OUG 79 Din 2017

ORDONAN DE URGEN nr.
79 din 8 noiembrie 2017

pentru modificarea i completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul
fiscal
EMITENT: GUVERNUL ROMNIEI
PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL nr. 885 din 10 noiembrie 2017
Data intrarii in vigoare : 1 ianuarie 2018
Promovarea acestui act normativ este determinat n principal de

necesitatea:
- implementrii msurilor din domeniul fiscal cuprinse n
Programul de guvernare, aprobat prin Hotrrea Parlamentului Romniei
nr. 53/2017 pentru acordarea ncrederii Guvernului, publicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 496 din 29 iunie 2017;
elaborrii Legii bugetului asigurrilor sociale de stat i a
Legii bugetului de stat pentru anul 2018;
asigurrii predictibilitii cadrului fiscal aplicabil pentru
anul 2018 pentru mediul de afaceri;
introducerii unor msuri de consolidare a ncasrilor din
domeniul impozitului pe veniturile microntreprinderilor;
de a clarifica urgent situaiile n care organele fiscale pot
refuza dreptul de deducere a TVA, pentru asigurarea aplicrii unui
tratament unitar tuturor operatorilor economici;
prevenirii i combaterii riscurilor de evaziune fiscal cu
produse alcoolice i tutun prelucrat;
ncurajrii contribuabililor s i declare n mod transparent
obligaiile fiscale, prin asigurarea unor condiii echitabile i
eficiente de concuren pentru toi contribuabilii pltitori de
impozit pe profit, n scopul mbuntirii conformrii;
transpunerii n legislaia naional a prevederilor Directivei
2016/1164/UE a Consiliului din 12 iulie 2016 de stabilire a normelor
mpotriva practicilor de evitare a obligaiilor fiscale care au
inciden direct asupra funcionrii pieei interne (ATAD), publicat
n Jurnalul Oficial al Uniunii Europene din 19 iulie 2016;
reformrii sistemelor sociale publice din Romnia n vederea
creterii gradului de colectare a veniturilor la bugetul asigurrilor
sociale de stat i de responsabilizare a angajatorilor n ceea ce
privete plata la timp a contribuiilor sociale obligatorii datorate
att de ctre acetia, ct i de ctre angajai. n acest sens, se
reduce numrul contribuiilor sociale obligatorii, angajatorul urmnd
ca, n continuare, s stabileasc, s rein, s declare i s
plteasc obligaiile datorate;
respectrii prevederilor Directivei 1999/62/CE de aplicare a
taxelor la vehiculele grele de marf pentru utilizarea anumitor
infrastructuri, prin actualizarea impozitului pentru vehiculele de
transport de marf cu masa autorizat egal sau mai mare de 12 tone,
conform ratei de schimb a monedei euro (1 euro = 4,5878 lei), astfel
cum a fost publicat n Jurnalul Oficial al Uniunii Europene din 2
octombrie 2017(C331/04).
innd seama de faptul c nepromovarea prezentului act normativ ar

avea consecine negative, n sensul c:
- neintroducerea msurii de sancionare constnd n confiscarea
mijloacelor de transport n care organele de control descoper produse
alcoolice i din tutun prelucrat care nu poart marcajele prevzute de
lege va permite perpetuarea i chiar ncurajarea faptelor de evaziune
fiscal cu aceste produse;
neadaptarea cadrului fiscal la actualele tendine de erodare a
bazei impozabile aferente impozitului pe profit, prin neintroducerea
de msuri pentru combaterea acestora, poate avea drept consecin
nregistrarea unei conformri necorespunztoare;
nu ar putea fi promovate modificrile corelative ale
legislaiei din domeniul muncii, sntii, de ctre instituiile de
specialitate, ncepnd cu aceeai dat, respectiv data de 1 ianuarie
2018,
n considerarea faptului c aceste elemente constituie situaii

extraordinare a cror reglementare nu poate fi amnat i vizeaz
totodat interesul public,
n temeiul art. 115 alin. (4) din Constituia Romniei,
republicat,
Guvernul Romniei adopt prezenta ordonan de urgen.
ART. I
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul
Oficial al Romniei, Partea I, nr. 688 din 10 septembrie 2015, cu
modificrile i completrile ulterioare, se modific i se completeaz
dup cum urmeaz: TITLUL I
Dispoziii generale
1. La articolul 2, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul
cuprins:
"(2) Contribuiile sociale obligatorii reglementate prin prezentul
cod sunt urmtoarele:
a) contribuiile de asigurri sociale, datorate bugetului
asigurrilor sociale de stat;
b) contribuia de asigurri sociale de sntate, datorat
bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate;
c) contribuia asiguratorie pentru munc, datorat bugetului
general consolidat."
TITLUL II
Impozitul pe profit
2. La articolul 25 alineatul (3), litera h) se modific i va avea
urmtorul cuprins:
"h) cheltuielile cu dobnzile i alte costuri echivalente dobnzii
din punct de vedere economic, potrivit art. 40^2;"
3. La articolul 25 alineatul (4), litera p) se modific i va avea

