financieras e
incluye evaluaciones, estudios, verificaciones, diagnsticos e
investigaciones.
o Normativa, ya que verifica que las operaciones renan los requisitos de
legalidad, veracidad y propiedad, evala las operaciones examinadas,
comparndolas con indicadores financieros e informa sobre los resultados
de la evaluacin del control interno.
o Decisoria, porque concluye con la emisin de un informe escrito que
contiene el dictamen profesional sobre la razonabilidad de la informacin
presentada en los estados financieros, comentarios, conclusiones y
recomendaciones, sobre los hallazgos detectados en el transcurso del
examen.

PROCESO DE LA AUDITORIA FINANCIERA
El proceso que sigue una auditora financiera, se puede resumir en lo siguiente:

inicia con la expedicin de la orden de trabajo y culmina con la emisin del
informe respectivo, cubriendo todas las actividades vinculadas con las
instrucciones impartidas por la jefatura, relacionadas con el ente examinado.
La designacin del equipo constar en una orden de trabajo que contendr los
siguientes elementos:
o Objetivo General de la auditoria administrativa

o Alcance del trabajo
o Presupuesto de recursos y tiempo
o Instrucciones especificas
PLANEACION Esta fase debe considerar alternativas y seleccionar los

mtodos y prcticas ms apropiadas para realizar las tareas, por tanto esta
actividad debe ser cuidadosa, creativa positiva e imaginativa; por lo que
necesariamente debe ser ejecutada por los miembros ms experimentados
del equipo de trabajo.
EJECUCION DEL TRABAJO: En esta fase el auditor debe aplicar los
procedimientos establecidos en los programas de auditora y desarrollar
completamente los hallazgos significativos relacionados con las reas y
componentes considerados como crticos, determinando los atributos de
condicin, criterio, efecto y causa que motivaron cada desviacin o problema
identificado.
Todos los hallazgos desarrollados por el auditor, estarn sustentados en
papeles de trabajo en donde se concreta la evidencia suficiente y competente
que respalda la opinin y el informe.
COMUNICACIN DE RESULTADO: Esta fase comprende tambin, la
redaccin y revisin final del informe borrador, el que ser elaborado en el
transcurso del examen, con el fin de que el ltimo da de trabajo en el campo
y previa convocatoria, se comunique los resultados mediante la lectura del
borrador del informe a las autoridades y funcionarios responsables de las

operaciones examinadas, de conformidad con la ley pertinente.
4. PERSONAL
La auditora, es un trmino utilizado especialmente para hacer hincapi al

control, supervisin y verificacin de procesos de una entidad o rea, en la cual
se estima observar si la gestin de los recursos sean privados estn siendo
adecuadamente asignados y utilizados, en base a criterio de eficiencia,
efectividad y economa. Todo ello con la finalidad de mejorar siempre y de forma
continua la administracin que permitan brindar un mejor servicio y el desarrollo
de todos los miembros de una organizacin.
El MAGU, sostiene que una auditoria de gestin, est referida "a las acciones
que realiza la gerencia u otro personal relacionado con la entidad para cumplir
diariamente con las funciones asignadas en cumplimiento de polticas y
reglamentos en el manejo de recursos y la mejora de decisiones"[1] (21, 1998),
en relacin a esta visin se definir el concepto de auditoria administrativa de
recursos humanos.
CONCEPTOS
Es un conjunto de procedimientos, los cuales son llevados a cabo para

determinar las deficiencias que existen dentro de la organizacin, o bien, ayudar
a mejorar lo que ya est establecido, as como tambin mejorar a cada uno de
los trabajadores de la organizacin. Las auditorias ayudan a evaluar o auditar a
cada empleado, para ver si es el indicado en el puesto y revisar que es lo que
ste puede mejorar y de esta manera aportar ms a su puesto. Las auditorias
deben de llevarse a cabo de manera peridica, de esta manera la empresa
podr tener un mejor control interno y adems que estar en constante
crecimiento.
Una auditora de los recursos humanos evala las actividades de administracin

de personal en la organizacin con el objetivo de mejorarlas. La auditora puede

cubrir un departamento, una divisin o toda la corporacin.
Para ser verdaderamente eficientes, las actividades de recursos humanos de la

corporacin deben considerar las necesidades y objetivos del personal, y al
mismo tiempo tener en cuenta y mantenerse en consonancia con los objetivos
corporativos.
PROPSITOS DE LA AUDITORIA DE PERSONAL
o Identificar a las personas responsables de cada actividad.

