Sunteți pe pagina 1din 11

Universitatea Transilvania din Braov

Facultatea de Inginerie Tehnologic i Management Industrial


Departamentul de Inginerie i Management Industrial
Programul de studii Ingineria si Managementul Afacerilor

Analiza economico-financiara a
intreprinderii

Profesor coordonator: Gheorghe Catalin

Student: Mateia Mihaela

Specializarea: IMA

Grupa: 2541

Anul universitar
2017-2018
Universitatea Transilvania din Braov
Facultatea de Inginerie Tehnologic i Management Industrial
Departamentul de Inginerie i Management Industrial
Programul de studii Ingineria si Managementul Afacerilor

Cuprins:

Tema 1 Prezentare societate comercial

Tema 2 Analiza activitii de producie i comercializare

2.1 Analiza cifrei de afaceri

Tema 3 Analiza resurselor umane

3.1 Analiza productivitii muncii

Tema 4 Analiza resurselor materiale

4.1 Analiza eficienei mijloacelor fixe

4.2 Analiza stocurilor

Tema 5 Analiza cheltuielilor

5.1 Analiza cheltuielilor la 1000 lei venituri totale

Tema 6 Analiza rentabilitii

6.1 Analiza rezultatului din exploatare

Tema 7 Analiza situaiei financiare a ntreprinderii

7.1 Analiza structurii patrimoniale a ntreprinderii

1
Universitatea Transilvania din Braov
Facultatea de Inginerie Tehnologic i Management Industrial
Departamentul de Inginerie i Management Industrial
Programul de studii Ingineria si Managementul Afacerilor

1. Prezentare societate comercial

1.1 Scurt istoric

Fondat n anul 1958, DRXLMAIER Group este printre cele mai mari afaceri de
familie din Germania. Compania dezvolt i produce sisteme electrice i electronice,
interioare de lux i sisteme de bord pentru automobile. La nivel mondial, aproximativ 60.000
de persoane sunt angajate n cadrul DRXLMAIER Group, aceasta ajungnd s dein de-a
lungul timpului peste 60 de fabrici n mai mult de 20 de ri.

Pe piaa din Romnia, DRXLMAIER Group este prezent din anul 1993, fiind unul
dintre cei mai mari angajatori din ar. n momentul de fa grupul este prezent n cinci orae
din Romnia Satu Mare, Piteti, Timioara, Hunedoara i Braov.

1.2 Date generale

Denumire: DTR DRAXLMAIER SISTEME TEHNICE ROMANIA SRL


Form juridic: Societate cu rspundere limitat
Numr nregistrare Registrul Comerului: J08/686/2003
CUI: RO15371295
Obiect de activitate: Fabricarea articolelor de voiaj i marochinrie i a articolelor de
harnaament
Cod CAEN: 1512
Puncte de lucru: Satu Mare, Piteti, Timioara, Hunedoara i Braov.
Principalele produse, servicii:
Electrice (cablaje, distributori modulari, conectori, contactori);
Electronice (sisteme de gestionare a bateriei, distributori inteligeni de energie,
convertori DC/DC, electronice de structura i de interior);
Interioare (iluminat ambiental, console, ui, borduri, suprafee);
Sisteme de stocare (sisteme de stocare de joas tensiune, sisteme de stocare de nalt
tensiune, cutii de comand de nalt tensiune).

2
Universitatea Transilvania din Braov
Facultatea de Inginerie Tehnologic i Management Industrial
Departamentul de Inginerie i Management Industrial
Programul de studii Ingineria si Managementul Afacerilor

1.3 Principalii clieni

DRXLMAIER Group este un partener inovativ, de ncredere pentru industria


automobilelor premium. Cu produsele noastre oferim celor mai rapide, mai luxoase i mai
inovatoare automobile din lume, un caracter individual.
Actualul AUDI AG este un client al DRXLMAIER Group din 1971. Audi este unul
dintre cele mai importante branduri premium din lume. Adopt tehnologii futuriste printr-un
design sportiv.
BMW Group este un client al DRXLMAIER Group din 1966. Compania s-a
dezvoltat, ajungnd, n prezent, unul dintre cei mai importani productori mondiali de
automobile premium.
Jaguar s-a alturat portofoliului de clieni al DRXLMAIER Group n 2004. Brandul
pune accent pe inovaii n domeniul ingineriei, prezentate ntr-un design seductor
Maserati este client DRXLMAIER Group din 2013. Brand-ul rmne fidel valorilor
sale, chiar i dup 100 de ani de existen: performane n condusul sportiv, calitate exclusiv
i design elegant.
Porsche s-a alturat portofoliului de clieni al DRXLMAIER Group n 2004.
Productorul cu o bogat tradiie construiete maini sport care dau ce au mai bun pe pista de
curse i totodat i dovedesc performanele n viaa de zi cu zi.