urmtorul cuprins:
"p) cheltuielile cu dobnzile, stabilite n conformitate cu
reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de
raportare financiar, n cazul n care mijloacele fixe/imobilizrile
necorporale/stocurile sunt achiziionate n baza unor contracte cu
plat amnat, pentru contribuabilii care nu aplic prevederile art.
40^2 ;"
4. Articolul 27 se abrog.
5. Dup capitolul III se introduce un nou capitol, capitolul III^1
- Norme mpotriva practicilor de evitare a obligaiilor fiscale care
au inciden direct asupra funcionrii pieei interne, alctuit din
articolele 40^1-40^6, cu urmtorul cuprins:
" CAP. III^1
Norme mpotriva practicilor de evitare a obligaiilor fiscale care
au inciden direct asupra funcionrii pieei interne
ART. 40^1
Definiii specifice
n sensul prezentului capitol, termenii i expresiile de mai jos
au urmtoarele semnificaii:
1. costurile ndatorrii - cheltuiala reprezentnd dobnda
aferent tuturor formelor de datorii, alte costuri echivalente din
punct de vedere economic cu dobnzile, inclusiv alte cheltuieli
suportate n legtur cu obinerea de finanare potrivit
reglementrilor legale n vigoare, cum ar fi, dar fr a se limita la
acestea: pli n cadrul mprumuturilor cu participare la profit,
dobnzi imputate la instrumente cum ar fi obligaiunile convertibile
i obligaiunile cu cupon zero, sume n cadrul unor mecanisme de
finanare alternative cum ar fi finanele islamice, costul de
finanare al plilor de leasing financiar, dobnda capitalizat
inclus n valoarea contabil a unui activ aferent sau amortizarea
dobnzii capitalizate, sume calculate pe baza unui randament al
finanrii n temeiul normelor privind preurile de transfer acolo
unde este cazul, dobnzi noionale n cadrul unor instrumente
financiare derivate sau al unor acorduri de acoperire a riscului
aferente mprumuturilor unei entiti, anumite ctiguri i pierderi
generate de diferenele de curs valutar la mprumuturi i instrumente
legate de obinerea de finanare, comisioane de garantare pentru
mecanisme de finanare, comisioane de intermediere i costuri similare
aferente mprumuturilor de fonduri;
2. costurile excedentare ale ndatorrii - suma cu care costurile
ndatorrii unui contribuabil depesc veniturile din dobnzi i alte
venituri echivalente din punct de vedere economic pe care le primete
contribuabilul;
3. perioad fiscal - perioada impozabil stabilit potrivit
prevederilor art. 16;
4. ntreprindere asociat - oricare dintre urmtoarele situaii:
a) o entitate n care contribuabilul deine direct sau indirect o
participaie, i anume drepturi de vot sau deineri de capital n
proporie de 25% sau mai mult, sau are dreptul s primeasc 25% sau
mai mult din profitul entitii respective;
b) o persoan fizic sau o entitate care deine direct sau
indirect o participaie, i anume drepturi de vot sau deineri de
capital n proporie de 25% sau mai mult ntr-un contribuabil, sau are
dreptul s primeasc 25% sau mai mult din profitul contribuabilului;
c) n cazul n care o persoan fizic sau o entitate deine direct
sau indirect o participaie de 25% sau mai mult ntr-un contribuabil
i n una sau mai multe entiti, toate entitile n cauz, inclusiv
contribuabilul, sunt considerate ntreprinderi asociate;
5. ntreprindere financiar - oricare dintre urmtoarele entiti:
a) o instituie de credit sau o ntreprindere de investiii,
potrivit art. 7 alin. (11) din Ordonana de urgen a Guvernului nr.
99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului,
aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 227/2007, cu
modificrile i completrile ulterioare, i art. 2 alin. (1) pct. 10
din Legea nr. 24/2017 privind emitenii de instrumente financiare i
operaiuni de pia, sau un administrator de fonduri de investiii
alternative, astfel cum este definit la art. 3 pct. 2 din Legea nr.
74/2015 privind administratorii de fonduri de investiii alternative,
cu modificrile i completrile ulterioare, sau o societate de
administrare a unui organism de plasament colectiv n valori
mobiliare, astfel cum este definit la art. 4 alin. (1) i art. 5
alin. (1) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 32/2012 privind
organismele de plasament colectiv n valori mobiliare i societile
de administrare a investiiilor, precum i pentru modificarea i
completarea Legii nr. 297/2004 privind piaa de capital, aprobat cu
modificri i completri prin Legea nr. 10/2015, cu modificrile
ulterioare;
b) o ntreprindere de asigurare, definit ca fiind un asigurtor
potrivit art. 1 alin. (2) pct. 3 din Legea nr. 237/2015 privind
autorizarea i supravegherea activitii de asigurare i reasigurare,
cu modificrile ulterioare;
c) o ntreprindere de reasigurare, definit ca fiind un
reasigurtor potrivit art. 1 alin. (2) pct. 45 din Legea nr. 237/2015,
cu modificrile ulterioare;
d) un administrator de pensii, astfel cum este definit la art. 2
alin. (1) pct. 8 din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii
administrate privat, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare;
e) instituii de pensii care gestioneaz sisteme de pensii
considerate a fi sisteme de securitate social care fac obiectul
Regulamentului (CE) nr. 883/2004 al Parlamentului European i al
Consiliului i al Regulamentului (CE) nr. 987/2009 al Parlamentului
European i al Consiliului, precum i orice entitate juridic
instituit n scopul investirii n astfel de sisteme;
f) un fond de investiii alternative (FIA) administrat de un AFIA,
astfel cum este definit la art. 3 pct. 20-22 din Legea nr. 74/2015
privind administratorii de fonduri de investiii alternative, cu
modificrile ulterioare;
g) un organism de plasament colectiv n valori mobiliare (OPCVM),
astfel cum este definit la art. 2 alin. (1) din Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 32/2012 , cu modificrile ulterioare;
h) o contraparte central, astfel cum este definit la art. 2 pct.
1 din Regulamentul (UE) nr. 648/2012 al Parlamentului European i al
Consiliului;
i) un depozitar central de titluri de valoare, astfel cum este
definit la art. 2 alin. (1) pct. 1 din Regulamentul (UE) nr. 909/2014
al Parlamentului European i al Consiliului;
6. stat membru - are nelesul dat la art. 24 alin. (5) lit. a);
7. stat ter - are nelesul dat la art. 24 alin. (5) lit. c);
8. transferul de active - operaiunea prin care Romnia pierde
dreptul de a impozita activele transferate, n timp ce activele rmn
n proprietatea legal sau economic a aceluiai contribuabil;
9. transferul rezidenei fiscale - operaiunea prin care
contribuabilul nu mai are rezidena fiscal n Romnia i dobndete
reziden fiscal n alt stat membru sau ntr-un stat ter;
10. transferul unei activiti economice desfurate printr-un
sediu permanent - operaiunea prin care contribuabilul nu mai are
prezen fiscal n Romnia i dobndete o astfel de prezen n alt
stat membru sau ntr-un stat ter, fr s dobndeasc reziden
fiscal n acel stat membru sau stat ter.
ART. 40^2
Reguli privind limitarea deductibilitii dobnzii i a altor
costuri echivalente dobnzii din punct de vedere economic
(1) n sensul prezentului articol, costurile excedentare ale
ndatorrii, astfel cum sunt definite potrivit art. 401 pct. 2, care
depesc plafonul deductibil prevzut la alin. (4), sunt deduse
limitat n perioada fiscal n care sunt suportate, pn la nivelul a
10% din baza de calcul stabilit conform algoritmului prevzut la
alin. (2).
(2) Baza de calcul utilizat pentru stabilirea costurilor
excedentare ale ndatorrii, deductibile la calculul rezultatului
fiscal, o reprezint diferena dintre veniturile i cheltuielile
nregistrate conform reglementrilor contabile aplicabile, n perioada
fiscal de referin, din care se scad veniturile neimpozabile i la
care se adaug cheltuielile cu impozitul pe profit, costurile
excedentare ale ndatorrii, precum i sumele deductibile reprezentnd
amortizarea fiscal, determinate potrivit art. 28.
(3) n condiiile n care baza de calcul are o valoare negativ
sau egal cu zero, costurile excedentare ale ndatorrii sunt
nedeductibile n perioada fiscal de referin i se reporteaz
potrivit alin. (7).
(4) Contribuabilul are dreptul de a deduce, ntr-o perioad
fiscal, costurile excedentare ale ndatorrii pn la plafonul
deductibil reprezentat de echivalentul n lei al sumei de 200.000 euro
calculat la cursul de schimb comunicat de Banca Naional a Romniei
valabil pentru ultima zi a trimestrului/anului fiscal, dup caz.
(5) Prin excepie de la alin. (1) i (4), n cazul n care
contribuabilul este o entitate independent, n sensul c nu face
parte dintr-un grup consolidat n scopuri de contabilitate financiar,
i nu are nicio ntreprindere asociat i niciun sediu permanent,
acesta deduce integral costurile excedentare ale ndatorrii, n
perioada fiscal n care acestea sunt suportate.
(6) Se exclud din domeniul de aplicare al alin. (1) i (4)
costurile excedentare ale ndatorrii rezultate din mprumuturi
utilizate pentru finanarea unui proiect de infrastructur public pe
termen lung care are scopul de a furniza, de a mbunti, de a opera
i/sau de a menine un activ de mari dimensiuni, considerat a fi de
interes public general, dac operatorii de proiect sunt nregistrai
n Uniunea European, iar costurile ndatorrii, activele utilizate n
scopul proiectului i veniturile nregistrate de operatorii de proiect
provin din/sunt n Uniunea European. Excluderea ia n considerare
att veniturile din dobnzi i alte venituri echivalente din punct de
vedere economic dobnzilor, ct i cheltuielile reprezentnd dobnzi
i alte costuri echivalente dobnzii din punct de vedere economic,
aferente unor proiecte de infrastructur public pe termen lung.
(7) Costurile excedentare ale ndatorrii care nu pot fi deduse n
perioada fiscal de calcul n conformitate cu alin. (1) se reporteaz,
fr limit de timp, n anii fiscali urmtori n aceleai condiii de
deducere, conform prezentului articol.
(8) Pentru contribuabilii care intr sub incidena prevederilor
alin. (1) i (4), prin excepie de la art. 7 pct. 44 i 45, valoarea
fiscal a activelor nu include costuri de dobnd i alte costuri
echivalente dobnzii din punct de vedere economic.
(9) Regulile prevzute de prezentul articol sunt aplicabile i
dobnzilor i pierderilor nete din diferene de curs valutar,
reportate potrivit prevederilor art. 27, prevederi n vigoare pn la
data de 31 decembrie 2017 inclusiv. n cazul entitilor independente
prevzute la alin. (5), dobnzile i pierderile nete din diferene de
curs valutar, reportate potrivit prevederilor art. 27 n vigoare pn
la data de 31 decembrie 2017 inclusiv, sunt integral deductibile.
ART. 40^3
Regimul fiscal al transferurilor de active, de reziden fiscal
i/sau de activitate economic desfurat printr-un sediu permanent
pentru care Romnia pierde dreptul de impozitare
(1) Pentru transferurile de active, de reziden fiscal i/sau de
activitate economic desfurat printr-un sediu permanent, aa cum
sunt definite la pct. 8, 9 i 10 ale art. 401, contribuabilul este
supus impozitului pe profit, n conformitate cu urmtoarele reguli:
a) se determin diferena ntre valoarea de pia a activelor,
potrivit alin. (10), transferate ntr-o perioad impozabil i
valoarea lor fiscal, potrivit art. 7 pct. 44 i 45;
b) n cazul n care diferena calculat potrivit lit. a)
reprezint un ctig, asupra acestuia se aplic cota prevzut la art.
17;
c) n cazul n care diferena calculat potrivit lit. a)
reprezint o pierdere, aceasta se recupereaz din ctigurile
rezultate din operaiuni de aceeai natur, potrivit modalitii de
recuperare prevzute de art. 31.
(2) Impozitul calculat potrivit alin. (1) se declar i se
pltete, pentru perioada fiscal de referin, potrivit prevederilor
art. 41 i 42.
(3) Prezentul articol se aplic n urmtoarele situaii:
a) contribuabilul transfer active de la sediul central din
Romnia la sediul su permanent dintr-un alt stat membru sau dintr-un
stat ter, n msura n care, ca urmare a transferului, Romnia pierde
dreptul de a impozita activele transferate;
b) contribuabilul transfer active de la sediul permanent din
Romnia la sediul central sau la un alt sediu permanent dintr-un alt
stat membru sau dintr-un stat ter, n msura n care, ca urmare a
transferului, Romnia pierde dreptul de a impozita activele
transferate;
c) contribuabilul i transfer rezidena fiscal din Romnia
ntr-un alt stat membru sau ntr-un stat ter, cu excepia acelor
active care rmn legate efectiv de un sediu permanent n Romnia;
d) contribuabilul transfer activitatea economic desfurat n
Romnia printr-un sediu permanent ctre un alt stat membru sau ctre
un stat ter, n msura n care, ca urmare a transferului, Romnia
pierde dreptul de a impozita activele transferate.
(4) Contribuabilul care aplic regulile de la alin. (1)-(3)
beneficiaz de dreptul de ealonare la plat pentru acest impozit,
prin achitarea n trane pe parcursul a cinci ani, dac sunt
ndeplinite condiiile prevzute de Codul de procedur fiscal i dac
se afl n oricare dintre urmtoarele situaii:
a) transfer active de la sediul central din Romnia la sediul su
permanent dintr-un alt stat membru sau dintr-un stat ter care este
parte la Acordul privind Spaiul Economic European, denumit n
continuare Acordul privind SEE, iar, ca urmare a transferului, Romnia
pierde dreptul de a impozita activele transferate;
b) transfer active de la sediul permanent din Romnia la sediul
central sau la un alt sediu permanent dintr-un alt stat membru sau
dintr-un stat ter care este parte la Acordul privind SEE, iar, ca
urmare a transferului, Romnia pierde dreptul de a impozita activele
transferate;
c) transfer rezidena fiscal din Romnia ntr-un alt stat membru
sau ntr-un stat ter care este parte la Acordul privind SEE, cu
excepia acelor active care rmn legate efectiv de un sediu permanent
n Romnia;
d) transfer activitatea economic desfurat n Romnia printr-
un sediu permanent ctre un alt stat membru sau ctre un stat ter
care este parte la Acordul privind SEE, n msura n care, ca urmare a
transferului, Romnia pierde dreptul de a impozita activele
transferate.
(5) Prevederile alin. (4) se aplic n ceea ce privete statele
tere care sunt parte la Acordul privind SEE dac acestea au ncheiat
un acord cu Romnia sau cu Uniunea European referitor la asistena
reciproc n materie de recuperare a creanelor fiscale, echivalent
cu asistena reciproc prevzut n Directiva 2010/24/UE a
Consiliului, ale crei prevederi sunt transpuse n cadrul capitolului
II Asistena reciproc n materie de recuperare a creanelor legate
de taxe, impozite, drepturi i alte msuri al titlului X Aspecte
internaionale din Codul de procedur fiscal.
(6) Ealonarea la plat acordat potrivit alin. (4) i pierde
valabilitatea, pe lng cazurile prevzute n Codul de procedur
fiscal, i n urmtoarele cazuri:
a) activele transferate sau activitatea economic desfurat
printr-un sediu permanent sunt vndute sau sunt cedate n oricare alt
mod;
b) activele transferate sunt ulterior retransferate ntr-un stat
ter;
c) rezidena fiscal a contribuabilului sau activitatea economic
transferat iniial din Romnia la un sediu permanent dintr-un alt
stat membru este ulterior retransferat ntr-un stat ter.
(7) Prevederile de la lit. b) i c) ale alin. (6) nu se aplic n
ceea ce privete statele tere care sunt pri la Acordul privind SEE
dac acestea au ncheiat un acord cu Romnia sau cu Uniunea European
referitor la asistena reciproc n materie de recuperare a creanelor
fiscale, echivalent cu asistena reciproc prevzut n Directiva
2010/24/UE a Consiliului, ale crei prevederi au fost transpuse n
cadrul capitolului II Asistena reciproc n materie de recuperare a
creanelor legate de taxe, impozite, drepturi i alte msuri al
titlului X Aspecte internaionale din Codul de procedur fiscal.
(8) Dispoziiile alin. (4)-(6) se completeaz cu prevederile
capitolului IV nlesniri la plat din cadrul titlului VII
Colectarea creanelor fiscale din Codul de procedur fiscal.
(9) n cazul transferului activelor, al rezidenei fiscale sau al
activitii economice desfurate printrun sediu permanent, din alt
stat membru n Romnia, prin excepie de la art. 7 pct. 44 i 45,
valoarea fiscal a acestor active, utilizat la determinarea
rezultatului fiscal, este valoarea stabilit de ctre statul membru al
contribuabilului sau al sediului permanent care a efectuat transferul
n Romnia, ntrebuinat pentru calculul impozitului pe profit la
momentul pierderii dreptului de impozitare de ctre cellalt stat
membru, n afar de cazul n care aceast valoare nu reflect valoarea
de pia.
(10) n sensul alin. (1) i (9), prin valoare de pia se nelege
suma n schimbul creia un activ poate fi transferat sau obligaiile
reciproce pot fi stinse ntre cumprtori i vnztori independeni
interesai, ntr-o tranzacie direct. Valoarea de pia se stabilete
potrivit prevederilor art. 11.
(11) Sub condiia stabilirii faptului c activele transferate
revin n termen de maximum 12 luni n Romnia, prezentul articol nu se
aplic transferurilor de active legate de: finanarea prin instrumente
financiare sau constituite ca garanie, ndeplinirea anumitor cerine
prudeniale de capital sau de gestionare a lichiditilor.
ART. 40^4
Regula general antiabuz
(1) n scopul calculrii obligaiilor fiscale, nu se ia n
considerare un demers sau o serie de demersuri care, avnd n vedere
toate faptele i circumstanele relevante, nu sunt oneste, fiind
ntreprinse cu scopul principal sau cu unul dintre scopurile
principale de a obine un avantaj fiscal care contravine obiectului
sau scopului urmrit prin prevederile fiscale aplicabile. Un demers
poate cuprinde mai multe etape sau pri.
(2) n sensul alin. (1), un demers sau o serie de demersuri sunt
considerate ca nefiind oneste n msura n care nu sunt ntreprinse
din motive comerciale valabile care reflect realitatea economic,
astfel cum prevede art. 11.
(3) n cazul n care un demers sau o serie de demersuri nu
este/sunt luat/luate n considerare n conformitate cu alin. (1),
obligaia fiscal se calculeaz n conformitate cu prezentul titlu.
ART. 40^5
Reguli privind societile strine controlate
(1) O entitate este considerat societate strin controlat i i
se aplic prevederile prezentului articol, dac sunt ndeplinite
cumulativ urmtoarele condiii:
a) contribuabilul, singur sau mpreun cu ntreprinderile sale
asociate, deine o participaie direct sau indirect de mai mult de
50% din drepturile de vot sau deine direct sau indirect mai mult de
50% din capitalul entitii sau are dreptul s primeasc mai mult de
50% din profiturile entitii respective;
b) impozitul pe profit pltit efectiv pentru profiturile sale de
ctre entitatea sau sediul permanent este mai mic dect diferena
dintre impozitul pe profit care ar fi fost perceput de la entitate sau
sediul permanent, calculat n conformitate cu prevederile prezentului
titlu i impozitul pe profit pltit efectiv pentru profiturile sale de
ctre entitate sau de ctre sediul permanent. n sensul prezentei
litere, nu este luat n considerare sediul permanent al unei entiti
tratate ca societate strin controlat, n msura n care sediul nu
este supus impozitrii sau este scutit de impozit n jurisdicia
societii strine controlate respective.
(2) Prevederile prezentului articol se aplic i sediilor
permanente din state membre/state tere ale unui contribuabil pltitor
de impozit pe profit, ale cror profituri nu sunt supuse impozitrii
sau sunt scutite de impozit n Romnia.
(3) n cazul n care o entitate sau un sediu permanent este
considerat/considerat societate strin controlat, potrivit
prevederilor alin. (1), contribuabilul pltitor de impozit pe profit
care o controleaz include n baza impozabil veniturile nedistribuite
ale entitii care au provenit din urmtoarele:
a) dobnzi sau orice alte venituri generate de active financiare;
b) redevene sau orice alte venituri generate de drepturi de
proprietate intelectual;
c) dividende i venituri din transferul titlurilor de participare;
d) venituri din leasing financiar;
e) venituri din activiti de asigurare, activiti bancare sau
alte activiti financiare;
f) venituri de la societi care le obin din bunuri i servicii
cumprate de la ntreprinderi asociate i sunt vndute acestora fr
nicio valoare economic adugat sau cu o valoare adugat mic.
(4) Prevederile alin. (3) nu se aplic n cazul n care societatea
strin controlat desfoar o activitate economic semnificativ,
susinut de personal, echipamente, active i spaii, astfel cum o
demonstreaz faptele i circumstanele relevante, precum i n cazul
n care societatea strin controlat i are rezidena fiscal sau
este situat ntr-un stat ter care este parte la Acordul privind SEE.
(5) Nu sunt considerate societi strine controlate n
conformitate cu prevederile alin. (1) i (2) urmtoarele:
a) entitatea sau sediul permanent, dac aceasta/acesta
nregistreaz ntr-o perioad fiscal venituri din categoriile
prevzute de alin. (3), reprezentnd o treime sau mai puin de o
treime din totalul veniturilor nregistrate n perioada fiscal de
calcul;
b) ntreprinderea financiar care nregistreaz ntr-o perioad
fiscal venituri de natura celor prevzute la alin. (3) care provin
din operaiuni desfurate cu contribuabilul romn sau cu
ntreprinderile asociate ale acestuia, reprezentnd o treime sau mai
puin de o treime din totalul veniturilor nregistrate de
ntreprinderea financiar.
(6) Veniturile prevzute la alin. (3) se includ n baza impozabil
a contribuabilului pltitor de impozit pe profit, potrivit
dispoziiilor prezentului titlu, proporional cu participaia
contribuabilului n entitate, astfel cum este definit la alin. (1)
lit. a).
(7) Veniturile prevzute de alin. (3) se includ n baza impozabil
a contribuabilului, aferent perioadei sale fiscale n cursul creia
se ncheie perioada fiscal a entitii controlate/sediului permanent.
(8) Pierderile fiscale nregistrate de un sediu permanent
calificat, potrivit alin. (1) i (2), ca entitate strin controlat,
urmeaz regimul instituit la art. 40.
(9) Pentru evitarea dublei impuneri, n situaia n care entitatea
distribuie profit contribuabilului, iar acest profit distribuit este
deja inclus n veniturile impozabile ale contribuabilului n temeiul
prezentului articol, cuantumul veniturilor incluse anterior n baza
impozabil a contribuabilului se deduce n perioada fiscal n care se
calculeaz cuantumul impozitului datorat pentru profitul distribuit.
(10) Pentru evitarea dublei impuneri, n cazul n care
contribuabilul cedeaz participaia sa ntr-o entitate controlat sau
activitatea economic desfurat printr-un sediu permanent, iar o
parte a ncasrilor din cedare a fost inclus anterior n baza
impozabil a contribuabilului, n temeiul prezentului articol,
cuantumul respectiv se deduce n perioada fiscal n care se
calculeaz cuantumul impozitului datorat pentru ncasrile respective.
(11) Contribuabilul scade din impozitul pe profit datorat,
potrivit prevederilor art. 39, impozitul pltit unui stat strin de
ctre entitatea controlat/sediul su permanent.
ART. 40^6
Compatibilitatea cu legislaia european
Dispoziiile prezentului capitol transpun prevederile Directivei
2016/1.164/UE a Consiliului din 12 iulie 2016 de stabilire a normelor
mpotriva practicilor de evitare a obligaiilor fiscale care au
inciden direct asupra funcionrii pieei interne, publicat n
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene seria L nr. 193 din 19 iulie
2016, cu excepia prevederilor referitoare la tratamentul neuniform al
elementelor hibride, pentru care termenul de transpunere a fost
amnat, potrivit art. 1 pct. 7 din Directiva 2017/952/UE, pn la 31
decembrie 2019, din necesitatea continurii lucrrilor."
TITLUL III
Impozitul pe veniturile microntreprinderilor
6. La articolul 47 alineatul (1), literele a) i b) se abrog.
7. La articolul 47 alineatul (1), litera c) se modific i va avea
urmtorul cuprins:
"c) a realizat venituri care nu au depit echivalentul n lei a
1.000.000 euro. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului n
euro este cel valabil la nchiderea exerciiului financiar n care s-
au nregistrat veniturile;"
8. La articolul 47, dup alineatul (2) se introduce un nou
alineat, alineatul (3), cu urmtorul cuprins:
"(3) Nu intr sub incidena prezentului titlu urmtoarele persoane
juridice romne:
a) Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar,
constituit potrivit legii;
b) Fondul de compensare a investitorilor, nfiinat potrivit
legii;
c) Fondul de garantare a pensiilor private, nfiinat potrivit
legii;
d) Fondul de garantare a asigurailor, constituit potrivit legii;
e) entitatea transparent fiscal cu personalitate juridic."
9. La articolul 48, alineatele (4), (5), (5^1), (5^2) i (6) se