o Determinar los objetivos postulados por cada actividad.
o Verificar las posibilidades y los procedimientos que se utilizan para el logro
de los objetivos.
o Efectuar muestreos de los registros del sistema de informacin sobre el
personal para determinar si se estn aplicando adecuadamente las
polticas y procedimientos.
o Caractersticas de la auditoria de Recursos Humanos
o En virtud de los planteamientos antes formulado, se pueden puntualizar las
peculiaridades de la auditoria de recursos humanos de la manera
siguiente:
o Permite examinar y mejorar la actuacin o calidad del desempeo del

Recurso humano (administrativo, ejecutivo, supervisores, personal
operativo).
o Es un instrumento para examinar cualquier aspecto del personal con fines
de administracin, direccin y control.
o La auditora de recursos humanos no puede realizarse de manera
exclusiva en los registros y elementos de control que posee el
departamento y elementos humanos, sino que tendr un alcance muy
amplio.
o Posibilita la identificacin de los aportes realizados por el personal al
desarrollo de la organizacin, de esta manera se mejora su imagen y
funcionamiento.
o Permite estimular al personal para el rol de asumir mayores retos y
responsabilidades y que acten en un nivel ms alto de profesionalismo.
o Clarifica las responsabilidades y los deberes del personal que labora en la
empresa.
o Detecta y controla problemas latentes en la organizacin.
o Reduce sustancialmente los costos en recursos humanos mediante
prcticas ms elaboradas.
o Permite la promocin de cambios necesarios en la organizacin.
MTODO PARA APLICAR AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS
Se ha desarrollado un mtodo de investigacin que implica el uso de diversas

herramientas complementarias:
o Cuestionarios
o Clculo de Ratios
o Entrevistas
o Anlisis de Documentacin
BENEFICIOS DE LA AUDITORA DE RR.HH
o Detecta problemas crticos de personal.

o Estimula la uniformidad de las polticas y prcticas de personal,
especialmente en empresas descentralizadas.
o Reduce los costes de recursos humanos a travs de procedimientos de
personal ms eficientes.
o Sensibiliza hacia la necesidad de cambios en el departamento de personal.
OBEJTIVOS DE LA AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS
Los objetivos de una auditora de recursos humanos son tan amplios como el
propio campo de la gestin de estos.

Entre los objetivos de la misma tenemos:
o Conocimiento de la estructura humana de la empresa, es decir el nmero

de sus componentes y sus caractersticas.
o Evaluacin de los procesos de reclutamiento y seleccin llevados a cabo.
o Registro de las promociones y transferencias de empleados dentro de la
organizacin.
o Administracin de salarios y planes de incentivos.
o Estadsticas de accidentes y bajas laborales.
o ndice de rotacin de personal y coste del mismo.
o Control de presencia e ndice de ausentismo.
o Evaluacin de rendimiento (o resultados) y de potencial y las acciones
consecuentes con ellas.
o Anlisis y descripcin de los puestos de trabajo o cargos existentes en la
empresa.
5. PRODUCCIN
La competencia cada da ms fuerte, obliga a los procesadores a incrementar la

satisfaccin de sus clientes, optimizando sus recursos. Sin embargo se tienen
que enfrentar a algunos problemas comunes como lo son:
o Dificultades para cumplir con pedidos a tiempo

o Flujos inadecuados
o Bajos rendimientos
o Desviaciones de calidad
o Altos costos de produccin
Estos problemas usualmente pueden ser resueltos casi sin incurrir en costos, y
es optimizando el flujo de produccin as como los recursos tanto materiales
como humanos.

Es aqu donde el Auditor puede ofrecer este servicio de auditora al proceso

productivo, lo cual le permitir al procesador con base en evidencias objetivas, a
tener una idea precisa del nivel de desempeo de su sistema de produccin.
Durante el proceso de auditora el auditor revisar el proceso de produccin de

manera independiente observando las actividades realizadas por el
departamento de produccin en cada una de las etapas de dicho proceso,
controlando recursos, eficiencia del personal, rendimientos, costos etc.
AUDITORA DEL DEPARTAMENTO DE PRODUCCIN
Este enfoque se centra en observar los recursos disponibles (equipamientos y

mano de obra) y la manera en que son manejados incluyendo el
aprovechamiento de los recursos y el manejo de los costos de produccin.
A continuacin se indican los pasos a seguir en la Auditora al Departamento de

Produccin
DISEO E INFRAESTRUCTURA
Es importante que la empresa cuente con la infraestructura tecnolgica

adecuada para que su produccin sea eficiente y rpida, o sea verificar que el
equipo no se est quedando obsoleto y esta sea una de las razones del bajo
rendimiento de produccin.
Observacin del diseo de la planta y el flujo de produccin.