1.4 Principalele rezultate obtinute

Tabelul 1.1

2013 2014 2015 2016


Cifra de afaceri 84383368 112059644 135033614 179389213
Profit net/ Pierdere -381784 4130468 5711333 7251777
Marja Profit net 0 3,69% 4,23% 4,04%
Numar angajai 1054 1152 1356 1611

3
Universitatea Transilvania din Braov
Facultatea de Inginerie Tehnologic i Management Industrial
Departamentul de Inginerie i Management Industrial
Programul de studii Ingineria si Managementul Afacerilor

Fig. 1.1

Cifra de afaceri
179389213
200000000
135033614
150000000
84383368 112059644
100000000

50000000

0
2013 2014 2015 2016

Fig. 1.2

Profit net/ Pierdere


7251777
8000000
5711333
6000000
4130468
4000000

2000000
-381784
0
2013 2014 2015 2016
-2000000

Fig. 1.3

4
Universitatea Transilvania din Braov
Facultatea de Inginerie Tehnologic i Management Industrial
Departamentul de Inginerie i Management Industrial
Programul de studii Ingineria si Managementul Afacerilor

1.5 Date contabile ale firmei

Tabelul 1.2
DENUMIRE INDICATORI
Indicatori din BILAN
ACTIVE IMOBILIZATE- TOTAL 99973985
ACTIVE CIRCULANTE- TOTAL, din care 88469069
Stocuri (materii prime, materiale, producie n curs de execuie,
17725452
semifabricate, produse finite, mrfuri, etc.)
Creane 69937447
Casa i conturi la bnci 806170
CHELTUIELI IN AVANS 428898

DATORII 149608069
VENITURI N AVANS 4
PROVIZIOANE 1723698
CAPITALURI- TOTAL, din care 37540181
Capital subscris vrsat 19800000
Patrimoniul regiei -

Tabelul 1.3
Indicatori din CONTUL DE PROFIT I PIERDERE
Cifra de afaceri net 179389213
VENITURI TOTALE 187597182
CHELTUIELI TOTALE 180345405
Profitul sau pierderea brut()
-profit 7251777
-pierdere 0
Profitul sau pierderea net() a exerciiului financiar
-profit 7251777
-pierdere 0

Indicatori din DATE INFORMATIVE


Numr mediu de salariai 1611
Fabricarea
articolelor de voiaj
Tipul de activitate, conform clasificrii CAEN
i marochinrie i
a articolelor de
5
Universitatea Transilvania din Braov
Facultatea de Inginerie Tehnologic i Management Industrial
Departamentul de Inginerie i Management Industrial
Programul de studii Ingineria si Managementul Afacerilor

harnaament

2. Analiza activitii de producie i comercializare

2.1 Analiza cifrei de afaceri

Tabelul 3.7

Nr. crt. Indicatori Prevzut Realizat

1 Cifra de afaceri (lei) 1666773 3533872

2 Producia fabricat (lei) 1734204 3589469

3 Numrul mediu de salariai 135 121

4 Valoarea medie a mijloace fixe (lei) 295714 437449

Rezolvare:

Un model de analiz potrivit datelor din tabelul 3.7 are urmtoarea


form:

Qf CA Mf Qf CA
CA = Ns = Ns
Ns Qf Ns Mf Qf

n tabelul 3.8 sunt prezentate att datele de intrare (indicatorii precizai


n tabelul 3.7) ct i datele necesare aplicrii modelului. Pentru toi indicatorii
s-a precizat un simbol, iar n scopul interpretrii rezultatelor obinute s-au
calculat variaiile n mrimi absolute , ca diferen ntre valorile realizate i
cele prevzute.

Tabelul 3.8

Nr.
Indicatori Simbol U.m. Prevzut Realizat
crt.

6
Universitatea Transilvania din Braov
Facultatea de Inginerie Tehnologic i Management Industrial
Departamentul de Inginerie i Management Industrial
Programul de studii Ingineria si Managementul Afacerilor

1 Cifra de afaceri CA Lei 1666773 3533872 1867099

2 Producia fabricat Qf Lei 1734204 3589469 1855265

3 Numrul mediu de Ns
- 135 121 -14
salariai

4 Valoarea medie a Mf
Lei 295714 437449 141735
mijloace fixe

5 Productivitatea Qf Lei
12845,95555 29665,03305 16819,0775
medie a muncii Ns Sal

6 Grad de nzestrare Mf Lei


2190,47407 3615,28099 1424,80692
tehnic a muncii Ns Sal

7 Randamentul Qf
Lei 5,86446 8,20545 2,34099
mijloacelor fixe Mf

8 Grad de valorificare CA
100 % 96,11170 98,45110 2,3394
a produciei Qf

Se consider c datele din tabel au fost corectate cu indicele preurilor.