abrog.
10. La articolul 51, alineatele (5) i (6) se modific i vor avea
urmtorul cuprins:
"(5) n cazul n care, n cursul anului fiscal, numrul de
salariai se modific, cotele de impozitare prevzute la alin. (1) se
aplic n mod corespunztor, ncepnd cu trimestrul n care s-a
efectuat modificarea, potrivit legii. Pentru microntreprinderile care
au un salariat i care aplic cota de impozitare prevzut la alin.
(1) lit. a), al cror raport de munc nceteaz, condiia referitoare
la numrul de salariai se consider ndeplinit dac n cursul
aceluiai trimestru este angajat un nou salariat cu respectarea
condiiei prevzute la alin. (6).
(6) Pentru microntreprinderile care nu au niciun salariat, n
situaia n care angajeaz un salariat, n scopul modificrii cotelor
de impozitare prevzute la alin. (1), noul salariat trebuie angajat cu
contract individual de munc pe durat nedeterminat sau pe durat
determinat pe o perioad de cel puin 12 luni."
11. Articolul 52 se modific i va avea urmtorul cuprins:
*T*
Art. 52. - (1) Dac

n cursul unui an
fiscal o
microntreprindere
realizeaz venituri
mai mari de
1.000.000 euro,
aceasta datoreaz
impozit pe profit,
ncepnd cu
trimestrul n care
Reguli de ieire s-a depit aceast
din sistemul de limit.
impunere pe
veniturile (2) Limita fiscal
microntreprinderiiprevzut la alin.
n cursul anului (1) se verific pe
baza veniturilor
nregistrate cumulat
de la nceputul
anului fiscal.
Cursul de schimb
pentru determinarea
echivalentului n
euro este cel
valabil la
nchiderea
exerciiului
financiar precedent.
(3) Calculul i
plata impozitului pe
profit de ctre
microntreprinderile
care se ncadreaz
n prevederile alin.
(1) se efectueaz
lund n considerare
veniturile i
cheltuielile
realizate ncepnd
cu trimestrul
respectiv.
*ST*
*T*
Art. 54. - Pentru

ncadrarea n
condiiile privind
Reguli de nivelul
determinare a veniturilor
condiiilor de prevzute la art.
aplicare a 47 alin. (1) lit.
sistemului de c) i art. 52 se
impunere pe vor lua n calcul
veniturile aceleai venituri
microntreprinderiicare constituie
baza impozabil
prevzut la art.
53.

*ST*
13. Dup articolul 54 se introduce un nou articol, articolul 54^1,

cu urmtorul cuprins:
*T*
Art. 54^1. - Intr sub

incidena art. 47 i
microntreprinderile care
au optat s aplice
prevederile art. 48 alin.
(5) i (5^2) pn la data
de 31 decembrie 2017
Reguli inclusiv, precum i
tranzitoriipersoanele juridice romne
care desfoar
activitile care nu au
intrat sub incidena
prevederilor prezentului
titlu aplicabil pn la
data de 31 decembrie 2017
inclusiv.
*ST*
TITLUL IV
Impozitul pe venit
14. La articolul 60, punctul 2 se modific i va avea urmtorul
cuprins:
"2. persoanele fizice, pentru veniturile realizate din salarii i
asimilate salariilor prevzute la art. 76 alin. (1)-(3), ca urmare a
desfurrii activitii de creare de programe pentru calculator, n
condiiile stabilite prin ordin comun al ministrului comunicaiilor i
societii informaionale, al ministrului muncii i justiiei sociale,
al ministrului educaiei naionale i al ministrului finanelor
publice;"
15. La articolul 64, partea introductiv a alineatului (1) se

modific i va avea urmtorul cuprins:
*T*
Art. 64. - (1) Cota de

impozit este de 10% i se
aplic asupra venitului
Cotele deimpozabil corespunztor
impozitarefiecrei surse din fiecare
categorie pentru
determinarea impozitului pe
veniturile din:.
*ST*
16. La articolul 68 alineatul (4), litera i) se modific i va

avea urmtorul cuprins:
"i) s reprezinte contribuii de asigurri sociale pltite la
sistemele proprii de asigurri sociale i/sau contribuii profesionale
obligatorii pltite, potrivit legii, organizaiilor profesionale din
care fac parte contribuabilii;"
17. La articolul 68 alineatul (5), literele k) i l) se modific

i vor avea urmtorul cuprins:
"k) cheltuielile reprezentnd contribuii sociale obligatorii
datorate n calitate de angajatori, potrivit titlului V;
l) cheltuielile reprezentnd contribuia de asigurri sociale datorat
de contribuabil potrivit prevederilor titlului V - Contribuii sociale
obligatorii, indiferent dac activitatea se desfoar individual
i/sau ntr-o form de asociere. Deducerea cheltuielilor respective se
efectueaz de organul fiscal competent la recalcularea venitului net
anual/pierderii nete anuale, potrivit prevederilor art. 75;"
18. La articolul 72, alineatul (2) se modific i va avea

urmtorul cuprins:
"(2) Impozitul care trebuie reinut se stabilete prin aplicarea
cotei de impunere de 7% la venitul brut."

urmtorul cuprins:
"(2) Impozitul pe venit se calculeaz prin reinere la surs la
momentul plii veniturilor de ctre pltitorii veniturilor, persoane
juridice sau alte entiti care au obligaia de a conduce eviden
contabil, prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului brut diminuat
cu cheltuielile determinate prin aplicarea cotei forfetare de 40%
asupra venitului brut."

urmtorul cuprins:
"ART. 75
(1) Organul fiscal competent are obligaia recalculrii venitului
net anual/pierderii nete anuale, determinat/determinat n sistem
real, pe baza datelor din contabilitate, stabilit/stabilit potrivit
Declaraiei privind venitul realizat, prin deducerea din venitul net
anual a contribuiei de asigurri sociale datorate de contribuabil
potrivit prevederilor titlului V - Contribuii sociale obligatorii."
21. La articolul 76 alineatul (2), litera r^1) se modific i va

"r^1) veniturile obinute de ctre persoanele fizice care
desfoar activiti n cadrul misiunilor diplomatice, oficiilor
consulare i institutelor culturale romneti din strintate, n
conformitate cu prevederile art. 5 alin. (1) din cap. IV seciunea a
3-a al anexei nr. IV la Legea-cadru nr. 153/2017 privind salarizarea
personalului pltit din fonduri publice."

urmtorul cuprins:
"(2) Deducerea personal se acord pentru persoanele fizice care
au un venit lunar brut de pn la 1.950 lei inclusiv, astfel:
*T*
pentru contribuabilii care nu

(i) au persoane n ntreinere -
510 lei;
pentru contribuabilii care au o

(ii) persoan n ntreinere - 670
lei;
pentru contribuabilii care au

(iii)dou persoane n ntreinere -
830 lei;

(iv) trei persoane n ntreinere -
990 lei;

(v) patru sau mai multe persoane n
ntreinere - 1.310 lei.
*ST*
Pentru contribuabilii care realizeaz venituri brute lunare din

salarii cuprinse ntre 1.951 lei i 3.600 lei, inclusiv, deducerile
personale sunt degresive fa de cele de mai sus i se stabilesc
potrivit urmtorului tabel:
*T*
Venit Persoane aflate n

lunar ntreinere
brut
4 i
de la . fr1 2 3 peste
la pers.pers.pers.4
pers.
1 1950510 670 830 990 1310
19512000495 655 815 975 1295
20012050480 640 800 960 1280
20512100465 625 785 945 1265
21012150450 610 770 930 1250
21512200435 595 755 915 1235
22012250420 580 740 900 1220
22512300405 565 725 885 1205
23012350390 550 710 870 1190
23512400375 535 695 855 1175
24012450360 520 680 840 1160
24512500345 505 665 825 1145
25012550330 490 650 810 1130
25512600315 475 635 795 1115
26012650300 460 620 780 1100
26512700285 445 605 765 1085
27012750270 430 590 750 1070
27512800255 415 575 735 1055
28012850240 400 560 720 1040
28512900225 385 545 705 1025
29012950210 370 530 690 1010
29513000195 355 515 675 995
30013050180 340 500 660 980
30513100165 325 485 645 965
31013150150 310 470 630 950
31513200135 295 455 615 935
32013250120 280 440 600 920
32513300105 265 425 585 905
*ST*
*T*
Venit Persoane aflate n

lunar ntreinere
brut
4 i
de la . fr1 2 3 peste
la pers.pers.pers.4
pers.
3301335090 250 410 570 890
3351340075 235 395 555 875
3401345060 220 380 540 860
3451350045 205 365 525 845
3501355030 190 350 510 830
3551360015 175 335 495 815
*ST*
Pentru contribuabilii care realizeaz venituri brute lunare din

salarii de peste 3.600 lei nu se acord deducerea personal.
(3) Persoana n ntreinere poate fi soia/soul, copiii sau ali
membri de familie, rudele contribuabilului sau ale soului/soiei
acestuia pn la gradul al doilea inclusiv, ale crei venituri,
impozabile i neimpozabile, nu depesc 510 lei lunar, cu excepia
veniturilor prevzute la art. 62 lit. o), w) i x) i/sau a pensiilor
de urma cuvenite conform legii, precum i a prestaiilor sociale
acordate potrivit art. 58 din Legea nr. 448/2006 privind protecia i
promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare."
23. La articolul 78 alineatul (2), partea introductiv a literei

a) i litera b) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"a) la locul unde se afl funcia de baz, prin aplicarea cotei de
10% asupra bazei de calcul determinat ca diferen ntre venitul net
din salarii calculat prin deducerea din venitul brut a contribuiilor
sociale obligatorii aferente unei luni, datorate potrivit legii n
Romnia sau n conformitate cu instrumentele juridice internaionale
la care Romnia este parte, precum i, dup caz, a contribuiei
individuale la bugetul de stat datorat potrivit legii, i
urmtoarele:
........................................................
b) pentru veniturile obinute n celelalte cazuri, prin aplicarea
cotei de 10% asupra bazei de calcul determinate ca diferen ntre
venitul brut i contribuiile sociale obligatorii aferente unei luni,
datorate potrivit legii n Romnia sau n conformitate cu
instrumentele juridice internaionale la care Romnia este parte,
precum i, dup caz, a contribuiei individuale la bugetul de stat
datorate potrivit legii, pe fiecare loc de realizare a acestora."

urmtorul cuprins:
"(8) Impozitul pe veniturile din arend se calculeaz prin
reinere la surs de ctre pltitorii de venit la momentul plii
venitului, prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului net, impozitul
fiind final."

urmtorul cuprins:
"(6) Impozitul anual datorat se calculeaz prin aplicarea cotei de
10% asupra normei anuale de venit, impozitul fiind final."

urmtorul cuprins:
"(4) Organul fiscal competent stabilete plile anticipate prin
aplicarea cotei de 10% asupra venitului net anual estimat din
declaraia privind venitul estimat/norma de venit i emite decizia de
impunere, care se comunic contribuabililor, potrivit procedurii
stabilite prin ordin al preedintelui A.N.A.F. Pentru declaraiile
privind venitul estimat/norma de venit depuse n luna noiembrie sau
decembrie nu se mai stabilesc pli anticipate, venitul net aferent
perioadei pn la sfritul anului urmnd s fie supus impozitrii,
potrivit deciziei de impunere emise pe baza declaraiei privind
venitul realizat.
..................................................................
(6) Impozitul anual datorat se calculeaz de organul fiscal competent,
pe baza declaraiei privind venitul realizat, prin aplicarea cotei de
10% asupra venitului net anual determinat n sistem real, pe baza
datelor din contabilitate, potrivit prevederilor art. 68, impozitul
fiind final."