Es necesario para todas las empresas analizar y estudiar el sistema del rea de
produccin.
REA DE PRODUCCIN
La finalidad del rea de produccin es de transformar insumos como materias

primas, que en nuestro caso serian harina, leche, mantequilla, huevos, etc. Para
la obtencin de un producto. Para ello se necesita del trabajo de personas

capacitadas, un capital, maquinas e instalaciones. El proceso es calificado como

continuo y dinmico en el cual depende de la interaccin de la persona, maquina
y material, dichos componentes manejados eficientemente y con una buena
administracin traern consigo utilidades y ganancias. Segn Roger Schroeder
la administracin de produccin comprende 5 reas de decisin:
o Procesos: realizan decisiones que tengan que ver con la eficiencia del
sistema de produccin, donde se decide el tipo de tecnologa favorable,
distribucin de las instalaciones para mayor eficacia, anlisis de flujo,
control de procesos.
o Capacidad: se realizan los estudios necesarios para determinar el nivel o

cantidad ptima de produccin, es decir producir segn la demanda de la
poblacin. Las decisiones tomadas en esta rea son: la de planificar la
capacidad, planificacin de las instalaciones, anlisis de corridas y
planificacin acumulada.
o Inventarios: engloba las decisiones de la cantidad de insumos, trabajo en

proceso y productos finales, para una correcta administracin se necesita
el uso correcto de materiales y tomar decisiones especficas como cuanto
se necesita, en qu momento se necesita. Fuerza de
Trabajo: la forma correcta y eficiente del manejo de los empleados, ya
sean especficos o semi-especificos. Incluye el diseo de puesto, estudio
de mtodos, medicin del tiempo de trabajo, normas laborales, etc.
o Calidad: garantizan la obtencin de productos de calidad, para ello los

productos son sometidos a un control de calidad, pruebas, control de
costos.
6. INFORMATICA
La auditora en informtica es la revisin y la evaluacin de los controles,
sistemas, procedimientos de informtica; de los equipos de cmputo, su
utilizacin, eficiencia y seguridad, de la organizacin que participan en el
procesamiento de la informacin, a fin de que por medio del sealamiento de
cursos alternativos se logre una utilizacin ms eficiente y segura de la
informacin que servir para una adecuada toma de decisiones.
La auditora en informtica deber comprender no slo la evaluacin de los

equipos de cmputo, de un sistema o procedimiento especfico, sino que
adems habr de evaluar los sistemas de informacin en general desde sus
entradas, procedimientos, controles, archivos, seguridad y obtencin de
informacin.
La auditora en informtica es de vital importancia para el buen desempeo de

los sistemas de informacin, ya que proporciona los controles necesarios para
que los sistemas sean confiables y con un buen nivel de seguridad. Adems
debe evaluar todo (informtica, organizacin de centros de informacin,
hardware y software).
OBJETIVOS GENERALES DE UNA AUDITORIA DE SISTEMAS
o Buscar una mejor relacin costo-beneficio de los sistemas automticos o

computarizados diseados e implantados por el PAD
o Incrementar la satisfaccin de los usuarios de los sistemas computarizados
o Asegurar una mayor integridad, confidencialidad y confiabilidad de la
informacin mediante la recomendacin de seguridades y controles.
o Conocer la situacin actual del rea informtica y las actividades y
esfuerzos necesarios para lograr los objetivos propuestos.
o Seguridad de personal, datos, hardware, software e instalaciones
o Apoyo de funcin informtica a las metas y objetivos de la organizacin
o Seguridad, utilidad, confianza, privacidad y disponibilidad en el ambiente
informtico
o Minimizar existencias de riesgos en el uso de Tecnologa de informacin
o Decisiones de inversin y gastos innecesarios
o Capacitacin y educacin sobre controles en los Sistemas de Informacin.