Fenomenul analizat este modificarea cifrei de afaceri fa de nivelul prevzut
al acesteia considerat ca baz de comparaie:

CA = 3533872 - 1666773 = 1867099 lei

Se urmrete explicarea acestei creteri cu ajutorul modelului


considerat dup cum urmeaz:

1. Influena numrului mediu de salariai:

Qf CA 96,11170
CA
Ns = (Ns1 - Ns0 ) ( ) ( ) = (121-135)12845,95555
Ns 0 Qf 0 100

= -172850,52764 lei

2. Influena productivitii:

7
Universitatea Transilvania din Braov
Facultatea de Inginerie Tehnologic i Management Industrial
Departamentul de Inginerie i Management Industrial
Programul de studii Ingineria si Managementul Afacerilor

Qf
CA
Qf = Ns1 [( ) -
Ns Ns 1
Qf CA 96,11170
( ) ] ( ) =121(29665,03305 - 12845,95555)
Ns 0 Qf 0 100

= 1955977,49026 lei

2.1 Influena gradului de nzestrare tehnic a muncii:

Mf Mf Mf Qf CA
= Ns1 [( ) - ( ) ] ( ) ( ) = 121(3615,28099 2190,47407)
Ns Ns 1 Ns Mf 0 Qf 0
0

96,11170
5,86446 = 971730,14022 lei
100
2.2 Influena randamentului mijloacelor fixe:

Qf Mf Qf Qf CA
= Ns1 ( ) [( ) - ( ) ] ( ) = 1213615,28099
Mf Ns 1 Mf 1 Mf Qf 0
0

96,11170
(8,20545 - 5,86446) = 984247,35004 lei
100
3. Influena gradului de valorificare a produciei fabricate:

Qf CA
CA
CA = Ns1 ( ) [( ) -
Qf Ns 1 Qf 1
CA 98,45110 - 96,11170
( ) ] = 12129665,03305 ( )
Qf 0 100

= 83972,03738 lei

Verificare:
CA CA
a) CA = CA
Ns + Qf + CA
Ns Qf

1867099 = - 172850,52764 + 1955977,49026 + 83972,03738

8
Universitatea Transilvania din Braov
Facultatea de Inginerie Tehnologic i Management Industrial
Departamentul de Inginerie i Management Industrial
Programul de studii Ingineria si Managementul Afacerilor

Qf Mf Qf
b) = +
Ns Ns Mf

1955977,49026 = 971730,14022 + 984247,35004

Sistemul de aciune al factorilor este prezentat n continuare:


CA
Ns = -172850,52764 lei
Mf
= 971730,14022 lei
CA Ns
CA = 1867099 lei Qf = 1955977,49026 lei
Qf
Ns
= 984247,35004 lei
{ Mf
CA
CA = 83972,03738 lei
{ Qf

Ca urmare a calculelor efectuate se constat creterea cifrei de afaceri


n perioada analizat cu 1867099 lei, aspect pozitiv al activitii desfurate de
ntreprinderea analizat. Avnd n vedere c un volum al vnzrilor mai mare
se reflect asupra tuturor indicatorilor economico-financiari, pentru perioada
urmtoare se recomand creterea n continuare a cifrei de afaceri, n msura
n care acest lucru este posibil sau meninerea la acest nivel dac acesta
corespunde planificrii. Astfel vor fi urmrite aspectele intensive ale utilizrii
forei de munc i resurselor materiale.

Din rezultatele obinute se constat o singur influena negativ


exercitat de numrul mediu de salariai. Legat de acest aspect se recomand
studierea cauzelor concrete care au condus la reducerea numrului de
salariai de la 135 la 121. ntruct reducerea de personal este, de obicei,
consecina unei politici de gestiune a resurselor umane i nu manifestarea
unor factori aleatori, pentru fundamentarea unor decizii viitoare privind acest
aspect se recomand pruden. Cum restul factorilor au avut o influen
pozitiv asupra cifrei de afaceri se recomand meninerea acestora sau, n
cazul n care este posibil, creterea lor.

9
Universitatea Transilvania din Braov
Facultatea de Inginerie Tehnologic i Management Industrial
Departamentul de Inginerie i Management Industrial
Programul de studii Ingineria si Managementul Afacerilor

Bibliografie:

1. https://ro.draexlmaier.com/
2. https://membri.listafirme.ro/dtr-draxlmaier-sisteme-tehnice-romania-srl-15371295/
3. https://ro.draexlmaier.com/draexlmaier-group/produse/
4. https://ro.draexlmaier.com/draexlmaier-group/clienti-si-referinte/
5. http://www.risco.ro/verifica-firma/dtr-draxlmaier-sisteme-tehnice-romania-cui-
15371295#
6. http://www.mfinante.ro/infocodfiscal.html
7.

10