28. La articolul 97, primele teze ale alineatelor (1)-(3) i (5)
se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"(1) Veniturile sub form de dobnzi pentru depozitele la
vedere/conturi curente, precum i cele la depozitele clienilor,
constituite n baza legislaiei privind economisirea i creditarea n
sistem colectiv pentru domeniul locativ, se impun cu o cot de 10% din
suma acestora, impozitul fiind final, indiferent de data constituirii
raportului juridic.
..................................................................
..
(2) Veniturile sub form de dobnzi pentru depozitele la termen
constituite, instrumentele de economisire dobndite, contractele
civile ncheiate se impun cu o cot de 10% din suma acestora,
impozitul fiind final, indiferent de data constituirii raportului
juridic.
..................................................................
(3) Veniturile sub forma dobnzilor pltite de societatea emitent a
valorilor mobiliare mprumutate, pe parcursul perioadei de mprumut
naintea restituirii acestora, se impun cu o cot de 10% din suma
acestora, impozitul fiind final.
.................................................................
(5) Venitul impozabil obinut din lichidarea unei persoane juridice de
ctre acionari/asociai persoane fizice sau din reducerea capitalului
social, potrivit legii, care nu reprezint distribuii n bani sau n
natur ca urmare a restituirii cotei-pri din aporturi se impun cu o
cot de 10%, impozitul fiind final.
..................................................................
. ."
*T*
Art. 99. - (1) Veniturile

din pensii reprezint sume
primite ca pensii de la
fondurile nfiinate din
contribuiile sociale
obligatorii fcute ctre
un sistem de asigurri
Definirea sociale, inclusiv cele din
veniturilorfonduri de pensii
din pensii facultative i cele
finanate de la bugetul de
stat, diferene de
venituri din pensii,
precum i sume
reprezentnd actualizarea
acestora cu indicele de
inflaie.
(2) Drepturile primite n

conformitate cu
prevederile Legii nr. 411/
2004 privind fondurile de
pensii administrate
privat, republicat, cu
modificrile i
completrile ulterioare,
i ale Legii nr. 204/2006
privind pensiile
facultative, cu
modificrile i
reprezint venituri din
pensii.
*ST*
*T*
Art. 100. - (1) Venitul

impozabil lunar din pensii
se stabilete prin
deducerea din venitul din
pensie a sumei
neimpozabile lunare de
2.000 lei.

(2) La stabilirea
Stabilireavenitului impozabil lunar
venitului aferent sumelor primite ca
impozabil plat unic potrivit Legii
lunar din nr. 411/2004, republicat,
pensii cu modificrile i
i Legii nr. 204/2006, cu
modificrile i
fiecare fond de pensii
acord un singur plafon de
venit neimpozabil stabilit
potrivit prevederilor
alin. (1).
*ST*
31. La articolul 101, alineatul (2) i prima tez a alineatului

(9) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"(2) Impozitul se calculeaz prin aplicarea cotei de impunere de
10% asupra venitului impozabil lunar din pensii.
...................................................................
..................
(9) n cazul veniturilor din pensii i/sau al diferenelor de venituri
din pensii, sumelor reprezentnd actualizarea acestora cu indicele de
inflaie, stabilite n baza hotrrilor judectoreti rmase
definitive i irevocabile/hotrrilor judectoreti definitive i
executorii, impozitul se calculeaz separat fa de impozitul aferent
drepturilor lunii curente, prin aplicarea cotei de 10% asupra
venitului impozabil, impozitul reinut fiind impozit final.
...................................................................
............... ."

urmtorul cuprins:
"ART. 107
(1) Impozitul pe venitul din activiti agricole se calculeaz de
organul fiscal competent prin aplicarea unei cote de 10% asupra
venitului anual din activiti agricole stabilit pe baza normei anuale
de venit, impozitul fiind final."

urmtorul cuprins:
"ART. 110
(1) Veniturile sub form de premii se impun, prin reinerea la
surs, cu o cot de 10% aplicat asupra venitului net realizat din
fiecare premiu."

urmtorul cuprins:
"ART. 115
(1) Impozitul pe venit se calculeaz prin reinere la surs la
momentul acordrii veniturilor de ctre pltitorii de venituri, prin
aplicarea cotei de 10% asupra venitului brut pentru veniturile
prevzute la art. 114, cu excepia veniturilor prevzute la art. 114
alin. (2) lit. l)."
35. La articolul 116, alineatul (1) i partea introductiv a

alineatului (2) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"ART. 116
(1) Contribuabilii care realizeaz venituri din alte surse
identificate ca fiind impozabile, altele dect cele prevzute la art.
115 alin. (1), precum i cele prevzute la art. 114 alin. (2) lit. l)
au obligaia de a depune declaraia privind venitul realizat la
organul fiscal competent, pentru fiecare an fiscal, pn la data de 25
mai inclusiv a anului urmtor celui de realizare a venitului.
(2) Impozitul pe venit datorat se calculeaz de ctre organul
fiscal competent, pe baza declaraiei privind venitul realizat, prin
aplicarea cotei de 10% asupra:"
"ART. 123
(1) Impozitul anual datorat se stabilete de organul fiscal
competent pe baza declaraiei privind venitul realizat, prin aplicarea
cotei de 10% asupra fiecruia dintre urmtoarele:"

urmtorul cuprins:
"(3) Pentru veniturile obinute din strintate de natura celor
obinute din Romnia i neimpozabile/scutite n conformitate cu
prevederile prezentului titlu se aplic acelai tratament fiscal ca i
pentru cele obinute din Romnia."

urmtorul cuprins:
"(2) Pltitorii de venituri cu regim de reinere la surs a
impozitelor au obligaia s depun o declaraie privind calcularea i
reinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit la organul
fiscal competent, pn n ultima zi a lunii februarie inclusiv a
anului curent pentru anul expirat, cu excepia pltitorilor de
venituri din salarii i asimilate salariilor, care au obligaia
depunerii Declaraiei privind obligaiile de plat a contribuiilor
sociale, impozitului pe venit i evidena nominal a persoanelor
asigurate pentru fiecare beneficiar de venit."
39. La articolul 133, dup alineatul (8) se introduc patru noi

alineate, alineatele (9)-(12), cu urmtorul cuprins:
"(9) Pentru veniturile realizate n anul fiscal 2017, obligaiile
fiscale sunt cele n vigoare la data realizrii venitului.
(10) Prevederile prezentului titlu se aplic pentru veniturile
realizate i cheltuielile efectuate de persoanele fizice ncepnd cu
data de 1 ianuarie 2018.
(11) n cazul veniturilor din dobnzi pentru depozitele la termen/la
vedere/conturi curente constituite, instrumentele de economisire
dobndite, contractele civile ncheiate, anterior datei de 1 ianuarie
2018, cota de impozit de 10% se aplic ncepnd cu veniturile
nregistrate n contul curent/de depozit/rscumprate/pltite,
ncepnd cu aceast dat.
(12) n cazul veniturilor din salarii i asimilate salariilor, precum
i n cazul veniturilor din pensii, prevederile prezentului titlu se
aplic ncepnd cu veniturile aferente lunii ianuarie 2018."
TITLUL V
Contribuii sociale obligatorii
40. Dup articolul 135 se introduce un nou articol, articolul
135^1, cu urmtorul cuprins:
*T*
Art. 135^1. - n nelesul

prezentului titlu, prin
salariu de baz minim brut
Definiiipe ar se nelege
salariul de baz minim brut
pe ar garantat n plat
aprobat prin hotrre a
Guvernului.
*ST*
41. La articolul 137 alineatul (1), partea introductiv se

"ART. 137
(1) Contribuabilii/Pltitorii de venit la sistemul public de
pensii, prevzui la art. 136, datoreaz, dup caz, contribuia de
asigurri sociale pentru urmtoarele categorii de venituri realizate
din Romnia i din afara Romniei, cu respectarea legislaiei europene
aplicabile n domeniul securitii sociale, precum i a acordurilor
privind sistemele de securitate social la care Romnia este parte,
pentru care exist obligaia declarrii n Romnia:"

"
*T*
Art. 138. - Cotele de

contribuii de asigurri
sociale sunt urmtoarele:

a) 25% datorat de ctre
persoanele fizice care au
calitatea de angajai sau
pentru care exist
obligaia plii
contribuiei de asigurri
sociale, potrivit
prezentei legi;

b) 4% datorat n cazul
condiiilor deosebite de
Cotele de munc, astfel cum sunt
contribuiiprevzute n Legea nr. 263
de /2010 privind sistemul
asigurri unitar de pensii publice,
sociale cu modificrile i
de ctre persoanele fizice
i juridice care au
calitatea de angajatori
sau sunt asimilate
acestora;

c) 8% datorat n cazul
condiiilor speciale de
munc, astfel cum sunt
prevzute n Legea nr. 263
/2010, de ctre persoanele
fizice i juridice care au
sau sunt asimilate
acestora.
*ST*
"
43. La articolul 139, denumirea marginal, partea introductiv a

alineatului (1) i alineatul (4) se modific i vor avea urmtorul
cuprins:
"
*T*
Baza de Art. 139. - (1) Baza lunar de calcul al contribuiei de

asigurri sociale, n
calcul al cazul persoanelor fizice care realizeaz venituri din

salarii sau asimilate
contribuieisalariilor, o reprezint ctigul brut realizat din

salarii i venituri
de asigurriasimilate salariilor, n ar i n alte state, cu

respectarea prevederilor
sociale n legislaiei europene aplicabile n domeniul securitii

sociale, precum i a
cazul acordurilor privind sistemele de securitate social la

care Romnia este parte,
persoanelor care include:
fizice care
realizeaz
...................................................................
......................................................................
.............
venituri
din
salarii sau (4) Sumele prevzute la alin. (1) lit. d) i f) intr n

baza lunar de calcul
asimilate al contribuiei de asigurri sociale, indiferent dac

persoanele respective
salariilor sunt din cadrul aceleiai entiti ori din afara ei,
pensionari sau angajai cu
contract individual de munc.
*ST*
"

"
*T*
Art. 140. - Pentru

persoanele fizice i
juridice care au
sau sunt asimilate
acestora, baza lunar de
Baza de calcul pentru contribuia
calcul al de asigurri sociale o
contribuieireprezint suma
de asigurrictigurilor brute
sociale prevzute la art. 139,
datorate de realizate de persoanele
angajatori fizice care obin
sau persoanevenituri din salarii sau
asimilate asimilate salariilor
acestora asupra crora se
datoreaz contribuia,
pentru activitatea
desfurat n condiii
deosebite, speciale sau
n alte condiii de
munc.
*ST*
"
45. La articolul 141, litera b) se modific i va avea urmtorul
cuprins:
"b) veniturile din salarii i asimilate salariilor realizate de
ctre persoanele fizice asigurate n sisteme proprii de asigurri
sociale, din activiti pentru care exist obligaia asigurrii n
aceste sisteme potrivit legii;"
46. La articolul 142, litera ) se modific i va avea urmtorul

cuprins:
") veniturile obinute de ctre persoanele fizice care desfoar
activiti n cadrul misiunilor diplomatice, oficiilor consulare i
institutelor culturale romneti din strintate, n conformitate cu
prevederile art. 5 alin. (1) din cap. IV seciunea a 3-a al anexei nr.
IV la Legea-cadru nr. 153/2017 privind salarizarea personalului pltit
din fonduri publice."
47. La articolul 143, prima tez a alineatului (2) i alineatul

(5) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"(2) n situaia n care totalul veniturilor prevzute la alin.
(1) este mai mare dect valoarea a de 5 ori ctigul salarial mediu
brut, contribuia de asigurri sociale se calculeaz n limita acestui
plafon.
...................................................................
..................
(5) Contribuia de asigurri sociale pentru persoanele care
beneficiaz de pli compensatorii acordate potrivit legii din bugetul
asigurrilor pentru omaj se suport din bugetul asigurrilor pentru
omaj, potrivit legii, la nivelul cotei contribuiei de asigurri
sociale prevzute la art. 138 lit. a), cu excepia cazurilor n care,
potrivit prevederilor legale, se dispune altfel."

"ART. 145
(1) Pentru persoanele fizice prevzute la art. 136 lit. f), baza
lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale datorate
bugetului asigurrilor sociale de stat o reprezint:"
49. La articolul 145, alineatul (3) se abrog.

50. La articolul 146, alineatele (1), (3), (4) i (5) se modific
i vor avea urmtorul cuprins:
"ART. 146
(1) Persoanele fizice i juridice care au calitatea de angajatori
sau sunt asimilate acestora au obligaia de a calcula i de a reine
la surs contribuia de asigurri sociale datorat de ctre persoanele
fizice care obin venituri din salarii sau asimilate salariilor.
Instituiile prevzute la art. 136 lit. d)-f), precum i persoanele
fizice i juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate
acestora au obligaia de a calcula contribuia de asigurri sociale pe
care o datoreaz potrivit legii, dup caz.
...................................................................
..................
(3) Contribuia de asigurri sociale calculat i reinut
potrivit alin. (1) se pltete la bugetul asigurrilor sociale de stat
pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei pentru care se
pltesc veniturile sau pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare
trimestrului pentru care se datoreaz, dup caz, mpreun cu
contribuia angajatorului ori a persoanelor asimilate angajatorului
datorat potrivit legii.
(4) Prin excepie de la prevederile alin. (1), persoanele fizice
care realizeaz n Romnia venituri din salarii sau asimilate
salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent
sau reprezentan n Romnia i care datoreaz contribuiile sociale
obligatorii pentru salariaii lor, potrivit prevederilor legislaiei
europene aplicabile n domeniul securitii sociale, precum i
acordurilor privind sistemele de securitate social la care Romnia
este parte, au obligaia de a calcula contribuia de asigurri sociale
datorat de ctre acestea i, dup caz, pe cea datorat de angajator,
precum i de a le plti lunar, pn la data de 25 inclusiv a lunii
urmtoare celei pentru care se pltesc veniturile, numai dac exist
un acord ncheiat n acest sens cu angajatorul.
(5) Calculul contribuiei de asigurri sociale datorate de ctre
persoanele fizice care obin venituri din salarii sau asimilate
salariilor, precum i de ctre instituiile prevzute la art. 136 lit.
d)-f) se realizeaz prin aplicarea cotei prevzute la art. 138 lit. a)
asupra bazelor lunare de calcul prevzute la art. 139, art. 143-145,
dup caz, n care nu se includ veniturile prevzute la art. 141 i
142."
51. La articolul 146, dup alineatul (5) se introduc trei noi