FINES DE LA AUDITORIA DE SISTEMAS
o Fundamentar la opinin del auditor interno (externo) sobre la confiabilidad

de los sistemas de informacin.
o Expresar la opinin sobre la eficiencia de las operaciones en el rea de TI.
JUSTIFICATIVOS PARA EFECTUAR UNA AUDITORIA DE SISTEMAS
o Aumento considerable e injustificado del presupuesto del PAD

(Departamento de Procesamiento de Datos).
o Desconocimiento en el nivel directivo de la situacin informtica de la
empresa.
o Falta total o parcial de seguridades lgicas y fsicas que garanticen la
integridad del personal, equipos e informacin.
o Descubrimiento de fraudes efectuados con el computador.
o Falta de una planificacin informtica.
o Organizacin que no funciona correctamente, falta de polticas, objetivos,
normas, metodologa, asignacin de tareas y adecuada administracin del
Recurso Humano.
o Descontento general de los usuarios por incumplimiento de plazos y mala
calidad de los resultados.
o Falta de documentacin o documentacin incompleta de sistemas que
revela la dificultad de efectuar el mantenimiento de los sistemas en
produccin.

7. ABASTECIMIENTOS
Las operaciones comerciales empiezan con el suministro de materiales,

abastecimientos y de servicios necesarios para poder producir y vender un
producto; Compras es la operacin que se propone suministrar, en las mejores
condiciones posibles de calidad, cantidad, precio y tiempo, los materiales
(materias primas y productos semiacabados, accesorios, bienes de consumo,
maquinas, servicios, etc.) necesarios para alcanzar sus objetivos.
Por abastecimiento es proveer a todas las reas de la empresa relacionada con

materiales como produccin, ventas y servicio de cantidad adecuada de estos
materiales en el momento preciso y al mejor costo posible.
OBJETIVO DE LA AUDITORIA DE COMPRAS Y ABASTECIMIENTO
Su propsito examinar y evaluar si la funcin de compras se realiza en la

cantidad, calidad, tiempo y precios adecuados para determinar su eficiencia y
eficacia; se examinan los procedimientos de requisicin de materiales, orden de
compra, las formas utilizadas, verificar si se realizan cotizaciones, directorio de
proveedores, si se reciben catlogos, folletos y la utilizacin que se les da, etc.
ALCANCE DE LA AUDITORIA
Es la verificacin de los costos y el tiempo implicado en las compras, se revisa

la estructura orgnica, sus objetivos y planes, las polticas de compras, as como
la informacin usada, procuracin, investigacin, procedimientos, etc.

8. DIRECCION
ALCANCE DE LA AUDITORIA
o Organizacin y calificacin de la direccin.

o Plan estratgico en sistema de informacin.
o Anlisis de puestos.
o Planes y procedimientos.
o Normativas.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Realizar un informe con el objetivo de verificar la adecuacin de medidas de

aplicacin a las amenazas definidas, as como el cumplimiento de requisitos
exigidos.
RESULTADOS
Se obtendr:
o Informe de auditora detectando riesgos y deficiencias en el manejo de la

direccin informtica.
o Plan de recomendaciones a aplicar en funcin de una normativa a cumplir.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE AUDITORA DE DIRECCIN
PREGUNTAS
o La direccin de los servicios de informacin desarrollan regularmente

planes cortos, medio y largo plazo que apoyen el logro de la misin y las
metas de la organizacin.
o Dispone su institucin de un plan estratgico de manejo de tecnologa de
informacin.
o Existen estndares de procedimientos para que gobiernen las actividades
de las reas.
o Los estndares existentes promueven.
o las descripciones de puestos de trabajo describen y reflejan las actividades
desarrolladas en la prctica.
o La descripcin del personal se basa en objetivos propuestos y cuentan con
la experiencia y los niveles de responsabilidad.
o Se evalan regularmente el rendimiento del personal.
o Existen procesos para determinar las necesidades del personal.
o Existe un presupuesto econmico para desarrollar las actividades en el
centro de cmputo.
o Se elabora de acuerdo a los requerimientos del centro de presupuestos.
o Existen mtodos de mejoras y reingeniera en procesos.
o Se cuentan con plizas de seguros.
o Existen los procedimientos para vigilar y determinar si la legislacin es
aplicable.
OBJETIVOS
o Determinacin de la utilidad de las polticas, planes y procedimientos, as

como el nivel de cumplimiento.