alineate, alineatele (5^1)-(5^3), cu urmtorul cuprins:
"(5^1) Contribuia de asigurri sociale datorat de ctre
persoanele fizice care obin venituri din salarii sau asimilate
salariilor, n baza unui contract individual de munc cu norm
ntreag sau cu timp parial, calculat potrivit alin. (5), nu poate
fi mai mic dect nivelul contribuiei de asigurri sociale calculate
prin aplicarea cotei prevzute la art. 138 lit. a) asupra salariului
de baz minim brut pe ar n vigoare n luna pentru care se datoreaz
contribuia de asigurri sociale, corespunztor numrului zilelor
lucrtoare din lun n care contractul a fost activ.
(5^2) Prevederile alin. (5^1) nu se aplic n cazul persoanelor fizice
aflate n una dintre urmtoarele situaii:
a) sunt elevi sau studeni, cu vrsta pn la 26 de ani, aflai
ntr-o form de colarizare;
b) sunt ucenici, potrivit legii, n vrst de pn la 18 de ani;
c) sunt persoane cu dizabiliti sau alte categorii de persoane
crora prin lege li se recunoate posibilitatea de a lucra mai puin
de 8 ore pe zi;
d) au calitatea de pensionari pentru limit de vrst n sistemul
public de pensii, cu excepia pensionarilor pentru limit de vrst
care beneficiaz de pensii de serviciu n baza unor legi/statute
speciale, precum i a celor care cumuleaz pensia pentru limit de
vrst din sistemul public de pensii cu pensia stabilit n unul
dintre sistemele de pensii neintegrate sistemului public de pensii;
e) realizeaz n cursul aceleiai luni venituri din salarii sau
asimilate salariilor n baza a dou sau mai multe contracte
individuale de munc, iar baza lunar de calcul cumulat aferent
acestora este cel puin egal cu salariul de baz minim brut pe ar.
(5^3) n aplicarea prevederilor alin. (5^2), angajatorul solicit
documente justificative persoanelor fizice aflate n situaiile
prevzute la alin. (5^2) lit. a), c) i d), iar n cazul situaiei
prevzute la alin. (5^2) lit. e), procedura de aplicare se stabilete
prin ordin al ministrului finanelor publice."
52. La articolul 146, alineatele (6), (7) i (8) se modific i

vor avea urmtorul cuprins:
"(6) Pentru persoanele prevzute la art. 136 lit. d)-f), n cazul
n care din calcul rezult o baz lunar de calcul mai mare dect
valoarea a de 5 ori ctigul salarial mediu brut, prevzut la art. 143
alin. (2), cota contribuiei de asigurri sociale se aplic asupra
echivalentului a de 5 ori ctigul salarial mediu brut, pe fiecare loc
de realizare al venitului.
(7) Calculul contribuiei de asigurri sociale datorate de persoanele
fizice i juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate
acestora se realizeaz prin aplicarea cotelor corespunztoare
prevzute la art. 138 lit. b) i c) asupra bazei de calcul prevzute
la art. 140, n care nu se includ veniturile prevzute la art. 141 i
142.
(8) Calculul contribuiei de asigurri sociale datorate de persoanele
prevzute la alin. (2) se realizeaz de ctre acestea conform
prevederilor alin. (5)-(5^3) i (7), dup caz. Contribuia se pltete
pn la data de 25 a lunii urmtoare celei pentru care se pltesc
veniturile."

54. La articolul 147, alineatele (10), (12), (15) i (18) se
modific i vor avea urmtorul cuprins:
"(10) Persoanele i entitile prevzute la art. 80 alin. (2) lit.
b) i c) care se nfiineaz n cursul anului aplic regimul
trimestrial de declarare ncepnd cu anul nfiinrii dac, odat cu
declaraia de nregistrare fiscal, declar c n cursul anului
estimeaz un numr mediu de pn la 3 salariai exclusiv i, dup caz,
urmeaz s realizeze un venit total de pn la 100.000 euro.
...................................................................
..................
(12) Persoanele fizice care obin venituri sub form de salarii ca
urmare a activitii desfurate la misiunile diplomatice i posturile
consulare acreditate n Romnia, precum i la reprezentanele din
Romnia ale persoanelor juridice strine depun declaraia prevzut la
alin. (1) i achit contribuiile sociale obligatorii n cazul n care
misiunile i posturile, precum i reprezentanele respective nu
opteaz pentru ndeplinirea obligaiilor declarative i de plat a
contribuiilor sociale.
...................................................................
..................
(15) Dac ntre angajatorii prevzui la alin. (13) i persoanele
fizice care realizeaz venituri din salarii sau asimilate salariilor
nu au fost ncheiate acorduri, obligaia privind plata contribuiilor
sociale datorate de angajatori, reinerea i plata contribuiilor
sociale datorate de persoanele fizice respective, precum i depunerea
declaraiei prevzute la alin. (1) revine angajatorilor.
...................................................................
..................
(18) Evidena obligaiilor de plat a contribuiei de asigurri
sociale datorate de angajatori i asimilaii acestora se ine pe baza
codului de identificare fiscal, iar cea privind contribuia de
asigurri sociale datorat de persoanele fizice care au calitatea de
angajai sau pentru care exist obligaia plii contribuiei de
asigurri sociale, potrivit prezentei legi, pe baza codului numeric
personal sau pe baza numrului de identificare fiscal, dup caz."
55. Titlul seciunii a 5-a a capitolului II al titlului V

Contribuii sociale obligatorii se modific i va avea urmtorul
cuprins:
"Contribuia de asigurri sociale datorat de persoanele fizice
care realizeaz venituri din activiti independente"

"
*T*
Art. 148. - (1) Baza

lunar de calcul al
contribuiei de
asigurri sociale n
cazul persoanelor care
realizeaz venituri din
activiti independente
o reprezint venitul
ales de contribuabil,
care nu poate fi mai mic
dect nivelul salariului
de baz minim brut pe
ar garantat n plat
Guvernului, n vigoare
n luna pentru care se
datoreaz contribuia.
Baza de
calcul al (2) Persoanele fizice
contribuiei care realizeaz venituri
de asigurri din activiti
sociale independente, din una
datorate de sau mai multe surse de
persoanele venit, datoreaz
fizice care contribuia de asigurri
realizeaz sociale dac sunt
venituri din ndeplinite urmtoarele
activiti condiii, dup caz:
independente
a) venitul net realizat
n anul precedent,
stabilit n conformitate
cu art. 68, exclusiv
cheltuielile
reprezentnd contribuia
de asigurri sociale,
raportat la numrul
lunilor de activitate
din cursul anului, este
cel puin egal cu
nivelul salariului de
baz minim brut pe ar
n vigoare n luna
ianuarie a anului pentru
care se stabilete
contribuia;
b) venitul net lunar

estimat a se realiza
potrivit art. 120 alin.
(1) este cel puin egal
cu nivelul salariului de
n vigoare n luna n
care i ncep
activitatea sau nivelul
salariului de baz minim
brut pe ar n vigoare
n luna ianuarie a
anului pentru care se
stabilete contribuia,
n cazul celor care trec
de la determinarea
venitului net anual pe
baza normelor anuale de
venit la stabilirea
venitului net anual
potrivit regulilor
prevzute la art. 68;
c) valoarea lunar a
normelor de venit,
obinut prin raportarea
normelor anuale de venit
la numrul lunilor de
activitate din cursul
anului dup aplicarea
coreciilor prevzute la
art. 69, este cel puin
egal cu nivelul
brut pe ar n vigoare
n luna ianuarie a
anului pentru care se
stabilete contribuia,
n cazul
contribuabililor care n
anul fiscal n curs
desfoar activiti
impuse pe baz de norme
de venit;
*ST*
*T*
d) venitul net lunar realizat n anul

precedent, rmas dup scderea din
venitul brut a cheltuielii
deductibile prevzute la art. 70,
raportat la numrul lunilor de
activitate din cursul anului, este
cel puin egal cu nivelul salariului
de baz minim brut pe ar n vigoare
n luna ianuarie a anului pentru care
se stabilete contribuia, n cazul
contribuabililor care realizeaz
venituri din drepturi de proprietate
intelectual pentru care impozitul pe
venit se stabilete potrivit
prevederilor art. 72 i 73.
(3) Persoanele fizice prevzute la

alin. (1), obligate la plata
contribuiei, depun anual la organul
fiscal competent, pn la data de 31
ianuarie inclusiv a anului pentru
care se stabilete contribuia de
asigurri sociale, declaraia privind
venitul asupra cruia datoreaz
contribuia, ca urmare a ndeplinirii
condiiilor prevzute la alin. (2).
(4) n cazul contribuabililor

prevzui la alin. (1) care ncep s
desfoare activitate n cursul
anului fiscal, iar venitul lunar
estimat a se realiza, potrivit art.
120, din una sau mai multe surse de
venit din cele menionate la alin.
(2), este cel puin egal cu nivelul
salariului de baz minim brut pe ar
n vigoare n luna n care se
estimeaz veniturile, declaraia
prevzut la alin. (3) se depune n
termen de 30 de zile de la data
producerii evenimentului.
(5) Modelul, coninutul, modalitatea

de depunere i de gestionare a
declaraiei prevzute la alin. (3) se
aprob prin ordin al preedintelui
A.N.A.F.
(6) Persoanele fizice care n anul

fiscal precedent au realizat venituri
cumulate din activiti independente
sub nivelul plafonului minim prevzut
la alin. (1) nu au obligaia
depunerii declaraiei prevzute la
alin. (3) i nu datoreaz contribuia
de asigurri sociale pentru anul n
curs.
(7) Persoanele fizice prevzute la

alin. (6) pot opta pentru depunerea
declaraiei prevzute la alin. (3) i
pentru plata contribuiei de
asigurri sociale pentru anul n
curs, n aceleai condiii prevzute
pentru persoanele care realizeaz
venituri lunare peste nivelul
salariului de baz minim brut pe
ar. Opiunea este obligatorie
pentru ntregul an fiscal, cu
excepia situaiei prevzute la art.
151 alin. (3).
(8) ncadrarea n plafonul lunar

prevzut la alin. (1) se efectueaz
prin nsumarea veniturilor din
activiti independente menionate la
alin. (2).
*ST*
"

58. Titlul seciunii a 6-a a capitolului II al titlului V
cuprins:
"Stabilirea i plata contribuiei de asigurri sociale n cazul
persoanelor care realizeaz venituri din activiti independente"

"
*T*
Art. 151. - (1)

Contribuia de asigurri
sociale datorat de
persoanele fizice care
realizeaz venituri din
activiti independente
art. 148, care nu se
Stabilirea ncadreaz n categoriile
i plata de persoane exceptate de
contribuieila plata contribuiei de
de asigurriasigurri sociale
sociale n prevzute la art. 150, se
cazul stabilete de organul
persoanelor fiscal competent, prin
care decizie de impunere, pe
realizeaz baza declaraiei
venituri dinprevzute la art. 148
activiti alin. (3). Baza de calcul
independenteal contribuiei de
asigurri sociale se
evideniaz lunar, iar
plata acesteia se
efectueaz trimestrial,
n 4 rate egale, pn la
data de 25 inclusiv a
ultimei luni din fiecare
trimestru.
(2) Contribuia de
asigurri sociale
stabilit prin decizia de
impunere prevzut la
alin. (1) se calculeaz
prin aplicarea cotei de
contribuie prevzute la
art. 138 lit. a) asupra
bazei de calcul prevzute
la art. 148 alin. (1).
(3) Persoanele prevzute

la alin. (1) care n
cursul anului fiscal se
ncadreaz n categoria
persoanelor exceptate de
la plata contribuiei
potrivit art. 150, cele
care intr n suspendare
temporar a activitii
potrivit legislaiei n
materie, precum i cele
care i nceteaz
activitatea depun la
organul fiscal competent,
n termen de 30 de zile
de la data la care a
intervenit evenimentul, o
declaraie n vederea
stoprii obligaiilor de
plat reprezentnd
contribuia de asigurri
sociale stabilite conform
alin. (2). Modelul
declaraiei se aprob
prin ordin al
preedintelui A.N.A.F.
*ST*
"

61. Titlul capitolului III al titlului V Contribuii sociale
obligatorii se modific i va avea urmtorul cuprins:
"Contribuia de asigurri sociale de sntate datorat Fondului
naional unic de asigurri sociale de sntate"
62. La articolul 153 alineatul (1), litera a) se modific i va

"a) cetenii romni cu domiciliul sau reedina n Romnia;"
63. La articolul 153 alineatul (1), literele g)-o) se abrog.

64. La articolul 154 alineatul (1), literele a), b), f) i g) se
modific i vor avea urmtorul cuprins:
"a) copiii pn la vrsta de 18 ani, tinerii de la 18 ani pn la
vrsta de 26 de ani, dac sunt elevi, inclusiv absolvenii de liceu,
pn la nceperea anului universitar, dar nu mai mult de 3 luni de la
terminarea studiilor, ucenici sau studeni, precum i persoanele care
urmeaz modulul instruirii individuale, pe baza cererii lor, pentru a
deveni soldai sau gradai profesioniti. Dac realizeaz venituri din
salarii sau asimilate salariilor sau venituri lunare cumulate din
activiti independente, activiti agricole, silvicultur i
piscicultur peste valoarea salariului de baz minim brut pe ar,
pentru aceste venituri datoreaz contribuie;
b) tinerii cu vrsta de pn la 26 de ani care provin din sistemul de
protecie a copilului. Dac realizeaz venituri din salarii sau
asimilate salariilor sau venituri lunare cumulate din activiti
independente, activiti agricole, silvicultur i piscicultur peste
valoarea salariului de baz minim brut pe ar, pentru aceste venituri
datoreaz contribuie;
..................................................................
...............................
f) bolnavii cu afeciuni incluse n programele naionale de
sntate stabilite de Ministerul Sntii, pn la vindecarea
respectivei afeciuni;
g) femeile nsrcinate i luzele;"
65. La articolul 154 alineatul (1), dup litera g) se introduc

nou noi litere, literele h)-p), cu urmtorul cuprins:
"h) persoanele fizice care au calitatea de pensionari, pentru
veniturile din pensii;
i) persoanele care se afl n concediu medical pentru incapacitate
temporar de munc, acordat n urma unui accident de munc sau a unei
boli profesionale, pentru indemnizaia pentru incapacitate temporar
de munc ca urmare a unui accident de munc sau a unei boli
profesionale;
j) persoanele care beneficiaz de indemnizaie de omaj sau, dup caz,
de alte drepturi de protecie social care se acord din bugetul
asigurrilor pentru omaj, potrivit legii, pentru aceste drepturile
bneti;
k) persoanele care se afl n concediu de acomodare, potrivit Legii
nr. 273/2004 privind procedura adopiei, republicat, cu modificrile
i completrile ulterioare, n concediu pentru creterea copilului
potrivit prevederilor art. 2 i art. 31 din Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 111/2010 privind concediul i indemnizaia lunar
pentru creterea copiilor, aprobat cu modificri prin Legea nr.
132/2011, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru
drepturile bneti acordate de aceste legi;
l) persoanele fizice care beneficiaz de ajutor social potrivit Legii
nr. 416/2001 privind venitul minim garantat, cu modificrile i
completrile ulterioare, pentru aceste drepturi bneti;
m) persoanele care execut o pedeaps privativ de libertate sau se
afl n arest preventiv n unitile penitenciare, persoanele
reinute, arestate sau deinute care se afl n centrele de reinere
i arestare preventiv organizate n subordinea Ministerului
Afacerilor Interne, precum i persoanele care se afl n executarea
unei msuri educative ori de siguran privative de libertate,
respectiv persoanele care se afl n perioada de amnare sau de
ntrerupere a executrii pedepsei privative de libertate;
n) strinii aflai n centrele de cazare n vederea returnrii ori
expulzrii, precum i pentru cei care sunt victime ale traficului de
persoane, care se afl n timpul procedurilor necesare stabilirii
identitii i sunt cazai n centrele special amenajate potrivit
legii;
o) personalul monahal al cultelor recunoscute, aflat n evidena
Secretariatului de Stat pentru Culte;
p) persoanele ceteni romni, care sunt victime ale traficului de
persoane, pentru o perioad de cel mult 12 luni."

urmtorul cuprins:
"(2) Persoanele fizice aflate n situaiile prevzute la alin. (1)
lit. c)-p) sunt exceptate de la plata contribuiei de asigurri
sociale de sntate pe perioada i, dup caz, pentru drepturile
bneti primite, prevzute la alin. (1), dac nu realizeaz venituri
din cele menionate la art. 155 sau dac nivelul lunar cumulat al
acestora este sub valoarea salariului de baz minim brut pe ar. n
cazul realizrii de venituri din cele menionate la art. 155 peste
nivelul salariului de baz minim brut pe ar, lunar, pentru acestea
se datoreaz contribuia de asigurri sociale de sntate potrivit
prezentului titlu."
67. Titlul seciunii a 2-a a capitolului III al titlului V

cuprins:
"Veniturile pentru care se datoreaz contribuia i cota de
contribuie"

"ART. 155
Categorii de venituri supuse contribuiei de asigurri sociale de
sntate:
(1) Contribuabilii la sistemul de asigurri sociale de sntate,
prevzui la art. 153 alin. (1) lit. a)-d), datoreaz, dup caz,
contribuia de asigurri sociale de sntate pentru veniturile din
salarii i asimilate salariilor, definite potrivit art. 76, realizate
din Romnia i din afara Romniei, cu respectarea legislaiei europene
aplicabile n domeniul securitii sociale, precum i a acordurilor
privind sistemele de securitate social la care Romnia este parte,
pentru care exist obligaia declarrii n Romnia.
(2) Contribuabilii la sistemul de asigurri sociale de sntate,
prevzui la art. 153 alin. (1) lit. a)-d), care nu se ncadreaz n
categoriile de persoane exceptate de la plata contribuiei de
asigurri sociale de sntate potrivit prevederilor art. 154,
datoreaz contribuia de asigurri sociale de sntate dac realizeaz
venituri anuale cumulate cel puin egale cu 12 salarii de baz minime
brute pe ar din una sau mai multe surse de venituri din urmtoarele
categorii:
a) venituri din activiti independente, definite conform art. 67
i 67^1;
b) venituri din asocierea cu o persoan juridic, contribuabil
potrivit titlurilor II, III sau Legii nr. 170/2016, pentru care sunt
aplicabile prevederile art. 125;
c) venituri din cedarea folosinei bunurilor, definite conform
art. 83;
d) venituri din investiii, definite conform art. 91;
e) venituri din activiti agricole, silvicultur i piscicultur,
definite conform art. 103;
f) venituri din alte surse, definite conform art. 114 i 116.
(3) Prevederile alin. (1) i (2) sunt aplicabile i n cazul n
care veniturile sunt realizate de persoane fizice aflate n situaiile
prevzute la art. 60."

"ART. 156
Cota de contribuie de asigurri sociale de sntate:
Cota de contribuie de asigurri sociale de sntate este de 10%
i se datoreaz de ctre persoanele fizice care au calitatea de
angajai sau pentru care exist obligaia plii contribuiei de
asigurri sociale de sntate, potrivit prezentei legi."
70. La articolul 157, denumirea marginal i partea introductiv a

alineatului (1) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"ART. 157
Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate n
cazul persoanelor fizice care realizeaz venituri din salarii sau
asimilate salariilor:
(1) Baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale de
sntate, n cazul persoanelor fizice care realizeaz venituri din
salarii sau asimilate salariilor, n ar i n strintate, cu
respectarea prevederilor legislaiei europene aplicabile n domeniul
securitii sociale, precum i a acordurilor privind sistemele de
securitate social la care Romnia este parte, o reprezint ctigul
brut care include:"
71. Articolele 158-167 se abrog.

cuprins:
"Stabilirea, plata i declararea contribuiei de asigurri sociale
de sntate n cazul veniturilor din salarii i asimilate salariilor"
73. La articolul 168, denumirea marginal i alineatele (1), (3),

(4), (5) i (8) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"ART. 168
Stabilirea i plata contribuiei de asigurri sociale de sntate
(1) Persoanele fizice i juridice care au calitatea de angajatori
sau sunt asimilate acestora au obligaia de a calcula i de a reine
la surs contribuia de asigurri sociale de sntate datorat de
ctre persoanele fizice care obin venituri din salarii sau asimilate
salariilor.
..............................
(3) Contribuia de asigurri sociale de sntate calculat i
reinut potrivit alin. (1) se pltete pn la data de 25 inclusiv a
lunii urmtoare celei pentru care se pltesc veniturile sau pn la
data de 25 inclusiv a lunii urmtoare trimestrului pentru care se
datoreaz, dup caz, potrivit legii.
(4) Prin excepie de la prevederile alin. (1), persoanele fizice
care i desfoar activitatea n Romnia i obin venituri sub form
de salarii de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent
sau reprezentan n Romnia i care datoreaz contribuia de
asigurri sociale de sntate n Romnia, potrivit prevederilor
legislaiei europene aplicabile n domeniul securitii sociale,
precum i a acordurilor privind sistemele de securitate social la
care Romnia este parte, au obligaia de a calcula contribuia de
asigurri sociale de sntate, precum i de a o plti lunar, pn la
data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei pentru care se pltesc
veniturile, numai dac exist un acord ncheiat n acest sens cu
angajatorul.
(5) Calculul contribuiei de asigurri sociale de sntate se
realizeaz prin aplicarea cotei prevzute la art. 156 asupra bazei
lunare de calcul menionate la art. 157.
...............................
(8) Calculul contribuiei de asigurri sociale de sntate
datorate de persoanele prevzute la alin. (2) se realizeaz de ctre
acestea, conform prevederilor alin. (5) i alin. (5^1). Contribuia se
pltete pn la data de 25 a lunii urmtoare celei pentru care se
pltesc veniturile."

alineat, alineatul (5^1), cu urmtorul cuprins:
"(5^1) Prevederile art. 146 alin. (5^1)-(5^3) se aplic n mod
corespunztor."
76. La articolul 168, alineatele (9)-(9^3) se abrog.

77. La articolul 169, alineatele (1), (3) i (3^2) se modific i
vor avea urmtorul cuprins:
"ART. 169
(1) Urmtoarele categorii de persoane sunt obligate s depun
lunar, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei pentru care
se pltesc veniturile, declaraia prevzut la art. 147 alin. (1):
a) persoanele fizice i juridice care au calitatea de angajatori
sau persoanele asimilate acestora;
b) persoanele care realizeaz n Romnia venituri din salarii sau
asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intr sub
incidena legislaiei europene aplicabile n domeniul securitii
sociale, precum i a acordurilor privind sistemele de securitate
social la care Romnia este parte;
c) instituiile publice i alte entiti care pltesc drepturi de
natura celor menionate la art. 168 alin. (7), (7^1) i (10), aferente
perioadelor n care contribuia de asigurri sociale de sntate era
suportat, potrivit legii, de ctre aceste instituii sau de ctre
beneficiarii de venit, dup caz;
..................................................................
...............................
(3) n cazul n care au fost acordate sume reprezentnd
salarii/solde sau diferene de salarii/solde stabilite n baza unor
hotrri judectoreti rmase definitive i irevocabile/hotrri
judectoreti definitive i executorii, precum i n cazul n care
prin astfel de hotrri s-a dispus rencadrarea n munc a unor
persoane, contribuiile de asigurri sociale de sntate datorate
potrivit legii se declar pn la data de 25 a lunii urmtoare celei
n care au fost pltite aceste sume, prin depunerea declaraiilor
rectificative pentru lunile crora le sunt aferente sumele respective.
..................................................................
...............................
(3^2) n cazul n care au fost acordate sume de natura celor
prevzute la art. 168 alin. (7), (7^1) i (10), pentru perioadele n
care contribuia de asigurri sociale de sntate era suportat,
potrivit legii, de ctre aceste instituii sau de ctre beneficiarii
de venit, dup caz, contribuiile de asigurri sociale de sntate
datorate se declar pn la data de 25 a lunii urmtoare celei n care
au fost pltite aceste sume prin depunerea declaraiei prevzute la
alin. (1)."
78. La articolul 169, alineatele (2), (5) i (6) se abrog.

cuprins:
"Contribuia de asigurri sociale de sntate n cazul persoanelor
fizice care nu se ncadreaz n categoriile de persoane exceptate de
la plata contribuiei de asigurri sociale de sntate potrivit art.
154"
*T*
Art. 170. - (1) Baza

lunar de calcul pentru
care persoanele fizice
prevzute la art. 155
alin. (2) datoreaz
contribuia este
salariul de baz minim
Baza de brut pe ar n vigoare
calcul al n luna pentru care se
contribuiei datoreaz.
de asigurri
sociale de (2) Veniturile care se
sntate iau n calcul la
datorate de verificarea plafonului
persoanele prevzut la art. 155
fizice alin. (2) sunt cele
prevzute la realizate din una sau
art. 155 mai multe surse de
alin. (2) venituri, din
categoriile de venituri
menionate la art. 155
alin. (2), respectiv:

a) venitul net din
activiti independente,
stabilit potrivit art.
68-70, dup caz;
b) venitul brut din

asocieri cu persoane
juridice, contribuabili
potrivit titlului II,
III sau Legii nr. 170/
2016 privind impozitul
specific unor
activiti, pentru care
sunt aplicabile
prevederile art. 125
alin. (7)-(9);
c) venitul net sau norma

de venit, dup caz,
pentru veniturile din
cedarea folosinei
bunurilor, stabilite
potrivit art. 84-87;
d) venitul/ctigul din
investiii, stabilit
conform art. 94-97;
e) venitul net sau norma

de venit, dup caz,
activiti agricole,
silvicultur i
piscicultur, stabilite
potrivit art. 104-106;
f) venitul brut/venitul
impozabil din alte
surse, stabilit potrivit
art. 114-116.
(3) ncadrarea n
plafonul anual prevzut
la art. 155 alin. (2) se
efectueaz prin
nsumarea veniturilor
anuale menionate la
alin. (2), realizate n
anul fiscal precedent.
(4) Persoanele fizice

alin. (2), obligate la
plata contribuiei de
asigurri sociale de
sntate, depun anual la
organul fiscal
competent, pn la data
de 31 ianuarie inclusiv
a anului pentru care se
stabilete contribuia
de asigurri sociale de
sntate, declaraia cu
privire la ncadrarea
veniturilor realizate n
plafonul lunar, n
conformitate cu alin.
(3).
(5) n cazul
contribuabililor care
ncep s desfoare
activitate sau ncep s
realizeze venituri n
cursul anului fiscal,
iar venitul lunar
estimat a se realiza,
potrivit art. 120, din
una sau mai multe surse
de venit din cele
menionate la alin. (2),
este cel puin egal cu
nivelul salariului de
n vigoare n luna n
care se estimeaz
veniturile, declaraia
prevzut la alin. (4)
se depune n termen de
30 de zile de la data
producerii
evenimentului.
(6) Modelul, coninutul,

modalitatea de depunere
i de gestionare a
declaraiei prevzute la
alin. (4) se aprob prin
ordin al preedintelui
A.N.A.F.
(7) Persoanele fizice

care realizeaz venituri
anuale sub nivelul a 12
salarii de baz minim
brute pe ar pot opta
pentru depunerea
declaraiei prevzute la
alin. (4) i pentru
plata contribuiei de
asigurri sociale de
sntate pentru anul n
curs, n aceleai
condiii prevzute
pentru persoanele care
realizeaz venituri
anuale peste nivelul a
12 salarii de baz
minime brute pe ar.
Opiunea este
obligatorie pentru
ntregul an fiscal, cu
excepia situaiei
alin. (3).
*ST*
81. Articolele 171-173 se abrog.

cuprins:
"Stabilirea i plata contribuiei de asigurri sociale de sntate
n cazul persoanelor fizice prevzute la art. 155 alin. (2)"
*T*
Art. 174. - (1)