o Examinar los procesos de planificacin de sistemas de informacin y evaluar

si se cumplen con los objetivos de los mismos.
o Evaluar la existencia de estndares de funcionamiento, procedimientos y
descripciones
o Evaluar las caractersticas de la comunicacin entre la direccin y personal
que la labora en el centro de cmputo.
9. ORGANIZACIN, SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS
Una auditora administrativa no se produce en el vaco. Forma parte de una

estrategia, de cambio que requiere una clara decisin del ms alto nivel y un
consenso de voluntades destinado a lograr que una organizacin tenga
capacidad para transformarse y crecer de manera efectiva. Podemos definir a la
auditora administrativa como el examen integral o parcial de una organizacin
con el propsito de precisar su nivel de desempeo y oportunidades de mejora.
La organizacin es fundamental dentro de una auditoria administrativa ya que se

aplica para determinan que su curso apoye la definicin de la estructura,
competencia, funciones y procesos a travs del manejo efectivo de la
delegacin de autoridad y el trabajo en equipo, Determinan que su curso apoye
la definicin de la estructura, competencia, funciones y procesos a travs del
manejo efectivo de la delegacin de autoridad y el trabajo en equipo.
Vctor Lazzaro publica su libro de Sistemas y Procedimientos, en el cual

presenta la contribucin de William P. Leonard con el nombre de auditora
administrativa.
En los procedimientos de la auditoria administrativa aplicada al sector privado
podemos ver lo siguiente:

o Los fines de la auditoria son los aspectos bajo los cuales su objeto es
observado. Podemos escribir los siguientes:
* Indagaciones y determinaciones sobre el estado patrimonial

* Indagaciones y determinaciones sobre los estados financieros.
* Factores y metodologas.
Los sistemas que propone la auditoria administrativa en el sector privado se

definen en varios objetivos.
9.1. Planes y Objetivos: Examinar y discutir con la direccin el estado actual de
los planes y objetivos.
9.2. Organizacin: Estudiar la estructura de la organizacin en el rea que se

valora.
Comparar la estructura presente con la que aparece en la grfica de

organizacin de la empresa, (si es que la hay).
Asegurarse de si se concede o no una plena estimacin a los principios de

una buena organizacin, funcionamiento y departamentalizacin.
9.3. Polticas y Prcticas: Hacer un estudio para ver qu accin (en el caso de
requerirse) debe ser emprendida para mejorar la eficacia de polticas y
prcticas.
9.4. Reglamentos: Determinar si la compaa se preocupa de cumplir con los

reglamentos locales, estatales y federales.
9.5. Sistemas y Procedimientos: Estudiar los sistemas y procedimientos para

ver si presentan deficiencias o irregularidades en sus elementos sujetos a
examen e idear mtodos para lograr mejoras.

9.6. Controles: Determinar si los mtodos de control son adecuados y eficaces.
9.7. Operaciones: Evaluar las operaciones con objeto de precisar qu aspectos

necesitan de un mejor control, comunicacin, coordinacin, a efecto de
lograr mejores resultados.
9.8. Personal: Estudiar las necesidades generales de personal y su aplicacin

al trabajo en el rea sujeta a evaluacin.
9.9. Equipo Fsico y su Disposicin: Determinar su podran llevarse a cabo

mejoras en la disposicin del equipo para una mejor o ms amplia utilidad
del mismo.
9.10. Informe:
o Preparar un informe de las deficiencias encontradas y consignar en l

los remedios convenientes.
o Indagaciones y determinaciones sobre el estado reditual.
o Descubrir errores y fraudes.
o Prevenir los errores y fraudes
o Exmenes de aspectos fiscales y legales
o Examen para compra de una empresa( cesin patrimonial)
o Examen para la determinacin de bases de criterios de prorrateo, entre
otros.
o Estudios generales sobre casos especiales, tales como:
o Los variadsimos fines de la auditoria muestran, por si solos, la utilidad
de esta tcnica.