Contribuia de asigurri
sociale de sntate
datorat de persoanele
fizice prevzute la art.
155 alin. (2) se
stabilete de organul
Stabilirea fiscal competent, prin
i plata decizie de impunere, pe
contribuieibaza declaraiei
de asigurriprevzute la art. 170
sociale de alin. (4). Baza de calcul
sntate al contribuiei de
asigurri sociale de
sntate se evideniaz
lunar, iar plata se
efectueaz trimestrial,
n 4 rate egale, pn la
ultimei luni din fiecare
trimestru.
(2) Contribuia de
asigurri sociale de
sntate stabilit prin
decizia de impunere
prevzut la alin. (1) se
calculeaz prin aplicarea
cotei de contribuie
asupra bazei de calcul
alin. (1).
(3) Persoanele prevzute

la alin. (1) care n
cursul anului fiscal i
nceteaz activitatea sau
intr n suspendare
temporar a activitii
potrivit legislaiei n
materie depun la organul
fiscal competent, n
termen de 30 de zile de
la data la care a
intervenit evenimentul, o
declaraie n vederea
stoprii obligaiilor de
plat reprezentnd
sociale de sntate,
stabilit conform alin.
(2). Modelul declaraiei
se aprob prin ordin al
*ST*
84. Articolul 175 i seciunile a 7-a-a 9-a, cuprinznd articolele
176-179, se abrog.
cuprins:
"Declararea, stabilirea i plata contribuiei de asigurri sociale
de sntate n cazul persoanelor fizice care nu realizeaz venituri i
nu se ncadreaz n categoriile de persoane exceptate de la plata
contribuiei de asigurri sociale de sntate"
*T*
Art. 180. - (1)

Persoanele fizice care
nu realizeaz venituri
de natura celor
menionate la art. 155
i nu se ncadreaz n
categoriile de persoane
exceptate de la plata
contribuiei de
asigurri sociale de
sntate prevzute la
art. 154 datoreaz
sociale de sntate
astfel:

a) lunar, prin aplicarea
cotei de contribuie
reprezentnd valoarea
brut pe ar, i au
obligaia s plteasc
Contribuia sociale de sntate pe o
de asigurri perioad de cel puin 12
sociale de luni consecutive,
sntate ncepnd cu luna n care
datorat de se depune declaraia
ctre prevzut la art. 181;
persoanele sau
fizice care
nu realizeazb) la data la care
venituri acceseaz serviciile
acordate de sistemul
public de asigurri
sociale de sntate
potrivit legii, prin
depunerea declaraiei
prevzute la art. 181,
aplicnd cota de
contribuie asupra bazei
de calcul reprezentnd
valoarea a de 7 ori
salariul de baz minim
brut pe ar.

(2) Salariul de baz
minim brut pe ar,
prevzut la alin. (1),
este salariul de baz
minim brut pe ar
garantat n plat
Guvernului, n vigoare
n luna pentru care se
datoreaz contribuia de
asigurri sociale de
sntate.
*ST*
87. Capitolul IV Contribuiile asigurrilor pentru omaj datorate

bugetului asigurrilor pentru omaj al titlului V Contribuii
sociale obligatorii, cuprinznd articolele 184-191, se abrog.
88. Capitolul V Contribuia pentru concedii i indemnizaii de
asigurri sociale de sntate al titlului V Contribuii sociale
obligatorii, cuprinznd articolele 192-200, se abrog.
89. Capitolul VI Contribuia de asigurare pentru accidente de
munc i boli profesionale al titlului V Contribuii sociale
obligatorii, cuprinznd articolele 201-208, se abrog.
90. Capitolul VII Contribuia la Fondul de garantare pentru plata
creanelor salariale, datorat de persoanele fizice i juridice care
au calitatea de angajator potrivit art. 4 din Legea nr. 200/2006
privind constituirea i utilizarea Fondului de garantare pentru plata
creanelor salariale, cu modificrile ulterioare, cuprinznd
articolele 209-215, se abrog.
91. Dup capitolul VIII al titlului V Contribuii sociale
obligatorii se introduce un nou capitol, capitolul IX Contribuia
asiguratorie pentru munc, cuprinznd articolele 220^1-220^7, cu
urmtorul cuprins:
" CAP. IX
Contribuia asiguratorie pentru munc
*T*
Art. 220^1. -
Contribuabilii obligai
la plata contribuiei
asiguratorii pentru
munc sunt, dup caz:

a) persoanele fizice i
juridice care au
sau sunt asimilate
acestora, pentru
cetenii romni,
ceteni ai altor state
sau apatrizii, pe
perioada n care au,
conform legii,
domiciliul sau
reedina n Romnia,
cu respectarea
prevederilor
legislaiei europene
aplicabile n domeniul
securitii sociale,
Contribuabiliiprecum i a acordurilor
care datoreazprivind sistemele de
contribuia securitate social la
asiguratorie care Romnia este
pentru munc parte;

b) persoanele fizice
ceteni romni,
cetenii altor state
sau apatrizii, pe
perioada n care au,
conform legii,
domiciliul sau
reedina n Romnia,
i care realizeaz n
Romnia venituri din
salarii sau asimilate
salariilor de la
angajatori din state
care nu intr sub
incidena legislaiei
europene aplicabile n
domeniul securitii
sociale, precum i a
acordurilor privind
sistemele de securitate
social la care Romnia
este parte.
Art. 220^2. - (1)

Contribuia
asiguratorie pentru
munc se datoreaz
salarii i asimilate
salariilor, definite la
art. 76 alin. (1)-(3),
dup caz, acordate de
ctre contribuabilii
Categorii de prevzui la art. 220^1
venituri lit. a), respectiv
pentru care serealizate de ctre
datoreaz persoanele fizice
contribuia prevzute la art. 220^1
asiguratorie lit. b).
pentru munc
(2) Pentru veniturile
prevzute la alin. (1)
se datoreaz
contribuia
asiguratorie pentru
munc i n cazul n
care acestea sunt
realizate de persoanele
fizice aflate n
situaiile prevzute la
art. 60.
Cota Art. 220^3. - Cota

contribuiei contribuiei
asiguratorie asiguratorie pentru
pentru munc munc este de 2,25%.
Art. 220^4. - (1) Baza

lunar de calcul al
contribuiei
asiguratorii pentru
munc o reprezint suma
ctigurilor brute
realizate din salarii
Baza de calculi venituri asimilate
al salariilor, n ar i
contribuiei n strintate, cu
asiguratorii respectarea
pentru munc prevederilor
legislaiei europene
securitii sociale,
precum i a acordurilor
privind sistemele de
securitate social la
care Romnia este
parte, care include:
a) veniturile din
salarii, n bani i/sau
n natur, obinute n
baza unui contract
individual de munc, a
unui raport de serviciu
sau a unui statut
special prevzut de
lege. n situaia
personalului romn
trimis n misiune
permanent n
strintate, veniturile
din salarii cuprind
salariile de baz sau,
dup caz, soldele de
funcie/salariile de
funcie corespunztoare
funciilor n care
persoanele respective
sunt ncadrate n ar,
la care se adaug, dup
caz, sporurile i
adaosurile care se
acord potrivit legii;
b) indemnizaiile din
activiti desfurate
ca urmare a unei
funcii de demnitate
public, stabilite
potrivit legii;
c) indemnizaiile din
activiti desfurate
ca urmare a unei
funcii alese n cadrul
persoanelor juridice
fr scop patrimonial;
*ST*
*T*
d) remuneraia
administratorilor
societilor, companiilor
/societilor naionale
i regiilor autonome,
desemnai/numii n
condiiile legii;
e) remuneraia obinut
de directorii cu contract
de mandat i de membrii
directoratului de la
societile administrate
n sistem dualist i ai
consiliului de
supraveghere, potrivit
legii, precum i
drepturile cuvenite
managerilor, n baza
contractului de
management prevzut de
lege;
f) sumele reprezentnd
participarea salariailor
la profit, potrivit
legii;
g) sume reprezentnd
salarii, stabilite n
baza unor hotrri
judectoreti rmase
definitive i irevocabile
/hotrri judectoreti
definitive i executorii;
h) indemnizaiile i
orice alte sume de
aceeai natur, altele
dect cele acordate
pentru acoperirea
cheltuielilor de
transport i cazare,
primite de salariai,
potrivit legii, pe
perioada delegrii/
detarii, dup caz, n
alt localitate, n ar
i n strintate, n
interesul serviciului,
pentru partea care
depete plafonul
neimpozabil stabilit
astfel:
(i) n ar, 2,5 ori

nivelul legal stabilit
pentru indemnizaie, prin
hotrre a Guvernului,
pentru personalul
autoritilor i
instituiilor publice;
(ii) n strintate, 2,5

ori nivelul legal
stabilit pentru diurn,
prin hotrre a
Guvernului, pentru
personalul romn trimis
n strintate pentru
ndeplinirea unor misiuni
cu caracter temporar;
i) indemnizaiile i
orice alte sume de
dect cele acordate
pentru acoperirea
cheltuielilor de
transport i cazare,
primite de salariaii
care au stabilite
raporturi de munc cu
angajatori din
strintate, pe perioada
delegrii/detarii, dup
caz, n Romnia, n
interesul serviciului,
pentru partea care
depete plafonul
neimpozabil stabilit la
nivelul legal pentru
diurna acordat
personalului romn trimis
n strintate pentru
cu caracter temporar,
prin hotrre a
Guvernului, corespunztor
rii de reziden a
angajatorului, de care ar
beneficia personalul din
instituiile publice din
Romnia dac s-ar deplasa
n ara respectiv, cu
respectarea prevederilor
legislaiei europene
securitii sociale,
precum i a acordurilor
privind sistemele de
securitate social la
care Romnia este parte;
j) indemnizaiile i
orice alte sume de
dect cele acordate
pentru acoperirea
cheltuielilor de
transport i cazare,
primite pe perioada
deplasrii, n alt
localitate, n ar i n
strintate, n interesul
desfurrii activitii,
astfel cum este prevzut
n raportul juridic, de
ctre administratorii
stabilii potrivit
actului constitutiv,
contractului de
administrare/mandat, de
ctre directorii care i
desfoar activitatea n
baza contractului de
mandat potrivit legii, de
ctre membrii
directoratului de la
societile administrate
n sistem dualist i ai
consiliului de
supraveghere, potrivit
legii, precum i de ctre
manageri, n baza
contractului de
management prevzut de
lege, pentru partea care
depete plafonul
neimpozabil stabilit
astfel:
(i) n ar, 2,5 ori

nivelul legal stabilit
pentru indemnizaie, prin
hotrre a Guvernului,
pentru personalul
autoritilor i
instituiilor publice;

(ii) n strintate, 2,5
ori nivelul legal
stabilit pentru diurn,
prin hotrre a
Guvernului, pentru
personalul romn trimis
n strintate pentru
cu caracter temporar;
k) indemnizaiile i
orice alte sume de
dect cele acordate
pentru acoperirea
cheltuielilor de
transport i cazare,
primite pe perioada
deplasrii n Romnia, n
interesul desfurrii
activitii, de ctre
administratori sau
directori, care au
raporturi juridice
stabilite cu entiti din
strintate, astfel cum
este prevzut n
raporturile juridice
respective, pentru partea
care depete plafonul
neimpozabil stabilit la
nivelul legal pentru
diurna acordat
personalului romn trimis
n strintate pentru
cu caracter temporar,
prin hotrre a
Guvernului, corespunztor
rii de reziden a
entitii, de care ar
beneficia personalul din
instituiile publice din
Romnia dac s-ar deplasa
n ara respectiv.
(2) Nu se cuprind n baza

lunar de calcul al
contribuiei asiguratorie
pentru munc sumele
prevzute la art. 142.

Art. 220^5. - Contribuia
asiguratorie pentru munc
nu se datoreaz pentru
Excepii prestaiile suportate din
specifice bugetul asigurrilor
contribuieisociale de stat, bugetul
asiguratoriiasigurrilor pentru
pentru muncomaj, precum i din
Fondul naional unic de
asigurri sociale de
sntate.
*ST*
*T*
Art. 220^6. - (1)

Persoanele fizice i
juridice prevzute la
art. 220^1 lit. a) au
obligaia de a calcula
contribuia
asiguratorie pentru
munc i de a o plti
la bugetul de stat,
ntr-un cont distinct,
pn la data de 25
Stabilirea i inclusiv a lunii
plata urmtoare celei pentru
contribuiei care se pltesc
asiguratorie veniturile sau pn la
pentru munc data de 25 inclusiv a
lunii urmtoare
trimestrului pentru
care se pltesc
veniturile, dup caz.
Persoanele fizice
prevzute la art. 220^1
lit. b) efectueaz
plata contribuiei pn
la data de 25 a lunii
urmtoare celei pentru
care se pltesc
veniturile.
(2) Prin excepie de la

prevederile alin. (1),
persoanele fizice care
i desfoar
activitatea n Romnia
i obin venituri sub
form de salarii de la
angajatori care nu au
sediu social, sediu
permanent sau
reprezentan n
Romnia i care
datoreaz contribuiile
sociale obligatorii
pentru salariaii lor,
potrivit instrumentelor
juridice internaionale
la care Romnia este
parte, au obligaia de
a calcula contribuia
asiguratorie pentru
munc, precum i de a o
plti lunar, pn la
lunii urmtoare celei
pentru care se pltesc
veniturile, numai dac
exist un acord
ncheiat n acest sens
cu angajatorul.
(3) Calculul
contribuiei
asiguratorie pentru
munc se realizeaz
prin aplicarea cotei
prevzute la art. 220^3
prevzute la art. 220^
4, cu respectarea
prevederilor art. 220^
5.
(4) Din contribuia

asiguratorie pentru
munc ncasat la
bugetul de stat se
distribuie lunar, pn
la sfritul lunii n
curs, o cot de:
a) 15%, care se face

venit la Fondul de
garantare pentru plata
creanelor salariale
constituit n baza
Legii nr. 200/2006
privind constituirea i
utilizarea Fondului de
garantare pentru plata
creanelor salariale,
cu modificrile
ulterioare;
b) 20%, care se face

venit la Bugetul
asigurrilor pentru
omaj;
c) 5%, care se face

venit la Sistemul de
asigurare pentru
accidente de munc i
boli profesionale;
d) 40%, care se face

venit la bugetul
Fondului naional unic
de asigurri sociale de
sntate pentru plata
concediilor medicale;
e) 20%, care se face

venit la bugetul de
stat ntr-un cont
distinct.
(5) Aprobarea
metodologiei de
distribuire a sumelor
pltite de
contribuabili n contul
distinct i de stingere
a obligaiilor fiscale
nregistrate de ctre
acetia se va stabili
prin ordin al
(6) Cotele prevzute la

alin. (4) lit. a)-e) se
pot modifica prin legea
anual a bugetului de
stat.
(7) n cazul n care au

fost acordate sume
pentru perioade
anterioare,
reprezentnd salarii
sau diferene de
salarii, stabilite prin
lege sau n baza unor
hotrri judectoreti
rmase definitive i
irevocabile/hotrri
judectoreti
definitive i
executorii, precum i
n cazul n care prin
astfel de hotrri s-a
dispus rencadrarea n
munc a unor persoane,
sumele respective se
defalc pe lunile la
care se refer i se
aplic prevederile
legale n vigoare n
acea perioad.
Contribuia datorat
potrivit legii se
calculeaz i se
pltete pn la data
de 25 a lunii urmtoare
celei n care au fost
pltite aceste sume.
Art. 220^7. - (1)

Persoanele prevzute la
art. 220^1 sunt
obligate s declare
contribuia
asiguratorie pentru
munc, datorat
prezentului capitol,
pn la termenul de
plat prevzut la art.
220^6, prin depunerea
declaraiei prevzute
la art. 147 alin. (1).

(2) n cazul n care au
fost acordate sume
pentru perioade
anterioare,
Depunerea reprezentnd salarii
Declaraiei sau diferene de
privind salarii, stabilite prin
obligaiile delege sau n baza unor
plat a hotrri judectoreti
contribuiilorrmase definitive i
sociale, irevocabile/hotrri
impozitului pejudectoreti
venit i definitive i
evidena executorii, precum i
nominal a n cazul n care prin
persoanelor astfel de hotrri s-a
asigurate dispus rencadrarea n
munc a unor persoane,
contribuia
asiguratorie pentru
munc datorat potrivit
legii se declar pn
la data de 25 a lunii
urmtoare celei n care
au fost pltite aceste
sume, prin depunerea
declaraiilor
rectificative pentru
lunile crora le sunt
aferente sumele
respective.

(3) Prevederile art.
147 alin. (4)-(22) sunt
aplicabile n mod
corespunztor.
*ST*
"
TITLUL VII
Taxa pe valoarea adugat
"(8) Organele fiscale competente au dreptul de a refuza deducerea
TVA dac, dup administrarea mijloacelor de prob prevzute de lege,
pot demonstra dincolo de orice ndoial c persoana impozabil tia
sau ar fi trebuit s tie c operaiunea invocat pentru a justifica
dreptul de deducere era implicat ntr-o fraud privind taxa pe
valoarea adugat care a intervenit n amonte sau n aval n lanul de
livrri/prestri."
TITLUL VIII
Accize i alte taxe speciale
93. La articolul 449 alineatul (3), litera b) se modific i va
"b) confiscarea cisternelor, recipientelor i mijloacelor de
transport utilizate n transportul produselor accizabile, n cazurile
prevzute la lit. i) i k);"
TITLUL IX
Impozite i taxe locale
94. La articolul 470 alineatul (5), tabelul se modific i va avea
urmtorul cuprins:
*T*
Impozitul (n lei/an)
Numrul de
axe i Ax(e) motor Alte
greutatea (oare) cu sisteme
brut sistem de de
ncrcat suspensie suspensie
maxim pneumatic sau pentru
admis echivalentele axele
recunoscute motoare
I dou axe
Masa
de cel
puin
12
1tone, 0 142
dar
mai
mic
de 13
tone
Masa
de cel
puin
13
2tone, 142 395
dar
mai
mic
de 14
tone
Masa
de cel
puin
14
3tone, 395 555
dar
mai
mic
de 15
tone

Masa
de cel
puin
15
4tone, 555 1257
dar
mai
mic
de 18
tone
Masa
de cel
5puin 555 1257
18
tone
II 3 axe
Masa
de cel
puin
15
1tone, 142 248
dar
mai
mic
de 17
tone
Masa
de cel
puin
17
2tone, 248 509
dar
mai
mic
de 19
tone
Masa
de cel
puin
19
3tone, 509 661
dar
mai
mic
de 21
tone

Masa
de cel
puin
21
4tone, 661 1019
dar
mai
mic
de 23
tone
Masa
de cel
puin
23
5tone, 1019 1583
dar
mai
mic
de 25
tone
Masa
de cel
puin
25
6tone, 1019 1583
dar
mai
mic
de 26
tone
Masa
de cel
7puin 1019 1583
26
tone
III4 axe
Masa
de cel
puin
23
1tone, 661 670
dar
mai
mic
de 25
tone

Masa
de cel
puin
25
2tone, 670 1046
dar
mai
mic
de 27
tone
Masa
de cel
puin
27
3tone, 1046 1661
dar
mai
mic
de 29
tone
Masa
de cel
puin
29
4tone, 1661 2464
dar
mai
mic
de 31
tone
Masa
de cel
puin
31
5tone, 1661 2464
dar
mai
mic
de 32
tone
Masa
de cel
6puin 1661 2464
32
tone
*ST*
95. La articolul 470 alineatul (6), tabelul se modific i va avea
urmtorul cuprins:
*T*
Numrul de
brut sistem de de
recunoscute motoare
I 2+1 axe
Masa
de cel
puin
12
1tone, 0 0
dar
mai
mic
de 14
tone
Masa
de cel
puin
14
2tone, 0 0
dar
mai
mic
de 16
tone
Masa
de cel
puin
16
3tone, 0 64
dar
mai
mic
de 18
tone

Masa
de cel
puin
18
4tone, 64 147
dar
mai
mic
de 20
tone
Masa
de cel
puin
20
5tone, 147 344
dar
mai
mic
de 22
tone
Masa
de cel
puin
22
6tone, 344 445
dar
mai
mic
de 23
tone
Masa
de cel
puin
23
7tone, 445 803
dar
mai
mic
de 25
tone
Masa
de cel
puin
25
8tone, 803 1408
dar
mai
mic
de 28
tone
Masa
de cel
9puin 803 1408
28
tone
II 2+2 axe
Masa
de cel
puin
23
1tone, 138 321
dar
mai
mic
de 25
tone
Masa
de cel
puin
25
2tone, 321 528
dar
mai
mic
de 26
tone
Masa
de cel
puin
26
3tone, 528 775
dar
mai
mic
de 28
tone
Masa
de cel
puin
28
4tone, 775 936
dar
mai
mic
de 29
tone
Masa
de cel
puin
29
5tone, 936 1537
dar
mai
mic
de 31
tone
Masa
de cel
puin
31
6tone, 1537 2133
dar
mai
mic
de 33
tone
Masa
de cel
puin
33
7tone, 2133 3239
dar
mai
mic
de 36
tone
Masa
de cel
puin
36
8tone, 2133 3239
dar
mai
mic
de 38
tone
Masa
de cel
9puin 2133 3239
38
tone
III2+3 axe
Masa
de cel
puin
36
1tone, 1698 2363
dar
mai
mic
de 38
tone
Masa
de cel
puin
38
2tone, 2363 3211
dar
mai
mic
de 40
tone
Masa
de cel
3puin 2363 3211
40
tone
*ST*
*T*
Numrul de
brut sistem de de
recunoscute motoare
IV3+2 axe
Masa de
cel
puin
136 1500 2083
tone,
dar mai
mic de
38 tone
Masa de
cel
puin
238 2083 2881
tone,
dar mai
mic de
40 tone
Masa de
cel
puin
340 2881 4262
tone,
dar mai
mic de
44 tone
Masa de
4cel 2881 4262
puin
44 tone
V 3+3 axe
Masa de
cel
puin
136 853 1032
tone,
dar mai
mic de
38 tone
Masa de
cel
puin
238 1032 1542
tone,
dar mai
mic de
40 tone
Masa de
cel
puin
340 1542 2454
tone,
dar mai
mic de
44 tone
Masa de
4cel 1542 2454
puin
44 tone
*ST*

urmtorul cuprins:
"(8) Contraveniilor prevzute n prezentul capitol li se aplic
dispoziiile Ordonanei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic
al contraveniilor, aprobat cu modificri i completri prin Legea
nr. 180/2002, cu modificrile i completrile ulterioare, inclusiv
posibilitatea achitrii, pe loc sau n termen de cel mult 48 de ore de
la data ncheierii procesului-verbal ori, dup caz, de la data
comunicrii acestuia, a jumtate din minimul amenzii."
TITLUL XI
Dispoziii finale
"(3) Trimiterile cuprinse n alte acte normative din domeniul
asigurrilor sociale la contribuia individual de asigurri sociale
sau contribuia individual de asigurri sociale de sntate se
nlocuiesc, dup caz, cu contribuia de asigurri sociale sau
contribuia de asigurri sociale de sntate"
ART. II
Pentru prevederile titlului V Contribuii sociale obligatorii
sunt aplicabile urmtoarele dispoziii tranzitorii:
(1) Pentru veniturile aferente perioadelor anterioare anului
fiscal 2018, contribuiile sociale obligatorii sunt cele n vigoare n
perioada creia i sunt aferente veniturile.
(2) Prevederile titlului V Contribuii sociale obligatorii se
vor aplica veniturilor realizate ncepnd cu data de 1 ianuarie 2018.
(3) n cazul n care au fost acordate sume reprezentnd
salarii/solde sau diferene de salarii/solde, pensii sau diferene de
pensii, stabilite prin lege sau n baza unor hotrri judectoreti
rmase definitive i irevocabile/hotrri judectoreti definitive i
executorii, precum i n cazul n care prin astfel de hotrri s-a
dispus rencadrarea n munc a unor persoane, sumele respective se
defalc pe lunile la care se refer i se aplic prevederile legale n
vigoare n acea perioad. Contribuiile sociale obligatorii datorate
potrivit legii se calculeaz, se rein la data efecturii plii, se
pltesc i se declar pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare
celei n care au fost pltite aceste sume.
ART. III
Prin derogare de la prevederile art. 4 din Legea nr. 227/2015
privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare,
prevederile prezentei ordonane de urgen intr n vigoare la data de
1 ianuarie 2018.
PRIM-MINISTRU
MIHAI TUDOSE
Contrasemneaz:
Ministrul finanelor publice,
Ionu Mia
Ministrul afacerilor externe,
Teodor-Viorel Melecanu
p. Ministrul delegat pentru afaceri europene,
Cristian-Gabriel Winzer,
secretar de stat
Viceprim-ministru, ministrul dezvoltrii
regionale, administraiei publice i fondurilor europene,
Paul Stnescu
Ministrul muncii i justiiei sociale,
Lia-Olgua Vasilescu
Ministrul pentru mediul de afaceri, comer i
antreprenoriat,
Ilan Laufer
Ministrul afacerilor interne,
Carmen Daniela Dan
Ministrul transporturilor,
Felix Stroe
Ministrul sntii,
Florian-Dorel Bodog
p. Ministrul aprrii naionale,
Nicolae Nasta,
secretar de stat
Secretariatul de Stat pentru Culte,
Victor Opaschi,
secretar de stat
p. Preedintele Casei Naionale de Asigurri de
Sntate,
Rzvan Teohari Vulcnescu
Bucureti, 8 noiembrie 2017.

Nr. 79.
-----

OUG 79 Din 2017

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

OUG 79 Din 2017

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

ORDONAN DE URGEN nr.

79 din 8 noiembrie 2017

Promovarea acestui act normativ este determinat n principal de

innd seama de faptul c nepromovarea prezentului act normativ ar

n considerarea faptului c aceste elemente constituie situaii

3. La articolul 25 alineatul (4), litera p) se modific i va avea

9. La articolul 48, alineatele (4), (5), (5^1), (5^2) i (6) se

11. Articolul 52 se modific i va avea urmtorul cuprins:

Art. 52. - (1) Dac

12. Articolul 54 se modific i va avea urmtorul cuprins:

Art. 54. - Pentru

13. Dup articolul 54 se introduce un nou articol, articolul 54^1,

Art. 54^1. - Intr sub

15. La articolul 64, partea introductiv a alineatului (1) se

Art. 64. - (1) Cota de

16. La articolul 68 alineatul (4), litera i) se modific i va

17. La articolul 68 alineatul (5), literele k) i l) se modific

18. La articolul 72, alineatul (2) se modific i va avea

19. La articolul 73, alineatul (2) se modific i va avea

20. La articolul 75, alineatul (1) se modific i va avea

21. La articolul 76 alineatul (2), litera r^1) se modific i va

22. La articolul 77, alineatele (2) i (3) se modific i vor avea

pentru contribuabilii care nu

pentru contribuabilii care au o

pentru contribuabilii care au

pentru contribuabilii care au

pentru contribuabilii care au

Pentru contribuabilii care realizeaz venituri brute lunare din

Venit Persoane aflate n

1 1950510 670 830 990 1310

19512000495 655 815 975 1295

20012050480 640 800 960 1280

20512100465 625 785 945 1265

21012150450 610 770 930 1250

21512200435 595 755 915 1235

22012250420 580 740 900 1220

22512300405 565 725 885 1205

23012350390 550 710 870 1190

23512400375 535 695 855 1175

24012450360 520 680 840 1160

24512500345 505 665 825 1145

25012550330 490 650 810 1130

25512600315 475 635 795 1115

26012650300 460 620 780 1100

26512700285 445 605 765 1085

27012750270 430 590 750 1070

27512800255 415 575 735 1055

28012850240 400 560 720 1040

28512900225 385 545 705 1025

29012950210 370 530 690 1010

29513000195 355 515 675 995

30013050180 340 500 660 980

30513100165 325 485 645 965

31013150150 310 470 630 950

31513200135 295 455 615 935

32013250120 280 440 600 920

32513300105 265 425 585 905

Venit Persoane aflate n

3301335090 250 410 570 890

3351340075 235 395 555 875

3401345060 220 380 540 860

3451350045 205 365 525 845

3501355030 190 350 510 830