10. DIFERENCIAS ENTRE AUDITORA PBLICA Y PRIVADA
Una auditora privada es estrictamente una auditora de cuentas, en donde el

resultado de la cuenta de prdidas y ganancias informa sobre la actuacin
econmica, sin importar la gestin llevada a cabo. Adems, el control interno en
las empresas privadas es voluntario y la revisin del cumplimiento de legalidad
se limita a la legislacin fiscal y mercantil.
Sin embargo, hablar de auditora del sector pblico, es hacer referencia a una
auditora sobre la actuacin econmica de la entidad, recogiendo nicamente
gastos e ingresos, pero no valorndose si se ha gastado bien o mal. Para ello,
sera necesario auditar los aspectos de la gestin y saber si se han conseguido
o no los objetivos planteados.
Tambin, a diferencia del sector privado, el control interno viene exigido por Ley,
regulando entre otros la forma de tramitacin del Presupuesto, etc. Y, en lo
referente a la revisin del cumplimiento de legalidad, es variado y complejo
(contratacin de obras, adquisicin de bienes, contratacin de personal,
concesin de subvenciones, etc.), al ser sector pblico.

CONCLUSIN
La auditora Administrativa en el sector privado, es una auditoria que

contiene varias lneas de accin, que examina y verifica los errores en las
diferentes reas de la empresa con el fin de encontrar soluciones a esos
errores.
La auditora administrativa proporcionan una informacin ms precisa

sobre la ejecucin de los planes, objetivos y programas de la
organizacin.
Tiene por objetivo optimizar todos los recursos posibles a fin de lograr un
objetivo.

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TEMA: AUDITORA EN EL SECTOR PRIVADO

PROEDUNP TALARA, 2017

1. INTRODUCCION .... Pg. 3

4. PERSONAL ... Pg. 8

8. DIRECCION ... Pg. 18

9. ORGANIZACIN, SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS Pg. 20

10. DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA PUBLICA Y PRIVADA . Pg. 23

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La auditora administrativa abarca una revisin de los objetivos, planes y

programas de la empresa; su estructura orgnica y funciones; sus sistemas,

procedimientos y controles; el personal y las instalaciones de la empresa y el

medio en que se desarrolla, en funcin de la eficiencia de operacin y el ahorro

en los costos. Es una revisin sistemtica y evaluatoria de una entidad o parte

de ella, que se lleva a cabo con la finalidad de determinar si la organizacin est

operando eficientemente. Constituye una bsqueda para localizar los problemas

relativos a la eficiencia dentro de la organizacin.

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La auditora de la mercadotecnia es un estudio comprensivo sistemtico,

La auditora de marketing es un instrumento idneo para medir el grado de

PLANIFICACIN DEL PROYECTO DE MERCADOTECNIA

o Fijar los objetivos de auditora.

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FASES DE LA AUDITORA DE MERCADOTECNIA

o Investigacin y toma de datos.

MOTIVOS DE UTILIZACIN ACTUAL DE LAS AUDITORAS DE

La auditora financiera examina a los estados financieros y a travs de ellos las

AUDITORIA ADMINISTRATIVA Pgina 5 de 24

Las disposiciones legales vigentes que regulan las actividades de la Contralora

"Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras

GENERAL: La auditora financiera tiene como objetivo principal, dictaminar

AUDITORIA ADMINISTRATIVA Pgina 6 de 24

o Propiciar el desarrollo de los sistemas de informacin de los entes

o Objetiva, porque el auditor revisa hechos reales sustentados en evidencias

o Profesional, porque es ejecutada por auditores o contadores pblicos a

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PROCESO DE LA AUDITORIA FINANCIERA

El proceso que sigue una auditora financiera, se puede resumir en lo siguiente:

o Objetivo General de la auditoria administrativa

PLANEACION Esta fase debe considerar alternativas y seleccionar los

borrador del informe a las autoridades y funcionarios responsables de las

La auditora, es un trmino utilizado especialmente para hacer hincapi al

Es un conjunto de procedimientos, los cuales son llevados a cabo para

Una auditora de los recursos humanos evala las actividades de administracin

de personal en la organizacin con el objetivo de mejorarlas. La auditora puede

Para ser verdaderamente eficientes, las actividades de recursos humanos de la

PROPSITOS DE LA AUDITORIA DE PERSONAL

o Identificar a las personas responsables de cada actividad.

o Permite examinar y mejorar la actuacin o calidad del desempeo del

MTODO PARA APLICAR AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS

Se ha desarrollado un mtodo de investigacin que implica el uso de diversas

BENEFICIOS DE LA AUDITORA DE RR.HH

o Detecta problemas crticos de personal.

OBEJTIVOS DE LA AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS

AUDITORIA ADMINISTRATIVA Pgina 11 de 24

Entre los objetivos de la misma tenemos:

o Conocimiento de la estructura humana de la empresa, es decir el nmero

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